清产核资专项审计报告材料模版

清产核资专项财务审计报告

天职京专字[200×]第××号XXX公司：

我们接受委托，对XXXX公司（以下简称“XX公司”）截止200X年12月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。XX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国务院国有资产监督管理委员颁布的《国有企业清产核资办法》及相关规定的要求进行的。在资产损失审计过程中，我们结合XX公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，情况说明如下：

一、清产核资工作范围

指南：主要应包括以下要点：

（一）企业简况

包括XX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况

（二）清产核资范围

1.列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度

序号企业名称执行的原会计制度

2.不列入清产核资工作范围，直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果的子公司情况

序号企业名称执行的会计制度不列入清产核资工作范

围的原因

二、清产核资依据

（一）法规政策依据

指南：XX公司进行清产核资工作的法规政策依据为：

1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）。

2．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》（国资评价[2003]72号）；

3．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》（国资评价[2003]72号）；

4．2003年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》（国资评价[2003]72号）；

（二）企业工作依据

指南：XX公司依据以上法规要求，结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准，安排执行清产核资的具体工作：1．XXX公司清产核资工作操作办法/工作规程

2．XXX公司清产核资资产损失认定标准

具体标准：

3．XXX公司清产核资预计损失认定标准

具体标准：

三、清产核资过程及实施情况

（一）工作基准日

XX公司清产核资工作基准日是200X年12月31日

（二）工作起止日期

XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期间进行了清产核资工作

（三）企业清产核资工作具体实施情况

指南：应包括以下方面

1．清产核资的组织工作

（1）XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组，其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任。

（2）为确保清产核资工作顺利实施，按时完成清查任务，XX公司各级单位建立每周“清查工作例会”/XX制度。

（3）建立清产核资分工协作制度。XX公司各级清产核资单位由财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。

2．清产核资工作程序

（1）前期准备阶段

XX公司在该阶段的主要工作是：确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程，明确重大事项的清查方法、界定的原则；确定各项清产

核资和预计损失的原则和证据要求；确定参加清产核资的会计师事务所；召开清产核资工作布置会，培训清产核资工作人员。

（2）清产核资单位自查填表、会计师事务所复核审计阶段

XX公司在该阶段的主要工作是：XX清产核资范围内各企业根据清产核资计划和操作方案，对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查，按照清产核资规程要求填制清产核资明细表。在此期间，我所对清产核资范围内企业进行业务指导。

同时，我所派出人员对企业各项内控制度进行测试，协助企业的清产核资工作，并对清产核资的结果进行核实。

（3）清产核资结果汇总

XX公司在该阶段的主要工作是：汇总清产核资范围内各企业的清产核资报表，核实汇总报表结果，检查工作中是否存在重大遗漏，并根据汇总情况，对清产核资结果进行统一调整、修改和完善。

我所复核确认后，编制XX清产核资专项审计报告。

四、清产核资专项审计情况

（一）企业的会计责任和中介机构的审计责任：

指南：

1．企业的会计责任：对企业提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；

2．中介机构的审计责任：对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。

（二）企业清查出的资产损失挂账情况

指南：截止200X年12月31日，XX公司资产总额为XXXXX元，此次清产核资中共清查出资产损失XXXX元，清查出的资产损失占资产总额XXX%。其中按原制度清查出资产损失XXXX元，主要包括流动资产损失、固定资产损失、长期投资损失、无形及递延资产损失、其他资产损失及资金挂账等；按《企业会计制度》清查出预计损失XXXX元，主要包括对应收款项、存货、长短期投资、固定资产、在建工程、无形资产与委托贷款项目预计的损失。

各项清查出的资产损失金额及项目请见附表《企业损失挂账情况表》（按原会计制度）“清查出有问题资产”栏及附表《企业预计损失情况表》（按《企业会计制度》）“企业预计损失数”栏。

（三）企业申报处理的资产损失：

指南：截止200X年12月31日，XX公司在此次清产核资中共申报处理资产损失XXXX元，申报处理的资产损失占资产总额XXX%。其中按原制度清查申报损失XXXX元，；按《企业会计制度》清查申报预计损失XXXX元。

各项申报的资产损失金额及项目请见附表《企业损失挂账情况表》（按原会计制度）“企业申报净损失”栏及附表《企业预计损失情况表》（按《企业会计制度》）“企业申报数”栏。

