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成立香港公司,合理税务筹划,易代通给您解答

成立香港公司,合理税务筹划,易代通给您解

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成立香港公司,合理税务筹划,易代通给您解答。

据香港公司注册处统计，2016年香港本地登记成立的新公司有九万八千多家，而到2017年这一数字已增涨到近十五万。如此快速增涨，其中有什么样的原因呢？

对此，易代通国际https://www.sodocs.net/doc/7216626456.html,/负责香港公司注册业务的张经理指出，香港公司没有行业限制、经贸自由、资金进出自由、低税收等等优势，使得香港倍受企业青睐，近年来香港公司注册业务的快速发展就是一个很好的证明。

易代通国际的客户王先生，在山东经营某体育用品公司，一直与美国TrendH**公司做生意，已取得一定数量的营业收入和利润，王先生的公司也按照营业收入及利润向当地政府纳税。这种情况下，若王先生成立一间海外离岸公司(比如在维京群岛BVI)，该BVI公司的实际股东是王先生的山东公司。那么经营方式是：

山东公司与自己的BVI离岸公司作中转，由BVI公司卖货给美国公司。这样一来，山东公司只是反映出一小部分的营业收入和利润，其余大部分收入和利润由BVI公司反映，而BVI公司是离岸公司，本身就不用交税。这样的跨国税务安排，使得王先生的山东公司的合法税款当年就降低了87%。而这些都是流行的合法避税运作。

据易代通张经理介绍，在香港成立公司非常简便，只要确定好公司名称、股份分配比例，并提交董事股东的证件复印件等，就可以注册公司，只需10个工作日便可完成。如果急需香港公司使用，也可向易代通购买现成公司，即已经提前在香港政府已经登记好名称的公司，现成公司办理时间只需3-5工作日，各项资料、服务与新公司完全一样。

易代通国际与汇丰、渣打、花旗、恒生、深发展等多家银行都是合作单位，由易代通所推荐的客户，事务处理往往比普通客户更方便快捷，并且香港汇丰等多间银行亦授权给我们，在我们所办理注册的客户，本人无需亲自到香港，只需在易代通各地办公室即可办理开户手续。

易代通国际拥有专业的会计师、律师、商业顾问团队，在中国内地、英美、联邦岛屿等多个国家和地区设立直属分支机构与合作单位，从业超过20年，客户遍及世界各地。作为行业领先者，易代通有条件为客户的各种需求提供多元化的商务服务。除香港公司注册外，我们还可以为客户在注册离岸公司、商业财务管理、记帐报税审计、知识产权代理、海外合理避税、法律文书公证等方面提供最佳解决方案。

来源于https://www.sodocs.net/doc/7216626456.html,/html/zlzx/8657.html

贸易公司税务筹划方案

贸易公司税务筹划案例案例背景: 企业A,从事精密仪器的销售,一年销售额在数千万元上下,实际利润在一千万左右。在日常操作中,企业A的财务团队,碰到了很多财税难题,主要的难题有: 1、由于产品的特殊性,毛利较高,这样增值税税负与企业所得税税负一直高居不下; 2、还有一部分费用需要用于市场公关与关系维护上面,对方多就是个人,且无法提供正规发票,有些费用只能找发票来冲,但就是依然无法完全满足。在金税三期等税务趋严的大背景下,企业A的财务团队面临着巨大的挑战,故希望在寻求到一个合理解决方案的同时,能实现合法合规。

风险与责任 1、企业A,存在买卖发票等虚开发票相关行为,有罚金,滞纳金,甚至刑事责任; 2、企业A的财务与管理人员,存在财税管理不善的相关连带责任; 解决方案企业A选择“安节税”的贸易型个人独资企业或者服务型个人独资企业+核定征收产品,来解决税负高问题。具体的操作模式如下: 1、贸易型个人独资企业(采购平台)+核定征收: 企业A,安排人在崇明设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的采购平台。以往,企业A 直接跟供应商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即采购平台)跟供应商发生业务往来,再提价卖给企业A,如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内,由个人独资来纳税,以实现整体的税负的降低。 2、贸易型个人独资企业(销售平台)+核定征收: 企业A,安排人在崇明设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的销售平台。以往,企业A 直接跟经销商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即销售平台)跟经销商发

生业务往来,企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业(即销售平台),销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商,如此,同样可实现将利润留存到销售平台内,由销售平台来纳税,以达到整体最低税负。 3、贸易型个人独资企业(独立核算)+核定征收: 将企业A的业务全部转移到在崇明新设的个人独资企业名下。以为企业A直接跟采购,再销售;现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售,等于就是直接跳过企业A,另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税,并享受核定征收与税收返还政策。 4、服务型个人独资企业+核定征收: 企业A,安排人在崇明设立一个服务型的个人独资企业,作为企业A的配套,比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里,可以理解为,企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业,服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A,这样企业A收到正规发票,可以用于抵消企业所得税,而企业A将资金转移打了个人独资企业,最终个人独资企业纳税后,资金最终到个人手里。对于企业A而言,其实只就是做了重新架构,将采购或者销售、配套服务等重新拆分,就能以极低的成本,解决大量的企业税务问题。风控重点

