2020年初级审计师《专业相关知识》试题及答案(卷二)

2020年初级审计师《专业相关知识》试题及答案（卷二）

1、关于长期股权投资的处置，说法错误的是：

A、长期股权投资处置时，账面价值和实际取得的价款的差额，计入当期损益

B、根据企业实际收到的价款，借记银行存款科目

C、根据长期股权投资的账面余额，借记银行存款科目

D、采用权益法进行核算的长期股权投资，因被投资企业其他综合收益变动而计入其他综合收益的数额，也应转入当期损益【正确答案】C

【答案解析】根据企业实际收到的价款，借记银行存款科目，根据长期股权投资的账面余额，贷记长期股权投资科目。

2、甲公司长期持有乙公司70%的股权，采用成本法核算。2017年1月1日，该项投资账面价值为1300万元。2017年度乙公司实现净利润2000万元，宣告发放现金股利1200万元。假设不考虑其他因素，2017年12月31日该项投资账面价值为：

A、1300万元

B、1380万元

C、1500万元

D、1620万元

【正确答案】A

【答案解析】采用成本法核算的长期股权投资，应按照初始投资成本计价，一般不予以变更，只有在减值、追加或收回投资时才调

整长期股权投资的成本。

3、关于债权投资的投资收益，下列说法错误的是：

A、在持有期间，按照实际利率和摊余成本确认利息收入，计入投资收益

B、购入的分期付息、到期还本的持有至到期投资，按面值和票面利率计算确定应收利息，借记“债权投资——应计利息”

C、债权投资的后续计量采用摊余成本和实际利率计算

D、到期一次还本付息的债权投资，按面值和票面利率计算确定的应收利息，计入“债权投资——应计利息”

【正确答案】B

【答案解析】购入的分期付息、到期还本的持有至到期投资，按面值和票面利率计算确定应收利息，借记“应收利息”。

4、下列关于其他权益工具投资的公允价值大于账面价值的分录处理正确的是：

A、借：其他权益工具投资——公允价值变动

贷：其他综合收益

B、借：其他综合收益

贷：其他权益工具投资——公允价值变动

C、借：公允价值变动损益

贷：投资收益

D、借：其他权益工具投资——公允价值变动

贷：投资收益

【正确答案】A

【答案解析】其他权益工具投资应当以公允价值计量，公允价值变动的数额计入其他综合收益，即

借：其他权益工具投资——公允价值变动

贷：其他综合收益

5、M公司于2017年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30 000股，作为其他权益工具投资，每股支付价款10元，另支付相关费用6 000元。2017年12月31日，这部分股票的公允价值为320 000元，M公司2017年12月31日计入其他综合收益科目的金额为：

A、14 000元

B、15 000元

C、5 000元

D、10 000元

【正确答案】A

【答案解析】2017年1月1日：

借：其他权益工具投资——成本306 000 (30 000×10+6 000)

贷：银行存款306 000

2017年12月31日：

借：其他权益工具投资——公允价值变动14 000(320 000-306 000)

贷：其他综合收益14 000

中级审计师考试真题版

一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、 不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1．对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是： A．财政审计 B．财务审计 C．财经法纪审计 D．效益审计 2．《中华人民国审计法》所规定的审计法律责任是： A．国家审计的法律责任 B．社会审计的法律责任 C．部审计的法律责任 D．国家审计、部审计和社会审计的法律责任 3．按照《中华人民国审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出： A．审计工作报告 B．审计结果报告 C．审计过程报告 D．审计报告 4．下列关于审计作用的表述中，错误的是： A．因所处地位和检查围不同，国家审计、部审计和社会审计的具体作用有所不同 B．国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行 C．部审计可以促进本单位加强管理和提高效益 D．社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠 5．按照现行《审计署关于部审计工作的规定》，下列属于部审计机构权限的是： A．对所在单位主要负责人进行经济责任审计 B．召开与审计事项有关的会议 C．追究违法违规的单位和人员的责任 D．向社会公布审计结果

6．下列关于审计准则的表述中，错误的是： A．审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B．审计准则是衡量审计质量的尺度 C．审计准则是评价被审计单位的标准 D．审计准则是审计人员必须遵守的行为规 7．国家审计、部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是： A．发出审计通知书 B．制定审计方案 C．要求被审计单位提供书面承诺 D．签订审计业务约定书 8．财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： A．各项业务记录于正确的会计期间 B．实际存在或发生的金额均已记录或列报 C．记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D．各项记录或列报经过恰当的分类和描述 9．下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是： A．相关部控制失效 B．难以评价相关部控制的有效性 C．相关部控制有效 D．相关部控制不健全 10．下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是： A．审计工作底稿是控制审计质量的手段 B．审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C．审计工作底稿是编写审计报告的依据 D．非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 11．通过对库存现金进行监盘取得的证据属于： A．实物证据 B．视听证据 C．鉴定证据 D．环境证据 12．下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： A．部控制调查表 B．审计工作方案 C．现金盘点表 D．被审计单位基本情况表 13．审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从2000个应收账款记录中选择20％的记录进行测试，其抽样间距为： A．1 B．2 C．4 D．5 14．下列关于审计报告的说法中，正确的是： A．审计报告应详细记录审计过程和结果 B．国家审计、部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力

