项目一税务会计工作流程认知
项目一税务会计工作流程认知
一、判断题
1．税收分配凭借政治权力为主，财产权力为辅。（）×
2．税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是税收区别于其他财政收入形式的标志。（）√
3．累进税率的基本特点是税率等级与征税对象的数额等级同方向变动，所以在级距临界点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。（）×
4．对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（）×5．我国的增值税实行的是一次课征制。（）×
6．税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。（）×
7．税率是应纳税额占征税对象数额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。（）√
8．纳税期限是税收强制性和固定性在时间上的体现，因此各种税在其税法中都应规定纳税人的纳税期限。√
9．起征点是指达到或超过的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除其该数额后的余额计税。（）√
10．税务会计作为一项实质性工作是独立存在的，它要求企业在财务会计凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表。（）×
11．区别一种财政收入是税还是非税，不仅要看它的名称，还要看它是否具有无偿性。（）×
12．对同一征税对象，不论其数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（）×
13．通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（）×
14．定额税率又称“固定税额”。（）√
15．向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。（）×
16．根据《税收征管法》等法律规定，不从事生产经营活动但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船税的以外，都应按规定向税务机关办理税务登记。( )√
17．纳税人所属跨地、区的非独立核算的分支机构，其税务登记由总机构统一办理，但该分支机构应向其所在地税务机关办理注册税务登记。( )√
18．纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记；在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。( )√
19．从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。√20．税务登记证应每年换证一次。（）×
21．从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。（）√
22．《税收征管法》规定，企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（）×
23．税务登记证件作为纳税人在税收征收管理中的一种身份证明，只限纳税人自己使用，
不得涂改、损毁、买卖或伪造，但可以转借。（）×
24．对于个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关批准，可以不设账簿。( )√
25．依据《税收征管法》规定，税务机关是发票主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。( )√
26．对已开具的发票存根和发票登记簿要妥善保管，保存期为10年，保存期满需要经税务机关查验后销毁。 ( )×
27．税务机关对纳税人在境外取得的与纳税有关的发票或凭证有疑义的，可要求其提供注册会计师的确认证明。( )√
28．纳税人、扣缴义务人应按规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算并√计算税额。（）√
29．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。（）√
30．从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。（）√
31．纳税人可根据其自身情况选定纳税申报方式，但延期申报、邮寄申报和电子申报方式必须经主管税务机关批准。 ( )√
32．纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报；若申报期内无收入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。( )×
33．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税３个月；延期纳税３个月以上者，需经市（地）级税务局批准。（）×
34．纳税人未按规定纳税期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）√
35．税务机关对可不设或应设未设账簿的或虽设账簿但难以查账的纳税人，可以采取查定征收方式。( )√
36．对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。 ( )×
37．只要税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入等行为或迹象的，就可以对纳税人采取税收保全措施。( )√38．因纳税人、扣缴义务人计算×等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征；有特殊情况（即数额在10万元以上），税务机关可以无限期迫征。 ( )×39．税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产； ( )×
40．纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（）×
二、单项选择题
1．有关税收的概念，下列表述中正确的是（）B
A．税收是民众自愿缴纳，政府取得财政收入的形式
B．税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式
C．税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式
D．税收是政府取得财政收入的一种形式
2．行为目的税是规定对某些特定行为及为实现国家特定政策目的征税的法律规范。在下列税法中，属于行为目的税的是（）C
A．消费税 B．增值税
C．印花税 D．房产税
3．税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人A
A．负有纳税义务 B．最终负担税款
C．代收代缴税款 D．承担纳税担保
4．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为()。D A．纳税人B．代扣代缴税款纳税人
C．代收代缴税款纳税人D．扣缴义务人
5．（）是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率A
A．比例税率 B．累进税率
C．定额税率 D．累退税率
6．定额税率的一个重要特点是（）C
A．按税目确定税额 B．与征税对象数量成正比
C．不受价格的影响 D．与课税数量成反比
7．我国现行税法体系中，采用多次课征的税种是（）A
A．增值税 B．消费税
C．营业税 D．资源税
8．某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）A
A．25元和1元 B．25元和24元
C．24元和1元 D．1元和0元
9．我国现行税法中，以下各税属于地方税的有（）C
A．增值税B．消费税C．营业税D．关税
