OA和DA付款条件
O/A和D/A付款条件
O/A就是赊帐交易（Open Account transaction）即为货到付款。在这种交易方式下，迈方先行发运货物并寄交全套单据给进口方，进口方按照合同约定在未来某天将货款寄交给出口方。
D/A:Document Against Acceptance 承兑交单是指出口方发运货物后开具远期汇票连同全套商业单据委托银行向进口方提示，在得到进口方的承兑后，即可领取全套单据，等汇票到期时再付清货款
付款管理制度
付款管理制度 一、对外付款业务一般分为：“资金业务付款”、“合同履约付款 二、付款业务有关规定及审批流程如下： 1、付款业务的规定：公司日常发生的对外付款业务（如：“资金业务付款”、“合 同履约付款），均应按本条的相关规定办理付款（一切业务付款，必须收付有凭据，严禁口说为凭），具体如下 2、有关部门或个人用款时，必须向审批人提交《付款申请单》注明款项的用途， 金额及收款单位，收款账号，开户银行并附相关资料交财务部备案(特殊情况下，无法提交合同原件的需验原件流复印件)。 3、担保业务 4、提前终止业务合同，多收费用的退款业务，原则不予退款，如确需退款需附 有对方退款申请书、相关退费补充协议《退款申请表》 5、客户多交费用的退款业务：退款需附有对方的退款申请书 6、合同履约付款：需附发票、收据、采购计划、经济合同、协议书等交财务部 备案 7、付款业务没有涉及合同或协议的，必须在付款申请单的备注栏注明：“无合同” 字样 三、 1、付款申请单的内容，不得涂改。 2、对金额超过-----万的付款必须提前一天通知财务部 3、审批人必须在授权范围内行驶职权和承担责任，经办人必须在授权范围内办理业务 4、审批人根据其审批职责、权限对支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准 5、财务接到审批有效的《付款申请单》后，审核人应积极安排资金，并对具体付款单据与《付款申请单》进行对照，审核。审核无误后交出纳办理付款。 6、付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位(人)是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款（通过银行转帐结算），出纳将银行汇款回单交财务会计作为会计凭证附件。 四、权责： 1、付款方式分为：预付，现付（货到付款）、月结（月结的供应商由采购部门与对方签订月结合同）月结的时间按合同付款
国际贸易付款方式术语
国际贸易结算术语相关解释 议付银行 议付银行(Negotiating Bank)是指根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交 的符合信用证规定的汇票及/或单据的银行。议付行是接受开证行在信用证中的邀请并且信任信用证中的付款担保，凭出口商提交的包括有代表货权的提单在内的全套出口单证的抵押，而买下单据的。议付行议付后，向开证行寄单索偿。如果开证行发现单据有不符信用证要求的情况存在，拒绝偿付，则议付行有向受益人或其它前手进行追索的权利。 受益人 受益人（Beneficiary）是指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。受益人有权依照信用证条款和条件提交汇票及/或单据要求取得信用证的款项。受益人交单后，如遇开证行倒闭，信用证无法兑现，则受益人有权向进口商提出付款要求，进口商仍应负责付款。这时，受益人应将符合原信用证要求的单据通过银行寄交进口商进行托收索款。如果开证行并未倒闭，却无理拒收，受益人或议付行可以诉讼，也有权向进口商提出付款要求。 承兑行 承兑行(Accepting Bank)。远期信用证如要求受益人出具远期汇票的，会指定一家银行作为受票行，由它对远期汇票做出承兑，这就是承兑行。如果承兑行不是开证行，承兑后又最后不能履行付款，开证行应负最后付款的责任。若单证相符，而承兑行不承兑汇票，开证行可指示受益人另开具以开证行为受票人的远期汇票，由开证行承兑并到期付款。承兑行付款后向开证行要求偿付。 偿付行 偿付行(Reimbursing Bank)是开证行指定的对议付行或付款行、承兑行进行偿付的代理人。为了方便结算，开证行有时委托另一家有账户关系的银行代其向议付行、付款行或承兑行偿付，偿付行只有在开证行存有足够的款项并受到开证行的偿付指示时才付款。偿付行偿付后再向开证行索偿。偿付行的费用以及利息损失一般由开证行承担。偿付行不受单和审单，因此如事后开证行发现单证不符，只能向索偿行追索而不能向偿付行追索。如果偿付行没有对索偿行履行付款义务，开证行有责任付款。 保兑银行
国际贸易中的主要支付方式分类教案资料