（四）经会计师事务所审核确认的按原制度清查出的资产损失

指南：应说明确认各项资产损失的金额、笔数、主要损失项目、损失发生的主要原因、确认的依据：

经审核，我所确认XX公司申报的按原制度清查出的资产损失共计XXXX元。具体为：

1．确认流动资产损失XXX元，其中：

项目笔数确认内容主要原因确认依据

(1）确认流动资产盘盈XXX元共XXX笔盘盈资产主要

是，其中账外资

产入账XXX元

盘盈的主要原因是

(2）确认流动资产

盘亏XXX元

共XXX笔盘亏资产主要是盘亏的主要原因是

(3）确认流动资产

毁损XXX元

共XXX笔毁损资产主要是毁损的主要原因是

(4）确认流动资产报废XXX元共XXX笔报废资产主要是报废的主要原因是

（长期积压报废/

生产不合格报废/

技术淘汰报废）

确认的依据是（企业

技术部门出具的技

术鉴定、经企业内部

各级相关管理部门

按照内部控制制度

要求批复的财产清

查资产报废申请表、

存货盘点表等文件）

确认坏账损失XXXX 元共XXX笔坏账账款损失主要

是

损失发生的主要原

因为（债务人破产、

倒闭、死亡/债务人

被吊销、注销/国及

政治经济因素造成

的应收款损失/三

年以上应收款）

确认的依据为（公安

机关/村委会出具的

个人走死逃亡证明，

法院的判决、裁定

书，工商、税务部门

的注销证明文件、企

业出具的说明文件

等）

(6）确认贪污、盗

窃、诈骗损失XXX

元

共XXX笔主要是-

(7）确认司法败诉

强制执行损失XXX

共XXX笔损失资产主要是-

元

(8）确认因其他原因造成的流动资产损失XXX元共XXX笔损失资产主要是损失发生的主要原

因是

项目笔数确认内容主要原因确认依据

(1）确认固定资产盘盈XXX元共XXX笔盘盈资产主要

是，其中账外资

产入账XXX元

盘盈的主要原因是

(2）确认固定资产

盘亏XXX元

共XXX笔盘亏资产主要是盘亏的主要原因是

(3）确认固定资产

毁损XXX元

共XXX笔毁损资产主要是毁损的主要原因是

(4）确认固定资产报废XXX元共XXX笔报废资产主要是报废的主要原因是

（逾期报废/质量

报废/技术淘汰提

前报废/结构调整

或列入搬迁造成报

废）

确认的依据是（企业

技术部门出具的技术

鉴定、经企业内部各

级相关管理部门按照

内部控制制度要求批

复的清产核资资产报

废申请表、固定资产

盘点表等文件）。

确认坏账损失XXXX 元共XXX笔坏账账款损失主要

是

损失发生的主要原

因为（债务人破产、

倒闭、死亡/债务人

被吊销、注销/国及

政治经济因素造成

的应收款损失/三

年以上应收款）

确认的依据为（公安

机关/村委会出具的

个人走死逃亡证明，

法院的判决、裁定书，

工商、税务部门的注

销证明文件、企业出

具的说明文件等）

(6）确认贪污、盗

窃、诈骗损失XXX

元

共XXX笔主要是-

(7）确认司法败诉

强制执行损失XXX

元

共XXX笔损失资产主要是-

(8）确认因其他原因造成的固定资产损失XXX元共XXX笔损失资产主要是损失发生的主要原

因是

3．确认长期投资损失XXXX元，其中：

项目笔数被投资单位名称主要原因确认依据

(1）确认账外长期投资入账XXX元共XXX笔被投资单位主要是形成账外长期投资

的主要原因是

(2）确认被投资单

位破产、倒闭、清

算等造成的损失

XXX元

共XXX笔被投资单位主要是-

(3）确认被投资单

位长期亏损或已资

不抵债造成的损失

XXX元

共XXX笔被投资单位主要是-

(4)确认因其他原

因造成的长期投资

共XXX笔被投资单位主要是

4．确认无形资产损失XXXX元，共XXX笔，损失主要是；损失发生的主要原因为（技术淘汰/计算机软件已报废或由新软件代替/住房使用权所对应的职工住房已被出售），确认的主要依据为（企业技术部门出具的鉴定、技术合同、被出售房屋的房产证等）；

5．确认其他资产损失XXXX元，共XXX笔，损失主要是；损失发生的主要原因为（固定资产清理损失、工程物资损失、在待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失科目中核算的待处理资产已经报废或处理完毕），确认的主要依据（为企业技术部门出具的技术鉴定、经企业内部各级相关管理部门按照内部控制制度要求批复的财产清查资产报废申请表等文件）。

（五）经会计师事务所审核确认的按《企业会计制度》预计的资产损失

指南：说明各项目预计损失的金额、依据,如：

经审核，我所确认XX公司申报的按《企业会计制度》预计的资产损失共计XXXX元。具体为：

1．应收款项预计损失XXXX元，预计的依据和方法是根据《企业会计制度》及国家相关政策，制订了本次清产核资应收款项预计损失的计提政策，对清产核资基准日XX各项应收款项的可收回性予以判断，预计可能发生的坏账损失。我

所根据XX公司提供的应收款项明细资料、账龄分析资料等对预计损失的计提进行了审核认定，符合《企业会计制度》的规定。

2．短期投资预计损失XXXX元。XX公司对清产核资基准日各项短期投资进行了全面检查，运用成本与市价孰低法，根据具体情况，按单项投资预计损失，符合《企业会计制度》的规定。

3．存货预计损失XXXX元。XX公司对清产核资基准日各类存货进行全面清查，按照《企业会计制度》的规定，运用存货成本与可变现净值孰低法，根据具体情况，计提存货预计损失。我所根据XX提供的存货盘点表、存货库龄分析资料、企业技术部门出具的技术鉴定文件、存货项目市场报价等资料预计损失的计提进行了审核认定，符合《企业会计制度》的规定。

4．长期投资预计损失XXXX元，其中对长期股权投资预计损失XXXX元，对长期债权投资预计损失XXXX元。XX公司对清产核资基准日各项长期投资情况进行全面清查，按照《企业会计制度》的规定，对由于市价持续下跌等原因，导致其可收回金额低于其账面余值的，计提长期投资预计损失。我所根据XX公司提供的被投资单位会计报表、审计报告、工商部门的核销证明等文件对预计损失的计提进行了审核认定，符合《企业会计制度》的规定。

5．固定资产预计损失XXXX元。XX公司对清产核资基准日各项固定资产情况进行全面清查，按照《企业会计制度》的规定，对存在下列迹象的固定资产计提预计损失：

（1）某项资产的市价在当期发生较大下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而引起的下跌；

（2）技术、市场、经济或法律等企业环境，或是资产的营销市场，在当期或近期发生重大变化，并对企业产生重大影响；

（3）有证据表明，资产已经陈旧过时；

（4）虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品或提供的服务不合格；

（5）其他表明固定资产的可收回价值低于固定资产账面价值的情况。

我所根据XX公司提供的有关设备的报价、企业运维部门的资产启用、停用记录、有关技术部门出具的鉴定书等资料对预计损失的计提进行了审核认定，符合《企业会计制度》的规定。

