建设项目跟踪审计

浅谈建设项目跟踪审计

摘要：建设项目跟踪审计，是指单位审计部门组织对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行审计监督的活动。

关键词：建设项目跟踪审计方法原则

引言

建设项目跟踪审计指审计部门自建设项目立项开始至建设项目

竣工验收，依法对与建设项目有关的财务收支的真实性、合法性、效益性，分阶段进行跟踪审计监督。通过检查和评价工程建设过程中存在的问题，及时提出审计意见和建议，促进建设部门规范管理，有效地控制工程成本和投资规模，保障建设资金的合理使用，提高建设项目投资效益。跟踪审计立足项目全过程的审计监督，改变了工程竣工后集中一次结算审计的传统审计模式，实现了审计工作从静态向动态转化。

一、建设项目跟踪审计的分类

分为开工前审计、施工期审计、竣工结算审计和财务决算审计。

1.开工前审计是指对项目程序的合法合规性、投资概算的真实合理性进行的审计。主要包括下列内容：

（1）年度建设计划和项目进度计划。

（2）扩大初步设计的依据和设计方案的论证、总概算的编制、审批等情况。

（3）规划许可审批手续等情况。

（4）建设资金来源和落实情况。

建设项目全过程跟踪审计(DOC)

建设工程全过程跟踪审计 编辑：尚凤国 赤峰天骄建设工程造价咨询有限责任公司

概述 一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 二、建设工程全过程跟踪审计的目的 三、审计模式 四、跟踪审计架构 五、跟踪审计流程 六、相关部门职责 七、跟踪审计内容 八、全过程造价控制及跟踪审计相关表格

一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》； 3、《中华人民共和国合同法》； 4、《中华人民共和国招标投标法》； 5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6、财政部《基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》财协（1999）103号 7、财政部《财政性投资基本建设项目工程概、预、决算审查若干规定》（财建［2000］43号）； 8、财政部《财政投资评审管理规定》（财建〔2009〕648号）； 9、财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》财建[2004]369号 10、内蒙古自治区财政厅《财政投资项目评审操作规程》（内财建[2003]186号）； 11、内蒙古自治区财政厅《内蒙古自治区财政性投资项目评审管理办法》（内财建 [2003]500号）； 12、内蒙古自治区财政厅《自治区本级财政专项资金管理暂行办法》（内政字 [2004]155号）； 13、内蒙古自治区财政厅《自治区关于加强重点建设项目资金管理的若干规定》（内政发[2001]107号）； 14、中国建设工程造价管理协会《工程造价咨询单位执业行为准则》（2002）第015号； 15、中国建设工程造价管理协会《建设工程招标控制价编审规程》（2011）6号 16、中国建设工程造价管理协会《建设项目投资估算编审规程》（2007）003号

跟踪审计方案完整版

跟踪审计方案 审计单位：四川精诚工程造价咨询有限责任公司 项目名称：跟踪审计项目法定代表人：朱甫成项目负责人：刘智专业技术人员：谭英碧 一、我公司对本工程的服务承诺结合以往跟踪审计的服务，根据我公司多年控制造价的经验，提出如下服务承诺： 1、项目部的运行要严格按程序进行，做到责权清晰、项目部个专业人员任务明确，审查成果性文件结果误差率确保控制最低。 2、结合本工程特点，司有派驻现场人员都具有工程跟踪审计经验及土建、装饰、安装专业相应能力。 3、我公司保证在造价咨询的过程中定期征求业主对我方派驻人员的意见，随时根据业主要求进行更换项目负责人或造价专业人员。 4、我公司保证对不在现场的人员随叫随到。 5、我公司将在现场办公室配备计算机管理系统及预算定额软件，及时处理有关工程造价业务文件。 6、我公司保证项目部司有执业人员能够严格遵守《工程造价专业人员执业行为准则》，工作严肃、认真、一丝不苟、热情服务。 7、公开公正的基础上最大程度的维护业主的利益。 8、审计时间严格控制在财政部、建设部（2004 ）369 号文件《建设工程价款竣工结算暂行办法》。 9、做好业主的投资顾问、提供一流的咨询服务。 二、跟踪审计项目实施保证措施 （一）、工程结算评审工作的指导思想、目标 （1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制 后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。 （2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。

（3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。 （二）、质量保证措施： 1、在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。 2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管司长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我司规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。 3、对竣工结算，严格旅行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对；六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。 4、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，司做结论经得起事实和时间的检验。 （三）、造价控制措施： 为了将工程造价控制在合理的范围之内，针对该工程，确定如下造价控制措施： A、经济技术措施： 1、认真熟悉设计图纸，结合预算定额，在不改变原设计功能和标准的情况下，提出适当改变设计同时降低工程造价的方法和措施。 2、认真审核施工图预算，做到工程量计算书、定额套用、取费程序底稿清楚、明细齐全，确保审核后的预算造价控制最低误差范围内。 3、分析汇总工程司需材料，选择用量大、单价高以及其他需找补差价的材料作为控制材料费用的主要对象，建议建设单位自行供应或要求施工单位报价审批。

