(完整版)某公司的会计制度毕业设计论文
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某公司会计制度
摘要
会计制度是会计主体依据法律法规和本主体经济业务的实际情况精心设计的，随着社会主义市场经济体制的不断发展和完善，其会计制度是否健全、合理,直接关系到企业会计工作的质量,甚至会影响到企业生存与发展，同时也关系到国民经济的发展。因此会计制度的内容要不断改进、充实和提高。加强会计管理，健全内部控制制度。
本次制度设计在遵循国家和行业有关法律法规以及相关规范的情况下，结合该企业的实际情况，有针对性地为企业设计一套会计制度。本制度主要包括：会计制度总则、会计科目、会计凭证、会计账簿、会计报表、账务处理程序、内部控制制度、会计工作组织等内容。
关键词：会计科目会计凭证会计账簿内部报表内部控制
Abstract
Accounting is accounting main body according to the laws and regulations and the main economic business actual situation carefully designed, as system of socialist market economy unceasing development and the consummation, the accounting system, reasonable, relates directly to the enterprise accounting work quality, even affect the survival and development of enterprises, but also related to the national economy development of. Therefore the accounting system to the contents of the continuous improvement, enrichment and enhancement. Strengthen accounting management, perfect the internal control system.
The system design in accordance with the state and industry laws and regulations as well as related under standard conditions, combined with the actual situation of the enterprises, targeted for enterprises to design a set of accounting system. This system mainly includes: the accounting system, accounting principles, accounting vouchers, accounting books,
accounting statements, accounting procedures, internal control system, accounting organization etc..
Key word: Accounting subjects Internal statements
Internal accounting documents Accounting books
Internal control
设计说明
一、企业概况
唐山乾正建设工程材料有限公司属于建筑房地产类的国有企业。该公司成立于2009年,坐落于唐山新华东道23号小区内,主要进行主体结构工程检测,地基基础工程检测,室内环境检测,建筑工程见证取样检测等项目的单位。其前身是唐山市建设工程质量检测中心，2009年更名为唐山市乾正检测工程材料检测有限公司，隶属于唐山市住建局。同时公司还是唐山市建筑工程司法鉴定中心，承担唐山市建筑工程质量司法鉴定任务。在几年的发展中逐步完善规章制度,增添设备,填补检测项目.已经形成一个较完善的建设工程质量检测机构.本单位制定了完善的内部质量管理体系，严格依照执行，并通过了河北省质量技术监督局的认证。能够做到管理体系完整合理，运行畅通。检测手段、技术、方法科学先进，现行有效，检测数据准确可靠,已经形成一个较完善的质量检测机构.公司设置有总经理一职,之下又设有业务科,建材科,综合科,财务科等各科室部门机构. 财务机构中下设财务会计、出纳岗位，会计核算形式采用科目汇总表核算形式。
二、组织机构
该公司属于中小型企业，组织机构设置比较简单，组织机构图如下：
说明：该公司目前在职员工有50人左右，由总经理领导，下设四个部门，分别是业务科，材料科，财务科，综合科。每个科室下设小分部，各负责其职能。其中业务科主要负责往来业务的处理，材料科主要负责工程检测，财务科主要负责公司的财务工作，综合科主要负责一些综合事项。
公司财务机构图
说明：（1）出纳负责日常现金以及银行存款的结算、银行存款的记账、银行往来款项的核对。
（2）会计负责编制记账凭证、登记明细账、总账及编制报表等一切与会计有关的工作。
三、设计理由
由于该公司人员机构简单，规模较小，没有形成完善的财务体系，公司内部的会计制度存在不完善的地方，主要为以下几个方面：
（1）由于人员机构简单管理人员少，组织结构简单。经营机构和内部组织机构比较简单。企业都没有设立相应的管理决策机构。管理制度、工作规范、技术规范等都很少，导致职责分工不明确，内部控制不完善。（2）经营规模较小，经济业务简单。我所在单位是乾正公司的一个分部。会计核算简单，对会计人员的要求也低，造成会计信息因会计人员素质低下而质量不高，企业的会计资料少。
（3）业务处理方法存在一些不合理，应收账款控制主要从以下几个方面来进行：财务核算准确翔实，债权债务关系明确。没有完整的应收账款核
算体系，企业财务管理首先应该关注现金流量，公司业务得不到妥善的处理。
（4）在公司的业务处理中还有一些不符合会计制度的规定。
为适应市场经济的需要，保证会计信息资料的真实、完整，保护财产物资的安全完整，使各部门之间互相制约，达到弥补企业会计制度缺陷、符合新会计制度的要求的目的，加强公司会计管理工作，统一会计核算，促进内部会计控制建设和内部会计监督，以满足企业发展，提高企业管理水平，使其更好的发展。通过查阅相关会计制度设计的文献，我将从会计科目、会计凭证、会计核算、业务处理程序等方面为该公司设计企业会计制度。
1 总则
（一）为了规范本企业的会计核算，保证公司的会计信息的真实性，完整性，有效发挥会计工作的核算与监督职能，促进公司经营业务的发挥，提高公司的效益，加强公司对企业会计工作的内部控制，指导会计工作，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及其他有关法律和法规，制定本单位会计制度。
（二）本制度适用于唐山乾正建设工程材料有限公司。
（三）本制度规定本公司以年度为一个会计期间。会计核算均以人民币为记账本位币，会计核算中涉及外币业务，按照本制度有关外币业务的相关规定进行处理。
（四）本公司会计记账采用借贷记账法，会计记录文字使用中文。（五）本制度规定公司会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他相关会计资料必须真实、合法、完整、准确。并按照《会计基础工作规范》的规定进行编制填报。
（六）本企业固定资产折旧方法采用直线折旧法。
（七）本制度自2012年1月1日起实行，本公司财务部负责解释。（八）本企业库存现金限额为1000元，不得坐支现金。
（九）本制度主要包括
（1）总则
（2）会计科目
（3）会计凭证
（4）会计账簿
（5）会计报表
（6）账务处理程序