如何做好集团公司的税务筹划工作

如何做好集团公司的税务筹划工作针对集团公司的实际情况，把下一步的税务筹划工作，具体安排如下（开工后会有新的方案） 1.财务人员认真的审核每一笔票据，坚决杜绝白票子进账，对大额发票上网认证做到票据真实可靠； 2.支付工程款一定按照合同付款，杜绝，无依据的交易发生，如遇特殊情况上报总经理备案； 3.尽可能的加大工程间接费用（工程成本），把集团内没有实际收入的公司所发生的一切支出，都要进入到成本中去，做好凭证摘要的记录工作，必要时和领导沟通，恰当的写好摘要计入成本中，如遇特俗情况做好备案工作； 4.个人所得税做好事前的工作，一部分挂账，一部分正常进费用，挂账的部分想办法，找来发票进到成本中去；附件：房地产开发企业交税的税种 1.营业税按营业收入5%缴纳； 2.城建税按缴纳的营业税7%缴纳； 3.教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳； 4.地方教育费附加按缴纳的营业税2缴纳%； 5.土地增值税按转让房地产收入扣除规定项目金额的增值额缴纳（按增值额未超过扣除项目的50%、100%、200%和超过200%

的，分别适用30%，40%，50%，60%等不同税率），土地增值税需要进行筹划，把增值率控制在20%以内，就可以免税； 6.建安合同按承包金额的万分之三贴花； 7.购房合同按购销金额的万分之五贴花； 8.城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX 元/平方米）； 9.房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳； 10.车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元/ 辆）； 11.企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）； 12.发放工资代扣代缴个人所得税。金安康泰房地产开发有限责任公司 2014-09-19 财务中心

纳税筹划案例分析报告

纳税筹划案例分析题第一次作业：一，纳税人A购买了100000元的公司，债券利率为10%，纳税人B购买100000政府债券，利率为8%，这两种债券的到期日和风险日相同。AB纳税人的所得税税率为25% 要求：（1）计算两个纳税人获得税后收益率是多少？(2)如何选择。解析：纳税人A：税后收益=100000【1-25】*100%=7.5% 纳税人B：按税法规定，企业购买政府债券免所得税，故投资收益与利率相等为8%。筹划结论：两种债券到期日和风险日相同的情况下，纳税人B的投资收益高于纳税人A。二，一家大公司聘请你作为纳税顾问，这家公司有累积税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况，该公司打算在外地建立一家新配送工厂，估计该工厂的投资成本1000万元，公司考虑3种方案： A方案：借入1000万元建厂； B方案：发行普通股筹款1000万元； C方案：向当地所有者租用厂房；要求：准备一份简要报告，描述出每种方案的税收结果，在报告中，清你推荐从税收角度分析最有效方案。关于**企业税收筹划方案的分析报告 **企业：现将该企业成立配送公司的三个投资方案的从税收角度分析情况报告如下： A方案的分析，企业借入资金1000万元所产生的利息税前列支可以节所得税，减少了企业税负；但是高负债给企业带来了高风险的同时使企业投资收益大。 B方案的分析，发行普通股筹款1000万元，其股利分配属于税后分配，会使所得税税负增加，但投资风险小，与方案一相比投资收益低。 C方案的分析，厂房租金税前列支可节所得税，同时会减少现金流出量，减低了风险性。综上所述，从税收角度看选择方案C对降低低税负及风险比较有效。三、避免成为法定纳税人案例：甲公司是一家餐饮店，主要为乙公司提供商业招待服务，甲企业每月营业税为500000元，发生总费用200000元。甲公司缴纳的营业税=500000+5%=25000（元）要求：双方企业如何筹划。解析：如果甲、乙双方进行税收筹划，由乙公司对甲公司进行兼并，兼并之后原本存在的服务行为就变成了企业内部行为，而这种内部行为是不需要缴纳营业税的。因此，甲公司不再是营业税纳税人，从而节税25000元。第二次作业一，直接投资，间接投资的税收筹划（教材第80页） A公司为中国居民企业适用25%所得税税率，用闲置资金1500万元对外投资，方案有：方案一，与其他公司联营共同创建高新企业A公司占30%预计高新企业每年可盈利300万元税后利润全部分配。（高新企业所得税税率15%）方案二，A公司用1500万元购买国债年利率6%每年可获利息收入90万（税法规定：购买国债免交企业所得税）要求（1）计算A公司两个方案的投资收益