浅谈建设项目全过程跟踪审计的足与不足之处

浅谈建设项目全过程跟踪审计的足与不足之处摘要：建设工程全过程跟踪审计，是对建设工程质量、投资、进度控制，从源头上防止国有资金或浪费，从可行性研究一直到竣工决算；期间包含了很多重点环节：前期决策阶段、勘察设计阶段、招标投标阶段、施工阶段、竣工结算阶段等关键控制环节，科学安排跟踪审计工作，履行跟踪审计监督职责，更好的完成审计工作。 关键词：全过程跟踪审计 近年来，随着经济的快速发展，对公共性大型项目投资需求不断扩大，公共基础建设和公益项目建设投资大幅增加，公共投资项目逐步成为政府投资的核心工程，对整个国民经济和社会发展起着引导、推动和调控作用。政府投资规模的不断扩大，使得公共投资项目的经济性、效益性和效果性越来越成为各级政府和社会公众的关注热点，信息透明度愈来愈成为党、政府和人民知情权的焦点。因此，政府投资管理的重点转向了公共投资项目，政府投资项目审计更是受到社会的广泛关注。 审计的科学发展，离不开科学的审计理念，审计署2008至2012年审计工作发展规划提出要积极探索跟踪审计方式，要求审计机关对关系国计民生的特大型投资项目、特殊资源开发与环境保护事项、重大突发性公共事项、国家重大政策措施的执行试行全过程跟踪审计。随着公共投资领域越来越多的工程项目开始实行全程跟踪审计，实践中跟踪审计模式在彰显其合理、适用、高效优势及具有良好外部效应的同时，也暴露出相关法律法规不完善、审计定位不清、介入时点模糊、深度难以把握、审计监督和参与项目建设、管理各方责任难以划分等问题，各种复杂因素作用下突显出的跟踪审计风险及负外部效应已成为一个无法回避的现实，笔者认为公共投资项目跟踪审计模式本身还有待完善，还有很多不足之处。

工程跟踪审计方案

工程跟踪审计方案 目录 一、成立项目组成员及确定项目审核目标 (1) 1、确定审计目标 (1) 2、审计原则............................................................... 1 二、审计内容与重点 (2) 1、审计的范围与内容 (2) 2、审计内容的重点......................................................... 2 三、审计程序与方法 (6) 1、审计依据 (6) 2、审计服务工作程序 (6) 3、结算审核方法 (8) 4、结算审核中的复核方法 (10) 5、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领........................ 13 四、审计组织与分工 (15) 1、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责 (15) 2、全过程审计人员职责与分工.......................................... 15 五、审计工作进度安排 (18) 1、施工阶段审计工作进度安排 (18) 2、竣工阶段审计工作进度安排.......................................... 19 六、审计工作的保证措施及承诺 (20) 1、审计进度的保证措施 (20) 2、审计质量的保证措施................................................... 20 七、服务承诺、廉政制度 (23) 一、成立项目组成员及确定项目审核目标 1、确定审计目标 (1)合规性:通过对基本建设项目结算审核,规范建设行为,在工程造价的重大方面及时提出意见和建议,提请业主和投资单位适时处理解决,避免出现重大的违规事件和现象。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核, 充分保障基建行为的合法、合规性,并充分维护国家和贵阳市南明区审计局正当的业主权益。

建设项目全过程跟踪审计

建设工程全过程跟踪审计和结算审计 实施方案 工程概况: 武汉交通职业技术学院新校园建设市政工程，概算总投资4000万元。 具体项目：道路工程、供水系统工程、排水系统等工程。 一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》； 3、《中华人民共和国合同法》； 4、《中华人民共和国招标投标法》； 5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6、教育部令第17号《教育系统内部审计工作规定》 7、教育部（2000）第16号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》； 8、财建[2004]369号财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》 9、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造 价工程师职业道德行为准则》； 10、国家及省、市造价管理部门有关规定。 二、工程全过程跟踪控制审计实施办法及指导文献 1、《风险管理与内部审计》由我公司董事长周和生编写第二章“建设工程的风险管理与跟踪审计”，该书已作为国家内部审计协会和中国教育审计学会的培训教材。 2、“高校建设工程跟踪审计指南”（正在征求意见）由我公司董事长周和生先生起草，拟由“中国教育审计学会”发文，作为全国高校建设工程跟踪

审计指导性文件。 四、咨询服务宗旨 1) 有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。 2) 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。 3) 有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。 4) 有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。 五、咨询服务模式 把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。 六、跟踪审计架构 施工承包合同 招标代理合同 工作关系 合同关系

工程项目全过程跟踪审计实施方案完整篇.doc

工程项目全过程跟踪审计实施方案1 工程项目全过程跟踪审计实施方案 为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。 第一部分审计程序 一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。 二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。 三、审计组首次进点，应召开审计进点会。 四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。 五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。 六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。 七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇

