某服装公司财务分析

目录

第一章公司情况简介

第二章战略分析

第一节宏观经济环境分析

第二节行业分析

第三章会计分析

第一节识别关键会计政策和会计估计

第二节分析关键会计政策和会计估计

第四章资产负债表的分析

第一节资产负债表的水平分析分析及评价

第二节资产负债表的垂直分析及评价

第五章所有者权益变动表的分析

第一节所有者权益变动表的水平分析及评价

第二节所有者权益变动表的垂直分析及评价

第四节鼓励政策对所有者权益影响的分析及评价第六章利润表的分析

第一节利润表的水平分析及评价

第二节利润表的垂直分析及评价

第三节营业利润的分析及评价

第七章现金流量表的分析

第一节现金流量表的水平分析及评价

第二节现金流量表的垂直分析及评价

第三节现金流量表的主要项目分析及评价

第八章财务效率分析

第一节企业盈利能力分析

第二节企业营运能力分析

第三节企业偿债能力分析

第四节企业发展能力分析

第九章企业综合分析和业绩评价

第一节企业综合分析

第二节企业的业绩评价

第一章公司情况简介

第一节公司产生背景

福建七匹狼实业股份有限公司（股票代码002029）位于福建省晋江市，七匹狼品牌创立于1990年，恪守"用时尚传承经典，让品牌激励人生"的企业使命，在立足于对博大精深的中华传统文化积极挖掘的同时，将西方流行时尚元素融于自身设计理念，并致力于推动中国传统文化与现代时尚创意产业的契合。七匹狼不仅为人们提供丰富的产品，更提供一种文化精神与生活方式。经过多年经营发展，七匹狼品牌服装已连续十一年在中国市场占有率第一，在休闲男装市场占有率名列全国第一。作为中国服装业首家高科技上市公司，在行业内率先系统提出服装品牌文化经营理论，形成了以品牌为核心、以生活形态产业为主导的现代企业经营体系。

从创业至今，始终着力于创立自主品牌，凝练积极向上的的价值观，创建具有七匹狼特质的品牌文化。"男人不只一面"，是七匹狼的品牌口号

第二节公司基本现状

（一）公司基本情况

公司股权基本结构

实际控制人与公司之间的产权和控制关系图如下：

商品企划

在商品企划方面，七匹狼拥有大批专业的服装设计人才，最大限度地运用多年累积的技术和经验，并且充分想象顾客在何种场景穿着七匹狼服装，进行以顾客价值为中心的开发设计。目前，七匹狼已经与法国、日本、香港的前沿服装设计师开展合作，对七匹狼自创品牌进行主线和支线的开发，保证始终向消费者提供最新的时尚服装商品，经过二十年的经营，在中国市场创造良好的商品价值。

工业制造

在工业制造方面，七匹狼拥有占地120000平方米的福建金井工业园区，绿化面积达到50%以上，是一座规划合理、管理规范、功能齐全、宽敞洁净的现代化工业园。园区内的七匹狼生产事业部，拥有几十条生产线，可以同时生产休闲茄克，T恤、休闲裤、正装西服西裤等齐全的服饰商品。公司不仅率先实现了各种工业缝纫设备的电子化，还对包括服装以及帽子的后整理和包装做出贡献。先进科学的ERP生产管理系统，为七匹狼构筑以数字技术为基础的现代化服装企业生产体系，同时满足国内国际客户的需要。

通路营销

在通路营销方面，七匹狼率行业之先导入CIS系统，引入特许经营。采取直营销售与特许加盟相结合的渠道管理模式，通过缜密的ERP营销信息管理、科学的营销培训以及适时的营销服务，与全国的合作伙伴形成良好的沟通与良性的互动，构建起互惠互济的共赢体。发展至今，七匹狼全国终端网点已达3000多家，并在全国设立福建、北京、上海三大物流与信息中心，二十多个省级物流与信息分部，通过先进的信息网络系统对销售网点进行适时的物流配送服务和信息交流服务，最终通过终端网络将产品和价值观传递给终端客户。

从2007年起，七匹狼在全国开设多家大型旗舰店和生活馆。在多种不同风格的店铺中，七匹狼把传统男装、男性服饰、家庭服装、家居用品等合为一体，全方位的诠释现代男性生活的方方面面，最终展现一个拥有温柔、孤独、英雄、领袖等多种气质的男性形象，以终端渠道的建设来衬托出品牌的内涵。

品牌传播

在品牌传播方面，致力于营销模式的创新，七匹狼将体育与品牌相结合的模式为中国男装品牌的营销方式开启先河。2003年和2005年，七匹狼两度携手"皇马"中国行，成为国内首屈一指的成功体育营销案例。两度成为皇马队"中国之旅"的唯一指定服饰赞助商不仅与企业文化不谋而合，更因其国际化的经营战略——借助世界顶级的足球俱乐部，加快七匹狼品牌国际化的进程。

第二章战略分析

第一节宏观经济环境分析

一、与公司经营有关的宏观经济层面及外部环境的发展状况

2011 年，受宏观面的政策支持以及通胀效应的支撑，消费景气度不断好转。

◆报告期内，经济结构逐步转向消费驱动,居民收入逐步增长,政策对消费进一步刺激和拉动,居民消费倾向出现持续改善。2011 年服装类零售额比2010 年增长37%，百家零售企业零售额前9 月增长良好，尽管在10 月和11 月有所回落，但在12 月又快速回升。整个消费景气度处在高位运营，为品牌服装公司消化库存，提升精细化管理创造了良好的外部空间。

◆ 2011 年气候异常，同时春节提前，缩短服装行业销售时间。

二、经营环境分析：

(一)国内市场变化

2011 年良好消费态势有利于终端库存的及时消化,带动后续订货量的增长从而对销售收入构成积极影响。但天气因素给本年秋冬服装特别是秋季服装销售带来一定影响。应对天气变化，公司鼓励经销商积极回笼现金，配套灵活有效的促销政策，努力克服天气影响，渠道秋冬库存控制在可以接受水平，预计不会对2012

年业绩产生重大影响。

(二)国外市场变化

公司以内销为主，国外市场变化对公司业绩无直接影响。公司国外市场比例很小，同时由于品牌门槛，出口转内销企业与公司定位不同，对公司市场份额没有重大影响。

(三)信贷政策调整

公司运营情况良好，所处行业为政府鼓励行业，信贷政策调整对公司无重大影响。

(四)汇率变动

本年度，公司出口业务占总销售比例很小，同时公司进口原材料很少，汇率变动对公司影响很小。2012 年，公司继续以内销为主，汇率变动预计对公司业绩影响较小。

(五)利率变动

本年度，公司短期借款金额为46,550 万元，利率变动增加公司财务费用，但对公司业绩影响不大。公司拟向资本市场募集资金，预计资金到位后，短期借款金额可能会下降，但如果公司发行短融券，则利率变动可能影响公司财务费用。

(六)成本要素的价格变化

公司为品牌运营企业，在现有模式下可以控制公司毛利率，成本要素价格对公司影响较小。公司业态决定成本要素的价格变动对公司不会带来太大影响。

第二节行业分析

一、行业发展趋势

随着消费升级的逐步演进，服装行业的竞争已经从“品牌服装”与“非品牌服装”之间的竞争，转向“品牌服装”之间的竞争。而品牌服装公司经过前几年发展，单纯依靠外延扩张的发展态势已经不能适应目前的市场环境，行业企业纷纷向”零售“企业转型，试图通过内部改造最终实现终端平效上升从而带动新一轮的快速发展。