6．在建工程预计损失XXXX元。XX公司对清产核资基准日各项在建工程情况进行全面清查，按照《企业会计制度》的规定，对存在以下迹象的单项在建工程项目计提预计损失：

（1）在建工程已经长期停建，并且预计3年内不会重新开工；

（2）所建的项目无论在性能上还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；

（3）其他情况导致在建工程已经发生减值的情形。

我所根据XX公司提供的工程项目预算、工程进度、预计完工程度、有关技术部门鉴定资料等文件对预计损失的计提进行了审核认定，符合《企业会计制度》的规定。

7．无形资产预计损失XXXX元。XX公司对清产核资基准日各项无形资产进行逐项清查，按照《企业会计制度》的规定，对存在以下情况导致可收回金额低于其账面价值的按单项项目计提预计损失：

（1）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；

（2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；

（3）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；

（4）其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。

我所根据XX公司提供的土地评估报告由中介机构对减值准备的计提进行审核认定，符合《企业会计制度》的规定。

8．委托贷款预计损失XXXX元。XX公司对清产核资基准日企业各项委托贷款情况进行了全面清查，结合委托贷款原始文件、协议、受托方财务报告等资料，对受托方清查基准日经营状况进行分析，并按委托贷款本金与可收回金额孰低法，分析可收回金额低于委托贷款本金的差额预计损失，符合《企业会计制度》的规定。

五、清产核资的处理意见

（一）申报待核销净损失的处理预案

经我所审核确认的XX公司按原制度清查出的资产损失金额为：＿＿＿＿＿＿元，其中：申报核减所有者权益的＿＿＿＿＿＿元，自列损益的＿＿＿＿＿＿元。

核减所有者权益的具体处理方法如下：

1．拟核减未分配利润＿＿＿＿＿＿元；

2．拟核减资本公积＿＿＿＿＿＿元；

3．拟核减盈余公积＿＿＿＿＿＿元；

4．拟核减实收资本＿＿＿＿＿＿元。

经我所审核确认的XX公司按《企业会计制度》预计的资产损失金额为＿＿＿＿＿＿元，拟建议转入企业200＿年度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数，其中：

（1）应收账款预计损失＿＿＿＿＿＿元；

（2）短期投资预计损失＿＿＿＿＿＿元；

（3）存货预计损失＿＿＿＿＿＿元；

（4）长期股权投资预计损失＿＿＿＿＿＿元；

（5）固定资产预计损失＿＿＿＿＿＿元；

（6）在建工程预计损失＿＿＿＿＿＿元；

（7）无形资产预计损失＿＿＿＿＿＿元；

（8）委托贷款预计损失＿＿＿＿＿＿元；

（二）申报处理资产损失原因分析

1．按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析

指南：简要分析各项资产损失形成的原因，可以从企业管理、执行制度等方面进行分析

2．盘盈资产类型及形成原因的简要分析

指南：简要分析盘盈资产的类型、形成原因

（三）处理损失及挂账、对企业的经营和财务状况将产生的影响

指南：需说明以下内容

1．XX公司现有资产的质量，包括企业本部及列入清查范围的子企业最近3年收入、利润总额、净利润、资产总额、负债总额和所有者权益总额(资本公积金、盈余公积金、公益金、以前年度未分配利润)、尚可用以后年度利润弥补的亏损；

2．XX公司清产核资范围内各单位承受处理损失的能力；

3．XX公司处理损失挂账对未来经营与财务状况的影响，包括对未来的经营发展是否可以减轻包袱、优化资产质量等。

（四）在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对企业损失及挂账的认定产生重大影响的事项

指南：需说明以下内容

1．对已认定重大损失获取证据的充分性

2．对企业申报但未确认的重大损失说明原因，是否存在重大的期后事项、或有事项

3．对已认定的重大损失可能产生影响的重大期后事项、或有事项

六、XX公司内部控制制度情况

在清产核资审计过程中，我所对XX公司200X年12月31日与会计报表相关的内部控制的建立、执行等情况进行了了解、测试，XX公司的内部控制情况如下：

（一）内部控制的建立情况

指南：需要对XX公司内控情况进行综合描述，重点在于XX公司建立了哪些内控制度

经了解，XX公司制订了（如供、产、销方面的XXXX制度），建立了XXXX 核算程序，（对会计核算基础进行描述）

（二）内部控制的执行情况

指南：需要对XX公司内控的执行情况进行综合描述

（三）在内部控制的建立与执行过程中存在的问题

指南：需要对XX公司在内控的某些具体方面存在的重大问题进行描述，如哪些内控制度建立的不够完善，哪些内控制度执行的力度不够等[发表意见：无保留]综上所述，我们认为，XX公司的内部控制与企业现在发展阶段相适应，在相关重大方面基本得到有效执行。

[发表意见：如果企业在内部控制的建立与执行过程中存在重大问题，发表保留意见]综上所述，我们认为，除存在以上问题外，XX公司的内部控制与企业现在发展阶段相适应，在其他重大方面基本得到有效执行。

