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货币资金管理的意义

货币资金管理的意义

1.加强货币资金管理,可以保持民间非营利组织财务上的流动性

货币资金的流入、流出和结存情况,将对民间非营利组织的财务流动性产生很大的影响。民间非营利组织货币资金的流入和流出应该较好地配合,才能维持民间非营利组织的支付能力和偿债能力。日常活动中,除保证足够的资金满足正常开支所需外,还应预先留出安全储备,以应付紧急情况所需。

2.通过良好的货币资金管理,可以更有效地运用资金

民间非营利组织货币资金存量过多或过少都不好,应该保持在一个合理的水平上。民间非营利组织现存的货币资金,没有参加业务活动过程,如遇通货膨胀还存在购买力损失的风险,因此持有过多的货币资金是资源浪费。民间非营利组织应加强货币资金管理,尽量不出现资金闲置,而使其产生最大的效益;反之,民间非营利组织现存的货币资金过少,则有可能危及支付能力和偿债能力,给民间非营利组织带来负面影响。为此,民间非营利组织应在平时做好货币资金使用的规划工作,事先对货币资金的收支做出合理的安排。

3.加强货币资金管理,能有效地防止舞弊

在民间非营利组织的各项财产中,货币资金是被贪污挪用的主要对象之一。加强货币资金的管理,要求民间非营利组织制定严格的内部控制制度,保证货币资金收入确实、保管妥善、支出正当,从而有效地防止舞弊行为的发生。

某x司货币资金管理办法

货币资金管理办法 1.目的 为了加强对货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》,《内部会计控制——货币资金》和《现金管理暂行条例》等法律法规,结合公司实际情况,制定本办法. 2.适用范围 本办法所称货币资金是指公司拥有的现金(公司库存的货币现金),银行存款和其他货币资金. 本办法适用于公司各部门.各部门办理有关货币资金的收入,支付,保管等事项时,应遵循本办法的规定. 3.职责 财务部负责公司货币资金的管理工作.经总经理批准,财务部可授权非财务部门处理对外货币资金收支业务.总经理对公司货币资金的管理拥有最终决定权. 4.货币资金管理原则与依据 4.1公司采取月度计划方式,实施资金计划控制.每月末,财务部收集和汇总各部门的下月月度资金收支计划,编制公司月度资金计划,经财务部经理审核,报总经理办公会批准. 4.2经总经理办公会批准后的月度资金计划是公司资金使用的准则,必须严格遵守. 4.3计划外资金的使用由使用部门申请,总经理审核批准后,财务部方可办理. 4.4各部门应当按照规定的程序办理货币资金支付业务,其程序规定按照《财务报销单据审批程序》执行.

5.1现金管理的工作要求 5.1.1公司现金收支和保管业务均由财务部统一办理,特殊情况需经财务部同意,总经理批准后,非财务部门方有权对外进行现金收支业务. 5.1.2财务部办理有关现金收支业务时,应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本办法的规定. 5.1.3财务部应该按不同的币种,设现金日记账.出纳要做到日清月结,保证账实相符,发现差错应及时查明原因,并报财务部经理处理. 5.1.4为加强对现金出纳保管工作的监督,随时掌握现金的管理情况.财务部经理应对出纳人员经管的现金进行定期不定期的清查.在清查前出纳人员应将截止时间之前经过审核的现金收付款凭证全部登记入账,结出余额,并将保管的现金整理就绪以备查对.清点现金时,出纳人员应当在场,清点以后应将实际存款与账面数核对.如果发现账款不符或其他不法行为,应查明原因,及时报告领导和有关部门处理. 5.1.5为确保安全,在节假日,公休日期间,严禁存放大量现金,出纳人员应作好保险柜的安全管理工作. 5.1.6为确保安全,存取1万元以上的现金时,应有两人以上同往.总经理办公室应保证财务部存取现金使用车辆. 5.2现金经管人员的管理 5.2.1现金的收入,支出和保管只限于出纳负责办理,非出纳人员不得经管现金. 5.2.2出纳人员的资格由财务部经理和人力资源专员审查认可. 5.2.3会计,出纳人员应严格职责分工.

关于XXX公司货币资金管理的调研报告范本

关于XXX公司货币资金管理的调研报告 一:单位的基础情况略 二:目前该单位货币资金管理的现状 (一)货币资金部控制不健全 在本公司我经常管理公司的日常现金的同时又得管理一些帐物。这就暴露出公司存在出纳会计一人兼,既管钱又管账;出纳保管一人兼,既管钱又管物;全部印鉴一人保管这里类的情况。虽然公司有货币资金部控制制度,却无相应的部稽核、监督评价机制的制度。 虽然公司有货币资金部控制制度,却无相应的部稽核、监督评价机制的制度,造成无规可依。或虽有检查考核制度、奖惩制度,但流于形式,以偏概全,缺乏科学性、合理性、完整性和有效性。如此不完善的制度在未来很有可能给公司带来不可估计的损失。部的混乱容易出现舞弊、挪用等不法行为。 (二)监督不力,缺乏事前始终的严格监督和控制资金流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制缺乏,

