审计资料封面
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浙江稠城建筑工程有限公司二0一一年十月
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发标图
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审计业务档案整理要求
业务档案、工作底稿整理要求 第一部分总体要求 一、底稿整理范围 2009年为客户提供服务的所有涉税服务类、涉税鉴证类工作底稿。 ▲对于2008年提供服务或出具报告但相关费用在2009年收取的项目，同样应整理工作底稿。 二、底稿整理时间要求 截至2010年1月15日，2009年所有工作底稿及业务档案整理完毕。 三、整理标准 涉税服务类（税务代理类）工作底稿的整理标准，详见本文以下部分及质量标准部另行发布的标准；涉税鉴证类的工作底稿，详见质量标准部下发的标准（包含综合类底稿、业务类底稿要求、程序表等）。 四、涉税服务类项目的内容充实要求 凡已开展的涉税服务类项目，都应整理完善工作底稿，因为涉税服务的种类是否完整会直接影响到评分。 对于进行纳税审查服务的客户，应附纳税审查报告，并按纳税审查程序的要求完善程序表及实质性工作底稿；对于进行税收筹划的客户，应附税收筹划报告及相关业务底稿。 本次整理的所有工作底稿，应内容充实，不流于形式。 五、确定主要服务客户 因《税务师事务所等级认定申请表》及《委托人满意度调查问卷表》等都需要需要确定主要服务客户，请各部门于12月21日前确定3－5户主要客户报质量标准部。 六、沟通渠道 ▲请各部门指定底稿整理项目负责人，旨在通过该项目负责人与质量标准部建立良好的沟通，并且，质量标准部在发布整理的具体要求时，可直接通知到该项目负责人。如果各部门在整理底稿过程中有疑问，可随时通过该项目负责人与质量标准部沟通。 各部门确定好负责人后，请各负责人及与质量标准部联系。 七、其他 各部门在2010年1月15日前整理完毕2009年度工作底稿后，应视部门工作情况着手安排整理以前年度的工作底稿。
工程审计范围
工程审计范围 结算书 每项工程的结算书要求分两部分组成： 第一部分是竣工图部分，要求包括施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容，这部分内容包合同价和变更合同价，变更合同价部分按资料和计算书顺序逐项以“宗”计算; 第二部分由现场签证和其它有关费用组成，现场签证子目应按现场签证的时间先后排序，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计价。 上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制的结算书要求提供相应的拷贝磁盘。 工程量计算书 工程量计算书应由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量汇总表排列序号、工程结算书排列序号及详细工程量计算式排列序号三者顺序应一致。 详细工程量计算式上应注明图号、轴线位置(土建、市政专业适用);工程量应有详细的计算表达式、小计和合计，小计和合计应注明它们的范围，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监
理工程师通知或业主施工指令等部分的内容应在工程量计算式中一次计算。 现场签证应注明签证单号，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计算，但必须反映出合并后的总数由哪些签证单的哪几笔数组成。用电脑编制的工程量计算式应提供相应的拷贝磁盘。 施工合同 包括甲方(指业主)与乙方(指施工单位)签定的承发包施工合同、经甲方确认的乙方与第三方签定的分包合同、各类补充合同、合同附件、合同协议书等，不仅要提供主体工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和变更工程施工合同，要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理装订成册 竣工图 用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字，同时要求有监理单位和项目部的审核人签字和单位盖章确认。图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上(具体如下：将变更或洽商内容简明扼要地标注在竣工图相应位置上，但必须注明标注的内容引自的具体位置，即由哪一本资料的哪一页哪一条而来)。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用的增减，结算审核时不予调整。 竣工资料
内部审计资料清单
内部审计资料清单 账务资料 1、审计期间会计报表及附注（含分公司） 说明：含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表 2、全部账目［ 说明：内审期间 3、全部会计凭证 5、银行存款对账单、余额调节表 说明：内审期间各年所有帐户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额调节表 6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明（鉴定书） 说明：内审期间 9、固定资产盘点表 说明：标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值 10、存货盘点表 说明：截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额 11、纳税申报表、缴款书、税务检查报告 说明：所有税种内审期间期间各年纳税资料 12、所有往来明细 说明：含应收（付）帐款、预收（付）帐款、其他应收（付）帐款 13、收支明细表 说明：内审期间各年主营业务收支明细、其他业务收支明细 其他备查类资料 17、其他重要经济合同 说明：含租赁、贷款、保证保险、许可权、委托管理、长期投资、购销、专有技术等 18、工程承包合同 19、招投标文件 20、总、分包合同 21、工程预算及决算书 22、转让房地产有关资料 说明：商品房销售合同副本、、工程施工结算单等| 23、销售情况汇总表