总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。 八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计 报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。 第二部分审计主要内容 第一部分内容：前期阶段审计 一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。 二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。 三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。

建设项目跟踪审计原则

建设项目跟踪审计原则 Prepared on 22 November 2020

建设项目跟踪审计的原则、重点及评价依据 一、建设项目跟踪审计应遵循的原则 建设项目跟踪审计是将建设项目全过程划分为若干阶段，审计人员在项目建设过程中及时对各阶段经济活动的真实、合法、效益性进行审计，并及时提出审计意见和建议，促进被审计单位规范管理，提高建设项目投资效益。它与建设项目管理及监理工作虽有交叉，但不能相互替代。因此，建设项目跟踪审计必须明确原则，科学定位，使建设项目管理、监理、审计形成合力，发挥建设项目投资的最大效益。建设项目跟踪审计应遵循以下原则： (一)审计目标与建设目标协调一致实施建设项目跟踪审计既要实现与其他审计项目同样的目标——“真实、合法、效益”，又要促使建设项目实现“质量、速度、效益”目标，跟踪审计与项目建设的总体目标是一致的。跟踪审计工作必须紧紧围绕项目建设的总体目标开展工作，在保持相对独立性和客观性的前提下，努力寻求项目管理与跟踪审计的和谐进行，跟踪审计与项目管理要有良好的制度街接，真正做到审计到位不越位。 (二)以投资控制为主线建设项目跟踪审计要以投资控制为主线，以经济效益为中心，重点关注建设项目的经济性、效率性、效果性，如资金运用情况、成本节约情况、效益目标完成情况，要针对那些对工程造价有重要影响的关键环节开展工作，包括方案设计、工程招投标、合同签订、工程变更与签证等，做到发现问题随时纠正，及时控制。 (三)技术与经济相结合技术与经济相结合是控制工程造价的最有效手

段，跟踪审计要充分利用价值工程理论，正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系，特别是在履行评价职能时，要力求做到在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基础上的技术先进，努力实现功能与造价的最佳结合。 (四)重要性与可能性相结合从理论上讲，建设项目跟踪审计应贯穿于建设项目全过程。而实际上跟踪审计不可能对其全过程的每一环节都进行监督和评价，如项目决策及可行性研究虽然都是影响工程造价的关键因素，但它一般都是由单位的最高领导层决定，对其进行监督与评价是不太现实的，既不能事先评价，也不能事后“品头论足”。 (五)成本效益原则建设项目跟踪审计能产生一定的经济效益，也必然发生一定的成本，受审计资源与成本的限制，审计不可能对建设项目全过程的每一个环节都进行审计，惟有将有限的审计资源用在最需要审计的环节，才能发挥审计的最大效益。因此，跟踪审计必须科学选择重点，正确处理成本与效益的关系。 (六)监督、评价、服务、咨询相结合建设项目跟踪审计的基本职能是监督与评价，建设项目跟踪审计也是最能发挥审计咨询与服务职能的审计项目。在建设项目跟踪审计过程中，要全面履行监督与评价、服务与咨询职能，通过参与和监督，及时发现和纠正项目建设过程中的违规行为，合理评价工程造价，同时，积极发挥审计人员政策水平高、综合能力强、知识全面的优势，适时为项目管理提供咨询和服务。高水平的咨询与服务还可以提高跟踪审计的地位，使审计环境更佳。 二、建设项目跟踪审计的重点

跟踪审计方案(完整版)

跟踪审计方案(完整版)

二、跟踪审计项目实施保证措施 （一）、工程结算评审工作的指导思想、目标 （1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。 （2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。 （3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。 （二）、质量保证措施： 1、在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。 2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管司长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我司规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。 3、对竣工结算，严格旅行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对；六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。 4、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，司做结论经得起

工程项目全过程跟踪审计实施方案设计

工程项目全过程跟踪审计实施方案 为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。 第一部分审计程序 一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。 二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。 三、审计组首次进点，应召开审计进点会。 四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。 六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。 七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。 八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计

报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。 第二部分审计主要内容 第一部分内容：前期阶段审计 一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。 二、审查建设项目环境保护情况 1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。 三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。 2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。 3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原则上不能超过估算），是否经上级公司批复后实施。

建设项目全过程跟踪审计表格工程类.doc

附表 - 工程类 序号表格名称二工程类（ B） 表 B-1 基建程序执行情况调查表 表 B-2 建设项目管理制度调查表 表 B-3 建设项目基本情况表 表 B-4 审计相关资料提供情况一览表 表 B-5 招投标情况审查表 表 B-6 合同管理情况审查表 表 B-7 合同付款情况审查表 表 B-8 合同分包情况审查表 表 B-9 合同变更情况审查表 表 B-10 工程进度情况统计表 表 B-11 工程进度款支付审批单 表 B-12 工程变更审批情况审查表 表 B-13 工程变更价款审批单 表 B-14 工程签证价款审批单 表 B-15 材料、设备价款审批单 表 B-16 工程索赔审批单 表 B-17 工程造价审计情况统计表 表 B-18 项目的社会效益和社会影响情况统计表