事中监督落后,事后控制审计走过场。缺乏可行的考核办法,管理失控,企业人员不按制度规定乱担保,乱投资,乱开支,导致财务混乱,资金流失严重,这影响企业的发展,甚至会让企业走向灭亡。由于企业部缺乏信息反馈制度,缺乏及时沉淀资金的措施,在面对如今这多面的市场时,就会缺乏应变能力,就会在是企业越来越紧,不能发展壮大,止步甚至倒退。 (三)货币资金交易成本过高 交易成本指达成一笔交易所要花费的成本,也指买卖过程中所花费的全部时间和货币成本。包括传播信息、广告、与市场有关的运输以及谈判、协商、签约、合约执行的监督等活动所费的成本。 库存现金较大,不易管理,机会成本大,采用现金支票结算,结算成本高。货币资金管理费用较高。购买支票的价格全国统一为:货币资金支票20元,转账支票30元一本(含5元工本费)。平均每转账支票使用1元多的成本。而农业银行和工商银行对同城(包括异城)之收取1元每笔的交易费用。另一种情况,如果是提取现金不超过5万元,每笔收取25元,超过5万元的则收取50元。公司每月交易超过5万的次数大概为20次则,使用支票支付费用为1000元,而网上银行只需要支付100元。通过以上案例则知道公司在异地结算时选择结算时正确的方法,降低结算费用。

货币资金内部控制制度

XX(集团)国际控股有限公司 货币资金内部控制制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制,保证资金的安全,提高资金的使用效益,特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金业务主要包括: (一)现金收支; (二)银行存款收支; (三)其他货币资金收支; (四)现金盘点及银行存款余额对账调节; (五)票据及印章管理。 第三条本制度所要实现的控制目标包括: (一)货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 (二)货币资金业务流程合理、完整。 (三)货币资金业务都经过适当级别的批准。 (四)货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。 (五)货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 (六)保证货币资金的安全,账账相符,账实相符。 第二章岗位职责及授权批准 第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督,同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括:(一)货币资金支付的审批与执行; (二)货币资金的保管与盘点清查; (三)货币资金的会计记录与稽核; (四)票据的保管与印章的保管。

(五)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批:

第三章货币资金的收支控制 第六条货币资金收支包括现金、银行存款及其他货币资金的收支。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触资金。 第七条货币资金收款 货币资金收款分为销售资金收款和其他资金收款,分别按照以下规定和流程办理: (一)销售资金收款 1、当发生现销业务时,销售部开具《销售出库单》。《销售出库单》一式三联,销售部留存根,客户持“财务记账联”、“仓库联”前往财务部和仓库办理交款及提货。销售部开出《销售出库单》后应立即通知出纳向客户收款。 2、出纳核对客户提交的《销售出库单》“财务记账联”、“仓库联”,检查销售是否符合公司的销售及定价政策,各联次内容、数据是否一致,是否完整,检查无误后收取款项,并向客户开具收款收据或销售发票。 收款收据应载明客户名称、产品品名及规格、数量、单价、金额等,并加盖“现金收讫”或“银行收讫”印章及出纳个人印章。收款收据连续编号,一式三联,分别为存根联,客户联和财务记账联。 3、客户持收款收据“客户联”或销售发票的相应联次,以及《销售出库单》“财务记账联”、“仓库联”,前往仓库办理提货手续。 4、收回应收账款时,销售部应及时通知财务部办理收款。出纳收取款项后,向客户开具收款收据。 5、出纳将收到的现金(超出库存现额的部分)和支票于当日交存银行,财务经理每日下班前进行检查。 (二)其他资金收款 其他资金收款是指销售资金收款以外的各类款项的收取,如股东出资款、对外借款等。当发生其它资金收款时,相关部门应根据收款的业务性质,按照相应的内部控制制度办理相关审批手续,并向财务部说明相关情况。 出纳审核相关单据、凭证无误后办理收款,并向交款方开具收款收据。 第八条货币资金付款

企业货币资金管理办法

企业货币资金管理 办法 1

黑龙江省完达山乳业股份有限公司 货币资金管理办法 目录 第1章总则 第2章货币资金的管理 第3章资金决策的管理 第4章资金计划的管理 第5章资金控制的管理 第6章附则 第一章总则 第一条为了适应市场经济发展要求,加强公司所属企业货币资金管理,加速企业资金周转,减少不合理的占用,提高企业经济效益,结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求,特制定本办法。 第二条本办法适用于黑龙江省完达山股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。 第二章货币资金的管理 第三条货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金,包括现金和各种银行存款。 第四条现金的管理 2