二、公司面临的市场竞争格局

公司处于中档男装梯队，主要竞争对手集中于晋江企业，龙头企业大体发展进程相当，目前均处于“转型“阶段，由此带来终端资源抢夺和人力资源竞争异常激烈。

以下优势和长处为公司成为竞争中的佼佼者提供了可能：

①“七匹狼”品牌知名度和美誉度。

②产品品类丰富,同时经过长期运营，已经沉淀部分核心竞争力的产品品类。

③经过前期规范运作，公司各项内控制度及内控流程已经相应健全，可以有效地控制公司在转型中的各项风险。

④公司在资本市场具备良好的美誉度和信任度，容易从资本市场获取资金支持。三、公司未来战略

管理层所关注的未来发展机遇及挑战这是最好的时代，这是最坏的时代；战略转型时期，激进可能带来损失，保守可能遭致落后；如何寻找合适的发展步骤，谨慎面对未来发展中的机遇和挑战，是管理层不断思考的问题。近年来，公司大胆假设，小心求证，在稳健发展与长期战略间寻找平衡点。

（1）机遇

通过内部改革进行战略转型，有利于转型期企业的稳定发展和过渡，同时转型成功后有机会迅速扩大销售收入，扩大市场占有率。

（2）挑战

内部改革需要时间才能产生效果，其对于企业的改造是循序渐进的，有可能因为发展速度慢于竞争对手而导致市场份额下降。

（3）公司未来发展战略

企业长期发展战略：公司坚持以品牌服装营销为核心产业，集中资源强化公司在服装品牌塑造及市场推广、产品设计研发、销售渠道建设及供应链管理方面的优势，扩大产品销售规模与市场占有率，打造中国休闲男装领域的强势品牌运营公司。公司中期发展战略：集中资源进行销售渠道与产业链管理方面的建设，深入公司内部管理，推动公司销售收入规模与产业链管理水平的提高

第三章会计分析

一、识别关键会计政策和会计估计

根据披露的财务报表资料我们可以了解到七匹狼在本年度发生了以下关联交易：本报告期内，公司累计委托关联法人店务通（福建）货架制造发展有限公司生产家具、配件、装修材料人民币2,992.79 万元，向控股股东福建七匹狼集团有限公司承租房屋费用22.02 万元。公司累计向关联法人福建七匹狼鞋业有限公司销售产品和提供劳务人民币9.28万元，公司累计向关联法人晋江金祥房地产开发有限公司销售产品和提供劳务人民币50.41万元，公司累计向关联法人七匹狼控股集团股份有限公司销售产品和提供劳务人民币122.87万元，公司累计向关联法人晋江市晋南水城投资有限公司销售产品和提供劳务人民币25.09万元，公司累计向关联法人恒禾置地（厦门）股份有限公司销售产品和提供劳务人民币12.30万元。

福建七匹狼鞋业有限公司、恒禾置地（厦门）股份有限公司及店务通（福建）货架制造发展有限公司均为七匹狼控股集团股份有限公司之控股子公司，七匹狼控股集团股份有限公司及晋江市晋南水城投资有限公司为福建七匹狼集团有限公司之控股子公司，晋江金祥房地产开发有限公司为福建七匹狼集团有限公司参股企业，福建七匹狼集团有限公司持有本公司40.71%股份，为本公司控股股东；本公司董事周少雄、周少明、周永伟及其配偶持有福建七匹狼集团有限公司95%股权，为本公司实际控制人。上述公司为本公司关联法人。

由此我们就提出疑问，是否在这些关联交易中存在利益输出或输入的行为呢？这一点值得我们怀疑。

二、分析关键会计政策和会计估计以及会计信息披露质量信息

依据七匹狼公司财务报告，上述交易均遵循公允原则，成交价格依照市场定价（投标合理定价）原则，同时履行了相应的审批程序并按要求进行了公告。相关关

联交易满足了公司产品丰满度以及快速拓展终端的要求，没有损害上市公司利益，也没有损害公司其它非关联股东的利益，对公司独立性没有影响，同时公司主营业务不会因此类交易而对关联人形成依赖。

但是，观察主要的财务数据，发现该公司相关的款项的披露中并没有这些业务往来的列示，只是在年末关联方的应付账款栏披露了个别的应付账款余额，因此，针对这点，该公司为了让现有股东和潜在股东对公司的财务状况更加了解，企业应对这些类似的较重要的项目较详细的披露，让股东们充分了解公司资金的来龙去脉，更放心地对本企业进行投资，那么企业的未来筹资渠道也会因此而变得更加宽阔，企业在银行和商业信用方面也会得到相应的提升。

第四章资产负债表分析

第一节资产负债表的水平分析

企业的资产规模的大小能清晰的表明一个企业的企业经营能力和资金利用率，通过多资产负债表的分析能够很好的了解一个企业经营活动是否正常进行和资金的周转缓慢，那么接下来根据七匹狼集团的资产负债表编制水平分析表如下：

资产负债表水平分析表

（一）对资产负债表中总资产的评价分析

根据水平分析表，可以对七匹狼公司总资产变动情况作出以下分析评价：

该公司总资产本期增加了757040000元，增长幅度为31.08%，说明七匹狼公司本年资产规模有较大幅度的增长，进一步分析可以发现：

（1）流动资产本期增加786470000元，增长的幅度为57.18%，是总资产规模增长了32.29%。非流动资产减少了29430000元，减少的幅度为2.78%，使总资产规模减少了1.21%，两者合计使总资产增加了757040000元，增长幅度为31.08%.

（2）本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。如果单单从这一变化看，该

公司资产的流动性有较大幅度的增强。尽管流动资产的各项目都在不同程度上有所增减，但其增长主要体现在以下四个方面：

○1存货的大幅度增长。存货本期增长247184000元，增长幅度为62.53%,对总资产的影响为10.15%。（存货.pdf p29、p31）。一个企业存货价值的增加可能来自很多方面的原因，通过对七匹狼2011年度的财务报告分析可以看出，第一，由于公司尝试“新渠道”营销，公司在2011年度电子商务规模迅速扩大，对库存商品的需求量增加，一定程度上影响了存货的期末价值；第二，由于公司下单生产原材料价格以及人工成本的不断走高。报告期内，公司主要原材料、商品的采购价格较上一年同期有一定幅度的增长，导致计入存货的直接成本的增加，人工成本的增加，导致间接计入存货中制造费用等期间费用的增加，所以本期存货期末价值有较大幅度的增长；第三，由于2011年气候异常，同时春节体检，缩短了服装行业的销售时间。2011年全国冬季气温异常，11月平均气温为1951年以来第三高，12月立刻回落上年水平，直接影响秋冬产品特别是秋季服装销售；与此同时，2012年春节比往年提早半个月，缩短了冬装销售时间；最主要的原因是因为收购杭州肯纳村后增加及12年春秋商品提前入库，所以犹豫各种因素的影响导致期末存货价值的大幅度增长。

○2预付账款的大幅度增长。预付账款本期增长190326000元，增长幅度53.91%，对总资产的影响为7.81%。预付账款在一定程度上是企业与供应商报价能力体现。而本公司预付张狂增长的主要原因是公司支付了较多店铺购置款及12年春夏商品材料款。