2020审计师《审计相关知识》自测题及答案解析(6)

2020审计师《审计相关知识》自测题及答案解析(6) 1、在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经 过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为( )。 A.6 % B.10% C.12.5 % D.48 % 2、下列选项中，属于询问取证方法特征的是( )。 A.审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序 B.询问能够是口头形式，没有必要作成书面记录 C.询问本身不足以发现认定层次存有的重大错报 D.询问能够测试内部控制运行的有效性 3、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的 是( )。 A.观察 B.外部调查 C.询问 D.检查 4、下列方法中，本身不足以发现认定层次存有的重大错报，也不 足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还理应实施其他审计程序 获取充分适当的审计证据的取证方法是( )。 A.外部调查 B.询问 C.重新计算 D.检查 5、“能够有效地查出会计资料中存有的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计 取证方法是( )。 A.抽查法 B.事前审计法 C.局部审计法 D.详查法

6、下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是( )。 A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法 7、在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为基础的是( )。 A.系统基础审计 B.制度基础审计 C.账目基础审计 D.风险基础审计 8、审计人员对相关业务程序或者控制活动独立实行重新操作验证的取证方法是( )。 A.观察 B.询问 C.外部调查 D.重新操作 9、下列选项中，采用检查有形资产方法的目的是( )。 A.确定被审计单位以实物形态存有的资产是否具备相关所有权手续 B.确定被审计单位以实物形态存有的资产的所有权证明是否真实 C.确定被审计单位以实物形态存有的资产是否已经减值 D.确定被审计单位以实物形态存有的资产是否真实存有 10、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟实行符合性测试时。可将控制风险水平直接确定为( )。 A. B.适中 C.最低 D.忽略不计 11、下列属于按审计范围大小对审计实行具体分类的是( )。 A.抽查法 B.详查法 C.全部审计 D.顺查法

2018年初级审计师《审计专业相关知识》预习题(8)

2018年初级审计师《审计专业相关知识》预 习题(8) 2018年初级审计师《审计专业相关知识》预习题(8) 【例题1·多选题】(2011、2014年初级)我国绩效审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括： A.经济性 B.效率性 C.效果性 D.合规性 E.充分性 『正确答案』ABCD 『答案解析』绩效审计“有效性”主要包括下列四个方面：经济性、效率性、效果性、合规性。 【例题2·多选题】(2013年、2009年)绩效审计与财经法纪审计的差异主要体现在： A.审计目标 B.审计方法 C.评价标准 D.审计质量控制要素 E.审计独立性要求 『正确答案』ABC

『答案解析』绩效审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其差异和特点主要体现在以下几个方面：审计目标、审计范围和方向、评价标准和审计方法。 【例题3·单选题】(2015年考生回忆)下列有关绩效审计的表述中，错误的是： A.绩效审计是一种独立的经济监督活动 B.绩效审计的审计目标具有多样性 C.绩效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别 D.绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计 『正确答案』D 『答案解析』绩效审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。 【例题4·单选题】下列有关选择和确定绩效审计项目的提法中，错误的是： A.资金规模越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大 B.管理风险越小，被选中作为绩效审计项目的机会越大 C.对社会经济的影响越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大 D.审计的可操作性越强，被选中作为绩效审计项目的机会越大 『正确答案』B 『答案解析』管理风险——管理风险越大，被选中作为绩效审计项目