表B-1 项目名称： 序 基建程序名称号 1项目建议书 环境影响评估2 报告 可行性研究报3 告 4初步设计概算5概算调整 基建程序执行情况调查表 批准情况备注报送单位：日期：文号： 编制单位：资质： 批准单位：日期：文号： 申请总投资：批准总投资： 申请建筑面积：批准建筑面积： 报送单位：日期：文号： 编制单位：资质： 批准单位：日期：文号： 批准主要内容： 报送单位：日期：文号： 编制单位：资质： 批准单位：日期：文号： 申请总投资：批准总投资： 申请建筑面积：批准建筑面积： 批准主要内容： 报送单位：日期：文号： 编制单位：资质： 编制主要内容： 批准单位：日期：文号： 批准主要内容： 报送单位：日期：文号： 编制单位：资质： 编制主要内容： 批准单位：日期：文号：

6建设用地许可7建设规划许可8建设施工许可9房屋拆迁许可10消防审查11施工图审查12质量监督 13其他 编制人：批准主要内容： 批准单位：日期：文号：批准主要内容： 批准单位：日期：文号：批准主要内容： 批准单位：日期：文号： 建设规模：合同价格： 合同开工：合同竣工： 批准单位：日期：文号：批准主要内容： 批准单位：日期：文号：批准主要内容： 批准单位：日期：文号：批准主要内容： 指定质量监督单位： 编号：日期：文号：负责人（签章）：日期：年月日

工程建设项目跟踪审计工作内容

第二十条项目前期准备阶段的跟踪审计的主要内容有： （一）项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等文件是否齐全；（二）建设规划、建设用地批准及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核和房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效； （三）项目相关单位是否按照招投标程序执行以及执行结果的合法性； （四）各参建单位的工商登记证书、行业资质证书、有关技术人员证书及收费许可等资料是否真实、合法，所计取的代建、勘察设计、监理、咨询等费用是否合法； （五）与项目相关单位是否依法签定合同，签订的合同条款是否合法、公平，与招标文件和投标承诺是否一致，中标合同价是否真实合理； （六）项目法人注册资金的来源及到位情况； （七）项目资金的来源是否合法，是否专款专用，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要，后续建设资金是否落实； （八）使用国债资金和政府融资资金的项目资金是否按照要求专户存储、专款专用；（九）各种规费是否按规定及时缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定； （十）征地、拆迁补偿是否符合有关规定和标准，有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或降低标准，损害被拆迁人的利益； 项目前期准备阶段跟踪审计主要是了解建设程序的合法性、真实性，通过跟踪审计为政府提出建议，改进和完善对项目的管理，其中对项目批件、资金、合同等能够完成的审计工作，及时出具阶段性审计意见，为后续的项目建设和竣工决算打基础。 第二十一条项目建设实施阶段跟踪审计的主要内容有： （一）建设单位是否建立健全各项内控制度，如工程签证、验收制度、设备采购、验收、领用、清点制度、费用支出报销制度等； （二）项目有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程；如有变更、增补、转让或终止，审查其真实性、合法性； （三）参与工程设计变更的有关论证会议、监督变更程序是否合规，变更内容是否真实，变更手续是否齐全；施工现场原始地貌数据和各项签证是否及时、完整、真实； （四）建设资金是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象；建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无

浅谈如何做好全过程跟踪审计

浅谈如何做好全过程跟踪审计 关键词：项目管理、工程造价、全过程跟踪审计。 摘要：建设项目跟踪审计是运用现代审计方法，把握立项、设计、施工、竣工结算等各个阶段的特点，抓住重点、以点带面实施全过程的跟踪审计。发挥审计“免疫系统”功能，对建设项目全过程经济技术活动的真实性、合法性和有效性进行监督，并提供客观公正、高质高效的审计服务，有效控制工程造价，促进项目管理和提高投资效益。 一、工程项目存在的主要问题 工程审计项目案例反映，当前存在的主要问题是：超概算批复，变更洽商未履行流程；招投标工作不规范，没有施工图就进行施工单位招标，虚假编制工程量清单，控制价不设下限导致恶意低价中标；合同审核把关不严，非法转包；主材和设备进场把关不严，造成工程材料浪费，质量和安全存在隐患；不按工程项目规律办事，施工现场管理混乱，综合管理与协调能力低下导致造价失控等。以上建设项目存在的问题，值得我们借鉴和引起高度重视。 二、全过程跟踪审计的原则 工程项目建设是一个由多方参与的综合性活动，需要各项目参与者相互配合协调，使各项工作形成合力，确保项目建设顺利进行。所以，工程项目所有参建单位都是审计对象。开展跟踪审计必须合理定位，以实现“质量、造价、进度、安全”四大目标。开展全过程跟踪审计应遵循下列原则：一是服从项目总体建设目标。工程项目建设目

