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行政事业内控竞赛试题答案

行政事业单位内部控制规范(试行)竞赛试题

一、单选题

1、单据控制就是对行政事业单位所发生经济行为的痕迹进行求填写费用报销申请,确保要素齐全、内容真实完整,由(b )签字后,提交审核。

A. 经办人、部门负责人

B. 经办人、证明人

C. 经办人、归口管理部门相关人员

D.经办人

2、单位内控规范的创新点可以简单概括为(c ),从单位层面与业务层面同时进行管控。

A. 以资金管控为主线,以信息系统为核心

B. 以预算管理为主线,以信息系统为核心

C. 以预算管理为主线,以资金管控为核心

D. 以资金管控为主线,以会计控制为核心

3、下列有关行政事业单位预算管理组织体系的表述中,正确的是(a )。

A. 预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构

B. 预算业务管理决策机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构

C. 预算业务管理编制机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构

D. 预算业务管理编制机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构

4、单据控制就是对行政事业单位所发生经济行为的痕迹进行控制,建立对单据的(a ),保证经济交易事项真实、合法,避免虚假交易,使“假发票”没有市场。

A.内外结合控制体系

B.授权审批控制体系

C.预决算控制体系

D.审核归档控制体系

5、内部控制是一个循环往复、不断优化完善的过程,行政事业单位应当针对( a)发现的问题,对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进,使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题,在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。

A. 内部监督检查和自我评价

B. 外部监督检查和自我评价

C. 内部监督检查和内部控制评价

D. 外部监督检查和内部控制评价

6、行政事业单位的内部审计部门或岗位应当( c)检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况,以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等,及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

A. 定期检查

B. 不定期检查

C. 定期或不定期检查

D. 每半年检查

7、《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称单位内控规范)将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合,梳理业务流程,瞄准内部管理中的薄弱环节,强化机制建设,将制衡机制嵌入到(d )之中,是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。

A.岗位职责

B.业务流程

C.审批权限

D.内部管理制度

8、内部控制原理和方法在行政事业单位是普遍使用的,但建立和实施内部控制是一项(b )的工作,适应性原则要求行政事业单位从单位实际情况入手,才能取得理想的控制效果

A.技术性

B.个性化

C.通用性

D.强制性

9、要推进廉政建设,也需要从行政事业单位(a )入手加强风险管控。

A.经济活动

B.业务活动

C.业务流程

D.资金活动

10、行政事业单位应当建立健全(d ),明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限,规定内部监督的程序和要求,对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。

A. 预算控制制度

B. 授权审批制度

C. 不相容岗位分离制度

D. 内部监督制度

11、下列各项中,属于行政事业单位的经济活动的是(c )。

A. 公安机关的维护交通安全和交通秩序活动

B. 医疗机构的医疗活动

C. 党政机关的预算业务

D. 教育机构的教学活动

12、下列各项有关国家对行政事业单位资产管理体制的表述中,正确的是(d )。

A. 政府分级监管,单位所有、使用

B. 国家统一监管,单位所有、使用

C. 国家统一所有,政府统一监管,单位所有、使用

D. 国家统一所有,政府分级监管,单位占有、使用

13、根据财政部规定,我国各级各类行政事业单位应当自(d )起开始执行单位内控规范。

A.2008年1月1日

B.2010年1月1日

C.2012年1月1日

D.2014年1月1日

14、下列各项中,在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是(b )。

A. 财会部门

B. 预算管理委员会

C. 预算业务管理工作机构

D. 单位负责人

15、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动,但目前,单位内控规范暂定位于(a )的内部控制,主要基于该活动是行政事业单位所共有的业务活动的考虑。

A.经济活动

B.安全管理

C.行政活动

D.公共服务活动

16、行政事业单位应当加强货币资金的核查控制,指定( c )定期和不定期抽查盘点库存现金,核对银行存款余额,抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否账实相符、账账相符。

A. 财务主管

B. 出纳人员

C. 不办理货币资金业务的会计人员

D. 单位内部控制负责人

17、下列有关“三重一大”的表述中,正确的是( d)。

A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务

B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务

C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务

D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务

18、内部控制将单位的业务管理与财务管理实现了有机的结合,将内部控制嵌入(b )之中,可以实现内部控制的程序化和常态化。

A.流程梳理

B.信息系统

C.制度培训

D.岗位轮换

19、资产的定期清查机制包括定期盘点、账实核对、定期核实各类资产的实际数量,将盘点结果与( d)进行对比,发现不符的,及时查明原因,并按照国家相关规定进行处理。

A. 财务会计报告和资产台账

B. 会计账簿和会计凭证

C. 会计凭证和资产台账

D. 资产台账和会计账簿

20、行政事业单位内部控制主要有8种控制方法,分别是:不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、(c )和信息内部公开。

A.绩效管理

B.成本控制

C.单据控制

D.成本控制

21、在单位内部控制体系建设初期,行政事业单位的内部监督检查工作应当(a )进行一次全面性监督检查和自我评价。

A. 每3-6个月

B. 每半年

C. 每6-12个月

D. 每年

22、下列各项中,能够对行政事业单位内部控制进行内部监督和评价的是(d )。

A. 单位的内部审计部门

B. 单位的财务部门

C. 单位的纪检监察部门

D. 单位的内部审计部门和纪检监察部门

23、下列各项中,构成行政事业单位预算编制环节最主要的风险的是( c)。

A. 认为预算编制仅是财会部门的工作,业务部门不参与其中

B. 资金收支和预算追加调整随意无序

C. 没有将按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下批,单位内部预算追加调整程序不规范

D. 未按规定的额度和标准执行预算

24、习近平总书记强调,要加强对( c)运行的制约和监督,把权力关进制度的笼子里,形成不敢腐的惩戒机制,不能腐的防范机制,不易腐的保障机制。

A. 公款

B. 公权

C. 权力

D. 权利

25、下列各项中,不符合行政事业单位单位层面内部控制要求的是(a )。

A. 行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行高度集中,不得相互分离

B. 行政事业单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制

C. 重大经济事项的内部决策,应当由行政事业单位领导班子集体研究决定

D. 行政事业单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制

26、下列有关行政事业单位风险评估的四个步骤的表述中,正确的是(a )。

A. 目标设定,风险识别,风险分析和风险应对

B. 风险识别,目标设定,风险分析和风险应对

C. 风险识别,风险分析,目标设定和风险应对

D. 风险分析,风险识别,目标设定和风险应对

27、李克强总理指出,要用制度( a),给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”,真正形成不能贪,不敢贪的防腐机制。

