审计学习题及参考答案

审计学习题与参考答案

第一章总论

一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)

1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。( )

3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。( )

4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。( )

5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。( )

6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。( )

7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。( )

8．审计的独立性是审计的最根本属性。( )

9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。（）

11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。（）

12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。（）

13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。（）

15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。（）

16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。（）

17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。（）

二、单项选择题

1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。

A．监察 B．御史 C．上计 D．下计

2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。

A．财会审核 B．经济司法 C．经济执法 D．财政监督

3．在国民党时期，审计机构的设置是在( )。

A．司法部 B．国会 C．监察院 D．行政院

4．在西方，最具代表性的政府审计机关是( )的政府审计机关(?)

A．司法系统 B．立法系统 C．行政系统 D．管理系统

5．目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。

A．英国爱丁堡会计师协会 B．英国苏格兰会计师协会

C．中国注册会计师协会D．美国注册公共会计师协会

6．没有( )关系，就不可能产生审计行为。

A．剥削 B．统治C．受托经济责任 D．经济利益7．无论是我国还是外国都承认( )的经济监督活动是审计的属性。

A．权威性 B．独立性 C．客观性 D．合法性

8．审计的最基本的职能是( )

A．经济评价B．经济监察 C．经济监督D．经济司法

9．在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（）

A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作用10．审计按其主体和内容的分类，是审计的( )。

A．基本分类 B．其他分类C．技术分类 D．综合分类

11．对某一特定项目所进行的审计，称为( )。

A．局部审计 B．财经法纪审计

C．专项审计 D．民间审计

12．按照预先规定的时间进行的审计，称之谓( )。

A．事前审计 B．事中审计

C．事后审计 D．定期审计

13．一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于( )。

A．任意审计 B．强制审计

C．专项审计 D．突击审计

14.中国第一家会计师事务所是（）

A．潘序伦会计师事务所 B．立信会计师事务所

C．正则会计师事务所D．上海会计师事务所

15．关于审计独立性的表述中不正确的是（）

A．从与被审计单位的关系讲，政府审计与注册会计师审计都具有较强的独立性；

B．内部审计仅强调与本部门、本单位其他职能部门的相对独立，与注册会计师审计的独立性差异较大；

C．就政府审计的领导关系而言，从审计的独立性、权威性讲，政府审计只能由议会领导；D．注册会计师审计是既独立于审计委托人，又独立于被审计单位的双向独立。

三、多项选择题

1．秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（）。

A．初步形成了统一的审计模式 B．上计制度日趋完善

C．审计地位提高 D．设置了独立的审计机构

2．审计关系人是由（）组成。

A．审计主体 B．审计载体 C．审计客体 D．审计委托者

3．为了充分体现审计的属性应遵循( )原则。

A．思想独立 B组织独立 C．经济独立 D．过程独立

4．国家审计的目标就是指审查和评价审计对象的( )。

A．真实性B．效益性 C．公允性D．合法性

5．民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的( )。

A．真实性B．效益性 C．公允性D．合法性

6．内部审计的总体目标就是指( )。

A．组织目标的实现

B．经营活动适当性、合法性和有效性的评价

C．内部控制适当性、合法性和有效性的评价

D．公允性

E．合法性

7．审计的职能包括( )。

A．经济监督 B．经济建议 C．经济评价 D．经济鉴证

8．审计的制约作用可以概括为( AB )。

A．揭示差错和弊端 B．维护财经法纪 C．改善经营管理

D．提高经济效益 E．加强宏观调控

9．审计的促进作用可以概括为( )。

A．揭示差错和弊端 B．维护财经法纪

C．改善经营管理 D.提高经济效益 E．加强宏观调控

10．按审计主体分类，可分为( )。

A．政府审计 B．民间审计 C．内部审计 D．财务审计11．我国审计按其内容和目的分类，可分为( )。

A．政府审计 B．财政财务审计 C．经济效益审计 D．财经法纪审计12．审计按其范围分类可以分为( )。

A．民间审计 B．全部审计 C．局部审计 D．专项审计

13．按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为( )。

A．事前审计 B．定期审计 C．事中审计 D．事后审计

14．审计按其执行地点分类，审计可分为( )。

A．内部审计 B.报送审计 C．专项审计 D．就地审计

15．按照就地审计方式不同，审计可分为( )。

A．驻在审计 B.专程审计 C．任意审计 D．巡回审计四、简答题

1．审计关系人有哪几个方面？它们之间的关系？

2．简述审计的属性。

3．简述三类审计主体的审计目标。

4．审计的对象应包括哪些内容。

5．简述审计的职能。

第二章审计组织体系与审计规范

一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)

1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。( )

2．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。( )

3．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。( )

4．我国政府审计机关是司法型审计机关。( )

5．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。（）

6．内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。( ) 7．我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。( )

8．注册会计师在获得会计师事务所授权的情况下，可以以个人的名义承办会计服务业务，但不得承办鉴证业务。( )

9．只要取得注册会计师全科合格证书，并加入会计师事务所，就可以成为注册会计师。( )

10．根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任会计师事务所和合伙制会计师事务所。( )

11．有限责任会计师事务所按照出资比例或者协议以各自的财产承担无限责任。( ) 12．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（）

13．鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进行评价的计量的结果。 ( )

14．合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。( )

15．责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者。（）

16．责任方可能是签证业务的委托人，也可能不是委托人。（）

17．承接签证业务后发现鉴证对象是不适当的，应视其重大与广泛程度，出具保留或否定结论的报告。（）

18．承接签证业务前发现标准不适当，就应当拒绝该签证业务。( )

19．没有合理理由，一般不应将签证业务变为非签证业务，将合理保证业务变为有限保证业务。（）

20．法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并不一定是最终导致了对其他人权利的损害。 ( )

21．注册会计师在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。 ( )

22．在绝大多数情况下，当注册会计师未能发现重大错报并出具了错误的审计意见时，就可能产生注册会计师是否恪守应有的职业谨慎的责任问题。 ( )

23．如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为，因此注册会计师没有过失。 ( ) 24．审计责任可以减轻或免除客户管理当局的会计责任（）

25．注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。（）

二、单项选择题

1．( )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。

A．人大常委会 B．财政部C．全国财经委员会 D．国务院

2．我国国家审计机关属于（）。

A．立法型 B．司法型 C．行政型D．独立型3．按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于（）。