精品文档 国际贸易中常用的三种支付方式：即汇款、托收、信用证。汇款是进口人通过银行将货款付给出口人，属于顺汇法，商业信用。汇款有信汇、电汇和票汇三种办法。其中电汇(T/T)是最常用的办法。托收是出口人装出货物后，开具汇票，连同全套货运单据，委托出口地银行通过它在进口地分行或代理行向进口人收取货款。属于逆汇法，商业信用。其下又分付款交单(D/P)和承兑交单(D/A)。信用证是银行应进口人的要求，开给出口人的一种保证承担付款责任的凭证。属于逆汇法，银行信用。这是一种最常见的国际贸易支付方式。根据效力，分为可撤销和不可撤销两种；根据时间，分为即期和远期两种。此外，还有一些特别的信用证，如保兑信用证、可转让信用证、循环信用证、预支信用证等新品种。 同城的基本都是支票和电汇，比如朝阳征和！ 国外一般是托收：DP，熟悉的客户之间可以T/T，但是尽量以托收为有利方式。 国内都是承兑，承兑期限内付款，杠杆原理做业务！ 电汇、票汇、及信汇三种汇付方式的异同 1、共同点：汇款人在委托汇出行办理汇款时，均要出具汇款申请书，这就形成汇款人和汇出行之间的一种契约。三者的传送方向与资金流向相同，均属顺汇。 2、不同点：电汇是以电报或电传作为结算工具；信汇是以信汇委托书或支付委托书作为结算工具；票汇是以银行即期汇票作为结算工具。票汇与电汇、信汇的不同在于票汇的汇入行无须通知受款人取款，而由受款人持票登门取款，汇票除有限制转让和流通者外，经受款人背书，可以转让流通，而电汇、信汇委托书则不能转让流通。 3、如何正确运用：电汇是收款较快、费用较高的一种汇款方式，汇款人必须负担电报费用，所以通常以金额较大或有急用的汇款使用电汇方式。信汇、票汇都不需发电，以邮递方式传送，所以费用较电汇低廉，但因邮递关系，收款时间较晚。 精品文档
采购、付款审批制度(2016.05.10)
采购申请及货款支付审批制度 为加强财务管理，节约费用开支，提高公司经济效益，特制定本制度。 一、厂家购入商品车、配件、原厂用品货款支付审批流程 （一）货款包括采购定金、预付货款、结算货款等。 （二）货款支付审批流程： （三）审批权限： 经子公司经办人、部门经理、财务主管、总经理四人签字后即可向厂家账户直接支付。 二、外采商品车货款支付审批流程 （一）货款包括采购定金、预付货款、结算货款等。 （二）需与对方签定采购合同、协议或互换协议，并将合同或协议抄子公司财务部并经集团财务管理中心备案。 （三）货款支付审批流程： （四）货款支付审批权限： 1、单笔支付金额在20万元以内的，总经理审批即可。 2、单笔支付金额在20万元以上，50万元以下的，对应分管总监和财务总监共同审批 即可。 3、单笔支付金额在50万元以上的，需经财务总监审核，总裁审批。 三、试乘试驾车货款支付审批流程 （一）货款包括采购定金、预付货款、结算货款等。
（二）在申请购买试乘试驾车时，需提供各品牌厂家商务政策通函（通知），并将函（通知） 抄送集团财务管理中心、行政管理中心备案。 （三）货款支付审批流程： （四）、审批权限： 各子公司试乘试驾车采购必须最终经总裁审批后方可采购。 四、外采配件货款支付审批流程 （一）货款包括采购定金、预付货款、结算货款等。 （二）长期定点采购的，需与对方签定采购合同或协议，并将合同或协议抄子公司财务部 并经集团财务管理中心备案。 （三）采购审批流程： （四）货款支付审批流程：
流程说明： 1、每家供应商每月需与配件库进行对账，双方在对账单上签字确认，供应商凭对账单 开出发票。 2、经办人将发票、对账单、入库单、送货单附在《付款申请单》后，办理相关签字审 批手续。 3、采购审批和货款支付审批权限： 1)单笔采购和支付金额在5万元以内的，总经理审批。 2)单笔采购和支付金额在5万元以上，10万元以下的，由对应分管总监与财务总监 共同审批。 3)单笔支付金额在10万元以上的，需经财务总监审核后总裁审批 五、外采用品和养护用品货款支付审批流程 (一)货款包括采购定金、预付货款、结算货款等。 (二)长期定点采购的， 1.需做投标、议标进行优选后，与对方签定采购合同，并抄财务总监备案。不得到未经多方投标注、议标或议标后未订合同的公司进行采购。 2.合作供应商需确保用品性价比的优势，定期根据市场情况提供经双方确认的用品供货价格清单作为合同的附件，并抄财务管理中心备案。 3.无合同且5000元以上的一律不能采购。 (三)采购审批流程： 1.单笔采购金额在5万元以内的，用品经理审批。 2.单笔采购金额在5万元以上的，10万元以下由对应分管总监与财务总监共同审批。 3.单笔采购金额在10万元以上的，需经财务总监审核后总裁审批。 (四)货款支付审批流程：
国际贸易的付款方式及交货条款
国际贸易的付款方式主要有以下若干种: 1. 汇付:(包含以下三种) A. 电汇(T/T) B. 信汇(M/T) C. 票汇(D/T) 2. 信用证 (简称L/C)支付方式是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。由于货款的支付以取得符合信用证规定的货运单据为条件，避免了预付货款的风险，因此信用证支付方式在很大程度上解决了进、出口双方在付款和交货问题上的矛盾。它已成为国际贸易中的一种主要付款方式。 3. 汇票（Bill of Exchange，Draft）是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 从以上定义可知，汇票是一种无条件支付的委托，有三个当事人：出票人、付款人和收款人。 汇票从不同角度可分成以下几种： 按出票人不同，可分成银行汇票和商业汇票。银行汇票（Bank's Draft），出票人是银行，付款人也是银行。商业汇票（Cornercial Draft），出票人是企业或个人，付款人可以是企业、个人或银行。 按是否附有包括运输单据在内的商业单据，可分为光票和跟单汇票。光票（Clean Draft），指不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票。跟单汇票（Documentary Draft），指附有包括运输单据在内的商业单据的汇票。跟单汇票多是商业汇票。 4. 