固定资产项目贷款评估指标计算公式

固定资产项目贷款评估指标计算公式一、借款人评价指标

(一)(一)资产运用效率评价

1.

生产能力利用率＝

实际生产量

×100%设计生产能力

2.

固定资产周转率＝

销售收入

(年初固定资产+年末固定资产)÷2

3.

总资产周转率＝

销售收入

(年初资产总额+年末资产总额)÷2

4.

存货周转率＝产品销售成本平均存货成本

平均存货成本＝（期初存货成本+期末存货成本）/2 5.

应收账款周转率＝

赊销净额

平均应收账款余额

赊销净额＝销售收入－现销收入

平均应收账款余额＝（期初应收账款+期末应收账款）/2

(二)(二)盈利能力评价

1.

销售利润率＝

利润总额

×100%产品销售净收入

产品销售净收入：指扣除销售折让、销售折扣和销售退回之后的销售净额2.

资本收益率＝

净利润

×100%实收资本

(三)偿债能力评价

1.

流动比率＝流动资产

×100%流动负债

2.

速动比率＝流动资产—存货

×100%流动负债

3.

资产负债率＝负债总额

×100%资产总额

4.

长期负债率＝长期负债总额

×100%资产总额

(四)银行效益评价

1.

存贷比率＝

企业在工行月平均存款余额

×100%工行对企业全部贷款月平均余额

2.

销售款归行率＝

本期工行结算户回笼货款额

×100%企业本期实际收回销售货款额

3.

工行贷款占比＝本期企业工行全部贷款月平均余额

×100%本期企业全部贷款月平均余额

4.

工行存款占比＝企业在工行存款月平均余额

×100%企业全部存款月平均余额

二、项目及综合偿债能力评价

1.

偿债保证比＝

当年偿债资金来源

×100%当年应偿还全部负债

2.

借款期总的偿债保证比＝借款期内偿债资金全部来源

×100%借款期内应偿还全部负债

3.

投资利润率＝生产经营期年平均利润总额

×100%项目总投资

4.

财务内部收益率(FIRR)，是指项目在计算期内的各年差额净现金流量现值累计等于零的折现率，其计算式如下：

∑=

-=

+

-

n t

t

t

FIRR

CO

CI

1

)

1(

)

(

FIRR——财务内部收益率CI——现金流入量

CO——现金流出量

(CI-CO)t——第t年的净现金流量n——计算期

5.

∑=

= +

=

p

t

t

CO CI

1

)

(

投资回收期

p为投资回收期，即财务现金流量表中累计净现金流量为零时年限。其计算公式为：

投资回收期p＝累计净现金流量开始出现正值年份数－1＋上年累计净现金流量绝对值当年净现金流量

CI——现金流入量

CO——现金流出量

(CI-CO)t——第t年的净现金流量

6.

盈亏平衡点根据正常生产年份的产品产量或销售量、可变成本、固定成本、产品价格和销售税金等的年平均数据进行计算。

盈亏平衡点＝

CF

×100% S－V－T

CF——年平均固定总成本

S——年平均销售收入

V——年平均可变总成本

T——年平均销售税金及附加

7.涨价预备费(PC)，其计算公式如下：

固定资产评估方法

固定资产评估 1 名词概述 固定资产评估是指对规定资产的评估。固定资产是指单位价值和使用期限均在规定标准以上，在生产经营过程中用来改变或影响劳动对象、或为企业生产经营服务的劳动资料。具有单位价值较大，使用期限教长、实物形态在经过多个生产经营周期后，仍然能够保持不变。固定资产评估是一项比较复杂的工作，具有项目差异大、影响因素多、工程技术性强等特点。对于大型评估项目、非凡是企业整体资产评估，通常需要预先设计评估技术路线，拟定评估作业计划。 机械设备是工业企业固定资产的主要组成部分，往往种类多、数量大。一种可行的方式是按其价值大小将设备分为a、b、c三类，并根据其特点分别采取不同的评估方式。对于a类设备应实行重点单项评估；对于b类设备应分类评估；对于c类设备则采用相对较粗的评估方法，分别按设备用途、类型和购入年限分类，采用直线折旧法计算成新率，用价格指数法计算重置成本。设备评估中应注重根据评估目的选择评估方法，并确定评估值中所应包含的内容。 2 固定资产评估的特点 1、项目变异大也就是说，固定资产单位价值大，规格型号多，不同资产间往往会有较大的差异。 2、影响因素多受经济环境、市场需求和技术条件等都会发生很大的变化，从而对固定资产的价格发生影响。 3、工程技术性强。 3 固定资产评估的程序 1.收集资料 2.设计调查表与评估表 3.核查待估固定资产 4.划分待估固定资产的类别 5.确定评估的价格标准与方法 6.收集和测定各种技术参数 7.计算评估值，编制评估报表 4 工作思路