(一)必须按照国务院<现金管理暂行条例>规定的现金使用范围使用现金。 1.职工工资、津贴; 2.个人劳务报酬; 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出; 5.向个人收购农副产品和其它物资的价款; 6.出差人员必须随身携带的差旅费。 7.结算起点以下的零星支出; 8.中国人民银行确定需要支付现金的其它支出; 前提结算起点定为1000元,结算起点的调整,由中国人民银行确定。 (二)要建立、健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度,实施现金核算与管理的合理分工,将经管现金岗位和记帐岗位(不包括现金日记帐)分开设置,即坚持”钱账分管”的内部牵制原则。 (三)必须在银行核定的库存限额内保管现金,超过限额部分必须送交银行,坐支现金必须经银行批准。 (四)严格现金收支核算,做到先凭证后收付,收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项,同时要认真审核原始单据和记 3

货币资金管理制度及流程

货币资金管理制度 及流程

货币资金内部控制制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制,保证资金的安全,提高资金的使用效益,特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其它货币资金。货币资金业务主要包括: (一)现金收支; (二)银行存款收支; (三)其它货币资金收支; (四)现金盘点及银行存款余额对账调节; (五)票据及印章管理。 第三条本制度所要实现的控制目标包括: (一)货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 (二)货币资金业务流程合理、完整。 (三)货币资金业务都经过适当级别的批准。 (四)货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。 (五)货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 (六)保证货币资金的安全,账账相符,账实相符。

第二章岗位职责及授权批准 第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督,同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括: (一)货币资金支付的审批与执行; (二)货币资金的保管与盘点清查; (三)货币资金的会计记录与稽核; (四)票据的保管与印章的保管。 (五)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批: 部门或岗位职责与权限 总裁(1)《资金支出计划表》的审批; (2)对《资金支出计划表》以外的 支出申请进行审批; (3)对用款金额在1万元以下的 (含1万元)资金支付每月进行复 核; (4)用款金额在1万元以上的资金 支付审请的审批; (5)各公司银行账户的开立的批 准; (6)销户申请的批准。 总经理(1)《资金支出计划表》的审核; (2)用款金额在1万元以下的(含1

{财务管理内部控制}货币资金内部控制设计

{财务管理内部控制}货币资金内部控制设计

二、银行存款内部控制要求 (一)明确控制目标 1)保证银行存款收付的合法性 2)保证银行存款安全完整 3)保证银行存款核算记录的真实可靠 (二)制定控制流程 1)授权经办业务。业务部门负责人根据业务情况授权业务人员办理涉及银行存款收支 的经济业务或收付往来账款事项。 2)签订结算合同或协议。经办人员办理经营业务,应同对方商定首付款结算方式、结 算时间等,以合同或协议方式加以明确。 3)填制或取得原始凭证。业务经办人员按照财务会计制度规定填制或取得凭证,作为 办理银行存款收付业务的书面凭证。 4)审核原始凭证。会计主管或指定人员审核原始凭证及其经济业务。 5)填制或取得结算凭证并办理结算业务。出纳根据已审核的原始凭证,按照会计规定 手续和结算方式填制或取得银行存款结算凭证。 6)审核结算凭证。会计主管人员或指定人员审核结算凭证并同原始凭证进行核对。 7)编制证账凭证。会计人员根据审签的结算凭证及原始凭证编制银行存款收付记账凭 证。 8)复核记账凭证。稽核员或指定人员复核记账凭证及所附结算凭证、原始凭证。 9)登记账簿。出纳员根据审签的记账凭证,逐笔登记银行存款日记账。分管会计人员 根据审签的记账凭证,登记相应的明细分类账,总账会计登记总账。 10)核对账单并编制银行存款余额调节表。由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银

行对账。 11)账账核对。由非出纳人员核对非银行存款日记账和相关明细账、总分类账、如发现 不符要报经批准后予以处理。 (三)确定控制点及其控制措施 第一、审批。业务部门批准业务员在办理银行存款收支业务,需核实原始凭证内容并签章。 第二、审核。会计主管人员审核原始凭证和结算凭证签章同意办理银行存款结算。 第三、结算。出纳人员根据审签的凭证,按照授权办理银行存款业务,非出纳人员不得经管银行存款业务。 第四、复核。稽核员审核银行存款收付记账凭证是否附有原始凭证及结算凭证,结算金额是否一致。 第五、记账。出纳员根据银行存款首付记账凭证登记银行存款日记账,会计人员根据收付凭证登记相关明细账,总账会计登记总分类账银行存款科目。 第六、核对。稽核员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账。 第七、对账。由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单,并编制银行存款余额调节表,调整未达账项。 三、货币资金的内部控制原则 1)严格职责分工 2)实行交易分开 3)实施内部稽核 4)实施定期轮岗制度

公司货币资金管理制度

货币资金管理制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的货币资金的内部控制和管理,规范资金运用程序,保证货币资金的安全,根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》、《中华人民共和国票据法》、上海电气《货币资金内部控制管理制度》、《关于加强资金基金集中管理的通知》等相关法律法规制度,特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条本制度主要规定了公司对货币资金管理的责任、现金和银行存款的管理等管理规定。 第四条单位负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 第二章岗位分工 第五条公司及其下属各企业应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第六条企业出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第七条公司及其下属各企业办理货币资金业务,应当配备合格的人员,