A. 管权、管人、管钱

B. 管事、管人、管钱

C. 管事、管权、管人

D. 管事、管钱、管权

28、财政部门负责国家预算资金的管理,必须要重视内部控制体系建设。内控体系建设的关键是(c )和信息系统建设,所有控制在流程中解决,而不是事后。

A.制度设计

B.风险评估

C.流程再造

D.环节划分

29、下列各项中,属于行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的全面性原则的是(a )。

A. 内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制

B. 在全面控制的基础上,内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险

C. 内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督

D. 内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善

30、一般而言,行政事业单位的业务活动可以分为(b )。

A. 公益性活动和非公益性活动

B. 经济活动和非经济活动

C. 盈利性活动和非营利性活动

D. 生产活动和非生产活动

31、下列有关行政事业单位进行单位层面风险识别的切入点的表述中,正确的是( a)。

A. 组织、机制、制度、岗位和信息系统

B. 组织、人事、制度、职责和信息系统

C. 组织、流程、制度、职责和信息系统

D. 组织、流程、制度、人事和信息系统

32、从机构设置上看,行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的,也可以设置在( d )内,但必须从经济活动的业务特点出发,密切与各业务部门之间的联系,充分发挥相关部门的作用。

A. 财务部门或牵头部门

B. 法律部门或牵头部门

C. 办公室或牵头部门

D. 内控职能部门或牵头部门

33、涉及行政事业单位经济活动管理的规定很多,但由于每项规定的角度和侧重点有所不同,往往造成实务工作中分块管理、难成体系的局面,降低了管理效能,只有进一步实现不同制度之间的(a ),并将制衡机制嵌入制度建设之中,才能形成完整的制度体系。

A.相互衔接

B.一体化

C.对照分析

D.注释说明

34、下列各项中,属于单位内控规范制定的基本依据的是(a )。

A. 《中华人民共和国会计法》

B. 《中华人民共和国宪法》

C. 《中华人民共和国公务员法》

D. 《会计基础工作规范》

35、行政事业单位内部控制在方向、思路、内容、方法上与(b )积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的

A. 中组部

B. 中纪委

C. 审计署

D. 国务院

二、多选题

36、下列各项中,构成行政事业单位内部控制中决策、执行和监督相互分离的侧重点的有(ac )。

A.过程的分离

B.职责的分离

C.岗位的分离

D.流程的分离

37、下列各项中,构成单位内控规范实施的重要环节的有(abcd )。

A. 建立健全内部管理制度

B. 实施业务流程再造

C. 强化信息系统建设

D. 定期开展内控自我评价

38、下列各项中,属于行政事业单位预算绩效管理机制的有(abcd )。

A. 预算编制有目标

B. 预算执行有监控

C. 预算完成有评价

D. 评价结果有反馈和反馈结果有应用

39、行政事业单位应当在内部管理制度中明确各项经济活动所涉及的表单和票据。下列各项中,属于单据控制的环节的有(abcd )。

A. 单据的填制环节

B. 单据的审核环节

C. 单据的归档环节

D. 单据的保管环节

40、从内部控制的角度看,行政事业单位债务业务的风险主要体现为(abc )。

A. 未经充分论证或者未经集体决策,擅自对外举借大额债务

B. 债务管理和监控不严,债务的具体情况不清,没有做好还本付息的相关安排

C. 债务没有按照国家统一的会计制度的规定纳入单位的会计核算,形成了账外债务

D. 为其他单位提供担保

41、下列各项从内部控制的角度看,行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为(abcd )。

A. 政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调,政府采购预算和计划编制不合理

B. 政府采购需求审核不严格,需求参数不公允,验收不严格

C. 政府采购活动不规范,未按照规定选择采购方式、发布采购信息

D. 政府采购业务档案管理不善,信息缺失

42、行政事业单位应当加强支出审批控制。下列各项中,属于支出审批控制要求的有(abcd )。

A. 明确支出的内部审批权限

B. 明确支出的内部审批程序

C. 明确支出的内部审批责任

D. 明确支出的内部审批相关控制措施

43、下列各项中,构成行政事业单位内部控制内部监督程序的有(abcd )。

A. 制定监督检查工作方案并实施监督检查

B. 对内部控制的自我评价

C. 完成并提交内部控制自我评价报告

D. 内部控制自我评价结果应用

44、下列各项中,属于行政事业单位内部审计部门对内部控制的有效性进行自我评价内容的有(ac )。

A.内部控制建立的有效性

B.内部控制建立的整体性

C.内部控制执行的有效性

D.内部控制执行的强制性

45、下列各项中,可用于行政事业单位内部控制内部监督检查的方法有(abcd )。

A. 个别访谈法

B. 实地观察法

C. 证据检查法

D. 穿行测试法

46、从内部控制的角度看,行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为(abcd )。

A. 政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调,政府采购预算和计划编制不合理

B. 政府采购需求审核不严格,需求参数不公允,验收不严格,甚至以化整为零或其他方式规避公开招标

C. 政府采购活动不规范,未按照规定选择采购方式、发布采购信息

D. 政府采购业务档案管理不善,信息缺失

47、下列各项中,属于与建设项目管理相关的不相容岗位有(abcd )。

A. 项目建议和可行性研究与项目决策

B. 概预算编制与审核

C. 项目实施与价款支付

D. 竣工决算与竣工审计

48、行政事业单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门,负责组织协调内部控制工作。同时,应当充分发挥(abcd )等部门或岗位在内部控制中的作用。

A. 财会

B. 内部审计、纪检监察

C. 政府采购

D. 基建、资产管理

49、下列各项中,属于行政事业单位内部控制目标的有(abcd)。

A.合理保证单位资产安全和使用有效

B.合理保证单位经济活动合规合法

C.合理保证单位财务信息真实完整

D.有效防范舞弊和预防腐败,以及提高公共服务的效率和效果

50、下列各项中,属于单位内部控制的会计控制方法组成内容的有(abcd )。

A. 资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对

B. 建立健全本单位财会管理制度

C. 加强会计机构建设,提高会计人员业务水平

D. 强化会计人员岗位责任制,规范会计基础工作

51、行政事业单位要加强对单位内控规范的学习,吃透其精神,准确把握其内涵和要点。下列各项中,构成单位内控规范的内涵和要点的有(abcd )。

A.制衡是实现内部控制的基本要素

B.“关口前移”是实现内部控制的主要特点

C.单位领导重视和推动是实施单位内控规范的关键

D.信息化是实施单位内控规范的重要手段

52、下列各项关于预算业务内部控制的表述中,正确的有(abd )。

A. 预算业务环节包括预算编制、预算审批、预算执行、决算和绩效评价

B. 行政事业单位的财会部门是单位内部预算管理的决策机构

C. 行政事业单位的预算由财会部门编制,预算执行部门不参与预算编制

D. 行政事业单位应当对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达

53、下列各项中,属于行政事业单位开展内部控制的具体工作的有(abcd)。

A. 梳理单位各类经济活动的业务流程,明确业务环节

B. 系统分析经济活动风险,确定风险点

C. 选择风险应对策略,并建立健全单位各项内部管理制度

D. 督促相关工作人员认真执行

54、行政事业单位的(abc )等发生了重大变化,应当及时对经济活动风险进行重新评估,以确保新的风险得到及时有效的控制。

A. 外部环境

B. 经济活动

C. 管理要求

D. 人事变动

55、下列各项中,属于行政事业单位支出单据审核重点的有(abcd )。

A. 单据来源是否合法

B. 内容是否真实、完整,使用是否准确

C. 是否符合预算

D. 事前审批手续是否齐全

56、风险应对是在风险分析的基础上,针对单位所存在的风险,提出各种风险解决方案,经过分析论证与评价从中选择最优方案并予以实施的过程。下列各项中,属于内部控制范畴的风险应对策略有(abcd )。