企业的固定资产主要有机器设备、建筑物、在建工程和土地使用权等。 1．机器设备可以单独评估，也可以与企业其它资产一并评估。在清查核实企业资产时，应当注意未进价设备、已经摊销完的设备、租入租出设备、建筑附属设备以及资产发生使用情况。对于设备的评估一般采取重置成本法；如果存在着相关机器设备的二手交易市场或较多交易实例时，也可以采取即现行市价法进行评估；而对于能用于独立经营并获利的机器设备，则可以采用收益现值法加以评估。外购的机器设备进行评估时，需要考虑以下重置价格构成项目：设备自身购置价格、运输费用、安装调试费用、进口设备关税、大型机器设备一定期限内的资金成本以及其他合理费用，如手续费、牌照费、验车费等。自制机器设备的评估，需要考虑以下重置价格项目：制造费用、安装调试费用、大型自制机器设备的合理资金成本、合理利润以及其他必要、合理费用等。进口机器设备如果在国内能够找到替代品，应当参考该替代品在评估基准日的市场价格。由于功能性或实体性原因，固定资产报废的，资产评估价值为零。 2．建筑物与在建项目的评估。企业所有的建筑物与在建项目的评估，一般采取重置价值法，即在正常情况下，按照评估基准日重新购置该建筑物或在建项目所需要的全部费用。全部费用包括直接费用、需计算的间接费用、其他费用、资金成本等。建设过程中必然发生的设备、物资、资金等消耗，纳入评估范围。这里详细解释一下在建工程的评估。在建工程主要是指固定资产建设改良工程，包括成套或单独建设的生产性和非生产性的固定资产以及维修、安装、改建、扩建和大修理工程。对于施工建设可能发挥其预定功效的建设中的固定资产，一般应划入在建工程评估范围。如果企业没有将该工程作为在建工程加以管理，则可以按照实际需要，依照在建工程的评估方法确定其价值，在汇入其它资产中，并在资产评估报告书中予以说明。已经列入“在建工程”会计项目的资产，经审核无误后区别情况列入在建工程评估范围，或者汇入固定资产或其他资产。已完工的在建工程一般应视其具体归入建筑物、机器设备等资产中，并加以说明。在评估过程中，应当注意了解在建工程的具体内容、开工日期、结算方式、实际完工程度和工程量以及实际支付款项，还应了解评估基准日后所发生的款项支付人等。确定评估基准日应当易于划分完工程度、准确计算工程款项、尽量接近评估现场工作时间。对于明显存在的实体性陈旧贬值、功能性陈旧贬值以及经济性陈

银行固定资产贷款调查报告

CC银行固定资产贷款调查报告 客户名称： 项目名称: 申报单位： 申报日期： CC银行固定资产贷款调查报告

客户名称： 项目名称: 信用等级（原则要求,目前内外部评级均采信）：客户经办： 审批层次（总行/支行）： 一、信贷业务基本要素 信贷业务品种{基建/技改}： 信贷业务币种： 信贷业务期限： 信贷业务额度： 信贷业务担保条件： 信贷业务利率及方式： 利息收取方式： 二、信贷业务主体评价 （一）客户基本情况 CC立时间 注册及实际经营地址

主营业务；兼营业务 行业 规模{净资产和生产能力按近期情况填写，销售收入情况按上年度及本年度截止申请月情况填写} 所有制： 客户注册资本万元；实收资本万元；实收资本/注册资本=% 职工人数人，其中在职人；大专以上学历人；中高级以上职称人。 （二）客户发展沿革及重大机构变革 （三）客户隶属关系或控制关系情况

客户隶属关系或控制关系、关联交易等补充说明 （四）客户管理情况评价 客户主要高管人员表 管理层素质整体评价{内容包括主要领导人简介、班子结构、业务素质、领导能力、道德品质、经营风格、曾受到何种奖励和处罚。是否CC功开发过类似规模和复杂程度项目、是否熟悉对该项目所在行业及经营管理、管理层是否稳定}

_____年 _____年 增长 率 ____年 增长 率 （%）② （最近一期） 客户主要的领导岗位是否主要由有亲缘关系的人员担任： 三、客户财务情况 报 表 类 型：□合并报表/□汇总报表/□单一报表；□经审 计/□未经审计 审计单位名称： 审计意见类型：□无保留 □保留 □否定 □拒绝发 表意见 保留意见及否定意见的具体内容: 财务报表主要指标比较分析表 单位：万元、% 序 号 科目 （%）① ×年×月

固定资产贷款风险评估课后测试

固定资产贷款风险评估 测试成绩：86.67分。恭喜您顺利通过考试！ 单选题 1. 下列不属于客户向商业银行申请固定资产贷款形式的是：√ A 出具贷款意向书 B 出具贷款承诺书 C 第三人担保 D 直接申请固定资产贷款 正确答案： C 2. 在贷款受理阶段需要提交的材料中，不属于审批制需要提交的材料是：√ A 项目建议书和可行性研究报告 B 项目初步设计和概算资料 C 项目建议书和可行性研究报告批复文件 D 项目申请报告 正确答案： D 3. 下列不属于对固定资产贷款项目初步调查所涉及的内容是：× A 客户情况 B 企业情况 C 项目情况 D 项目资金来源情况 正确答案： B 4. 下列不属于项目评估重点环节的是：× A 企业信用度 B 项目必要性 C 财务收益

D 银行收益 正确答案： A 5. 对借款人的资本结构评估不包括：√ A 投资人构成 B 出资比例 C 投资人对借款人的控制和管理 D 借款人融资情况 正确答案： D 6. 关于项目概况评估内容，表述错误的是：√ A 项目基本情况和建设进度 B 建设必要性及生产条件和工艺技术 C 项目完成情况及盈利前景 D 环境保护、国土资源、城市规划 正确答案： C 7. 下列不属于固定资产投资中静态投资评估的内容是：√ A 项目建设期利息 B 项目拟定建设规模 C 产品方案 D 项目建设所需费用 正确答案： A 8. 在项目融资方案评估中，属于权益类资金评估的是：√ A 银行贷款 B 股东投资 C 发行债券

D 有偿使用资金 正确答案： B 9. 下列不属于对财务效益进行评估时，所需要选取的基础数据与参数是：√ A 项目计算期 B 生产负荷 C 财务价格 D 经营成本 正确答案： D 10. 以下不可以量化的银行收益是：√ A 贷款转移收入 B 存款转移收入 C 项目贷款应分摊的管理费 D 中间业务净收入 正确答案： C 判断题 11. 固定资产投资项目的评估时，客户提供的申请材料的质量和数量符合银行有关规定就可以得到批准。此种说法：√ 正确 错误 正确答案：错误 12. 调查评价内容主要包括：初步调查，出具贷款意向书或意向性贷款承诺书以及项目评估。此种说法：√ 正确 错误 正确答案：正确 13. 对于项目贷款难以量化计算的银行收益和成本部分，应对收益和成本项目进行逐项说明，项目贷款成本不包括暂难以量化的各项投入和支出。此种说法：√