24、涉及收入、成本的所有合同 25、房屋销售明细清单 资产审计 1货币资金审计 (1)审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 (2)内部控制系统测试 (3)实质性审查 ①库存现金审查 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查 审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。 3、应收账款审计 (1)审计目标 ①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性 (2)内部控制系统测试
工程项目审计的主要内容
工程项目审计的主要内容 结算书 每项工程的结算书要求分两部分组成： 第一部分是竣工图部分，要求包括施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容，这部分内容包合同价和变更合同价，变更合同价部分按资料和计算书顺序逐项以“宗”计算; 第二部分由现场签证和其它有关费用组成，现场签证子目应按现场签证的时间先后排序，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计价。 上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制的结算书要求提供相应的拷贝磁盘。 工程量计算书 工程量计算书应由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量汇总表排列序号、工程结算书排列序号及详细工程量计算式排列序号三者顺序应一致。 详细工程量计算式上应注明图号、轴线位置(土建、市政专业适用);工程量应有详细的计算表达式、小计和合计，小计和合计应注明它们的范围，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容应在工程量计算式中一次计算。现场签证应注明签证单号，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计算，但必须反映出合并后的总数由哪些签证单的哪几笔数组成。用电脑编制的工程量计算式应提供相应的拷贝磁盘。 施工合同 包括甲方(指业主)与乙方(指施工单位)签定的承发包施工合同、经甲方确认的乙方与第三方签定的分包合同、各类补充合同、合同附件、合同协议书等，不仅要提供主体工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和变更工程施工合同，要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理装订成册 竣工图 用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字，同时要求有监理单位和项目部的审核人签字和单位盖章确认。图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上(具体如下：将变更或洽商内容简明扼要地标注在竣工图相应位置上，但必须注明标注的内容引自的具体位置，即由哪一本资料的哪一页哪一条而来)。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用的增减，结算审核时不予调整。 竣工资料 这里所指的竣工资料是指工程质量监督站在工程验收时所需的所有资料。具体包括开工报告、竣工报告、工程质量验收评定证书、材料检验报告、产品质量合格证、经业主批准的施工组织设计或施工方案、隐蔽工程验收记录、安装工程的调试方案和调试记录等。竣工资料要求监理单位和发包人项目部负责人在确认表上盖章确认，以证明竣工资料上的相关内容(如使用材料的品牌等)与需审核工程的实际内容一致。整理装订成册的竣工资料需编制总目录，并在每一页的下方统一编号，以便于查找。 图纸会审记录 要求按图纸会审的时间先后整理装订成册，然后在每一页的下方统一编号，以便于竣工图图纸会审记录标注内容的查找，对同一部位在不同时间的图纸会审记录必须以最后实施且完工的内容作为竣工图的标注内容。图纸会审记录须有各参加会审人员签字及会审单位盖章确认。 工程洽商记录
第十二章研究资料的审核、整理与统计分析
第十二章研究资料的审核、整理与统计分析 第一节资料的审核与整理 一、资料审核的概念和原则 1.资料审核的概念 资料审核是指在着手整理调查资料之前，对原始资料进行审查与核实的工作过程，目的是保证资料的客观性、准确性和完整性，为资料的整理打下坚实的基础。 2.资料审核的原则 资料审核工作一般应按照以下一些原则进行： （1）真实性原则。对收集到的资料要根据实践经验和常识进行辨别，看其是否真实可靠的反映了调查对象的客观情况。 （2）标准性原则。在较大规模的调查中，对于需要相互比较的材料要审核其所涉及的事实是不是具有可比性。 （3）准确性原则。要对资料进行逻辑检查，检查资料中有无不合理和相互矛盾的地方。例如，某人年龄栏内填写的是23岁，而工龄栏内填写的是18年，这显然是不合逻辑的。 （4）完整性原则。要检查调查资料是不是按照提纲或统计表格的要求收集齐全。如果资料残缺不全，就会降低甚至失去研究的价值。 二、资料的整理 1.资料整理的概念和原则 资料的整理是根据研究目的将经过审核的资料进行分类汇总，使资料更加条理化和系统化，为进一步深入分析提供条件。 资料整理应遵循三条原则： （1）条理化。条理化是指对资料进行分类从而为进一步的分析创造条件。 （2）系统化。系统化是指从整体上考察现有资料满足研究目的的程度如何，有没有必要吸收补充其他资料。 （3）统计汇总。统计汇总是指将调查得到的各种数据进行初步的统计整理，以把握其总体上的数量特征。 2.