○3货币资金的大幅度增长。货币资金本期增长131704000元，增长幅度为91.43%，最总资产的影响为5.41%。(货币资金.pdf p38).货币资金是一个企业流动资产项目中影响较大的一个项目，它的增减变动对企业的发展有着较强的预见性。该企业货币资金的大幅度增长主要表现在，a报告期，公司投资活动的现金流量净额比去年同期增

长49.23%，主要原因是银行理财产品到期回收较多；b报告期，公司筹资活动的现金流量净额比上年同期增长230.42%，主要原因是为了补充营运资金，向银行借入较多短期借款。

○4一年内到期的非流动资产的大幅度增长。一年内到期的非流动资产本期增长105049410元，增长幅度为6667.31%，对总资产的影响为4.31%.进过对企业财务报告的分析可以看出，企业一年内到期的非流动资产的增加主要原因是报告期末一年内到期的“持有至到期投资”重分类至“一年内到期的非流动资产”。

（3）本期总资产的增长也受到非流动资产的轻微影响。从非流动资产总体的增减来看对总资产的影响并不大，但是其中的某几项目的有较大幅度的增减，其增长主要体现在以下四个方面：

○1持有至到期投资的大幅度减少。持有至到期投资本期减少368252000元，减少幅度为100%，对总资产的影响为14.9%。分析企业财务报告可知，公司持有至到期较上年度期末下角主要原因为部分银行理财产品到期回收以及把一年内到期的“持有至到期投资”重分类至“一年内到期的非流动资产”。

○2固定资产净额的大幅度增长。固定资产净额本期增加144109500元，增长幅度为158.6%，对总资产的影响为5.92%。分析企业财务报告可知，固定资产较上一年期末增长主要是博物馆建设项目完工转入固定资产所致。

○3投资性房地产的较大幅度的增长。投资性房地产本期增加70729000元，增长幅度为15.11%，对总资产的影响为2.90%。

○4递延所得税资产的较大幅度的增长。递延所得说本期增长了63648400元，增长幅度为69.6436%，对总资产的影响为2.61%.主要原因是计提的存货跌价准备及未实现内部销售利润产生较多可抵扣暂时性差异，及所得税率增加引起递延所得税资产增加。（二）对资产负债表中权益的评价分析

根据七匹狼公司资产负债表的水平分析表中权益总额的变动情况作出以下分析和评价：

该公司权益总额较上年同期增加757040000元，增长幅度为31.08%，说明该公司本年度权益总额有较大增长。就可以对其进行进一步的分析：

（1）负债本期增加380229000元，增加幅度为49.3%，对总权益的影响为15.61%；所有者权益本期增加了376810000,元，增长幅度为22.64%，使权益总额增长了15.47%，两者结合使权益总额本期增加757040000，增长幅度为31.08%。

（2）本期权益总额的增长在负债和所有者权益两者变化持平，而从该公司的资产负债表可以清晰的看出，该公司的非流动负债的期末余额为零，所以，负债的变动全部体现在流动资产的增减上，流动负债本期增加380229000元，增长幅度为49.30%，对权益总额的影响为15.61%。负债的增加可能导致公司的偿债压力及财务风险的增加。进一步分析可以看出，流动资产的增长主要体现在以下三个方面：

○1银行短期借款的增长。短期借款本期增加256000000元，对总权益的影响为10.51%。报告期末，公司短期借款较上年度期末增幅较大，主要原因是公司根据生产经营需求，向银行进行借款以及将所持有的未到期银行票据提前向银行进行贴现，视同银行借款。

○2应付账款的大幅度增长。应付账款本期增加53713000元，增长幅度为24.54%，对总权益的影响为2.21%。主要原因是公司采购随销售增长，2011年秋冬季产品未付款较多。

○3预收账款的较大幅度的增长。预收账款本期增加26182000元，增长幅度为8.08%，对总权益的影响为1.07%。预收账款在一定程度上体现企业在销售方面对客户的讨价还价的能力比较强，说明七匹狼服装销售具有卖方市场。

（3）所有者权益本期增加376810000元，增长幅度为22.64%，对总权益的影响为

15.47%。所有者权益变动主要体现在以下三方面：

○1归属于母公司股东权益的大幅度增长。归属于母公司股东权益本期增长374460000元，增长幅度为23.42%，对总权益的影响为15.37%.

○2未分配利润的大幅度增长。未分配利润本期增加284249000元，增长幅度为42.82%，对总权益的影响为11.67%。

○3盈余公积的较大幅度的增长。盈余公积本期增加71479300元，增长幅度为76.42，对总权益的影响为2.93%。

（三）资产变动的合理性与效率性分析评价

从报告的三张主要报表可以看出，该企业的企业产值、销售收入、净利润、经营活动的现金流量和资产等指标都有所增加，其中经营资产的增加占主要部分，而且，固定资产的增加是由于博物馆的完工转入固定资产所至，所以，该企业资产的利用率较高，形成资产的相对节约。

（四）资产负债表变动类型的分析评价

从企业的资产负债表可以看出，该企业总资产的影响受到负债和股东权益两方面较为均衡的影响。从负债方面来看，该企业负债的增加主要体现在短期借款的增加上，说明该企业很好的利用了财务杠杆效应使得企业的资金配置达到较优的状态，另外，从企业能够从金融机构借到大笔的资金，说明企业的银行信用较好，并且能够进一步分析出企业的偿债能力较强。

第二节资产负债表的垂直分析

观察一个企业发展不仅仅在于各项资产权益项目的变动，而且在于资产负债表中各项目占总资产或权益总额的比重，企业资产结构和权益结构的变动情况及合理性能够很好的反应企业的资产结构和权益结构是否相匹配以及企业各资产的固流分配的合理性的相关问题。下面根据七匹狼公司的资产负债表编制垂直分析做进一步

分析：

某科技公司财务分析报告范文

企业经营（财务）分析报告企业名称：锦州**科技有限公司 （样本）

一、05年企业财务数据 企业名称：锦州**科技有限公司（单位：万元）

主要财务指标： 二、企业财务分析

一、企业销售收入及利润变化趋势 销售收入及利润变化趋势 050000 100000150000200000250000300000 销售额(万 元) 60000 100000140000180000220000利润(万元) 从上图可以看出。该企业受行业竞争增大、产业结构调整的影响，05年的销售收入较03、04年有较大的下滑。05年收入仅为03、04年的57%和52%。且利润额下滑幅度较大，05年该企业利润额为71378万元，仅为03、04年度的31%和35%。 企业利润下滑的较大原因在于行业整体成本的上升，原材料价格的上涨、销售价格的下降，大大挤压了企业的利润空间。 企业在整体利润空间下降的同时，应严格控制好销售成本和费用，才能尽可以减少利润空间减小所带来的负面影响。

行业盈利能力变化情况 0.000 0.2000.4000.6000.800 销售利润率 因受产业结构调整及行业竞争日趋激烈的影响，＊＊企业05年度的企业盈利能力有较大下降。其中资本收益率较去年相比，下降近一半。 ＊＊公司通过对销售费用的严格控制，在销售收入下降较大的情况下，企业利润下降幅度略小。 预计，受大环境影响，＊＊企业未来的几个月里，仍将保持微利状态，销售收入和利润难有较大改观。

运营能力变化情况 0.00 2.004.006.008.0010.0012.0014.0016.0018.00应收帐款周转率 流动资产周转率 从上图可见，**企业的企业运营能力与去年相比，有一定下降。其中，流动资产周转率较去年略有下降，表明该企业资金的有效利用率不够良好。闲散资金未能最大化地安排在生产及销售上，未能达到为企业创造更多利润的目的。 而应收帐款周转率大幅下降，表明企业应收帐款大幅增加为企业经营带来较大的风险，也使整体企业运营大幅下降。 四、企业成长性分析 成长性变化情况 0.00 0.200.400.600.801.001.20销售增长率 利润增长率