A．监事会 B．董事会 C．股东大会 D．总经理

4．审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（）而不设独立的内部审计机构。A．监察人员 B．内部审计人员 C．会计检查人员 D．纪律检查委员

5．( )设立的会计师事务所，不具有法人资格。

A．独立核算 B．注册登记

C．自收自支 D．合伙

6．黄张陈事务所属于( )会计师事务所。

A．地方性 B．合作性

C．合伙性 D．合资性

7．对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是( )

A．财政部会计司 B．审计署指导司

C．中国注册会计师协会 D．中国会计学会

8．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为( )。

A．经济独立B．思想独立

C．实质上的独立 D．形式上的独立

9．注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是( )。

A．验资 B．财务报表审阅

C．对财务信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核

10．下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是 ( )。

A．预测性财务信息审核 B．年度财务报表审计

C．财务报表审阅 D．对财务信息执行商定程序

11．不以财务报表为直接对象的审计业务是（）。

A．办理企业合并事宜中的审计业务 B．验证企业注册资

C．本年度财务报表审计 D．办理企业清算中的审计业务

12．注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。

A．验资 B．财务报表审阅

C．内部控制审核 D．对财务信息执行的商定程序

13．鉴证业务要素不包括( )。

A．鉴证对象 B．鉴证对象信息

C．证据 D．鉴证报告

14．注册会计师执行的下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。

A．代编财务信息不需要任何程度的保证

B．对财务信息执行的商定程序仅需要有限保证

C．预测性财务信息审核业务可能是有限保证，也可能是合理保证

D．验资要合理保证

15．关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是( )。

A．经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

B．审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C．审计风险是指财务报表中存在重大错报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D．审计失败必然会导致经营失败

16．以下关于注册会计师过失的说法不正确的是( )。

A．过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎

D．普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求

C．重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计

D．注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失

17．以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中，不能认同的是( )。

A．会计师事务所在承接审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不签约

B．如果一个会计师事务所质量管理不严，很有可能因某一个人或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾

C．不能苛求注册会计师对于财务报表中的所有错报事项都要承担法律责任，注册会计师是否应承担法律责任，关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为

D．我国《注册会计师法》规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险基金，办理职业保险

18．审计风险与审计失败的主要区别在于( )。

A．注册会计师是否查出了财务报表的重大错误

B．注册会计师是否提出了错误的审计意见

C．注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述

D．注册会计师是否遵循审计准则的要求

19．如果被审计单位财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

A．注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报，但却提出错误的审计意见

B．注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见

C．注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告

D．注册会计师基本上遵循了审计准则的要求

20．（）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。

A．违约 B．过失 C．经营失败 D．欺诈

三、多项选择题

1、我国组建的审计组织形式，主要有( )。

A．政府审计机关 B．内部审计机构 C．民间审计组织 D．财务咨询公司

2．我国政府审计机关拥有以下权限（）。

A．要求提供资料权 B．审计检查权 C．审计处理处罚权D．司法权

3．我国国家审计基本准则的主要内容结构包括（）。

A．一般准则 B．作业准则 C．报告准则 D．处理准则

4．我国政府审计机关开展的审计有以下特征（）。

A．审计监督的强制性B．无偿审计

C．审计范围的广泛性D．单项独立性

5．西方国家内部审计机构的隶属关系，一般有( )等类型。

A．受本单位主计长领导 B．受本单位总裁或总经理领导

C．受本单位董事会领导 D受本单位董事会下属的审计委员会的领导

E．受AD双重领导

6．我国内部审计机构的形式包括（）。

A．部门内部审计机构 B．审计委员会 C．单位内部审计组织 D．县审计局7．我国内部审计的主要特征有( )。

A．服务上的内向性B．审查范围的广泛性

C．审计实施的及时性 D．相对独立性

8．我国内部审计组织应遵循的法律规范体系包括（）。

A．审计法B．审计署关于内部审计工作的规定

C．内部审计准则 D．内部审计人员职业道德规范

9．我国目前《注册会计师法》规定的可采用的会计师事务所的组织形式有( )。A．独资会计师事务所

B．普通合伙制会计师事务所

C．有限公司制会计师事务所

D．有限责任合伙制会计师事务所

10．下列关于不同类型会计师事务所的陈述；恰当的有( )。

A．我国目前未采用独资会计师事务所形式

B．有限责任会计师事务所以其全部资产承担无限连带责任

C．合伙会计师事务所的合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任

D．有限责任合伙所的无过失的合伙人对于其他合伙人的过失不承担无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为

11．注册会计师执行的下列业务中，属于相关服务的包括( )。

A．管理咨询 B．税务服务

C．代编财务信息 D．对财务信息执行商定程序

12．下列业务属于注册会计师的鉴证业务有( )。

A．审计企业财务报表 B．验资

C．内部控制审核 D．预测性财务信息审核

13．下列各项业务中，属于注册会计师的其他鉴证业务的有（）

A．内部控制审核

B．年度财务报表审计

C．中期会计报表审阅

D．预测性财务信息审核

E．会计服务业务

14．我国注册会计师的非鉴证业务，具体包括( )。

A．代理记账 B．税务代理

C，担任会计顾问 D．内部控制审核

E．管理咨询业务

15．鉴证业务的目标可分为( )。

A．合理保证 B．绝对保证

C．消极保证 D．有限保证

16．下列事项中符合会计师事务所承接鉴证业务的条件有( )。

A．鉴证对象适当

B．有可能获取到足够的证据但不一定能够保证适当

C．注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应

D．使用的标准完全由客户提供，预期使用者无法获取该标准

17．事务所对已承接的鉴证业务变为非鉴证业务时应当考虑以下原因( )。

A．独立性和专业胜任能力的限制

B．预期使用者对该项业务的性质存在误解

C．业务范围存在限制

D．业务环境变化影响到预期使用者的需求

18．综观世界各国，会计师事务所的组织形式主要有（）．

A．独资B．合伙制 C．有限责任公司制D．有限责任合伙制19．民间审计具有以下特征（）。

A．受托审计B．有偿审计 C．双向独立

D．发表审计意见 E．审计财政收支

20．我国注册会计师执业准则体系包括（）。

A．鉴证业务准则B．相关服务准则

C．质量控制准则D．后续教育准则

21．我国鉴证业务准则又分为( )。

A．审计准则B．审阅准则

C．质量控制准则 D．执业规范指南 E．其他他鉴证业务准则

22．被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括（）。

A．建立健全内部控制制度

B．选择适用的会计准则和相关会计制度

C．选择和运用恰当的会计政策

D．做出合理的会计估计

E．对审计报告内容的真实性、合法性负责

23．注册会计师法律责任是由于以下( ) 方面相关联的结果。

A．违反合约条款 B．民事侵权

C．应有职业谨慎 D．犯罪

24．注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任( )。

A．过失B．欺诈

C．行政责任 D．违约

25．注册会计师有可能承担的行政责任包括( )