A. 风险规避

B. 风险降低

C. 风险分担

D. 风险承受

57、从内部控制的视角看,下列属于资产领用环节主要风险的有(ab )。

A. 资产领用没有履行相应的审批手续

B. 资产发出没有正确的登记

C. 无形资产权属不清

D. 对资产处置没有严格执行审核审批程序

58、行政事业单位应当合理设置支出业务岗位,明确相关岗位的职责权限,确保不相容岗位相互分离。下列各项中,属于支出业务不相容岗位的有(abc )。

A. 支出申请和内部审批

B. 付款审批和付款执行

C. 业务经办和会计核算

D. 收入预算和收入核算

59、从内部控制的角度看,行政事业单位收入业务的风险主要体现为(abcd )。

A. 收入业务相关岗位设置不合理,不相容岗位未实现相互分离,导致错误或舞弊的风险

B. 未按收费许可规定的项目和标准收取,存在违规收取的风险

C. 收入收取业务分散在各个业务部门,缺乏统一管理和监控,导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的情形时有发生

D. 票据、印章管理松散,存在收入资金流失的风险

60、从内部控制的角度看,行政事业单位支出业务的风险主要体现为(abcd )。

A. 支出业务相关岗位设置不合理,不相容岗位未实现相互分离,导致错误或舞弊的风险

B. 支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批,支出范围及开支标准不符合相关规定,可能导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险

C. 报销时单据审核不严格,存在使用虚假票据套取资金的风险

D. 资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定,可能导致违规风险

61、下列各项中,对行政事业单位内部控制能够实施外部监督的有(abcd )。

A. 财政部门

B. 审计机关

C. 纪检监察部门

D. 主管部门

62、下列各项中,属于对收入业务的控制措施的有(abcd )。

A. 建立健全收入内部管理制度

B. 合理设置收入业务岗位

C. 严格执行“收支两条线”管理规定

D. 加强对票据和印章的管控

63、下列各项中,属于对支出业务的控制措施的有(bcd )。

A. 建立健全支出内部管理制度、合理设置支出业务岗位

B. 加强支出事前申请控制、加强支出审批审核控制

C. 加强支付控制

D. 加强对支出核算和归档控制、对支出业务的分析控制

64、从内部控制的角度看,属于行政事业单位建设项目管理主要风险的有( abc)。

A. 项目设计方案不合理,概预算脱离实际,技术方案未能有效落实

B. 招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为

C. 建设项目价款结算管理不严格,价款结算不及时,项目资金使用管理混乱

D. 对技术性强或法律关系复杂的经济事项,未组织熟悉技术、法律和财会知识的人员参与

65、下列各项中,属于行政事业单位建设项目内部控制措施的有(abcd )。

A. 建立建设项目议事决策机制

B. 建立建设项目审核机制

C. 加强对建设项目资金的控制

D. 加强对建设项目竣工决算的控制

66、下列各项中,属于行政事业单位针对实物资产和无形资产管理的主要风险采取的控制措施的有(bcd )。

A. 对资产实施授权管理

B. 加强对资产处置的控制

C. 建立资产台账,加强资产的实物管理

D. 加强对资产的动态管理

67、下列各项与资产实物管理相关的表述中,正确的有(abcd )。

A. 行政事业单位的资产管理部门应当建立资产台账,详细登记资产信息

B. 行政事业单位应当定期清查盘点资产,确保资产安全完整

C. 行政事业单位的资产管理部门应当与财会部门、资产使用部门定期对账,确保账账相符

D. 行政事业单位的资产管理部门应当做好资产的统计、报告、分析工作,实现对资产的动态管理

68、行政事业单位可以根据实际情况指定办公室作为合同归口管理部门,对合同业务实施统一规范管理,负责(abcd )等工作。

A. 确定合同业务的程序和要求,并管理合同专用章

B. 参与重大合同的起草、谈判、审查和订立

C. 对合同进行登记和归档,并定期检查和评价合同管理中的薄弱环节

D. 参与或组织合同纠纷的调解、仲裁、诉讼活动

69、下列各项中,属于对行政事业单位预算编制控制要求的有(abcd )。

A. 程序规范

B. 方法科学

C. 编制及时、内容完整

D. 项目细化、数据准确

70、下列各项业务中,应当对其实施归口管理的有(abcd )。

A. 预算业务

B. 收入业务

C. 资产业务

D. 合同业务

三、判断题

71、审计部门作为专门的监督机关,有责任、有义务推动单位内控规范的贯彻落实。( 1)

72、归口管理是指行政事业单位按照管控事项的性质与管理要求,结合单位职责、组织机构和岗位设置,在不相容岗位相互分离的前提下,明确单位内部各个业务的归口管理责任单位的控制方法。(2 )

73、从单位整体层面看,行政事业单位应当设置议事决策机制、岗位责任制、关键岗位轮岗机制等制衡机制,并确保经济活动的决策、执行和监督相互分离。(1 )

74、单位内控规范自2010年财政部立项研究到2012年11月正式发布,历时3年时间。在此期间,财政部进行了广泛深入调研,听取了全国近百家单位500多条意见和建议,力求做到“于法周延、于事简便”。( 1)

75、行政事业单位内部控制是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政风险防控的要求。(1 )

76、预算控制不同预算业务控制。(1 )

77、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动。(1 )

78、行政事业单位预算管理委员会一般为常设机构,主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作。(1 )

79、内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动,又是一项重要的制度安排,是行政事业单位治理的基石。( 1)

80、预防腐败这一行政事业单位内部控制目标的设定具有很强的现实针对性,同时也是单位内控规范相对于企业内部控制规范和国外的内部控制标准的一大特色。(1 )

81、行政事业单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门,负责组织协调内部控制工作。( 1)

82、行政事业单位不仅是公共服务的提供者和社会事务的监管者,同时也是公共资源的使用者,所以不论何种类型的行政事业单位,其正常运转都离不开公共资金,都需要对其自身所掌握的公共资源进行配置和使用。(2 )

83、单位内控规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。(1 )

