跟踪审计服务方案

跟踪审计服务方案

编制单位：江苏天园项目集团管理有限公司编制时间：二〇一五年一月十三日

目录

一、咨询服务内容及范围-------------------------- 1

二、跟踪审计工作制度-----------------------------6

三、跟踪审计工作流程-----------------------------7

四、跟踪审计工作内容方法-------------------------8

五、重点控制方法---------------------------------9

六、主要措施------------------------------ ------11

七、驻场人员名单表及驻场天数承诺书----------------14

八、廉政要求及承诺书------------------------------16

九、服务承诺--------------------------------------18

跟踪审计服务

方案

一、咨询服务内容及范围

招标阶段参与清单、控制价、标底的审核，参加标前会议；审核中标单位的标书；协助业主签订施工合同；进入开工建设阶段后负责向业主和财政部门及时提供月付款建议书；审核索赔内容，协助业主及时审核设计变更、现场签证；对分阶段完工的分部工程结算和最终结算报告及时初审。在跟踪审计过程中为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。

工作依据：《工程造价跟踪审计咨询合同》，《张家港市政府投资项目施工阶段跟踪评审管理办法》（试行）从事项目造价跟踪审计工作。

（一）施工现场跟踪

1、施工准备阶段的跟踪。依据批准的施工组织设计和进度计划，检查各种制度的建立，人员的配备及培训，材料设备的准备，工器具施工设备的准备情况等等。

2、施工合同跟踪——跟踪工程实施阶段。参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录跟踪隐蔽工程；对现场设计变更及签证进行造价咨询，提供业主方确认的现场图纸修改而引起费用，工期变动的估算咨询。提供因市场材料价格的浮动偏大，引起费用增加的施工方要求索赔费用的咨询。对承包商的施工报价及材料报价会同业主进行市场调研分析确认。协助业主对施工方违约的工期、质量等收集证据，进

行反索赔等等。

3、对施工现场进行定期巡视和不定期抽查，并做好记录。

（二）工程进度款支付控制

1、根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。

2、跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响，防止超进度支付。

3、合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可。审核洽商记录的真实性、合法性；审核工程子目综合单价是否与清单报价一致；实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化必须获取必要的洽商签证，审核时进行调整。

（三）设计变更的审核与控制

1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。

1). 对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。

2). 对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。

3). 分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。

2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。

3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。

4、对设计变更实施过程进行跟踪：

1).设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵涉到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。

2).若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。

3). 特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。

5、对设计变更进行分析，以便落实责任方：

1).若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位，与施工单位协商是否索赔。

2) 若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。

3).由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。

4). 由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予支

付，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。

（四）工程签证单的审核与管理

为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，专业造价人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与有关变更签证一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，将从以下几个方面进行控制：

1、同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，及时提请业主注意以补充协议。

2、对电子工程签证单进行备份，手写签证单要求复写，避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。

3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时报告业主。

4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。

5、做好原始资料的积累，为正确处理可能发生的纠纷、索赔、维护各方应得利益提供原始数据。

（五）主要材料、暂定价材料、设备采购审核与管理。

1. 对主要材料、暂定价材料、设备采购，由施工单位提供材料品种、规格、质量标准、数量、生产厂家、报价及拟采用的单价等相关

资料。

2.业主、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格，按设计要求进行初步审核，并填写“材料价格洽商单”，经三方签字后送跟踪审计单位进行审核；审计单位按合同要求将审核（询价）结果书面反馈给业主。

3. 实施公开招标的材料，审计单位应参与全过程并提供咨询意见。

4. 建设单位供货或指定材料，审计单位协助业主询价后，由业主确定材料设备价格。

5. 施工单位自行采购的材料和设备，未经确认已使用在本工程，业主现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检查，对剥离所发生的费用由施工单位承担，价格由四方代表询价后，按价格低的结算。（六）索赔费用的审核与管理

施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规定，对并非由于自己的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的额外的支出，承包商向业主提出在经济或时间上要求补偿的权利。