七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议：

指南：应包括以下方面

（一）在的重大资产问题：

1.资产的盘盈、盘亏事项

2.不良资产事项

（二）存在的重大财务核算问题：

1.往来款核算、管理方面存在的问题

2.长期投资管理、核算方面存在的问题等

3.成本核算方面存在的问题

（三）改进建议

八、重大事项专项说明

指南：应包括以下方面

（一）企业清查出的资产损失与申报处理的资产损失之间的差异原因

（二）企业在清产核资工作中存在的重大漏报事项

（三）重大的期后事项、未决事项

（四）其他重大事项

九、其他事项说明

对XX进行的清产核资审计工作共有X家会计师事务所参加，各会计师事务所负责审计的单位为：

会计师事务所名称负责审计的单位

我所作为对XX进行清产核资的主审会计师事务所，负责全部专项审计工作的组织、协调与质量控制，故我所对各会计师事务所统一布置了清产核资损失确

认标准、审计程序等（可说明有关文件名称），对在清产核资审计工作中出现的问题进行统一解答。各会计师事务所均对负责审计的单位出具了清产核资专项审计报告并承担相应责任。（此项在主审所出具合并的清产核资专项审计报告时适用）

十、本报告的使用范围

本报告仅限于XX向国务院国有资产监督管理委员会申报清产核资工作中的各项资产损失、资金挂账之用。

[此页无正文]

中国注册会计师：

中国·北京

二○○×年×月×日

中国注册会计师：

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清产核资专项审计报告 X X X 字［200X］第X 号ABC公司： 我们接受委托，对ABC公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项财务审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，按照《国有企业清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵公司管理当局的责任；我们的责任是在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以200 X 年X X 月X X日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计，对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。 在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成，现报告如下： 一、清产核概况 (一) 清产核资范围及内容 按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围及内容为贵公司及所属全部子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，资产总额X XX 万元，负债总额为X XX万元，所有者权益为X XX万元(含实收资本X XX万元，资本公积X XX万元。具体单位如下：(列明参与清产核资的具体单位名称、投资比例及控制关系，在单位较多的情况下，可以在报告中单独附表说明，并在目录中

加注页码) 单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益 (二)清产核资依据(按实际情况填写) 1、法律依据 (1) 2003年9月2日国资评价［2003］58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》； (2) 2003年8月19日国资评价［2003］45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》； (3) 2002年7月26日财政部财企［2002］310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策总是的通知》； (4) 2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相差配套制度。 2、行为依据 (1) X X X年X X 月X X日部门X X X 号文件《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》； (2) X X X年X X 月X X日部门X X X 号文件《关于同意ABC公司子公司以账面数作为清产核资工作结果的函》。 (三) 清产核资组织实施情况 1、基准日：X X X年X X月X X日 2、起止日期：X X X年X X月X X日至X X X年X X月X X日 3、具体实施情况 (1) 账务清理情况 (2) 财产清查情况 (3) 损益认定情况 (四) 清产核资结果(企业申报处理的资产损失)。

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清产核资专项财务审计报告 天职京专字[2０0×]第××号XXＸ公司: 我们接受委托,对ＸXXX公司(以下简称“XX公司”)截止200X年１２月3１日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。ＸX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任;我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国务院国有资产监督管理委员颁布的《国有企业清产核资办法》及相关规定的要求进行的。在资产损失审计过程中，我们结合XX公司的实际情况,实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，情况说明如下: 一、清产核资工作范围 指南：主要应包括以下要点: (一)企业简况 包括ＸX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况 （二)清产核资范围 1.列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度 序号企业名称执行的原会计制度 2.不列入清产核资工作范围，直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果的子公司情况 序号企业名称执行的会计制度不列入清产核资工作范 围的原因 二、清产核资依据

(一）法规政策依据 指南：ＸX公司进行清产核资工作的法规政策依据为: 1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》(国资委令第１号）。 2．2０03年9月1３日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》(国资评价[20０3]72号）； 3.2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》(国资评价[20０3]72号）； ４.20０3年9月1８日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》(国资评价[2０03]７2号)； (二）企业工作依据 指南:XX公司依据以上法规要求,结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准,安排执行清产核资的具体工作： 1.XＸX公司清产核资工作操作办法／工作规程 2.ＸＸX公司清产核资资产损失认定标准 具体标准： ３.ＸXＸ公司清产核资预计损失认定标准 具体标准： 三、清产核资过程及实施情况 (一）工作基准日 XX公司清产核资工作基准日是２00X年12月３1日 （二)工作起止日期 XＸ公司于200X年Ｘ月Ｘ日至２00X年Ｘ月X日期间进行了清产核资工作 (三)企业清产核资工作具体实施情况 指南：应包括以下方面 １.清产核资的组织工作 (１)XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组，其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任。 (2)为确保清产核资工作顺利实施,按时完成清查任务，XX公司各级单位建立每周“清查工作例会”／XＸ制度。 （３）建立清产核资分工协作制度。XX公司各级清产核资单位由财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。 ２.清产核资工作程序 （１)前期准备阶段 XX公司在该阶段的主要工作是:确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程，明确重大事项的清查方法、界定的原则;确定各项清产核