分类与分组 从严格的意义讲，分类和分组都是一种定性分类方法，即根据研究对象的某些特征将其区分为不同种类。分类适用于全部调查资料，分组只限于数量化的统计资料，习惯上将后者称为统计分组或称为统计分类。就调查过程而言，调查资料的分类有两种，即前分类和后分类。前分类就是在设计调查提纲、调查表格或问卷时，按照事物或现象的类别设计指标，然后再按分类指标收集、整理资料。后分类，是指在调查资料收集起来以后，再根据资料的性质、内容或特征而将它们分别集合成类。如文献调查的资料、非结构观察、座谈会的纪录、问卷调查中开放性回答等。 （1）分类的类型及意义。分类的方法有两种，即现象分类方法和本质分类方法。本质分类法也被称为科学分类法。 （2）选择和确定分类标准的原则。分类的关键在于选择和确定分类标志。 ①分类标志的类别。分类标志可以分为品质标志和数量标志。按品质标志分类就是选择反映事物属性差异的品质标志为分类标准。 ②选择分类标志的原则。要选择正确的分类标志，必须遵循四条原则： 第一，从研究目的出发选择标志。 第二，从反映事物本质的需要去选择标志。 第三，根据具体的历史条件去选择标志。分类标志要随历史条件的变化而变化。第四，分组标志的确立必须坚持穷尽性和互斥性的原则。穷尽性是指分组标志的确定必须使所有个案的特征表现都找到归属组，无一例外，也就是要将所有可能的类别都要列出。在研究我国宗教信仰时，只分佛教、基督教、伊斯兰教这三大类。互斥性是指分组标志应该互斥，要使每个个案的特征表现只能分配到一组之内，不能同时在几个组内出现。
审计所需资料清单
V .. . .. 审计资料清单 一基本资料 1.基本情况资料 （1）历史沿革及改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、历次股本形成及股权变化情况； （2）贵单位基本情况介绍（包括经营围、主要产品及经营特点等）； （3）历次工商变更登记资料：验资报告、评估报告、章程、营业执照； （4）行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证、； （5）以前年度审计报告； （6）成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议； （7）组织机构设置图； （8）主要管理人员基本资料； （9）财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。 2.贵公司股权被质押或其他有争议的情况。 3.分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业围等基本情况介绍。 4.子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。 5.部控制制度建立情况、部控制制度及流程图。 6.股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。 7.税收资料： （1）简述贵单位及分子公司的缴纳税种、税率； （2）所享受的税收优惠政策及批准文件； （3）各税纳税申报表及税收汇算清缴资料； （4）税收缴款书 8.生产经营有关的权属 （1）土地使用权、房产权证；
（2）商标、专利、非专利技术、重要特许权利的使用及权属； 9.场地租赁协议及相关合同。 10.员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。 11.简述所处行业及竞争情况： （1）主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以及以上因素的发展趋势； （2）所在行业享受国家及地方政府优惠扶植政策； （3）影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。 （4）面临的主要竞争状况：包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况。 12.简述生产经营情况: （1）前三年的主要产品（或服务）及其生产能力； （2）主要产品的工艺流程或服务的流程图； （3）主要产品（或服务）所需的主要生产设备、关键设备的重置成本； （4）主要生产设备的先进性及还能安全运行的时间； （5）每种主要产品的成本构成情况及主要原材料和能源供应； （6）高危险、重污染单位对人身、财产、环境所采取的安全措施。 （7）核心技术的来源和方式，说明是否拥有核心技术的所有权，拥有的核心技术在国外同行业的先进性。 13.简述市场销售情况： （1）产品或服务的主要消费群体、主要销售市场、国市场的占有率和销售额等； （2）每种主要产品的产量、销售情况和产销率； （3）每种主要产品的、市场竞争产品或服务的平均价格及定价策略定价政策； （4）前5名客户的销售额占年度销售总额的百分比，如主要客户所占比重较大，需
工程审计内容包括哪些
工程审计内容包括哪些 建设项目开工前和施工阶段审计内容包括：审计建设项目的审批文件、施工准备阶段把握好项目法人质量控制、监理工作、施工单位选择等。详细的内容请阅读下文。 (一)建设项目开工前阶段，审计的主要内容应包括： 1、审计建设项目的审批文件 包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。 2、施工准备阶段是项目建设的前期工作之一 主要把握好项目法人质量控制、监理工作、施工单位选择。项目法人质量控制是否通过资质审查，是否按法定的招投标程序选择了勘测、设计、施工、监理单位并实行合同管理，各种合同是否规范、合法有效，是否建立了质量管理制度，是否组织了设计与施工单位的设计交底;监理单位是否有相应资格等级证书，所派监理人员是否有岗位证书;审计设计单位是否有承担相应资质勘测设计能力，是否将经过会审后的资料做过技术交底，设计质量是否满足工程质量、安全需要的规范要求审计施工单位是否有承揽相应施工任务的资质，施工单位是否制定了完善的质量责任制考核办法等。 