（7）内部控制制度
（8）会计工作组织
2.会计科目设置
2.1会计科目表
本公司根据《会计法》和发生的实际经济业务内容的需要以及相关规定设置会计科目，科目表如下：
序号
编
号科目
名称
明细
项目
资产类1001 1002 100201 100202 库存现金
银行存款
应收票据
应收账款
预付账款
建设银行
工商银行
按供应单位设置
某公司名称
1121 112101 112102 1122 112201 112202 1123 1124 1231 1401 1601 1602 1606 1901
其他应收款
坏账准备
库存商品
固定资产
累计折旧
固定资产清理
待处理财产损益
某单位名称
按供应单位设置
某公司名称
某单位名称
按供应单位设置
借款
收银长短款
按商品种类设置
按固定资产类别设置
机器
打印机
按固定资产和项目设置
损益类
6001 6051 6301 6401 6602 6603 6711 6801 主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
主营业务成本
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
按收入单位和种类
设置
按收入单位和种类
设置
按单位和项目设置
按收入单位和种类
设置
电话费
交通运输费
业务招待费
差旅费
手续费
其他
交通罚款
捐赠支出
其他
说明：单位可根据实际经济业务核算内容需要，在二级科目下设置三级明细科目
2.2会计科目使用说明
1122应收账款
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受
劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的运杂费等。本科目按债务人进行明细核算。应收账款的借方登记应收账款科目期末借方余额，反映公司尚未收回的应收账款；期末贷方余额，反映公司预收的账款。
2202应付账款
应付账款对于采用非商业汇票结算的应付而未付给供应商的款项，借记商品采购和周转材料的实际成本、支付的应负担的运输费等费用以及运输送货途中的合理损耗成本，贷记实际应付账款金额。本科目按债权人进行明细核算。应付账款科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的应付账款余额。
1231坏账准备
①本科目来核算应收款项的坏账准备计提、转销等情况。本账户是资产类。“坏账准备”科目的借方登记实际发生的无法收回的应收账款和冲销多提的坏账准备，贷方登记资产负债表日应收账款发生减值的金额和本期应计提的坏账准备大于其账面余额的差额，企业当期计提的坏账准备应当计入资产减值损失。期末余额一般在贷方，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
②企业计提坏账准备时，按应减记的金额，借记“资产减值损失——计提的坏账准备”科目，贷记“坏账准备”科目。冲销多计提的坏账准备时，借记“坏账准备”科目，贷记“资产减值损失——计提的坏账准备”科目。
2211应付职工薪酬
①本科目用来核算付给工人的各种薪酬，属于负债类账户，适用于三栏式明细账。
②本科目借方登记支付给职工的各种薪酬及工会经费等费用，贷方登记应付给公认的各种薪酬。期末余额在贷方表示公司应付给职工的薪酬而实际未付的数额。
③本科目下设二级明细科目：工资、福利费、社会保险、工会经费、住房公积金、职工教育经费等
④业务举例：每月末计提工资借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--工资；发放工资时借：应付职工薪酬--工资贷：应交税费--个人所得贷：其他应付款--社保（个人）贷：其他应付款--公积金（个人）贷：库存现金
以上列举了使用频繁的会计科目，其他未举例的会计科目的使用详见《企业会计制度》中的规定。
2.3主要经济业务举例
业务号经济业务内容借方科目贷方科目
1 收到现金库存现金主营业务收入
2 发放工资应付职工薪酬库存现金
3 利润结转主营业务收入
本年利润
本年利润
主营业务成本
4 收到出租、出借包装物的
押金
库存现金其他应付款
5 固定资产的累计折旧借记“制造费用”、
“销售费用”、“管
理费用”、“研发支
累计折旧
出”、“其他业务成
本
3会计凭证
本公司的会计凭证分为原始凭证和记账凭证。
3.1原始凭证
3.1.1借款单
用途：本凭证用于借款事项。
借款单
年月日
借款人姓
名
所在单位或部门
借款事
由借款金额
预计还款
日期
人民币
（大写）
备
注
总经理：审批：借款人：出纳：说明：该借款单为一联，由借款人填写，交与经理审核签字，总经理签字后，再由财务部门负责人审批，后由出纳付款并送交会计进行账务处理。
3.1.2差旅费报销单
用途：本原始凭证用来记录工作人员报销差旅费费用情况，主要记录
报销人、报销部门、报销日期、报销事项及报销金额。
差旅费报销单单位名称：唐山乾正建设工程材料有限公司
姓名出差原
因
其他费用
出差时间年月日时起止年月日止，共
计天
日期起
止
地
址交
通
工
具
寄
宿
费
伙食费住宿费
说
明
项目小计
起止天
数
金
额
天
数
金
额
通信
费
订票
费
其他
差旅费合
计
万仟佰拾元角分
部门主管：审核人：报销人：出纳：
说明：“差旅费报销单”属于汇总原始凭证，共一联，本原始凭证经总经理批准授权后，由报销人及会计人员共同填制，随后会计人员据此及所附原始凭证进行记账登帐等账务处理。
3.1.3职工工资单
用途：用于公司记录核算职工工资情况，主要包括职工姓名、各类应发或应口的事项。
职工工资单
编制单位：唐山乾正建设工程材料有限公司日期：年月日
序号姓
名
基
本
工
资
在
职
天
数
加
班
天
数
应发工资
应扣
工资
应扣
金额
实
发
工
资
领款
人签
章
工
资
补
贴
加
班
合
计
天
数
金
额
保
险
个
税
部门主管：核算：出纳：说明：该工资单一式两联，一联由会计部门留存记账；另一联按每个职工裁成单条，连同工资现金一并发给职工。
3.1.4库存现金盘点报告表
库存现金盘点报告表
单位名称：年月日
实存金额账存金额
实存与账存对比
备注盘盈（长款）盘亏（短款）
单位负责人处理意见：
盘点人签章：会计主管：出纳员签章：说明：库存现金盘点表由出纳员进行填写，必须有监盘人在场监督。库存现金盘点表一式三联，第一联是出纳盘点联，留财务部。第二联是会计对账联，由会计保管，第三联交由财务主管留存。
固定资产折旧费用计算表
年月单位：元
部门固定资产类别月初固定资产原值折旧率月折旧额
合计
说明：固定资产折旧费用计算表是按月编制的，确定本期折旧费用后计入相关费用，由会计人员填制并作为原始凭证登记入账。
3.15 见证取样试验委托单
见证取样试验委托单
委托编号：试验编号：
工程名称保运鑫苑住宅小区B座
使用部
位32层14-18轴剪力墙、柱32层1-8轴梁、板、梯
委托试验单
位委托日
期
施工单位
监理单
位实验室名称
样品名称混凝土试块
样品数
量
产地（生产厂代表数
量
合格证号
样品规
格
C30 试
验
内容及要求成型日期：测试内容：执行标准：
样品状态
来样表面光滑、平整，尺寸测量符合标准要求。□
来样表面不光滑、不平整，尺寸测量不符合标准要求。□
取样人（签
字）
见证（签字、
章）
收样人（签
字）领取报告人（签字）
备注1、取样人和见证人应对样品的代表性负责
2、检测委托单由委托方技术人员或样品员填写，要求内容齐全，
字迹清楚。
3、本委托单无见证人签字无效。
3.2记账凭证
本企业采用通用记账凭证。格式参照《会计基础工作规范》。
4 会计账簿
4.1序时账簿
本公司的序时账簿包括现金日记账和银行存款日记账，格式采用通用的现金日记账和银行存款日记账账簿格式。
4.2分类账簿
本公司的的分类账主要包括三栏式明细分类账、数量金额明细分类账、固定资产明细分类账、多栏式明细分类账、总分类账，其格式采用通用格式。