贸易公司财务报告与分析制度

山谷蓝/泰科曼公司财务报告与分析制度 第一条为规范山谷蓝/泰科曼公司的财务报告与分析格式，使财务报告与分析全面反映公司的经济活动和效果，切实发挥财务分析在公司管理中的作用，特制定本制度。 第二条财务报告与分析分为财务会计报告和财务分析报告两类。财务会计报告的格式、表式及编制方法，应执行财务、会计制度规定；管理会计报告的格式、表式及编制方法，由财务部门根据公司管理的需要统一制定。 第三条财务会计报告 1．会计报告的提供期为公历年1月1日至12月31日 2．年度、半年度会计报告应当包括： ?会计报表； ?会计报表附注； ?财务情况说明书。 会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。 季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。相关附表是反映企业财务状况，经营成果和现金流量的补充报表，主要包括利润分配表以及国家统一的会计制度规定的其他附表。 会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。内容参照会计制度的规定。 财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明： 1、企业生产经营的基本情况； 2、利润实现和分配情况； 3、资金增减和周转情况； 4、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 第四条财务分析报告 公司内部财务分析报告的分析期间为公司的财政年度即每年的10月1日至次年的9月30日。预算情况执行统计表需每个月上报，须在每月结束后10日内完成；财务分析报告的报告期为半年度和年度，报告需在报告期结束后1个月之内完成。

财务分析报告的内容包括： 1、各项预算执行情况报表 2、资产运营情况分析 3、偿债能力分析 4、获利能力分析 5、现金收支分析 第五条各项预算执行情况报表包括： 各办事处收入预算执行情况表，各销售代表收入预算执行表，各办事处费用预算执行情况表，销售代表个人费用预算执行情况表，各部门费用执行情况表。预算执行情况表须按月提供，且对表中事项作出必要说明。 第六条资产运营情况分析主要是指公司的资产运营状况与能力的分析，包括： 1、分析存货情况，根据产品销售率分析本公司产销平衡情况；分析存货积压的形成原 因及库存产品完好程度；本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失；分析存货的周转情况，存货周转率=销售成本/平均存货额。 2、分析应收账款情况，分析金额较大的应收账款及处理情况；对应收账款账龄进行分 析，并作出说明；对应收账款周转情况进行分析，应收账款周转率=销售净额/平均应收账款。 3、固定资产周转率=销售收入/固定资产总额 4、总资产周转率=销售收入/总资产 第七条偿债能力分析 分析公司的资产负债结构与偿债能力 1、流动比率=流动资产/流动负债 2、速动比率=速动资产/流动负债 3、负债比率=负债总额/资产总额 第八条获利能力分析 1、销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入 2、净利润率=净收益/销售额 3、资产报酬率=净收益/资产平均额 4、权益报酬率=净收益/股东权益 第九条本制度由财务部负责制定和修改，总经理审批。

财务报表分析的意义和内容

财务报表分析的意义和内容 财务报表分析的意义 财务报表能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。 做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险；可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。 财务报表分析的内容 财务报表分析是由不同的使用者进行的，他们各自有不同的分析重点，也有共同的要求。从企业总体来看，财务报表分析的基本内容，主要包括以下三个方面： 1、分析企业的偿债能力，分析企业权益的结构，估量对债务资金的利用程度。 2、评价企业资产的营运能力，分析企业资产的分布情况和周转使用情况。 3、评价企业的盈利能力，分析企业利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况。 以上三个方面的分析内容互相联系，互相补充，可以综合的描述出企业生产经营的财务状况、经营成果和现金流量情况，以满足不同使用者对会计信息的基本需要。 其中偿债能力是企业财务目标实现的稳健保证，而营运能力是企业财务目标实现的物质基础，盈利能力则是前两者共同作用的结果，同时也对前两者的增强其推动作用。对上市公司的应用 通过对上市公司财务报表的有关数据进行汇总、计算、对比，综合地分析和评价公司的财务状况和经营成果。对于股市的投资者来说，报表分析属于基本分析范畴，它是对企业历史资料的动态分析，是在研究过去的基础上预测未来，以便做出正确的投资决定。 上市公司的财务报表向各种报表使用者提供了反映公司经营情况及财务状况的各 种不同数据及相关信息，但对于不同的报表使用者阅读报表时有着不同的侧重点。一般来说，股东都关注公司的盈利能力，如主营收入、每股收益等，但发起人股东或国家股股东则更关心公司的偿债能力，而普通股东或潜在的股东则更关注公司的发展前景。此外，对于不同的投资策略,投资者对报表分析侧重不同，短线投资者通常关心公司的利润分配情况以及其他可作为“炒作”题材的信息，如资产重组、免税、产品价格变动等，以谋求股价的攀升，博得短差。长线投资者则关心公司的发展前景，他们甚至愿意公司不分红，以使公司有更多的资金由于扩大生产规模或用于公司未来的发展。 虽然公司的财务报表提供了大量可供分析的第一手资料，但它只是一种历史性的静态文件，只能概括地反映一个公司在一段时间内的财务状况与经营成果，这种概括的反映远不足以作为投资者作为投资决策的全部依据，它必须将报表与其他报表中的数据或同一报表中的其他数据相比较，否则意义并不大。例如，琼民源96年年度报表中，你如果将其主营收入与营业外收入相比较，相信你会作出一个理性的投资决定。所以说，进行报表分析不能单一地对某些科目关注，而应将公司财务报表与宏观经济面一起进行综合判断，与公司历史进行纵向深度比较，与同行业进行横向宽度比较，把其中偶然的、非本质的东西舍弃掉，得出与决策相关的实质性的信息，以保证投资决策的正确性与准确性。 衡量公司财务状况的主要内容包括：

财务报告分析方法

财务报告分析方法 一般来说，大家比较重视技术分析，而较忽略基本面分析。但我觉得如果要进行中长期投资的话，基本面还是要进行分析的。而基本面分析中的财务报告分析无疑是最具有价值的。从这里你可以发现企业的生产能力、盈利能力及成长性，当然，最主要的是，分析你准备投资的公司有没有地雷，即在重大的财务数据上有没有造假，或是财务结构有否存在重大隐患，这可以避免长期投资的地雷，如银广厦事件。这对于具有丰富财务核算经验的专业会计人员大部分还是可以看出来的。做假必然会留下蛛丝马迹。我是财经学院本科毕业的，从事工作十一年，2001年一次性通过全国会计师统一考试，工作期间从事的岚位较多，有成本、资金、核算，经验还算丰富，从今天起我将把我的企业财务报告分析方法及经验在这里写出。当然，有些内容是参考了一些专业资料，而且尽量以自己所形成的经验来说，做到重点突出，形成一套快速有效的分析方法。 在谈分析方法之前，先讲一些会计基础知识。大家平时对会计核算方法好象比较头痛，认为比较复杂，其实不然。从我