机器设备资产评估报告

省XXX 拟处置固定资产项目 评估报告XXX资评字【2011】第078号 XXX资产评估事务所有限公司 二Ｏ一一年十一月十六日

目录 声明 (1) 评估报告摘要 (3) 评估报告 (4) 一、委托方、产权持有者以及其他评估报告使用者 (5) 二、评估目的 (6) 三、评估价值类型 (6) 四、评估范围和对象 (7) 五、评估基准日： (7) 六、评估依据 (7) 七、评估方法 (10) 八、评估过程 (15) 九、评估假设 (17) 十、评估结论 (19)

十一、评估报告使用限制说明 (19) 十二、评估报告日 (20) 评估报告附件 (20)

声明 1．我们在执行本资产评估业务中，遵循相关法律法规和资产评估准则，恪守独立、客观和公正的原则；根据我们在执业过程中收集的资料，评估报告陈述的内容是客观的，并对评估结论合理性承担相应的法律责任。 2．评估对象涉及的资产清单由委托方、被评估单位申报并经其签章确认；所提供资料的真实性、合法性、完整性，恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。 3．我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事方没有现存或者预期的利益关系，对相关当事方不存在偏见。 4．资产评估师已根据评估准则的要求进行了现场勘查，对评估对象的法律权属状况给予必要的关注，对评估对象法律权属资料进行查验，但无法对评估对象的法律权属真实性做任何形式的保证；在此已提请企业完善产权以满足出具评估报告的要求，并关注该事项可能对评估结果产生的影响。 5．我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限制，评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。 6．资产评估师对评估对象的价值进行估算并发表的专业意见，是经济行为实现的参考依据。评估报告及其所披露的评估结论仅限于评估报告载明的评估目的，仅在

固定资产贷款风险评估课后测试

固定资产贷款风险评估关闭 ?1 ?2 ?3 ? 4.课后测试 课后测试 如果您对课程内容还没有完全掌握，可以点击这里再次观看。 观看课程 测试成绩：86.67分。恭喜您顺利通过考试！ 单选题 1. 下列不属于客户向商业银行申请固定资产贷款形式的是：√ A 出具贷款意向书 B 出具贷款承诺书 C第三人担保 D 直接申请固定资产贷款 正确答案： C 2. 在贷款受理阶段需要提交的材料中，不属于审批制需要提交的材料是：√ A 项目建议书和可行性研究报告 B 项目初步设计和概算资料 C 项目建议书和可行性研究报告批复文件 D项目申请报告 正确答案： D 3. 下列不属于对固定资产贷款项目初步调查所涉及的内容是：× A 客户情况 B企业情况 C 项目情况 D 项目资金来源情况

正确答案： B 4. 下列不属于项目评估重点环节的是：× A企业信用度 B 项目必要性 C 财务收益 D 银行收益 正确答案： A 5. 对借款人的资本结构评估不包括：√ A 投资人构成 B 出资比例 C 投资人对借款人的控制和管理 D借款人融资情况 正确答案： D 6. 关于项目概况评估内容，表述错误的是：√ A 项目基本情况和建设进度 B 建设必要性及生产条件和工艺技术 C项目完成情况及盈利前景 D 环境保护、国土资源、城市规划 正确答案： C 7. 下列不属于固定资产投资中静态投资评估的内容是：√ A项目建设期利息 B 项目拟定建设规模 C 产品方案 D 项目建设所需费用

正确答案： A 8. 在项目融资方案评估中，属于权益类资金评估的是：√ A 银行贷款 B股东投资 C 发行债券 D 有偿使用资金 正确答案： B 9. 下列不属于对财务效益进行评估时，所需要选取的基础数据与参数是：√ A 项目计算期 B 生产负荷 C 财务价格 D经营成本 正确答案： D 10. 以下不可以量化的银行收益是：√ A 贷款转移收入 B 存款转移收入 C项目贷款应分摊的管理费 D 中间业务净收入 正确答案： C 判断题 11. 固定资产投资项目的评估时，客户提供的申请材料的质量和数量符合银行有关规定就可以得到批准。此种说法：√ 正确 错误 正确答案：错误

《固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法》(国家发展和改革委员会2010年第6号令)0

第 6 号 依据《中华人民共和国节约能源法》和《国务院关于加强节能工作的决定》，为加强固定资产投资项目节能管理，特制定《固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法》，现予发布施行。 国家发展和改革委员会主任：张平 二〇一〇年九月十七日 信息来源：办公厅子站

固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法 第一章 总则 第一条 为加强固定资产投资项目节能管理，促进科学合理利用能源,从源头上杜绝能源浪费，提高能源利用效率，根据《中华人民共和国节约能源法》和《国务院关于加强节能工作的决定》，制定本办法。 第二条 本办法适用于各级人民政府发展改革部门管理的在我国境内建设的固定资产投资项目。 第三条 本办法所称节能评估，是指根据节能法规、标准，对固定资产投资项目的能源利用是否科学合理进行分析评估，并编制节能评估报告书、节能评估报告表（以下统称节能评估文件）或填写节能登记表的行为。 本办法所称节能审查，是指根据节能法规、标准，对项目节能评估文件进行审查并形成审查意见，或对节能登记表进行登记备案的行为。 第四条 固定资产投资项目节能评估文件及其审查意见、节能登记表及其登记备案意见，作为项目审批、核准或开工建设的

前置性条件以及项目设计、施工和竣工验收的重要依据。 未按本办法规定进行节能审查，或节能审查未获通过的固定资产投资项目，项目审批、核准机关不得审批、核准，建设单位不得开工建设，已经建成的不得投入生产、使用。 第二章 节能评估 第五条 固定资产投资项目节能评估按照项目建成投产后年能源消费量实行分类管理。 （一）年综合能源消费量3000吨标准煤以上（含3000吨标准煤，电力折算系数按当量值，下同），或年电力消费量500万千瓦时以上，或年石油消费量1000吨以上，或年天然气消费量100万立方米以上的固定资产投资项目，应单独编制节能评估报告书。 （二）年综合能源消费量1000至3000吨标准煤（不含3000吨，下同），或年电力消费量200万至500万千瓦时，或年石油消费量500至1000吨，或年天然气消费量50万至100万立方米的固定资产投资项目，应单独编制节能评估报告表。 上述条款以外的项目，应填写节能登记表。 第六条 固定资产投资项目节能评估报告书应包括下列内容： （一）评估依据； （二）项目概况；

