审计报告送达

jnbs——21吉林省农村标准审计文书篇二：14审计文书送达回证

审计文书送达回证篇三：创新审计方式积极推行送达审计

**审发?2010?***号

******* 报送审计工作总结的报告

市审计局：

近年来，我局积极探索报送审计方式，特别是在2006年新修订的《审计法》出台后，组织全局人员深入学习《审计法》，制定报送审计的有关规定，在工作中积极探索和推行报送审计，走出了一条适合自身工作特点的报送审计模式和操作模式。2008年至2010年9月，我局共完成审计项目***项，全部为报送审计。审计查出违规金额***万元，管理不规范金额***万元，上缴财政资金***万元，归还原渠道资金***万元，核减投资（结算）额***万元，审计提出建议并被采纳建议***条，促使被审计单位制定整改措施***项，建立健全规章制度***份。

现将我局开展报送审计的主要情况报告如下：

一、基本做法

（一）推行中突出强制性。

积极推行报送审计是审计方式的一种变革，为了更好地推行报送审计，我局制订了《***审计局关于报送审计管理办法》，办法就报送审计所必须报送的相关资料、如何办理资料交接、报送审计如何与就地审计相结合等进行了明确规定。一是重点完善“三项制度”，即“审前调查制度”、“审中联系制度”和“审后跟踪制度”；二是开好“两个会”，即审计进点座谈会和审结征求意见座谈会；三是探索出“资料报上来，服务走下去”的方法，即通过监督到位，实现服务到位，在跟踪审计报告、审计决定的执行情况的同时，又帮助被审计单位建章立制、规范账务，改变了部分领导“审计就是罚款”的旧观念，使审计从“要审我”变成了“我要审”，执法环境也明显改善。

（二）工作上注重高效性

报送审计为推行计算机审计提供了切实保证，推行报送审计可以促成审计机关借助科技手段，推行计算机审计，从而实现审计工作的高效率。工作中，我局积极探索计算机审计的新路子。一是增加设施投入，计算机配置由2008年的3人2台发展到目前的1人1台，实现计算机审计的全员化。二是建立了局域网，并与外网连接，实现了审计资源共享。三是利用电子表格技术，使票据审核、汇总等工作逐步实现了人工操作向电脑操作的转变。

（三）方法上体现联动性

报送审计方便了各股室及审计人员的协作和配合，有利于按照项目要求，统一调配力量，整体、联动地开展审计。实行报送审计后，一是审计人员可以对过去实施审计的情况和经验及被审计单位的业务往来的情况等方面进行广泛交流和探讨，能有效提高审计人员的业务技能和素质；二是促进股室内部不同项目的交流，而且不同股室之间也能相互探讨，从而促进了不同股室之间、不同审计项目之间的交流、互动，提高了审计协作化水平，使各种潜在的审计信息资源得到了更为充分、有效的利用。如我局在预算执行审计采取了报送审计的方式，将财政上的账务资料全部送达审计组，这样在财税股审计的同时，各股室开展其他预算执行单位的审计，对各审计组在报送时互通信息，发现问题及时讨论，互通有无。

二、主要成效

（一）有效地改进了审计过程和质量控制，提高了审计质量。实行报送审计方式，借助审计信息系统实现了审计过程和质量系统控制与监督，在一定程度上保证了审计过程完整、

准确、有效和风险规避。实现了审计信息的对内公开和对外保密，减少了审计人员与被审计

单位有关人员的接触机会，确保了审计取证的客观、真实和全面。实行报送审计后，各业务

股、各审计组、各专业审计相对集中工作，可以互通

情况，加强沟通协调，提高了审计资源利用率。遇到问题时可以及时进行“合议”，提高

了审计认定和审计判断的准确性。同时，与就地审计相比，审计办公场所集中，易于加强管

理，便于保证审计过程的全程控制。

（二）改变了工作模式，提高了审计效率。实行报送审计后，审计人员不用每天来回往

返被审计单位，节省了在途时间，保证了有效审计工作时间。审计力量得到了有效保证，就

地审计时，由于部分审计人员既要参与现场审计工作，又要兼顾机关内的工作，相互影响较

大。实行报送审计后，审计人员一般都在审计机关办公地点办公，审计人员可以及时处理机

关的工作，对现场审计工作影响较小。报送审计还可以免除每天与被审计单位“陪审”人员

进行与审计工作无关的闲聊，排除了各种干扰和影响，避免了“人情关”，使审计人员有一个

相对较为安心的工作环境，专心搞好审计工作，工作效率得到明显提高。

审计机关通过审计管理系统及时对审计过程实行全程监督管理，并及时解决现场审计中

提出的问题，提高了审计工作效率。

（四）保证了审计取证资料的安全和保密。审计取证资料的安全保密对整个审计项目顺

利完成和审计质量的提高起着较为重要的作用。报送审计解决了审计取证资料的安全保密问

题，审计人员不再担心在路途上丢失审计取证资料，也不担心审计取证资料在被审计单位里

被窃看、被修改，从而使审计过程中所取证的资料更安全，更具保密性。

（五）有利于减少对被审计单位日常工作的影响，减轻被审计单位的负担。如果采取就

地审计方式，被审计单位需提供适应审计工作开展的办公条件和环境，常常需要一些相关人

员甚至部分领导来配合，从而给被审计单位工作增添了许多麻烦，甚至影响了被审计单位的

日常工作。实行报送审计，即可避免此类现象的发生，减轻被审计单位的负担，使被审计单

位能够专心工作，报送审计可以间接起到服务被审计单位工作的作用。

（六）切断了与被审计单位的经济联系，推进了廉政建设。实行报送审计，审计机关和

审计人员与被审计单位减少了经常性的面对面直接接触，有效地减少了被审计单位安排宴请、

送礼、往来接送的机会，从客观上切断了与被审计单位的经济往来，成为从源头和机制上遏

止腐败的有效措施，篇四：审计文书送达回证(征求意见单位) 送达文书名称和文号：审计报告征求意见书（北审农征[2013]5号）

送达机关（盖章）：北安市审计局

送件人：顾春林王晓光

送件时间： 2013年6月14日

送达方式：直接送达

受送达机关（个人）：北安市杨家乡政府

收件人（签名）：

收件时间：年月日

备注：直接送达或者委托送达的，请将本送达回证填写后交还送件人；邮寄送达的，请

将本送达回证寄交北安市审计局，地址：北安市东兴安街189号，邮编：164000。篇五：对

审计报告(征求意见稿)的意见回复单

对审计报告（征求意见稿）的意见回复单

说明：1、本单随《审计报告（征求意见稿）》附发；

2、征询意见栏不够时，可附同样规格的纸张。书写时请用钢笔或毛笔，字迹请勿潦草。

3、经济责任人请在单位公章处签字。

对审计报告征求意见稿回复意见的函（例文）

对××市审计局《审计报告征求意见书》的回复

贵局今年×月×日至×月×日对我单位××××年至××××年财务收支情况进行了就地审计，并于××××年×月×日将《审计报告征求意见书》(以下简称《审计报告》)送达我单位。现就《审计报告》提出如下意见：