84、各地教育行政部门和各级各类学校的负责同志,要充分认识加强教育经费内部控制的必要性和紧迫性,抓住这一契机,把学校内控建设当作一件大事来抓。(1 )

85、决策审批与执行、执行与监督检查等岗位应当相互分离,其效果是避免了既当“运动员”又当“裁判员”的情况发生,降低了舞弊和腐败的风险。(1 )

86、提高公共服务的效率和效果是行政事业单位业务活动的总体目标,同时也是行政事业单位内部控制的最高目标。( 1)

87、行政事业单位财务负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。(1 )

88、各地区、各部门、各单位要注重加强行政事业单位内控工作的能力建设,要建立有效的人才培养机制,加强信息化建设。(1 )

89、内部控制的信息化是将内控理念、控制流程、控制方法等要素通过信息化的手段固化到信息系统中,从而实现内部控制体系的系统化与常态化。(1 )

90、不相容岗位相互分离是指,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任,建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。(2 )

91、行政事业单位的预算由收入预算和支出预算组成,反映了预算年度内单位的资金收支规模和资金使用方向,是单位财务工作的基本依据。(1 )

92、行政事业单位的风险评估工作小组应当是一个在单位领导统一领导下、由各项经济活动的关键工作人员及技术专家组成的跨部门联合工作小组。(1 )

93、财政部门负责国家预算资金的管理,必须要重视内部控制体系建设。(1 )

94、合同登记归档环节的主要风险包括:(1)合同相关资料的登记、流转和保管不善;(2)未建立合同信息安全保密机制。( 1)

95、各行政事业单位的单位负责人应当高度重视本单位的内控建设。各单位可以根据业务情况,在全面规划的基础上,有重点、分步骤实施单位内控规范。(1 )

96、内部监督的程序包括制定监督检查工作方案、实施监督检查、对内部控制的自我评价、完成内部控制自我评价报告、提交内部控制自我评价报告,以及内部控制自我评价结果应用。( 1)

97、行政事业单位应当明确相关岗位的职责权限,确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。(1 )

98、行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。(1 )

99、行政事业单位进行单位层面的风险评估时,应当重点关注内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况等方面。(1 )

100、财政部2013年7月19日在北京组织召开了行政事业单位内部控制规范实施动员视频会,同时还在各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)和新疆生产建设兵团财务局设置了37个分会场。(1 )

行政事业单位内部控制报告

2016年度行政事业单位内部控制报告 单位公章 单位名称:甘谷县六峰学区 单位负责人:牛维录(签章) 牵头部门负责人: 牛维录(签章) 填表人: 黄明敏(签章) 电话号码: 单位地址: 甘谷县六峰镇苍耳王小学 邮政编码: 741200 填写说明 1.此表由各行政事业单位如实填写,并对所填情况的真实性、完整性负责。 2.表内的年、月、日一律用公历和阿拉伯数字表示。 3.电话号码处填写填表人的联系电话号码。

4.“上年度支出总额”应与当年决算数一致,金额单位为元。 5.在“年末实有人数”中,按“一般公共预算财政拨款(补助)开支人数”及“经费自理人数”分开填写。 6.“涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位”一般包括财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等。 7.在“建立健全内部控制制度情况”栏中,如单位不涉及某项业务,则在该项业务行勾选“不适用”。 8.“建立健全内部控制制度情况”栏中“制定制度的政策依据”应填写制定各项制度所依据的政策名称及文件编号。 9.在“建立健全内部控制制度情况”栏中,如单位无法详列所有制度的,应将制度清单作为本表的附表一并报送。 10.“内部控制工作的经验、做法及取得的成效”栏中应主要填写单位在建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法,以及在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域中建立与实施内部控制后取得的成效。 11.“内部控制工作中存在的问题与遇到的困难”栏中应主要包括单位在建立与实施内部控制过程中出现的问题、单位在自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难。纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查发现的与本单位预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域相关的内部控制问题,也应一并反映。

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企业内控知识竞赛参考答案(对应报纸试题顺序) 2

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企业内部控制知识竞赛试题(题目按报纸顺序) 注意:此答案不代表最终正确答案,仅供参考。报纸题目顺序和网上答题顺序不同,请注意看题目和答案的内容顺序是否有调整) 一、第1-70题为选择题(请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案,选出全部正确选项得1分,错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题,每题1分,共70分) 1、内部控制的基本概念是从早期( B)思想的基础上逐步发展起来的。 ? A.科学管理 ? B.内部牵制 ? C.内部审计 ? D.管理控制 2、下列有关企业内部控制的表述中,正确的有( AD) ? A.内部控制是一个过程 ? B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 ? C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 ? D.内部控制不仅仅是制度和手册,而是渗透到企业活动之中的一系列行为 3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中,正确的有( BCD) ? A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息 ? B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息,从而使对业务的管理和控制成为可能 ? C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 ? D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 4、下列各项中,属于导致内部控制固有局限原因的有( ACD)

? A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 ? B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 ? C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 ? D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 5、关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理——整合框架》(2004)之间的关系,下列说法正确的有(ABD ) ? A.后者并没有取代前者,对于那些着眼于内部控制的主体,前者依旧有用 ? B.后者增加了战略目标,并将报告目标扩大到非财务报告 ? C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念,将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 ? D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上,并且来源于许多内部和外部因素 6、与《内部控制——整合框架》(1992)相比,2013年5月,美国科索委员会(COSO)发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有( BC) ? A.修改了内部控制核心定义 ? B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则 ? C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 ? D.将目标设定作为内部控制的组成部分 7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求,正确的有( ABCD) ? A.中央和地方国有控股上市公司,应于2012年全面实施企业内部控制规范体系,并在披露2012年公司年报的同时,披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告 ? B.非国有控股主板上市公司,且于2011年12月31日公司总市值(证监会算法)在50亿元以上,同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的,应在披露2013年公司年报的同时,披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

《行政事业单位内部控制规范(试行)》-测试标准答案.doc

限时考试 甘肃省2013年《行政事业单位内部控制规范(试行)》 一、单项选择题(本类题共10小题,每小题4分,共40分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。) 1.合同订立环节不包括()。 A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批 A B C D 答案解析:合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节,合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节,此外还有合同履行后续环节,包括合同登记、合同归档管理等环节。 2.单位领导是预算的()。 A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构 A B C D 答案解析:单位领导是预算的决策机构,财务部门是预算的编制机构,业务部门是预算的执行机构。 3.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括()。 A.财务报告的可靠性 B.经营活动的效率和效果 C.相关法律法规的遵循性 D.不发生贪污腐败行为 A B C D 答案解析:前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。 4.()是行政事业单位工作的起点和依据,是建立和实施内部控制的核心环节。 A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购 A B C D