标包括进度、功能(质量)和投资，跟踪审计时必须明确具体要求，围绕工程项目建设目标开展工作，并加强对各建设目标分析与评价，做好各建设目标的平衡与优化。二是以投资控制为中心。建设项目审计的主要目标是控制投资，跟踪审计时应紧紧围绕这个中心开展，监督建设资金的运用、投资的控制等，并应用价值工程理论，对设计方案和施工方案进行优化，提出合理化建议，以最大限度地提高投资效益。 三、全过程跟踪审计的主要内容 全过程跟踪审计，是以流程为基础、以风险为导向、以控制为中心、以效益为目标的全面管理审计。审计主要内容为：招标文件的审核、控制价及造价预算的审核、清标、合同签订及执行的审核、法律法规遵循性审计、所有参建方资质的审核、对监理单位的再监督、工程项目质量审计、主材和设备价格的咨询及审核、变更洽商的审核、进度款的审核、项目竣工结算与资金管理及防患资金风险评审等。 (一)建设项目开工前阶段跟踪审计 建设项目前期跟踪审计主要是对实施程序的合规性进行审计：建设项目法人制是否建立；项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全并经有关部门审查批准；项目是否列入年度建设计划，资金来源是否到位，建设资金是否专款专户，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要；预算或标底编制是否符合定额规定，工程计价依据和原则是否合规、合法、准确；建设项目的勘察、设计、监理、施工、大宗设备材料等是否按规定程

跟踪审计工程工作实施方案

跟踪审计工程工作 实施方案

跟踪审计工程工作实施方案河北华安造价咨询有限公司

一、施工阶段咨询内容 1.1合同管理 （1）协助建设单位、项目管理单位对施工单位进行合同管理，明确总承包及各专业分包的承包范围和合同责任。如有违约行为或合同争议时，咨询单位负责协调和解释相关方的权利与义务，已达到一致共识。 （2）监督合同执行，有关控制工程实施中的合同价款调整和费用索赔，监督和控制合同价款的支付。 （3）合同付款：包括但不限于预付款、进度款、结算款、保修金等的付款审核。要求每周查看现场施工进度、了解工地发生的重要事项，每月提交关于合同执行的情况报告，并按此及监理单位的意见作估值及提供工程付款建议。 1.2暂估价材料、设备认价 在项目管理单位组织安排下，负责暂估价材料、设备的询价、认价工作，及时为建设单位、项目管理单位提供专业的咨询意见。 1.3合同价款调整费用审核： 包括设计变更、工程洽商、增减承包范围、现场签证、零星（临时）工程、工程量清单错漏项调差、暂定数量暂定单价暂定金额调差、暂估价材料设备调差等的费用审核。 （1）建立变更预审机制，应建设单位、项目管理单位要求，在项目管理单位组织安排下，预先做出造价评估或对施工单位申

报的造价预评估资料提出审核意见，以供建设单位参考及决定是否进行变更洽商； （2）紧密配合现场施工进度，按时参加现场例会，及时进行各种费用审核。 1.4 动态成本控制 （1）根据本项目工程中各专业分包合同之中标金额，变更洽商、索赔审定情况及预发生变更费用的最新情况测算，每月25日提交本项目的动态成本控制报告，及时向建设单位汇报累计合同价款调整情况及经济影响。 （2）掌握项目目标成本控制情况，对项目成本目标进行风险分析，并制定防范对策，对可能出现的偏差及时预警，对已出现的目标偏差提出纠偏措施。 1.5索赔处理 （1 ）在本项目合同框架下审核施工单位、材料设备供货商之索赔的有效性。当出现合同的索赔时，在项目管理单位组织安排下，负责审核其索赔成立的依据、金额及是否涉及其它单位的责任；当索赔为不合理时，根据合同条款为建设单位、项目管理单位提供否定意见，必要时参与施工单位、材料设备供货商的谈判； （2）如发生与本项目建设有关的诉讼或仲裁纠纷，造价咨询单位应协助建设单位、项目管理单位处理，提供相关的证据供建设单位参考。