4.3备查账簿
4.3.1 固定资产备查薄
用途：用来登记企业固定资产使用情况。
固定资产备查薄
单位：年月日第页
序资规格合同购入部使用部数量金额单备注
号产
名
称
号门门位
说明：此备查簿用于登记固定资产的情况，有效了解固定资产的购买与使用情况。
4.3.2 应收票据登记薄
用途：用来记录企业应收票据的情况。
应收票据登记簿
单位：唐山乾正建设工程材料有限公司年月日第号
登记日
期出
票
人
付
款
银
行
票
据
日
期
到
期
日
利息贴现
付款日
期
备注
利率金额
银行名
称
说明：本账簿详细的反映企业应收票据的种类、起止日期、金额、利率和贴现情况，方便查看和明确责任
4.3.3 领用支票备查簿
领用支票备查簿
领用日期支票种
类
及号码
领用
事由
预计
使用
金额
批准
人签
章
领用
人签
章
实际交
回
日期
实际使
用金
额
会计主
管签
章
5会计报表
5.1 外部会计报表
本报表分为资产负债表、利润表、现金流量表及附注。其编制方法和披露内容遵照国家相关法律法规的有关规定，具体格式参见《企业会计制度》。
5.2 内部会计报表
本公司的内部会计报表主要有管理费用明细表、产品销售利润表等。
唐山乾正建设工程材料有限公司管理费用明细表
年月金额单位：元项目行次上年同期实际本年实际本月实际本年累计实
际
1.职工工资
2.福利费
3.修理费
4.折旧费
5.办公费
6.水电费
7.差旅费
8.业务招待费
9.其他
合计
说明：管理费用明细表是会计人员在月末和年末按照管理费用明细账编制的，用以记录管理费用的实际发生额，并与上年实际数进行比较，分析管理费用的构成和增减变动情况，考核计划的执行结果，以便加强管理，降低企业的成本费用。
银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
年月单位：元
银行账号：
截止日期：
企业日记账余额：银行对账单余额：
加：
银行已收企业未
收减：
银行已付企业未
付
加：
企业已收银行未
收
减：
企业已付银行未
付
《会计制度设计》参考答案
写一篇关于某某公司的会计制度设计的论文，题目自拟，可以从网上搜索一个公司，先介绍该公司的概况（包括生产经营情况、管理概况、现行会计制度的缺陷或需要改进的地方、以及对会计制度设计的要求等等，按书上第二章总体设计中的了解企业概况的要求来写），然后谈谈会计制度设计的原则有哪些，最后对该公司进行调研，列出设计步骤计划，最终得出该公司会计制度设计的整体框架） 论文必须要求用A4的纸手写，不少于三千字。要有题目，目录，页码，摘要，正文，参考文献等内容 过程性考试和综合性测试试卷边的学号填准考证号 过程性测试答案 1-10 A、C、D、C、A、C、C、C、A、B、 11-20 D、B、A、C、B、D、C、D、B、D、 21.ABE 22、ABE 23、CDE 24、BC 25、ABCE 26、BD 27、CD 28、ACE 29、ABCDE 30、ACE 31.企业内部会计制度：是指会计主体根据会计法规会计准则结合本单位经济活动特点制定 的各项会计工作规章制度。 32.会计制度的全面设计：是指为企业设计一整套会计制度，一般在新建的企业或改制、兼并 与收购后的企业里，需要进行全面性会计制度设计。 33. 收料溢缺报告单：是用来反映企业验收结果与购货发票是否相符的一种原始凭证，验 收部门和人员应认真填制“收料溢缺报告单”，并及时交付财会部门。 34. 长期股权投资：是指持有时间准备超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资，包 括长期股票投资其他长期股权投资。 35.经营成果分析表：主要是对企业一定时期构成经营成果的各项目本期实际数与计划数或 上期数或上年同期实际数等进行比较和分析的报表 36. 简述多栏日记账核算形式的设计。 答：多栏日记账核算形式是汇总记账核算形式中账簿汇总核算形式的一种，根据记账凭证逐笔登记多栏式库存现金和银行存款日记账，月终，根据库存现金和银行存款日记账中科目发生额合计数以及转账凭证直接登记总账。 37.简述货币资金监督检查制度设计的内容。 答：包括（1）货币资金业务相关岗位及人员设置情况（2）货币资金授权批准制度执行情
会计制度设计第一章至第四章练习题
会计制度设计（第一章） 1．由政府部门、企业单位通过一定程序制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范是（C） A．会计法B．会计准则 C．会计制度D．会计程序 2．会计制度设计的制约性是指（D） A．会计制度设计必须符合国家法律、法规和政策的规定，并将其要求体现到会计制度中去B．会计制度设计的内容必须与国际惯例相协调 C．会计制度设计必须以提高经济效益为中心 D．会计制度设计既要规范会计核算，又要便于加强会计监督，健全内部控制制度 3．执行会计制度可以发挥的作用有（ABCDE） A．保证会计工作的正常进行B．保证会计及相关工作有序运转 C．保证会计工作质量的提高D．保证会计监控作用有效发挥 E．保证会计人员行使职权 4．设计会计制度最主要、最直接的依据是（BCD ） A．宪法B．会计法 C．企业会计准则D．统一会计制度 E．企业规章 5．下列关于会计制度总则的说法中，正确的有（ABDE） A．会计制度总则是指会计制度最前面的概括性的适用于会计工作各个环节的总的原则B．会计制度总则一般包括会计制度制定的前提、会计工作一般规定和会计基础工作的要求三部分内容 C．会计制度总则的特点是坚持统一性，不允许灵活性 D．会计制度总则的内容要求有较强的现实针对性 E．会计制度总则的内容应具有一定的适用性 6.会计制度设计的针对性原则是指( A ) A.针对单位的具体实际进行设计 B.针对国家的宏观要求进行设计 C.针对决策者的要求进行设计 D.针对国家的监管要求进行设计 7.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指( C ) A.会计法 B.会计准则 C.会计制度 D.会计程序 8.确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的( B ) A.准备阶段 B.设计阶段 C.试行修正阶段 D.定稿颁布阶段 9.按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于(B )
会计制度设计形考任务1
一、认真完成第1-3章针对每个知识点给出的任务,请选择已完成的两个任务提交到形考平台中。(70分) 注意:写清楚知识点几任务几,如:知识点一任务一完成情况 二、请大家积极参与教学活动,本次形考至少参与1次教学活动,教师根据大 家参与教学活动的情况,给出形考成绩。(30分) 第二章企业对外财务报告设计 知识点四:现金流量报告的设计 任务一:请联系企业实际,说明企业的资产、利润与现金流量的关系。 答:企业现金流量报告的主体是现金流量表,该表是反映企业一定会计期间现 金和现金等价物流入和流出。现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款;现金等价物是指企业持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中,“期限短”一般是指从购买日起 3 个月内到期,如可在证 券市场上流通的 3 个月内到期的短期债券等。现金流量表提供了企业一定会计期 间内现金和现金等价物流入和流出的信息,有利于财务报表使用者了解和评价企业 获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。现金流量表是对资 产负债表与利润表的有益补充,与这两张表相结合会产生增量信息,主要是: 1.资产负债表的资产要素与负债要素是以流动性大小作为列报的依据,而现金流量表则衡 量了企业流动性最强的现金及现金等价物资产的变化结果及原因,有助于评价企业 支付能力、偿债能力和周转能力。 2.利润表主要是按照净利润的形成过程分层次 进行了列报,但不能清楚反映利润的质量,即利润增减变化与现金流量间的对应关系。 3.现金流量表是以经营活动、投资活动与筹资活动将企业全部现金流量进行 划分,这在一定程度上修正了资产负债表与利润表完全以会计要素为主体的企业经 营活动划分的不足。