固定资产项目贷款评估报告模板

固定资产项目贷款评估报告 一、借款人资信情况 （一）基本信息 出资是否合规,实物是否仍在申请人名下、状态是否正常。 （二）管理情况 1、集团及关联关系 申请人属于我行集团客户的成员企业，应列明所属集团的类别、已核定授信控制额度、已使用额度情况等，说明申请人在集团内地位和授信担保措施。 从申请人所在集团内成员企业数量和层级、集团内是否存在交叉持股、申请人应收和应付关联企业款项的金额及占比等方面说明申请人关联关系的复杂状况。 金运作和利润分配等方面对申请人的控制关系；若申请人为民营企业，要调查和了解实际控制人，重点说明实际控制人在公司治理、生产经营、资金运作和利润分配等方面对申请人的控制关系。 利润主要来源于哪些子公司，本部对这些子公司的管理和控制能力。 以列表形式描述申请人其他关联企业情况，其他关联企业指与申请人无直接股权关系但存在一定关联、控制、管理关系，如事业单位的上级主管部门、同一母公司下的兄弟公司、同一实际 描述申请人实际控制人（如无，请注明）、法定代表人、经营负责人、财务负责人的姓名、年龄、职务、教育背景、从业经验、主要业绩、工作简历等。说明是否已发现申请人及以上人员存在个人信用不良记录、重大违法、违规事项以及拒不执行法院判决的行为，对上市公司是否已发现被证监会或证券交易所处罚的情况。对自然人实际控制的企业，对控制人提供人民银行个人证信系统查询结果。 （三）财务和帐务情况

1、财务报表情况 描述申请人财务报表审计情况。若经过审计，则调查并说明审计事务所的是否为我行认可、资质等级等；审计事务所若连续两年及以上发生变更的，则调查并说明变更原因以及对审计报告质量的影响。若申请人无法提供经审计的财务报表或对财务报表数据真实性有疑虑的，要对财务报表数据进行现场调查和核实，详细描述核实内容、过程及结果。编制财务数据简表如下： 对申请人上年度和最近一期的重点资产、负债项目及重大损益变化情况进行调查和分析。重点项目原则上为申请人资产或负债中占比超过10%、与上期相比变化超过20%、以及其他对申请人经营、资金等产生重要影响的资产或负债项目，包括但不限于： 调查并说明银行存款中是否有质押、冻结情况，如有，质押或冻结的金额、占比及产生原因。

房地产公司投资项目财务指标选取建议

xx节能置业投资项目财务指标选取建议根据目前土地市场变化以及同业内其他企业情况，结合xx节能置业自身情况及发展战略，我们对公司投资新项目论证过程中拟采用的财务参照指标建议如下： 一、财务指标建议 （一）静态指标 1.静态绝对值指标 （1）项目总收入（项目整体营业收入） 项目总收入（项目整体营业收入），是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入，能够反映当期竣工、入住的情况。 该指标直观的体现了项目的盈利能力，并且是上市公司合并报表所重点关注的指标。此外，该指标配合开发周期、财务净现值分析后，可考察项目现金流状况。 （2）项目净利润 项目净利润，是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成。 该指标直观的体现了项目的盈利能力，并且是上市公司合并报表所重点关注的指标。也能直观的体现：在项目竣工结利后，公司实际从项目中的获利。其计算公式为： 净利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用-企业所得税-土地增值税。 （3）自有资金峰值

自有资金峰值，是指在项目取得外部融资或销售回款前，项目股东运用自有资金对项目投入所需投资的最大资金值。 该指标体现了股东对项目的最大资金投入，衡量了股东实力能否满足项目的资金需要。 2.静态比例指标 （1）毛利率 毛利率，是指毛利与销售收入（或营业收入）的百分比，其中毛利是收入和与收入相对应的营业成本之间的差额。 该指标综合反映了产品定价与成本之间的关系，成本控制、定价策略、销售策略。目前，毛利率行业平均水平为30-35%，同时应结合公司在同一项目地区、同类产品的建筑设计标准以及目标成本控制情况。其计算公式为：毛利率=（当期营业收入-营业税金及附加-营业成本）/（当期营业收入-营业税金及附加）×100%。 （2）总投资回报率 总投资回报率，是指通过投资而应返回的价值，即企业从一项投资活动中得到的经济回报。 该指标涵盖了企业的获利目标以及获利目标与成本之间的关系，反映了项目的总体投资回报情况，结合毛利率还可考察项目的税收筹划能力。其计算公式为：总投资回报率=（营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用-企业所得税-土地增值税）/(营业成本+营业税金及附加+营业费用+管理费用+财务费用+企业所得税+土地增值税)×100%。 （3）自有资金投资回报率

固定资产投资项目后评价工作指南

附件4： 固定资产投资项目后评价工作指南 项目后评价是指项目投资完成并投入使用或运营后，经过规范、科学、系统的评价，将项目所达到的实际效果与项目可行性研究、决策确定的目标及内容进行对比分析，找出差距和原因，总结经验教训，提出对策建议，以指导企业改善投资决策和管理、提高投资效益。 一、总体要求 （一）项目后评价应着重分析项目投资对企业的产业布局和结构调整、技术进步、经济效益、国有资产保值增值的作用和影口向。 （二）项目后评价所获得的经验、教训和建议，应作为企业未来编制规划、投资决策的参考和依据。 （三）项目后评价报告，应作为企业重大决策失误责任追究和经营业绩考核的依据。 （四）项目后评价应在项目竣工并投入使用或运行一个完整会计年度后的12个月内完成。 二、工作程序 （一）项目业主单位进行项目自我总结评价，参照项目后评价报告编制大纲（附1）编制自我总结评价报告，连同开展项目后评价所需的项目决策、审批、实施过程、运营情况等文件资料，