本票（Promssory Note）是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。这是我国《票据法》对本票的定义，指的是银行本票。 国外票据法，允许企业和个人签发本票，称为一般本票。但在国际贸易中使用的本票，均为银行本票。 按付款日期不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。汇票上付款日期有四种记载方式：见票即付（at sight）；见票后若干天付款（at days after sight）;出票后若干天付款（at??days after date）;定日付款（at a fixed day）。若汇票上未记载付款日期，则视作见票即付。见票即付的汇票为即期汇票。其他三种记载方式为远期汇票。 5. 支票（Chaque，Check）是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 从以上定义可见，支票是以银行为付款人的即期汇票。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付。这种支票称为空头支票，出票人要负法律上的责任。 6. 托收（COLLECTION)是出口商开立汇票，委托银行代收款项，向国外进口商收取货款或劳务款项的一种结算方式。 托收当事人有四个，主要责任如下： 1.委托人(PRINCIPAL) 也称出票人，一般是出口商，主要是行使与进口商签订的合同上的条款，履行与银行签订的委托收款的合同。 2.寄单行(REMITTING BANK) 也称托收行，是委托代收款项的银行，主要是按照委托人的要求和国际惯例进行处理业务。 3.代收行(COLLECTING BANK) 托收行是在进口地的代理人，根据托收行的委托书向付款人收款的银行。 4.付款人(DRAWEE) 一般是进口商。主要是支付款项的人。 三.托收方式 托收方式有： 1.跟单托收(DOCUMENTARY COLLECTION) （1）.跟单托收概念
(完整版)4.付款申批管理制度
付款审批管理制度
付款审批管理制度 第一章总则 第一条为规范本企业范围内的对内对外支付行为，防范付款过程中的差错和舞弊，确保付款业务的真实性、合法性，特制定本制度。 第二条本制度为公司财务内控制度的一个组成部分。 第三条本制度不涉及付款申请前的业务审批制度和流程。 第二章审批权限 第四条付款审批权限不同于业务审批权限 第五条所有支付款项对应的业务的审批手续必须完备。 第六条公司资金支出和报销冲账必须经过总经理审批，如果按公司制度需要董事会或股东会审议通过的，还需经其审议通过。 最终审批人出差可由书面指定的代理人代签。其他有权签署人出差或假期时，由其书面指定的委托人代签。 第七条所有付款必须经过业务审核（部门），财务审核（二级审核），财务总监复核,总经理或其授权人核准，并严格按指定的顺序执行审批流程，否则财务有权拒绝支付款项，相关责任由经办人及其部门承担。 第八条各级审批人因故不能履行审批手续时，则由其书面指定相关代理人，并粘贴公告于公司内部，同时到财务部备案。指定代理人可在委托代理期间行使相应的审批权力，并于代理期限过后向委托人报告。代理人在代理期间的审批责任由委托人负责。 第九条各业务部门经理和业务中心总监对本部门各类型付款的真实性负有审查责任。 第十条财务部对付款申请的合理性、合法性、规范性，及付款金额的相符性负有审查责任。 第三章付款审批程序 第十一条付款申请审批分为业务经办、业务审核、财务审核（二级审核）、有权签署、支付款项五个步骤。凡无事先审批手续、越级越权操作和审批、超出预算额定范围或不按流程办理的付款申请将不予受理。 业务经办：收集整理齐全完整的付款凭据作为附件，如合同、采购申批单、发票、入库单；正确填写相应的付款申请单据；将相关附件按顺序整齐粘贴在付款申请单后面，
国际贸易的付款方式
一、汇款结算方式 汇款是一种古老的结算方式，今天在外贸活动中仍得到广泛的运用。“汇款结算”又根据其性质，分为“前T/T”（PAYMENT IN ADVANCE）和“后T/T”(DEFFERRED PAYMENT)两种。 所谓“前T/T”，即“预付货款”，就是卖方在发货前就已经收到了货款，然后，按合同规定的时间内，将货物发给买方的一种结算方法。 汇款的另一种结算方式“后T/T”，又称“货到付款”，就是在签署合同后，卖方先发货，买方收到货物后，再付款的结算方式。 显而易见，“预付货款”，即“前T/T”，是一种对于出口商较为有利的结算品种。因为，出口商在发货前就已经收到了货款，实际上等于得到了进口方的无息贷款，其出口的风险程度已经得到了控制。换言之，出口商已经接受了进口方的“购货担保”，从而掌握了出口的主动权。 也可以说，“预付货款”是一种对进口商较为不利的结算品种，因为（1）货未到手就付了款，等于向对方提供了无息贷款，造成了利息损失；（2）进口商实际承担了贸易中的风险，即，出口商可能在收款后，不按时、按量、按质地发货，使自己处于被动地位。 而“后T/T”，即“货到付款”，则刚好相反，是一种有利于进口商，而不利于出口商的结算方式。具体的做法是，出口商货款的收回，往往是要等到进口商收到货物的一段时间之后。因此，（1）出口商要承担进口商可能不付款、不按时付款或不付足款的风险；（2）假若进口商收到货物后，认为货物质量不符合要求，或者市场行情发生了变化，他可以拖延付款、少付款，甚至不付款，风险可能完全由出口方承担。所以，“汇款”的交易方式实际上完全处在买、卖双方相互信任的基础上，因而，被称为“商业信用”。 