们个人来说吧，我们向同事借了100元钱，在现实中我们一方面增加了100元现金在手上，另一方面也增加了迟早要还的债务100元，这在会计上表述为：一方面增加了现金流入，一方面增加了债务，这就是会计所说的有借必有货，做成会计分录是这样的： 借：现金100 贷：其他应付款100 其实，这很贴切的反映了借钱这件事，只是会计把这件事规范化了。再比如，你买了一辆汽车，花费100000元，在现实中就是我们少了100000元现金，但增加了一辆汽车，在会计上表述为：一方面增加了现金流出，另一方面增加了固定资产。会计分录是这样的： 借：固定资产100000 贷：现金100000 再比如，你卖出一件东西，收到银行存款50000元，在现实中，我们实质意义上增加了收入，表现形式上增加了现金流入，另一方面我们减少了东西。在会计上表述为：一方面增加了现金流入，这个现金流入是因为收入增加，另一方面我们减少了库存商品。会计分录为： 借：银行存款50000 贷：主营业务收入50000 借：主营业务成本

财务分析利润表分析习题

利润表分析习题-财务分析.第五章利润表分析

□ 复习思考题 1．利润分析的作用。 2．利润分析的内容。 3．对利润水平分析表应如何进行分析评价？4．进行利润垂直分析的要点是什么？5．利润分配水平分析的基本思路。 6．对利润表进行分析评价为什么要进行会计调整？7．主营业务利润的影响因素有哪些？8．产品销售利润的完成情况的评价内容。9．企业收入构成分析的内容。10．成本费用分析的内容。 11．如何进行全部销售成本完成情况分析？ 12．分析单位销售成本与单位生产成本的关系及其差异的影响因素。 □ 练习题 一、单项选择题1．反映企业全部财务成果的指标是（ ）A. 主营业务利润B .营业利

润 C. 利润总额 D .净利润2．企业商品经营盈利状况最终取决于（） A. 主营业务利润B .营业利 润 C. 利润总额 D .投资收、人 益 3. 企业提取法定盈余公积金是在（）。 A. 提取法定公益金之后 B. 弥补企业以前年度亏损之后 C. 支付各项税收的滞纳金和罚款之后 D. 支付普通股股利之前 4. 企业用盈余公积金分配股利后，法定盈余公积金不得低于注册资本的下述比例 A. 10% B C. 25% D 5. 产生销售折让的原因是（ A.激励购买方多购商品 . 20% . 50% ）。 B .促使购

买方及时付款 C.进行产品宣传 D ?产品质 量有问题 6. 计算销售量变动对利润影响的公式为： A. 销售量变动对利润的影响=产品销售利润实际数 X（产品销售量完成率一1） B. 销售量变动对利润的影响=产品销售利润实际数 x（1—产品销售量完成率） C. 销售量变动对利润的影响=产品销售利润基期数 x（产品销售量完成率一1） D. 销售量变动对利润的影响=产品销售利 润基期数x（1—产品销售量完成率） 7. 销售品种构成变动会引起产品销售利润变动，主要是因为（）。 A.各种产品的价格不同 B .各种产 品的单位成本不同 C.各种产品的单位利润不同 D ?各种产 品的利润率高低不同 8. 产品等级构成变化引起产品销售利润变动，原因是（）。 A.等级构成变动必然引起等级品平均成本的变动

财务报告及分析管理制度

财务报告及分析管理制度 I?会计报表编报制度 为了加强对各经营实体的财务管理，全面掌握各单位的财务状况、经营业绩，准确及时地反映总公司的财务状况，综合分析、平衡总公司的经营情况，为领导决策提供依据，根据“两制”、“两则”，结合本公司实际，制定本制度。 一、编报单位 总公司所属各经营实体。 二、会计报表的种类和格式 1、资产负债表月报 2 、损益表月报 3、生产成本、期间费用表月报 4、应交增值税表月报 5、经营情况一览表月报 6、利润分配表年报 7、应上交应弥补款项表年报 8、财务状况变动表年报 9、主要指标表年报 三、编报要求 （一）报表的数字必须真实、可靠，报表必须以调整核实的帐簿记录为依据，不得使用估计数或计划数代替，更不得弄虚作假，隐瞒谎报。

（二）报表的内容必须全面完整，报表项目必须填写齐全，不得少报、漏报。 （三）报表的数据必须准确。报表不得出现抄写或计算错误，表间关系确保对应平衡。 （四）报表数字书写必须规范、清晰，不得出现数字潦草、模糊不清等现象。 （五）报表有编报说明。编报说明主要说明实现收入利税情况、经营资金周转情况、各项财产物资变动情况，影响各项指标完成情况的主要原因及其它需要说明的事项。 四、报送时间 （一）各经营实体月度报表于次月 2 日前报送总公司核算中心；各年度报表于年度终 了后10 日内报送总公司核算中心。节假日不顺延。 （二）总公司汇总报表于次月 4 日前报送集团公司、总公司分管领导和各主管部门。 D-财务分析制度 财务分析是以财务会计核算资料和有关计划、统计资料为依据，采用一定的分析方法，对企业的经营活动过程及其结果进行比较、剖析和研究的管理活动，它对于正确评价企业经营活动的成果，促进企业不断改善经营管理，提高经济效益具有十分重要的作用。为了将本公司的财务分析工作纳入科学化、规范化的轨道，制定本制度。 一、财务分析的内容 （一）资金分析主要分析资金来源的构成及其合理性，资金分布情况及各类资金占用的结构比例，资金使用的效果及其合理性，以及当期资金收支计划的完成情况，通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，通过对当期资金收支情况的综合评价，提出进一步改善资金管理的建议和措施，并对下期的资金形势作出预测，促使企业提高货款回收率，压缩

财务分析报告内容及要求.

财务分析报告内容及要求 (一公司简介及行业背景 在本部分需要对公司基本情况、行业背景及公司在行业中所处地位进行介绍。 (二财务报告分析 本部分需要对所选公司的资产负债表、利润表、现金流量表进行单独分析。 1、资产负债表分析 要求对资产质量和资本结构质量进行分别分析。两部分里均要求进行水平分析和垂直分析,并对其中的具体构成项目进行分项分析。 其中:水平分析中要求计算两年数据变动额和变动率;垂直分析中要求计算各构成项目占总资产(或权益的比重。 2、利润表分析 要求进行水平分析和垂直分析,并对表中的具体项目进行分项分析。 其中:水平分析中要求计算两年数据变动额和变动率; 垂直分析中要求计算各构成项目占营业收入的比重(每股收益及之后项目无需计算。 3、现金流量表分析 要求分析现金净流量构成、现金流入量构成(包含现金总流入构成、现金流入内部构成、现金流出构成(包含现金总流出构成、现金流出内部构成。 其中:现金净流量分析要求分析三种活动现金净流量对现金及现金等价物净增加额的影响程度;

现金流入(出量构成分析中:现金总流入(出构成分析要求计算三种活动的现金流入(出占现金流入(出总量的比重;现金流入 (出内部构成分析中要求分别计算每种活动中现金流入 (出的具体项目占该种活动现金流入 (出总量的比重。 (三财务指标分析 本部分要求计算分析偿债能力、盈利能力、营运(资产运营 能力、发展能力四个方面,每个指标分析均要图表结合,并说明变 动原因。 其中: 偿债能力要求计算分析短期偿债能力和长期偿债能力, 短期偿债能力指标至 少要包含流动比率、速动比率、现金比率及现金流量比率; 长期偿债能力指标至 少必须包含资产负债率、产权比率、利息保障倍数。 盈利能力要求计算资产息税前利润率、股东权益报酬率、每股收益、销售毛 利率、销售净利率、销售现金比率、核心利润率、经营性资产报酬率、投资性资 产报酬率。 营运能力要求计算存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、固定资 产周转率、总资产周转率。 发展能力要求计算销售增长率、资产增长率、股权资本增长率、利润增长率。 (四分析结论