A．暂停执业B．没收违法所得并罚款

C．吊销注册会计师证书 D．警告

四、简答题

1．政府审计有哪些特征。

2．内部审计的特征。

3．民间审计的特征。

4．我国的审计监督体系由哪些部分构成？它们的关系如何？

5．简述中国注册会计师执业准则体系。

6．简述鉴证业务和服务业务的区别。

7．简述合理保证业务与有限保证业务的区别

8．基于责任方认定和直接报告业务的区别

9．简述会计责任和审计责任。

10．简述导致注册会计师承担法律责任的可能原因。

第三章计划审计工作

一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)

1．审计计划制定后，注册会计师不得对审计计划进行修订和补充。 ( ) 2．注册会计师可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。( )

3．审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。 ( )

4．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。 ( )

5．审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。

( )

6．对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成

本。

( )

7．注册会计师如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2％。( ) 8．一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理层的认定和审计总体目标来确定的。（）

9．“发生”认定所解决的问题是管理层是否把应该包括的项目给遗漏了。（）10．“完整性”认定主要与财务报表组成要素低估有关。（）

11．“发生”的认定主要与财务报表组成要素低估有关。（）

12．如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”列入“流动负债”，则违反了“计价和分摊”的认定。（）

13．如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则其违反了“完整性”认定。（）14．审计业务约定书双方中，一方是指注册会计师，另一方是指委托单位的法人代表或授权代表。（）

15．审计业务约定书一经签署则具有法律效力，所以它应受经济合同法的规范。（）16．如果应收账款和存货的期末余额一样，在初步评价的重要性水平分配给各账户时，最理想的分配是这两个账户分得同样多的重要性水平或称具有一样的可容忍误差。 ( ) 17．应先计算整个企业的重要性水平，然后在企业每个部门之间分摊。

( )

18．审计风险是指财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表无保留审计意见的可能性。 ( )

19．由于重大错报风险是独立于财务报表的审计而存在的，所以注册会计师无法改变重大错报风险的实际水平和估计水平。

( )

20．检查风险可接受水平只有在审计总风险可接受水平，重大错报风险水平评估后才能确定。 ( )

21．注册会计师对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。（）

22．在审计过程中，被审计单位的财务报表中，尚未更正错报的汇总数低于判断的重要性水平，则该会计报表不能接受。 ( )

23．当累计尚未更正错报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性程序的范围或提请被审计单位调整财务报表，以降低审计风险。 ( )

24．如果信息的错报在特定环境下将可能影响使用者根据该信息所作的经济决策，那么该项错报即属重要错报。 ( )

二、单项选择题

1．根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是( )。

A．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见

B．发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为

C．判断被审计单位财务状况合偿债能力

D．对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见

2．由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是( )。

A．真实的

B．完整的

C．按正确金额反映的

D．接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间

3．下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是( )。

A．是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算

B．构建固定资产的入账价值是否正确

C．所有已记录的销货业务是否确实发生

D．存货的抵押是否已做披露

4．截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查( )。

A.存货账户所列金额均经正确估价和计量

B．确认已发生的交易确实已经记录

C．有无将下年度的收入计入报告期利润表

D．资产负债表日，已记录的交易均存在

5．具体审计目标中，“分类和可理解性”的含义是( )。

A．应当披露的事项是否均包括在财务报表中

B．是否将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中C．财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚

D．财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当

6．对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是( )。A．存在 B．完整性 C．计价和分摊 D.截至7．管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是( )。

A．发生 B．权利和义务 C．分类和可理解性

D．计价和分摊

8．下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是( )。

A．发生 B．权利和义务 C．准确

性 D．完整性

9．下列工作中不属于开展的初步业务活动的是( )。

A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B．制定总体审计策略

C．评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性

D．签订审计业务约定书

10．下列关于计划审计工作的说法正确的是 ( ) 。

A．计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改

B．计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，由项目负责人审核批准

C．小型被审计单位无须制定总体审计策略

D．项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

11．在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表( )的审计报告。

A．保留意见

B．保留意见加强调事项段

C．无保留意见加强调事项段

D．无保留意见

12．被审计单位当年购入设备一台，会计部门在记账时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的“认定”是( )。

A．准确性 B．完整性 C．截止 D．发生

13．下列各项中，( )是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。

A．把主管和董事的欠款与客户的欠款分开

B．累计折旧的账户余额看来是合理的

C．有价证券是否按取得时实际成本入账

D．所有的销售是否均已发生

14．在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通过( )实现完整性目标。A．已记录的存货均存在

B．现有存货盘点并计入存货总额

C．存货未作抵押

D．明细账与总账一致

15．注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录1000万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入 10万元，那么，管理层的( )认定存在问题。

A．发生 B.完整性 C．计价或分摊 D．权利和义务16．下列各项中，( )违反了权利和义务的认定。

A．将未曾发生的销售入账

B．将已发生的销售业务不登记入账的

C．未将已抵押的存货披露

D．无形资产摊销期限不恰当

17.下列各项中，( )违反了分类的认定。

A.把寄售商品记录在会计账上

B.将已发生的销售业务不登记入账

C.将接近资产负债日的交易记录于下年度

D.如将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录主营业务收入

18．注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是( )。

A.存在 B完整性 C．权利 D．分类与可理解性

19．关于审计风险的表述中错误的是( )。

A．审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

B．审计风险取决于重大错报风险和检查风险

C．重要性水平越高，审计风险越低

D．重要性水平越高，审计风险越高

20．以下关于重要性概念的错误理解是( )。

A．重要性就是影响财务报表使用者的判断或决策的错报

B．重要性的确定离不开具体环境

C．重要性概念是从注册会计师的角度来考虑

D．注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报的金额和性质

21．注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据( )。A．越多 B．越少 C．质量越高 D．质量越低