建设工程跟踪审计报告格式范文

建设工程跟踪审计报告格式范文 审计报告 是对注册会计师审计任务完成情况及其结果所做的总结 ， 它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任。 下面为大家推 荐的是建设工程跟踪审计报告 格式范文，欢迎阅读参考。 XX 市审计局： 根据贵局委派， 我公司于 XXXX 年 XX 月 XX 日派出人员， 进驻 XXXXXX 工程现 场，根据审计局规章制度
和审计方案要求，对该工程进行跟踪审计。现将 XXXX 年 XX 月 XX 日-XXXX 年 XX 月 XX 日的月(季、半年、年)度审计情况报告如下： 一、 项目概况 项目基本情况。(位置、建设内容、总投资、总建筑面积、总合同 价款等); 审计组组成。组长 XXX，主审 XXX，成员 XXX、XXX。 二、项目建设情况 1、工程建设情况。 (1)该工程本月(本季度、本半年、本年)完成哪些主要内容，完成形象进度 多少;本月(本季度、本半年、本年)完成多少投资金额，占合同总金额比例;本月 (本季度、本半年、本年)工程实际进度较计划提前或滞后，其原因是什么等。如 工程划分几个标段，则各标段情况同前叙述。 (2)至审计时，该工程完成总体形象进度比例多少，完成多少总投资金额， 完成哪些主要内容;工程实际进度较计划提前或滞后，其原因是什么等。如工程 划分几个标段，则各标段情况同前叙述。 2、资金支付情况。
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(1)本月支付施工进度款 XX 万元(一期或一标 XX 万元， 二期或二标 XX 万元， 三期或三标 XX 万元…..)。 该工程累计共支付工程款 XX 万元(一期或一标 XX 万元，二期或二标 XX 万元，三期或三标 XX 万元…..)。(此条月报提 交) (2)本季度(本半年、 本年)该工程支出费用为 XX 万元。 其中工程建安投资支 出 XX 万元(一期或一标 XX 万元，二期或二标 XX 万元，三期或三标 XX 万元 …..);工程设备投资支出 XX 万元(一期或一标 XX 万元，二期或二标 XX 万元， 三期或三标 XX 万元…..);工程其他投资支出 XX 万元。 (此条季报、 半年报、年报提交) (3)截止审计时， 该工程项目总支出费用为 XX 万元。 其中工程建安投资支出 XX 万元 ( 一期或一标 XX 万元，二期或二标 XX 万元，三期或三标 XX 万元 …..);工程设备投资支出 XX 万元(一期或一标 XX 万元，二期或二标 XX 万元，三期或三标 XX 万元…..);工程其他投资支出 XX 万元(可研费 XX 万 元 ， 设 计 费 XX 万 元 ， 监 理 费 XX 万 元 ， 勘 察 费 XX 万 元 ………….)。(此条季报、半年报、年报提交) 3、工程造价变更情况。 (1)本月涉及价款增减的具体情况。要有具体内容、原因、金额、是否经过 变更管理程序等详细情况。(此条月报提交) (2)本季度(本半年、 本年)涉及价款增减的具体情况。 要有具体内容、 原因、 金额、是否经过变更管理程序等详细情况。(此条季报、半年报、年报提交) (3)至审计时， 该工程变更增加造价 XX 万元。 主要原因： 一是 XXXXXXXXXXXX 增加造价 XXX 万元;二是 XXXXXXXXXXXX 增加造价 XXX 万元;三是 XXXXXXXXXXXX 增 加 造 价 XXX 万 元 ………………….减少造价项目 也应叙述。(此条季报、半年报、年报提交) 三、协审实施情况 (1)、本月(本季度、本半年、本年)完成跟踪审计的主要工作。 1、去施工现场巡查 XX 次，填写审计证据单 XX 份，填写审计记录单 XX 份， 主要记录、取证事项。 2、填报整改通知 书 XX 份，填报审计建议书 XX 份，主要内容及建议。 3、参加工地例会 XX 次，参加材料询价采购 XX 次，主要内容。 4、工程发生的有关重要事件。 5、其他工作内容。
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浅析全过程跟踪审计与全过程造价咨询的区别

浅析全过程跟踪审计与全过程 造价咨询的区别 区别一：从二者的本质和作用来说 审计的本质是一项具有独立性的监督控制活动，宏观上讲审计单位的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性，从宏观上维护国家经济安全，推进民主法治，促进廉政建设，保障国家经济和社会健康发展，从微观上讲是监督项目建设单位对工程概、预算在执行中是否超支，有无隐匿资金、截留基建收和投资包干结余，以及有无以投资包干结余的名义私分基建投资的违纪行为等，其职能是一种监督行为。审计单位出具的审计报告（包括有关审减数据）是对建设单位项目建设管理水平（包括对工程结算的管理与控制水平）的客观审计评价。 全过程跟踪审计（以下简称“跟踪审计”）作为近些年逐步推广和展开的一种审计方式，是为了一改事后监督为事前、事中控制监督，更好的起到审计的外部监督服务功能，从效果上简单的说，其审计效果应该优于传统的事后审计。 造价咨询服务的本质是一项服从于委托方管理的有关工程造价的咨询服务提供活动，造价咨询单位运用专业技术知识，自项目立项至竣工结算及决算，为建设单位提供建设项目的全过程，全方位的造价咨询服务。通过工程造价的监控，能动的影响工程决策、设计、预算、招标合同、施工过程、竣工结算等阶段的工程造价，确保投资价款的合理使用，最大限度的发挥建设工程投资效益。项目建设方作为建设项目的主要管理者之一，要对项目的全过程进行管理，造价控制是其中的重要部分，而造价咨询单位作为建设方委托的专业造价咨询服务机构参与到项目管理中，是为了弥补建设方在项目管理中造价控制的专业能力不足，及时有效地为建设方提供造价咨询专业建议，是建设方全面项目管理的内在重要组成部分，其工作成果及水平（包括提供结算审核建议供建设方确认结算等）是建设方全面项目管理能力在造价控制方面的体现。 另外审计机关和被审计单位是一种审计行政法律关系，审计机关的审计监督只对被审计单位产生法律效力，对其他单位不产生连带法律约束力，其在审计中进行的结算审查是针对建设方工程结算管理工作来说的（跟踪审计只是更好的把单纯的监督变更为事前控制的监督）。建设方及其委托造价咨询单位所坐的工程结算审核，是以施工承包合同为基础，以承发包双方发生的实物交易为依据，按照国家或地方施工的有关消耗标准