1.协助业主及时、快速地处理索赔纠纷，通过收集的记录、照片、录

像等证据，帮助业主把索赔损失减少到最小。

2阶段性地、及时地收集因施工方原因造成工期、质量违约的证据，协助业主进行反索赔，以维护业主利益，提高自身防范能力。

3.从以下几个方面提请业主注意，可能发生索赔的情况：

1).业主没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。

2). 工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。

3)业主或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量和施工困难有较大的增加。

4). 业主指令提高设计、施工、材料的质量标准。

5 )由于设计错误或业主、工程师错误指令，造成工程修改、返工、窝工等损失。

6). 业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。

7). 业主未能及时交付工程款。

8). 物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大损失。

9). 国家政策、法令修改，不可抗力因素等。

（七）结算审计

工程竣工后按照业主的委托, 审计单位组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。

二、跟踪审计工作制度

1、驻场跟踪审计制度：项目负责人每周驻场时间为2天，现场跟踪审计人员每周驻场时间为3天；对突发事件要保证在2小时内随叫随到；对隐蔽工程进行旁站、计量、验收；对过程造价进行及时审计。

2、内部复核制度：对工程变更签证、计量、变更造价审核、月报、进度款支付，分部工程结算和最终结算报告的审核，由专业工程师审核后，提交项目负责人进行审核，最终由公司技术负责人审批、签字

盖章。

3、监督制度：公司成立了督察组，公司技术负责人、行政人员不定期对项目组成员的工作、驻场情况进行监督检查，并向建设单位、监理单位、施工单位进行回访。

4、廉政制度：项目组成员要向公司签署廉政承诺书，对违规员工进行经济和行政处罚，情节严重的移交司法机关。

5、驻场跟踪审计制度：项目负责人每周驻场时间为2天，现场跟踪审计人员每周驻场时间为3天；对突发事件要保证在2小时内随叫随到；对隐蔽工程进行旁站、计量、验收；对过程造价进行及时审计。

6、内部复核制度：对工程变更签证、计量、变更造价审核、月报、进度款支付，分部工程结算和最终结算报告的审核，由专业工程师审核后，提交项目负责人进行审核，最终由公司技术负责人审批、签字盖章。

7、监督制度：公司成立了督察组，公司技术负责人、行政人员不定期对项目组成员的工作、驻场情况进行监督检查，并向建设单位、监理单位、施工单位进行回访。

三、跟踪审计工作流程

1、公司办公室负责跟踪审计的合同签订，并协同行政、技术负责人组建项目组；

2、项目组在项目负责人的带领下负责项目的跟踪审计工作，参加建设单位组织的与造价有关的所有会议，审计成果上报公司技术负责人。

3、对工程变更签证、计量、变更造价审核、月报、进度款支付，分部工程结算和最终结算报告的审核，由专业工程师审核后，提交项目负责人进行审核，最终由公司技术负责人审批、签字盖章。最后上报建设单位和相关部门。

四、跟踪审计工作内容方法

1、建立项目前期工作资料库，如地勘资料、设计图纸、招标文件、标底、招标控制价、投标书、施工合同。

2、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。

3、参加由建设单位组织的标前会议：根据设计图纸审查招标文件、清单编制是否合理，工程量计算是否准确，对标底及招标控制价的编制深度、准确率进行审核，是否有漏项、或者措施项目考虑不当之处，材料价格是否按指导价执行，特殊的装饰材料和设备是否经过询价，且价格是否符合市场行情。

4、开标结束后审核中标单位的标书：审核施工单位的投标报价是否按照招标文件和工程量清单的要求进行编制，投标报价是否存在不平衡报价，施工组织设计的编制是否合理，是否会对今后的工期、造价产生影响；

5、提供当月付款建议书：根据当月的工程进度，及时的对工程量进行计量，依据投标书、工程计量、付款约定，对月进度款支付进行审核并出具付款建议书，建立支付台帐，对于按形象进度付款的项目，

分析是否有可能出现工程款支付超实际进度情况，如果发生此种情况，要及时的向建设单位反应，并及时修正。

6、审核索赔内容，协助业主及时审核设计变更、现场签证：审核索赔事项，各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。