22．“确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在残次冷背的情况”这一审计目标，注册会计师根据账目记录亲自到仓库检查是否积压，查询市场价格，这些程序与被审计单位管理层的( )认定相对应。

A．存在 B．权利和义务 C．分类与可理解性 D．计价和分摊

23．注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司1 000 0 00，贷：主营业务收入l 000 000”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存在问题。

A．发生 B．完整性 C．准确性 D．权利和义务

24．注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司1 000 0 00，贷：主营业务收入l 000 000”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的( )认定存在问题。

A．发生 B．完整性 C．准确性 D．计价和分摊

25．对重大错报风险的理解错误的是( )。

A．重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性

B．在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报(包括披露，下同)认定层次考虑重大错报风险

C．在既定的审计风险水平下。可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系

D．注册会计师应当评估重大错报风险，并根据既定的审计风险水平和评估的重大错报风险确定可接受的检查风险水平

26．注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需证据的数量之间( )变动关系。A．发生同向 B．发生反向 C．发生相同数额 D．不发生

27．如果注册会计师所确定的尚未调整的错报汇总数接近重要性水平，注册会计师就应考虑与 ( )相加后是否可能超过重要性水平。

A．尚未发现的错报 B．已发现的错报

C．前期尚未调整的错报 D．推断的错报

三、多项选择题

1．被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括( )。

A．选择适用的会计准则和相关会计制度

B．选择和运用恰当的会计政策

C．根据企业的具体情况，作出合理的会计估计

D．审核或监督与财务报告相关的企业内部控制

2．以下关于认定和目标的表达，正确的有 ( )。

A.如果没有发生销售交易但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了真实性目标

B.如果发生了销售交易，却没有在销售明细账和总账中记录，则违反了完整性的目标

C.如果在销售中，开账单时使用了错误的销售价格，则违反了准确性的目标

D．如果将他人寄售商品列入了被审计单位的存货，则违反了截止目标

3．与资产负债表组成要素有关的财务报表认定有( )。

A．存在 B．完整性 C．权利和义务 D．计价和分摊4．有关被审计单位管理层认定的下列表述中，正确的是( )。

A．发生认定主要与财务报表组成要素的高估有关

B．完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关

C．权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关

D．计价和分摊认定只与利润表组成要素有关

5．下列账户中侧重检查完整性认定的是( )。

A.生产成本 B．管理费用 C．应付利息 D．主营业务收入6．下列账户中侧重检查真实性目标的是( )。

A．投资收益 B．营业外收入 C．预收账款 D．主营业务收入

7．注册会计师通过对银行提供的银行存款对账单的检查，可以证实被审计单位对其银行存款的 ( )认定。

A．存在 B．权利 C．分类 D．计价

8．下列工作属于在审计计划阶段进行的是 ( )。

A．对被审计单位内部控制制度的建立及遵守，情况进行控制测试

B．制定总体审计策略

C．编制具体审计计划

D．分析审计风险

9．下列内容应在审计约定书中明确的是( )。

A．管理层对会计报表的责任

B．违约责任

C．签约双方义务以及审计范围

D．审计收费

10．根据审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有( )。

A．高效优质地为被审计单位服务

B．按照约定时间完成审计业务，出具审计报告

C．对在执业过程中获悉的商业秘密保密

D．确保审计收费的合理性

11．制定总体审计策略的工作需要进行的工作包括( ）

A．界定审计范围

B．明确审计业务的报告目标

C．确定审计方向

D．确定项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围

12.具体审计计划包括的内容有( )。

A．注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围

B．针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围

C．计划其他审计程序

D．评估认定层次的重要性水平和可接受检查风险水平

13.下列各项所能实现的审计目标，是基于被审计单位管理层“计价或分摊”的认定推论得出的 ( )。

A.存货的入账成本正确

B.当期计提的存货跌价准备正确

C.期末所有存货存在

D.存货有关账户的总账与有关明细账相符

14.被审计单位对应收账款“计价或分摊”认定包括下列的内容有( )。

A.应收账款总额

B.坏账准备金额

C.应收账款总额与明细账的一致性

D.坏账准备估价的合理性

15.下列各项中，不属于具体审计目标中的完整性目标的有( )。

A.流动负债是否有所隐瞒

B.固定资产的预计使用年限是否适当

C．明细账合计数与总账数是否相符

D．已贴现的票据是否在附注中单独列示

16．对重要性与审计风险之间关系的认识，正确的是( )。

A．审计风险的高低取决于重要性的判断

B．重要性水平越低，审计风险也越低

C．重要性水平偏高会影响审计的效果

D．重要性水平偏低会影响审计的效率

17．下列( )与所需的证据数量成反向关系。

A．审计风险 B．重大错报风险

C．检查风险 D．重要性

18．对于计划的重要性水平，正确的概念是( )。

A．从数量和性质两个方面考虑重要性

B．从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定两个层次确定重要性水平

C．在审计执行阶段，注册会计师应当及时评价计划阶段确定的重要性水平是否仍然合理，是否需要调整

D．在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加19．检查风险的评估基础是( )。

A．重大错报风险的评估水平 B．控制风险的评估水平

C．审计风险的评估水平 D．固有风险的评估水平

20．如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括( )。

A．修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平

B．扩大实质性程序范围，进一步确认汇总数是否重要

C．提请被审计单位调整财务报表，以使汇总数低于重要性水平

D．发表保留意见或否定意见

21．审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为{ )。

A．检查风险与所需的审计证据数量是反向关系

B．重大错报风险与所需的审计证据数量是正向关系

C．控制风险与所需的审计证据数量是正向关系

D．审计风险与所需的审计证据数量是正向关系

22．在下列( )情形下，注册会计师应谨慎地将重要性水平确定得低一些。

A.被审计单位系上市公司

B．被审计单位资产总额为30亿元

C．重大错报风险评估结果为低风险

D．有些项目分析程序结果显示出较大的波动幅度

23．关于重要性的下列说法中，正确的有( )。

A．重要性概念从注册会计师的角度来考虑

B．重要性概念是就会计报表使用者的角度来考虑

C．重要性是注册会计师运用专业判断得来的

D．不同环境下对重要性的判断可能是不同的

24．注册会计师在评价结果时，尚未更正错报的汇总数的构成包括( )。

管理层的认定具体审计目标审计程序公司对存货均拥有所有权

记录的存货数量包括了公司所有的在库存货

已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值

存货成本计算准确

存货的计价基础已在财务报表恰当披露

第四章审计证据和审计工作底稿

一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)