2-2020清产核资审计报告

关于对山西晋城春光热电有限公司 清产核资的专项审计报告 晋城陈明清审[2020]0009号山西晋城春光热电有限公司： 我们接受委托,对山西晋城春光热电有限公司(以下简称“春光热电”)进行清产核资专项审计。建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,按照《国有企业清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资,保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整是春光热电管理当局的责任；我们的责任是在春光热电清产核资的其础上,对春光热电以2020年3月31日为基准日的清产核资报表进行专项审计,对春光热电有限公司清查出的各项资产损失的真实性、合法性发表意见。 在审计过程中,我们按照独立、客观、公正的原则,实施了包括在抽查的基础上检查各项资产损失金额和披露的证据,评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作已完成,现报告如下： 一、清产核资概况 （一）基本情况 山西晋城春光热电有限公司前身为2058年建厂的晋城市发电厂,2098年改制为国有控股公司,是我市唯一的热电联产经营企业,位于晋城市城区景西路平安街336号。法定代表人：王江；注册资本6,201.90万元；公司占地面积93,878.49平方米；截止2020年3月31日在册职工368人,其中：留守人员20人,临时分流人员92人,长期离岗人员87人,长期放假人员201人。 （二）清产核资工作范围及内容 本次清产核资的范围及内容为春光热电截止2020年3月31日的全部资产,其中：资产总额为49,826,306.00元,负债总额为320,802,201.20元,所有者权益总额为

清产核资专项审计报告

清产核资专项审计报告 xxxx出版社 (或公司) 清产核资专项审计报告 (参考格式) 会计师事务所 二零零玖年XX月XX日 目录 清产核资专项审计报 告 ..................................................................... ................................................... 2 一、清产核资工作范围 ..................................................................... (2) (一)企业简 况 ..................................................................... . (2) (二)清产核资范围及内 容 ..................................................................... ................................... 2 二、清产核资依 据 ..................................................................... .. (3) (一)法规政策依 据 ..................................................................... .. (3)

(二)行为依 据 ..................................................................... . (4) 三、清产核资过程及实施情 况 ..................................................................... (4) (一)工作基准 日 ..................................................................... (4) (二)工作起止日 期 ..................................................................... .. (4) (三)企业清产核资工作具体实施情 况 ..................................................................... ............... 4 四、清产核资专项审计情 况 ..................................................................... . (5) (一)主要审计程 序 ..................................................................... .. (5) (二)企业申报处理的资产损 失 ..................................................................... (6)

清产核资专项报告模板

清产核资专项审计报告 报告号: 有限公司 我们接受委托，对××有限公司（以下简称贵公司）2016年2月29日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整，建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产、负债的真实性、以及待处理资产损失和待核销负债的合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查贵公司2016年2月29日报表列示的资产、负债和所有者权益的相关证据，以及审核各项资产、负债盘亏、盘盈的证明材料等我们认为必要的审计程序，我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、资产核资的依据 1．《企业会计准则》 2．《中国注册会计师审计准则》 3．业务约定书 二、清产核资过程及实施情况 1．清查基准日：2016年2月29日。 2．具体实施情况：（1）协助贵公司开展清产核资准备工作，填制资产明细表；（2）对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确；（3）核对、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货；（4）抽查盘点贵公司固定资产并验证其产权；（5）按照有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产、负债盘盈、盘亏进行核实、鉴证；（6）协助贵公司按照《企业会计准则》和清产核资的要求调整有关账项；（7）协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。 三、清产核资专项审计情况

本次清产核资的范围为××公司截止2016年2月29日的全部资产、负债及所有者权益。 清产核资前，公司账面资产总额元，负债总额元，所有者权益元。 清产核资后，公司账面资产总额元，负债总额元，所有者权益元。 （一）资产清查明细情况说明 本次清查核减资产共元，资产盘盈元。具体如下： （二）负债清查明细情况说明 本次清查核销负债共计元，核增负债元，具体项目如下: (三)所有者权益清查说明 本次清查核减权益元，核增权益元。 四、企业主要会计政策 1.固定资产 公司固定资产是指同时具有以下特征的资产：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠计量；为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，且使用寿命超过一个会计年度的房屋建筑物、机器、设备、器具、工具等资产确认为固定资产。 固定资产包括专用设备，运输设备，电子、办公设备及其他，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。

清产核资审计报告参考版本精选版

清产核资审计报告参考 版本 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】

清产核资专项审计报告 深华（2005）专审字第921号 xxx： 我们接受委托，对xxx（以下简称贵公司）以2004年12月31日为基准日的报送广州市国资委的企业清产核资报表及相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是对贵公司报送广州市国资委的企业清产核资报表及相关资料的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据等我们认为必要的审计程序，审核了以2004年12月31日为基准日的企业清产核资报表及相关资料。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、清产核资的范围 按照xxx的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为广州珠江实业集团有限公司的全部资产，其中：资产总额xxx元，负债总额xxx 元，所有者权益xxx元（含实收资产xxx元，资本公积xxx元，盈余公积xxx元，未分配利润xxx元）。 二、清产核资的依据 （一）政策依据： 1. 国资委的政策文件和规定 (1)《国有企业清产核资办法》国务院国有资产监督管理委员会令第1号 (2) 关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知 (国资评价〔2003〕72)； (3) 关于印发国有企业清产核资资金核实工作规定的通知国资评价〔2003〕74号（2003-11-3）； (4) 关于印发国有企业清产核资工作规程的通知国资评价〔2003〕73号（2003-11-3）；

清产核资专项审计报告

商洛正衡会计师事务所有限责任公司 商正会审字(2010)108号 清产核资专项审计报告 商洛市商州区电器厂： 我们审计了贵单位截至2010年11月30日的清产核资事宜。 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2010年11月30日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、清产核资工作范围 （一）企业简况 按照贵单位清产核资工作方案的要求，经贵单位确定的清产核资范围包括商洛市商州区电器厂全部资产、负债和所有者权益。具体情况如下： 商洛市商州区电器厂（商州市秦岭电炉厂）位于商州市城区东新路5号；《企业法人营业执照》发证机关：商州市工商行政管理局；工商登记注册号：22328123-3；法定代表人：王志华；注册资本：36万元；