3、审计建设项目的资金来源是否落实到位 是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要;各种规费是否按规定及时缴纳;减、缓、免手续是否完备，是否符合有关规定;征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理，有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。 (二)建设项目施工阶段是一个非常关键的时期，关系到工程质量好坏、审计质量高低的问题，审计内容应包括： 1、审计合同履行情况。 审计与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。 2、审计内控制度建立、执行情况。 审计建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度;设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。 3、审计工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实;工程预算款及结算是否按合同办理。 4、审计工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要;建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。 5、检查建设资金是否专款专用;是否按照工程进度付款;有无挤占、挪用建设项目资金等问题;对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备
关信平《社会研究方法》复习笔记(第十二章 研究资料的审核、整理与统计分析)【圣才出品】
第十二章研究资料的审核、整理与统计分析 一、资料的审核与整理 1．资料审核的概念和原则 （1）资料审核的概念 指在着手整理调查资料之前，对原始资料进行审查与核实的工作过程，目的是保证资料的客观性、准确性和完整性，为资料的整理打下坚实的基础。 （2）资料审核的原则 ①真实性原则。对收集到的资料要根据实践经验和常识进行辨别，看其是否真实可靠地反映了调查对象的客观情况。 ②标准性原则。在较大规模的调查中，对于需要相互比较的材料要审核其所涉及的事实是不是具有可比性，对于统计资料更要注意指标的定义是否一致，计量单位是否相同等。 ③准确性原则。要对资料进行逻辑检查，检查资料中有无不合理和相互矛盾的地方。 ④完整性原则。要检查调查资料是不是按照提纲或统计表格的要求收集齐全。 2．资料的整理 （1）资料整理的概念 资料的整理是根据研究目的将经过审核的资料进行分类汇总，使资料更加条理化和系统化，为进一步深入分析提供条件。 （2）资料整理应遵循三条原则： ①条理化。是指对资料进行分类从而为进一步的分析创造条件。
②系统化。是指从整体上考察现有资料满足研究目的的程度如何，有没有必要吸收补充其他资料。 ③统计汇总。是指将调查得到的各种数据进行初步的统计整理，以把握其总体上的数量特征。 （3）分类与分组 从严格的意义讲，分类和分组都是一种定性分类方法，即根据研究对象的某些特征将其区分为不同种类。分类适用于全部调查资料，分组只限于数量化的统计资料，习惯上将后者称为统计分组或称为统计分类。 ①分类的类型 a．现象分类法：根据事物外部特征或外在联系进行分类的方法； b．本质分类法：根据事物的本质特征或内部联系进行分类的方法。本质分类法也被称为科学分类法。 ②分类的意义 a．现象分类法可以帮助调查者建立资料存取系统，便于资料的存取、查找和利用。调查初期建立的往往是这种分类系统。 b．本质分类不仅是资料的存取、检索系统，而且是调查者对客观事物和规律认识的总结系统。它不是一个单纯技术性问题而是理论问题，反映出研究者的理论观点，并需要具体学科理论的指导。 （4）选择和确定分类标志的原则 ①分类标志的类别。分类标志可以分为品质标志和数量标志。按品质标志分类就是选择
财务审计资料清单
财务审计所需资料清单 一、基本资料 (一)历史沿革的有关文件 1.历次股东会决议 2.历次董事会决议 3.股东名册/自然人股东身份证明 4.历次验资报告 5.历次股权变更相关的协议及文件 6.最新的营业执照 （注：以上资料可以直接提供查询打印的全套工商登记档案） 7.现任董事、监事与股东的关系说明 8.现任高级管理人员与股东单位的关系说明 9.公司组织结构图及说明 10.公司中长期发展规划及经营发展战略 11.近两年经理办公会会议纪要、年度工作总结 (二)上级主管部门的批文 1.成立时的相关批文 2.涉及股份/注册资本/公司性质变更的相关批文 3.特殊行业的行政许可证书、认证证书 4.其他与专利技术、公司资产等相关的批文 （三）历史上的重组行为的相关协议及情况说明，包括股权的收购、转让、重大的资产收购及处置。 二、会计政策和内控制度 1. 公司制定并执行的内部控制制度列表（包括但不限于公司岗位职责设置、资产管理、资金管理、投资管理、交易授权、销售政策、财务管理、内部稽核、重大经营活动的决策程序、成本及费用的控制办法、印鉴及文书管理、人力资源管理、安全管理、质量控制、主要业务流程图），并请提供相关具体制度内容（请优先提供电子版） 2．如公司施行ERP，请提供整体流程运行说明
3. 公司业务分部及各自商业模式的介绍，并请同时提供业务相关合同 4．公司现行收入确认政策及依据 5. 公司成本结转方法及依据，存货发出的计价方法 6. 提供固定资产折旧的会计政策 7. 详细说明对客户的信用授予、发票开具、及款项回笼的程序详情 8. 提供管理层用来衡量目标公司营业状况的相关报告，例如：月报表、年报表组、报表分析等 三、业务资料（产品、市场、行业） 1．公司经营范围和主营业务介绍 2．所涉及行业的简介，包括该行业目前的现状，发展趋势及未来前景等3．公司在行业中所处的地位 4. 主要竞争对手/市场份额 4.1 产品服务市场规模及市场份额分布； 4.2 公司产品服务的主要竞争对手名单及公司竞争者市场份额的估计； 4.3 在产品服务、价格、分销渠道及促销手段等方面与竞争对手的比较； 4.4 竞争优势：包括综合优势、技术优势、市场优势、服务优势、研发优势、资金优势（内部和外部）等。 5. 公司工艺流程说明（图示）、物料平衡关系说明 6.公司销售模式及采购模式的介绍，公司产品的定价政策 7.主要客户和供应商交易额统计（TOP10） 8.主要产品的成本构成（原材料、能源、制造费用等） 9.主要原材料、库存产品的库存收发存台账 10.主要原材料采购合同及统计台帐 11.主要产品或服务销售合同及统计台帐 12.公司近三年毛利率变动的主要原因说明 四、技术资料 1.外部取得无形资产的购买协议、付款纪录 2.公司拥有的无形资产清单、证书文件 3.商标使用许可合同(包括公司许可他人使用或公司被许可使用) 4.商标许可备案文件 5.专利技术或非专利技术使用的授权许可文件