答案解析:《规范》第十二条。 5.在资金支付管理环节,对报销或借款业务进行授权审批的是()。 A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳 D.审批岗或授权会计 A B C D 答案解析:参看资金支付环节的业务流程。 6.行政事业单位的决策一般由()决定。 A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导 A B C D 答案解析:决策机制的内容。 7.单位应当加强决算管理,确保决算真实、完整、准确、及时,加强()工作。 A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B C D 答案解析:《规范》第二十三条。 8.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为()。 A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷 A B C D 答案解析:C是按照内部控制缺陷来源定的。 9.下列()不是建设项目管理的业务流程主要环节。 A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同 D.工程建设与工程竣工验收 A B C D 答案解析:参看建设项目业务流程。

行政事业单位内部控制实施方案

竭诚为您提供优质文档/双击可除行政事业单位内部控制实施方案 篇一:行政事业单位内部控制建设工作指南(试行) 行政事业单位 内部控制建设工作指南(试行) 为加强对市级行政事业单位内部控制建设的业务指导,指导各单位建立和完善内部控制规范,促进各单位充分利用内控建设,提高风险管控意识和内部管理能力,特编写本指南。 一、机构搭建与组织保障 1.成立单位内控委员会。由单位一把手任主任,分管领导任副主任,其他部门负责人为成员。 内控委员会是单位内部控制建设最高领导机构,负责制定单位内部控制体系建设总体要求和工作部署;负责统筹协调单位内部控制体系建设工作;审核单位内部控制建设实施细化方案;审核内控体系建设工作计划和各类工作报告,督促内控工作的顺利进行,确保单位内控管理工作质量;对项目实施过程进行监控和协调,提供项目资源支持;研究决定

内部控制体系建设中涉及到流程调整、人员配置等重大事项和重要问题。 2.委员会下设办公室。办公室可设在单位经济业务主要管理部门(例如:办公室或财务部门),主任由分管领导担任,该部门负责人任副主任,其它内控关键部门负责人或指定联络人为成员。 内控办公室是单位内部控制建设执行机构,负责编制单位内部控制体系建设实施细化方案和工作计划;负责组织开展内控培训和宣传工作;负责统筹、协调和监督落实方案各项任务;负责组织落实内控建设具体工作;负责组织单位内部控制体系建设成果验收工作;负责单位内部控制体系建设过程中的信息发布和保密工作;负责协调办理内控委员会交办的各项工作;负责研究制定内控建设工作的考核方案。 如单位规模较大,内控办公室下可按照经济业务分工另组建业务实施组,负责某项业务的流程梳理和风险评估,确定牵头部门和配合部门,牵头部门主要负责人担任组长,各组明确1名联络人,定期将业务实施组的工作情况向内控办公室汇报,其他成员由牵头部门、配合部门根据业务内容指派业务骨干。二、启动培训与方案编制 1.编制内部控制建设细化方案。根据杭州市《实施意见》,结合单位实际情况,明确建设任务与内容,编制内部控制建设实施细化方案。

行政事业单位内部控制风险评估报告

控制建设风险评估报告 根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》和单位《内部控制实施办法》有关规定,我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动,现将结果报告如下: 一、风险评估活动组织情况 (一)工作机制。本次风险评估活动,是在单位内部控制工作领导小组的领导下,由财务科具体组织实施的。领导小组下设办公室(内控办)专门从事此次风险评估活动。 (二)风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为:单位层面风险和业务活动层面风险。 ①单位层面风险主要包括以下三个方面: 组织架构风险:单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险; 经济决策风险:单位经济活动决策机制不科学,决策程序不合理或未执行导致的风险; 人力资源风险:单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。 ②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。 (三)风险评估的程序和方法 1、风险评估程序。风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划,明确风险评估的目标和任务;其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会,对风险评估活动做出了动员和安排,要求直属单位及各科室先进行自查,查找风险点,向风险评估小组汇报自查情况;再次,风险评估领导小组根据直属单位及各科室的自查情况,选择关键单位(科室)和自查风险点少的单位(科室)

进行重点检查,对其他单位(科室)也进行了快速检查;最后,根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料,进行风险分析,组织编写风险评估报告。 2、风险评估方法。本次风险评估活动,采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险;采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。 二、风险评估活动发现的风险因素 (一)单位层面风险因素。单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗。 (二)业务层面风险因素 1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门,可能导致预算权威性不足,执行力不够; 2、单位未按规定建立票据台帐,不符合财务管理要求; 3、单位支出事项未严格按照审批权限执行,不符合收支业务管理制度要求; 4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表,仅用供货方清单代替,不符合政府采购业务管理制度; 5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点,不符合资产业务管理制度。 三、风险分析 1、单位总体风险水平。根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价,单位总体风险水平为25.98(风险最高100分),属于偏低水平。

企业内部控制知识竞赛试题及答案一

企业内部控制知识竞赛试题及答案一 一、第1-70题为选择题(请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案,选出全部正 确选项得1分,错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题,每题1分,共70分) 1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系,下列说法正 确的有( AD ) ? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告,对于 该企业的内部控制审计,通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 ? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告,对于 该企业的财务报表审计,应当出具否定意见的财务报表审计报告 ? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告,对于 该企业的内部控制审计,应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 ? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告,对于 该企业的财务报表审计,可能出具无保留意见的财务报表审计报告 2、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整,但甲公司没有及时对该制度进行修订,导致该 制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在( A )缺陷? A.设计缺陷 ? B.运行缺陷 ? C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 ? D.制度缺陷和运行缺陷 3、关于工程立项内部控制,下列说法正确的有( ACD ) ? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 ? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展,不得委托外部专业机构开展 ? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审,出具评审意见 ? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策,决策过程应有完整的书面记 录 4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求,正确的有( ABCD )

行政事业单位内控报告

行政事业单位内控报告 审核提要 各地区、各部门在对所属单位报送的内部控制报告汇总前,应重点对以下填报内容进行审核: 一、电子数据 1.树形结构检查 一个部门(地区)汇总后的电子数据中,各级单位应形成一棵完整的树形结构,不应存在甩在树形外的单位节点。 2.枚举字典检查 报告中存在大量下拉选择项,必须保证单位填录内容在下拉选项的枚举范围内。强制装入、接口导入等可能会造成填报内容不在枚举范围内,因此需要进行枚举字典检查。 汇总单位接收下级电子数据后,应执行批量的枚举字典检查,确保没有错误。 3.数据汇总检查 汇总单位封面代码中除了“所属单位总数”和“汇总报送决算报表的单位数”需要汇总单位填写外,其余数值型指标均为下级单位汇总数,必须与下级单位报送数据的加总数相同。 当下级单位新报或数据有变化时,须执行汇总功能对数据进行汇总。管理部门审核下级单位数据时,也应使用“节点汇总检查”等功能,对汇总的正确性进行检查。