建设项目全过程跟踪审计的思路及做法

建设项目全过程跟踪审计的思路及做法 发表时间：2019-08-30T14:35:40.417Z 来源：《城镇建设》2019年第13期作者：沈嘉宇[导读] 目前我国经济体系发展迅速，建设工程也在不断进步。浙江中信工程咨询有限公司浙江杭州 310012 摘要：目前我国经济体系发展迅速，建设工程也在不断进步。基础设施是经济社会发展的基础和必备条件，这些年我国经济高速发展离不开基础设施的助推。中国作为“基建狂魔”，拥有全世界最大的建筑市场和建筑产业。“无规矩何以成方圆”，为促进建筑业持续健康发展，需要规范建筑市场管理。工程审计成为监督建筑市场的有效措施。 关键词：建设项目；全过程跟踪审计引言 在以往传统的建设工程项目的造价管理过程中，最为常用的是事后审计的方法。这种方法不仅具有时效性差、审计控制能力弱等缺点。同时也无法对工程项目的造价进行动态的管控，同时也非常容易滋生舞弊、违纪、违规等违法行为。近年来，建设项目全过程跟踪审计的方法由于其能够对建设项目全过程的造价进行动态管理和控制，可以有效的预防建设工程的不合法行为，提高建设工程的管理水平。 1项目概况 本工程位于杭州市下城区石桥路115号（原农都市场地块），东至秋石高架，南至14米城市支路和三里家园及农居点，西至规划尧典桥横路及铁路，北至德胜快速路南侧绿化。总建筑面积：301739平方米。其中地上建筑面积约157169平方米，包括办公用房52872平方米，商业用房105538平方米（其中酒店6616平方米、电影院15813平方米，商场83109平方米），其他用房面积1290平方米。地上计容面积159700平方米（部分商铺按1.5倍计入容积率）。地下建筑面积144570平方米（其中冷库3000平方米方，地下商业17000平方米）。本工程建设地上5至12层，地下3层高层楼房。裙房地上5层，结合中庭及梯田造型采用退台形式，西侧建设3幢地上12层塔楼，功能为商业商务用房。 2建设项目全过程跟踪审计的难点（1）建设项目跟踪审计涉及的环节多、业务广、周期长，对项目设计、工序、管理及财务核算等知识要求高。审计人员因专业背景、技能特长、履职经历等情况，往往欠缺建设领域专业知识，对各关键节点及过程资料不熟悉，沟通协调、分析查证、撰写表达等综合业务能力不强。 （2）建设项目各环节时效性强，繁杂事项多。审计人员较为普遍开展事后竣工决算审计，习惯沿用事后审计的思维进行查证，有时不能及时有效跟踪工程进度。审计过程中多把握点，缺少对面的整体掌握，有时未从整体全局出发深度挖掘问题成因和风险隐患。 （3）建设项目各具特色，情况各异，以往形成的审计经验一般不可复制、不易推广，部分事项不适用于审计记录、审计底稿、审计报告、问题整改等固定审计模式，不易形成固定规范的审计程序和方法。 3开展全过程跟踪审计的具体做法 3.1项目前期情况阶段性审计 （1）在建设项目前期首先是要对项目开展施工前的费用展开审计工作，这一阶段主要是对建设工程的工程程序进行组织设计，设计和审查建设项目的审批立项及审批文件；同时还需要对建设工程的可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等资料进行审核，检查其各种证件是否齐全、合法；另外，对工程的初步单位的资质以及设计工作进行审查，然后将初步设计的设计审查意见和设计内容进行对比分析，检查设计内容如规模、预算标准等是否满足要求有无超标等问题；最后对设计工作的审核报告进行审核，根据批准的初步设计的可行性研究报告进行审核，检查初步设计的概算文件和相关批复文件。 （2）对建设工程的设计和批复文件进行审核完成之后，便需要对建设工程的施工材料以及设备的采购和招投标文件进行审核。检查招标文件和过程是否符合规定，是否有完整的记录文件和档案。对于审核工作而言，这一过程主要是对招标文件进行审核，检查其是否经过有关部门审批，审核招标和评标过程是够满足我国建设法规的相关法律规定。 （3）最后，对项目的合同的执行情况以及和通的真实性进行检查核实。这个环节的主要审查的内容是针对合同签订是否经过相关审查部门签订，合同中的相关责任和拨付款方式以及相应的奖惩办法是否科学合理。 3.2施工建设阶段 建设资金的管理、质量控制以及工程建设的环节管理时审计审查的重要项点，资金的转款专用以及专户管理也是应该在施工建设阶段需要重点考虑的内容。同时，甲乙双方应在施工开始前协商好合同，确定付款方式，允许预留质量保证金。付款方式一般有两种，一种是先预付一半的工程款，后续的金额在工程建设完毕后清算。另一种是按照施工进度付款，按照工程完成的百分比结算，这也是常用的一种付款方式。对这一环节的监督能够有效避免弄虚作假的现象发生，降低了资金挪用以及携款潜逃等违法案件的发生概率。 合同是审计工作进行的重要前提条件，也是监督工程各个环节的关键材料。在签订合同时需要核查各个项点，包括合同订立形式、合同合法性、有无转包等其余的施工形式、合同内容是否符合国家的相关标准、规定的施工工期和工程在交付时需要满足的质量等级与投标时的叙述内容是否一致以及工程款项的结算方式等，这些都需要在签订的合同中具体体现。在工程的施工过程中，材料和设备占据了大部分的资金成本，对材料和设备的价格进行控制是降低施工成本、提高工程效益的关键途径。若发现有不符合质量规定的材料流入施工过程的现象，需要到质量监督管理部门进行鉴定，确认后追查责任人进行处罚并返工重修；变更签证也是审计工作的重点，审查变更以及签证是否齐全、情况是否与实际情况一致以及涉及到的各环节是否与合同中的项点有冲突都是需要在审计工作中进行核查的关键点。若是涉及到的金额较大，需要走访施工现场，在了解情况后进行二次核查，以及时发现其中存在的问题；在审查过程中，不允许有扩大范围的现象产生，提高工程标准以及超出预算都是不被审计过程允许的。 工程建设过程中除去材料成本和人工成本，管理费用的支出占比较大，经常会出现预算超支的现象，不利于对工程的建设成本进行控制。超出预算的原因主要有两点：①没有充分考虑工程建设过程中的管理人员设置的数量和具体的费用情况，实际的管理过程与预期情况偏差较大；②大部分的工程建设单位对此项费用的支出不够重视，也没有对应的费用控制手段，管理制度的不齐全也是关键原因。在这两方面原因的共同作用下使得管理费用大大超过预期，造成资金成本的损失，不利于审计过程中的资金监督管理。 3.3工程竣工结算审计