企业类型：国有经济；经营方式：制造；经营范围（主营）：实验室高温电炉、节能电炉。 （二）清产核资范围 本次清产核资资产总额2376532.06元，负债总额7488224.26元，所有者权益-5111692.20元。 二、清产核资的依据 （一）法规依据 1、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》； 2、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价（2003）72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》； 3、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》； 4、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》； 5、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》； 6、国务院国有资产监督管理委员会2003年11月11日国资厅评价[2003]53号《清产核资工作问题解答(一)》； 7、国务院国有资产监督管理委员会2004年2月12日国资厅发评价[2004]8号《清产核资工作问题解答（二）》； 8、国务院国有资产监督管理委员会2004年4月29日国资发

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清产核资专项审计报告-清产核资专项审计报告 模板 清产核资专项审计报告|清产核资专项审计报告模板清产核资专项审计报告|清产核资专项审计报告模板有限公司清产核资专项审计报告目录 一、专项审计报告二、审计报告附表1、资产负债清查表2、资金核实申报表3、企业损失挂帐情况表4、企业预计损失情况表5、资金核实分户表6、损失挂帐分项明细表7、损失挂帐申报核销项目审核说明8、损失挂帐的证明材料三、注册会计师的资质证明四、本所企业法人营业执照页次1-8另册装订专项审计报告***字（20xx）第***号有限公司我们接受委托，对有限公司（以下简称公司）截至20xx年12月31日的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下 一、清产核资工作范围按公司清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为（1）公司截至20xx年12月31日的资产、负债及权益，其中流动资产0.00元、长期投资0.00元、固定资产净值0.00元、在建工程0.00元、其他长期资产0.00元、流动负债0.00元、长期负债0.00元、少数股东权益0.00元、实收资本0.00元、资本公积0.00元、盈余公积0.00元、未分配利润0.00元。

（2）本次公司参加清产核资的单位为有限公司，公司对子公司的投资比例分别为二、清产核资的依据（一）法规依据1、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第1号国有企业清产核资办法2、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价（2003）72号国有企业清产核资损失认定工作规则3、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号国有企业清产核资资金核实工作规定4、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号国有企业清产核资工作规程5、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号国有企业清产核资经济鉴证工作规则（二）行为依据被审计单位的关于清核资的文件等三、清产核资过程及实施情况（一）清产核资工作基准日20xx年12月31日；（二）工作起止日期2020年月日至2020年月日；（三）具体实施情况1、培训参加清产核资的工作人员，进行清产核资基础工作；2、对各项帐务进行清理；3、对各项资产进行清理、核对和查实；4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定。 （四）企业清产核资工作过程1、对公司清产核资基准日的会计报表进行复核，以保证公司清产核资基准日账面数的准确；2、核对、询证、查实公司债权、债务，监盘公司现金和抽查存货； 3、勘察、抽查公司固定资产并验证其产权； 4、协助公司按照企业会计准则、企业会计制度和清产核资的要求，根据公司实际情况，预计各项减值准备； 5、按照国家清产核资政策和有关财务会

资产清查专项审计报告

资产 原值 累计折旧 1 1 净值 垃圾站 1 27,748.65 1 16,699.21 1 11,049.44 公厕 180,572.82 | 108,709.42 71,863.40 广场 1 57,191.92 | 51,606.82 5,585.10 河堤 407,051.99 ! 367,359.23 : 39,692.76 : 合计 1 672,565.38 | 544,374.68 1 128,190.70 五、资产清查情况 1、公司资产清查情况 本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的 XXX 公司资产7,460,735.99元，本次清查资 产总额调减98,190.70元。资产主要明细如下： 单位：元 流动资产 3,483,549.88 3,513,549.88 3,513,549.88 其中：货币资金 3,483,549.88 3,483,549.88 3,483,549.88 其他流动资产 30,000.00 30,000.00 固定资产净值 4,075,376.81 3,947,186.11 3,947,186.11 资产总额 7,558,926.69 7,460,735.99 7,460,735.99 2、公司负责清查情况 本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的XXX 公司负责1,600,737.78元，本次清查负 责总额调增1,025,894.43元。负责主要明细如下： 单位：元 本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的XX 公司所有者权益5,859,998.2元，本次清查 所有 者权益总额调减1,124,085.1元。所有者权益主要明细如下： 账面数 基准数 清查数 流动负债 ?■ ■??■??W ??■ 其中：预收账款 574,843.35 应交税金 应付福利费 67 267,739.46 I I 其他应交款 ! 76,612.70 . 其他应付款 1 290,399.86 1,600,737.78 1,600,737.78 1,023,290.00 1,023,290.00 210,435.22 210,435.22 76,612.70 290,399.86 76,612.70 290,399.86 负责总额 3、公司所有者权益清查情况 574,843.35 - 1,600,737.78 1,600,737.78

清产核资审核报告-清产核资数据审核会议记录

清产核资审核报告:清产核资数据审核会议记录 清产核资审计报告利安达XX字[2003]第A 号 ABC股份有限公司全体股东： 我们审计了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至2002年12月31日的清产核资情况。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在ABC 公司资产清查的基础上，对ABC公司资产清查结果进行专项财务审计，对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2002年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、清产核资工作范围（根据实际情况填写） 按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额XXXX万元，负债总额XXXX万元，所有者权益XXXX万元