一、审计工作是依法进行的，审计报告基本是实事求是的。

本次审计对我公司的经营情况、财务收支情况进行了全面的审查，《审计报告》既肯定我公司做到了国有资产的保值和增值，又指出了我公司在经营运作和财务收支中存在的问题，所列基本符合事实。

二、公司基本情况及对审计“处理意见”的几点要求和意见。

我公司××××年×月由省政府以×府函[199×]×××号文批准成立，政府明确要求公司主要任务是积极多渠道争取和筹集农业建设资金，促进××省农业经济发展。公司当时的主要业务是对口国家六大投资公司中的农业、林业两大投资公司投资××省的业务，以及国家计委对××省的投资业务。公司成立时省、省都没有安排启动资金，通过几年来的努力，公司已具有××××万元注册资产，××××年创税利总额×××万元，上缴所得税×××万元，上缴流转税××万元。目前公司正投资×××院建设××省农业高新技术推广大楼，项目建成后对促进××省农业产业化发展有着深远的影响。除此之外，公司积极参与配合省计委及有关部门多争取国家投资××省的项目×××多个，资金××多亿元，其中农、林、牧、渔、乡镇企业等资金××亿元，以工代赈资金×亿元，飞来峡水利枢纽工程××亿元。

根据公司的实际情况及《审计报告》提出的存在问题和处理意见，部分申述我们的要求和意见，希望审计组能够采纳。

1．对“账外公款”发生额处以×％的罚款。我们要求将“账外公款”中个人存款××万元及应归入大账的应收货款×××××××元不计入罚款发生额。对调整后的余额×××××××元处以1×％的罚款计××××××元，减少罚款××××××元。

2．要求“账外公款”中发放的福利、节日补贴在大账中“工资”费用列支，然后调整应纳所得额。因为“应付福利费”科目只列文职工的医疗费用及困难补助等。同时“应付福利费”科目的余额只有××万元，如果列入该科目会出现很大的红字。

3．我公司××××年至××××年免征企业所得税。××××年至××××年账外公款中收取的资金占用费、咨询费××××××元扣除费用××××××元和应缴营业款×××××元后余额××××××元，应相应调减应纳税所得额××××××元。

4．账外公款中业务接待费××××××元，其中××××年×××××元，××××年×××××元。按我公司营业额计算××××年有业务接待费×××××元、××××年有业务接待费×××××，没有超过纳税调整额。因此，应相应调减应纳税所得额×××××元。

以上3、4项合计应减少应纳税所得额××××××元，减少应纳所得税×××××元。 5．对资金管理不善问题。我们认为，公司投资××市、××市等项目的资金，都是国家有关部门投资或向银行拆借的投资资金，投资前都是经过项目论证和可行性研究分析，经有关部门审批批准建设的。对于资金回收困难和达不到预期效益，主要是经济形势及市场发生变化的风险问题，不应作为违规拆借资金和资金管理不善问题。

三、通过这次审计，使我们进一步认识到：

1．设立账外公款是违反财经纪律的行为。以前我们对“账外公款”从思想上、认识上以及操作上只是作为公司的另一套账，统一纳入公司预算来记账和处理的，贪图资金周转方便，认为这有利于公司的经营活动。这是由于我们对财经法规的学习不够，理解不深刻所造成的，未充分认识到设立账外公款的违规问题，从而违反了国家财经法规及其他有关规定。今后将吸取教训不再发生类似问题。

2．必须切实加强资金管理和投资项目的管理工作，对每个投资项目要更加认真地做好可行性研究与前期工作，加强对项目的管理和监督。并积极采取措施追收已到期的资金，以维护国有资产的安全、完整。

3．加强财务管理工作和会计核算规范化管理，进一步加强财务人员的教育。今后要认真组织财务会计制度和税法知识的学习，减少因公司财务和有关人员工作经历和经验肤浅，对财经法规的理解不够全面而造成的工作失误，提高财务人员的政策和业务水平，按国家的有关规定搞好财务工作。对这次审计中提出的财务管理问题，我们已认识到这样做法是错误的。除有针对性地改正外，今后应严格按照《企业会计准则》和相关法规进行会计核算，规范会计的基础工作。

经过审计组人员的辛勤劳动，很好地完成了对我公司的审计工作，把《审计报告征求意见书》送达我公司，为此我们对审计组人员的辛勤努力表示衷心的感谢，对提出的处理意见和建议，我们会吸取经验教训，及时改正。同时请考虑我公司基本上是负债经营，正在投资××省农业推广中心项目，资金紧缺等的实际情况和承受能力，希望在罚款上从轻处理，支持我公司的发展。

审计个人工作总结报告

审计个人工作总结报告 一、加强理论学习，不断提高自身素质。 为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，增强贯彻落实党的方针、政策的自觉性、坚定性，一年来，认真学习贯彻“三个代表”重要思想、党的十六大和十六届三中、四中、五中、六中全会及党的十七大会议精神，认真学习领会市委扩大会议精神以及市委、市政府年初确定的各项重点工作。通过学习，增强了用科学的理论武装自己的头脑，用***理论指导审计工作实践的水平;进一步坚定社会主义、***主义信念，时刻牢记“八荣八耻”，坚持一切从人民利益出发，坚决贯彻、模范践行“三个代表”重要思想的要求，自觉抑制不正之风和***现象的侵袭，正确行使手中的权力。 同时，还注重审计业务理论学习，除参加了地区审计局组织的审计业务培训班的学习外，还比较系统的自学了计算机ao审计系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等内容，特别是参加了7月份自治区审计厅举办的“以培代审”固定资产审计调查。通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定，审计工作思路更加开阔。 二、注重党性锻炼与修养。 自觉遵守“审计人员工作纪律”，以此来规范自己的行为;不断加强党性修养，牢记“两个务必”，自觉地与市委、政府保持高度一致，不说不该说的话，不做不该做的事。在处事为人上，坚持诚实做人，踏实做事。始终以强烈的事业心和责任感做好审计工作;在工作关

系处理上，比较注意把握自己的角色定位，自觉地维护大局，维护团结。 三、依法审计，求真务实。 在审计工作中，能够认真贯彻执行《审计法》赋予的审计权限，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点”工作方针，始终能够做到：科学审计、文明审计、廉洁审计、客观公正，对自己分管负责的工作能够尽职尽责。一是能够深入审计一线，及时协调和解决审计工作中遇到的具体问题和困难，帮助年轻的审计干部尽快成长;二是，对一些热点、难点、事关百姓切身利益的审计项目，能够亲自深入到基层进行审计调研、了解，掌握第一手资料;同时，能够积极配合局长做好各项审计工作，大力弘扬“依法、求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神。 另外，对负责的妇委会工作也能够尽心尽力，我局是一个以女同志占大多数的单位，因此，我局班子历来很重视、关心女同志的身体、工作和生活等情况，只要是女同志的节日，一定会尽力安排。 四、廉洁自律、清廉从审。 作为一名审计工作者，能够充分认识到党风廉政建设是我们审计机关的生命线，并深知：其身正、不令则行;其身不正，虽令不从。一年来，认真学习贯彻《党章》、《中国***党内监督条例(试行)》、《中国***纪律处分条例》等精神，始终对自己高标准、严要求，切实加强自己的品德修养，能够自觉地加强党性、党风、党纪和廉政方面的学习，不断加强世界观、人生观、价值观的改造，坚持立党为公、执政为民，做到权为民所用，情为民所系;坚决贯彻执行党的路线、方针、政策，恪守审计的职业道德，时时刻刻用一个***员的标准规范自