报所属企业。 （二）企业或所聘请的中介机构，组建满足后评价专业要求的工作组，制定项目后评价工作方案，明确工作人员、工作职责、工作目标、完成时间、经费保障等内容。 （三）工作组在现场调查、资料收集的基础上，结合项目自我总结评价报告，对照项目的可行性研究报告、董事会决议等相关文件及支持材料，全面系统地分析评价项目，按照项目后评价报告编制大纲（附1）编制项目后评价报告。 三、评价的主要依据 （一）国家、省关于投资管理的相关法律、法规； （二）省国资委投资管理制度； （三）本企业的发展战略规划，投资管理制度，项目决策和批准程序的相关规章制度； （四）项目的董事会决议，可行性研究报告，法律意见书，风险评估报告，项目的初步设计文件、招投标文件、主要合同、工程概算调整报告、监理报告、竣工验收和结算资料、审计和稽查的结论性资料、财务决算资料，投产后的经营管理资料等。 （五）项目决策、报批时的其他资料。 四、评价工作方法 （一）项目后评价方法的基础理论是现代系统工程与反馈控制的管理理论。项目后评价过程中应遵循工程咨询的方法和原则。 （二）项目后评价应建立逻辑框架，即围绕投入、产出、直

某医院建设项目固定资产贷款调查评估报告摘要

xx 市第一人民医院建设项目22000万元固定资产贷款 调查评估报告摘要 xx 一医院因承建xx 第一人民医院项目，向农行申请22000 万元 固定资产贷款，用以置换其他金融机构短期贷款。我们根据《中国农业 银行固定资产贷款管理办法》的有关要求，对客户的基本情况、项目情 况、项目效益等进行了尽职调查评估。本次贷款为一般固定资产贷款， 调查评估的重点是项目建设单位的综合还贷能力。 一、承贷单位概况 xx 市第一人民医院由xx 一医院筹建。xx 一医院是xx 规模最 、功能最全、技术力量最强、经济效益最好的综合性公立医院，也是 xx 区唯一一家三级甲等医院。该医院现址位于xx 车站路24号，成 立于1953年，营运资金32793万元，核定病床680张，法人代表杨正文， 医院持有合法有效的医疗机构执业许可证、事业单位法人证书、组织机 构代码证书及人民银行贷款卡，具备合法的借款主体。2007-2009 年该 医院被我行评定为AAA 级信用单位，银院关系良好。 二、贷款项目情况 xx 市第一人民医院位于xx 河西天元区长江南路4B 区，占地面积 287.69 亩，建筑面积188857 ㎡，总投资91996 万元。建设内容包括门 诊楼、综合楼、住院楼、老干病房，医疗辅助设施及生活设施等。项目

建设投资77133 万元，建设期利息13193万元，配流动资金1670万元。 项目建设资金来源构成为：自筹资本金28816 万元，申请银行贷款 63180万元，资本金比例31.32%。目前项目建设资金已到位76132 万元， 其中到位资本金12952 万元，建行长期贷款24980 万元，建行短期贷款 19000万元，其他金融机构短期贷款19200万元，尚有项目资本金15864 万元在2010年6月-2012 年9月期间分期到位。 该项目社会效益良好，综合还贷能力强，评估测算项目建成使用后 可增加医疗病床1500 张，年平均门诊量99.6 万人次，年均接待住院病 人5.22 万人次，年均可实现综合收入99724 万元，年均收支结余11774 万元，项目财务内部收益率12.51%，财务净现值37251万元，静态投资 回收期9.70年，贷款偿还期14.36年。 1 ----------------------- 页面2----------------------- xx xx 市第一人民医院建设项目22000万元固定资产贷款调查评估报告 该项目已列入xx 国民经济和社会发展十一五规划，2008 年9 月取得xx 发改委立项批复，国土、环保、建设规划等合法建设手续齐备。2008 年9 月项目开工建设，目前完成投资69712 万元，预计2012 年9 月竣工，2012年10月投入使用。 三、贷款担保措施：

固定资产评估报告

固定资产评估报告 固定资产评估报告 一、绪言 中资资产评估有限公司接受济南柴油机股份有限公司、咸阳石油钢管钢绳厂委托，根据国家有关国有资产评估的规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，按照公认的资产评估方法，为咸阳石油钢管钢绳厂经剥离的生产经营性资产及相关负债评估后，将其净资产部分出售给济南柴油机股份有限公司、并以剩余的净资产与济南柴油机股份有限公司所收购的部分净资产共同设立有限责任公司之目的进行了评估。 本公司评估人员按照必要的评估程序对委托评估的资产和负债实施了实地查勘、市场调查与询证，并对委估资产和负债在2001年8月31日所表现的市场价值作出了公允反映。 现谨将资产评估情况及评估结果报告如下: 二、委托方及资产占有方简介 委托方:济南柴油机股份有限公司、咸阳石油钢管钢绳厂 济南柴油机股份有限公司简介如下: 注册地址及主要经营场所地址:济南市文化西路14号 法定代表人:王涛

注册资本:10,400万元 济南柴油机股份有限公司(股票简称:石油济柴;股票代码0617)系经国家经济体制改革委员会体改生(1996)115号文批准，由济柴厂作为独家发起人，以募集方式设立的股份有限公司。 该公司1996年9月经中国证监会发字(1996)226号文批准向社会公开发行股票，并于1996年10月在深圳证券交易所上市交易。 该公司主要经营柴油机、气体发动机、柴油及气体发电机组的制造、销售、修理、机械加工;所需原料辅料，机械设备、仪器仪表的销售;柴油机、发电机组租赁、理化试验。 截止2000年12月31日，该公司总股本10,400万股，其中流通股为3,250万股，总资产47,662.46万元，净资产17,796.93万元，2000年度实现净利润520.43万元，每股收益0.05元，净资产收益率2.92%。 该公司最大股东为济南柴油机厂，其现持有石油济柴7,150万股，占总股本68.75%。 资产占有方:咸阳石油钢管钢绳厂 咸阳石油钢管钢绳厂简介如下: 企业名称:咸阳石油钢管钢绳厂 注册地址:咸阳市东风路35号。 法定代表人:曹家麟