会计制度设计案例一
会计科目设计案例 五人准备投资1000万元，经营服装、五金、家电和百货商品，开设音乐茶座。已租入两层楼房一栋，一楼为音乐茶座，二楼为商场。已办理营业执照，准备开业。经事前调查，获得以下资料： 1、除五人投资外，另外向银行贷款和吸收他人投资，但他人投资不作为股份，按照比银行同期存款利率高20%付息。 2、商场和音乐茶座需重新装修后才能营业。 3、商场需购入货架、柜台、音像设备、桌椅及运输汽车一辆。 4、商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊购赊销。 5、茶座的收入作为附营业务收入。 6、采用计时工资制，每月支付雇员工资，奖金视营销情况而定。 7、房屋按月交纳租金。 8、按规定缴纳增值税和所得税（其他税种从略），税率按国家规定执行。 2221应交税费——应交增值税（进项税额） ——应交增值税（销项税额） 所得税指企业按照所得税税法计算的据以确定应交所得税金额的本期损益额。 借：所得税费用6801 贷：应交税费——应交所得税 6801 所得税费用 9、公司规定管理费用等共同费用在商场和茶座之间分摊。
10、利润商场和茶座分别计算，税后利润按规定提取公积金。 为了反映利润分配的过程和结果，企业设置“利润分配”科目，在该科目下设置“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“未分配利润” 本年利润科目核算企业本年度实现的利润或亏损数额。会计期末，企业将各收益类科目的贷方余额转入本年利润科目的贷方，借记有关收入类科目贷记本年利润；将记入当期损益的费用或损失类科目的余额转入本年利润科目的借方。 借：本年利润4103 贷:利润分配——未分配利润4104 盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的积累资金，用以指定用途的留存收益。其用途有弥补亏损、增加资本、分配股利。盈余公积又分为法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积，指企业按法律规定从按税后净利润中提取的积累积金。根据《公司法》规定盈余公积按净利润的10%提取。 任意盈余公积是指经股东大会或类似机构批准，按一定比例从净利润中提取的积累积金，董事会提出按20%提取任意公积金。 盈余公积——法定盈余公积4101 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 借：利润分配——提取法定盈余公积
《会计制度设计》案例分析题
《会计制度设计》案例分析题 1．简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。 【解答】 我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》；《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。 2．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。 差旅费报销单 【解答】 1．该差旅费报销单不全面。 2．应补充的内容有： （1）在该表的表头最左侧补充部门名称。 （2）在该表的表头最右侧补充附单据几张以及第几页。 （3）该表中“共计天”内容太笼统，应变为“共计住勤天，途中天”。 （4）“其他费用”内容不明确，应变为“其他费用结算”。 （5）在该表中项目的内容中还应增加“合计”项目。 （6）在“合计”项目中还应该补充“原借款”项目、“应退回”项目和“应补付”项目。 （7）在“报销人”和“审核人”后还应补充（签章）二字。 （8）在“差旅费合计”项目上应补充一行“小计”项目。 （9）在“差旅费合计”项目后面应补充“（大写）”。 （10）在表中的“分”字后面应补充“（￥）”。 （11）在该差旅报销单的最后应增加审核（业务主管、会计主管、财务负责人）等相关人员的亲笔签字。
大学生毕业论文(设计)要求
大学生毕业论文（设计）要求 毕业论文（设计）的主要内容应包括文献综述、任务提出、方案论证、设计思想、设计计算、实验结果、技术分析、结论等。实验研究类的题目要有相应的系统结构图，毕业论文（设计）的基本要求要符合学校本科生毕业论文（设计）的撰写规范。 学生完成毕业论文（设计）书面材料包括： 1．题目：应能概括整个论文最重要的内容，恰当、简明、引人注目。题目应力求简短，一般不宜超过30字。需要中英文。 2．中文摘要：论文第1页为内容摘要，约300字左右。应说明工作目的、研究方法、成果和结论。要突出本论文的创造性成果或新的见解，语言力求精练。为了便于文献检索，应在本页下方另起一行注明本文的关键词（3至5个）。3．英文摘要：论文第2页为英文摘要。上方应有题目，内容与中文摘要相同。4．目录：应是论文的提纲，也是论文组成部分的小标题。目录应独立成页，包括论文的全部页码。 5．前言：在论文的开头，一般要概括地写出作者意图，说明选题的目的及意义，指出论文写作的范围。 6．正文：是学位论文的主体，着重反映论文研究工作范畴，研究方法。在正文中应将调查、研究中所得的材料和数据进行加工整理和分析研究，提出论点，要突出创新。正文一般可包括以下几个方面： （1）研究内容 （2）研究方法（实验方法） （3）结果 （4）讨论 正文要求论点正确，推理严谨，数据可靠，文字精练，条理分明。 7．参考文献：只列主要的及公开发表过的，按中文引用的顺序附于文末。8．致谢：对给予各类资助、指导和协助完成研究工作以及提供各种对论文工作有利条件的单位及个人表示感谢。致谢应实事求是。 9．学位论文完成后，在最后加上指导教师评语、论文评阅人评语、答辩委员会意见。
四川长虹会计制度设计论文
黑龙江科技大学2014——2015学年第一学期分院：管理学院 课程：会计制度设计 专业班级：国际会计11-1 学号：13号14号 学生姓名：刘新新成同辉 任课教师：项晶 分数： 2014年11月14日
四川长虹电器股份有限公司会计制度设计 一企业简介 四川长虹电器股份有限公司位于四川省绵阳市，是上市公司。始创于1958年，公司前身国营长虹机器厂是我国“一五”期间的156项重点工程之一，是当时国内唯一的机载火控雷达生产基地。经过改制该组成股份有限公司，经营范围也突破了原有的机器生产，实现生产经营多元化。2005年，长虹跨入世界品牌500强。注册资本金为461624.42万元，属制造类企业，经营范围有家用电器、电子产品及零配件、通信设备、计算机及其他电子设备、电子电工机械专用设备、电器机械及器材、电池系列产品、电子医疗产品、电力设备、数字监控产品、金属制品、仪器仪表、家具、厨柜及燃气具的制造、销售与维修;房屋及设备租赁;;电子商务;软件开发、销售与服务;高科技项目投资。长虹现有员工七万多人，目前，长虹品牌价值655.89亿元。 1 营运能力分析 总资产周转率：总资产的周转速度越快，反映销售能力越强。长虹的资产周转速度处于行业的平均水平，应该进一步采取措施，加速资产的周转，增加利润。长虹的应收账款周转率比较低，应该加强应收帐款的管理工作，加快周转。长虹的存货周转率比较低，应该加强存货的管理，在保证生产连续性的前提下，尽可能减少存货占用经营资金，提高资金使用效率 2 盈利能力分析 销售净利率：销售净利率反映了企业每单位的销售收入所产生的净利润，这个指标和净利润成正比,和销售收入成反比。