4.公式审核 软件中内置了大量审核公式,单户单位填报完成后,应点击“全审”对全部勾稽关系进行审核,除了“核实性”错误外,不允许存在审核报错。 汇总单位接收下级电子数据后,也应逐户执行全审操作,或对全部单位执行批量审核操作,确保下级单位无审核错误。 5.内容审核 (1)单位隶属关系和所在地区应与主管部门或同级财政部门登记信息保持一致; (2)单位预算管理级次应与单位主管部门预算管理级次一致; (3)单位实有人数应小于编制人数; (4)单位2019年度支出总额应与决算报告一致; (5)单位绩效目标设定应与主管部门或同级财政部门预算绩效管理情况一致; (6)单位非税收入应与同级财政部门实收金额保持一致; (7)单位采购金额应与主管部门或同级财政部门政府采购管理情况一致; (8)单位资产存量和处置数量应与主管部门或同级财政部门国有资产管理情况一致; (9)单位内部控制制度执行的量化指标不存在超过100%且无法合理解释的情况。

企业内部控制知识竞赛试题及答案汇总

企业内部控制知识竞赛试题 第一部分:第1-70题为选择题(请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案,选出全部正确选项得1分,错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题,每题1分,共70分) 第二部分:第71-100题为判断题(本题型共30题,每题1分。判断正确得分,判断错误不得分) 总题目数:100已答:100剩余:0 1、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定,下列说法中正确的是() A.重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目 标 B.重要缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重 大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标 C.一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 2、关于内部控制缺陷,下列说法错误的有() A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行 最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标 3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括() A.无保留意见

B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中,正确的有() A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息,从而使对业务的管理和 控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 5、建立健全和有效实施内部控制是()的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 6、针对资金营运内部控制的关键控制,下列说法正确的有() A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账

行政事业单位内部控制规范工作实施方案

行政事业单位内部控制规范工作实施方案 根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号)、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》(财会[2015]24号)、《湖南省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(湘财会[2016]16号)等文件的要求,现制定我单位内部控制规范工作实施方案。 一、工作内容 财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》明确规定:内部控制是单位对经济活动的控制,是单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动风险进行防范和管控。 (一)控制目标 内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范,我们的控制目标为: 1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。 2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理,做到资产实物与财务情况相吻合,合理保证资产的安全和完整。 3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整,客观反映预算执行情况,为领导决策提供依据。 4.提高资金使用效率。做好预算管理,为完成各项财政任务提供资金保障,合理分配各项资金,不断提高资金使用效率。

5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制,发挥制度和流程的控制作用,有效预防腐败。 (二)实施范围 内部控制规范实施的范围包括:本单位。 要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果,结合本次内控工作的具体要求,追踪资金的具体流向,建立健全各项规章制度。 (三)实施原则 在我单位制定实施内部控制的各项目标时,应当做到: 1.对单位预算收支的全过程进行控制,资金走到哪里,内控跟踪到哪里。 2.突出重点,监控一般,对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。 3.要相互牵制和制衡,各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离,各环节的不相容岗位和人员要相互分离。 4.各项内控制度的建立与实施,要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 (四)工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程,同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗

行政事业单位内部控制规范(试行)

行政事业单位内部控制规范(试行) 第一章总则 第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,制定本规范。 第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。 第三条本规范所称内部控制,是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条单位内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。 第五条单位建立与实施内部控制,应当遵循下列原则: (一)全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。 (二)重要性原则。在全面控制的基础上,内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 (三)制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 (四)适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实

际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。 第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系,并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程,明确业务环节,系统分析经济活动风险,确定风险点,选择风险应对策略,在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 第二章风险评估和控制方法 第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制,对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。 经济活动风险评估至少每年进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的,应及时对经济活动风险进行重估。 第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组,单位领导担任组长。 经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导 班子,作为完善内部控制的依据。 第十条单位进行单位层面的风险评估时,应当重点关注以下方面: (一)内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门;是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动

2020年IT内控知识竞赛试卷及答案

范文 2020年IT内控知识竞赛试卷及答案 1/ 5

2020 年 IT 内控知识竞赛试卷及答案一、单选题 1、(B)年 6 月,我国财政部、证监会、银监会、保监会及审计署委联合发布了被称为“中国版萨班斯法案”的《企业内部控制基本规范》。 A.2007 年 B.2008 年 C.2009 年 D.2010 年 2、外购信息的订购、采集由信息(C)部门统一归口管理。 A. 提供 B.需求 C.管理 3、信息(C)部门负责信息源的维护。 A.管理 B.需求 C.提供 4、需委托外部维护的信息系统,信息系统管理部门负责审查运维服务商资质,并签订系统维护服务合同以及( c )。 A.口头保密协议 B.安全协议 C.安全保密协议 5、信息系统管理部门(C)项目责任部门(单位)审查集成商、咨询商、开发商及供应商的资质,开展询比价、商务谈判等工作 A、参与 B、会同 C、负责组织 D、配合 6、数据迁移时,项目责任部门(单位)组织相关(A)进行数据的收集、

整理和审核,保证数据的真实、完整和准确。 A、业务部门 B、技术专家 C、信息管理部门 D、单位信息员 7、应用管理员每月在线检查用户帐号使用情况,对( C )天未登录账号进行锁定,( C )天未登录账号进行删除,并通知相关人员。 A、30、90 B、60、120 C、90、180 D、180、360 8、建立或变更用户帐号和权限,由()实施维护操作。 ( D ) A、操作系统管理员 B、数据库管理员 C、安全管理员 D、应用管理员 9、系统管理员至少(A)修改操作系统用户密码,填写密码更换记录。 A.每季度 B.每半年 C.每月 D.每年 10、网络管理员必须每(B)个月修改网络设备登录密码,填写密码更换记录, A.三个月 B.6 个月 C.1 个月 D.12 个月二、多选题 1、18.4 基础设施 IT 一般性控制流程共包括以下部分(ABCEF) A.网络管理 B.服务器管理 C.桌面计算机管理 D.机房管理 E.备份管理 F.故障处理和应急预案 G.软件管理 3/ 5

2014继续教育习题-行政事业单位内部控制规范

一、单选题 1、本规范,第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则,并明确()对内控的责任。 A、单位负责人 B、出纳 C、市场总监 D、财务总监 【正确答案】A 2、内部控制的()是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。 A、目标 B、方法 C、手段 D、定义 【正确答案】A 3、经济活动风险评估至少()进行一次。 A、每天 B、每月 C、每年 D、每世纪 【正确答案】C 4、根据本单位实际情况,按照权责对等的原则,采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式,对有关经济活动实行统一管理。这称为()。 A、归口管理 B、内部管理 C、宏观管理 D、单位管理 【正确答案】A 5、事业单位预算应当自求收支平衡,()编制赤字预算。 A、不得 B、可以 C、有时候可以 D、领导允许时可以 【正确答案】A 6、事业单位()是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。 A、预算 B、决算 C、概算 D、统计