并根据公司具体情况进行岗位轮换。 第八条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。 第三章现金和银行存款的管理 第九条公司应按国家《现金管理暂行条例》的规定使用现金,为了确保资金的安全性,须对外支付的款项在2000元(含)以上的应通过转账方式支付;对于支付给个人超过2000元(含)的,则通过网上银行划入个人的账户。 第十条公司应当加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行。对于库存现金的规定如下:集团本部月末库存现金不超过20000元,其他分公司月末库存现金不超过10000元。 第十一条公司的现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需要坐支现金的,应事先报经开户银行审查批准。 第十二条出纳人员根据现金收支业务登记现金日记账,每日结账时必须将库存现金与日记账余额核对,月终时与总账核对,做到日清月结,确保账实一致。 第十三条现金盘点采取每周盘点和每月盘点两种方式。每周盘点的时间为每周五下班之前,每月盘点时间为每月最后一个工作日下班之前。 如遇节假日或有特殊事项导致在规定的盘点日无法盘点的,可以报请领导批准后调整盘点日。

货币资金的内部控制简介

货币资金的内部控制简介 ;货币资金是流动性最强、控制风险最高的资产,是企业生存与的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关,因此,必须加强对企业货币资金的管理和控制,建立健全货币资金内部控制,确保经营管理活动合法而有效。 一、货币资金内部控制目标及环境 1.货币资金内部控制目标。内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制目标有四个:①货币资金的安全性。通过良好的内部控制,确保企业库存现金安全,预防被盗窃、诈骗和挪用;②货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部人账,预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现; ③货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规,手续是否齐备;④货币资金的效益性。即合理调度货币资金,便其发挥最大的效益。 2.货币资金内部控制环境。所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果,影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境主要包括以下因素。

(1)管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素,特别在推行企业领导个人负责制的情况下,管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此,管理决策者本人应加强自身约束,同时通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其的监督。毕业论文 (2)员工的职业道德和业务素质。在内部控制每个环节中,各岗位都处于相互牵制和制约之中,如果任何一岗位的工作出现疏忽大意,均可以导致某项控制失效,比如,空白支票、印章应分别由不同的人保管,如果保管印章的警惕性不高,出门不关抽屉,将使保管空白支票的出纳有机可乘。由此造成出纳携款潜逃的案件也屡见不鲜。 (3)内部审计。内部审计是企业自我评价的一种活动,内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性,能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。 影响货币资金内部控制环境因素还很多,如组织练枫、管理控—甸1玄法\授权租分配责任的等等—。要加强企业内部控制,就必须改善其控制环境。

财务货币资金管理制度

财务货币资金管理制度 (最新版) 编制人:__________________ 审核人:__________________ 审批人:__________________ 编制单位:__________________ 编制时间:____年____月____日 财务货币资金管理制度篇1 第一章总则 第一条为加强货币资金管理,实行全面预算体制,结合本公司实际情况,制定本规定。 第二条本规定是在全面预算体制下、月份资金计划基础上,对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其他货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等)。

第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施,并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。 第二章总公司资金计划控制 第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制。 第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部,财务本部于每年底根据总公司下年的发展计划及资金情况进行统筹安排,并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划,报总公司总经理批准后下达。 第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划的安排和落实,并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。 第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项,采取提前通知,积极筹措的办法。 (1)金额在1 000万元以下的,必须提前5天通知财务部。 (2)金额在1 000万元以上的,必须提前10天通知财务部。 (3)在手续齐全的情况下,开信用证须提前3天,改证须提前通知财务部,信用证原则上允许改2次。 (4)办理汇票须提前2天通知财务部。

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XXXX公司货币资金管理制度(2018 年修订) 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制,保护货币资金的安全,提高货币资金的使用效益,公司制订本制度。 “公司”)及其成员第二条本制度适用于深圳微言科技有限责任公司(以下简称企 业的货币资金业务。 第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计 法》、《中华人民共和国票据法》等相关法规,以及财政部发布的内部会计控制规范、中国 证监会和深圳证券交易所发布的相关规定等制订。 第四条公司及其成员企业实施货币资金业务管理中,应强化对以下关键方面或关键环 节的风险管理,并采取相应的控制措施: 1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确,机构设置和人员配备应当科学合理; 2、银行存款的管理应当符合法律要求,银行账户的开立、审批、核对、清理应当 严格有效,银行对账单的核对应当按规定严格执行; 3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录;银行 预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。 第二章岗位分工和授权审批 第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工,确保办理货币资金业务的 不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。做到: (1)钱账分管; (2)收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离,不由一人办理 收付款业务的全过程; (3)出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的 登记工作。 第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法,具体如下: (1)公司的一切收付款业务由财务部门统一办理,并且只能由出纳办理; (2)非出纳人员不得直接接触公司的货币资金; (3)银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理; (4)收款的收据和发票由财务部门的专人开具。 第八条公司货币资金使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制 度。财务部门严格执行公司规定的批准制度。