最新高级审计师答案汇总

2013年高级审计师答 案

2013年经济理论与宏观经济政策参考答案 第一题试述完善我国社会主义市场经济体制的必要性和主要思路 答案要点： （一）如何认识市场经济及其主要特征 市场经济是商品经济发展的高级阶段，其主要标志是市场机制在资源配置中起着基础的调节作用，其核心是价格机制与竞争机制。 市场经济的主要特征：资源配置遵循产权规则；家庭和企业微观主体应自主经营、自盈亏，决策分散化；所有从事市场交易的行为人在机会均等、公平交易准则的约束下自电参与市场竞争；价格能自动协调微观决策，确保供给与需求的平衡。 （二）完善我国社会主义市场经济体制的必要性 我国选择并迸一步完善市场经济的体制模式，是现实经济发展的必然要求。 首先，市场经济并不是区分社会经济制度的标志和尺度，它既可以依存于私有制，也【依存于公有制；既可以存在于资本主义社会，也可以存在于社会主义社会。 其次，市场经济是人类社会发展中的一个重要的而且是必经的阶段，只有利用这样一的生产方式并借助于它的高度发展，人类社会才可能向更高阶段过渡。 再次，完善的市场经济体制是推动社会生产力发展的根本动力。推动科学技术发展的源泉在于市场经济。商品生产者为了追求以技术取胜的最终结果，就自发地推动了科术的进步，从而引起新的社会分工和新科技的发展。 爱后，完善的市场经济体制是实现社会主义现代化的根本途径。社会主义初级阶段，萎过发展市场经济的途径，才能有效地推动生产的社会化发展，进而实现社会主义现Ⅱ中华民族伟大复兴的历史任务。 三）力日快完善我国社会主义市场经济体制的主要思路 ：面深化经济体制改革，加快完善我国社会主义市场经济体制的主要思路和具体措施 1．坚持和完善基本经济制度。完善国有资产管理体制，推动国有资本更多投向关系 国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域。保证各种所有制经济依法平等使用生产要素、公平参与市场竞争、同等受到法律保护。 2．加快财税体制和金融体制改革，完善宏观调控体系。健全中央和地方财力与事权 相匹配的体制，完善中央对地方财政转移支付制度，完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系。深化金融体制改革，健全促进宏观经济稳定、支持实体经济发展的现代金融体系，加快发展多层次资本市场，稳步推进利率和汇率市场化改革，逐步实现人民币资本项目可兑换。处理好政府和市场的关系，更加尊重市场规律，更好发挥政府作用。健全现代市场体系，加强宏观调控目标和政策手段机制化建设。 3．深化收入分配和社会保障制度改革。努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳 动报酬增长和劳动生产率提高同步，提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，再分配更加注重公平。全面建成覆盖城乡居民的社会保障体系。建立市场配置和政府保障相结合的住房制度，加强保障性住房建设和管理，满足困难家庭基本需求。 4．全面提高开放型经济水平。实行更加积极主动的开放战略，完善互利共赢、多元 平衡、安全高效的开放型经济体系。 5．深化资源性产品价格和环保体制改革。深化资源性产品价格和税费改革，建立反 映市场供求和资源稀缺程度、体现生态价值和代际补偿的资源有偿使用制度和生态补偿制度。建立公共资源出让收益合理共享机制。 6．深化文化体制改革，深化教育科技医药卫生等社会体制改革。深化科技体制改革，推动科技和经济紧密结合，加快建设国家创新体系，着力构建以企业为主体、市场为导

审计师《审计专业相关知识》知识点习题：筹资决策管理

审计师《审计专业相关知识》知识点习题：筹资 决策管理 审计师《审计专业相关知识》知识点习题：筹资决策管理 第四章筹资决策管理 一、单项选择题 1、在息税前利润大于0的情况下，下列可以导致财务杠杆系数提高的是： A、增加本期的负债资金 B、提高基期息税前利润 C、增加基期的负债资金 D、降低本期的变动成本 2、影响经营杠杆系数的因素不包括： A、销售量 B、销售单价 C、利息费用 D、固定成本 3、某企业拟增加发行普通股，发行价为15元/股，筹资费率为2%，企业刚刚支付的普通股股利为1.2元/股，预计以后每年股利将以5%的速度增长，企业所得税税率为30%，则企业普通股的资金成本为： A、14.31% B、13.57%

C、14.40% D、13.4% 4、某企业预计的资本结构中，产权比率为3/5，债务税前资本 成本为12%。目前市场上的无风险报酬率为5%，市场上所有股票的 平均收益率为10%，公司股票的β系数为1.2，所得税税率为25%，则加权平均资本成本为： A、10.25% B、9% C、11% D、10% 5、某公司发行债券，债券面值为1000元，票面利率5%，每年 付息一次，到期还本，债券发行价990元，筹资费为发行价的5%， 企业所得税税率为25%，则该债券的资本成本为： A、3.06% B、3.12% C、3.19% D、3.99% 6、下列关于可转换债券的说法中，不正确的是： A、可转换债券兼顾股权性资金特征和债权性资金特征 B、可转换债券的标的股票是发行公司自己的普通股票 C、可转换债券的票面利率一般低于普通债券的票面利率，甚至 低于同期银行存款利率 D、可转换债券的回售条款可以保护投资者的利益 7、下列选项不属于债权性筹资的是：

初级审计师《理论与实务》单选题练习(八)

初级审计师《理论与实务》单选题练习(八) 1、下列表述中，属于审计的作用的有： A、制约作用 B、促进作用 C、保证作用 D、调控作用 E、提高企业盈利水平作用 【正确答案】 ABCD 【答案解析】一方面，可以将审计的作用划分为防护性作用和建设性作用;另一方面，审计的作用还体现在其发挥职能产生的影响方面，具体包括：保证作用、促进作用、调控作用。 【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】 2、下列关于审计类型的表述中，正确的有： A、财政财务审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计 B、无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详查法或抽查法 C、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标 D、审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计

E、再次审计不能用上期审计档案和经验 【正确答案】 BCD 【答案解析】财政财务审计是指对被审计单位的财 政财务收支活动进行的审计，其目的在于检查财政财务 收支的真实性、合法性，借以保护国有资产的安全完整，维护各方的合法权益，并促进加强财政和财务管理。其 中财政审计针对的是本级财政预算的执行情况和下级政 府财政预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况 的真实性、合法性;财务审计针对的是各级政府部门、金 融机构、企业事业单位的财务收支及有关经济活动的真 实性、合法性。 【该题针对“审计分类”知识点进行考核】 3、内部审计的特点有： A、内向性 B、广泛性 C、灵活性 D、及时性 E、经常性 【正确答案】 ABC 【答案解析】内部审计的服务对象具有内向性，审 计领域具有广泛性，审计过程和方法具有灵活性。 【该题针对“审计分类”知识点进行考核】 4、按审计的内容划分，可将审计分为： A、全部审计 B、财政财务审计