7、事业单位应当按照规定编制年度决算,由主管部门审核汇总后报()审批。 A、出纳 B、采购人员 C、财政部门 D、销售部门 【正确答案】C 8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的,单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账,转作相关()管理。 A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、净资产 【正确答案】A 9、合同发生纠纷的,单位应当在规定时效内与对方()。 A、协商谈判 B、暴力解决 C、诉讼仲裁 D、保持沉默 【正确答案】A 10、经批准的投资概算是工程投资的最高限额,如有调整,应当按照()有关规定报经批准。 A、个人 B、领导 C、组织 D、国家 【正确答案】D 11、通过()派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。 A、人民代表大会 B、国务院 C、各级人民政府 D、审计署 【正确答案】B 12、单位建立与实施内部控制,应当遵循的原则不包括()。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、规范性原则

行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册

行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控 手册 行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册 承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本) 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率,保障本单位财务会计管理的合法合规,财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2020]5号),现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本部门的财务管理办法和实施细则,并组织实施。编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结,按期报账。 4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作,加强固定资产管理,维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度,负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员,学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开,接受社会监督。 第四条现金、银行存款和印章管理制度 一、现金管理制度 1、管理原则:严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核,加盖戳记、编证入账,账账核对、日清日结,查核限额、及时存

内审试题.

审计法和内部审计准则知识竞赛试题 1.根据《中华人民共和国审计法》的规定,依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作,()审计机关的业务指导和监督。 A.可以接受 B.应当接受 C.不接受 D.需要接受 2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定,审计机关可以通过内部审计(),加强对内部审计工作的业务指导和监督。 A.执业组织 C.职业组织B.自律组织 D.行业组织 3.2013年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是:() A.2013年9月1日 C.2014年1月1日B.2013年12月1日 D.2014年5月1日 4.制定《内部审计基本准则》的依据是:() A.《审计法》 B.《审计署关于内部审计工作的规定》 C.《审计法实施条例》 D.《审计法》及其实施条例,以及其他有关法律、法规和规章。 5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种:() A.审查和评价活动 C.确认和咨询活动B.监督和评价活动 D.保证和评价活动

6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员也应当遵守该准则的情形是:() A.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务 B.接受委托、指派承办或参与内部审计业务 C.接受委托、聘用承办或参与内部审计业务 D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务 7.随着组织面临风险的日益复杂和多元,为有效配置审计资源,降低审计风险,实现审计目标,在实施审计业务时,内部审计机构和内部审计人员应当全面关注:() A.组织风险 B.内部控制 C.组织业务 D.组织目标 8.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制,建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度,并接受()。 A.内部审计质量检查 C.内部审计质量考核B.内部审计质量外部评估 D.外部审计 9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资源计划和()。 A.奖惩制度 B.薪酬制度 C.财务预算 D.财务计划 10.内部审计机构负责人应当负主要责任的是:() A.内审机构管理的适当性和有效性 B.内审机构管理的适当性和充分性

行政事业单位内部控制规范标准

第一章总论 一、目前,我国行政事业单位部控制存在的问题: 1、部控制意识相对薄弱 2、财务管理制度不健全 3、资产管理和控制制度有待加强 4、对预算控制缺乏刚性(未逐笔核对,未涵盖所有项目) 5、费用支出方面缺乏有效控制(审核不严,专项经费被 挤占) 6、固定资产管理比较薄弱 7、票据管理不够严格到位 8、岗位设置不够合理 二、部控制的目标 1、合法合规性 2、资产安全性 3、信息披露真实完整 4、提高管理服务的效果 5、促进行政事业单位实现发展战略 三、部控制的原则 1、全面性原则 (1)在设计容上,必须突破会计控制的界线 (2)在设计对象上,应当包括对人、物、活动的全面控制(3)在设计的流程上,应当考虑各流程的风险控制点

2、重要性原则 3、制衡性原则:应当在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督、同时兼顾运宫效率 4、适应性原则:与单位规模相适应、与业务围相适应、与竞争状况相适应、与风险水平相适应 5、成本效益原则 四、以COSO为框架的部控制5要素:部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、部监督 (一)部环境 1、行政事业单位的法理结构 2、部机构的设置及权责分配 3、部审计机制 4、单位的人力资源政策 5、单位文化 (二)风险评估 容:目标设定、风险识别、风险分析和风险应对 对单位外风险进行分析、关注固有风险,特别是剩余风险常常使用比较分析法(横向和纵向比较) 常用的风险应对策略:风险规避、风险降低、风险分担、风险承受 (三)控制活动 常用的控制活动:不相容职务分离、授权审批、会计系统控

制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、风险预警机制、突发事件应急机制 (四)信息与沟通:真实、及时、有用 (五)部监督:有效性 五、部环境 (一)诚信和道德价值观 1、领导的操守和道德价值观念具有杠杆作用:主要取决于单位领导。管理者必须立言、立行以昭示其高水平的道德标准。 2、制定行为准则和其他原则:对员工精神规、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生、组织管理以及违反守则的处理办法规定;对员工的廉洁、资产安全、等的规定。旨在提高个人诚信及操守。 3、管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的规定 4、面临不现实的目标压力 (二)管理哲学和经营风格:是控制环境中最基本、最主要的因素。 1、管理层的主导作用 2、管理理念:包括管理层对部控制的理念,即管理层对部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。控制理念反映在管理层制定的政策、程序及所采取的措施中,而不是放映在形式上。

行政事业单位内控报告主要内容与建议

行政事业单位内控报告主要内容与建议 摘要:内部控制报告是提高内部控制质量水平、增强内部控制透明度的重要手段。行政事业单位组织结构具有层级化, 其报告重点应集中体现在单位层级以及业务活动层级的重点领域和关键岗位, 其报告质量水平的影响因素主要包含内部控制制度健全程度、内部控制重视程度、内部控制执行情况和内部控制报告编制水平等, 行政事业单位需要落实内控责任主体、优化内控队伍、规范编制内控报告、强化内控意识, 以提高内部控制报告质量。 关键词:行政事业单位; 内部控制; 内部控制报告; 近年来, 《企业内部控制基本规范》的发布使我国企业相关管理制度日趋完善, 内部控制水平不断提高。但是, 我国行政事业单位内部控制还处于发展阶段, 自党的十八大召开以来, 我国行政事业单位内部控制问题日益显现, 政府部门等单位违法违纪问题已成为社会关注的焦点[1]。继2015年12月印发《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》之后, 我国财政部于2017年3月1日开始执行《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行) 》[2]。不难看出, 我国行政事业单位内部控制报告越来越得到重视, 规范内部报告的使用、完善内控体系建设已成为我国不可或缺的内容。 内部控制报告是行政事业单位对社会公众负责任的表现, 是对权力运行的制约与监督有效机制, 是证明行政事业单位内部公正廉明运行机制的合法依据[3], 能及时、有效、准确地反映行政事业单位内部控制的真实情况, 以便社会公众及利益相关者更深入的了解行政事业单位内部控制的运行机制, 实现有效的