1．会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。 ( )

2．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。 ( )

3．注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响。审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少。 ( )

4．以文件记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。 ( )

5．如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据。 ( )

6．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师可以不实施控制测试。 ( )

7．注册会计师可能得到的审计证据很多是说服性而非结论性的，因此，绝对肯定的审计意见是难以形成

的。

( )

8．口头证据往往需要得到其他相应证据的支

持。 ( )

9．实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。( ) 10．环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。( )

11．注册会计师通常在审计计划和审计报告阶段必须使用分析程序，而在外勤审计阶段则有选择的使用。

( )

12．为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据越多越好。 ( ) 13．审计工作底稿基本内容经常变动，只供当期审计使用和下期审计参考的资料，不列审计档案。 ( )

14．检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，也能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。 ( )

15．注册会计师对单位进行审计，并形成审计工作底稿，该工作底稿应归其所有。( ) 16．注册会计师获取审计证据时，不应将获取审计证据的成本高低和难易程度作为减少不可替代的审计程序的理由。 ( )

17．审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录

等。 ( )

二、单项选择题

1．下列审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是( )。

A．检查记录或文件 B．询问 C．观察 D．函证

2．下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是( )。

A.检查记录或文件

B.查有形资产 C．观察 D．重新执行

3．下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是( )。

A．发票 B．询证函的回函

C．记账凭证 D．总账

4．有关审计证据相关性说法中错误的是( )。

A．检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期未截止是否适当相关

B．有关存货实物存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计证据

C．注册会计师从销售发票中选取样本，并追查至与每张发票相应的发货票，由此所获得的证据与完整性目标相关

D．注册会计师从发货单中选取样本，并追查至与每张发货单相应的发票副本，由此所获得的证据与完整性目标相关

5．审计证据的( )，是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应征事项之间有一定的逻辑关系。

A．客观性 B．相关性 C．合法性 D．经济性

6．( )是指以实物形态存在的证据，主要用以查明实物的存在性。

A．环境证据 B．口头证据 C．书面证据 D．实物证据

7．( )是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。

A．实物证据 B．直接证据C．书面证据 D．外部证据

8．注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是( )。

A．管理当局声明书

B．用作记账联的销售发票

C.被审计单位工资结算单

D．注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”

9．下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是( )。

A．实物资产的存在B．内部控制的执行情况

C．存货的所有权D．经营场所

10．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于( )。

A．会计师事务所 B．被审计单位

C．进行审计的注册会计师 D．委托单位

11．下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是( )。

审计学原理简答题总结及考试题附答案

1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理

国开学习网《审计学》网考试题及答案

最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过 第一章 自测1 审计独立性主要表现在审计主体的独立性即有独立的机构和人员审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 选择一项 对错 自测2 与所有权监督比较经管权监督的特征在于。 选择一项或多项 A. 经管权监督属于内部监督 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 自测3 在世界范围内( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项 A. 独立式 B. 司法式 C. 立法式 D. 行政式 自测4 民间审计是指由独立的注册会计师通过接受委托对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。 选择一项 对错 自测5 审计总目标是围绕( )而界定的。 选择一项 A. 财务审计 B. 财务报表审计 C. 国家审计 D. 效益审计

自测6 ( )是审计的基本职能。 选择一项 A. 经济鉴证 B. 经济监察 C. 经济评价 D. 经济监督 第二章 自测1 下列有关审计准则的表述中正确的有 选择一项或多项 A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是作出审计决定的依据 C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 E. 审计准则是评价审计质量的依据 自测2 关于国家审计规范下列说法正确的有 选择一项或多项 A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 自测3 注册会计师执业准则适用于 选择一项 A. 部门内部审计组织的审计 B. 民间审计组织的审计 C. 国家审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计 自测4 国注册会计师执业准则体系可以分为( )选择一项或多项 a. 相关服务准则 b. 审计准则 c. 鉴证业务准则 d. 质量控制准则 自测5

审计学测习题及参考答案

精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）

A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）

审计学 第二章习题与答案

第二章 （一）单项选择题 1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。 A、验资 B、财务报表审阅 C、对财务报表信息执行商定程序 D、预测性财务信息审核 2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托，从事下列业务中，其中属于注册会计师的相关服务业务的是（）。 A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议 B、对乙公司的预测性财务信息进行审核 C、对丙药厂某药品的治愈率出具鉴证报告 D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核 3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括（）。 A、承担某企业的常年会计顾问 B、对企业内部控制情况进行审核 C、为企业提供纳税筹划服务 D、代企业编制财务报表 4、注册会计师提供的相关服务不包括()。 A、管理咨询 B税务服务 C、会计咨询与会计服务 D、验资 删5、注册会计师执行下列业务中保证程度最高的是（）。 A、验资 B、财务报表审阅 C、盈利预测审核 D、对财务信息执行的商定程序 6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计，下列选项中，属于“鉴证对象”的是（）。 A、ABC公司2007年财务报表 B、ABC公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量 D、ABC公司2007年财务报表及其附注 删7、在以下各个与鉴证对象特征有关的说法中，不正确的是（）。

A、定性的鉴证对象比定量的鉴证对象评价和计量的准确性更高 B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高 C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高 D、时点的鉴证对象比时期的鉴证对象评价和计量的准确性更高 8、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。下列关于三方关系人的叙述不正确的是（）。 A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者 B、责任方一般不是注册会计师，但注册会计师有可能是责任方 C、责任方与预期使用者可能是一方，也可能不是同一方 D、责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人 9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是（）。 A、鉴证对象只能是财务状况 B、审计时所使用的标准是审计准则 C、注册会计师应当针对鉴证对象信息（或鉴证对象）在所有方面是否符合适当的标准，以书面报告的形式发表能够提供一定保证程度的结论 D、标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准，包括列报的基准 10、事务所质量控制制度中关于鉴证业务独立性的下述安排中，不正确的是（）。 A、会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函 B、对所有上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人 C、事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的是内部人员，不包括外聘专家 D、当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函 11、项目质量控制复核的时间是（）. A、在出具报告前完成项目质量控制复核 B、与管理层沟通后完成质量控制复核

