海外信托解决方案受中国豪门青睐

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海外信托解决方案受中国豪门青睐

作者：Chris Eaton

来源：《卓越理财》2014年第02期

中国市场愈加关注信托管理服务，其原因包括：本地企业的资产日趋国际化；海外求学和移民人士的需要、以及资产继承的考虑。

西方历史学家F W Maitland 在1936年曾言道：“信托理念在数个世纪中的演进，俨然是英国人在法学领域取得的最杰出的成就。”尽管信托概念的起源并不十分明确，但大多数论者认为它最初形成于11世纪至12世纪左右，当时正值十字军东征，许多英国骑士远征中东，生死未卜。为了避免在战争中客死他乡、或多年杳无音讯使其土地及财产的归属权产生不确定性，这些骑士出征之前，都会将其资产托付给一个值得信赖的朋友或家庭顾问，而条件是，这位“信托顾问”必须为其妻子和儿女看护这笔资产，直至家庭中的男性继承者达到法定年龄（当时通常为21-25岁）。由于当时的统治者常常因为财产归属不明或家庭中无法定适龄男性继承者就横加夺取，这一“信托”概念的产生就为那些离乡出征的骑士提供了资产保障。

信托过去是由英国产权法院来主持，800多年来随着世界变得更商业化和全球化，信托概念也不断演进，以配合资产持有人需求的变化。尽管没有特定的一套法律界定信托管理各个相关方的责任，但英国法庭及其他法律系统依循英国普通法也能够使信托管理与时俱进，配合现今商界及富家豪门的需要，由此可见信托的深厚根基。

在多个采用英国普通法的外国司法体系中，坚持800年前信托的初始概念，并堪当信托体系的前沿倡导者的就是马恩岛。相对于其它离岸金融中心，马恩岛的信托服务最能体现英国普通法的精神，并且能通过大量先例，为信托参与方提供丰富的参考资料。其它司法体系通常都采用了现代信托法（如泽西岛、维尔京群岛、开曼群岛等），因此基于上述理由，大多数学术界人士都倾向于在马恩岛安排信托。

随着时代的发展，信托业务的重点已不再是保护私有领地或财产免受贪婪帝王侵吞（尽管现今在世界某些地区，避免财产被当地政权扣押仍是信托业务的一部分），而是将目标转向如何利用信托来实现税务筹划以及一般财产保护。一般而言，把资产交付于低税司法区的受托人管理，这比个人在高税区运用此等资产来得划算，因为在第一种情况中，资产所产生的收益只需缴付较低的税。此外，信托也是一种有效的遗产税规划工具，资产原来的持有人去世后，有关资产无需缴付遗产税。

尽管信托可以带来诸多好处，并且在某些其他法律体系中也出现了一些相似的概念，但作为英国法律体系的特定产物，一些民事、罗马及其它法律体系对信托的认知还不算深入。鉴于此事实，近日信托受到中国客户青睐的现象颇堪玩味。