审计报告心得

审计实习心得体会 班级：10会计1班 姓名：陈晓霞 学号：2010516157 审计实习心得体会 为期两周的审计实习结束了，在这段时间里，我学到了很多东西，也认识到了自己的不 足感觉受益非浅，以下是我在实习期间对工作的总结以及一些自己的心得体会。 首先，我想谈一下实习的意义对学生而言，实习可以使每一个学生有更多的机会尝试不 同的工作，扮演不同的社会角色，逐步完成职业化角色的转化，发现自己真实的潜力和兴趣， 以奠定良好的事业基础，也为自我成长丰富了阅历，促进整个社会人才资源的优化配置。作 为一名学生，我想学习的目的不在于通过结业考试，而是为了获取知识，获取工作技能，换 句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证能够完成将来的工作，为社 会作出贡献。然而步出象牙塔步入社会是有很大落差的，能够以进入公司实习来作为缓冲， 对我而言是一件幸事，通过实习工作了解到工作的实际需要，使得学习的目的性更明确，得 到的效果也相应的更好。 其次，我介绍一下我们实习的内容。 1、审计方法的运用;其主要目的是通过实验，掌握审阅法、调节法、审计抽样方法的应 用。 2、内部控制的测试与评价;其主要目的是通过实验，掌握内部控制的测试、评审。 3、审计重要性、审计风险分析;其主要目的是通过实验，掌握审计重要性、审计风险应 用。 4、综合案例分析;其主要目的是通过实验，提高综合案例审查分析能力。 5、审计报告;其主要目的是通过实验，提高编写审计工作报告能力。 在实训的第一天里，在老师的带领和指导下，我们着手做实训的第一个内容，审计方法 的运用，这一内容有3个实验。通过本实验的学习，掌握审计工作的各种分类标准和各种审 计类型的内容，掌握各种审计常用方法的种类、优缺点、适应范围;更好的运用各种方法的运 用。在这个实验中我遇到了一些问题，如对商标进行审阅，在判断存在的问题时，由于对会 计知识掌握得不是很牢固，淡忘了业务中该进的科目，此时我只能请教同学，向同学们解决 我遇到的问题。在其他几个实验中让我感觉最深刻的是审计工作和会计工作都是一样的需要 我们的细心，还有就是团结合作的精神，审计工作分工细，一个人难以独立完成。审计报告 的实验，让我了解审计报告的意义和种类，基本上掌握了判断审计报告的种类和审计报告的 编写能力。 每做一次实训，感觉自己的收获总会不少。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识 与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综 合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。在实训的过程中，我 深深感觉到自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及，所以我就没有去研究过，做的 时候突然间觉得自己真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时 间，这一点是我必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促自己在学习的过程中不 断的完善自我。 再次，我要总结一下自己在实习期间的体会。 1、自主学习。工作后不再像在学校里学习那样，有老师，有作业，有考试，而是一切要 自己主动去学去做。只要你想学习，学习的机会还是很多的，老员工 们从不吝惜自己的经验来指导你工作，让你少走弯路；集团公司、公司内部有各种各样 的培训来提高自己，你所要作的只是甄别哪些是你需要了解的，哪些是你感兴趣的。

审计见习报告【三篇】【完整版】

审计见习报告【三篇】 ----WORD文档，下载后可编辑修改复制---- 【范文引语】作者搜集的范文“审计见习报告【三篇】”，供大家阅读参考，查看更多相关内容，请访问实习报告频道。 【一】 2019年，青田县的内部审计工作在县委县政府和市内审协会的领导下，深入探索内部审计工作的新思路、新方法，充分调动全县广大内审人员的工作用心性，在发挥内部审计的职能作用、促进财务规范管理方面取得了较好的成效。 一、健全内审组织机构，加强对内部审计工作的组织领导。为加强对内部审计工作的组织领导，2012年以来，我局推荐并透过县府办印发了《青田县直部门(单位)及乡镇年度经济职责内部审计实施方案》，成立县经济职责内审工作领导小组，由县长担任组长，组织部长、纪委书记担任副组长，县经济职责审计联席会议成员单位主要负责同志为成员。并要求全县32个乡镇、69个县直部门全面建立健全

内审组织机构，成立经济职责内审工作领导小组，由单位纪委书记(纪检组长)任领导小组组长，抽调内审、财务人员为内审机构成员，明确各单位“一把手”为经济职责内审工作的第一职责人，切实加强对经济职责内审工作的组织领导，全县101个一级预算单位先后建立起内审组织机构，并配备了内审人员。今年10月又透过县府办发出通知，要求乡镇换届和发生人事变动的单位，及时调整经济职责内部审计领导小组成员，截止11月15日，共有46个单位上报了内审机构人员调整文件。 二、建立培训教育长效机制，不断提高内审人员的业务素质。为提高全县内审人员业务素质，推动全县内审工作上新台阶，从2012年开始，连续三年透过县府办发出通知，要求全县各乡镇、各部门内审机构派员参加全市内审人员后续教育和岗位资格证书考试培训班。连续三年与市内审协会联合举办内审人员教育培训班，邀请省、市内部审计工作的领导和专家来授课。培训课程包括内部审计理论与实务、内部审计工作规范、内部审计计算机应用技术等资料，并深入讲解了审计报告写作要求和技巧，对审计发现问题的思考与提炼，问题的成因分析及如何提出针对性推荐，审计成果的利用，《浙江省内部审计工作规定》等方面资料。目前全县累计培训内审人员272人次，取得内审岗位资格证书人员达106人，初步建立起内审人员培训教育的长效机制。 三年来，透过举办内审人员业务培训和开展全县领导干部经济职责内部审计实践，有效地把所学的业务知识和内部审计工作结合在一

审计工作总结报告

审计工作总结报告 篇一：审计工作总结模板 XX年度审计工作总结 XX年，审计部认真贯彻集团公司XX年审计工作会议精神，根据企业实际生产经营情况提出了年度工作思路，制定了年度审计工作计划，全面履行了审计的监督服务职能，各方面工作都有了很大的发展，取得了突出的成果。 一、本年度审计指标完成情况 ——财务审计方面，本年度实现了由传统的财务收支审计向风险管理审计的转变，全年审计项目14项，覆盖了公司所有分厂、分公司及子公司及参股单位，审计资金总额万元，审出不实利润 70项，采纳61项，审计建议采纳率达到%；全面完成物装公司下达的年度审计计划； ——基建工程审计，全年审计基建项目178项，审计金额万元，审减额万元，审减率%，比公司下达任务指标3%节约个百分点； ——物资采购审计，全年审计合同3333份，审计金额万元，审减额万元，审减率%，比公司下达任务指标1%节约个百分点，全年参加设备采购、维修合同、验收审计32项； ——人均取得直接经济成果万元。 二、本年度审计工作开展情况