商贸公司税务筹划

商贸公司税务筹划商贸公司在合理避税上形式比较简单，具体分以下几种： 1、谨慎选择采购厂家：实现合理避税企业所需的物资既可以从一般纳税人处采购，也可以从小规模纳税人处采购，但从一般纳税人处购入，取得增值税专用发票可以抵扣17%，而从小规模纳税人处购入，经税务机关开票，只可以扣税6%或4%，少抵扣的11%或13%成为企业要多负担的税额，这部分税额会形成存货成本，最终会影响到企业的税后利润（所得税）。但如果从小规模企业购进货物比一般纳人的便宜（便宜到不含税的17%以上+成本差额的25%以上），小规模企业可能更划算。因此需要和采购部门勾通好，尽可以多方比较供货单位。 2、注重结算方式的选择：实现合理避税从结算方式选择上入手采购时结算方式的筹划最基本的一点是尽量延期付款，为商贸企业赢得一笔无息贷款，但应注意企业自身的信誉。采购方式有赊购和现金采购两种，当赊购和现金采购无价格差异时，应以赊购为好，比如一般要进行分期付款，这样做的好处通过“当期应交增税=销项-进项”分析。（如果采用赊购，可以把进项税平均或按计划比例分配到以后各期当中，避免当期一次性进项过多，以后各期反而过少，增加税负），同样道理，也可以销出时采用分期收款的方式，以避免当期一次性缴纳过多增值税，以后各期反而过少，同样增加税负（这种方式主要是从销项税和进项税在抵扣的时间差上考虑问题，避免多交税）。

3、固定资产的进项税的抵扣：营改增后不仅与生产经营有关的固定资产可以抵扣进项税，自用的应税消费税的汽车等的交通工具也可以抵扣进项税：但免税的增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物以及应税劳务的进项税。（本公司可以将购进的小汽车的进项税进行抵扣） 4、选择最优存货计价方法：实现合理避税对企业存货的计价方法，税法允许企业各项存货的领用和发出，其成本计价可以从先进先出、后进先出、加权平均等方法中选择，但是计税方法已经选定，不得随意进行改变。如经常的、连续性购进的货物价是一直上涨，就用后进先出法，使本期的销售成本提高，以降低本期所税税，如果物价一直比较平稳，就用加权平均法，避免高估利润，多交所得税（对于本单位此项作用不大，没必要刻意用其中一种方法，我认为还是正常的先进先出法即可） 2016年4月2日动物园财务部

企业如何做好税务筹划措施

企业如何做好税务筹划的措施摘要：近年来，随着我国税收法律制度的不断完善，作为自主经营的企业，其法律意识不断增强。在符合立法精神的前提下，如何做好税务筹划工作，从而实现企业权益的最大化，是值得我们探讨的问题。文章主要阐述了企业开展税务筹划的具体方法，从而针对企业税务筹划中存在的主要问题进行了探讨与研究，并提出了有效进行税务筹划的对策。关键词：税务，筹划方法，问题，对策 abstract: in recent years, along with the tax law system of perfect, as independent management of enterprises, its legal consciousness increased. in compliance with the legislative spirit, under the premise of how well the tax planning work, so as to realize the maximization of enterprise rights, is worth us of discussion. the paper mainly expounds the tax planning enterprises of the specific method, thus the tax planning for the enterprise the main problems existing in the discussion and the research, and put forward the effective tax planning countermeasures. keywords: tax, planning methods, problems, countermeasures 中图分类号：f812.42 文献标识码：a文章编号：

税务筹划方案设计

目录第一章目的 (3) 第二章增值税 (3) 第一条自产软件即征即退 (3) 第二节技术开发合同免税申请 (4) 第三节营改增取得增值税专用发票 (5) 第三章企业所得税 (6) 第一节申办软件企业资质 (6) 第二节高新技术企业申办 (7) 第三节重点扶持小微企业 (7) 第四节研发费用加计扣除 (7) 第五节利用企业所得税税前扣除费用标准调节 (8) 第六节集团部转移定价 (9) 第七节安置特殊人员就业 (9) 第四章税务筹划的原则 (10)

纳增值税的目的尤为重要。第一条自产软件即征即退根据财税〔2011〕100号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。例如，公司软件销售1000万，退税120万。申请软件退税的工作节点及注意事项如下图：

第二节技术开发合同免税申请技术开发合同是合同双方基于新技术、新工艺、新材料研究开发所订立的合同，技术开发合同免税申请的前提是客户为小规模等企事业单位不需要增值税专用发票抵扣的情况下在申请。例如，公司当年签订技术开发合同1000万，如果免税申请成功，能减少税费支出57万。申请技术开发合同免税工作节点及注意事项：第三节营改增取得增值税专用发票增值税从2012年在试点以来，自今，营改增已经在全国围实行（除房地产、金融、建筑行业为营改增外），公司作为一般纳税人，取得营改增增值税专用发票能够增加进项税抵扣，减少缴纳增值税。