财务分析第五章利润表分析题及答案

第五章利润表分析复习思考题1?简述利润分析的作用。 第一，利润分析可正确评价企业各方面的经营业绩。 第二，利润分析可及时、准确地发现企业经营管理中存在的问题。 第三，利润分析可为投资者、债权者的投资与信贷决策提供正确信息。 2简述利润分析的内容。 (1)利润表主表分析通过利润表主表分析，主要对各项利润的增减变动、结构增减变动及影响利润的收入与成本进行分析。 第一，利润额增减变动分析。通过对利润表的水平分析，从利润的形成角度，反映利润额的变动情况，揭示企业在利润形成过程中的管理业绩及存在的问题。 第二，利润结构变动情况分析。利润结构变动分析，主要是在对利润表进行垂直分析的基础上，揭示各项利润及成本费用与收入的关系, 以反映企业的各环节的利润构成、利润及成本费用水平。 第三，企业收入分析。收入是影响利润的重要因素。企业收入分析的内容包括：收入的确认与计量分析；影响收入的价格因素与销售量因素分析；企业收入的构成分析等。 第四，成本费用分析。成本费用分析包括产品销售成本分析和期间费用分析两部分。产品销售成本分析包括销售总成本分析和单位销售成本分析；期间费用分析包括销售费用分析和管理费用分析。 （2）利润表附表分析利润表附表分析主要是对利润分配表及分部报表进行分析。 第一，利润分配表分析。通过利润分配表分析，反映企业利润分配的数量与结构变动，揭示企业在利润分配政策、会计政策以及国家有关法规变动方面对利润分配的影响。 第二，分部报表分析。通过对分部报表的分析，反映企业在不同行业、不同地区的经营状况和经营成果，为企业优化产业结构，进行战略调整指明方向。 （3）利润表附注分析利润表附注分析主要是根据利润表附注及财务情况说明书等相关详

(企业管理)某公司财务报表分析系统案例分析

（企业管理）某公司财务报表分析系统案例分 析

BI@Report数据分析展示平台 案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2020年6月

目录 目录 (1) 第一章项目概述 (1) 1. 项目背景 (1) 2. 业务现状 (2) 3. 项目目标 (2) 4. 项目范围 (3) 第二章需求分析 (4) 1. 数据采集与上报 (4) 1.1 业务基础信息 (4) 1.2 业务数据及报表 (4) 2. 数据整合 (5) 2.1 数据源分析 (5) 2.2 数据整合内容 (6) 3. 报表展现与分析 (7) 第三章解决方案 (8) 1. 维度建模 (8) 1.1 主题维度交叉表 (8) 1.2 维表 (8) 1.3 主题表 (9) 2. ETL (9) 2.1 ETL总体说明 (9) 2.2 ETL过程 (9) 3. 运行环境 (10) 4. 数据采集与上报 (10) 5. 报表展现 (10) 5.1 SQL数据源 (10) 5.2 固定行列 (11) 5.3 钻取 (11) 5.4 即时分析 (12)

第一章项目概述 1. 项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限公司（以下简称“HP公司”）。HP公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，并且仍在扩展之中。 HP公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HP公司财务报表体系的构成可以从两个角度来分析： ?按照报表功能可以分为财务报表和管理报表两部分。 ?按照组织架构可以分为总部报表和分公司报表两部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HP公司财务报表体系的具体组成如下图所示：

财务报告分析利润表

学生实践报告（文科类） 课程名称：财务报告分析专业班级： 学生学号：学生姓名： 所属院部：指导教师： 20 ——20 学年第学期 金陵科技学院教务处制实践报告书写要求 实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律采用A4的纸张。 实践报告书写说明 实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。 填写注意事项 （1）细致观察，及时、准确、如实记录。

（2）准确说明，层次清晰。 （3）尽量采用专用术语来说明事物。 （4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。（5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。 实践报告批改说明 实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。 实践报告装订要求 实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。． 实践项目名称：利润表分析实践学时： 同组学生姓名：实践地点： 实践日期：实践成绩： 批改教师：批改时间： 指导教师评阅： 一、实践目的和要求 实践目的： 加强学生利润表分析的实际操作训练，巩固所学理论知识与分析方法，提高学生思考问题、分析问题、解决问题的能力；通过各种小组活动，增强学生团队协作意识，提高会计职业的判断能力、语言表达能力、沟通能力和分析报告写作能力。实践要求： 1、能熟练利用各种网络及其他媒体查阅所需资料。

某公司财务报表分析论文论文.

江苏省高等教育自学考试 （ 2016 年） 本科毕业论文 题目美斯特有限公司财务报表分析 专业会计 主考学校南京财经大学 姓名 准考证号 专科院校 指导教师 起止日期 2016年03月-2016年05月

目录 一、美斯特有限公司简介 (1) 二、财务报表分析综述 (2) 三、财务报表相关财务指标分析 (2) 四、财务报表综合分析 (9) 五、数据分析及结论 (9)

美斯特有限公司财务报表分析 王彤彤 【摘要】财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。 随着我国经济的发展，财务报表分析对企业相关利益者而言有着至关重要的作用，深入的分析可及时向财务报表使用者提供企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息，评价企业的偿债能力、营运能力和盈利能力，帮助其作出决策。本文通过对美斯特有限公司财务报表进行分析明确问题所在，促使该公司制定有效的改进措施，提高管理水平，促进生产经营正常发展。 【关键词】美斯特有限公司财务报表分析财务比率 随着市场经济的不断发展和企业经营管理的规范化，企业财务报表分析在企业财务管理中的地位越来越重要。企业需要及时发现财务会计及企业经营中的问题，就必须通过财务报表中的分析数据做出正确的判断。在分析财务报表的过程中一定要注意综合运用不同的分析方法，运用财务数据发现公司存在的问题，从而为利益相关者的决策提供正确的帮助。 一、美斯特有限公司简介 美斯特股份有限公司(以下简称美斯特）创立于1995年，主营业务涵盖了冰箱、空调、冷柜等白色家电领域产品的研发、制造、营销和售后服务，产品远销100多个地区。生产基地分布于青岛、北京、南京扬州等多个城市，具有年产冰箱（含冷柜）100万台、空调70万套、洗衣机50万台的能力。美斯特在青岛、南京两地设立了研发中心，由500多名技术人员组成了业内大规模、专业的研发团队，时刻与世界主流家电技术保持同步，推进着研究成果的不断创新，致力提升人们的生活品质。美斯特一直秉承“技术立企、以人为本”的核心理念，始终把技术作为发展的第一推动力，不断追求研发深度，持续提升自主创新能力。凭借领先的技术和一流的品质，美斯特的产品受到消费者持续的吹捧。 美斯特从技术研发、工艺质量、生产制造、物流运输、市场销售等各个环节充分共享资源，整体布局，各有侧重，协同运作，均衡发展，形成各自独特的产品风格和优势，培养各自鲜明的品牌个性，全面满足不同国度和地域、不同特征和偏好的消费者需求。

财务会计报告与财务分析制度(doc 4页)