10．凡从事生产经营的纳税人，实行独立的经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领取营业执照之日起( )内，向当地税务机关申请办理税务登记。C
A．10日 B．15日 C．30日 D．60日
11．纳税人办理税务登记后，其登记事项发生变化且需在工商行政管理部门办理变更登记的，应在自工商部门办理变更登记之日起( )内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。D
A．5日 B．10日 C．15日 D．30日
12．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。C
A．7日 B．10日 C．15日 D．30日
13．纳税人有()情形的，应向原主管税务机关报告，并依法办理注销税务登记。A A．变更经营地址到外省的B．变更经营范围
C．变更法人代表D．变更财务人员
14．临时停业的纳税人应当于（）进行复业登记。B
A．恢复生产经营后30天内，B．恢复生产经营之前
C．恢复生产经营后10天内D．恢复生产经营后60天内
15．从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起( )内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。B
A．10日 B．15日 C．30日 D. 60日
16．根据《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。C
A．5日 B．10 日 C．15日 D．30日
17．发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票等登记簿，应当保存( )。C
A．1年 B．3年 C．5年 D．10年
18．《税收征管法》及其实施细则规定，除法律、行政法规另有规定的以外，会计账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )。C
A．3年 B．5年 C．10年 D．20年
19．根据《发票管理办法》的规定，（）统一负责全国发票管理工作。C
A．国务院B．财政部
C．国家税务总局D．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局20．单位和个人开具发票的时间是（）A
A．发生经营业务、确认营业收入时B．收到货款时
C．产品发出时D．合同签订时
21．纳税期限是依法确定的纳税人( )的期限。D
A．办理纳税登记B．办理税款预交
C．据以计算应纳税额D．解缴税款
22．如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过( )。B
A．1个月 B．3个月 C．半年 D．1年
23．根据《税收征管法》的规定，致使纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。D A．1‰ B．2‰ C．0.3‰ D．0.5‰
24．对账簿、凭证、会计等核算制度比较健全的纳税人应采取的税款征收方式为（）A
A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．邮寄申报
25．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。C
A．1年 B．2年 C．3年 D．5年
26．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。A
A．5B．7C．10D．15
27．根据《税收征管法》规定，纳税人采取( )行为是偷税。A
A．伪造销毁账簿 B．假报出口骗取出口退税
C．拒不缴纳应缴税款 D．超过期限未缴纳税款
28．下列情形中，构成偷税罪的是( )。D
A．偷税数额占应纳税额的10％以上的
B．偷税数额超过1万元的
C．偷税数额占应纳税额10％以上或偷税数额超过1万元的
D．偷税数额占应纳税额10％以上且偷税数额超过1万元的
29．出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属()。B
A．骗税行为B．抗税行为C．偷税行为D．逃税行为
30．
30．对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）D
A．3年B．5年C．10年D．无限期
三、多项选择题
1．税收的基本特征包括（）。ABD
A．固定性B．强制性C．机动性D．无偿性
2．税收职能是税收的一种长期固定的属性，我国社会主义税收的职能是（）ABD A．组织财政收入职能 B．调控经济运行职能
C．促进经济发展职能 D．监督管理经济职能
3．以下属于中央税的有（）AC
A．消费税 B．企业所得税
C．关税 D．增值税
4．税法构成要素包括以下内容（）ACD
A．征收对象 B．计税依据
C．税率 D．纳税人
5．中国现行税制中采用的累进税率有（）BC
A．全额累进税率 B．超率累进税率
C．超额累进税率 D．超倍累进税率
6．法律、行政法规规定负有()税款义务的单位和个人为扣缴义务人。CD
A．直接征收B．委托代征C．代扣代缴D．代收代缴
7．下列税种属于流转税类的有（）。ABC
A．增值税B．消费税C．营业税D．房产税
8．税务登记的种类，主要有( )。ABCD
A．开业税务登记 B．变更税务登记
C．注销税务登记 D. 停业与复业税务登记
9．依据《税收征管法》规定，纳税人发生下列( )情形时，应依法办理变更税务登记。AB
A．法定代表人发生变化的 B. 纳税人名称发生变化的
C．依法吊销营业执照的 D．纳税人发生解散的
10．除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（）事项时必须持税务登记证件。ABC
A．办理停业、歇业。B．申请开具外出经营活动税收管理证明
C．领购发票；D．开具发票；
11．纳税人日常领购增值税专用发票时，需提供的材料有（）ABCD
A．《发票领购簿》 B．IC卡
C．经办人身份证明 D．上一次发票的使用清单
12．从事生产、经营的纳税人应当将()报送税务机关备案。ABC
A．财务、会计制度B．财务、会计处理办法
C．会计核算软件D．账簿
13．开具发票时应按号码顺序填开，并且要求（）ABC
A．填写项目齐全B．内容真实
C．字迹清楚D．逐联填写
14．纳税申报方式主要有（）ABCD
A．直接申报 B．邮寄申报 C．电子申报 D．简易申报
15．目前，我国税款征收的方式主要有（）ABCD
A．查账征收B．查定征收
C．查验征收D．定期定额征收
16．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关()。BD A．提出行政赔偿请求B．要求退还多缴的税款
C．加算银行同期贷款利息D．加算银行同期存款利息
17．税务检查权是税务机关在检查活动中依法享受的权利，税收征管法规定税务机关有权（）。ABC
Ａ．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
Ｂ．责成纳税人提供与纳税有关的文件、评审材料和有关资料
Ｃ．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
Ｄ．对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查
18．《税收征管法》规定税务机关可以采取的强制执行措施主要有( )BD
A．书面通知纳税人开户银行冻结支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D．扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
19．纳税人下列( )行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款。ABC
A．未按照规定的期限申报办理税务登记 B．未按照规定设置、保管账簿
C．未按照规定的期限办理纳税申报 D．未按照规定使用税务登记证件
20．下列行为中属于抗税的有( )。AB
A．采取威胁手段，拒绝缴纳税款B．用暴力手段，拒绝缴纳税款
C．提供虚假的纳税资料D．税务机关通知申报后仍拒不申报纳税