审计工作中常用EXCLE函数整理
审计中常用函数公式 在审计工作中常用函数及实用技巧，此文件对于初学者很有帮助。常用函数公式有VALUE、LEFT、RIGHT、LEN和FIND 、MID、SUMIF、VLOOKUP、CONCATENATE（类似&）、IF、ROUND、TRIM、SUBTOTAL、 1、连字符“&”CONCATENATE 在实际运用EXCEL进行审计工作的时候，我们为了能在两个数据库之间找一个合适的比较标准，有时需要将两个或以上的单元格连接起来。这时，我们可以用字符“&”将两个或以上的单元格连接起来。 例子： 我们想统计一下美元采购价格为12的材料A的采购数量。这时，我们可以将单元格“A6”与单元格“C6”连接起来再分类汇总即可(如下表2)。 表2 美元汇率 8.127 注意：用连字符“&”计算出的结果是文本型字符，也就是文本格式，不能用来加、减、乘、除等数学运算。如果文本型字符是数字，那么我们可以用函数value( )将其转换为数值型字符，然后才能进行数学运算。（函数value( )的用法见下面） 2、CONCATENATE函数 功能：将多个文本字符串合并成一个。 实务中，不同的工作簿之间并非时刻存在唯一的关键字符串（如上例为“客户名称”）。那么，我们就需要将不同单元格内的信息进行合并，使其生成唯一的一个字符串。例如：在编制服装企业存货账龄分析表时，由于获取的明细清单内各件衣服的类别、
款式、颜色、尺寸均不具有唯一性特点，如下“表四”所示： 为了使用VLOOKUP函数，我们需要自己构建一个唯一性的字符串。在本例中，我们可先在首列中插入一列，标题可称作为“品名”，然后使用CONCATENATE函数，创建唯一性的字符串，公式介绍如下： ABCDE1品名类别款式颜色尺寸2女装/休闲服/红/中号女装休闲服红中号公式：=CONCATENATE(text1,text2,text3,text4,…,text29,text30) 该函数，共可合并30个不同单元格内的字符串，在本例中的运用如下： =CONCATENATE(B2,"/",C2,"/",D2,"/",E2) （其中“/”，是为了便于检查的需要，不用也可）注：常用语连接时间日期。 3、value( ) 在审计实务中，我们常碰到某些财务软件导出的财务数据是文本型字符串，无法进行计算，如果遇到这种情况，使用VALUE函数，可以将该文本型字符串转换成数字型 语法：=value(text) 功能：将代表数字的文本字符串转换成数字 说明：TEXT，表示需要转换的文本型单元格位置，比如我们需要将A1单元格中的文本型字符串转换成数值型，则公式＝VALUE(A1)即可。 （注：EXCEL中存在个小BUG，当我们选中文本型字符串范围后，如果按CTRL＋F，查找“.”替换为“.”的话，可将原先带小数点的文本型字符串全部转换为数值型字符串，可以大大地简化操作步骤。但是，当文本型字符串所代表的数字信息系整数时（即不存在小数点时），该方法则不适用。） 注：原数据乘1或选中单元格，点击叹号“转换为数值” 4、去除空格键函数-trim( ) 我们在导出ERP数据库中的数据时，由于ERP数据库中规定了字符的长度，所以在导出数据时，会造成有些字符后面带有空格键字符，影响我们数据统计的准确性。为此，我们需要掌握一个可以除去文本以外空格键字符的函数。 语法：trim(text) 说明：trim( )函数可把文本前后两边的空格键去掉（注：不能去掉文本中间的空格键）。函数的使用方法和函数value（）一样。
资料员需要整理的资料
第一部分开工前资料 1、中标通知书及施工许可证 2、施工合同 3、委托监理工程的监理合同 4、施工图审查批准书及施工图审查报告 5、质量监督登记表 6、质量监督交底要点及质量监督工作方案（监督站提供） 7、岩土工程勘察报告 8、施工图会审记录 9、经监理（或业主）批准的施工组织设计及专项施工方案 10、开工报告 11、质量管理体系登记表 12、施工现场质量管理检查记录 13、安全、技术交底记录 14、测量定位记录 15、原材料报验（审）表 第二部分质量验收资料 1、地基验槽记录 2、基桩工程质量验收报告 3、地基处理工程质量验收报告 4、地基与基础分部工程质量验收报告 5、主体结构分部工程质量验收报告 6、特殊分部工程质量验收报告 7、线路敷设验收报告 8、地基与基础分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 9、主体结构分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 10、装饰装修分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 11、屋面分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 12、给水、排水及采暖分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 13、电气分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 14、智能分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 15、通风与空调分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 16、电梯分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 17、单位工程及所含子单位工程质量竣工验收记录 18、室外工程的分部（子分部）、分项、检验批质量验收记录 第三部分试验资料 1、水泥（进场）物理性能检验报告 2、砂、石检验报告 3、各强度等级砼配合比试验报告 4、砼试件强度统计表、评定表及试验报告 5、各强度等级砂浆配合比试验报告 6、砂浆试件强度统计表及试验报告 7、砖、石、砌块强度试验报告 8、钢材力学、弯曲性能检验报告及钢筋焊接接头拉伸、弯曲检验报告或钢筋机械连接接