北京全聚德烤鸭股份有限公司 财务会计报告和财务分析制度 第一章总则 第一条为加强和改善企业经营和管理,特制定本制度。 第二条财务会计报告,是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 第三条财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。 年度、半年度财务会计报告应当包括： （一）会计报表； （二）会计报表附注； （三）财务情况说明书。 会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。 季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表,会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的,从其规定。 第二章财务报表的设置和编制要求 第四条财务报表由总帐会计负责编制,由财务部经理初审,经总会计师和董事长审核后对外报送。 第五条财务报告的分析每月进行一次。 第六条公司的月度报表一般于次月10日前准备完毕,季报需在次月15天内准备完毕。公司报表实行年度审计,会计报告须经中国注册会计师验证。 第七条对外报送的报表应依次编写页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面应注明公司名称、地址、报表所属年份、月份等。所有的财务报告应进行拷贝存档。 第八条公司从内部管理需要出发,设置成本、费用明细表。 （一）资产负债表附表。包括存货表、固定资产累计折旧表、长期投资情况表,在建工程表,无形资产及递延资产表、应付薪水表等。

（二）利润表附表。包括利润分配表、产品销售利润明细表、主要产品成本表、商品产品成本表、制造费用及生产费用表、销售费用表、管理费用表和财务费用表等。 第九条公司下设的全资、控股子公司,应于每月5日前向财务部报送财务报表及财务分析说明,以便财务本部进行合并报表并作出总体的财务分析报告。 第三章财务情况说明书的内容 第十条财务情况说明书,是公司在进行年度决算时向外报送的财务报表所进行的书面说明。 第十一条财务情况说明书至少应当包括对下列情况作出说明： （一）企业生产经营的基本情况； （二）利润实现和分配情况； （三）资金增减和周转情况； （四）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 第四章会计报表附注的内容 第十二条会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。 第十三条会计报表附注至少应当包括下列内容： （一）不符合基本会计假设的说明； （二）重要会计政策和会计预计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响； （三）或有事项和资产负债表日后事项的说明； （四）关联方关系及其交易的说明； （五）重要资产转让及其出售情况； （六）企业合并、分立； （七）重大投资、融资活动； （八）会计报表中重要项目的明细资料； （九）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。（一）所采用的重要

财务报表分析的主要内容

财务报表分析的主要内容 1、资产负债表分析 资产负债表分析是商业银行会计报表分析的基础，主要是结合资产、负债和权益项目，从安全性、流动性、盈利性等方面对商业银行的运营情况进行分析。 （1）安全性分析 商业银行在运营过程中应遵循安全性的原则。对安全性进行分析主要是通过一些财务指标的计算，对商业银行资产负债的配比情况、资产保全能力及程度进行考察。衡量商业银行安全性的指标主要有： 负债总额 负债比率= 资产总额 反映商业银行债权的保障程度，该指标越低，说明债权人得到的保障程度越高，同时也说明商业银行的清偿能力越强。 所有者权益 权益资本比率= 总资本 反映商业银行总资本中所有者权益的贡献率，权益资本比率越高，说明商业银行资本成本越低，发展安全性较高。 总资本 资本对风险资产的比率= 风险资产 动态反映银行防范资本风险的能力的高低。 不良资产总额 不良资产率= 资产总额 表示资产安全程度，不良资产比重越高，说明金融机构面临的风险越大。 资本充足率=（核心资本+附属资本-扣减项目）÷加权风险资产总额反映商业银行安全性具有代表性的指标，巴塞尔资本协议规定商业银行资本充足率不应低于8%。 （2）流动性分析 流动性风险是商业银行面临的最主要风险之一。流动性与商业银行的支付能力、头寸的余缺等存在密切联系。分析商业银行流动性的指标主要有：

流动=流动负债 流动资产 表示商业银行资金流动速度，是衡量商业银行流动资产抵偿流动负债能力的通用比率，该比率越高，抵债能力越强。但流动比率过大，也显示商业银行未能使流动资产得到充分利用。按《商业银行法》规定，商业银行流动比例不得低于25%。 资产周转比率=总资产 总收入 表示商业银行资产的生产能力，生产能力越强，偿付债务的能力也就越强。 核心存款占总资产的比率=总资产 核心存款 反映商业银行最稳定的存款占总资产的比例，说明商业银行资金来源稳定情况。 流动性资产占盈利性资产的比率= 短期投资 盈利性资产短期投资 反映商业银行盈利性资产中流动性较强的资产的比重，该比率越高流动性越强。 一年内到期的证券占总资产的比率=总资产 一年内到期的证券 预测未来一年内现金流情况，该比率越高，说明未来现金流入量越多。 （3）盈利能力分析 盈利能力分析主要是评价商业银行通过运营获取收益的能力。商业银行盈利能力的强弱直接影响到企业的偿债能力、资本结构的变化和企业现金流量。衡量商业银行盈利能力水平的指标主要有： 资产收益率=总资产 净利润 表示商业银行资产的回报能力，是衡量金融机构盈利状况的最重要指标。该比率越高，说明金融机构在增收节支方面的效果越好。

年度财务分析报告范文

年度财务分析报告范文 年度财务分析报告范文 xxxx年，对于我们祖国来说是充满着诸多回忆的一年，我们的国家在xxxx年经历了严寒和温情、经历了磨难和荣誉、经历了经济的低谷和复苏;xxxx年，对于我们房地产行业来说是非常值得深思的一年，房地产业在xxxx年步入了行业的周期，房地产业在一片该不该“”的争论中从年头走到了年尾，房地产业的生存之路将走向何方?需要我们地产人用智慧和汗水去描绘;同样，xxxx年，对于我们xx 公司来说更是不平凡的一年，是内涵丰富的一年，是蜕变成长的一年。xx公司在xxxx年经历了bsc的阵痛、经历了培训老师的洗礼、经历了xx改制成功的荣耀、经历了工业项目挂牌的喜悦、也经历了房产销售的低谷。 就是在这样一个复杂多变、跌荡起伏的外部环境和内部环境下，xx财务部在公司领导班子的正确指引下，理清思路、不断学习、求实奋进，在财务部的各项工作上实现了阶段性的成长和收获。下面就将财务部所做的各项工作在这里向各位领导和同仁一一汇报： 一、会计核算工作 众所周知，会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是财务人员安身立命的本钱，是各项财务工作的基石和根源。随着公司业务的不断扩张、随着公司走向精细化管理对财务信息的需要，如何加强会计核算工作的标准化、科学性和合理性，成为我们财务部向上进阶

的新课题。为努力实现这一目标，财务部主要开展了以下工作： 1、建立会计核算标准规范，实现会计核算的标准化管理。财务部根据房地产项目核算的需要、根据纳税申报的需要、根据资金预算的需要，设计了一套会计科目表，制定了详细的二级和三级明细科目，并且对各个科目的核算范围进行了清晰的约定。同时还启用一本房地产会计核算的教科书做为财务部做帐的参考书。有了这一套会计科目表和参考书就保证了会计核算口径的统一性、一贯性和连续性;有了这套会计核算标准规范可以使我公司的帐务不管什么时候去看这套帐都象是一个人做出来的，有了这套会计核算标准规范也使得新的会计人员能快速上手公司的帐务。值得一提的是，按照我们设的明细科目和项目辅助核算能直接快速地计算出某个房开细项的收入、成本、费用，相关税金，迅速地计算出土地增值税的增值额，使得土地增值税和所得税清算工作变得轻松、快捷、明了。我公司的会计科目设置得到了集团领导的好评。 2、重新对原有的会计核算流程进行了梳理和制定，现在的财务部内部会计核算流程更加突出了内部控制，明确了各个流程所占用的时间，对什么时候出什么表、出什么帐、出什么凭证，凭证如何传输都做出了明确清晰的规定。保证了财务信息能有序地、按时、按质地提供出来。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各岗位的矛盾和扯皮现象减少了，财务报告的及时性得到了有效地保障。使我公司上报集团财务部的各类财务数据的及时性和准确性均达到集团财务部的要求。