销售收入如果增长了，利润率没有增长，说明费用过高，可能管理上存在问题。四川长虹2012年和2013年的比率分别为2.56%,0.93%,2013年比2012年有所下降，但是还保持着一定的获力能力。 投资报酬率（资产净利率）：它表明资产利用的综合效果，比率越高，说明企业在增加收入节约资金方面效果越好。长虹1.66%和0.52%的比率超过了行业的平均水平，对于家电行业竞争如此激烈的环境来说还是不错的。 权益报酬率：长虹的这个指标还是比较低的，应该进一步加强管理，挖掘它的获力潜力。 3 报表分析 从资产负债结构表分析，四川长虹的应收款和存货占总资产比例较高，2011年应收帐款款及其他应收款净额占总资产的比例为29.26%，2012年为15.58%，2013年为24.67%；存货净额的比例11年37.21%，12年为38.89%，13年为33.69%，表明企业产品集压过多，由于四川长虹主要经营电子产品，而电子产品发展速度很快，产品更新换代也很快，过高的产品存货容易降低产品的市场价值，增加企业的经营风险。四川长虹的流动资产占总资产比例很高，2011年比例为83.59%，2012年为76.58%，2013年为80.77%；而固定资产占总资产比例较低，11年比例为14.05%，12年为19.08%，13年为15.67%；表明企业的资金主要由流动资产占用，因而扩大销售，加快存货和应收款的周转速度显得尤为重要。 长虹的短期负债占比11年和12年为不到22%，13年为27.7%，增加的幅度较快，但比例还是相对较低，长期负债所占比例也很低。表明资产的结构比较安全。 所以总体从长远发展来看，企业的发展潜力很大。 二会计机构的设置及岗位职责
会计制度设计—实验报告
实验报告课程实验名称：会计制度设计实验 学生姓名： 学号： 班级：会计 专业：会计学 指导教师：张帆帆 2012年9月
实验一会计机构及会计人员分工的设计实验 一、实验项目：会计机构及会计人员分工的设计实验 二、实验目的：通过实验资料了解光明机械股份有限公司进行会计核算应该设置的会计机构和各会计岗位的人员分工，熟悉光明机械股份有限公司的会计核算环境，掌握一般企业（如光明机械股份有限公司）财务部门的内部机构的设置及其会计人员的分工安排。 三、实验时间：课内2小时，课外3小时 四、实验内容和要求： 根据光明机械股份有限公司的资料，结合所学的会计专业知识，在充分调研的基础上，设计光明机械股份有限公司会计机构的总体架构（要求包括基本财务会计核算、成本管理、财务管理和车间会计核算等具体机构与岗位）；根据实验资料要求，对各具体会计核算科、成本管理科、财务管理科和车间会计核算机构所需会计人员进行合理岗位分工。 五、实验资料：（见附件） 六、实验步骤与要求： 1、根据实验资料提供的情况设计光明机械股份有限公司的整体会计组织机 构； 2、设计包括会计核算科（视情况由自己决定分设哪些）、成本管理科、财务 管理科和车间会计等具体核算机构在内的各个会计工作岗位； 3、运用流程图方法设计光明机械股份有限公司会计机构的组织架构图； 4、运用文字说明法描述各个具体会计核算科、成本管理科、财务管理科和车 间会计核算机构的岗位设置原则。 七、实验结果： 实验完成提交（实验报告需打印）： 1、光明机械股份有限公司的会计机构组织架构流程图； 2、光明机械股份有限公司的各个具体会计核算科、成本管理科、财务管理科 和车间会计核算机构的岗位设置情况说明书。
江苏大学毕业设计及论文基本要求
本科毕业设计要求： 1、英文文献翻译，文献的原文由老师提供，要求对英文文献中的题目、摘要、正文、图表 名称进行原意翻译，文献中的作者、公式、图表以及参考文献不需要翻译。翻译时不可通过翻译工具进行全文翻译，仅能使用翻译工具进行初步翻译再针对原文意思进行修改，必须保证译文具有一定的可读性和准确性。建议：通读全文，了解一定意思之后再进行翻译，专业词汇无法准确翻译，推荐使用CNKI翻译助手，网址为https://www.sodocs.net/doc/795012761.html,/。 2、综述或读书笔记：即经过广泛阅读毕业设计相关资料、书籍和文献之后，针对毕业设计 内容的背景、发展现状、主要技术及应用、理论基础等做相应总结，撰写出一份综述或读书笔记。必须在最后给出阅读的参考文献，同样，内容的编排需要具备一定的可读性和准确性。要求篇幅8-10页。 3、任务书：由老师下达，学生提交正确的专业、班级和姓名。 4、针对毕业设计题目，进行一定的仿真、硬件设计或实验验证，每一个毕业设计必须要有 相应的结果，或是仿真模型和仿真波形结果，或者硬件系统设计原理图PCB，或者最终的实验平台搭建和实验结果，或者完成相应的软件代码编写，根据各自的题目，在毕业完成最后必须具有一定的结果呈出。 5、所有的英文文献翻译、综述以及毕业论文的撰写必须规范严谨，请参考下页给出的示意 图，所有的图表名称应比正文小一个字体，如正文为小四字体，则图表的名称为五号字体，并且要求图中和表中的文字尽量不要超过图表名称的字体大小。另：所有论文编写请统一采用office word，不要采用WPS，排版会有很大问题，所有的公式请采用公式编辑器MathType6.0及以上的安装版，画图和制图均使用office visio07或以上版本，软件请大家到网上下载，或者问老师拷贝安装。 6、请大家学会搜索和下载参考文献，进入学校图书馆网址https://www.sodocs.net/doc/795012761.html,，在“常用资 源里面”的“CNKI知识网络数字平台”和“万方知识服务平台”两个数据库里面，可按照各自毕业设计题目中的关键词搜索相关期刊论文和硕士博士论文，进行阅读参考。如有疑问和不懂的地方，及时与老师沟通。 7、毕业设计期间纪律：（1）每周进行一次汇报，汇报各自研究进展和取得的阶段性成果； （2）请大家养成自觉和好问的习惯，有不会的地方及时沟通联系老师；（3）若要出去短暂实习或找工作，必须明确告知老师并请假，汇报可采用邮件或者电话或者QQ的形式；（4）原则情况下不接受全学期在外实习，如果需要毕业设计期间去工厂实习，必须办理相关手续，并且毕业设计由工厂提供，老师只负责监督和把关，由此造成的不良后果，请自行负责；（5）若出现不遵守纪律者，毕业设计出现不及格一概与老师无关！8、毕业设计具体和时间节点： （1）英文文献翻译，第4周周三前； （2）中期检查审核，第9-10周； （3）论文初稿，第13-14周； （4）论文定稿，第14-15周； （5）答辩时间，6月5日~6月10日。
中小企业会计制度设计的现状及对策
竭诚为您提供优质文档/双击可除中小企业会计制度设计的现状及对策 篇一：中小企业会计制度设计-20xx0505 安徽广播电视大学 本科毕业论文 中小企业会计制度设计问题探讨 所在班级20xx春会计本科 学号1234001211237 姓名周平 指导教师刘丹丹 中小企业会计制度设计问题探讨 内容提纲： 一、中小企业会计制度设计的概述 二、中小企业会计制度设计的主要内容及存在的问题 （一）中小企业会计制度设计的主要内容 （二）企业会计核算制度设计 （三）会计机构设置和人员配备 （四）会计管理和监督制度的设计 （五）中小企业会计制度存在的问题
（六）中小企业财务会计制度不健全 （七）财务会计基础工作薄弱 （八）会计信息不够真实 （九）管理模式僵化，管理观念陈旧 （十）内部管理混乱 三、健全中小企业会计制度的对策及建议 （一）健全内部会计监督制度会计机构 （二）规范基本会计核算制度 （三）鼓励推动中小企业信息化 （四）加强会计人员继续教育 （五）设置合理的会计岗位 （六）明确财务会计工作目标定位 中小企业会计制度设计问题探讨 学号：1234001211237姓名：周平 摘要：中小企业在我国国民经济中的地位举足轻重，已逐渐成为国民经济的主要增长点，而会计制度更是推动中小企业业务发展的重要组成部分。因此，建立一套健全、合理、完善的会计制度对中小企业的发展是至关重要的。目前国内中小企业会计核算不健全，财务管理混乱的现象较为普遍，严重影响了会计管理职能的发挥，甚至影响了企业的生存与发展。本文分析了国内现有的中小企业会计制度设计及相关组织架构，并指出当前会计制度设计存在的问题和发展的局