2019高级审计师理论例题

高级审计师资格考试理论例题第一章审计理论研究的意义与原则正确认识审计理论研究的重要性，对于推动事业的发展十分重要。试述审计理论研究的重要意义和国家审计理论研究应把握的原则。（一）为什么要进行审计理论研究（总结审计实践的客观需要；审计理论和实践创新的前提；有助于提出正确的审计指导原则）（二）应从什么角度把握指导国家审计理论研究的基本原则（要有政治视角；要有法制观念；用科学的研究方法） 第二章审计的产生与发展 关于审计本质的问题，有很多观点。最为人们广泛接受的是受托责任论的观点，即审计的本质是对受托责任履行情况进行的检查和评价。请对这一论点进行论述。（一）受托责任关系的概念所谓受托责任关系就是指资源占有人与资源经管人之间所形成的资源委托管理与资源受托经管关系，以及资源经管人与其资源经管执行人之间所形成的资源受托经管与执行资源经管关系。受托责任关系是众多社会关系的一种。受托责任关系是组织与组织之间、组织与人之间、人与人之间的关系。由于资源占有人占有的资源数量巨大，以至于自身无法有效经管这些资源，因此才将资源委托给他人经管，形成受托责任关系。（二）作为审计产生的发展动因的受托责任关系至少应包括的特征 对于作为审计产生与发展动因的受托责任关系至少应包括如下一些特征：（1）资源经管权由委托方转到受托方，资源经管权的转移是受托责任关系的核心与本质内容。（2）受托责任关系的确立意味着委托方给予受托方权利、受托方对委托方承担一定义务与责任关系的确定。受托方运用被给予的经营权，有义务经管好所代管的资源，并向委托方报告履行经营责任的情况。（3）受托责任的内容必须能够明确下来，并通过法律、规章、契约等有效形式加以体现，使其能够具体运作。（4）受托责任的履行情况应该加以计量，以使受托方能够报告责任履行情况，委托方能够评价责任履行情况。例如，受托方经常运用会计计量手段，并以会计报表形式报告其履行责任情况，委托方则依据会计报表给予评价，以便确定或解除受托方的经管责任。 （三）为什么受托责任关系是审计产生和发展的根本动因 受托责任关系是资源占有人实现对资源的有效管理与使用的必要手段和保证机制，而审计则是受托责任关系能够顺利实现的必要手段和保证机制。由于资源占有人将资源经营权委托给受托人之后需要对其管理和使用情况进行有效监督；由于资源经管人受托经管资源占有人的资源后需要向委托人证明自己有效管理和使用资源的情况，以解脱自身的经营责任，这都需要有一个具有独立身份的第三者加以检查和评价。而审计人恰好独立于受托责任关系双方当事人，又具备应有的专业技能，因而可以对受托人履行责任情况进行客观公正的监督和证明。因此说，受托责任关系是审计产生的客观基础和根本动因。根据上述分析，可以见审计理解成是由独立的第三者对受托责任履行情况所进行的监督和证明。（四）为什么说审计的本质是对受托责任履行情况进行的检查和评价 受托责任关系反映了受托人的社会需要，而委托人的社会需要在层次和水平上总是在不断地变化和提高，因而受托责任关系的外延也总是在不断的演变。受托责任的性质有原始的受托财产保管责任扩展到受托经营责任；内容由受托财务责任扩展到受托管理责任；范围由对特指的委托人责任扩展到非特定的委托人的社会责任。而受托责任关系外延的变化导致了审计的发展、变化和创新，因为它要保证对受托责任的有效监督和证明。从这层意义上说，审计既在受托责任关系基础上产生，又随受托责任关系外延的演变而不断深化和发展。 受托责任性质、内容和范围的变化导致了审计类型和审计内容的变化发展，但不论审计

初级审计师《理论与实务》知识点汇总

一、审计产生与发展 审计是社会经济发展到一定阶段的产物,是在受托经营、受托管理所形成的经济责任关系下,基于经济监督的需要而产生的。 (一)国家审计的产生和发展 1.中国国家审计的产生和发展 记忆几个有代表性的时间: 中华人民共和国: 1982年12月5日,人大通过修改的《宪法》,规定我国设立审计机关,进行审计监督。 1983年9月15日,国务院正式设立审计署,地方各级政府的审计机关相继建立。 1994年8月31日人大常委会通过了《中华人民共和国审计法》,并于1995 年1月1日起施行。 2006年2月28日,全国人民代表大会常务委员通过了关于修改《审计法》的决定,自2006年6月1日起施行。 1997年10月21日国务院令发布并实施了《中华人民共和国审计法实施条例》 2010年2月,国务院公布新修订的《审计法实施条例》,该条例自2010年5 月1日起实施。新条例进一步明确了审计监督的范围,规范了审计监督的权限,加强了对审计机关的监督。