7、参与成本控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和完整真实。

8、对分阶段完工的分部工程结算和最终结算报告及时初审，协助建设单位做好工程竣工决算工作，做好委托外部审计的协调工作和内部审计工作。

9、做好成本信息化管理，及时进行造价指标分析，建立档案库。

五、针对该项目的投资特点重点控制方法

1、编制项目前期分析报告：根据设计图纸审查招标文件、清单编制是否合理，工程量计算是否准确，对标底及招标控制价的编制深度、准确率进行审核，是否有漏项、或者措施项目考虑不当之处；审核施工单位的投标报价是否按照招标文件和工程量清单的要求进行编制，投标报价是否存在不平衡报价，施工组织设计的编制是否合理，是否会对今后的工期、造价产生影响；医院项目特殊设备较多，对招标范围内的暂估项目、材料暂估价进行分析，作为今后重点控制对象，根

据施工进度表做好列出时间点进行询价采购工作，对需要二次招标的暂估价项目和暂估价材料要及时的提醒业主及早做好招标准备工作，并做好市场询价工作，防止由此影响施工进度导致施工单位的索赔；有甲供材的对于施工单位的不平衡报价进行控制，施工单位报价低的项目且工程量较大的，做到不变更，如必须要变更，在变更之前也要和施工单位就变更单价进行协商，尽可能按该综合单价的下浮比例同等下浮；对于施工单位报价过高的项目，尽可能不增加其工程量，如必须增加，应在变更之前就增加工程量单价另行约定（合同条款有约定的从其合同）；列出招标工程清单中造价占比较大的项目，作为施工过程重点控制对象；如建设单位对总投资控制有要求的，还要对项目的造价进行分析后，提出合理的优化，使得最终的工程竣工结算价控制在建设单位的限额内。

2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度，②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同，③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。

3、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时进行拍照或摄像，及时办理确认手续并存档。（在例会上要明确变更签证的时效性，按合同的通用条款的要求执行）。

4、根据成本过程控制的要求，积极参与控制、优化工程变更。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、

完整、真实。（工程计量：首先熟悉招标清单，按招标的工程量清单计价规范进行计量和招投标保持一致，对超出图纸以外的工程量不予计量，对由于施工单位自身原因超挖，超出图纸的工程量均不予计量）。

5、由于该项目为群体工程，施工组织的合理性与否，直接影响工程建设成本，因此对施工组织设计的合理性进行系统分析

六、跟踪审计主要措施

(一)、参与施工图纸会审了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价分析，对于其中不合理的内容提出参考意见。（特别是施工单位认真分析自己的投标报价后，提出的一些改变施工做法的一些意见要进行认真分析）

(二)、对施工组织设计进行评估对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。(三)、工程进度款支付控制根据工程进度进行工程计量，审核工程进度款，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时报告项目的资金使用情况。

(四)、工程设计变更的审计与控制

1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。

主要有以下几种情况：

A．对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不

符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。

B．对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。

C．分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提交上级主管部门审查、备案。

2、与项目部以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。

3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算准备详实可靠的资料。

4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：①、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。②、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要注意回收。③、对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。

5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：①、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，视情况确定是否索赔。②、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一

定费用。③、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。④、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。

(五)、对工程签证单进行计量与评估为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制： 1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式约定。

2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。

3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。

4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。

5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益

(六)、为重大材料采购提供询价服务1、提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照业主的要求及时准确的提供参考意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。2、对于材料价格的确认要注明采购价