2020年整理审计学模拟试题及答案.doc

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费

C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用

审计学原理试卷及答案

2008年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试卷 （课程代码6069） 一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、世界上第一个注册会计师执业团体是1953年在苏格兰成立的。（） A、伦敦会计师协会 B、爱丁堡会计师协会 C、曼切期特会计师协会 D、威尼斯会计师协会 2、独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范，其制定的依据是（） A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、职业规范指南 3、注册会计师对某企业进行审查，经济综合分析可接受的期望风险为8%，评估的固有风险为100%，控制风险为40%，则注册会计师所需要的检查风险为（） A、10% B、12.5% C、20% D、25% 4、由于存货的评价方法选用不当，并计算错误，使当期成本失实，与此相关的会计资料是作为（） A、篡改证据 B、伪造证据 C、假冒证据 D、不实证据 5、审计证明力的第一种形态是（） A、潜在证明力 B、现实证明力 C、完全证明力 D、充分证明力 6、会计核算方法虽然规范，但反映的经济业务事项内容不真实的是（） A、真账假做 B、假账真做 C、真账真做 D、假账假做 7、注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备信赖的内部控制执行（） A、符合性测试 B、实质性测试 C、重要性测试 D、截止性测试 8、应收账款函证的最佳发函时间是（） A、与资产负债表日接近的时间 B、与会计报告日接近的时间 B、与审计报告日接近的时间 D、与结帐日接近的时间 9、企业整个内容控制制度的重点内容和中心环节是（） A、货币资金控制制度 B、固定资产控制制度 C、重大投资控制制度 D、存货控制制度 10、对存货存在的确认，主要是通过（） A、观察法 B、询证法 C、监盘法 D、鉴定法 11、审查所有者权益，通常采用（） A、抽查法 B、详查法 C、顺查法 D、逆查法 12、企业中专门负责办理银行存款的收付业务的是（） A、财务主管 B、出纳员 C、现金总账登记人员 D、稽核人员

审计学习题主观题答案

第一章 1.答案： （1）审计主体：政府审计机关(审计署)；审计对象：三峡库区移民资金。 （2）国家审计职能：经济监督、经济评价。 2.答案： （1）审计监督作用 （2）参谋服务作用 （3）加强经济管理 第二章 1.答案： （1）损害独立性。正则会计师事务所基于华夏公司所欠的审计费用收取资金占用费，使其在华夏公司拥有了“审计收费以外的其它直接经济利益”。 （2）不损害独立性。该注册会计师所从事的记账凭证录入工作属于文字录入工作，与编制鉴证业务对象的数据或其他记录无关。 （3）不损害独立性。向客户提出政策选用和账务处理调整的建议、协助客户解决相关账户的调整问题（包括列示审计调整分录等），均属于审计业务应当提供的常规工作。 2.答案： （1）会损害独立性；因为A会计师事务所的部分审计收费与X商业银行股票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务。 （2）会损害独立性；因为C注册会计师拥有X商业银行股票，虽然市值很小但属于直接经济利益，损害审计独立性。 （3）违反职业道德规范；职业道德规范不允许会计师事务所对其能力做广告宣传，不得不经邀请直接或请人向非客户发放事务所简介。 第三章 1.答案： 第四章 1.答案： （1）由于ABC公司所处行业市场波动较大，销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比

较稳定，因此选择总资产作为基准确定报表层次重要性水平。 180000×0.5%=900万元 （2）两者呈反向变动关系，即重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。 2.答案： （1）可接受的检查风险水平 情况一4%÷ 40% ＝ 10% 情况二 4%÷100% ＝ 4% 情况三 2%÷40% ＝ 5% 情况四2%÷100% ＝ 2% （2）第四种情况需要注册会计师获取最多的审计证据。因为其可接受的检查风险水平最低。 第五章 1.答案： （1）购货发票比收料单可靠。因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自制。 （2）销售发票副本比产品出库单可靠。因为两者都是内部证据，但发票副本是在外流传的内部证据。 （3）领料单比材料成本计算单可靠。因为领料单经各部门审核，而成本计算单是会计人员自制的。 （4）薪酬发放表比薪酬费用分配表可靠。因为发放单有领取人的签字。 （5）存货监盘记录比存货盘点表可靠。因为存货监盘记录是注册会计师编制的，盘点表是公司提供的。 （6）银行询证函回函比银行对账单可靠。因为银行询证函回函是直接递交注册会计师的外部证据。 2.答案： 李浩应当指导助理人员实施以下程序： ①实施必要的审计程序，来确认应收账款的账龄及其可收回性；②把审查过程和结果记录在审计工作底稿中，并注明资料的来源。 这张审计工作底稿应具有： 1.被审计单位名称。 2.审计项目名称。 3.审计项目时点或期间。 4.审计过程记录。 5.审计结论。 6.审计标识及其说明。 7.索引号及编号、页次。 8.编制者姓名及编制日期。 9.复核者姓名及复核日期、复核范围。 10.其他应说明事项。 3.答案： 由购货单位签收的“收货单”属于由被审计单位保管的外部证据，但在助理人员未将复印件与原件核对一致的情况下，复印件作为审计证据的可靠性大为降低，不仅使得根据复印件得出的“未见异常”结论不可信，而且违反了形成审计工作底稿的有关要求。