调查资料的整理与分析
第7章调查资料的整理与分析 调查资料的整理 调查资料的分析 第一节资料整理的意义和一般步骤 一、资料整理的意义 二、资料整理的原则 三、资料整理的一般步骤 一、资料整理的意义 所谓资料整理，是指运用科学的方法，将调查所得的原始资料按调查目的进行审核、汇总与初步加工，使之系统化和条理化，并以集中、简明的方式反映调查对象总体情况的过程。 是对调查调查资料的全面检查，是进一步分析研究资料的基础，保存资料的客观要求 二、资料整理的原则：真实性；准确性；完整性；统一性；简明性 三、资料整理的一般步骤 1、资料的审核 2、资料的编码 3、资料的分组 4、资料的汇总 5、制作统计表和统计图 第二节资料的审核与汇总 一、资料审核的一般要求： 1、真实性：来源的客观性；本身的真实性 2、准确性：检查含糊不清、相互矛盾； 3、完整性：资料总体的完整性；每份调查资料的完整性 二、资料审核的方法 逻辑审核；计算审核 调查当天结束时，需要进行初步的整理，重点审核资料的真实性、准确性和完整性 三、资料的编码 将问卷或调查表中的信息转化成计算机能识别的数字符号。 举例：山东农村养老状况与需求调查 四、资料的分类和汇总 1)对量化资料进行分类和汇总 （1）分类标志应根据研究的目的和统计分析的要求而定 （2）使用的间隔要使最常出现的答案在中间 （3）分类间隔多比分类间隔少好 （4）学会使用复合分类，在不知道要做何种分析时，应该使用复合分类 2）对定性资料进行分类和汇总 (1) 在分类前，看是否有一定量的回答存在 (2) 使用的分类标准与其他的资料相适应，以利于比较 (3) 分类是简洁互斥的，每个回答只能放在一个间隔里 (4) 包容所有可能的回答。通常用“其他”来包括所有没有指出的答案选择
工程审计要求及审计内容
结算书 每项工程的结算书要求分两部分组成： 第一部分是竣工图部分，要求包括施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容，这部分内容包合同价和变更合同价，变更合同价部分按资料和计算书顺序逐项以“宗”计算; 第二部分由现场签证和其它有关费用组成，现场签证子目应按现场签证的时间先后排序，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计价。 上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制的结算书要求提供相应的拷贝磁盘。 工程量计算书应由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量汇总表排列序号、工程结算书排列序号及详细工程量计算式排列序号三者顺序应一致。 详细工程量计算式上应注明图号、轴线位置(土建、市政专业适用);工程量应有详细的计算表达式、小计和合计，小计和合计应注明它们的范围，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容应在工程量计算式中一次计算。 现场签证应注明签证单号，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计算，但必须反映出合并后的总数由哪些签证单的哪几笔数组成。用电脑编制的工程量计算式应提供相应的拷贝磁盘。 包括甲方(指业主)与乙方(指施工单位)签定的承发包施工合同、经甲方确认的乙方与第三方签定的分包合同、各类补充合同、合同附件、合同协议书等，不仅要提供主体工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和变更工程施工合同，要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理装订成册 用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字，同时要求有监理单位和项目部的审核人签字和单位盖章确认。图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上(具体如下：将变更或洽商内容简明扼要地标注在竣工图相应位置上，但必须注明标注的内容引自的具体位置，即由哪一本资料的哪一页哪一条而来)。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用的增减，结算审核时不予调整。
审计课件整理资料
第二章 下列有关职业道德基本原则的表述中，不正确的是（）。 A.无论是执业会员还是非执业会员均应遵循诚信原则的要求 B.注册会计师只要执行业务就必需遵守独立性的要求 C.客观原则要求会员不应因偏见、利益冲突以及他人的不当影响而损害职业判断 D.在推荐自身和工作时，注册会计师不应对其能够提供的服务、拥有的资质及积累的经验进行夸大宣传 注册会计师在对A公司2010年财务报表审计时，如果发现已与有问题的信息发生牵连，则应当采取适当措施予以消除，这些措施可能包括（）。 A．要求责任方修改有问题信息 B．要求责任方调整有问题信息 C．出具否定意见审计报告 D．解除业务约定 补充说明：如果对鉴证业务中有问题的信息出具了恰当的非标准业务报告，则不被视为违反诚信原则 注册会计师职业道德明确包含以下基本原则（）。 A.专业胜任能力和应有的关注 B.独立、客观、公正和廉洁 C.诚信、独立、客观 D.职业行为原则和保密原则 【答案】ACD （单选）注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看了注册会计师是独立的，这种独立称为（） A.形式上的独立 B.