货币资金内部控制制度

货币资金部控制制度 货币资金是企业的血液,货币资金管理的好坏,直接关系到企业的命运。为保障公司资产的安全完整,提高货币资金的周转速度和使用效益,现根据《会计法》及《部会计控制规》等法律法规,并结合本公司的实际情况,特制定本控制制度。(本办法未涉及的容参照《会计法》等相关法律及公司其他有关规章制度) (注:本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。) 一、货币资金管理的基本原则 1、职责分工制度。涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任,形成严密的部牵制制度,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。 2、收支分开制度。公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理,防止直接用于现金支出的坐支行为。 3、部稽核制度。设置部稽核单位和人员,建立部稽核制度,加强对货币资金的监督,及时发现货币资金管理中存在的问题,及时改进对货币资金的管理控制。 4、定期轮岗制度。财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位,以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。 二、现金管理 1、现金的使用围:工资、津贴;劳务报酬;根据国家规定颁发给个人的各种奖金;各种劳保、福利费用;向个人收购农副产品和其他物资的价款;差旅费;1,000元以下零星支出;人行规定的其他支出。不属于上述围的款项支付一律通过银行进行结算。(通过税务机

关代开的、金额较小的例外) 2、现金的收支规定:不得坐支,公司在经营活动中收到的现金,超过开户银行核定的坐支围和限额的,应及时送存银行;不得白条抵库;不准谎报用途套取现金;不准用银行账户代他人存入或支取现金;不得公款私存;不得设置小金库;任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。 3、关于借款的规定。为方便结算,采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。其他人员一律不预借现金,经办人员应先垫付资金,回来后凭有效单据到财务部实报实销。特殊情况应经总经理及财务总监批准,并于限定日期结清,并执行前账不清,后账不借原则。 4、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等现金及银行存款日记账之外的有关涉及货币资金的账簿账目的登记工作。 5、库存现金应日清月结,账实相符,如出现不符,及时查明原因。 三、银行结算管理 1、财务部应严格按照《支付结算办法》及《银行账户管理办法》等国家有关规定对公司银行账户及存款进行管理。 2、银行结算纪律:《支付结算办法》规定:单位和个人办理支付结算,不准出租、出借账户;不准签发空头支票、远期支票和空白支票;不准套取银行信用。 3、支付货款管理:公司支付货款必须同时具备采购计划单、增值税专用发票、原材料入库单、采购合同(5万元以下可采用灵活做法)等重要附件。如付款条件不具备的,视同预付货款管理。本着既安全稳妥,又不影响业务正常进行的原则,对以下几个条件均符合者,可采取灵活做法(如带款提货等): (1)我司充分了解供货方的经济状况和资信; (2)供货方与我司有长期业务往来,生产正常,质量稳定,合作良好,无欠款;

酒店财务部货币资金管理制度

酒店财务部货币资金管理制度 准人制定人制度内容 (一)现金的收支 1、酒店现金收入应于当日(最迟不得超过次日)送存开户银行,存入或支取现金必须如实写明来源或用途。 2、支出现金要在库存现金限额内支付,或者从开户银行提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支现金)。严禁白条抵库、保留账外账、以转账凭证套取现金等挪用现金行为。 3、酒店必须按照国家现金管理办法规定的范围使用现金,支取现金只限于个人款项的支付;集贸市场采购食品原材料的支付;出差人员随身携带的出差费;在1000元以下的零星开支等。外地采购应通过银行汇款,不得携带现金。 4、各种现金单据的报销,应先填写现金报销单,经本部门经理签字,财务部、总经理同意批准后,才能报销。 5、酒店印鉴由财务部设专人负责保管,出纳员提取现金时,由出纳填写支票,印鉴专管人员盖章,财务部经理在现金用款单签字后,方可取款。 (二)现金的管理 1、实行钱账分管,互相制约。现金收付保管人员不得兼做与现金有关的记账(现金出纳日记账除外)工作。记账人员也不得兼做现金收付、保管工作。

2、出纳人员要保管好现金、支票和银行收付印章。现金存放在保险柜中,每天下班前要检查保险柜是否锁好。 3、加强内部稽核工作,对现金收付计划、收付手续、凭证传递、现金清查盘点等进行全面检查或突击检查。 4、加强核对工作,总账与现金日记账、现金日记账与库存现金要经常核对,发现不符及时查明原因,予以纠正,现金日记账做到日清月结。 (三)银行存款管理 1、严格执行银行结算纪律,即不出租、出借银行账户,不签发空头支票和远期支票。不得套取银行信用,保证结算业务的正常进行。 2、按银行名称、存款种类和不同货币,分别设置银行存款日记账。根据记账凭证,按照业务发生顺序逐日逐笔登记,银行存款日记账的记录每月与银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表,将银行存款的账面余额与银行对账单余额调节相符。 3、使用支票金额起点按规定办理,不足支票起点的零星开支用现金支付。对未使用的空白支票要妥善保管,按编号顺序使用,指定专人管理;已经签发作废的支票要与支票存根粘连在一起,妥善保管。 4、支票领用必须由采购人员填写支票申请单,注明货物名称、数量、金额和用途,并由酒店总经理或主管经理签字,方可