会计制度设计总结
【名词解释】 1.限额领料单：一种多次使用的领料凭证，适用于有消耗定额的材料，主要有原材料及主要材料 2.合并财务报表：是以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据母公司和所属子公司的财务报表，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的财务报表。 3.预算会计制度：规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度。它包括财政总预算（政府）会计制度、行政单位预算会计制度、事业单位预算会计制度。 4.负债：是指企业过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现实义务。 5.会计岗位责任制：是指明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。 6.发货制：是由企业主动按合同规定发货。向外地的购货单位进行销售，一般采用发货制。 7.会计控制：是按照既定的会计目标，对会计行为和企业经济活动所进行的制约。 8.标准成本：经过仔细调查分析和运用技术测定等科学方法自定的，在有效经营条件下应该实现的成本，是根据产品的耗费标准和标准价格预先计算的一种目标成本。 9.会计制度设计：是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。 10.总体设计：是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排和规划，即事先有一个提纲性规划和指南。 11.对内会计报表：是为企业管理管理部门提供的报表，其作用在于未敢立部门及时提供预测、决策所需要的会计信息，也是会计报表体系的重要组成部分。 12.制造费用：间接用于产品生产的各项费用，以及虽然直接用于产品生产，但不便于直接计入产品成本，因而没有专设成本项目的费用和生产车间为组织和管理生产而发生的各项费用。 13.企业内部银行：是相对独立于企业会计部门的管理机构，它将商业银行的信贷结算职能和方式引入企业内部来充实和完善企业内部经济核算。 14.交互分配法：是指首先将个辅助生产车间直接发生的费用，在各辅助生产车间之间进行交互分配，然后将个辅助生产车间经交互分配后的费用总额，直接分配给除辅助生产车间
会计制度设计调查报告
2006年2月我国新《企业会计准则》的颁布，标志着与国际财务报告准则趋同的中国新会计准则体系正式建立。这是我国会计准则改革10多年摸索之后的一次大爆发。自2007年1月1日起，新会计准则在上市公司范围内执行，国家鼓励其他企业执行。执行新准则的企业不再执行现行准则。《企业会计制度》和《金融企业会计制度》。这就使得机制、截止目前，对会计工作规范出现了多元化、多层次的状况。执行新准则的不再执行原来的会计制度、不执行新准则的继续执行原来的会计制度和会计准则、小企业仍然执行《小企业会计制度》。这对企业的会计核算与管理工作提出了更高的要求，使得企业如何选择适合自己的会计制度更为重要，会计制度设计显得更有现实意义。 同时，新企业会计准则实现了与国际趋同，并妥善处理了会计确认、计量、报告与记录的关系，不再特别强调记录问题，而是更侧重于提升会计确认、计量与报告的地位，而这些确认、计量与报告的准则的制定更遵循了原则性导向，很多经济业务更需要会计人员的职业判断和结合企业实际进行处理。因此，搞好企业会计制度设计工作不仅有利于企业会计准则的实施，更有利于企业加强会计管理工作。 21世纪以来，随着我国居民生活水平的不断提高，汽车进入了千家万户。汽车工业稳步发展，中国汽车销量年年攀升，近四年来汽车销量复合增长率达到%，2009年销量达1360万量。随着中国汽车行业的不断发展，河南的汽车市场竞争日趋激烈，尤其是进口汽车市场正处于前所未有的、迅猛的发展阶段。大众作为进口汽车中的一员，业务发展突飞猛进，销售量数字不断攀升，所以，对于进口大众会计制度设计的调查和研究是很有必要的。 目录
第1篇概述 第1章导言 (4) 第1节公司专题简介 (4) 一、行业背景(汽车行业) (4) 二、公司介绍 (5) 第2节研究背景与意义 (6) 第3节研究对象及方法 (6) 一、调查对象 (6) 二、调查目的 (6) 三、调查方法 (7) 第2章河南中豫汽车贸易有限公司市场综合析 (8) 第2篇问卷解读 第3章调查结果分析 (11) 第1节调查对象的基本状况 (11) 第2节专题部分分析 (12) 第4章存在问题 (26) 第5章建议 (30) 结束语 (37) 附录 组员名单 (38) 致谢 (39) 第1篇 概述 第1章 导言 第1节公司专题简介
企业会计制度设计实习的报告
1．总则 公司设计会计制度的原则为： 1、满足信息使用者的需求； 2、以会计准则为指导； 3、符合会计信息质量特征； 4、体现内部控制的要求； 5、讲究工作效率，提高运行质量。 公司的会计核算原则为： 1、总体性要求的原则 (1) 可比性原则； (2) 一贯性原则； (3) 谨慎性原则； 2、对会计信息质量要求的原则 (1) 客观性原则； (2) 相关性原则； (3) 及时性原则； (4) 明晰性原则； (5) 重要性原则； 3、对会计要素确认计量要求的原则 (1) 权责发生制原则； (2) 实际成本原则； (3) 配比原则； (4) 划分收益性支出与资本性支出。 本会计制度使用的会计期间与日历年度一致，采用的记账本位币为人民币。 2．会计科目的设置 为了分类地、连续地记录和反映企业各项经济业务所引起的变动情况，就需要设置会计科目。 根据我国企业会计制度和现行行业会计制度，以及本企业生产经营特点。 各账户的基本结构为： 1、资产类账户：资产类账户的增加数，一般在账户借方登记，资产类账户的减少数，在账户贷方登记，这样反映的结果，一般说来，借方大于贷方，因为资产的减少必须在资产增加的基础上。借方大于贷方的差额，称为余额，一般在资产类账户的借方，也就是与增加数在一方。由于会计核算的连续性，本期期末余额即为下期的起初余额。 2、负债类账户：负债类账户的增加数必然与资产类账户的增加数的方向相反，负债类账户的增加必须在贷方，而减少数记录在账户的借方。这样做，一般说来，贷方会大于借方，余额一般在贷方，即与增加数方向一致，本期期末余额即为下期的期初余额。
3、所有者权益类账户：所有者权益与负债都是资产的来源，其账户结构与负债是相同的。 4、费用成本类账户：费用成本是所有者权益派生出来的，并且是使所有者权益减少的因素，又称暂记性所有者权益类账户。因此费用成本类账户的结构与所有者权益类账户结构相反，即费用成本的发生数应登记在借方，费用成本的结转数应登记在贷方。为了计算经营成果，习惯上都将这类账户转平，期末一般无余额，若期末如有余额一般在增加方，即在借方。 5、收入类账户：收入是所有者权益派生出来的，且收入是使所有者权益增加的因素，又称暂记性所有者权益账户。因此，收入类账户结构与所有者权益类账户的结构基本相同，为了计算经营成果，习惯上将收入类账户结清，期末一般无余额，若期末如有余额，一般在增加方，即贷方。 3．会计凭证的设计 会计凭证的设计又分为原始凭证的设计和记账凭证的设计。 1、原始凭证的设计 原始凭证的基本内容有： (1) 原始凭证的内容； (2) 填制原始凭证的日期及编号； (3) 接受原始凭证单位的名称； (4) 经济业务的内容摘要； (5) 经济业务的实物数量、单价及金额(大小写)； (6) 填制原始凭证单位的名称、地址、有关人员签章和填制单位公章。 2、记账凭证的设计 记账凭证应该包含的内容有： (1) 记账凭证的名称； (2) 填制的日期及编号； (3) 经济业务内容摘要； (4) 应借应贷的会计科目名称及子目、细目名称； (5) 应借应贷的金额； (6) 所附原始凭证或原始凭证汇总表的张数。 公司按照复式记账凭证所反映的经济业务内容是否与货币资金有关，为企业设计了收款凭证、付款凭证和转账凭证。 凡是经济业务发生后，涉及到现金和银行存款增减变动的业务，都要编制收款或付款凭证。对于从银行提取现金或以现金解存银行的经济业务，公司采用的方法是只填制一张付款凭证，根据付款凭证的设证科目登记货币资金的支出，根据付款凭证的对应科目登记货币资金的收入。 转账凭证用来反映转账业务。 4．会计账簿的设计 公司设计会计账簿的原则是：