思想独立 C.实质上的独立 D.经济独立 职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下关于独立性的陈述不正确的是( )。 A.实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业因素影响 B.实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系 C.如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害 D.注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立 多选题，下列有关职业道德基本原则的表述中，正确的有（）。 A.注册会计师提供审计服务要向客户收费，因此注册会计师的责任是维护客户利益 B.注册会计师在执业时应当恪守诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密、职业行为 C.注册会计师在执业审计业务时与客户存在形式上关联关系，但只要保持实质上的独立就不会影响其客观、公正的立场 D.虽然审计服务市场竞争很激烈，但注册会计师仍应与同行保持良好的工作关系并配合同行的工作
建筑行业所有资料的整理内容
1. 第一部分开工前资料 1、中标通知书及施工许可证 2、施工合同 3、委托监理工程的监理合同 4、施工图审查批准书及施工图审查报告 5、质量监督登记书 6、质量监督交底要点及质量监督工作方案 7、岩土工程勘察报告 8、施工图会审记录 9、经监理（或业主）批准所施工组织设计或施工方案 10、开工报告 11、质量管理体系登记表 12、施工现场质量管理检查记录 13、技术交底记录 14、测量定位记录 第二部分质量验收资料 1、地基验槽记录 2、基桩工程质量验收报告 3、地基处理工程质量验收报告 4、地基与基础分部工程质量验收报告 5、主体结构分部工程质量验收报告 6、特殊分部工程质量验收报告 7、线路敷设验收报告 8、地基与基础分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 9、主体结构分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 10、装饰装修分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 11、屋面分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 12、给水、排水及采暖分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 13、电气分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 14、智能分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 15、通风与空调分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 16、电梯分部及所含子分部、分项、检验批质量验收记录 17、单位工程及所含子单位工程质量竣工验收记录 18、室外工程的分部（子分部）、分项、检验批质量验收记录 第三部分试验资料 1、水泥物理性能检验报告 2、砂、石检验报告 3、各强度等级砼配合比试验报告 4、砼试件强度统计表、评定表及试验报告 5、各强度等级砂浆配合比试验报告 6、砂浆试件强度统计表及试验报告
各项审计所需资料清单
各项审计客户所需提供资料清单 ? 1）汇算清缴审计 （2）综合类资料 1、公司设立的合同、章程、协议； 2、企业法人营业执照；税务登记证；企业法人代码证 3、历次验资报告； 4、本年度涉及公司章程变动、财务制度及重大事项的董事会、股东会会议纪要； 5、过去年度的税务鉴证报告，本年度税前列支事项税务批文或备案表； 6、企业执行的财务制度、内部管理的相关制度； 7、单位关联企业名单； 8、其他相关资料。 注：上述资料请提供复印件一份，复印件请加盖公司公章（3）财务资料 1、审计年度的会计报表、所得税申报表及附表、总帐、明细账、全部凭证； 2、银行存款对帐单； 3、其他相关资料； （1）年末存货盘点表、固定资产盘点表； （2）往来款项的帐龄分析； （3）长期投资的相关文件； （4）相关预收、预付合同； （5）相关借款合同； （6）相关的业务合同； （7）大额资产的产权证明； （8）纳税申报相关资料； （9）有关减、免税的税务机关批文。 其他资料 1、审计业务约定书； 2、被审计单位声明书。 二、弥补亏损审计 A、综合类资料 1、公司设立的合同、章程、协议； 2、企业法人营业执照；税务登记证；企业法人代码证 3、历次验资报告； 4、本年度涉及公司章程变动、财务制度及重大事项的董事会、股东会会议纪要； 5、过去年度的税务鉴证报告，本年度税前列支事项税务批文或备案表； 6、企业执行的财务制度、内部管理的相关制度； 7、单位关联企业名单； 8、其他相关资料。 注：上述资料请提供复印件一份，复印件请加盖公司公章
B、财务资料 1、审计年度的会计报表、所得税申报表及附表、总帐、明细账、全部凭证； 2、银行存款对帐单； 3、其他相关资料； （1）年末存货盘点表、固定资产盘点表； （2）往来款项的帐龄分析； （3）长期投资的相关文件； （4）相关预收、预付合同； （5）相关借款合同； （6）相关的业务合同； （7）大额资产的产权证明； （8）纳税申报相关资料； （9）有关减、免税的税务机关批文。 C、其他资料 1、审计业务约定书； 2、被审计单位声明书。 3、以前年度企业所得税汇算清缴审计报告 三、财产损失税前列支审计 A、综合类资料 1、公司设立的合同、章程、协议； 2、企业法人营业执照；税务登记证；企业法人代码证； 3、历次验资报告； 4、本年度涉及公司章程变动、财务制度及重大事项的董事会、股东会会议纪要； 5、过去年度的税务鉴证报告； 6、企业执行的财务制度、内部管理的相关制度； 7、其他相关资料。 注：上述资料请提供原件及复印件一份，复印件请加盖公司公章 B、财务资料 1、审计年度的总帐、明细账、全部凭证； 2、企业财产损失申请及清单； 3、财产损失形成的相关证明资料。 C、其他资料 1、审计业务约定书； 2、被审计单位管理当局声明书。 四、撤、转户清税审计 A、综合类资料 1、公司设立的合同、章程、协议； 2、企业法人营业执照；税务登记证；企业法人代码证 3、历次验资报告； 4、本年度涉及公司章程变动、财务制度及重大事项的董事会、股东会会议纪要；