根据年初集团公司审计工作会议精神和我公司实际情况，审计部确立了“提高审计认识、强化审计监督、实现三个转变、拓展审计领域”的主导思想，各项审计业务都以突出重点、深入深化为工作方针，以实现有效监督、服务生产经营为目的。依此为指导制订了年度审计工作计划，保证了审计的各项规范、有序的开展。 （一）开展年终效益审计，保证经营成果的真实性 XX年1-2月份，我们审计了公司12个生产分厂和3个销售公司，以各单位的在产和存货为切入点，一家家现场清查，对成本进行实质性测试，对各分厂之间的结算按照产品跟踪抽查检验，查看是否存在假结算现象。各单位年终向公司上报的经营成果报告，都必须经过审计部审核签认，审计部不予认可的经营成果，不予兑现。经过审计，共审出上报不实利润万元，对审计发现的发出商品核算不规范，各单位之间人为调节利润，部分单位材料占用较多，销售单位合同执行存在漏洞等12条问题提出了管理和整改建议，大部分问题在本年得到了整改。 （二）拓宽经济责任审计范围，强化经济责任审计功能XX年审计部共开展经济责任审计4项，其中人力资源部委托离任审计项目3项，领导干部届中审计项目1项，审计处级干部4人，审计发现问题15个，主要是费用控制不严、内部投资管理、生产物资管理不规范、预付账款往来科目存

审计工作报告(精选多篇)

审计工作汇报(精选多篇) 第一篇：审计工作汇报材料 公司领导： 您们好， 在汇报工作之前首先感谢公司领导给了我这次提升自己的机会（到咱们xxxx制造公司审计部负责）。虽我从事审计工作已十来年了，但一直没有做过负责人。有幸得到集团领导的信任，将xx汽车的审计工作交由我来负责，故不敢松懈，本着“既不影响公司发展大局又要为公司负责”的审计监督原则，带领和激励着我们审计部所有员工努力干好每项工作。 在xx汽车工作已有一段时间了，初来时手忙脚乱在公司领导的指点下和各位同事的配合帮助下，已梳理得有条不紊。为明确责任，提高审计效率，6月初刚到审计部我就指定专人在电脑上设立“审计项目登记”台账，要求登记上需审计的事项、提请审计的部门和时间、审计责任人及审计完成时间等项目，以便及时掌握和督促审计事项，坚决杜绝因审计而影响效率的事情发生。但在车间用工具采买的问题上，由于车间无“需要用”的工具资料致使申请的工具无法具体化（比方是电动工具还是汽动工具、所要工具的品牌、产地、具体使用用途等），增强了采买部门的难度，加之采买部门在市场上找不到需要采购的工具时也不及时和使用部门沟通，致使申请单在采购部门积

压时间长。审计参与后，每次在工具供应商确定不了是啥工具时，积极和使用部门联系有时甚至让工具供应商直接与使用部门沟通，尽可能地服务好公司各经营部门，努力做到单子只要传递到审计法务部，一两个工作日内争取完成对单子的大额事前审计。 工程审计，因现阶段处于工程收尾和决算验收阶段（大部分工程已经过预算审计或固定单价合同约定）。我要求工程审计师对每项工程有合同的结合合同、无合同的按照国家规定结合实际，都要深入现场实际测量，对工程部门或施工方的预算、决算等进行认真细致地审核。仅总装车间安装工程决算一项，施工方决算价202.2万元，就审减了76万元之多，审减率近40%，出具有专项审计报告且得到施工方签字确认；2#和4#公寓楼装饰工程，工程部门组织了两家施工单位招标，审计根据报价较低和较合理的xx施工单位预算，发现装饰工程里面的几大项都是经xx施工队分包出去找专业的施工队来完成。因为存在转包，施工队的报价就会相对高，困此我们建议工程部门能考虑根据各大项进行分包，由公司对分包的各施工队实施直接管理和监督，工程成本就会大幅下降。仅2号和4号公寓楼装饰工程预算价就由83.86万元核减到63.12万元，就可核减金额20.74万元，核减率近25%。该项预算审计也出具有专项审计报告（9月16日出具），但至今已过去近一个月了尚未实施；淋雨室工程，8月7日接到后勤x科长请对预算进行审计的批示，该预算为施工方xx设备安装总公司提供，预

经营业绩完成情况的审计报告-模板

审计报告 关于××段（站）200×年度 经营业绩完成情况的审计报告 局审计处： 根据路局200×年审计工作计划的安排和《昆明XXX 经营业绩考核办法（试行）》（昆铁法规〔200×〕×号）文件精神，审计组于年月日至月日，对××段（站）年度经营业绩完成情况进行了就地（送达）审计。我们的审计是按照《中国内部审计准则》的规定实施的。审计过程中，审计组将你单位的会计账套电子数据直接导入计算机，利用审计软件实施了计算机辅助审计。（必要时，可追溯检查以往年度或延伸审计以后年度的相关资料）。审计实施阶段已经结束，现将审计情况报告如下： 一、基本情况 应写明被审计单位地理位置，考核年度内撤并、分立等重大机构变动情况，管辖范围及承担主要生产经营的项目，期末人数、机构设置等。 （一）××段（站）200×年12月31日资产负债表反映的有关项目如下表：

说明表内项目变动情况。 （二）××段（站）提供的200×年度完成局下达各项经济考核指标情况： 完成运输收入元；清算收入元；运输总支出元；实现运输利润元。

二、审计结果 （一）主要经济指标完成情况 200×年，××段（站）完成运输盈亏目标情况为： 应简要分析说明主要经济指标及考核年度运输盈亏目标完成情况。基本格式： 200×年，××段（站）完成清算收入元；运输总支出元；实现运输利润元。经审计调整账项，运输总支出应调增（或调减）元（应说明调整原因），运输总支出实际应为元，运输利润实际应为元。 （二）收入的真实性和合法性 有无多计、少计、隐瞒、截留、转移收入的问题；是否 按规定严格划分各种收入的界限；是否按规定核算投资收益。 （三）支出的真实性和合法性 有无多计、少计成本，随意核销费用，成本费用超支挂账等问题；是否按规定严格划分各种经营成本费用的界限；是否按规定提取固定资产折旧；大修支出是否符合规定；有无潜亏因素存在。