税收筹划的策略

税收筹划的策略 Key word: 税收筹划 tax planning 财务活动 financial operation企业所得税 enterprise income tax 纳税人 taxpayer 筹划策略 plan strategy 在当前中国制度的环境下税收财务已经不单单是一个热门的话题了，如果你够细心你就可以注意到，无论你是在做什么行业的生意、工作或者是其他，交税纳税都已经是不可避免的一个问题了。在当今我国现行的制度当中，由于税收财务也适用于外国来中国投资的公司或其他外资企业驻在中国的分公司，或者是中外联合的企业，应为它也是一个过程的过渡，所以在未来的几年里我们计划着税收财务肯定有会有着显著地变化的。每一个在中国经营生意的外国投资者都是需要了解清楚“负债”在中国目前的经济制度下指的是什么意思，不管是个人也好又或者是企业也罢，以及这些个人或企业是否有任何减免或豁免的资格，如果他们要是逃税的话，当然，在中国的经济制度下逃税会受到许多严重的惩罚，就和其他的国家是一样，所以企业或是个人根本就没有必要去付出远远要比你需要的更多的代价去冒这个险。在中国现在的经济制度下税收筹划是一个比较复杂的问题，作为税务的制度规定，税收筹划会根据您现在所处的位置和您正在经营的业务范围的各异来征收不同的税种和不同的税率。当您在做投资结构的时候，要仔细具体的注意需要支付的增值税税率、关税和其他的营业税。如果做到并且做好了这一点，作为您的预注册和规划阶段的一部分是非常重要的。税收筹划是在创业过程中一个不可分割的一部分，这是至关重要的，要详细的注意的是税收问题是如何影响您的投资意见。如果没有，您将失去的是投资的激励机制，也会减少利得税负债的能力，以及增值税的收取。简而言之，如果没有考虑到税收，您的业务将不被认为是有经济效率的，即使业务的本身是有效的或者是有效率的，您将会花费的钱比花在您的业务上所必须要的更多。正是因为如此，在中国的商业结构不仅仅只是一个简单的行政过程，也不纯粹的是获得许可证的法律才适用。它涉及到很多需要注意的细枝末节，在有关中国的税收征管和相对应的税收结构方面，公司法也是相同的处理，同样要按照税法行政和监管环境处理。由于所有的企业都是不尽相同的，每一个到中国做投资

企业税收筹划方案设计

企业税收筹划方案设计方案，一般是指进行工作的具体计划或对某一问题制定的规划。下面小编为大家搜索整理了企业税收筹划方案设计，希望对大家有所帮助。 LT集团为一间香港上市公司，注册地为英属维尔京群岛，在国内设立全资附属投资子公司，专门从事燃气业务投资、开发和运营管理的专业化燃气投资管理公司，主要业务涉及城市管道燃气建设经营。通过与目标市场内最具实力和市场规模优势的国有燃气生产、销售和储运企业的合资合作，在近10年时间内先后在10个省49个市投资成立了四十九间控股或联营企业，年销售各类燃气亿立方米。迄今为止，集团公司旗下的营运项目覆盖了中国内地之华东、华南、华中、西南及东北等地区，员工总数已达14200人。LT集团因而快速成长为目前国内业务覆盖区域最广，终端用户最多，规模最大的跨区域燃气供应和服务商之一。集团总部(即母公司或控股公司)主要从事项目投资、资本运作、企业文化与品牌建设推广、控股公司的管理与控制等，不从事具体经营活动。集团总部下设财务部、内部审计部、策略规划部、工程部、投资评审部、公共事务部、董事会办公室、工商市务部、法律事务部、安全及风险管理部、采购部、市务及客户部、人力资源部、综合行政部、编辑部、资讯科技

部等16个职能部门，并在成都市、沈阳市设立了分公司。LT集团对各控股/联营公司的财务管理采取财务总监或财务经理委派制，并对外派财务人员进行定期述职。LT集团财务部负责建立各控股/联营公司财务管理制度系统并负责推广，负责收集、处理各控股/联营公司的财务资料信息，同时负责收集各公司税务筹划信息，协助各公司进行税务筹划；LT 集团内部审计部受各控股/联营公司董事会委托每年对各公司进行内部审计监督并进行内控评价。缺乏集团整体筹划系统集团对税务筹划未进行系统安排，无论在人手上，还是职能上，都未能充分体现，也未针对集团自身以及各控股/联营公司情况制定具体税务筹划方案，造成项目财务人员以及各公司财务经理凭自己的税务筹划知识与经验各显神通，未能做到好的税务筹划方案共享。投资活动筹划不足集团在组建部分合资公司时没有对注册地点选择进行统一要求，导致部分公司因未设在当地经济开发区或承诺享受与当地经济开发区同等优惠政策的地点注册，而未能享受更大的优惠。对个别符合条件的控股/联营公司未能灵活运用注册资本税务筹划。在运用再投资退税政策上略显不足。筹资活动筹划不足集团未设立集团财务中心，部分控股/联营公司资金富