（含实收资本XXXX万元，资本公积XXXX万元，盈余公积XXXX万元，未分配利润XXXX万元）,少数股东权益为XXXX万元。具体单位如下：（列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及控制关系,在参与清产核资单位较多的情况下,可以作为报告附表,并在目录中加注页码） 单位:万元单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益 二、清产核资法律依据及行为依据（根据实际情况填写） （一）法律依据 1、2003年9月2日国资评价[2003]58号文《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》； 2、2003年8月19日国资评价[2003]45号文《关于做好执行工作的通知》； 3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》； 4、2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相关配套制度； 5、《中国注册会计师独立审计准则》。 （二）行为依据 1、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》；

岳华会计师事务所清产核资专项审计报告

ABC集团公司 二零零三年十二月三十一日 清产核资专项审计报告 委托单位：ABC集团公司 审计单位：岳华会计师事务所有限责任公司 联系电话： 传真电话： 网址： 电子信箱：

ABC集团公司清产核资专项审计报告 目录 页次 1、专项审计报告 2、审计报告附表 1、资产负债清查表 2、资金核实申报表 3、企业损失挂帐情况表 4、企业预计损失情况表 5、资金核实分户表 6、损失挂帐分项明细表 7、损失挂帐申报核销项目审核说明 8、损失挂帐的证明材料 3、注册会计师的资质证明 4、本所企业法人营业执照 专项审计报告 岳总专字（2004）第 号ABC集团公司：

我们接受委托，对ABC集团公司（以下简称“贵集团”）截止2003年122222月31日的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下： 1、清产核资的范围 按贵集团清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为： （按经审核的集团确定的清产核资范围描述。具体包括： （1）贵集团的资产、负债及权益(含实收资本、资本公 积、盈余公积、未分配利润)； （2）列示清产核资户数情况，集团及所属清产核资单位的 具体单位名称，投资比例及控制关系，资产总额，所 有制权益等。） （3）（其他合理描述方式） 2、 清产核资的依据 （一）法规依据 (1)国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第一号《国有企业清产核资办法》； (2) 国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价[2003]72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》； （3）国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》； (4) 国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》; (5) 国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》; （二）行为依据： (1) 2003年8月19日 国资评价[2003]45号 国务院国有资 产监督管理委员会 财政部《关于做好执行〈企业会 计制度〉工作的通知》

某公司清产核资专项财务审计报告

清产核资专项财务审计报告 天职京专字[200×]第××号XXX公司： 我们接受委托，对XXXX公司（以下简称“XX公司”）截止200X年12月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。XX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国务院国有资产监督管理委员颁布的《国有企业清产核资办法》及相关规定的要求进行的。在资产损失审计过程中，我们结合XX公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，情况说明如下： 一、清产核资工作范围 指南：主要应包括以下要点： （一）企业简况 包括XX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况 （二）清产核资范围 2.不列入清产核资工作范围，直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果 二、清产核资依据

（一）法规政策依据 指南：XX公司进行清产核资工作的法规政策依据为： 1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）。 2．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》（国资评价[2003]72号）； 3．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》（国资评价[2003]72号）； 4．2003年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》（国资评价[2003]72号）； （二）企业工作依据 指南：XX公司依据以上法规要求，结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准，安排执行清产核资的具体工作：1．XXX公司清产核资工作操作办法/工作规程 2．XXX公司清产核资资产损失认定标准 具体标准： 3．XXX公司清产核资预计损失认定标准 具体标准： 三、清产核资过程及实施情况 （一）工作基准日 XX公司清产核资工作基准日是200X年12月31日 （二）工作起止日期 XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期间进行了清产核资工作 （三）企业清产核资工作具体实施情况 指南：应包括以下方面 1．清产核资的组织工作 （1）XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组，其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任。 （2）为确保清产核资工作顺利实施，按时完成清查任务，XX公司各级单位建立每周“清查工作例会”/XX制度。 （3）建立清产核资分工协作制度。XX公司各级清产核资单位由财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。 2．清产核资工作程序 （1）前期准备阶段 XX公司在该阶段的主要工作是：确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程，明确重大事项的清查方法、界定的原则；确定各项清产

清产核资审核报告

清产核资审计报告 利安达XX字[2003]第A 号 ABC股份有限公司全体股东： 我们审计了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至2002年12月31日的清产核资情况。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在ABC公司资产清查的基础上，对ABC公司资产清查结果进行专项财务审计，对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2002年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、清产核资工作范围（根据实际情况填写） 按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额XXXX万元，负债总额XXXX 万元，所有者权益XXXX万元（含实收资本XXXX万元，资本公积XXXX万元，盈余公积XXXX万元，未分配利润XXXX万元）,少数股东权益为XXXX万元。具体单位如下：（列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及控制关系,在参与清产核资单位较多的情况下,可以作为报告附表,并在目录中加注页

码）

单位:万元单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益 二、清产核资法律依据及行为依据（根据实际情况填写） （一）法律依据 1、2003年9月2日国资评价[2003]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》； 2、2003年8月19日国资评价[2003]45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》； 3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策问题的通知》； 4、2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相关配套制度； 5、《中国注册会计师独立审计准则》。 （二）行为依据 1、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》； 2、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司XXX子公司以帐面数作为清产核资工作的结果函》； 3、清产核资业务约定书。 三、清产核资组织实施情况 1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。 2、组织实施情况： （1）培训参加专项审计工作的相关人员,协助ABC公司做清产核资基础工作； （2）对ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证ABC公司清产核资基准日账面数的准确； （3）核对、询证、查实ABC公司债权、债务，监盘ABC公司现金和抽查