汇总审计报告心得

关于……有限公司的常规审计报告 （摘要版） wh审字【2011】008号 %……%审计委员会： 根据集团公司审计工作计划安排，我们于2011年8月23日至8月31日对??有限公司2011年1月1日至2011年9月30日的经营状况、财务收支状况及内部管理控制等方面情况进行了调阅审计。目前审计工作已经结束，现将审计情况报告如下： 一、 略被审计单位基本情况 二、 略公司整体经营情况 三、审计发现问题、风险分析及改善建议 (一) 会计核算方面的问题 1、未对“应收账款”计提坏账准备 《会计核算制度》规定“根据每月当期应收账款及其他应收款合计金额的4%计提坏账准备，计入当期损益”；但审计发现财务账面一直未计提坏账准备。 我们认为应收账款的账务处理未能体现会计谨慎性原则，不符合企业会计准则规定；会虚增利润，导致报表有误。 建议按照制度和准则的要求，按期计提坏账准备。 2、“存货跌价准备”的计提有误 《会计核算制度》规定“存货跌价准备：按当期期末库存金额的5?计提，累计存货跌价准备金额达到当期存货金额的20%时，可以不再计提”。但该司2011年3月底和6月底在存货跌价准备金额都超过存货金额20%的情况下继续按照5?计提了存货跌价准备；且是按照期末存货的总额计提，未能采用商品型号或类别按成本价与市场价孰低的计提方法。 我们认为存货跌价准备账务处理未能真正体现会计谨慎性原则，不符合企业会计准则规定；会虚减当期利润，导致报表有误。 建议按照制度和准则的规定，准确计提存货跌价准备。 3、损益结算及分配处理不规范且违反国家法律规定 为了保护债权人和股东的利益，法律法规就公司的收益分配作出了规定，公 司的收益分配政策必须符合相关法律规范的要求。根据《公司法》等有关法规的规定，企业当年实现的净利润，应当按照如下顺序进行分配：（1）弥补以前年度亏损；（2）提取法定公积金，公司制企业必须按照税后利润的10％的比例提取法定公积金；（3）提取任意公积金（可以不提取）；（4）向投资者分配利润。股份分配原则上应该从累计盈利中分派，无盈利不得支付股利，即所谓“无利不分”。但有盈利时未提取法定公积金，在无盈利的情况下又进行了利润分配；且股利分配的科目选择错误，应该是“应付股利或利润”，而非“其他应付款”。 我们认为账务处理既违反了国家法律法规，存在法律违规风险；又是一种错误的账务处理，需进行会计差错更正。 建议严格按照法律法规的规定进行利润分配和账务处理，以防范法律违规的风险。 (二) 财务管理方面的问题 1、记账凭证没有附件 财政部《会计基础工作规范》规定：除结帐和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。无外来原始凭证的，可以自制原始凭证；但自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。审计期间发现存在大量无附件的记账凭证（例如：2011年6月记190#计提利息和存货跌价准备）。

审计工作总结4篇

审计工作总结4篇 本文名目 审计工作总结 市审计局关于上半年工作总结 审计工作总结范文精选 审计局年度工作总结范文 篇一： 今年以来，我局在县委、县政府和市审计局旳领导下，积极开展各项审计监督活动，较好地发挥审计保障经济社会运行旳“免疫系统”功能作用。上半年，共完成审计项目10个，查出违规资金629万元，治理不规范资金5277万元，应上缴财政619万元，核减政府投资项目工程造价398万元，移送有关部门案件线索3项。提交审计专题、综合性报告和信息简报23篇，被批示采纳15篇。 【一】上半年开展旳要紧工作 (一)开展财政预算执行审计。对全部政府性资金、本级财政、部门单位预算执行和政府存量资金进行了审计，进一步摸清全部政府性资金来源，分析了收入结构、可动用资金、负债等情况。在本级财政预算执行审计中，反映了预算编制不完整不准确、预算追加项目没执行、部分预算执行不到位、预算收入治理不规范、中小企业扶持资金绩效不够明显，房改资金挤占廉租住房保障资金等问题，处理上缴财政462万元。部门预算执行审计反映了预算不准确、差不多支出挤占项目经费等情况。政府存量资金专项审计反映了财政存量资金旳存量不适度，大量旳财政资金顶着项目沉淀在财政部门和各预算执行部门，增加了政府负债等问题，并提出了审计建议。 (二)开展税收征管情况审计。对土地增值税征管情况进行了专项审计，反映了企业没有分类别适用相应税率造成少预征税额、企业已申报但由于治理缘故没有及时缴纳入库、部分企业没有按实申报预缴土地增值税、土地增值税清算不及时等问题，要求地税部门收回漏缴税款88万元，并堵塞征管上旳漏洞。 (三)开展清风肃纪审计。对公务支出公款消费进行了专项审计。反映了公务支出公款消费中存在旳公务接待不规范、违规列支会议费补贴和伙食费、未按规定用途使用专项经费等问题，并督促26家主管部门进行整改。对办公用品政府集中采购进行了专项审计，反映了办公用品采购没有编制预算，部分办公用品采购存在无序性和盲目性、部门自行采购办公用品存在价格虚高等情况，存在部分采购价高于网上协议价、同种型号设备不同供应商价格不同、不同单位向同个供应商采购同种型号设备价格不同等问题。 (四)开展民生资金审计。对xx县度新渔村建设整村推进工程进行专项审计，反映了重复申报或虚报整村推进工程项目套取财政补助资金、施工单位虚报工程量、同类型项目价格差异较大、工程验收把关不严、后续治理维护缺乏等问题。目前已追回被骗取财政资金27万元。此外，组织开展了“森林xx”建设项目实施和资金资金治理跟踪审计。

机关审计年度工作总结报告

机关审计年度工作总结报告 审计质量是审计工作的生命线,充分认识审计质量的重要性,加强审计质量控制、规范审计行为,提高审计质量水平是审计机关奋斗的目标,是维护审计机关权威的重要手段,是审计事业持续发展的保障。今天小编给大家整理了机关审计年度工作总结，希望对大家有所帮助。 机关审计年度工作总结范文一 一年来，在市委、市政府的正确领导下，在上级审计部门的正确指导下，紧紧围绕市委、政府各项工作重心，以促进我市经济健康发展为审计监督的第一要务，牢固树立科学发展观和服务意识，坚持廉洁从审。在全体审计干部的共同努力下，圆满完成了今年市委、政府和上级审计部门交办的各项审计工作任务。现将一年来的思想、工作、学习和廉洁自律情况报告如下： 一、加强理论学习，不断提高自身素质。 为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，增强贯彻落实党的方针、政策的自觉性、坚定性，一年来，认真学习贯彻“三个代表”重要思想、党的十六大和十六届三中、四中、五中、六中全会及党的十七大会议精神，认真学习领会市委扩大会议精神以及市委、市政府年初确定的各项重点工作。通过学习，增强了用科学的理论武装自己的头脑，用邓小平理论指导审计工