税收筹划精选范文

税收筹划复习题一、单项选择题在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。错选、多选或未选均无分。 1.税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志是 B A.筹划性 B.合法性 C.风险性 D.专业性 2.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担的税负转嫁形式是D A.税负辗转 B.税负后转 C.税负消转 D.税负前转 3.我国增值税对购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的扣除率规定为C % % % % 4.税收筹划的原则中，最基本最重要的原则是 D A.守法性原则 B.综合平衡性原则 C.实效性原则 D.保护性原则 5.税收筹划的特殊形式是B A.税收优惠 B.税负转嫁 C.税收抵免 D.税收递延 6.销售下列货物，增值税税率为13%的是A A.化肥 B.电视机 C.手机 D.开心果 7.纳税人进口应税消费品，其组成计税价格是C A.关税完税价格 B.关税完税价格+关税 C.关税完税价格+关税+消费税 D.税完税价格+消费税 8.在折扣销售方式中，如果销售额和折扣额在同一张发票上注明，那么其计税依据是A A.销售额扣除折扣额 B.销售额 C.折扣额 D.销售额加上折扣额 9.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是C A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天 B.采取托收承付方式销售货物，为货物发出的当天 C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定收款日期的当天 D.采取预收货款方式销售货物，为收款日期的当天 10.企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后，为鼓励对方多购买而给予购买方价格上的优惠是属于B A.现金折扣 B.商业折扣 C.销售折让 D.销售补偿 11.下列物品适用消费税定额税率的税目是D A.粮食 B.烟丝 C.高档手表 D.汽油

企业所得税纳税筹划策略

企业所得税纳税筹划策略 [摘要] 本文主要从如何缩小企业所得税税基、如何尽量适用较低的企业所得税税率两个方面,就新企业所得税法下企业进行公道纳税筹划方式提出相应的对策和建议。[关键词] 企业所得税纳税筹划业务招待费利息用度企业所得税的计税依据是应纳税所得额,应税所得额=收进总额-准予扣除项目金额。降低企业所得税税基的思路为:使收进总额极小化和使税前准予扣除项目金额极大化。一、缩小应税收进策略缩小应税收进主要考虑及时剔除不该认定为应税收进的项目,或想法增加免税收进。在实践中具体采取的方法有: 1.对销货退回及折让,应及时取得有关凭证并作冲减销售收进的账务处理,以免虚增收进; 2.年度计算收进总额时,对预收货款、应付账款等项目也应予以减除,防止错记为收进; 3.多余的周转资金,用于购买政府公债,其利息收进可免交企业所得税。或者将多余的周转资金直接投资于其他居民企业,取得的投资收益也可免交企业所得税。二、膨胀本钱用度策略 1.分散利息用度企业所得税法规定,纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除,向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。企业向金融机构贷款的利息支出都可据实在税前列支。但有些企业筹集资金困难,不得不向其他企业拆借或向非金融机构私下高息借款,也有些企业为融通资金并且给职工谋取一定的经济利益,在企业内部职工中高息集资。以上种种情况,高于金融机构同类、同期贷款利率以外的部分利息支出,不得在税前列支。所以企业筹集资金应尽量避免高息借款。一旦发生高息借款后,应考虑将高息部分分散至其他名目开支。按照现行税法和财务制度规定,利息支出在财务用度中核算,除了利息外,还有手续费、汇兑损益等也在财务用度中核算。金融机构手续费无穷额开支。企业若是向非金融机构、向职工集资,部分高息可以转为金融机构手续费;或者在企业内部由工会组织集资,部分手续费等可分散至工会经费中开支;若是同行业互相拆借的高息支出,可以转化为企业之间的业务往来开支,在产品销售用度、经营用度等列支,从而扩大在税前扣除的支出范围。 3.分散业务招待费考虑到贸易招待和个人消费之间难以区分,为加强治理,同时鉴戒国际经验,实施条例规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收进的5%。超过列支标准部分,应于税后开支。事实上,企业为顺利开展工作,业务招待费超支是正常的现象。对于这种情况,企业应于申报前自行计算。若超过限额,企业应自行调整减除,将开支的招待费转移至其他科目税前扣除。例如企业赠予客户礼金、礼券等用度,可考虑以佣金用度列支,佣金支出也无穷额限制,从而这部分也可以税前扣除,达到节税效果。此外,企业还可以把招待费作为会议经费,通过“治理用度”科目在所得税前列支,同样可以达到以上效果。 3.公道安排工资及工资用度企业所得税法规定:企业发生的公道的工资薪金支出,准予扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除;除国务院财政、税务主管部分另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪

税务管理与策划

税务管理与策划具体案例的分析，并结合最新的税收法规政策的变化，把纳税筹划的理念和方法具体运用到企业战略与日常经营管理的各个环节。尽量降低企业的税收负担，节约企业的纳税成本。培训收益了解纳税筹划的相关知识和技术手段掌握企业战略决策中的税务管理与筹划方法掌握企业日常经营管理的税务管理与筹划方法掌握分税种的税务管理与筹划方法了解新企业所得税法及实施条例了解其他税种的最新政策变化了解增值税转型对企业的影响培训对象董事会、监事会成员总经理、财务副总经理财务经理、主管；税务经理、主管课程大纲一、税收筹划的相关知识税收筹划的动力机制降低税收成本实现涉税零风险获取资金时间价值税收筹划的本质：事前性、合规性、可行性税收筹划的主要内容合理避税合法节税税负转嫁税收筹划的基础相关税收法律知识相关会计基础知识