审计重点整理
审计重点整理 第一章注册会计师审计职业特点 1、会计与国际趋同，但有实质性差异：①关联交易②资产减值损失不可转（如固、无、生产性、投资房等，不包括应收、存、金融资产） 审计与国际一致 2、南海公司事件查尔斯?斯耐尔 -------- 第一一位注册会计师 3、1918年，中国第一位注册会计师、中国第一家会计师事务所（正则会计师事务所） 1981年，新中国第一家由财政部审批独立承办注册会计师业务的会计师事务所（上海会计师事务所）四大：普华永道、安永、毕马威、德勤 4、会计：国际会计准则理事会 审计：国际会计师联合会
AAA :美国会计协会 5、注会审计方法的演进： 账项基础审计（审计方法是详细审计） 制度基础审计（审计方法是以内部控制为基础） 风险导向审计（以企业环境和面临的经营风险、企业经济业务可能出现的错误和舞弊行为为 出发点，根据审计风险模型来制定相适应的审计计划确保效率） 6、审计监督体系：政府审计、内部审计、注册会计师审计 第二章注册会计师管理制度 1、注册会计师业务范围：①监证业务审计、审阅、其他鉴证业务 ②相关服务 2、会计师事务所组织形式：①独资会计师事务所 ②普通合伙会计师事务所（中国） ③有限责任会计师事务所（中国） ④有限责任合伙会计
师事务所 3、注册会计师协会（大部分为民间组织，因政府不能同时兼"运动员”"裁判员” 一体） 中国注册会计师协会会员：①个人会员：执业会员、非执业会员 ②团体会员：依 法批准设立的会计师事务所 第三章注册会计师法律责任 1、法律责任的出现，是因为注册会计师没有保持其职业谨慎，因此导致了他人权利的侵害。 2、经营失败：企业由于经济或经营条件的变化 （如经济衰退、不当的管理决策或出现意料的行业竞争等）而无法满足投资者的预期。 审计失败：注册会计师由于没有遵守会计准 则的要求而发表了错误的审计意见。 审计风险：财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能。 3、注册会计师法律责任逐步加重的社会原因： ①消费者利益的保护主义兴起 ②
工程审计主要内容
1)结算书：每项工程的结算书要求分两部分组成：第一部分是竣工图部分，要求包括施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容，这部分内容包合同价和变更合同价，变更合同价部分按资料和计算书顺序逐项以“宗”计算;第二部分由现场签证和其它有关费用组成，现场签证子目应按现场签证的时间先后排序，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计价。上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制的结算书要求提供相应的拷贝磁盘。 2)工程量计算书：工程量计算书应由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量汇总表排列序号、工程结算书排列序号及详细工程量计算式排列序号三者顺序应一致。详细工程量计算式上应注明图号、轴线位置(土建、市政专业适用);工程量应有详细的计算表达式、小计和合计，小计和合计应注明它们的范围，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容应在工程量计算式中一次计算。现场签证应注明签证单号，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计算，但必须反映出合并后的总数由哪些签证单的哪几笔数组成。用电脑编制的工程量计算式应提供相应的拷贝磁盘。 3)施工合同：包括甲方(指业主)与乙方(指施工单位)签定的承发包施工合同、经甲方确认的乙方与第三方签定的分包合同、各类补充合同、合同附件、合同协议书等，不仅要提供主体工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和变更工程施工合同，要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理装订成册。 4)竣工图：用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字，同时要求有监理单位和项目部的审核人签字和单位盖章确认。图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上(具体如下：将变更或洽商内容简明扼要地标注在竣工图相应位置上，但必须注明标注的内容引自的具体位置，即由哪一本资料的哪一页哪一条而来)。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用的增减，结算审核时不予调整。 5)竣工资料：这里所指的竣工资料是指工程质量监督站在工程验收时所需的所有资料。具体包括开工报告、竣工报告、工程质量验收评定证书、材料检验报告、产品质量合格证、经业主批准的施工组织设计或施工方案、隐蔽工程验收记录、安装工程的调试方案和调试记录等。竣工资料要求监理单位和发包人项目部负责人在确认表上盖章确认，以证明竣工资料上的相关内容(如使用材料的品牌等)与需审核工程的实际内容一致。整理装订成册的竣工资料需编制总目录，并在每一页的下方统一编号，以便于查找。 6)图纸会审记录：要求按图纸会审的时间先后整理装订成册，然后在每一页的下方统一编号，以便于竣工图图纸会审记录标注内容的查找，对同一部位在不同时间的图纸会审记录必须以最后实施且完工的内容作为竣工图的标注内容。图纸会审记录须有各参加会审人员签字及会审单位盖章确认。