《中华人民共和国国家审计准则》2010年7月8日经审计长会议审议通过,自2011年1月1日起施行。 (二)内部审计的产生和发展 1.西方国家内部审计的产生和发展 它是经营管理实行分权制的产物。现代内部审计是20世纪40年代末才形成的。其主要标志:一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查;二是审计的领域从财务审计扩大到效益审计。 2.我国内部审计的产生和发展 1985 年审计署颁布了《关于内部审计工作的若干规定》,要求相关政府部门和国有大中型企业建立内部审计监督制度。 我国的内部审计在其产生的那一时刻起,就扮演双重角色,一是代表国家利益,监督企业遵纪守法;二是对本单位领导负责,确保企业经营决策所需信息的可靠性。 2003年3月4日审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》。按照规定,国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。 (三)社会审计的产生和发展 1.西方国家社会审计的产生和发展 16世纪末期产生。1720年,英国发生一起有名的南海公司破产案,查尔斯·斯耐尔对南海公司的会计账目进行审查,成为注册会计师第一人。 2.中国社会审计的演进

关于初级审计师考试的报名条件

关于初级审计师考试的报名条件 广东省初级审计师考试的报名条件，具体如下： 1.凡遵守国家法律，具有良好的职业道德; 2.认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为;认真履行岗位职责，热爱本职工作;从事审计、财经工作，并具备以下条件者，可申请参加审计专业技术资格考试。 3.具备教育部门认可的中专以上学历，可报考审计初级资格考试。 关于报名方式及收费标准 该项考试实行全国统一网上报名。 考试收费标准按照省物价局、省财政厅粤价〔2013〕302号和省物价局粤价函〔2001〕237号文规定，考务费初级按每科50元收取。 关于报考流程 1.用户注册。首次登陆审计考试网的考生请按网站要求进行注册，详细阅读《审计专业技术上报名系统使用协议》，填写注册信息和《考生报考承诺书》(附件1)，用户名需填写个人真实邮箱地址并进行验证，注册信息中的姓名、身份证号将引用到报名信息中，且不能更改，请仔细核对，确保信息准确。 按照属地报考的原则，凡省直(单位名称冠“广东省”或在省或国家工商行政管理局注册企业)、中央驻穗单位、驻穗部队单位人员，在网上报名时请选择省直。各市属单位人员选择所属地市进行报名。 2.信息填报和电子照片上传。考生登陆报名系统，认真阅读“广东省考生报名需知”，并按要求填写个人报名信息和上传照片。凡因个人填写信息不准确、不真实，造成审核不合格的，责任自负。考生上传的电子照片务必真实，该照片将用于制作准考证和证书，一经上传不得修改，请考生务必确认后再上传。考试合格后，考生不再提交纸质照片。 照片要求：本人近三个月内免冠大一寸正面证件照片，红、蓝或白色背景，JPG格式，文件大小不超过512KB，标准尺寸为宽度413像素、高度626像素。如上传的照片不符合规定要求，可点击照片上传栏右侧的《查看照片制作文档》，按照要求制作照片。 3.信息确认和申报表打印。考生填报信息、上传照片后，务必认真核对报名信息，并输入验证码进行信息确认，确认后将不能修改任何信息。信息确认后请及时下载打印《2016年审计专业技术资格考试申报表(初、中级)》或《2016年高级审计师资格考试申报表》(以下简称《申报表》)。 4.我省统一实行网上缴费，缴费成功即完成报名。逾期不缴费，视为放弃报名。考生缴费后可登陆报名网站查询报名状态，状态显示“已缴费”即为报考成功，考前无需进行现场确认。 5.报名结束后，考生应及时将《申报表》交所在单位人事部门预审、签字、盖章后自行保管，待该项考试合格成绩公布后，再交由报名所在地考试机构进行复审。因此，请务必妥善保管《申报表》。 广东省初级审计师的报名条件比较宽泛，不要求工作经历，拥有中专以上学历就可以报考。无论你是初出茅庐的学生，还是工作了几年的在职人士，均可报名参加考试。

2020年审计师考试知识点：企业财务会计(精选知识点7)

2020年审计师考试知识点：企业财务会计（精选知识 点7） 本业务循环的性质 业务循环是指外部商品和劳务的购置及付款过程，所涉及的财务 报表项目主要是资产负债表项目，所涉及的利润表项目通常为管理费用。 业务循环综述 典型采购与付款循环的主要过程： 1、处理请购单; 2、编制订购单; 3、验收商品和业务; 4、确认债务; 业务循环中的主要文件 1、请购单; 2、订购单; 3、订货合同; 4、验收单; 5、卖方发票; 6、退货或折让通知单; 7、付款凭单; 8、支票; 9、采购日记账;10、现金和银行存款日记账;11、采购材料明细账和总账;12、原材料、包装物、 低值易耗品明细账和总账;13、应付账款明细账和总账;14、应付票据 明细账和总账;15、预付账款明细账和总账;16、卖方对账单。 业务循环中的内部控制 1、职责分工 (1)提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便增强对采购的控制; (2)批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害; (3)采购审批、合同签订、合同审核相互独立，防止虚列支出;