风险评估与防范二、税收筹划的平台及技术手段价格平台：转让定价的运用优惠平台：税收优惠的运用漏洞平台：政策遗漏的运用空白平台：政策未规定的运用弹性平台：幅度的运用规避平台：临界点的运用技术平台：减、免、退、抵免的运用三、税收筹划的策略技巧及案例分析流转税的税收筹划及案例分析增值税：纳税人身份、分散经营等营业税：混合销售、营业额等关税：完税价格、保税制度等所得税的税收筹划与案例分析企业设立：公司类型、设立地点的选择等投资和融资：资金拆借、租赁等销售环节：产品价格、销售返利等内部核算：存货计价、固定资产折旧、无形资产摊销等股权投资：成本法、权益法、金融资产等新所得税法及实施条例：居民和非居民、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、反避税、过渡期新所得税法对税收筹划的影响：企业身份、适用税率、优惠条件、税前扣除个人所得税的税收筹划与案例分析工资薪金：工资与劳务的转化等劳务报酬：分次、分项等财产、行为税的税收筹划与案例分析印花税：合同金额、人数等契税：房屋购买、土地权属等土地增值税：增量、收入、成本等

2019纳税筹划

税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项： A. 前瞻性 B. 违法性 C. 合法性 D. 可行性题目2 还未回答满分4.00 标记题目题干税收法律关系中的主体是指（）选择一项： A. 税务机关 B. 征税主体 C. 纳税主体

D. 征纳双方题目3 还未回答满分4.00 标记题目题干税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。选择一项： A. 纳税义务发生之后 B. 纳税义务发生之前 C. 生产经营行为发生后 D. 生产经营行为发生后题目4 还未回答满分4.00 标记题目题干

税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）选择一项： A. 政治权利 B. 财产权利 C. 行政权力 D. 所有权题目5 还未回答满分4.00 标记题目题干税收三性是指（）选择一项： A. 无偿性、自觉性、灵活性 B. 政策性、强制性、无偿性 C. 广泛性、强制性、固定性 D. 无偿性、固定性、强制性

题目6 还未回答满分4.00 标记题目题干下列情况是非居民企业的是（）选择一项： A. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的 B. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业， D. 在中国境内成立的企业，题目7 还未回答满分4.00 标记题目题干

下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。选择一项： A. 依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业 B. 依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C. 依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 D. 依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业题目8 还未回答满分4.00 标记题目题干（）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。选择一项： A. 子公司 B. 母公司 C. 分公司

个人所得税纳税筹划方案

个人所得税纳税筹划方案一、编制依据 1.《中华人民共和国税收征收管理法》 2.《关于贯彻（中华人民共和国税收征收管理办法）及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发【2003】47号） 3.财税〔2006〕10号《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》 4.个人所得税7级税率表 5.同行业工资薪金水平二、纳税筹划方案 1、工资和年终奖发方方法策划例：某企业管理人员年薪（扣除“五险一金”后）合计为18万

元。我们尝试用几种不同的发放方式计算全年应该缴纳和税收。第一种：按月平均发放，即1至12月平均每月发15000元，则：每月纳税：（15000-3500）×25%-1005=1870（元），全年纳税合计1870×12=22440（元）第二种：年终奖金18000元（适用税率3%），剩余平均每月发13500元，则：每月纳税：（13500-3500）×25%-1005=1495（元），年终奖纳税=18000×3%=540（元），全年纳税合计：1495×12+540=18480（元）。第三种：年终奖54000元（适用税率10%）剩余平均每月发10500元，则：每月纳税：（10500-3500）×20%-555=845(元)，年终奖纳税=54000×10%-105=5295(元)，全年纳税合计：845×12+5295=15435（元）。上述三种不同的发放方式，其中第三种方式最为节税。根椐测算，我们可以模拟测试出一个工资与奖金的最优发放数，详见附表1 表1：工资表与年终奖最优分配表

备注：当工资薪金总额处于上表中各级次“年薪范围”的起点数与中位数之间时，先确定年终的起点数，剩余再按月平均确定月工资数；工资薪金总额处于各级次的“年薪范围”的中位数至终止数之间时，应先确定月工资的终止数，剩余再确定年终数额。年终奖临界点税率的临界点导致“多给少拿” 据了解，由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额，所以刚刚超过两个税率的临界点就会发生“多给少拿”的情况。而年终奖18000元刚好是新修订的个人所得税一级税率的临界点，也就是说，超过18000元就要按照第二级税率10%计税。比如A获得的年终奖为18000元，B年终奖为18001元(假设两者的月工资都高于3500元)。A的应纳个税计算方法是：18000/12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=18000×3%-0=540元，税后所得17460元。再看B，因为18001/12已经大于1500元，所对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=18001×10%-105=1695.1元，税后所得16305.9元，反而比A少收入1154.1元。而最极端的情况，是年终奖960000元和960001元的情况，由于960001元意味着将对应最高级也就是45%的税率，960000