还是预算价，以避免采购保管费重复计取。七、驻场人员名单及驻场天数承诺书

本项目拟派人员一览表

序号姓名职称

造价师注册证书号

或造价员证书号

专业职责分工联系电话

1. 朱化武高级

工程师建[造]0732*******

土建、市政、装

饰

项目负责人137********

2 吴长松高级

工程师建[造]023********

土建、市政、装

饰

装饰造价

驻场人员

189********

3 许升工程师建[造]023******** 土建、市政、装

饰土建造价

驻场人员

189********

4 黄慧工程师苏070E33953 土建中级土建造价

驻场人员

138********

5 唐燕翔苏110E52180 土建中级土建造价

驻场人员

137********

6 徐良工程师苏070E33993 土建中级

市政中级

市政造价

驻场人员

130********

7 陈志坚苏060E00823 安装中级安装造价

驻场人员

139********

8 郭娟苏120E57836 土建中级

安装中级

安装造价

驻场人员

139********

9 戴树存苏090E41414 装饰中级装饰造价

驻场人员

152********

驻场承诺书

本项目拟派各专业造价咨询人员组成项目组，实施不同阶段的造价跟踪审计工作，项目负责人负责全面工作，对咨询质量负责。我公司承诺该项目负责人每周驻场时间为2天，现场跟踪审计人员每周驻场时间为3天。视项目情况及甲方要求可再做调整。

项目负责人（签字）：

主场人员（签字）：

2015年1月13日

八、廉政要求及承诺书

1、严格遵守国家法律法规和省政府第308号令的有关规定。在业务活动中坚持公平、公开、公正和诚信的原则，不得损害国家、集体和对方利益，不得违反工程建设管理规章制度。

2、严格执行工程建设法律、法规和强制性标准与规范，依照合同负责承担中介咨询服务业务。

3、不以任何理由接受施工单位给付的财物和其他利益。财物是指现金、有价证券和实物。包括促销费、宣传费、赞助费、科研费、劳务费、咨询费、佣金等，或者予以报销各种费用。其他利益是指提供国内外各种名义的旅游、考察等给付财物以外的其他手段。

4、不以任何理由接受施工单位安排的宴请及娱乐活动，不得要求施工单位和建设单位及个人提供通信工具、交通工具、和高档办公用品。

5、不接受甲方人员及其配偶、子女等亲友从事或明示、暗示干涉中介咨询服务业务的要求。

九、合理化建议及服务承诺

1、合理化建议：

跟踪审计的目的是通过跟踪审计达到规范管理、控制工程造价、节约投资。因此，审计工作必须紧紧围绕投资控制这个主线，在项目实施过程中应该集中力量抓好以下几个重要环节：

1）招投标阶段。①审查项目是否进行了招标,是否有肢解项目规避招标的行为。②审核工程招投标文件，重点是对招标文件中合同主要条款、工程量清单的编制质量和精确度、工程结算原则等内容进

行审计。③全过程参与工程招标。对于招标文件主要审查其招标范围是否完整；文字表达是否准确；评标办法是否科学；程序是否合法；甲供材规格、型号、质量等级等是否符合工程要求，价格是否合理；对乙供材的质量、价格等要求是否明确。审计人员对商务标部分出现的一些超低或超高价应进行对比分析，找出原因。④审查施工合同。合同审查的重点是：合同主体是否合法；内容是否符合国家法律、法规；形式是否符合本工程特点；文字表达是否准确（以防理解歧义产生索赔问题）；合同条款是否完整；合同文件与招标文件、投标文件三者之间是否统一。特别是一些投标时不考虑，在决算时需调整的项目如：赶工措施费、优质工程奖等该如何计取；在履约过程中出现的变更、签证等该如何处理；如何界定违约及相应的法律责任等。

2）施工阶段。一是做好隐蔽工程验收记录。由于隐蔽工程在隐蔽后无法看到，很多施工单位都想在这方面做文章，甚至有少数建设单位与施工单位、监理单位串通通过隐蔽工程套取国家资金，因此隐蔽工程是最难监督、最容易产生争议的地方。跟踪审计人员一定要到施工现场了解具体施工做法，做好取证记录。所有的隐蔽工程都要经建设单位、监理单位、设计单位、审计单位、施工单位共同会签后才能隐蔽。二是审查现场签证和工程变更。建设项目的生产周期比较长，不确定因素多，不可避免地会产生一些工程变更和签证。同时，由于施工单位在竞标时为了确保中标，不得不降低利润空间，中标后，便将目光转向变更和签证，想以此提高工程造价，弥补让利损失。甚至有少数业主代表和监理职业道德低下，为了一己之利，相互勾结，捏造事实，弄虚作假，合谋做伪签证假变更。因此，对设计变更和签证的审计要重点关注，主要是审查变更手续是否合理、合规、及时、完