建设工程项目跟踪审计实施细则

兰州大学建设工程项目跟踪审计实施细则 第一章总则 第一条为加强建设工程项目的全过程审计监督，提高建设资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《甘肃省建设工程造价管理条例》、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》、《兰州大学建设工程项目审计实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本细则。 第二条本细则所称建设工程项目跟踪审计（以下简称跟踪审计），是指审计处在主管校长领导下，以工程管理的法律法规和制度规范为依据，对建设工程项目经济管理工作的真实、合法、效益情况进行的与建设进度同步的全过程审计监督与评价活动。 第三条跟踪审计的目的是在保证工程质量的前提下，提高工程管理水平，努力降低工程建设成本，维护学校经济利益，真实合理地反映工程造价。 第四条跟踪审计涵盖建设工程的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段。审计处可根据具体情况，对上述所有阶段实施全过程跟踪审计，也可以选取部分阶段跟踪审计。 第二章职责分工 第五条主管部门（建设单位）主要职责 （一）支持和配合审计处开展跟踪审计工作； （二）及时、完整地向审计处提供相关的资料，及时通报工程建设过程中的有关情况，通知审计处参加图纸会审、工程例会、关键部位的隐蔽工程验收、竣工验收等活动；

（三）督促监理单位和施工单位落实审计意见； （四）协同审计处及时解决跟踪审计中遇到的问题。 第六条审计处主要职责 （一）负责建设工程跟踪审计工作的组织与协调，处理跟踪审计过程中遇到的问题； （二）组织委托跟踪审计项目的招标工作； （三）审核跟踪审计实施方案，确认和完善社会中介机构的审计意见； （四）管理和监督社会中介机构的审计工作； （五）审核审计报告，审定最终工程造价。 第七条社会中介机构主要职责 （一）遵照国家有关法律法规，履行工作职责，并对审计意见承担法律和经济责任； （二）做好与审计处、建设单位及其他相关单位的沟通和协调，确保跟踪审计工作顺利开展； （三）及时了解项目的进展情况，形成详细的过程记录； （四）审核设计概算、投标报价、设计变更、经济签证、工程进度款、索赔费用、竣工结算等，并对二次分包等项目提供审计意见； （五）审查招标文件、合同（协议），提出改进意见； （六）审查隐蔽工程，参与工程验收； （七）参与材料和设备的采购，审查材料和设备的价格，并进行技术经济分析； （八）向审计处项目负责人汇报审计工作进展情况和发现的问题，并征求审计处意见； （九）按照要求出具分阶段、最终跟踪审计报告。 第三章审计内容 - 2 -