税务筹划方案

目录第一章目的 (2) 第二章增值税 (2) 第一条自产软件即征即退 (2) 第二节技术开发合同免税申请 (3) 第三节营改增取得增值税专用发票 (4) 第三章企业所得税 (5) 第一节申办软件企业资质 (5) 第二节高新技术企业申办 (6) 第三节重点扶持小微企业 (6) 第四节研发费用加计扣除 (6) 第五节利用企业所得税税前扣除费用标准调节 (7) 第六节集团内部转移定价 (8) 第七节安置特殊人员就业 (8) 第四章税务筹划的原则 (9)

第一章目的在遵循现有税收法律法规的前提下，结合公司的具体情况，充分利用现有的税收优惠条件，尽可能减少税费支出。本策划方案主要是针对公司所处的行业和国家现有的税收优惠政策，所得税（企业所得税和个人所得税）、增值税目前两大主要税种为策划对象。第二章增值税公司目前涉及的增值税税率主要为（17%，6%），由于公司属于高科技行业，能够取得的进项发票比较少，而国家对互联网行业的税收优惠政策相对比较多，因此，充分的利用税收优惠政策达到减少缴纳增值税的目的尤为重要。第一条自产软件即征即退根据财税〔2011〕100号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。例如，公司软件销售1000万，退税120万。

申请软件退税的工作节点及注意事项如下图：事业单位不需要增值税专用发票抵扣的情况下在申请。例如，公司当年签订技术开发合同1000万，如果免税申请成功，能减少税费支出57万。申请技术开发合同免税工作节点及注意事项：

增值税从2012年在北京上海试点以来，自今，营改增已经在全

新企业所得税制度下企业的纳税筹划——利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划

新企业所得税制度下企业的纳税筹划—— 利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划一、纳税筹划思路根据现行的企业所得税政策，企业的下列收入为免税收入： ●国债利息收入。 ●符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。 ●在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 ●符合条件的非营利性组织的收入。国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。免税收入是不需要纳税的收入，因此，企业在条件许可的情况下应当尽可能多地获得免税收入。当然，获得免税收入都是需要一定条件的，企业只有满足税法所规定的条件才能享受免税待遇。例如，国债利息免税，当企业选择国债或者其他债券进行投资时，就应当将免税作为一个重要的因素予以考虑。再例如，直接投资的股息所得免税，与此相关的是，企业的股权转让所得要纳税。因此，当企业进行股权转让时尽量将该股权所代表的未分配股息分配以后再转让。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，

企业国债投资业务企业所得税处理政策如下：（1）国债利息收入时间确认。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第 18 条的规定，企业投资国债从国务院财政部门（简称发行者）取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现。企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现。（2）国债利息收入计算。企业到期前转让国债，或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入，按以下公式计算确定：国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数上述公式中的“国债金额”，按国债发行面值或发行价格确定；“适用年利率”按国债票面年利率或折合年收益率确定；如果企业不同时间多次购买同一品种国债，“持有天数”可按平均持有天数计算确定。（3）国债利息收入免税问题。根据《中华人民共和国企业所得税法》第 26 条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。企业到期前转让国债，或者从非发行者投资购买的国债，其按上述计算的国债利息收入，免征企业所得税。（4）国债转让收入时间确认。企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现。

筹建商业管理公司税务筹划方案

扬州公司筹建商业管理公司税务筹划方案一、概念：商业综合体的基本概念是：“商业综合体是以商业购物活动为基本内容或基本内容之一，结合办公、公寓、酒店、交通、文化、娱乐等若干功能组成的、多功能的、内容组织有机的、满足现代城市高度集约化的、高情感要求的城市局部相对完整的建筑实体环境，它是城市整体网络的有机延续部分。” 二、经营期间应交税费种类： 1、(1)提供不动产租赁，税率11%； (2)提供现代服务业服务，税率6%； 2、增值税附加：按应缴纳增值税额的12%； 3、印花税：按租金收入的%； 4、房产税：是以房屋为征税对象，对产权所有人就其房屋原值或租金收入征收的一种财产税。自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税，出租房产，自交付出租房产次月起缴纳房产税。房产税的计算分从价计征和从租计征两种，从租计征税负重，从价计征税负轻。具体规定如下：《房产税暂行条例》第三条：房产税依照房产原值一次性减除１０％至３０％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。根据《江苏省房产税暂行条例施行细则》，我省房产税依照房产原值一次扣除百分之三十后的余值计算缴纳。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。《房产税暂行条例》第四条：房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。《房产税施行细则》第四条房产税税额的计算公式如下：以房产原值为计税依据的，全年应纳税额＝房产原值×（1-30％）×％；以租金收入为计税依据的，全年应纳税额＝全年的租金收入×12％。 5、所得税：按公司利润交纳25%的企业所得税。 6、土地使用税：以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米2元至