货币资金管理制度(暂行)

四川烟草工业有限责任公司文件 川烟工财〔2007〕19号 关于印发《四川烟草工业有限责任公司货币资金管理制度(暂行)》的通知 公司各部门、各分厂: 为加强货币资金、专项资金的控制和管理,加强公司财务监管、提高经济效益,保证货币资金的安全,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理条例》和《银行账户管理办法》等法律法规及国家局、川渝公司相关文件规定,特制定《四川烟草工业有限责任公司货币资金管理制度(暂行)》,现予以下发,请遵照执行。 特此通知。 二ΟΟ七年八月七日 主题词:规章制度货币资金管理制度 四川烟草工业有限责任公司办公室2007年8月7日印发

★四川烟草工业有限责任公司规章制度★ 货币资金管理制度 (暂行)

1 目的和适用范围 1.1 加强公司货币资金的控制和管理,提高企业经济效益,保证货币资金的安全。 1.2 本制度适用于公司的货币资金管理工作。 2 职责 2.1 财务管理部----负责公司货币资金使用的审核、支付及货币资金的 日常管理。 2.2 审计部----负责建立货币资金业务的监督检查制度,明确监督检查 机构及人员的职责权限,定期和不定期地进行检查。 2.3 各分厂----负责各分厂货币资金使用的审核、支付及货币资金的日 常管理。 2.4 公司各部门----根据公司年度及月度资金预算,安排本部门的资金 支付,并按照会计制度要求填写付款申请单,对发 票、合同等附件进行合规性审核。 3 货币资金的范围及管理原则 3.1 货币资金包含以下范围: a)现金; b)银行存款; c)外币资金 d)其他货币资金 3.2 公司货币资金应加强计划管理,控制货币资金的收入和支出,并遵

货币资金管理控制点及其控制措施

控制点及其控制措施 在货币资金管理的控制流程中,主要应设置下列控制点及其控制措施: 1) 审批。业务经办人员办理现金收支业务,须得到一般授权或特殊授权。经办人员须在反映经济业务的原始凭证上签章;经办部门负责人审核原始凭证,并签字盖章。审查原始凭证,可以保证现金收支业务按照授权进行,增强经办人员和负责人员的责任感,保证现金收付的真实性和合法性,避免乱收乱支、假收假支及现金舞弊等问题的发生。 2) 审核。会计主管人员或其指定人员审查现金收支原始凭证。主要审核原始凭证反映的现金收支业务是否真实合法,原始凭证的填制是否符合规定要求;审核无误后,签章批准方可办理现金收付记账凭证。审核原始凭证,可以保证现金收支凭证真实合法,提供正确的现金支付和核算依据,保证出纳人员支付现金正确、合法。 3) 收付。出纳员复核现金收支记账凭证及所附原始凭证;按照凭证所列数额,收付现金,并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记及私章;为了加强现金收付控制,必须建立严格的出纳责任制,对不相容职务进行分离,主要是:出纳员必须根据经过审签的记账凭证收支现金,而不能直接根据原始凭证办理现金结算;出纳员不能编制收付记账凭证,不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作;现金支票、印鉴不能全部由出纳人员保管;非出纳人员不能兼职现金管理工作等。加强现金收付控制,是保证现金实物安全完整的主要环节,对于明确现金收付责任,防止贪污、挪用、私存现金以及重付、漏收现金等都具有重要作用。 4) 复核。稽核员审核现金收支记账凭证及所附原始凭证,并签字盖章。复核记账凭证,可以保证现金收支业务的正确性和会计核算的真实性,防止记账失实及及时纠正收付错误。 5) 记账。出纳员根据现金收付记账凭证登记现金日记账;分管会计人员根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账;总账会计登记总分类账。分工登记现金账簿,可以保证现金收支业务有据可查,并保证各账之间相互制约,及时提供准确的现金核算会计信息。 6) 核对。稽核员或其他非记账人员核对现金日记账和有关明细账、总分类账;如有误差,报批准后,予以处理;稽核人员签宇盖章。核对现金记录,可以保证账账相符,现金核算信息正确和现金实物安全完整。 7) 清点。出纳员每日清点库存现金,并与日记账余额进行核对,发现现金短缺或溢余,应及时查明原因,报经审批后予以处理。每天清点现金,能够防止现金丢失和收支、记账发生差错,经常保持账实相符。 8)清查。由财务部门主管、审计人员和稽核人员组成清查小组,定期或不定期清查库存现金,核对现金日记账。清查时,需有出纳人员在场,核对账实;根据清查结果编制现金盘点报告单,填制账存与实存的符合情况;如有误差须报批准后予以调整处理。通过清查,有利于加强对出纳工作的监督,防止贪污盗窃和挪用现金等非法问题的发生。