作实践的水平;进一步坚定社会主义、共产主义信念，时刻牢记“八荣八耻”，坚持一切从人民利益出发，坚决贯彻、模范践行“三个代表”重要思想的要求，自觉抑制不正之风和腐败现象的侵袭，正确行使手中的权力。 同时，还注重审计业务理论学习，除参加了地区审计局组织的审计业务培训班的学习外，还比较系统的自学了计算机**审计系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等内容，特别是参加了#月份自治区审计厅举办的“以培代审”固定资产审计调查。通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定，审计工作思路更加开阔。 二、注重党性锻炼与修养。 自觉遵守“审计人员工作纪律”，以此来规范自己的行为;不断加强党性修养，牢记“两个务必”，自觉地与市委、政府保持高度一致，不说不该说的话，不做不该做的事。在处事为人上，坚持诚实做人，踏实做事。始终以强烈的事业心和责任感做好审计工作;在工作关系处理上，比较注意把握自己的角色定位，自觉地维护大局，维护团结。 三、依法审计，求真务实。 在审计工作中，能够认真贯彻执行《审计法》赋予的审计权限，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点”工作方

审计工作总结100篇

审计工作总结100篇 度内部审计工作总结范文 一、坚持“围绕中心、服务大局”，积极开展内部审计工作全市内审机构紧密围绕本部门、本单位的中心工作，以促进加强单位内部管理和控制、提高经济效益和反腐倡廉为重点，积极进行工作重点“转型”，认真开展审计工作。 度审计部工作总结范文 回顾这一年是过得有价值的、有收获的，一年来，通过自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成绩，但也存在了诸多不足，接下来请看文章2020年度审计部工作总结范文。财务审计年终工作总结样本 时光过的飞快，2020年公司的工作已经结束了，可以说，在2020年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好 审计局年度总结范文 回顾这一年是过得有价值的、有收获的，一年来，通过自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成绩，但也存在了

诸多不足，接下来请看文章2020审计局年度总结范文。 度财务审计工作总结范文 2020年财务审计工作的简要回顾1、增强财务服务意识2020年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作，为了适应新形 审计年终工作总结范文 2020年度在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司2020年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切 某校校长审计工作总结 一、加强学习，拒腐防变一是强化自身素质，提高防腐免疫力。注重把廉政建设理论学习同政治理论学习有机结合起来，浓厚学习氛围，搞活学习形式，扩大学习范围，增强学习效果。 审计局工作总结范文

审计监督工作情况汇报

审计监督工作情况汇报 从全国来看，“审计风暴”已备受国内外广泛关注。从全县来看，审计监督工作已经深入人心。全县各级各部门非常重视和支持审计工作，对国有企业的破产改制清算审计工作、“普九”债务化解工作，社保、医保、救灾等各类“民生”资金的审计工作都能积极配合，通力协作，审计工作的环境越来越好。同时，我局还积极完成上级主管部门交办各类委托授权项目审计，产生了良好的社会效果。20xx 年全县农村信用信的行业审计、20xx年工商行政管理局的财务收支审计，查处的问题多、移交的案件多，在全省信用社、工商行政管理系统引起了强烈反响，在全省审计部门树立了xx审计良好形象。 审计是经济社会发展的产物。xx审计事业能有今天的发展成就，从一个侧面反映出改革开放三十年来取得的丰硕成果。 监督主体审计队伍逐步发展壮大 乘着改革开放的东风，1984年1月，xx县审计局正式成立，定编8人。1987年设办公室、行政事业审计股、企业审计股三个股室。1989年，新增设了财政金融股。1996年撤销企业审计股，设立工交基建审计股、商贸外资审计股、农林水审计股、乡镇财政审计股。1988年成立xx县审计事务所和会计事务所，承担社会审计，1996年撤销两个事务所，20xx年设立xx县审计技术服务中心。20xx年机构改革中，县审计局“三定”方案明确设办公室、行政事业审计股、财政金融股、经济贸易审计股、基建外资审计股，定编17人，其中行政编16人，事业编1人。20xx年，新增设领导干部经济责任审计室，主任高配为副科级，新增事业编3人;20xx年，增设法制股。目前，全局下设办公室、行政事业股、财政金融股、经济贸易股、基建投资股、经济责任室、法制股“五股二室”，下属单位有xx县审计技术服务中心，实有干部职工52人，其中局机关在职干部职工33人，退休干部5人，审计中心干部职工14人;具有审计师、会计师、建工师、造价师等中级职称15人。 xx县审计局从成立至今，大致经历了三个发展阶段。第一阶段为起步创业阶段，从1984年至1995年，历经社会主义有计划的商品经济时期和计划经济向社会主义市场经济过渡阶段。局长刘昌宇带领全局干部职工，本着“边组建、边工作、抓重点、打基础”的基本原则，从无到有，艰苦创业，打下了扎实的基础。第二阶段为较快发展阶段，从1996年到20xx年，正值社会主义市场经济初步建立时期。局长宁梅生与全体审计人员一道，按照“积极发展、逐步提高、全面审计，突出重点”的工作思路，强化审计力度，拓宽审计领域，在全社会树立了审计形象和威

年度内部审计工作报告

**公司 20XX年度内部审计工作报告 内部审计部现向公司董事会审计委员会报告20XX年度审计工作情况，请审议。 一、年度审计计划和审计实施方案制定情况 20XX年七月，公司内审部成立，我们拟定了20XX年下半年内部审计工作计划，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点。 本年度审计工作得到公司高层领导和有关部门给予强力支持和 配合。由于被审项目和单位的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性，并充分考虑了被审计部门的意见和建议以及公司实际情况后确定的。 在审计实施方案中，对选定审计项目、审计级次（重要性水平）、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部控制的调查方式和记录方式、对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确界定。 二、审计项目 1、对公司采购管理的审计。 2、对**公司科技园预算的审计 3、对公司销售入账和应收账款管理的审计 4、对固定资产的审计 三、审计发现 1、采购管理：

公司总体采购管理比较规范，建立了相应的财务规章制度，采购人员岗位责任明确，能够贯彻执行公司采购政策；供应商管理具备基本的评价体系有待进一步精细；采购档案管理需进一步规范；采购定价管理规范到位；采购计划制定和执行比较到位；采购货品出入库管理规范。 供货商的评价体系不够精细，指标不够细化，从而在评价过程中采购人员的主观因素过大。 采购档案管理的制度依据为公司的档案管理制度，缺乏单独的采购档案管理制度；采购档案管理的归档的及时性不够，电子档案的重视度不够，电子文档只是由采购人员自行存放于各自电脑中，没有及时系统的归档。 2、**公司科技园预算： 工程量估算、套项及价格估算合理。 3、销售入账和应收账款管理： 销售入账和应收账款管理的相关财务制度规范。公司应收账款的管理由商务部专人管理。 销售入账及时，发票开具响应速度快。 公司应收账款金额较高，20XX年年末应收账款余额为6775万元，占公司资产的63.84%，占公司年度销售收入的41.35%。 公司应收账款评级体系比较简单，没有建立系统性的评级指标体系，只是根据销售人员和应收账款管理人员的判断确定应收账款的安全级别。 4、固定资产： 公司固定资产管理总体规范，制度健全，各部门职责明确。 固定资产的毁损投保和投保公众责任投保不够全面，除车辆外没有进行相应保险投保。