(4)验收部门与财会部门相互独立，保证真实收到的商品数额登记入账; (5)应付款项记账员不能真实接触现金、有价证券和其他资产，以保证应付款项记录的真实性、准确性; (6)内部检查与相关的执行和记录工作相互独立，以保证内部检查的独立性和有效性。 2、信息传递程序控制 (1)授权程序 (2)文件和记录的使用 (3)独立检查 3、实务控制 业务循环内部控制测评 测评步骤： 1、了解并描述该循环的内部控制 2、检查不相容职责的划分 (1)走访、观察信用部门与应收款账务处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责 (2)抽查销售退回或折让发票.查看其所签批准人是否为业务记录以外的人员 (3)了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工。 【例题5】(2007中)审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况实行检查时，可实施的审计程序有：( )。 A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立

初级审计师考试备考技巧

初级审计师考试备考技巧 又到了备考审计师考试的时间了，大家备考得怎么样了呢？下面是小编为大家收集的关于初级审计师考试备考技巧，欢迎大家阅读参考！ 一、备考前的准备： 1、心理上、精神上：要下定决心，有排除万难的勇气，有数月少看电视、报纸，少上网，少参加一些想参加的活动的决心。 2、资料：至少准备教材一本、历年考题一本、习题一本。 二、备考方法 将教材按内容和重要程度分成部分：1、概论、注册会计师管理;2、独立审计基本准则、质量控制准则、职业道德准则、注册会计师法律责任;3、具体审计准则，从审计目标章节到抽样技术章节;4、循环审计程序;5、特殊项目审计和审计报告;6、验资、内部控制审核。以下将详细的复习方法一一道来。 标识：AAA：最重要的内容。BBB：较重要内容。CCC：次要内容。DDD：不重要的内容。 对AAA、BBB、CCC的必须复习，DDD则可以不看，但看了更佳。 1、概论、注册会计师管理：CCC。从历年的考试情况看，这是最不重要的部分，一般是1至2分。对这一部分，应当仔细查看历年的考题，并反复比较，找到感觉后，对书中可能出题的内容进行全面复习。记住，1分也是分，可不要马虎了。 2、独立审计基本准则、质量控制准则、职业道德准则、注册会计师法律责任。三个准则原文、法律责任章节中涉及的违法法规行为审计准则原文、错误与舞弊审计准则原文、法律责任图示是必考内容：AAA。书中对以上准则的解释内容则较为次要：CCC。 3、具体审计准则，从审计目标章节到抽样技术章节。这个不用说了，每年都考30分左右。可先对其进行分层：涉及的审计准则原文，例如审计重要性、内部控制与审计风险、分析性复核等属AAA。仔细查看历年的考题，并反复比较，找到出题的一些思路，对准则原文以外的一些解释、说明等，较容易出题的，属BBB。复习完以上两部分后，对做题或讨论、思考过程中发现的需补充的内容，列为CCC类进行复习。复习完以上三部分后，再仔细核对书中未看的内容(我对看了的都做了记号)，对认为有需要的，作为DDD类进行复习。 4、循环审计程序。每一章节开始的主要控制测试、交易实质性测试表格是必然的重点，尤其是销售、购货、生产循环，而单列一节的审计项目的审计程序也是重点，例如主营业务收入、存货计价、固定资产等，属AAA。对其他项目的难点和易出错的地方，属CCC类，考得不多，也难以准备，例如2002考的好象是股票投资的原始凭证的多选，就较难捉摸，但也应该掌握熟练。其实每年肯定有3到5分是真正比较偏的内容，对此，就只好认了，就当卷面只有95分好了。但注意切不能以此为借口，把很多看似不重要的内容跳过不看。 5、特殊项目审计和审计报告。这是最重要的内容，不用多说了吧?凡是有可能出题的地方，都背熟了。多看历年考题、多做题是非常重要的，可以扩宽你的思路，尽量降低漏掉知识点的风险。切记，上年刚考过的今年仍然有考的可能，不要因为上年刚考过就在看书时忽略了有关内容，例如，明年仍有可能考审计调整。 6、验资、内部控制审核。重要性与5一样。 7、会计。我是主要看了会计教材中会计报表以后的章节，并看了前面的一些基本会计处理。同时结合对历年试题的分析、总结进行复习。