会计制度设计论文
河南工程学院考查课 专业论文 论会计信息质量与内部控制的关系学生姓名：李广谱 学院：会计学院 专业班级：会计1242班 专业课程：会计制度设计 任课教师：尹红霞 2015 年 6 月14 日
论会计信息质量与内部控制的关系 一、内部控制与会计信息质量理论分析 1.内部控制相关定义 内部控制是单位为提高会计信息质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。1992年COSO报告对内部控制的定义是:“内部控制是一个受到董事会、经理层和其他人员影响的过程，该过程的设计是为了提供实现以下三类目标的合理保证:经营的效果和效率、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性。”内部控制的定义明确了四个要点:(l)是一个过程;(2)受人为影响;(3)为了达到三个目标;(4)合理保证。这个概念是非常勉强地运用在内部控制框架中。 新报告认为“保护资产”或者“保护资源”是一个广义的概念，资产或资源的损失可能由于偷盗、浪费、无效率或错误的商业决策等。因此，广义的“保护资产”目标范围集中为特定的报告目标，使得保护资产适用于所有未经授权的获得、使用、处置资产。 本文所指的内部控制质量就是对内部控制制度的完善程度和内部控制的实施效果水平的衡量。从理论角度来说，对于内部控制质量的评价就是对内部控制的完整性、合理性和有效性三个方面进行的全面分析。 2.会计信息质量的定义 会计信息质量就是指反映一个企业一定时期的财务状况和经营成果的财务报告披露有关内容的质量。 会计信息质量本身是一个较为综合、全面和抽象的概念，很难找到一个合理的指标对其进行准确的量化，但这又是进行会计信息质量实证研究必须解决的一个关键问题。许多学者侧重研究会计信息质量的某一方面，如及时性、稳健性、复杂性和透明度等，或将盈余这种关键会计信息的质量作为对会计信息质量的替代衡量。这种做法虽然不能揭示全面的会计信息质量特征，但如能抓住其关键特征，也较为可取。 3.内部控制质量与会计控制质量的关系 内部控制质量与会计控制质量之间有着密切的联系。在市场经济发展的期间内部控制发展分为内部会计控制和内部管理控制两部分，其中，内部会计控制主要包含内部会计控制包含授权与批准制度、从事经营或财产保管、职务分离与财务记录和审核的控制及内部审计等组织规划的所有方法和程序。在对内部控制进行专项分类之时，国内外曾出现了多种视点的三点论和五点论甚至出现了八点论，沟通与资源监督。至今内部控制框架大都建立了以企业风险管理为总导向的体系，标志着内部控制体系的日益完善。现代企负责全部生产经营的事项，而作为企业投资的资本使用，使用者在权益上发生冲突大都实行两权分离的运营制度，即所有权和经营权的分离。职业经理的职责是突，矛盾的焦点就是代理。代理理论认为，企业是为了在较低成本水平下为保证财务信息的合法与公允，建立内部控制制度，规范内部控制行为是必需的。内部控制的实质是现代企业存在优势的体现，内部控制体系的控制目标是企业组织的契约目标，照顾各方利益而达成的利益控制点，是内部控制的触发机制。本文对内部控制的利益双方主体的关系进行了论述，也只有对内部控制目标和会计信息质量进行重新认定，才会实现更高的信息质量管理水平。 二、我国内部控制质量与会计信息质量现状及问题分析 1.内部控制质量现状及成因分析 （1）内部控制质量现状 在政府、证券监督管理部门和行业监管机构等制定的有关法律、法规的指引下，我国企业内部控制建设正在经历着循序渐进、逐步完善的发展过程。 中国证监会2001年和2002年分别发布《证券公司内部控制指引》、《证券投资基金管理公
大学生毕业设计(论文)工作自查报告范文
大学生毕业设计(论文)工作自查报告范文 大学生毕业设计(论文)工作自查报告根据教务处《关于做好二○一四届本科学生毕业设计(论文)中期检查的通知》文件精神，教科学院认真组织了自查工作。现将自查情况汇报如下： 一、学院领导高度重视 学院领导和毕业论文领导小组成员在毕业论文领导小组工作会议上认真学习了《通知》精神，做了专门讨论和研究，决定成立由学院督导委员会成员为组成的毕业论文中期检查专家组，具体负责本次毕业论文中期检查工作，制定了工作步骤、方式和要求，安排好各自任务。 二、计划周密 我院依据学校的检查通知，参照通知要求的检查内容和方式，制定了周密详细的工作计划。分两个阶段进行检查。第一阶段是自查阶段，学院教学管理科、指导教师和学生自我检查论文中期工作情况，并且做好学院检查的准备。第二阶段是学院检查阶段，对学院的管理资料、指导教师的《中期检查表》和部分学生的论文资料进行全面检查。在全面检查的基础上，分别召开指导教师和学生座谈会，听取他们对学校、学院在毕业论文工作的规章制度、保障措施等方面的意见和建议，以进一步规范管理和提高毕业论文的质量。
三、检查工作认真细致 在自查阶段，学院各方面都能够认真仔细，圆满按时保质保量地完成工作。 3月26日下午，我院督导委员会成员按照计划安排，分别进行了资料检查、教师代表座谈会和学生代表座谈会。 (一)毕业论文中期资料检查 按照教务处《通知》要求，我院决定对于学院的相关文件资料和指导教师的《中期检查表》进行全面检查，学生论文资料抽查不少于总数的1/4，每班随机抽取10名学生的资料，检查论文工作的完成情况。具体检查情况如下： 1.管理方面： 学院毕业设计(论文)工作管理文件，包括文件、通知等资料完整、规范、有序。毕业论文工作计划制定详细具体，符合学校的要求，切合学生的学习情况，整个论文工作执行基本按照计划安排的时间点推进，目前论文工作已经完成计划的80%多。学院制定的《毕业论文实施细则》符合学院学科专业特点与要求，符合学校的毕业论文工作要求，对于毕业论文工作的各个方面工作要求细致而明晰，一目了然。 为了保证学生论文的质量，学院做了大量的前期准备工作，比如制定了详细的《毕业论文实施细则》，在撰写过程中通过多种方式狠抓落实。首先严把三道关：选题关、开题关、答辩关。第二开辟三个信息渠道：一是通过各班的信息
企业会计制度设计第二版高丽萍
第一章会计制度设计概述（练习题） 一、单选题 1．会计规范体系中，属于会计行政法规内容的是（c） a．会计法 b．企业会计准则 c．注册会计师职业准则 d．民间非营利组织会计制度 2．财政部门制定的会计制度，其特点是（a ） a．适用面广 b．适用面窄 c．适用性强 d．针对性强 3．会计制度设计的科学性原则是指（c） a．真实性和合规性原则 b．针对性和适应性原则 c．系统性和合理性原则 d．效益性和控制性原则 4.会计规范体系中，属于会计规章制度内容的是（ d ） a.《会计法》 b.《会计基础工作规范》 c.《中国注册会计师职业准则》 d.《民间非营利组织会计制度》 5.综合性会计制度是指规范全国会计工作的法律、法规和制度，其特点是（ a ） a.普遍适用性 b.可操作性强 c.技术性强 d.针对性强 6.从会计工作的内容来看，企业会计准则和企业会计制度属于（ a ） a.会计核算制度 b.会计分析制度 c.会计监督制度 d.会计人员制度 7.会计制度按设计权限划分，可分为(c ) a.企业会计制度和预算会计制度 b.小企业会计制度和企业会计制度 c.统一会计制度和企业内部会计制度 d.会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 8.