当前，在进、出口贸易中，还有一种沿用“国内贸易”的结算办法（在浙江省的义乌、柯桥等地使用得最为广泛），即，买、卖双方在签订合同以后，由买方先付50—60%的订金。工厂先开工生产，等到货物出运后，再以交付提单为凭据（即，象征性“交货”），支付余下的40—50%的货款。 一般而言，这种贸易结算办法，所付“定金”数额的多寡，要视买、卖双方的信任程度而定，有相当的伸缩余地。如果双方是“老客户”，对方所付定金也可在30-40%之间。不少出口商甚至允许进口商在收货、检货之后，再支付余下的货款。 曾经遇到过这样一个实例，某印尼客商到绍兴欲购80万美元的纺织品面料，要求采用“后T/T”的支付方法，条件是，他在签订合约时只能预付10%（即8万美元）的定金，同时，预购80万美元的纺织品面料-----应该说这是一张数额不小的订单。可是对方只能预付10%的订金，此举令不少厂商举棋不定。有一个业务员这样说，我是第一次与这个客户做生意，对方只付10%的订金，数量金额又
国际贸易中的主要支付方式分类
国际贸易中常用的三种支付方式：即汇款、托收、信用证。汇款是进口人通过银行将货 款付给出口人，属于顺汇法，商业信用。汇款有信汇、电汇和票汇三种办法。其中电汇 (T/T)是最常用的办法。托收是出口人装出货物后，开具汇票，连同全套货运单据，委托 出口地银行通过它在进口地分行或代理行向进口人收取货款。属于逆汇法，商业信用。其 下又分付款交单(D/P)和承兑交单(D/A)。信用证是银行应进口人的要求，开给出口人的一 种保证承担付款责任的凭证。属于逆汇法，银行信用。这是一种最常见的国际贸易支付方式。根据效力，分为可撤销和不可撤销两种；根据时间，分为即期和远期两种。此外，还 有一些特别的信用证，如保兑信用证、可转让信用证、循环信用证、预支信用证等新品种。同城的基本都是支票和电汇，比如朝阳征和！ 国外一般是托收：DP，熟悉的客户之间可以T/T，但是尽量以托收为有利方式。 国内都是承兑，承兑期限内付款，杠杆原理做业务！ 电汇、票汇、及信汇三种汇付方式的异同 1、共同点：汇款人在委托汇出行办理汇款时，均要出具汇款申请书，这就形成汇款 人和汇出行之间的一种契约。三者的传送方向与资金流向相同，均属顺汇。 2、不同点：电汇是以电报或电传作为结算工具；信汇是以信汇委托书或支付委托书 作为结算工具；票汇是以银行即期汇票作为结算工具。票汇与电汇、信汇的不同在于票汇 的汇入行无须通知受款人取款，而由受款人持票登门取款，汇票除有限制转让和流通者外，经受款人背书，可以转让流通，而电汇、信汇委托书则不能转让流通。 3、如何正确运用：电汇是收款较快、费用较高的一种汇款方式，汇款人必须负担电 报费用，所以通常以金额较大或有急用的汇款使用电汇方式。信汇、票汇都不需发电，以 邮递方式传送，所以费用较电汇低廉，但因邮递关系，收款时间较晚。
付款结算审批制度
文件编号：ZCPX-FKJS-001 中材萍乡水泥有限公司 付款结算审批制度 （第1 版） 受控状态：受控口非受控□ 受控号：□□口 2010年09月25日发布2010 年月日实施 起草人:财务部审核人: ____________________________ 批准人: _______________
起草日期:2010.09.25 审核日期：2010.09.25 批准日期_____________ 付款结算审批制度 1 目的：加强公司对货款结算、费用报销及货币资金的管理和控制，规范一切对内、对外的支出结算行为，明确公司支付结算流程，防范付款过程中的差错和舞弊，确保付款业务的真实性、合法性、合理性、正确性。 2 范围：适用于经公司账户及公司现金之对内、外的一切付款和结算行为。 3 审批相关概念的界定 3.1 本公司的付款审批权限由总经理办公会专门授权决定。并下发《付款审批权限表》执行。 3.2 各审批人依据付款业务的性质及金额的大小，在自已的权限范围内进行审批。 3.3 审批性质为三类：审核、核准和批准。 ㈠审核：指相关部门对开支的真实性、必要性、合理性、合法性、正确性提出意见。审核分部门审核和财务复核。部门审核即经办部门经理审核和部门分管副总审核，财务复核即财务会计复核和财务部负责人复核。 ㈡核准：指对款项支付的时效性，考虑资金的流动性，对付款的支付能力和支付时间所进行的确认和承诺。同时，核准也是对之前审核的再次准同。核准分财务部负责人核准和总会计师核准。 ㈢批准：是指有权批准人，依据付款的内容，并考虑部门和财务的“审核” 意见及“核准”意见后进行批准，“批准”相对“审核”和“核准”具有最高监督权和否决权。个别重大事项，还需经济活动审定领导小组以及总经理办公会讨论通过，并形成会议纪要。 3.4 审核、批准、核准的责任性质审核：经办部门审核人对付款内容的真实性、付款的必 要性、合法性、合理 性、正确性负部门审核责任。财务复核人对付款的合规性、合法性、完整性、正确性负财务审核责任。 核准：财务部门核准后即承诺了付款的能力和时间。其应当对付款的时效性 负责。任何审核、核准人签字后，即对之前所有审核负认同及连带责任。 批准：有权批准人对付款行为负最终监督责任。 3.5 付款审批工作中所关注的重要内容 ㈠业务经办在提交付款审批前，应当认真整理好相关附件单据，且应当将相关单据整理归类，须粘贴的先要粘贴好，并且业务经办人应当预先仔细阅读审核附件内容，主要关注发票有无过期，盖章有无遗漏，批准发票字迹是否清楚，增值税密码区是否清晰，联次是否齐全；合同付款期是否到期；相关要件是否齐全；货物已否收到；货物、劳务、工程验收是否合格；付款申请单据填写是否完整、