货币资金的内部控制要求及其原则

货币资金的内部控制要求与原则 一、现金内部控制要求 (一)明确控制目标 1、保证现金收支的合法合理性 2、保证库存现金的安全完整 3、保证现金收支核算记录的及时可靠 (二)制定控制流程 1、规定授予权限。部门或业务部门指派业务人员办理有关现金结算的经济业务,对于大宗或特殊的现金收支业务,主管部门负责人应专门审批。 2、及时填制或取得原始凭证,并由相关人员签字或盖章,作为收付现金的书面证明。审核原始凭证。会计部门收到有关现金收支业务原始凭证后,由会计主管人员进行审核,对于不符合规定的凭证,可拒不受理或补办手续。 3、编制记账凭证。分管会计根据审核后的凭证,填制收款凭证或付款凭证。签章后通知办理现金收支事项。 4、收付现金。出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证,按凭证开列的金额收付现金。复核记账凭证,稽核人员或指定人员审查收款凭证及付款凭证。审核合格后,签章传递。 5、登记账簿。出纳人员根据复核的收、付款凭证,登记库存现金日记账;分管会计人员根据审签合格的收、付凭证,登记相关明细账。 6、盘点现金。出纳人员每日营业结束后,结出库存现金日记账的收支和余额,清点库存现金,互相核对。 7、送存银行。对于超过库存现金限额的现金,由出纳登记,并及时送存银行。 8、清查库存。定期由清查小组盘点库存现金,并同库存现金日记账余额进行核对。(三)确定控制点及其控制措施

在货币资金的控制点及控制措施主要涉及以下7个方面。 第一、授权批准。业务的经办人员在办理现金收支业务,需得到上级领导的授权。业务员须在反应经济业务的原始凭证上签章,并经经办部门负责人审核原始凭证。第二、审核。会计主管审查现金收支原始凭证,主要审核原始凭证是否反映现金收支业务以保证出纳人员支付现金正确、合法。 第三、收付。出纳人员复核现金收支记账凭证,按照凭证所列数额,收付现金,并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”。 第四、复核。稽核员复核现金收支记账及附原始凭证,并签字盖章。 第五、分工记账。出纳员根据现金收付记账凭证登记库存现金日记账;分管会计人员根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账。总账会计登记总分类账。 第六、清点。出纳员每日清点库存现金,并与日记账余额进行核批,保持账实相符。第七、清点。由财务部门主管、审计人员和稽核人员组成清查小组,定期清查库存现金,核对库存现金日记账。

货币资金管理存在的问题及对策

中小企业货币资金管理存在的问题及对策 摘要 在市场经济环境下,货币资金是中小企业资产的重要组成部分,是企业经营管理活动中的“血液”,是企业管理的重要环节。企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决,因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障,起着举足轻重的作用。然而,目前中小企业货币资金管理仍然存在不少的问题。例如,大多数中小企业管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性,有时导致项目资金链条断裂,给企业带来破产的可能性;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中,使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。中小企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事中监督落后,事后控制审计走过场,缺乏可行的考核办法。由于企业部缺乏信息反馈制度,缺乏及时处理沉淀资金的措施,在面对多变的市场时,缺乏应变能力,进而使企业的资金运作越来越紧,影响企业运营,给企业造成了不良的恶果等。 本文针对企业货币资金管理存在的问题进行了分析,并提出了相应的对策。企业只有加强和改善货币资金管理才能实现企业管理创新,推动企业管理工作,实现企业的经营目标。 关键词:中小企业;货币资金;管理;问题;对策

目录 一、中小企业货币资金管理的重要意义 (1) 二、中小企业货币资金管理存在的问题 (1) 2.1企业领导认识不足,管理水平不高 (1) 2.2财会人员业务素质不高 (1) 2.3货币资金部会计控制不健全 (2) 2.3.1会计出纳岗位职责不清 (2) 2.3.2原始凭证虚假现象严重 (2) 2.3.3报销审批制度不严 (2) 2.3.4现金支出超出规定围 (3) 2.3.5与货币资金有关的票证及印章的管理存在缺陷 (3) 2.4企业部监控不力,缺乏事前、事中的严格监督和事后控制 (3) 三、加强中小企业货币资金管理的措施 (4) 3.1提高各级领导和有关人员的政治思想素质 (4) 3.2提高会计人员的整体素质,提升职业道德水平 (4) 3.3完善货币资金部会计控制 (5) 3.3.1实行不相容的职务相互分离制度 (5) 3.3.2加强原始凭证的管理,严肃查处虚假凭证 (5) 3.3.3加强对审批制度的管理 (6) 3.3.4建立支出环节的部控制制度 (6) 3.3.5建立严密完善的票证及印章的管理制度 (6) 3.4加强会计审核和监督工作 (6) 总结 (7) 参考文献 (7)