《会计法》、《企业会计准则》和《会计档案管理办法》属于(a) a.综合性会计制度 b.企业内部会计制度 c.业务性会计制度 d.会计人员制度 9.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指( a.会计法 b.会计制度 c.会计准则 d.会计基础工作规范 10、会计制度按适用部门和单位分为( b ) a、小企业会计制度和企业会计制度 b、企业会计制度和预算会计制度 c、会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 d、综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度 11、《企业会计准则——应用指南》、《小企业会计制度》等属于典型的( c ) a、综合性会计制度 b、企业内部会计制度 c、业务性会计制度 d、会计人员制度 12、会计规范体系的基础内容是( d ) a、会计法律 b、会计行政法规 c、会计职业道德 d、会计制度 b ) 13.按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于（ b ）
关于会计制度设计的调查报告
关于会计制度设计的调查报告
的出现固然与企业管理水平和管理者素质等因素有关，但货币资金规范本身存在的一些问题也应引起我们的重视。 1.规范的管理导向不够明确。现有的货币资金规范中没有突出企业管理效率提高的作用，这造成了企业管理者对货币资金规范的误解。在调查中，我们发现不少被调查者并不了解货币资金规范对于管理产生的积极作用。现有的内部会计控制规范中没有突出管理的职能，自然难以引起管理者的真正重视。特别是在我国企业管理者素质还不太高的现实情况下，如果不能在规范中明确内部会计控制的管理作用，仅仅依靠企业管理者自身的认知能力很难真正将货币资金规范转化为企业内部管理制度的组成部分。 2.规范的内容不够全面。现有的货币资金规范主要针对不同业务环节和具体操作人员而制定，而忽略了对企业管理人员行为的约束和控制。现在的企业领导人仍未走出家族式的圈子，不相信完善的制度，而过分相信个人的作用。管理者将个人凌驾于企业制度之上：既希望能够享受到制度带来的收益，又不希望受到制度的约束。这种家长式的作风直接对内部会计控制规范的实施产生了消极作用。 3.制度的制定和执行相分离。由于内部会计控制是由上级财政部门来推动实施的，因此在企业看来，内部会计控制制度的建立仍然是为了应付上级检查的需要，而并非是出于提高自身管理水平的需要。而在日常的检查过程中，主管部门受制于时间约束，只能把精力集中在内部会计控制制度的健全性上，对于制度的有效性则无法加以考察。 针对以上问题，为了更好地发挥内部会计控制在企业管理中的作用，建议从以下几个方面加以完善： 1.突出内部会计控制的管理作用。内部会计控制虽然强调对资产安全性等问题的关注，使用的方法也多以会计手段为主，但其根本目的是为了提高企业的管理水平，改善企业的经营效率。货币资金规范是通过会计控制手段来实现对货币资金管理，从而降低企业资金管理成本，提高资金利用效率。缺少对管理作用的强调，规范很难引起管理者的重视。因此，货币资金规范的有效实施必须以明确的管理导向为前提，在内部会计控制规范中明确其管理作用，并据此来组织具体内容的安排。只有这样，货币资金规范才能真正得到企业管理者的认同，将内部控制建设从被动接受转变为主动推进。 2.对公司领导者的约束。货币资金规范中，没有强调对企业领导者进行约束，从而造成领导者凌驾于规范之上。只有将管理人员纳入到控制规范中来，才能在加强对其约束的基础上，让其更好地发挥作用。 3.将企业转变为内部会计控制的主导力量。企业是内部会计控制的组织实施单位，也是最直接的受益者，企业只有提高对内部会计控制的认识才能保证规范的有效实施。为了确保规范实施的有效性，除了自上而下的推广、宣传，还应探索更行之有效的方式，如将企业内
会计制度设计实训800字总结
会计制度设计的实训总结 实训是会计学专业实践教学中的一个重要环节，每门专业课程均安排到有实训课程，比如：会计制度设计实训，财务管理案例分析的实训。可见实训对我们来说是必不可少的学习机会。 通过实训能够让我们熟悉实务的流程，而且能够加深对理论知识的理解和应用，对以后的会计工作有较大的帮助，在设计会计制度的整个过程中，必须依据自身企业的各个经济业务来设计适合本企业发展的会计制度。 在实训过程中，通过具体业务的过程，能够提高分析问题和解决问题的能力。这也应正了“实践是检验真理的唯一标准”这句话，我们只有把书本上学到的理论知识应用于实际的事务操作中去，才能真正掌握好这门课程知识。 让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法；将理论与实际相结合将更加有利的利于以后我们的会计工作的进行。在学校我们就有如此好的平台来练习，这对于将来的工作提供了很好的实践基础。提高我们会计专业学生的综合素质。 其实，每一次实训，感觉我们都会有不少收获。这几周，通过对会计制度设计的案例的学习和分析，我们更好地掌握了会计制度设计的各种分类标准和各种类型的内容，各种设计常用方法的种类、优缺点、适应范围；学会更好的运用各种方法的运用，在实训中我们遇到一些问题，但是通过这些问题的解决，巩固了以前；所学知识。在实训中让我感觉最深刻的是会计制度设计工作和会计工作都是一样需要我们的细心，在实训过程中，我们深深感觉到自身所学知识的有限。这是我们必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促我们在学习的过程中不断完善自我。 在整个为期8周的实训中，我们各自设计一个企业，根据自己设计的企业，设计出属于自身企业的会计制度设计，需要结合企业所涉及的经济业务，根据需要进行会计制度的设计，在整个过程中，我们每个人
大学生毕业设计(论文)的重要性
1、是学生基础学习的总结 首先，毕业设计是大学生弥补以前课程学习的不足。大学生需在完成其所学课程之后运用所学的知识进行毕业设计，如果以前某门课学得不好，可以利用设计时间重新加以学习和弥补。其二，毕业设计对课程学习有提高的作用。设计中需要用到的知识可能超出以前所学的课程，为把毕业设计完成好，学生必须查找这方面的资料，直至自己完全掌握，这样有利于进一步提高学生的知识水平。其三，毕业设计是对某一个课题进行深入研究，这有利于着重培养学生综合运用本专业知识、独立解决某一专业问题的能力，是对学生专业知识掌握情况和运用能力的直接检验，也是培养学生创新能力的重要途径。其四，毕业设计是学生走上新的岗位知识和能力储备的需要。学生在校期间学习了许多课程，但利用学过的知识解决实际问题的能力普遍不高，知识要转化为能力，必须通过实践，培养创新精神更离不开实践。 2、是学生毕业资格和学位认定的需要 按照((op华人民共和国学位条例)}'J要求，获得学士学位的本科毕业生在业务上，必须系统地掌握本专业的基本理论和基本技能，完成本科教学计划规定的各项要求，成绩合格;同时具有从事科学研究工作或担负专门技术工作的初步能力。这一要求包含两方面:一是知识的掌握方面，二是专业能力方面，这两方面要求缺一不可的。更准确地说，完成本科教学计划规定的各项要求，成绩合格仅是获得毕业证的基本条件;要获得学士学位，还应该具有从事科学研究工作或担负专门技术工作的初步能力。是否具备了这种能力，毕业设计(论文)是最有效的检验方式。 3、是对大学生进行素质教育的主要教学环节 毕业设计(论文)是实施大学生研究训练计划，营造学术研究氛围，培养大学生创新能力，进行素质教育的主要教学环节。同时，毕业设计(论文)教学质量也是检验一个学校、一个专业教学水平的重要内容。 4、使学生由学校向社会过渡做好准备 毕业设计中包括毕业实习和课题调研等环节，通过现场的参观学习、动手操作和听取报告等活动，大学生能够了解一些现场所需的基本知识并为将来走向社会获得一定的感性认识。