国际贸易付款方式练习题
一、单项选择题 1.国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，其中()使用最多。 A.汇票 B.本票 C.支票 D.旅行支票 2.汇票是由()签发的，命令付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 A.承兑人 B.收款人 C.出票人D付款人 3.汇票的收款人有三种填写方式，根据我国票据法的规定，其中凡签发( )的汇票无效。 A.限制性抬头 B.指示性抬头 C.持票人或来人抬头 D.记名抬头 一张商业汇票见票日为1月31 日，见票后1个月付款，则到期日为()。 A. 2月28日 B. 3月1日 C. 3月2日 D. 3月3日 4.收款人或持票人将汇票提交()要求其付款或承兑的行为，叫做提示。 A.付款人 B.收款人C出口商D.议付行 5.承兑是()对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。 A.付款人 B.收款人 C.出口商D‘议付行 6.凡作成限制性背书的汇票，只能由()凭票取款。 A.其他被背书人 B.指定的被背书人 C.银行 D.买方 7.本票是出票人签发的，承诺()在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 A.出票人本人 B.承兑人 C.付款人 D.议付行 8.出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如果存款低于票面金额，这票被称为（） A.空头支票 B.画线支票 C.现金支票 D.转账支票 9.在托收项下，单据的缮制通常以()为依据。 A.信用证 B.发票 C.合同 D.提单 10.信用证经保兑后，保兑行()。 A.只有在开证行没有能力付款时，才承担保证付款的责任 B.和开证行一样，承担第一性付款责任 C.需和开证行商议决定双方各自的责任
国际贸易实务课后答案详解 第十五章 买卖合同中的支付条款
第十五章买卖合同中的支付条款 1．在进出口贸易中，选择结算（支付）方式应考虑哪些因素？其中最重要的是什么？在具体工作中，还应注意哪些问题？ 答：（1）选择结算（支付）方式应考虑的因素 在进出口贸易中，选择结算（支付）方式应考虑以下因素：①客户信用；②经营意图； ③贸易术语；④运输单据。 （2）选择结算（支付）方式应考虑的最重要因素 在国际货物买卖中，依法订立的合同能否顺利完满地得到履行，客户的信用度是决定性的因素。因此，要在出口业务中做到安全收汇；在进口业务中做到安全用汇，即安全收到符合合同的货物，就必须事先做好对国外客户即交易对手的信用调查，以便根据客户的具体情况，选用适当的结算方式，这是选用结算方式成败的关键和基础。 （3）具体工作中选择结算（支付）方式应注意的问题 在具体工作中，应针对不同国家（地区）、不同客户、不同交易的具体情况全面衡量，取长补短、趋利避害，力求做到既能达成交易，又能维护企业的权益，最终达到确保外汇资金安全，加速资金周转，扩大贸易往来的目的。 2．在L/C、D/P和D/A三种方式中，就卖方的风险而言，何种最大？何种其次？何种最小？如采用汇付方式，又如何？ 答：（1）在L/C、D/P和D/A三种方式中，就卖方的风险而言，D/A最大，其次是D/P，风险最小的是L/C。原因是：L/C（信用证）是开证行以自己的信用做出的付款承诺，属于银行信用，所以卖方收汇风险最小；D/P即付款交单，D/A即承兑交单，这两种支付方式都属于商业信用。D/P付款交单情况下，买方只有支付货款后代收行才交出单据，卖方风险相对较小；而D/A承兑交单情况下，买方承兑后即可取得相关单据，汇票到期时再付款。如果汇票到期后买方不能按期付款，卖方就需要承担较大的收汇风险，所以承兑交单的风险最大。 （2）汇付有预付款和货到付款之分。就卖方而言，采用预付款于己有利；而货到付款对卖方风险很大，为了不影响资金周转和避免收不回货款的风险，一般不宜采用货到付款的做法，也只限对资信可靠地客户出口，而且交易金额不宜太大。 3．试分别草拟不同结算（支付）方式的国际货物买卖合同中的支付条款各一则。 答：（1）汇付方式下的支付条款 买方应不晚于×年×月×日将全部货款用电汇（信汇或票汇）方式预付给卖方。 The Buyers shall pay the total value to the Setters in advance by T/T（M/T or D/D） not later than… （2）托收方式下的付款条款 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。 Upon first presentation the Buyers shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only. （3）信用证方式下的付款条款 买方应于装运月份前××天通过为卖方所接受的银行开立一张不可撤销即期信用证并送达卖方，至装运月份后第15天在中国议付有效。 The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers．．．days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.