某公司财务分析报告.doc

某公司财务分析报告 你知道如何做财务分析报告吗？你知道如何更好地写公司的财务分析报告吗？以下是一份财务分析报告样本，仅供您参考。 燃气公司财务报告分析[1] 六盘水市煤气公司成立于1984年12月，1990年完成供气，注册资金2086万元。 经过20多年的发展，已成为集燃气工程设计、安装、燃气销售、燃气设施检测维修、应急救援、燃气器具销售和售后服务于一体的国有独资公共企业。 截至20xx年12月底，公司拥有5家全资子公司和1家控股公司。 5年全资子公司为六盘水兴居建筑安装工程有限公司:盘县燃气有限公司、六盘水热电有限公司、六盘水燃气热电设计院、六盘水市燃气化学分析有限公司，股份公司为六盘水清洁能源有限公司(占30%股份) 公司现已开通燃气用户80，000多个，每个用户有100，000和30，000个燃气柜，日供气能力为450，000立方米。初步形成了东、西、吴德、南、凤凰新区、北水城矿务局:铁路区的城市供气格局截至20xx年末，公司合并资产负债表显示，公司资产为3.123亿元，负债为1.4982亿元，所有者权益总额为1.6247亿元。合并利润表显示，公司利税总额为2364万元，资产负债率为47: 97% 从上表可以看出，20xx年公司总资产较20xx年有明显增长，

增长98，757，624: 53元，增长46，25%，负债增长92，235，680，83元，增长160，18%，而所有者权益增长6，521，943，70元，增长4，18%，说明公司总资产的大幅增长主要是由负债的增长造成的20xx年，该公司增加了对外借款，减少了自有资本 (1):从投资和资产角度看: 从分析来看，公司总资产的增加主要是由流动资产的增加引起的。流动资产比例增加了157: 72%，使总资产增加了31.65%。这表明公司资产的流动性增加，盈利能力增强。这主要是由于货币资金的大量增加。货币资金持有量的增加为85.14%，使得总资产增加了11.82%，公司的偿付能力也相应大大增强。 其次为预付款项:存货及其他应收款项较上年大幅增加，累计影响总资产近19%,这是影响公司资产增加的另一个重要因素。当然，这三个领域的大幅增长主要是由于子公司报表的合并。 应收账款的再次增加对总资产的影响为0.6%，这也是由于公司今年的合并报表，但对总资产的影响很小。 非流动资产增加，本期总资产增加14.60%，主要是合并报表后在建工程增加，对总资产的影响分别为9%和30%，说明公司在建工程有相当一部分未能及时完成结算手续，转为固定资产，导致在建工程大幅增加。 此外，投资性房地产公允价值的增加影响了公司当期总资产的7.89%，这是公司资产增加的另一个重要因素。 固定资产本期增长10.16%，对公司资产影响不大。除上述

公司财务报告管理制度

公司财务报告管理制度 第一条为了真实地反映生产经营状况，规范齐公司、中心室财务报表的内容、格式和操作规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求，制泄本管理制度。 第二条本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规左，对外报送的会计报表及年度对外会计报表，按照国家财政部制左的《企业会计制度》有关规左执行。 第三条各单位报送内容分为年报、季报和月报三类，具体规泄如下： （一）液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下： 1、月度报送的内容。 ①资产负债表 ②利润表及责任会讣利润表 ③应收、其他应收及预付账款考核表 ④主营业务收支明细表 ⑤营业费用月报表 ⑥管理费用月报表 ⑦财务费用月报表 ⑧财务运营分析 2、季度、年度报送内容除月度表之外，增加以下报表： ①存货季报表 ②营业外收支季报表

（二）包头及区外各公司按月报送的报表如下: ①资产负债表 ②利润表及责任会计利润表 ③应收、其他应收、预收及预付账款考核表 ④主营业务收支明细表 ⑤存货月报表 ⑥营业费用月报表 ⑦管理费用月报表 ⑧财务费用月报表 ⑨财务运营分析 以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外，英它报表可根据各分公司的具体情况进行增减，具体格式见附录。 公司总部的财务报告，由计财中心核算部负责编报，并根据公司的管理要求负责合并会计报表的编报。合并会讣报表除上述规立的报表外，还应按月增加现金流量报表，即财政部规左的其他报表及内容。 第四条：财务运营分析说明应包括以下内容 1、生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析； 2、主要产品售价变动因素分析； 3、应收账款分析； 4、边际效益分析；

财务分析报告的内容包括什么

财务分析报告的内容包括什么 财务分析报告的内容包括什么呢?在财务工作中，财务分析是非常重要的一个工作环节，作为企业整个财务工作的联系纽带，财务分析起着承上启下的作用，然而一份真正的财务分析报都包含哪些基本要素呢? 财务分析报告的基本要素【1】 财务分析报告一般包含五个方面内容：提要，说明，分析，评价，建议。 这就是通常所谓的五段式。 具体分析如下： 第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。 第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。

要求文字表述恰当、数据引用准确。 对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。 特别要关注公司当前运作上的重心，如公司正进行新产品的投产、市场开发，对重要事项要单独反映。 具体可借助一些财务分析软件，比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。 第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。 在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。 财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标。 比较含糊和笼统的数据要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。 分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于

忽视的问题。 第四部分评价段，作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。 财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。 第五部分建议段，即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。 建议要具体化，最好有一套切实可行的方案。 财务分析报告的九大关键点【2】 一、立足点不清，把报告写成下对上的汇报 财务分析应该成为公司管理的工具。 作为工具，财务分析应立足于财务数据，揭示公司存在的问题，

企业财务报表分析方法的研究.doc

[摘要] 财务报表分析以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，是反映企业财务状况和经营成果的“睛雨表”。财务报表分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。因此，加强企业的财务报表分析工作，准确评价分析企业的财务状况十分重要。本文首先从财务报表分析的含义入手，介绍了目前常用的财务报表分析方法，并对本文使用对比率分析法进行了详细介绍；然后分析了青岛海信电器股份有限公司发展状况，并运用财务比率分析指标对青岛海信电器股份有限公司财务报表进行分析和评价；最后针对我国现行财务报表分析存在的局限性，探讨其解决对策，以期为完善和发展我国的财务报表析体系提供新的思路和方法。 [关键词] 财务报表分析、财务报表分析方法、局限性、对策 Abstract：Financial statement analysis to enterprise financial reports and other related material for main basis, is a reflection of the enterprise's financial position and operating results "barometer". Financial statement analysis is not only of the completed financial activities of the summary financial projections premise, financial management in the cycle of the connecting link between the preceding and the role. Therefore, to enhance the enterprise's financial statement analysis work, accurate analysis and evaluation of enterprise financial position is very important. In this paper, the meaning of financial statement analysis, this paper introduces the common financial statement analysis methods, and this paper use contrast ratio analysis carried on the detailed introduction; And then analyzes the Qingdao hisense electrical Co., LTD development, and use of financial ratio analysis indicators of the Qingdao hisense electrical Co., LTD financial statement analysis and evaluation; Finally, according to China's current financial statement analysis of the limitation of, this paper discusses the countermeasures, so as to improve and the development of the country's financial statement analysis system provides the new ideas and methods. Key words: Financial statement analyze method of financial statement analyze limitations countermeasures