初级审计企业财务管理—第四章筹资决策管理知识点

企业财务管理——第四章筹资决策管理 【考试要求】 1.长期筹资方式 2.杠杆原理（仅中级） 3.资本结构决策（仅中级） 以下知识点，中级资格与初级资格的考试要求不同： 第一节长期筹资方式 知识点：股权性筹资 （一）投入资本筹资（吸收直接投资） 1.不以股票为媒介，是非股份制企业筹集股权资本的一种基本方式。 2. 出资形式：货币、实物、知识产权、土地使用权等。 3.吸收直接筹资的优缺点 【例题1·多项选择题】与发行股票筹资相比，投入资本筹资的特点有： A.不易提高企业的负债能力 B.产权流动性较差 C.非货币资产的估价较难 D.不易尽快形成生产能力 E.筹资数额较大

『正确答案』BC 『答案解析』投入资本筹资可以提高企业的资信和负债能力，选项A表述不正确； 投入资本筹资不仅能筹到现金，还能直接获得先进设备、技术和材料，能尽快形成生产经营能力，选项D表述不正确；筹资数额较大属于发行股票筹资的特点，选项E表述不正确。 （二）发行普通股筹资 1.普通股东的权利 （1）表决权； （2）优先认股权； （3）收益分配权； （4）剩余资产分配权； （5）股份转让权。 2.股票发行定价 （1）定价基础——股票的内在价值 ①未来收益现值法（最具科学性）：股票价值等于预期未来可收到的全部现金性股息的现值之和。 ②市盈率法（市盈率＝每股市价/每股收益） 股票价值＝参考市盈率（P/E）×预测每股收益（EPS） ③每股净资产法 ④清算价值法 （2）股票发行的实际定价方式 ①固定价格定价法 ②市场询价法 ③竞价发行 【提示】按照我国《证券发行与承销管理办法》的规定，首次公开发行股票，可以通过向网下投资者询价的方式确定股票发行价格，也可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价等其他合法可行的方式确定发行价格。 3.普通股筹资的优缺点

2016年中级审计师《审计专业相关知识》真题和答案(word打印版)

2016年中级审计师《审计专业相关知识》考试真题 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有—项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1、衡量一定时期一切商品和劳务价格变化的指标是： A批发物价指数B消费物价指数 C工业品出厂价格指数D国民生产总值折算指数 2、对土地和地上建筑物所征收的税是： A流转税B所得税 C资源税D财产税 3、中央银行对商业银行及其他金融机构的放款利率是： A拆借利率B再贴现率 C流动性比率D法定准备金率 4、在国际收支经常项目中，政府机构交往的收入和支出属于： A无偿转让B贸易收支 C服务收支D短期资本 5、把技术进步看作是生产要素之一的国际贸易理论是： A新贸易理论B绝对优势学说 C相对优势学说D比较成本理论 6、某递延年金，两年前不付款，第3年末和第4年末分别付款12100元，假定年利率为10%，则该年金的现值是： A16529元B17355元 C20000元D21000元 7、根据企业发展周期的阶段性特点，衰退期应采取的财务战略是： A吸纳推广型财务战略B积极扩张型财务战略 C稳健发展型财务战略D收缩防御型财务战略 8、某股票目前的市场价格为40元，上一年度每股现金股利4元，预计年增 长速度为5%，则投资该股票的预计投资收益率是： A10% B10.5% C15% D15.5% 9、某企业欲购买一种债券，其面值为100元，期限为2年，票面利率为9%， 单利计息，本金和利息在债券到期日一次归还，目前的市场利率为10%，则该债券的估值是： A82.64元B97.52元 C100元D118元 10、与其他负债筹资方式相比，融资租赁的缺点是： A资本成本高B经营风险大 C税收负担重D筹资速度慢 相关推荐：2016-2010初中级审计师考试真题及答案汇总 11、某企业的变动成本率为60%，资本成本为10%，年度赊销收入为1000 万元，平均收账期为30天，一年按360天计算，则该企业应收账款的机会成本是：A5万元B7万元 - 1 -

2017年中级审计师审计专业相关知识重点题11含答案

2017年中级审计师审计专业相关知识重点题11含答案 单选： 1、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现： (1)5%的雇员是少数民族 (2)过去从未雇佣过少数民族 审计师可以得到的最适当结论是： A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。 B.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。 C.分公司违反了公司政策。 D.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

【正确答案】：A 【答案解析】：在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：5%的雇员是过去从未雇佣过少数民族。审计师就得到关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。 2、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，首席审计执行官(CAE)决定不安排对审计建议进行跟踪。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》? A.没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。 B.没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。 C.违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。 D.违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

【正确答案】：C 【答案解析】：内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。 3、某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是 A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类 B.挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明 C.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类 D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申

审计师考试初级审计理论与实务真题及答案

2011年审计师考试初级审计理论与实务真题及答案 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A 与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A 县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计 C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D 对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A 审计准则是衡量审计质量的尺度 B 审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A 国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D 注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一