第31讲_投资项目财务评价指标(1)

第二节投资项目财务评价指标框架补充内容·项目现金流量评价角度 知识点·项目现金流量——投资期 知识点·项目现金流量——营业期（不考虑所得税）

知识点·项目现金流量——营业期（考虑所得税） 知识点·项目现金流量——营业期（特殊事项） 补充内容·关于折旧税会不一致的情况如何处理 【原则】折旧额——税会不一致时，按税法计算 折旧年限——税会不一致时，按短的计算 【例】该生产线预计购置成本4000万元，项目预期持续3年，按税法规定，该生产线折旧年限4年，残值率5%，按直线法计提折旧。 年折旧额=4000×（1-5%）/4=950（万元） 计提折旧年限=3年

C.75000 D.100000 【答案】B 【解析】年营业现金净流量=税后收入-税后付现成本+非付现成本抵税=（600000-400000）×（1-25%）+100000×25%=175000（元） 【多选题】在考虑所得税影响的情况下，下列可用于计算营业现金净流量的算式中，正确的有（）（2015年） A.税后营业利润+非付现成本 B.营业收入-付现成本-所得税 C.（营业收入-付现成本）×（1-所得税税率） D.营业收入×（1-所得税税率）+非付现成本×所得税税率 【答案】AB 【解析】NCF=营业收入×（1-所得税税率）-付现成本×（1-所得税税率）+非付现成本×所得税税率【判断题】在固定资产投资决策中，当税法规定的净残值和预计净残值不同吋，终结期现金流量的计算一般应考虑所得税的影响。（）（2018年） 【答案】√ 【解析】固定资产变现净损益对现金净流量的影响=（账面净残值-预计的净残值）×所得税税率，所以本题说法正确。

固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法

固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法 (国家发展和改革委员会令第6号) 依据《中华人民共和国节约能源法》和《国务院关于加强节能工作的决定》，为加强固定资产投资项目节能管理，特制定《固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法》，现予发布施行。 国家发展和改革委员会主任：张平 二〇一〇年九月十七日 固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法 第一章总则 第一条为加强固定资产投资项目节能管理，促进科学合理利用能源,从源头上杜绝能源浪费，提高能源利用效率，根据《中华人民共和国节约能源法》和《国务院关于加强节能工作的决定》，制定本办法。 第二条本办法适用于各级人民政府发展改革部门管理的在我国境内建设的固定资产投资项目。 第三条本办法所称节能评估，是指根据节能法规、标准，对固定资产投资项目的能源利用是否科学合理进行分析评估，并编制节能评估报告书、节能评估报告表（以下统称节能评估文件）或填写节能登记表的行为。 本办法所称节能审查，是指根据节能法规、标准，对项目节能评估文件进行审查并形成审查意见，或对节能登记表进行登记备案的行为。 第四条固定资产投资项目节能评估文件及其审查意见、节能登记表及其登记备案意见，作为项目审批、核准或开工建设的前置性条件以及项目设计、施工和竣工验收的重要依据。 未按本办法规定进行节能审查，或节能审查未获通过的固定资产投资项目，项目审批、核准机关不得审批、核准，建设单位不得开工建设，已经建成的不得投入生产、使用。 第二章节能评估

第五条固定资产投资项目节能评估按照项目建成投产后年能源消费量实行分类管理。 （一）年综合能源消费量3000吨标准煤以上（含3000吨标准煤，电力折算系数按当量值，下同），或年电力消费量500万千瓦时以上，或年石油消费量1000吨以上，或年天然气消费量100万立方米以上的固定资产投资项目，应单独编制节能评估报告书。 （二）年综合能源消费量1000至3000吨标准煤（不含3000吨，下同），或年电力消费量200万至500万千瓦时，或年石油消费量500至1000吨，或年天然气消费量50万至100万立方米的固定资产投资项目，应单独编制节能评估报告表。 上述条款以外的项目，应填写节能登记表。 第六条固定资产投资项目节能评估报告书应包括下列内容： （一）评估依据； （二）项目概况； （三）能源供应情况评估，包括项目所在地能源资源条件以及项目对所在地能源消费的影响评估； （四）项目建设方案节能评估，包括项目选址、总平面布置、生产工艺、用能工艺和用能设备等方面的节能评估； （五）项目能源消耗和能效水平评估，包括能源消费量、能源消费结构、能源利用效率等方面的分析评估； （六）节能措施评估，包括技术措施和管理措施评估； （七）存在问题及建议； （八）结论。 节能评估文件和节能登记表应按照本办法附件要求的内容深度和格式编制。 第七条固定资产投资项目建设单位应委托有能力的机构编制节能评估文件。项目建设单位可自行填写节能登记表。 第八条固定资产投资项目节能评估文件的编制费用执行国家有关规定，列入项目概预算。