监督。因此, 文章基于《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行) 》对内部控制报告的相关问题进行分析, 为《行政事业单位内部控制报告管理制度》的有效执行及后续研究提供一定的理论支撑。 一、行政事业单位内部控制报告主要内容 (一) 本单位内部控制状况 一是关于单位层面内部控制情况。这一层面主要是对单位负责人、领导机构、职员、岗位和信息系统几个方面来进行报告。具体来说就是, 内部控制建立与实施责任情况是由单位主要负责人来担当的;内部控制领导机构是否存在于单位内部;单位职工是否在单位内部控制领导机构担任重要职位;岗位设置是否具有合理性, 是否建立权力制衡机制;是否将内部控制要素及建设要求形成一个整体的系统[4]。 二是关于业务层面内部控制情况。对于业务层面内部控制报告的内容主要涉及预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产业务管理、建设项目管理、合同管理以及其他与资金管理活动有关的过程[5]。 (1) 预算业务管理的内容主要涉及预算管理编制过程中是否具有充分性、合理性, 是否与单位资产配置情况相结合, 是否与单位具体管理活动相适应, 是否按照制度规定进行预算, 执行进度是否合理, 执行过程中是否在合理的预算范围内执行, 预算结果是否合理、可靠等等。

企业内部控制知识竞赛试题答案

内控竞赛试题参考答案 1、企业发展战略方案应最终报经(D)批准后付诸实施 2、企业年度内部控制评价报告的基准日是(B) 3、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括( AC) 4、在测试控制的有效性时,注册会计师应当根据与控制相关的风险,确定所需获取的审计证据。下列各项因素中,影响与某项控制相关的风险的包括(ABD) 5、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求,正确的有(ABCD) 6、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有(ABC) 7、下列情形中,注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有(ABCD ) 8、下列有关企业内部控制的表述中,正确的有(AD ) 9、下列有关企业内部控制目标的表述中,正确的有(ACD) 10、关于企业人力资源管理内部控制,下列说法错误的有(AB ) 11、关于存货保管内部控制,下列说法错误的有(AC) 12、针对内部控制审计业务,下列有关企业层面控制的说法中,正确的有(ABD) 13、关于工程立项内部控制,下列说法正确的有(ACD ) 14、企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有(ABCD ) 15、关于企业筹资内部控制,下列说法正确的有(C ) 16、针对资金营运内部控制的关键控制,下列说法正确的有(ACD ) 17、内部控制评价报告应当报经(B )批准后对外披露或报送相关部门. 18、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作,包括(ABCD ) 19、内部控制的基本概念是从早期(B)思想的基础上逐步发展起来的。 20、关于合同管理内部控制,下列说法正确的有(ABD) 21、下列选项中,通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有(BD ) 22、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试,运用的方法通常包括(ABD ) 23、企业内部控制评价报告的内容应当包括( BCD) 24、某企业负责人关于信息化的下列说法中,错误的有( ABD) 25、内部控制审计的对象是(A ) 26、关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理——整合框架》(2004)之间的关系,下列说法正确的有(ABCD ) 27、下列各项中,属于导致内部控制固有局限原因的有(ABCD ) 28、关于企业内部报告的形成和传递,下列说法正确的有(ACD ) 29、下列选项中,属于内部控制范畴内的风险应对策略有( AB) 30、针对工程项目内部控制,企业应当明确相关部门和岗位的职责权限,做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的(ABCD ) 31、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序,下列说法正确的有( ABD) 32、在财务报告内部控制审计过程中,注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括( BCD) 33、下列属于内部环境评价范畴的有(ACD )

行政事业单位内部控制手册

行政事业单位内部控制管理手册 (2018版) 二〇一八年十月

前言 为进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范单位内部控制,加强廉政风险防控机制建设,财政部于2012年11月印发了实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)的通知,要求各单位自2014年1月1日起施行。在此基础上下发了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号),坚持问题导向、科学规划、全面推进、定期评价报告,为行政事业单位加强内部控制建设提出了方向性要求。 结合当前经济社会发展“新时代”要求,为保障本单位经济和业务活动健康运行、主动预防和管控风险、保护干部职工队伍、构建“依法科学决策、权力运行制约、过程监督检查、结果容错问责”全过程管理体系,按照“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的设计思路,在系统梳理重要经济业务环节与流程、切实了解内部管理需求和分析经济活动风险的基础上,细化风险控制措施、明确各节点职责分工及操作要求,初步形成了本《内部控制管理手册》。 《内部控制管理手册》作为经济和业务活动的日常性指导工具,用明确的权责分配、业务流程图、风险控制矩阵等展现形式直观地反映了内部管理的规范要求和重要设计,旨在统一控制标准、规范执行行为、方便业务操作、提升工作实效。 内部控制工作是一个循序渐进、逐步完善的过程,本手册也将随着本单位内部控制广度与深度的推进,持续改进、不断优化。

目录 第一章总则 (4) 第一节单位概况 (4) 第二节单位组织结构 (6) 第三节手册说明 (13) 一、编制目的与意义 (14) 二、编制原则 (14) 三、内部控制管理职责 (14) 四、内部控制框架 (15) 五、其他说明 (15) 第二章风险评估 (19) 第一节风险评估概述 (19) 一、风险评估定义及意义 (19) 二、风险评估程序与步骤 (19) 第二节风险评估内部控制 (21) 一、风险评估组织及职责 (21) 二、风险评估环节及内容 (21) 三、风险评估报告 (22) 第三章单位层面内部控制 (24) 第一节内部控制工作组织 (24) 一、内部控制建设领导小组 (24) 二、内部控制建设领导小组 (25) 三、内部控制执行机构 (25) 四、内部控制评价监督机构 (25) 第二节运行机制与权责分配 (26) 一、运行机制建设 (26) 二、“三重一大”决策管理 (27) 三、经济活动归口管理 (29) 第三节内部控制关键岗位责任制及其人员管理 (29) 一、关键岗位责任制及不相容职责 (29) 二、关键岗位人员管理 (33) 第四节不相容职责分离管理 (35) 第五节会计工作管理 (36) 第四章业务层面内部控制 (36) 第一节预算业务控制 (37) 一、业务管理概述 (37) 二、业务流程控制 (42) 5、预算执行流程 (48) 6、决算流程节点简要说明 (49) 第二节收支业务控制 (52) 一、业务管理概述 (52) 二、收支业务管理制度 (53) 三、业务流程控制 (68)

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