财务付款规章制度和流程
财务付款制度和流程 一、适用范围： 适用于除报销外的一切付款。 二、流程： 应付款项： （1）经办人需要填制《付款申请书》并签字，将《付款申请书》与相关发票、入库单等原始凭证交给部门经理审核； （2）部门经理根据业务状况进行审核，签字确认后交还给经办人； （3）经办人将部门经理审批过的《付款申请单》交给财务经理，财务经理根据公司的财务状况进行审核，签字确认后交还给经办人； （4）经办人将财务经理审批过的《付款申请书》交给总经理，总经理审核通过并签字后交给经办人； （5）经办人将总经理审批过的《付款申请书》交至财务部，财务部付款，在《付款申请书》上签字确认，并在财务系统中做相应的账务处理。 （备注：有着急需要付款的而总经理不在办公室的情况，经办人需要电话给总经理请批，财务人员付款前需要电话给总经理再次确认，事后向总经理补办签字手续） 预付款项： （1）经办人需要填制《付款申请书》并签字，将《付款申请书》与合同交给部门经理审核； （2）部门经理根据业务状况进行审核，签字确认后交还给经办人； （3）经办人将部门经理审批过的《付款申请单》交给财务经理，财务经理根据公司的财务状况进行审核，签字确认后交还给经办人； （4）经办人将财务经理审批过的《付款申请书》交给总经理，总经理审核通过并签字后交给经办人； （5）经办人将总经理审批过的《付款申请书》交至财务部，财务部付款，在《付款申请书》上签字确认，并在财务系统中做相应的账务处理。 （备注：有着急需要付款的而总经理不在办公室的情况，经办人需要电话给总经理请批，财务人员付款前需要电话给总经理再次确认，事后向总经理补办签字手续） 三、报销时间
国际贸易主要付款方式(外贸支付)
1.PayPal: PayPal简介 PayPal，就是我们通常说的“PayPal贝宝国际”，针对具有国际收付款需求用户设计的账户类型是面向具有国际收支需要的账户类型。它是目前全球使用最为广泛的网上交易工具。它能帮助我们： ?进行便捷的外贸收款，提现与交易跟踪； ?从事安全的国际采购与消费； ?快捷支付并接收包括美元、加元、欧元、英镑、澳元和日元等25种国际主要流通货币。 PayPal是目前全球最大的网上支付公司。PayPal是eBay旗下的一家公司，致力于让个人或企业通过电子邮件，安全、简单、便捷地实现在线付款和收款。PayPal账户是PayPal 公司推出的最安全的网络电子账户，使用它可有效降低网络欺诈的发生。PayPal账户所集成的高级管理功能，使您能轻松掌控每一笔交易详情。截止2012年，在跨国交易中超过90%的卖家和超过85%的买家认可并正在使用PayPal电子支付业务。 PayPal是倍受全球亿万用户追捧的国际贸易支付工具，即时支付，即时到账，全中文
操作界面，能通过中国的本地银行轻松提现，为您解决外贸收款难题，助您成功开展海外业务，决胜全球。您注册PayPal后就可立即开始接受信用卡付款。作为世界第一的在线付款服务，PayPal是您向全世界超过2.2亿的用户敞开大门的最快捷的方式。最大的好处是，注册完全免费！集国际流行的信用卡，借记卡，电子支票等支付方式于一身。帮助买卖双方解决各种交易过程中的支付难题。在跨国交易中超过90%的卖家和超过85% 的买家认可并正在使用PayPal 电子支付业务。2010年4月27日，阿里巴巴公司和海外最大的第三方支付平台PayPal联合宣布，双方达成战略合作伙伴。2012年8月18日，PayPal 正在与麦当劳(微博)合作测试移动支付服务，在法国的30家麦当劳餐厅部署了这一功能。在法国的试点项目中，麦当劳顾客可以通过麦当劳的移动应用订餐，或通过网上订餐，然后利用PayPal付款。PayPal发言人表示，参与试点的餐厅专门为这类用户开辟了一个服务台。2013年3月PayPal进入实体支付或导致利润下滑。 支付流程： 通过PayPal付款人欲支付一笔金额给商家或者收款人时，可以分为以下几个步骤：1．只要有一个电子邮件地址，付款人就可以登录开设PayPal帐户，通过验证成为其用户，并提供信用卡或者相关银行资料，增加帐户金额，将一定数额的款项从其开户时登记的帐户（例如信用卡）转移至PayPal帐户下。 2．当付款人启动向第三人付款程序时，必须先进入PayPal帐户，指定特定的汇出金额，并提供授款人的电子邮件帐号给PayPal。 3．接着PayPal向商家或者收款人发出电子邮件，通知其有等待领取或转帐的款项。4．如商家或者收款人也是PayPal用户，其决定接受后，付款人所指定之款项即移转予收款人。 5．若商家或者收款人没有PayPal帐户，收款人得依PayPal电子邮件内容指示连线站进入网页注册取得一个PayPal帐户，收款人可以选择将取得的款项转换成支票寄到指定的处所、转入其个人的信用卡帐户或者转入另一个银行帐户。 从以上流程可以看出，如果收款人已经是PayPal的用户，那么该笔款项就汇入他拥有的PayPal账户，若收款人没有PayPal账户，网站就会发出一封通知电子邮件，引导收款者至PayPal网站注册一个新的账户。所以，也有人称PayPal的这种销售模式是一种“邮件病毒式”的商业拓展方式，从而使得PayPal越滚越大地占有市场。 PayPal 争议 争议： 请注意发货满足以下标准，事件结果会对Seller有利。 1）交易日后7天内发货； 2）发货有追踪单号，在线可以查询到成功妥投，请保存发货底单； 3）我们强烈建议发货到交易详情上PayPal提供的发货地址，或者是买家PayPal账户上添加的地址；
付款审批制度
付款审批制度 目的：为了加强内部管理，进一步规范公司的资金使用、款项支付和报销审批程序，特制定本制度。 付款分为三大类：采购付款，费用报销付款，个人借款付款。 一、采购付款制度 1.填制付款申请书 1.1月结客户的，在与供应商约定付款日的前3天，由采购人员填制《付款申请书》（附采购订单，对账单，购货发票等）经财务审核后，提交上级审批，审批流程走完后，由出纳在付款日内统一安排付款。 1.2货到付款客户的，采购收货时需仔细确认收货明细，核对实物，票据的正确合理性，从出纳处拿款支付后及时补填写《付款申请书》递交审批，原则上超过1000元的采购金额不允许货到付款。 2.审批权限 2.1付款金额5万以下的，由主管审批→出纳付款。 2.2 付款金额5万元以上的，由主管审批后→递交总经理审批→出纳付款。 3.审批流程图 二．费用报销制度 日常费用主要包括差旅费，电话费，交通费，办公费，低值易耗品及备品备件，业务招待费，培训费，资料费，工资冲费用等。