关于分子公司区别、税务筹划和如何设立取舍详解

关于分、子公司税务筹划和利弊关系如何设立取舍详解一、分、子公司的概念以及区别《公司法》规定，公司可以设立分公司，分公司不具有企业法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有企业法人资格，依法独立承担民事责任。子公司与分公司的区别具体为： 1、子公司是独立的法人，拥有自己独立的名称、章程和组织机构，对外以自己的名义进行活动，在经营过程中发生的债权债务由自己独立承担。分公司则不具备企业法人资格，没有独立的名称，其名称应冠以隶属公司的名称，由隶属公司依法设立，只是公司的一个分支机构。 2、母公司对子公司的控制必须符合一定的法律条件。母公司对子公司的控制一般不是采取直接控制，更多地是采用间接控制方式，即通过任免子公司董事会成员和投资决策来影响子公司的生产经营决策。而分公司则不同，其人事、业务、财产受隶属公司直接控制，在隶属公司的经营范围内从事经营活动。 3、承担债务的责任方式不同。母公司作为子公司的最大股东，仅以其对子公司的出资额为限对子公司在经营活动中的债务承担责任；子公司作为独立的法人，以子公司自身的全部财产为限对其经营负债承担责任。分公司由于没有自己独立的财产，与隶属公司在经济上统一核算，因此其经营活动中的负债由隶属公司负责清偿，即由隶属公司以其全部资产为限对分公司在经营中的债务承担责任。 4、分公司也可以独立经营（核算），但是独立经营的前提是在银行单独开设结算账户；独立建立账簿，编制财务报表；独立计算盈亏。一个分公司要进行独立核算，以上三个条件缺一不可。在实务中，一般只有真正从事经营业务的分公司才会在财务上独立核算，对外以自己名义从事经营业务，以自己名义对外开具发票。对于这种分公司来说，增值税和营业税等流转税必须在当地缴纳。如一汽天津公司。 5、分公司独立核算的利与弊实行独立核算，有利于总公司了解分公司的盈亏情况，但因为一般分公司大

企业税务筹划的原则和方法

企业税务筹划的原则和方法一、企业税务筹划应遵循的原则遵循筹划原则是保证税务筹划工作胜利进行的最基本的要求，是做好税务筹划工作的基础。这些原则包括：（一）依法进行筹划。依法进行税务筹划是指按照国家有关法律、法规、政策的规定进行筹划。这些法律、法规、政策主要是税收、财务、会计、金融、企业管理方面的法律、法规和政策。最常见的是利用税收优惠政策进行筹划，如设在西部地区的企业可以利用西部大开发的有关优惠政策进行筹划，设在东北的企业可以利用振兴东北老工业基地的有关优惠政策进行税务筹划，设在经济特区和高新技术开发区的企业可以利用有关优惠政策进行筹划，中小企业可以利用中小企业的有关优惠政策进行筹划，高新技术企业可以利用有关高新技术的优惠政策进行筹划等。（二）不违法进行筹划。不违法进行税务筹划是指利用税收法律、法规、政策的漏洞进行税务筹划。不违法进行税务筹划是西文发达国家的企业进行税务筹划的主要手法。立法机构及政府部门在制定税收法律、法规、政策时并没有发现漏洞在哪里，但是，企业进行不违法的税务筹划后，税收法律、法规、政策的制定机构也就发现了漏洞之所在，并加以修订和完善。因此，不违法进行税务筹划的主要作用是促使立法机构和政府部门完善有关的税收法律、法规和政策，更好地发挥税收在经济发展中的调控作用。目前我国政府不鼓励也不反对企业进行不违法的税务筹划，企业实际上可以这么做。（三）讲究成本效益。讲究成本效益是经济工作的一条基本原则。在税务筹划工作中讲究成本效益是指应考虑筹划的成本及效益，如果通过税务筹划产生的效益大于为此而发生的成本就应进行筹划，否则就没有必要进行筹划。在企业设置税务筹划机构或岗位的情况下，配备的人员越多，成本就越大，与此同时，筹划的质量和效果可能会好一些。但是，这并不表明筹划人员越多越好，因为筹划产生的效益不一定能弥补所发生的成本。在委托税务代理机构进行税务代理的情况下，应充分考虑代理费用与代理成果的关系，只有在符合成本效益原则的情况下，企业才应实施税务代理。（四）与时俱进进行筹划。与时俱进进行筹划是指企业随着税收法律、法规及政策的变动，相应调整税务筹划的方式、方法。如果税收法律、法规及政策变动了，企业仍然按照原来的规定进行筹划，可能造成偷税、漏税等违法行为，并受到处罚。例如，自2006 年4 月1 日起，我国对消费税的税目、税率及相关政策进行了较大的调整，此时企业对消费税的筹划也应进行相应的调整。为了做到与时俱进进行筹划，企业必须时刻关注税收法律、法规及政策的变动情况。二、企业税务筹划应运用的方法税务筹划方法是为实现税务筹划目标而采取的各种手段。从不同的角度看，有不同的筹划方法。目前企业在税务筹划工作中应运用下列筹划方法：