审计学原理习题全套

一、单项选择题： 1、审计监督区别于其他经济监督的本质特征是审计监督的（ A 、公正性 B 、独立性 C 、科学性 D 、权威性 2、审计产生的客观基础是（ ）。 A 、经济监督 B 、受托经济责任关系 C 、生产力水平的提高 D 、社会经济管理方式 3、在受托经济责任关系中，审计监督的对象是（ ）。 A 、财产所有权 B 、经营管理权 ）。 C 、会计资料 4、我国古代审计的萌芽产生于（ A 、宋代 C 、唐代 D 、会计资料及其他经济资 料 ）。 B 、西周 D 、民国 5、我国审计产生于西周时代，其主要标志是（ ）一职的出现。 A 、宰夫 B 、上计 C 、比部 D 、御史 6、我国古代审计与会计渐次分离，并走向独立的的朝代是（ ）。 A 、宋代 B 、西周 C 、秦汉 D 、民国 7、 我国古代的随唐两代，在“刑部”下设（ ），独立行使司法审计监察。 A 、比部 B 、宰夫 C 、上计律 D 、审计院 8、 我国“审计”一词最早出现于（ ）。 A 、宋代 B 、西周 C 、唐代 D 、民国 9、 我国近代史上第一家会计师事务所是设立于上海的（ A 、正大会计师事务所 B 、天则会计师事务所 C 、公正会计师事务所 D 、正则会计师事务所 10、 我国近代史上第一位取得执业资格的注册会计师是（ A 、谢霖 B 、潘序伦 C 、顾准 D 、汝梅 11、 新中国第一家会计事务所是的名称和成立的日期是 （ A 、 上海公正会计师事务所 B 、 北京公正会计师事务所 C 、 上海公正会计师事务所 D 、 上海公正会计师事务所 12、 西方社会审计起源于（ A 、 16 世纪末期合伙制 C 、 16 世纪末期股份制 13、 标志西方审计正式走向民间的事件是 A 、东海公司破产案 C 、南海公司破产案 14、 世界上第一个职业会计团体的名称和成立的时间是 A 、 爱丁堡会计师协会/1853年 B 、 英格兰会计师协会/1853年 C 、 苏格兰会计师协会/1853年 英国会计师协会 /1853 年 15、 现代财务报表审计阶段以（ A 、财务报表 C 、利润表 16、 资产负债表审计阶段，审计报告的主要使用人是（ A 、债务人 B 、债权人 C 、投资人 D 、所有会计报表使用人 17、 将审计分为审计、部审计和社会审计，是按（ ）不同所作的分类。 A 、 审计主体 B 、 审计客体 C 、 审计目的和容 B 、宰夫 ）。 ） 。 D 、丿英 ）。 /1982 /1980 /1979 /1981 年 年 年 年 ）企业组织模式。 17 世纪末期合伙制 16 世纪末期公司制 B 、 D 、 旦 （ B 、 D 、 ）。 西海公司破产案 公司破产 ）。 ）为中心。 B 、资产负债表 D 、现金流量表 ） 。

《审计学原理》试题库及答案

《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法

审计学的习最新题与答案

第四章 （一）单项选择题 1、关于经营失败和审计失败的下列表述中，不恰当的是（）。 A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期 B、审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C、审计风险是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D、经营失败必然导致审计失败 2、如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。 A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现 B、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见 C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告 D、注册会计师基本上遵守了审计准则的相关要求 3、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。 A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎

B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计 D、注册会计师一旦出现过失就要承担民事赔偿损失 4、甲注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则的要求对其有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但仍未发现应收账款中某些重大错报。你认为注册会计师的行为属于（）。 A、没有过失或普通过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、乙注册会计师对XYZ公司进行审计时提出对存货进行监盘，但XYZ公司表示年终前已做过盘点，并提供了盘点的全部记录。A审查了盘点记录后就认可了存货的真实性。后来XYZ公司的存货被证实存在大量虚构情况，那么乙将被认为有（）。 A、普通过失 B、违约 C、重大过失 D、欺诈 6、如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大错报没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责任。 A、普通过失 C、推定欺诈 B、重大过失 D、欺诈 7、在以下选项中，不属于注册会计师所承担的行政责任表现形式的有（）。 A、警告 B、暂停执业 C、没收违法所得 D、吊销注册会计师证书 8、注册会计师由于违约和过失行为，有可能因此承担的法律责任形式包括（）。 A、行政责任和民事责任 B、民事责任和刑事责任 C、行政责任和刑事责任 D、行政责任、民事责任和刑事责任

审计学习题及答案分析-共12页

审计学（考试时间：120分钟） 一、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1、谢霖创办的中国第一家会计师事务所是（） A、上海会计师事务所 B、北京会计师事务所 C、正则会计师事务所 D、立信会计师事务所 2、“权利和义务”认定只与（）的组成要素相关 A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、股东权益变动表 3、注册会计师在对被审计单位存货进行盘点时，发现有盘盈情况，说明会计报表存在以下认定错误（） A、完整性 B、存在或发生 C、权利与义务 D、表达与披露 4、注册会计师的审计责任（） A、保证会计资料的真实、完整与合法 B、保证按时按质完成审计业务 C、合理保证所审计的会计报表的可信赖程度 D、对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 5、在审计人员获取的各项书面证明中，证明力最强的是（） A、管理当局声明书 B、审计人员编制的各种计算表或分析表 C、由被审计单位保管的银行函件 D、由被审计单位客户寄给会计师事务所的询证函回复 6、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为100 000元，而资产负债表可接受的重要性水平为60 000元，则会计报表层次的重要性水平应为（）元 A、 100 000 B、 200 000 C、 60 000 D、 12 000 7、注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查 （）

A、销货业务的入账时间是否正确 B、是否存在过多的销售折扣 C、年底应收账款余额的真实性 D、未经核准销货退回 8、对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应（） A、审查所审期间应收账款的收回情况 B、审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 C、了解大额应收账款的信用情况 D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例 9、某企业应付账款明细账年末余额和本年度进货金额如下所列，注册会计师对应付账款进行审计时，如只选择一家公司进行函证，应选择的公司是（）A、 50 650，58 265 B、 2 658，4 925 C、 0，300 369 D、 1 470，2 230 10、下列情况中，注册会计师可以初步判断被审计单位固定资产折旧计提不足的是（） A、累计折旧与固定资产原值比率较大 B、提取折旧的固定资产账面价值很大 C、固定资产的投保价值大大超过账面价值 D、经常发生大额的固定资产清理损失 11、注册会计师为了证实固定资产的完整性，最有效的程序是（） A、以固定资产明细账为起点，进行实地追查 B、以实地为起点，追查至固定资产明细账 C、先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地 D、先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账 12、下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是（） A、存货监盘的目标、范围及时间安排 B、存货监盘的要点及关注事项 C、抽查存货的范围 D、参加存货盘点人员的分工 13、应付职工薪酬的审计目标不应包括（） A、确定应付职工薪酬的期末余额是否正确 B、确定应付职工薪酬的列报是否恰当 C、确定应付职工薪酬是否实际发放