货币资金管理制度及流程

货币资金内部控制制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制,保证资金的安全,提高资金的使用效益,特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金业务主要包括: (一)现金收支; (二)银行存款收支; (三)其他货币资金收支; (四)现金盘点及银行存款余额对账调节; (五)票据及印章管理。 第三条本制度所要实现的控制目标包括: (一)货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 (二)货币资金业务流程合理、完整。 (三)货币资金业务都经过适当级别的批准。 (四)货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规

定。 (五)货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 (六)保证货币资金的安全,账账相符,账实相符。 第二章岗位职责及授权批准 第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督,同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括: (一)货币资金支付的审批与执行; (二)货币资金的保管与盘点清查; (三)货币资金的会计记录与稽核; (四)票据的保管与印章的保管。 (五)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批: 部门或岗位职责与权限

总裁(1)《资金支出计划表》的审批; (2)对《资金支出计划表》以外 的支出申请进行审批; (3)对用款金额在1万元以下的 (含1万元)资金支付每月进行 复核; (4)用款金额在1万元以上的资 金支付审请的审批; (5)各公司银行账户的开立的批 准; (6)销户申请的批准。 总经理(1)《资金支出计划表》的审核; (2)用款金额在1万元以下的 (含1万元)资金支付申请的审 批; (3)用款金额在1万元以上的资 金支付审请的审核;

货币资金管理制度

XXXX公司货币资金管理制度(2018年修订) 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制,保护货币资金的安全,提高货币资金的使用效益,公司制订本制度。 第二条本制度适用于深圳微言科技有限责任公司(以下简称“公司”)及其成员企业的货币资金业务。 第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法规,以及财政部发布的内部会计控制规范、中国证监会和深圳证券交易所发布的相关规定等制订。 第四条公司及其成员企业实施货币资金业务管理中,应强化对以下关键方面或关键环节的风险管理,并采取相应的控制措施: 1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确,机构设置和人员配备应当科学合理; 2、银行存款的管理应当符合法律要求,银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效,银行对账单的核对应当按规定严格执行; 3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录;银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。 第二章岗位分工和授权审批 第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。做到: (1)钱账分管; (2)收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离,不由一人办理收付款业务的全过程; (3)出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法,具体如下: (1)公司的一切收付款业务由财务部门统一办理,并且只能由出纳办理; (2)非出纳人员不得直接接触公司的货币资金; (3)银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理; (4)收款的收据和发票由财务部门的专人开具。 第八条公司货币资金使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制度。财务部门严格执行公司规定的批准制度。

公司货币资金内部控制管理规定

货币资金内部控制管理规定 归属体系:xx有限公司经营管理手册――财务系统分册 文件编号:鹏润-财-资金002 撰写单位:xx财务中心 版本:第一版 生效日期:2004年4月1日 机密等级:□机密■一般 合计页数:14页正文页数:9页 附件个数:4个 制度正文目录:

1.目的:为加强我公司货币资金内部控制和管理,保证货币资金的安全,特制订本规定。 2.范围: 2.1适用范围:本规定适用于国美电器总部各部门及各分部财务系统。 2.2发布范围:xx各中心、各部门;各分部。 3.名词解释: 3.1货币资金:本规定货币资金指公司拥有的现金、银行存款和其它货币资金。 3.2网上银行:指银行通过互联网向客户提供金融服务的银行系统。 4.职责: 4.1分部总经理职责:各分部总经理对本分部货币资金的内部控制管理的建立、健全和有 效实施以及货币资金安全、完整负责。 4.2 各分部财务部职责:各分部财务人员负责货币资金管理规定的执行。 5.作业内容: 5.1现金管理 5.1.1 各分部(门店)要按公司核定的现金限额控制库存现金数量,现金收入应于 18小时内送存银行,不得坐支现金,超限额的现金须及时解交银行。当日因故 未能送存银行的,须报告分部负责人,妥善保管。 5.1.2 各分部(门店)收取的现金应于收款当日上缴银行,因不按时上交所造成的损 失由分部自行承担,并追究有关责任人的责任。 5.1.3 各门店现金收入应上缴银行,各门店不得私设“小金库”,任何人不得将公款 以个人名义存入银行,不得挪用公司公款。 5.1.4 出纳人员应严格按公司的规定使用现金,认真审核各种原始凭证。每天日结后 要核对结余数与实际库存数,做到帐实相符,日清日结,并填报当天的“现金 流量表”,具体反映库存资金的流入、流出及库存余额。 5.1.5 出纳每日及月末必须按公司的库存现金盘点制度进行盘点,每月盘点后如实填 写“库存现金盘点明细表”。门店月盘点明细表于次月1日12:00前上报各分部 财务部,由分部财务部汇总后,于次月2日9:30以前上报总部财务中心资金 管理部。 5.1.6 各分部总帐会计负责对分部的库存现金进行不定期的抽查盘点,各门店的主管 会计负责对门店出纳库存现金进行抽查盘点,财务主管负责对以上工作监督管 理。公司财务中心定期和不定期地对各分部的现金盘点进行抽查,各分部确保

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