2018年高级会计师考试真题及答案解析

案例一 甲公司是一家集成电路制造类的国有控股集团公司，在上海证券交易所上市。2017年末，公司的资产总额为150亿元， 负债总额为90亿元。2018年初，公司召开了经营与财务工作务虚会。部分参会人员发言要点摘录如下： （1）总经理：回顾过去，公司产品连续3年取得了同行业省内市场占有率第一的成绩；展望未来，集成电路产业作为国家鼓励的战略性新兴技术产业，有着良好的发展前景，并将持续成为社会资本竞相追逐的投资“风口”，本公司具有较强的外部资源获取能力，要抓住难得的发展机遇。当前，公司正在拟定未来发展规划，总体目标是力争今后3年实现公司销售收入每年递增30%，市场占有率进入国内行业前五名，为维护稳定发展的公司形象，公司将继续执行每年利润固定比率（现金股利支付率15%）政策，秉承“从管理效率提升中求生存，从产品研发和创新中谋发展”的企业文件，不断巩固和强化公司产品的竞争优势，实现公司快速增长。 （2）投资总监：实现销售收入增长30%，需要对现有加工车间进行扩建，以扩充生产能力。车间扩建项目有A、B两个风险相当的备选扩建方案；投资均为1亿元，建设期均为半年，当年均可以投产，运营期均为10年；A、B两方案年度平均现金流分别为0.25亿元和0.31亿元，回收期分别为2.5年和3.5年。 （3）财务部经理：按照销售收入增长率30%测算，满足公司下一年度增长所需的净增投资额共计3亿元，必须全部通过外部融资解决。（4）财务总监：虽然公司发展已经取得了长足进步，但资产负债率也急剧上升，并高于行业平均水平（45%）。如果继续增加债务融资，将会加大公司财务风险。因此，应优化公司的资本结构，始终将公司最优资本结构下的资产负债率控制在45%这一常数点。 （5）战略发展部经理：集团旗下参股和控股企业数量众多，内部资金往来交易量巨大。本集团已初步具备了成立财务公司的条件。为加强资金集中管理，建议着手组建集团财务公司：①成立专门工作组，动员成员单位积极入股，并适当吸收社会其他合格的机构投资者入股；②集团财务公司可以为成员单位办理票据承兑与贴现、办理贷款和承销股票等业务，从而拓宽成员单位资金的来源渠道。 假定不考虑其他因素。 要求： 1. 根据资料（1），判断总经理发言所体现的公司总体战略的具体类型，并指出甲公司是否符合该战略的适用条件。 2. 根据资料（2），分别计算A、B两方案的投资收益率，指出甲公司采用投资收益率法和回收期法的决策结论是否一致，并说明理由。

中级审计师考试知识点《审计理论与实务》：审计证据

中级审计师考试知识点《审计理论与实务》：审计证据一、审计证据的含义及作用 含义：审计证据是指审计人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全部事实，包括审计人员调查了解被审计单位及其相关情况和对确定的审计事项实行审查所获取的证据。 作用：在审计工作中，确立审计目标，然后围绕审计目标实施必要的审计程序，使用审计方法取得具有充分证明力的审计证据，以审计证据证实审计目标，得出审计结论，形成审计意见或做出审计决定。 1.审计证据是评价审计事项的事实根据 2.审计证据是形成审计意见或做出审计决定的基础 二、审计证据的分类（结合案例分析题） （一）审计证据按其形式不同分类 审计人员所取得的审计证据能够按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定和勘验证据和环境证据。 1.实物证据 实物证据通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等。实物证据是通过实际观察或盘点取得的，用以确定实物资产的存有性。但资产的所有权归属、资产的质量和分类还需要取得其他的审计证据。 2.书面证据 书面证据往往是审计证据中的主要部分，数量多、来源广。 3.口头证据 在取得口头证据时，应将其转换成书面记录，并取得提供证据者的签字盖章。一般情况下，口头证据需要得到其他相对应证据的支持。

4.视听或电子证据 随着科学技术和审计技术方法的发展，此类证据将成为经常使用的审 计证据。 5.鉴定和勘验证据 鉴定和勘验证据是指因特殊需要审计机关指派或聘请专门人员对某些 审计事项实行鉴定而产生的证据（例如票据真伪）。这种证据实际上 是书面证据的特殊形式。 6.环境证据 环境证据一般不作为主要证据，但它能够协助审计人员了解被审计单 位和审计事项所处的环境。（如：经济形式、地理位置、管理状况）（二）审计证据按其来源不同分类 审计证据按其来源不同分为亲历证据、内部证据和外部证据。 1.亲历证据 亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自 参加或亲自动手取得的证据。例如，审计人员监督财产物资盘点。 2.内部证据 例如，被审计单位提供的其他单位填制的书面资料，如其他单位填制 的发票、收据、对账单等。 3.外部证据 外部证据是指审计人员从被审计单位以外的其他单位取得的审计证据，包括其他单位陈述和外来资料。其他单位陈述是指其他单位应审计人 员的要求对被审计单位所寄存的财物的说明、经济业务往来情况的说 明等。外来资料是指审计人员从其他单位取得的证明审计事项的凭证、账目、报表、合同、文件的摘录等。

审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案

审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答 案 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN

2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B对本单位及所属单位财务收支情况进行审计

C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A审计准则是衡量审计质量的尺度 B审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一 D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员 9.下列有关审计目标的表述，错误的是： A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标 B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平 C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报