建设银行固定资产贷款项目评估工作的规定

建设银行固定资产贷款项目评估工作的规定摘要：本文主要介绍了根据建设银行向国有商业银行转化的要求，为了加强和完善建设银行固定资产贷款项目评估工作，优化信贷资产结构，提高贷款资产质量，防范和减少贷款风险，为贷款审批决策提供科学依据，保证建设银行信贷资金的安全性、流动性和盈利性，促进建设银行贷款项目评估工作的规范化，制订的《建设银行固定资产贷款项目评估工作的规定》。 第一条根据建设银行向国有商业银行转化的要求，为了加强和完善建设银行固定资产贷款项目(以下简称“贷款项目”)评估工作，优化信贷资产结构，提高贷款资产质量，防范和减少贷款风险，为贷款审批决策提供科学依据，保证建设银行信贷资金的安全性、流动性和盈利性，促进建设银行贷款项目评估工作的规范化，特制订本规定。 第二条对贷款项目进行评估，是建设银行贷款决策的基础环节。 凡是申请使用建设银行贷款(利用信贷资金发放的贷款)的项目，建设银行都应进行评估论证，根据评审结论，决定是否贷款。未经建设银行评审，建设银行不提供贷款。 第三条凡是由建设银行承诺贷款的项目，应在建设银行开立结算户。 第四条为适应项目行政审批制度向项目登记备案制转变，各级建设银行要建立项目备选制度，从项目立项开始介入建设前期工作，搜集基础资料，为评估审查做好准备。评审部门应根据项目贷款种类，适时提出项目评估报告，作为贷款审批决策的依据。 对于新建新贷项目的评估，应在项目建议书提出之后，项目可行性研究报告批复之前提出项目评估报告。 续建新贷项目和超概算追加贷款项目应在年度贷款计划安排之前提出项目评估报告。

第五条落实项目评估责任。贷款项目评估工作应由专职项目评审部门组织实施。项目评估人员必须坚持实事求是的原则，认真调查研究，广泛听取各方面的意见，对项目可行性研究报告中的各项基础数据、技术参数的真实性、合理性和准确性进行核实甄别，对贷款项目进行公正、客观、科学的评估审查。对项目评估报告质量达不到规定要求的，贷款项目审查委员会(或小组)或上级行项目评审部门应退回项目评估单位重做或作补充评估。 第六条建设银行贷款项目评估程序，一般采取以下步骤： 1.确定评估项目，落实评估单位，下达评估计划; 2.组织评估小组，落实评估人员; 3.制订评估工作计划，安排评估进度; 4.调查、收集有关文件、资料及技术经济基础参数; 5.按照评估办法的要求，进行经济技术评估论证; 6.撰写编制评估报告。 第七条建设银行对基本建设新建新贷项目的评估，一般包括以下内容： 1.项目概况分析; 2.产品市场需求分析; 3.项目建设条件评估; 4.生产条件评估; 5.项目投资区域环境评估;

固定资产评估报告参考模板

固定资产评估报告参考模板 固定资产评估是一项比较复杂的工作，具有项目差异大、影响因素多、工程技术性强等特点。下面是关于固定资产评估报告参考模板，希望对您有所帮助。 固定资产评估报告参考模板【1】 一、绪言 厦门市大学资产评估有限公司接受厦门灿坤实业股份有限公司的委托，根据国家有关资产评估的规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，按照公认的资产评估方法，对为融资而涉及的厦门灿坤实业股份有限公司的部分固定资产进行了评估工作。 本公司评估人员按照必要的评估程序对委托评估的资产实施了实地查勘、市场调查与询证，对委估资产在2007年5月31日所表现的公允价值作出了客观反映。 现将资产评估情况及评估结果报告如下:

二、委托方及资产占有方 委托方及资产占有方:厦门灿坤实业股份有限公司，据其企业法人营业执照，其注册号为企独闽厦总副字第00233 号，主要经营场所地址为厦门市湖里区兴隆路88号，法定代表人为蔡渊松，注册资本为111235.01万元人民币，企业性质为股份有限公司，经营范围为开发、生产家用电器、电子、轻工产品、现代化办公用品;设计制造与上述产品相关的模具;在国内外销售本公司生产的产品并进行售后服务。 三、评估目的 拟为委托方融资这一经济行为作价值参考。 不作为其它任何目的、其它用途使用。 四、评估范围及对象 纳入本次评估范围的评估对象是厦门灿坤实业股份有限公司的部分固定资产。 帐面原值407,415,962.26元，帐面净值165,505,351.64元。

评估的具体范围以公司提供的资产评估申报表为基础，凡列入表内并经核实的资产均在本次评估范围之内。 五、评估基准日 本项目资产评估基准日是2007年5月31日。 本次资产评估工作中，资产评估范围的界定、评估价格的确定、评估参数的选取等，均以该日外部经济环境以及市场情况确定。 本报告书中一切取价标准均为评估基准日有效的价格标准。 六、评估原则 遵循独立性、客观性、科学性、专业性的工作原则，客观公正地进行评估， 并遵循贡献原则、替代原则、预期原则、资产持续经营、公开市场等经济原则 本次资产评估遵循国家及行业规定的公认原则。

第33讲_投资项目财务评价指标(3)

知识点·投资项目评价指标——年金净流量 练习 【单选题】下列各项中，其计算结果等于项目投资方案年金净流量的是（）。 A.该方案净现值×年金现值系数 B.该方案净现值×年金现值系数的倒数 C.该方案每年相等的现金净流量×年金现值系数 D.该方案每年相等的现金净流量×年金现值系数的倒数 【答案】B 【单选题】某投资项目需要在第一年年初投资840万元，寿命期为10年，每年可带来营业现金流量180万元，已知按照必要收益率计算的10年期年金现值系数为7.0，则该投资项目的年金净流量为（）万元。（2018年） A.60 B.120 C.96 D.126 【答案】A 【解析】投资项目的年金净流量=（180×7.0-840）/7.0=60（万元）。 【综合题】（2014年） 【要求】（1）根据资料一和资料二，计算A方案的下列指标： ①投资期现金净流量；②年折旧额；③生产线投入使用后第1～5年每年的营业现金净流量；④生产线投入使用后第6年的现金净流量；⑤净现值。 （2）分别计算A、B方案的年金净流量，据以判断乙公司应选择哪个方案，并说明理由。 （3）根据资料二，资料三和资料四： ①计算方案一和方案二的每股收益无差别点（以息税前利润表示）；②计算每股收益无差别点的每股收益； ③运用每股收益分析法判断乙公司应选择哪一种筹资方案，并说明理由。 （4）假定乙公司按方案二进行筹资，根据资料二、资料三和资料四计算： ①乙公司普通股的资本成本；②筹资后乙公司的加权平均资本成本。