审计学原理习题一(附答案)

审计学原理习题一(附答案)

编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）

2017审计学——习题和答案考点汇总

第二章 1、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。 假定存在下列情形，要求：针对上述情形，分别判断是否对审计独立性构成威胁，并简要说明理由。 （1）A注册会计师以市场价购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。（2）A注册会计师的岳母于20×7年购买甲公司发行的企业债券，面值2 000元，即将到期。 （3）接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。 （4）ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20 000股。 （5）项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。 【答案】 (1)对独立性不构成威胁。项目组负责人按照市场价格购买房屋，且款项已经全部支付与甲公司之间不存在经济利益关系，对独立性不产生威胁。 (2)对独立性构成威胁。项目组负责人的直系亲属的直接经济利益，视同注册会计师本人的直接经济利益，对独立性产生威胁。 (3)对独立性构成威胁。会计师事务所的员工同时担任审计客户的独立董事，所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受的水平，所以即使调离项目组，对独立性的威胁也非常重大。 (4)对独立性构成威胁。如果会计师事务所的合伙人及其直系亲属从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益(例如，通过继承、馈赠或合并产生的)，不允许拥有这些利益，故产生对独立性的威胁。 (5)对独立性不构成威胁。项目组成员D的堂兄不属于其直系亲属，且堂兄的工作与财务报表的编制没有直接的关系，所以对项目组成员D不构成独立性的威胁。 2、ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项： (1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友，经H介绍，A注册会计师从其他企业筹得款项，成功举办个人专场演出。 (2)审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友， I将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。 (3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。 (4)审计项目组成员D的朋友于20×7年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。 (5)ABC会计师事务所原行政部经理E于20×5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。 (6)甲公司系乙上市公司的子公司。20×8年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。 要求：针对上述事项(1)至(6)，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。 【答案】（1）威胁独立性，因为审计项目组成员A注册会计师与被审计单位管理人员H具有亲密关系，而且发生了直接经济利益关系。 （2）威胁独立性，因为审计项目组成员B注册会计师与被审计单位管理层人员具有密切关系，并购买了被审计单位的商品且交易金额较大，发生了重大的商业关系。

审计学原理试卷及答案

审计学原理试卷 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1、下列选项中，不是审计职能是（） A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．经济管理 2、审计工作一般按照下列顺序进行( )。 A.报告阶段→实施阶段→准备阶段 B.实施阶段→报告阶段→准备阶段 C.准备阶段→实施阶段→报告阶段 D.报告阶段→实施阶段→准备阶段 3、国家出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。 A.会计档案 B.会计报表 C.会计账簿 D.会计凭证 4、对注册会计师不具有强制性的法定要求是( ). A．独立审计具体准则B．执业规范指南C．会计制度D．审计约定书5、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（） A.询问法 B.盘存法 C.函证法 D.分析法 6、属于内部证据的有( ) A．购货发票B．销货发票 C．银行对账单D．材料出库单 7、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( ) A．固有风险B．控制风险 C．检查风险D．经营风险 8、采用监盘法一般能取得较为可靠的（） A．实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长

C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账 10．从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术，属于（） A. 判断抽样 B. 统计抽样 C. 随机抽样 D. 随意抽样 11．某些账户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（） A. 固有风险 B. 总体风险 C. 控制风险 D. 检查风险 12．审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差是（） A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差 13.被审单位个别重要会计处理方法的不符合一贯性原则，则应出具（） A. 肯定意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 拒绝表示意 14.抽样审计可运用的程序是( )。 A．函证B．询问 C．观察D．分析性复核 15.签发审计通知书属于（） A. 准备阶段 B. 实施阶段 C. 报告阶段 D. 复议阶段 二、多项选择题（每题2分，共14分） 1、审计的基本职能有( )。 A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 2、审计准则的作用包括（）。 A. 为审计人员提供了工作规范 B. 为评价审计工作质量提供了衡量尺度 C. 提供了衡量审计客体的尺度 D. 维护了审计人员的正当权益 3、管理建议书与审计报告的区别表现在（） A.方法不同 B.对象不同 C. 责任不同 D.影响程度不同E撰写人不同 4、审计工作底稿的作用表现在（） A．有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员的工作业绩

自考审计学习题和答案

自考审计学习题和答案 “熟能生巧”是一个需要长期坚持的过程，如果自考审计学，当然是需要每天都要复习一些内容的，但是我们也不用慌张，每天复习过后，把内容在脑海中回想一遍，然后做一做题练习一下。接下来，轮到发挥的时候了，看看下面这组题你会做多少吧！ 1.下列项目中，不属于总体审计策略内容的是( )。 A. 计划风险评估程序 B. 确定审计方向 C. 计划审计的时间安排 D. 确定审计范围 2. 下列关于具体审计计划的说法，正确的是( )。 A. 具体审计计划是根据总体审计策略制定的，具体审计计划不对总体审计策略决产生影响 B. 总体审计策略和具体审计计划具有不同作用，所以不能将二者合并为一份审计计划文件 C. 总体审计策略编制在前，具体审计计划编制在后，两项计划活动相互孤立 D. 总体审计策略和具体审计计划其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定 3. 下列关于计划审计工作的说法，正确的是( )。 A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改 B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准 C.小型被审计单位无须制定总体审计策略 D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

4.以下内容不属于初步审计活动内容的有( )。 A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B.报告目标、时间安排及所需沟通 C.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解 D.评价遵守职业道德规范的情况 5.当注册会计师就总体审计策略和具体审计计划中的内容与被审计单位的治理层和管理层进行沟通时，应当保持执业谨慎，尤其要防止由于具体审计程序被( )所预见等原因而损害审计工作的有效性。 A.承担管理责任的治理层 B.内部审计部门的职员 C.不承担管理责任的治理层 D.财务部门的职员 6.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况不包括( )。 A.业务性质、经营规模和组织结构 B.经营情况和经营风险 C.以前年度接受审计的情况 D.控制活动 参考答案 1-6 A D D B A D