1.费用报销规定 1．财务部对费用报销规定一个星期报一次帐，在每周的周五统一报帐。各项报销报财务审核其合法，真实，核算金额无误后，递交上级审批，审批完后出纳在规定的支付日付款，报销人领款时需在报销申请单上签字。出纳支付报销后，归集报销单据递交财务入账. 2．报销的单据必须是正规的发票，分类整理粘贴好票据，正确填写费用报销申请单. 3．当月发生支出的费用务必在当月内报销完毕，否则不给于报销. 4.按实际发生的金额报销，不给于补偿票面超出金额。 5. 对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销，报销人自行承担。 2.审批权限 2.1费用报销金额5000以下的，由财务审核，主管审批→出纳付款. 2.2 费用报销金额5000元以上的，由财务审核，主管审批后→提交总经理审批→出纳付款. 3.审批流程图. 三、个人借款制度 为了便于公司各部门开展业务，提高工作效率，在保障资金安全的前提之下。特制定借款制度细则。 3.1个人借款范围 差旅费，活动费，各种日常零星支出确实需要提前预支现金的业务。 3.2.个人借款规定 1．借款人正确填写借款单，注明借款用途。并附相关的出差申请单，预算支出明细，详细说明情况，注明还款时间。 2．由财务审核，主管审批，即可到出纳处领款，金额在5000元以上的需由总经理审批。3．对出差人员，在返回公司7天内需报销差旅费冲抵个人借款，多余借款退回公司。
公司付款审批制度
公司付款审批制度 第一章借支管理规定及借支流程 第一条借款管理规定 ,一,出差借款:出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款～出差返回7个工作日内办理报销还款手续。 ,二, 工作临时借款:业务费、购买零星设备等～借款人员应及时报帐～在工作事项完成后的5日内必须办理报销手续～除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三)工人借用生活费用:当月借款～当月领取工资时归还。 ,四, 各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。 ,五, 借款销账规定: 1. 借款销帐时应以借款申请单为依据～据实报销～超出申请单范围使用的～须经主管领导批准～否则财务人员有权拒绝销帐, 2.借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。借款未还者原则上不得再次借款～逾期未还借支者转为个人借款从当月工资中扣回。 第二条借款流程 (一) 借款人按规定填写《借据》。必须注明:1、借款事由,2、借款金额,大小写须完全一致～不得涂改,,3、支票或现金。 (二) 审批流程,谁签批～谁承担连带责任,: 、出差借款审批流程: 1 主管部门经理审核签字?财务部门复核 ?分管副总审批?公司总经理审批。 2、工作临时借款审批流程:
主管部门经理审核签字?财务部门复核?分管副总审批?公司总经理审批。 3、工人借用生活费用审批流程:主管部门经理审核签字?财务部门复核?分管副总审批?公司总经理审批。 (三) 财务付款:借款凭审批后的借款单到出纳处办理领款手续。 第二章日常费用报销规定及流程 第三条日常费用范围 主要包括差旅费、电话费、水电费、交通费、办公费、生产需用的低值易耗品及机器设备的零星备品备件、业务招待费、资料费等。在一个预算期间内～各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第四条费用报销的一般规定 ,一,报销人依据:必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度)～填写报销单,如果有发票的～发票背面有经办人签名。 ,二,填写报销单应注意:1、根据费用性质填写对应单据,2、严格按单据要求项目认真写～注明附件张数,金额大小写须完全一致 ,不得涂改,,3、必须简述费用内容或事由。 ,三,按规定的审批程序报批。 ,四,报销2000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第五条费用报销的一般流程 ,一,报销人整理报销单据并完整填写对应费用报销单～须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单, ,二,审批:部门经理审核签字?财务部门复核?公司总经理审批?到出纳处报销 1 后入账。 第三章工薪福利及相关费用支出规定及流程
浅析国际贸易支付方式的选择
浅析国际贸易支付方式的选择 摘要：支付条款是国际贸易合同的一个主要内容。不同的支付方式对于贸易双方而言，在贸易结算中的风险以及经营中的资金负担都是不相同的。选择正确支付方式能使进出口双方在货款收付方面的风险得到控制，并在资金周转方面得到某种通融，从而促进交易目的的实现。在选择中，应从贸易双方共同的利益点出发，本着风险分摊的原则，选用综合结算方式，从而促成进出口商的双赢。 在现有的结算方式中，基本的有三种：汇款、托收、信用证。另外，还有一些延伸的结算方式，如银行保函、备用信用证等。在实务中，现在还出现了一些比较新的结算方法，如电汇中加入第三方(船方)来控制风险。不同的支付方式对于贸易双方而言，在贸易结算中的风险及经营中的资金负担各不相同。 一、常用支付方式简介及风险分析 汇款是指汇款人(债务人)主动将款项交给银行，委托其使用某种结算工具，通过其在国外的分支行或代理行，将款项付给国外收款人的一种结算方式。它是产生最早、使用最简单的结算方式，也是其他各种结算方式的基础。 汇款按照使用的结算工具不同，可以分为电汇、信汇和票汇。按货物、货款的运送及支付顺序不同，汇款方式在国际贸易实务中有两种运用方式：预付货款和货到付款。其中，预付货款对于出口商而言较为有利：既可以降低货物出售的风险，同时减轻了资金负担;货到付款则对于进口商较为有利：既可降低资金风险，也能先收货后筹款，相当与得到资金融通。如付款的期限较长，甚至可以将货物售出后，用所售收入支付款项。因此，用汇款方式进行结算，风险承担和资金负担在买卖双方之间不均衡。结算的风险(如货物运出后能否顺利收回货款以及货款付出后能否顺利地收到货物)和资金压力完全由一方承担，另一方则相对有利。