【答案】（3）①（EBIT-16000×8%）×（1-25%）/（4000+7200/6）=（EBIT-16000×8%-7200×10%）×（1-25%）/4000 EBIT=（5200×2000-4000×1280）/（5200-4000）=4400（万元） ②每股收益无差别点的每股收益=（4400-16000×8%）×（1-25%）/（4000+7200/6）=0.45（元） ③该公司预期息税前利润4500万元大于每股收益无差别点的息税前利润，所以应该选择财务杠杆较大的方案二，即发行债券的方案。 （4）①乙公司普通股的资本成本=0.3×（1+10%）/6+10%=15.5% ②筹资后乙公司的加权平均资本成本=15.5%×24000/（40000+7200）+8%×（1-25%）×16000/（40000+7200）+10%×（1-25%）×7200/（40000+7200）=11.06%。 知识点·投资项目评价指标——现值指数 练习 【单选题】已知某投资项目的原始投资额现值为100万元，净现值为25万元，则该项目的现值指数为（）。（2014年） A.0.25 B.0.75 C.1.05 D.1.25 【答案】D 【解析】现值指数=（100+25）/100=1.25

房地产贷款项目的评估分析

房地产贷款项目的评估分析 南京信息工程大学滨江学院花旗营校区09级财务管理 唐丽丽20099339040 简介：房地产项目评估的基本内容主要包括借款企业财务及资信评价、项目评价、项目投资估算与资金筹措评价、项目市场与销售前景分析、项目财务指标测算与偿债能力分析、贷款担保评价，银行效益与风险分析等。 关键字：房地产,贷款项目,评估分析 一、房地产开发项目贷款本质透视 1、房地产开发项目贷款属于固定资产贷款的范畴 房地产开发项目贷款指商业银行向房地产开发企业发放的，用于房地产项目开发建设的贷款。央行“121文件”明确规定对该类贷款严禁采用流动资金贷款的方式。从房地产项目的物质形态看，房地产开发项目贷款属于固定资产贷款的范畴，实质为增加全社会的固定资产投资。 2、房地产开发项目贷款与一般固定资产贷款的区别 房地产开发项目贷款具有其自身特性。一是从科目使用性质看，根据房地产开发企业财务报表，房地产开发运作从资金形态到实物形态的流程均反映在“流动资金”栏目，“土地使用权”、“在建工程”等均在“存货”科目核算，而一般企业的“土地使用权”在“无形资产”科目，“在建工程”在“固定资产”科

目核算；二是从房屋作为商品属性看，房屋是高价值的商品，开发商从取得土地使用权到开发建设，最后到房屋建成销售，类似于一般生产企业从原材料逐步制造为产成品和销售的过程；三是从还贷资金来源看，传统项目贷款还贷来源为“利润+折旧+摊销”，而房地产开发贷款还贷来源为房屋租售收入。 3、房地产开发项目贷款的实质为项目融资 项目融资是一种国际通行的融资方式，通过成立项目公司，作为项目建设主体和贷款载体，以项目合约为保障，以自身现金流为还款来源，并以项目资产作为贷款担保，其和一般贷款融资的最大区别就是以项目收益作为贷款保障，而非一般贷款所强调的借款人“权益是债务的基础”。房地产开发项目贷款基本符合项目融资的概念，但有所差别：一是并非所有的房地产项目开发都成立项目公司，有时以原公司作为项目开发和贷款承贷主体，在项目评估时不能脱离原公司；二是若在贷款融资前，开发项目未得“预销售许可证”，则开发商不能与购房者签订“房屋购买合同”，此可视为在房地产项目贷款发放前无法取得项目合约。 二、我国房地产开发贷款项目评估现状分析 大部分商业银行已对房地产贷款实施项目化管理，在贷款发放前必须进行项目评估，在规范房地产开发项目贷款运作、防范金融风险等产生积极作用，但由于银行房地产项目评估工作实施较晚，无论在项目评估理论、实践，还是在评估组织、实施上，都亟须进一步改进。

财务管理第二节-投资项目的决策指标(DOC)

第三、折现率 ㈠折现率是折算时使用的利率； ㈡折现率的确定： ⒈根据资金成本来确定，但计算资金成本比较困难，故限制了其应用范围； ⒉根据企业要求的最低资金利润率来确定，即根据资金的机会成本，即一般情况下可以获得的报酬率来确定，较易确定。 第二节投资项目的决策指标 非折现指标（没有考虑货币时间价值） 1.投资回收期 2.年均收益率ARR 折现指标（考虑货币时间价值） 1.净现值NPV 2.内含报酬率（内部收益率）IRR 3.获利能力指数PI 三、投资项目的决策指标 一、非贴现指标 （一）投资回收期（payback period，PP or PBP）投资回收期

是指回收初始投资所需要的时间（年）计算公式为

①每年营业现金流量NCF相等，则 PP = 初始投资额 / 年现金净流量 ②使项目经营期间净现金流量之和减去初始投资等于零的年份（累计净现金流量为零）。 PP的优点： ①计算简单，便于理解； ②一定程度上考虑了风险状况（PP大，风险大）； ③常用于筛选大量的小型投资项目。 PP的缺点： ①没有考虑货币时间价值； ②没有考虑回收期内的现金流量序列； ③没有考虑回收期后的现金流量； ④比较主观臆断。 贴现投资回收期（discounted payback period）即将各期现金流量贴现后再计算投资回收期。 非折现指标——普通回收期

判别准则：对相互独立的备选方案，回收期小于或等于企业要求的回收期，则项目可接受；反之，拒绝。 对相互排斥的备选方案，在满足回收期小于或等于企业要求的回收期的备选方案中，选择回收期最短的备选方案。 普通回收期的例子 普通回收期的例子 累计净现金流量等于零的年份在第2年末和第三年末之间，第2年末还有20万元没有收回，如果第3年收回20万元，则回收期为3年，但第三年收回50万元，将第3年分成50份，在20份时就收回了全