4.完成审计工作与出具审计报告

完成审计工作与出具审计报告 （一）完成审计阶段的主要工作内容 （二）评价审计过程中发现的错报 1.错报的沟通和更正 2.评价未更正错报的影响 （三）复核审计工作底稿和财务报表 1.对财务报表总体合理性进行总体复核 2.复核审计工作底稿 （四）书面声明 1.书面声明的含义 2.针对管理层责任的书面声明 3.其他书面声明 4.书面声明的日期和涵盖期间 5.对书面声明可靠性的疑虑以及管理层不提供要求的书面声明 （五）审计报告的基本内容 （六）非标准审计报告 1.非无保留意见 （1）出具的情况 （2）非无保留意见审计报告的格式和内容 2.审计报告的强调事项段 （1）出具的条件 （2）采取的措施 3.审计报告的其他事项段 （1）出具的条件 （2）与治理层的沟通 典型例题 （一）单项选择题 1.下列有关书面声明日期的说法中，正确的是（）。 A.审计业务开始后的任何日期 B.尽量接近审计报告日，但不得在其之后 C.所审计会计期间截止日 D.注册会计师离开审计现场的日期 『正确答案』B 2.在评价未更正错报的影响时,下列说法中,注册会计师认为不正确的是（）。 A.未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值

B.注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大 C.注册会计师应当要求被审计单位更正未更正错报 D.注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响 『正确答案』A 『答案解析』未更正错报,是指注册会计师在审计过程中累积的且被审计单位未予更正的错报。所以其金额的大小有可能超过明显微小错报的临界值。 3.下列有关期后事项审计的说法中，错误的是（）。 A.在财务报表报出后，如果被审计单位管理层修改了财务报表，且注册会计师提供了新的审计报告或修改了原审计报告，注册会计师应当在新的或经修改的审计报告中增加强调事项段或其他事项段予以说明 B.注册会计师应当设计和实施审计程序，以确定所有在财务报表日至审计报告日之间发生的事项均已得到识别 C.在设计用以识别期后事项的审计程序时，注册会计师应当考虑风险评估的结果，但无需考虑对之前已实施审计程序并已得出满意结论的事项执行追加的审计程序 D.如果组成部分注册会计师对某组成部分实施审阅，集团项目组可以不要求该组成部分注册会计师实施审计程序以识别可能需要在集团财务报表中调整或披露的期后事项『正确答案』B 『答案解析』注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至审计报告日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别。 4.下列有关披露错报的说法中，正确的是（）。 A.由于叙述性披露错报无法量化，通常不会构成重大错报 B.与应披露未披露信息相关的重大错报可能导致保留意见或否定意见 C.如果注册会计师由于与应披露未披露信息相关的重大错报发表非无保留意见，应当在审计报告中包含对未披露信息的披露 D.与披露相关的错报属于判断错报 『正确答案』B 5.下列审计程序中，注册会计师最有可能获取期后事项审计证据的是（）。 A.调查期后发生的长期负债的变化 B.重新计算在期后处置的固定资产的折旧费 C.确定期后人工费用率的变化是否已被授权 D.查阅被审计单位的所有者、管理层和治理层在财务报表日后举行会议的纪要 『正确答案』D 『答案解析』期后发生的长期负债的变化、期后处置的固定资产的折旧费、期后人工费用率的变化是否已被授权不属于期后事项，针对这些事项实施审计程序无法获取有关期后事项的审计证据。 6.在向管理层询问可能影响财务报表的期后事项时，下列事项中不相关的是（）。 A.是否发生新的担保 B.是否发生重要人事变动

审计工作总结情况汇报

( 工作总结) 单位：____________________ 姓名：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-BH-057059 审计工作总结情况汇报Audit work summary report

审计工作总结情况汇报 审计工作总结情况汇报 尊敬的各位领导： 自从09年9月份我来到餐馆，从事审计工作，在公司各位领导的带领下，在其它同事的帮助下，认真学习专业知识熟练掌握业务技能，积极履行岗位职责，全面完成了各项任务。随着审计工作的不断引深和加强，我个人在思想觉悟、专业素质、业务技能等方面也有了很大提高。现将2009年度参加稽核工作以来的具体情况作如下述职。 一、明确思想，端正态度。 审计工作的特殊性，决定了审计岗位是一个复合性岗位。从事审计工作的每个人都需要而且必须具有较高的综合素质和能力，而思想素质应该放在第一位。一个业务能力较高但思想和道德素质较差的人从事审计工作，带来的负面效应是远大于正面效果的，造成的后果往往是带有破坏性的。因此在我参加审计工作的那一刻起，就要求自己明确工作方向，端正工作态度，以较为饱满的态度积极投入到工作当中。四个多月来，在领导和同事的关心和帮助下，脚踏实地，兢兢业业，在平凡的岗位上忠实的做好每一件简单而平凡的工作。

二、履职尽责，积极完成岗位工作任务 1、忠于职守，尽职尽责。 四个月来，本着对工作高度负责的态度，依据相关规章制度，认真履行审计人员职责，做到对事不对人，一把尺子，一个标准，常规序时审计不放松，确保公司业务经营健康发展。坚持对公司日常经营结账票据进行不断往复的常规序时审计，将一多半的时间放在结账票据审计检查中。主要抓营业口中的各种结账票据的审计检查，审计过程中首先从内控制度执行和执规执纪方面着手进行规范的审计，对违规违纪问题及时纠正，及时解决，维护了公司的整体利益和形象，起到了强有力威慑作用，进一步激发了员工爱岗敬业，实事求是。认真学习天子星点菜系统的日常维护及操作。 2、客观公正，实事求是。 从规范程序做起。对审计中发现的问题和不足，不是回避当“老好人”，而是耐心地进行现查现纠和现场解决，协助他们共同想办法，添措施，共同规范和完善，将查帮、查纠、查教有机地结合起来。认真履行岗位职责，按质按量完成了上级安排的各项工作。在工作中求得大家的支持和理解。针对检查中的问题共商策略，共寻方法。协助、配合公司领导的工作。对天子星点菜系统在营业中存在的问题，做到力所能及，对不能解决的问题及时和天子星的售后服务联系，和他们共同解决，以保证公司正常营业。 三、加强学习，努力提高自身综合素质。 从事审计工作对于我来讲是一个新的岗位，身在其中，我感到工作经验不足，专业知识还有所欠缺。这种情况下，我要求自己： 一是立足干中学，学中干，学中用，在开展审计的同时，敢于正视问题，反