付款流程审核制度
江苏永鸿巴布洛电子商务公司 付款工作流程规定 （征求意见稿） 目录 第一条目的与宗旨P1 第二条适用范围P1 第三条付款工作流程分类P1 第四条经营采购付款P3 第五条费用报销付款P4 第六条筹资活动付款P5 第七条投资活动付款P6 第八条其他专项付款P6 第九条违规责任P7 第十条定义、生效、解释与争议P8 附件：付款工作流程图P9-10 第一条目的与宗旨 为适应本公司业务发展和财务管理工作需要，理顺付款工作流程，明确岗位责任，防范经营管理风险，提高工作效率，促进降本增效，制定本规定。 第二条适用范围 本公司所属各部门、子公司、分公司等各单位，适用本规定。受本单位客观条件限制需要调整执行的，在报经本公司总经理批准生效之前，应当执行本规定。 第三条付款工作流程分类 3-1 付款工作流程分类 3-1-1五类付款：本规定所指付款工作流程分为经营采购付款、费用报销付款、筹资活动付款、投资活动付款、其他专项付款共五类。 3-1-2两个程序：付款流程分为两个子程序进行：第一个子程序是请付内容合规性审批流程，第二个子程序是财务系统办理款项支付流程。
3-1-3用款额度：为平衡资金供需矛盾，充分提高资金使用效率和效益，公司实行资金预算和用款额度管理办法。在上述第二个子程序中，各单位按照以下程序与办法编制资金预算和确定用款额度： 一是各单位根据年度绩效考核目标编制年度业务预算，并细分至季度业务预算、月度业务预算。业务预算应当包括经营预算、费用预算、投资预算、筹资预算四个部分，涵盖产品销售、材料采购、生产成本、人员薪资（含社保和公积金）、应交税费、运营费用六项内容，其中运营费用包括场地租金、设备折旧、资金利息、水电分摊、储运费用、差旅费用、通讯费用、招待费用等八类要素。 二是各单位基于年度业务预算编制年度财务预算，并细分至季度财务预算、月度财务预算。财务预算应当包括预算利润表、预算资产负债表、预算现金流量表三张预算报表，并附主要会计政策和财务指标编制方法说明，如按产品分类的收入和成本结构、生产成本的料工费结构、共同费用的分摊办法和计算依据、利润指标计算公式和指标口径、营业税费（或增值税）及所得税的计算公式和指标口径等等，做到统一标准，规范表述，避免年终绩效考核时产生分歧和误解。 三是各单位根据年度现金流量预算编制年度资金预算，并细分至季度资金预算、月度资金预算。资金预算应当包括销售收款预算、采购付款预算、费用支出预算、薪资支出预算、税费支出预算、固定资产投资支出预算、公司内外部融资预算和还本付息预算等七项基本内容。业务部门要遵循资金收支平衡原则，合理控制内外部融资规模，审慎运用财务杠杆，避免过度负债，在积极维护客户关系确保收入预算按时实现的同时，主动做好供应商管理工作努力兑现付款承诺，逐步建立和完善主动付款制度，提升公司履约能力和商业信誉。 四是各单位每月初将月度资金预算细分至每周资金预算，据以申报每周用款额度，按照“周末集中+周初反馈”流程，各用款单位与公司财务部门提前商定每周资金预算和用款额度，根据预算收入可实现程度和收支差额融资可靠性，分别确定“确保兑现用款额度+风险统筹用款额度”两类用款额度，并及时通报供应商，避免对供应商的资金计划造成不利影响，预防供应商过度催款风险。 【风险提示】：业务预算和财务预算不是对考核目标按照空间和时间维度进行简单的算术分解，而是一项贯穿于公司经营管理全过程的系统性管理工程，需要综合应用业务知识、实操经验和预测能力，运用统计、会计、预测等专门方法和管理工具，按照特定程序和流程，基于相关性、有用性和可计量性，对市场环境、资源条件、运营要素及其对经营结果的综合影响程度进行持续不断地测量、分析、归纳、总结、判断、修正和再评估，通过信息、计划和指令作用于运营流程，提高运营流程对环境变化保持充分的敏感性和
支付管理办法、审批流程、权限(公司)原版
款项支付管理办法 1目的 为规范公司本部以及各下属二级单位非项目类款项（一般款项支付）的审批流程、审批权限、审批职责及支付要件，特制定本办法。 适用范围 本制度的适用于湖南南新制药有限公司各部门和各分子公司的员工一般款项支付。付款申请单只适用于对公付款，借款申请单只适用于职工个人因公借款。 术语及定义 本办法所称的“款项支付”指公司因经营活动的需要而由公司财务部门支付货币资金的行为。 项目类款项指工程类等项目费用，按相应的流程与权限执行。 职工借款，指因公司业务需要长途出差、接待等活动发生的借款和采购备用金，借款人为员工。 涉及部门与人员职责 经办人员 经办人指对款项支付具体办理的公司员工。经办人主要职责为： 业务发生时取得合法的原始凭证，收集理整该类款项支付的其他要件； 判断该款项是否应由本公司支付，以及构成本公司支付款项的义务条件是否齐备（如支付对象是否完成合同要求）； 判断该款项相关内部管理的程序是否完备，如购买材料是否验收入库等； 对原始凭证要素是否真实齐全（指台头、费用名称、数量、单价、合计大小写金额、有无收款专用章）及是否按要求进行粘贴和填制负责； 对整个款项支付审批过程负责； 作好经办项目款项支付的登记工作。 部门负责人 对款项支付的真实性负责； 判断款项支付手续是否完备； 审核原始凭证要素是否真实齐全； 安排本部门或本经费的支出登记工作。 各级财务部门 在审核阶段会计人员的职责： 检查单据粘贴方式是否符合要求，若不符合可要求经办人重新粘贴； 判断所支付款项的类别，向经办人明示支付款项类别和审批程序； 审核原始单据的真伪、审核所附要件是否齐备，附件数量是否填列正确，要素是否齐全，有无其他异常情况；