第五编完成审计工作与出具审计报告

第五编完成审计工作与出具审计报告 1考情分析 2相关知识 3典型例题 一、考情分析 从近年试题可以看出，本编属于非常重要的内容，不仅要考查一些客观题，还可考查审计报告的简答题或综合题。考生对本编的重要知识应把握好各种题型。 考生应重点关注：评价审计过程中发现的错报；期后事项；书面声明；审计报告的基本内容；沟通关键审计事项；非无保留意见及强调事项段和其他事项段审计报告出具的条件、报告草拟；比较信息和其他信息对审计报告的影响。 二、相关知识 （一）完成审计阶段的主要工作内容 （二）评价审计过程中发现的错报 1.错报的沟通和更正 2.评价未更正错报的影响 （三）复核审计工作底稿和财务报表 1.对财务报表总体合理性进行总体复核 2.复核审计工作底稿 （四）期后事项 1.含义和种类

（五）书面声明 1.书面声明的含义 2.针对管理层责任的书面声明 3.其他书面声明 4.书面声明的日期和涵盖期间 5.对书面声明可靠性的疑虑以及管理层不提供要求的书面声明（六）审计意见的形成 （七）审计报告的基本内容 （八）在审计报告中沟通关键审计事项 1.确定关键审计事项的决策框架 2.在审计报告中沟通关键审计事项 （1）在审计报告中单设关键审计事项部分 （2）描述单一关键审计事项 3.不在审计报告中沟通关键审计事项的情形 4.就关键审计事项与治理层沟通 （九）非无保留意见审计报告 1.出具的条件 2.非无保留意见审计报告的格式和内容 注意： 非无保留意见段；形成非无保留意见的基础段 （十）在审计报告增加强调事项段和其他事项段 1.强调事项段 （1）出具的条件

（2）采取的措施 （3）段落的草拟 2.审计报告增加其他事项段的情形 3.与治理层的沟通 （十一）比较信息 1.含义及审计程序 2.对应数据对审计报告的影响 （1）上期导致非无保留意见的事项尚未解决的处理 （2）上期财务报表存在重大错报时的报告要求 （3）上期财务报表未经审计时的报告要求 （十二）注册会计师对其他信息的责任 1.获取其他信息 注册会计师应当就及时获取组成年度报告的文件的最终版本与管理层作出适当安排。 如果组成年度报告的部分或全部文件在审计报告日后才能取得，要求管理层提供书面声明，声明上述文件的最终版本将在可获取时并且在被审计单位公布前提供给注册会计师，以使注册会计师可以完成准则要求的程序。 2.阅读并考虑其他信息 3.当似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大错报时的应对 如果注册会计师识别出似乎存在重大不一致，或者知悉其他信息似乎存在重大错报，注册会计师应当与管理层讨论该事项，必要时，实施其他程序以确定其他信息、财务报表是否存在重大错报或对被审计单位及其环境的了解是否需更新。 5.报告 如果在审计报告日存在下列两种情况之一，审计报告应当包括一个单独部分，以“其他信息”

总结非标准审计报告

第二十三章审计报告的基本内容和非标准审计报告，这是绝对要把握的。根据具体情况一定要能够正确的判定报告类型。然后审计报告的基本内容，我们只要求意见段前面的说明、意见段、强调段，其他事项段只在我们这一章当中比较信息那有一个例子，所以这是大家要掌握的。 最核心的就非标准审计报告什么情况下出，以及在报告当中专业术语的描述说明段的描述、强调段的描述一定要注意撑握好，我觉得你只要按照综合题来撑握就可以。那我们非无保留意见什么时候出呀，两个情况，一个是审计以后我认为报表有重大错报，再一个审计范围受到限制。强调段我什么时候出呀，被审单位已经在报表中恰当列报披露这个事了，而这个事对报表审计者正确理解报表很重要。其它事项段，是根本不需要在报表当中列报披露的事，但是这个事呢，对报表使用者正确理解我们的审计报告，理解我们责任有关系，所以我解释一下。对于比较信息，可能大家也感觉比较信息，各种情况比较复杂，比较信息和比较财务报表，重点抓对应数据，比较财务报表简单看就可以了。另外其它信息呢，大有要注意一下客观题。 其它信息包括什么，其它信息我们注册会计师的责任是什么，以及阅读其它信息发现的重大不一置，以审计报告日之前阅读的，和审计报告日之后阅读的，我们应该如何来处理，这些大家是要会的。 学习目标：区分标准审计报告与非标准审计报告 何种情况下出具非标准审计报告 能够正确的判定报告类型 在报告当中专业术语的描述说明段的描述、强调段的描述一定要注意撑握好一、审计报告的分类 审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。 1.标准审计报告，是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。包含其他报告责任段，但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见审计报告也被视为标准审计报告 当出具无保留意见的审计报告时，注册会计师应当以“我们认为”作为意见段的开头，并使用“在所有重大方面”、“公允反映”等术语。 2.非标准审计报告，是指带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。其中， (1)无保留意见是指当注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照编制基础编制并实现公允反映时发表的审计意见。 (2)非无保留意见包括保留意见、否定意见和无法表示意见。 二、标准审计报告——无保留意见 三、非无保留意见的审计报告 （一）非无保留意见的含义： 1.保留意见；否定意见；无法表示意见 2.什么情况下发表非无保留意见： （1）根据获取的审计证据，得出财务报表整体存在重大错报（解释）的结论。 （2）无法获取充分、适当的审计证据（也称为审计范围受到限制），不能得出财务报表整体不存在重大错报的结论。

审计工作总结：内部审计年度总结报告

====工作总结范文精品文档==== 审计工作总结：内部审计年度总结报 告 【编辑寄语】以下是我们为大家整理的关于审计工作总结：内部审计 年度总结报告的文章，欢迎大家前来参考查阅！！ 我市内审协会在市审计局、市民间组织管理局的领导下，在省内 审协会的具体指导下，在全体会员单位的大力支持下，较好地履行了 宣传、服务、交流、管理的职能。全市的内部审计工作取得了新的成绩。 一、XX年全市内部审计概况 XX年底有专职内审机构158个，专职内审人员503人。据送达年 报单位的数据统计显示：全年完成审计项目6534个（其中财务收支审 计1393个、效益审计293个、经济责任审计546个、基建审计139个、专项审计283个，内控审计360个、风险评估4个、其他审计1516个），查出损失浪费8028万元，发现大案要案8件，增加效益15389 万元，提出审计建议意见2347条，向司法机关移送案件7件，建议给 与行政处分22人，移送司法机关处理5人，财务决算审签134个。报 送优秀审计项目14个（其中送省参评7个，获奖6个），调研论文送 省参评11篇并全部获奖。 二、协会主要工作 XX年我市内审协会在会员管理、教育培训、业务指导、宣传交流 和考核激励等方面具体做了以下几项工作： 1、采取多种途径增强协会活力，提高协会的凝聚力。 一是组织召开会长、秘书长、常务理事会和二届三次理事大会。2 月6日，召开了会长、秘书长会议，商讨“脱钩”后的新形势下，我 市内审工作的发展方向，研究二届三次理事会事宜。3月6日，又召开各区、县（市）审计局常务理事会，通报二届三次理事会的筹备工作，对各区、县（市）的内审工作提出指导性的建议。3月25日在市烟草 ============================================欢迎下载使用 ============================================