清产核资报告模板

资产清查专项审计报告 （参考格式） XX厅／局XX研究中心： 受省行政事业单位资产清查联席会议办公室的委托，我们审计了ABC研究中心（以下简称ABC公司）截至2006年12月31日止的资产清查情况，对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，并在ABC中心资产清查的基础上，对ABC中心资产清查结果进行了专项财务审计。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以2006年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下： 一、资产清查工作范围（根据实际情况填写） （一）ABC中心基本情况 简要介绍ABC中心的组建情况、性质、职能，负责人名称，地址人员概况等。 （二）资产清查工作范围 按照《河南省行政事业单位资产清查实施办法》以及资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为ABC中心及所属分支机构（指不具独立法人资格）的全部资产、负债。列入资产清查的范围的资产总额元，负债总额元，净资产总额元（其中：固定基金元，结余元）。 参与ABC中心资产清查的单位具体情况为：（列明参与资产清查的具体分支机构名称、负责人、性质等）。 二、资产清查依据（根据实际情况填写） （一）法律、法规依据 1、行政单位财务规则； 2、事业单位财务规则； 3、行政单位会计制度； 4、事业单位会计制度； 5、行政单位国有资产管理暂行办法； 6、事业单位国有资产管理暂行办法；

7、财政部关于行政事业单位资产清查的有关规定； 8、《行政事业单位资产清查实施办法（豫财办资［2006］49号）； 9、《河南省人民政府关于加强行政事业单位国有资产管理工作的通知》（豫政[2006]97号） 10、《河南省人民政府办公厅关于开展全省行政事业单位资产清查工作的通知》（豫政[2006]112号） 11、《中国注册会计师独立审计准则》； 12、资产清查有关的制度规定。 （二）行为依据 1、年月日部门号文件（关于ABC中心资产清查专项审计工作的函）； 2、资产清查专项审计业务委托协议书。 三、资产清查过程及实施情况 1、资产清查工作基准日：年月日 2、工作起止日期：年月日至年月日； 3、组织实施情况： （1）根据国家和河南省资产清查的相关文件，在对ABC中心充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案； （2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助ABC中心做资产清查基础工作； （3）对ABC中心资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证ABC中心资产清查基准日账面数的准确性； （4）核对、询证、查实ABC中心债权、债务，监盘ABC中心现金和抽查存货； （5）勘察、抽查ABC中心固定资产并验证其产权； （6）协助ABC中心按照事业单位财务规则、事业单位会计制度和资产清查的要求对单位有关会计差错进行调整 （7）按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对ABC中心清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；

财务审计报告的模板

财务审计报告二Ｏ一四年月

公司财务审计报告 GK 字( 2014 )第号 公司股东： 根据董事会的授权，我们受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日对××××公司期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。 按照要求提供完整、真实的审计相关资料。（1）提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求××××公司将进行书面陈述。（2）提供的资料是真实的。 我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审

计意见提供了基础。 在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下： 一、基本情况 （一）被审计企业基本情况 ××集团总公司成立于19××年×月，是在××基础上组建的××制企业，以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址：××。法定代表人：××。经营范围：××××。 ××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有××家全资或控股子企业，其中××公司为上市公司。截止200×年末，某集团共拥有职工×××人，其中：在岗职工×××人，离退休×××人。 （二）被审计企业负责人基本情况 本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理（董事长），××年××月被任命为××集团总公司党委书记，于200×年×月离任，任期近××年。 ××同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新的领导班

清产核资报告模板

××审专〔2004〕第××号 ×××股份有限公司： 我们接受委托，对××股份有限公司（以下简称贵公司）以2003年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映 等我们认为必要的审计程序，核查了以2003年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、清产核资工作范围 按照××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额××××元，负债总额××××元，所有者权益××××元（含实收资产××××元，资本公积××××元，盈余公积××××元，未分配利润××××元），少数股东权益为××××元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益 二、清产核资的依据 （一）法规依据 1、《中国注册会计师独立审计准则》； 2、2003年9月9日国资委令第1号《国有企 业清产核资办法》；3、2003年9月13日国资评价〔2003〕72号《关于印发的通知》4、2003年9月13日国资评价〔2003〕73号《关于印发的通知》；5、2003年9月13日国资评价〔2003〕74号《关于印发的通知》；6、2003年9月18日国资评价〔2003〕78号《关于印发的通知》； 7、2002年7月26日财政部财企〔2002〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》；8、2003年9月3日财企〔2003〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》；9、《企业会计制度》 （二）行为依据 1、2003年8月19日国资评价〔2003〕45号文件《关于做好执行工作的通知》； 2、2003年9月2日国资评价〔2003〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》； 3、

清产核资专项审计报告

成都文旅熊猫小镇投资有限公司 截至2015年11月30日止的 清产核资专项审计报告 目录 一、清产核资专项审计报告 (1) 二、附件 附件一成都文旅熊猫小镇投资有限公司资产负债清查明细表 三、执业机构营业执照及执业许可证复印件

成都文旅熊猫小镇投资有限公司 清产核资专项审计报告 瑞华专审字[2015]48330023号 成都深长城地产有限公司董事会： 我们接受委托，对成都文旅熊猫小镇投资有限公司（以下简称 “熊猫小镇公司”）截至2015年11月30日的清产核资结果进行了专项审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是熊猫小镇公司管理当局的责任，我们的责任是在熊猫小镇公司清产核资的基础上，对熊猫小镇公司清产核资结果进行专项财务审计，对熊猫小镇公司清产核资结果的真实性、合法性、完整性发表意见。 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产、负债金额和披露的证据，评价各项资产、负债的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2015年11月30日为基准日的资产、负债和所有者权益。现将清查核实情况及审计结果报告如下： 一、清产核资审计结果摘要 项目 企业清查值 审计调整 审定值 流动资产 1,668,116,047.87 -45,433,986.02 1,622,682,061.85 非流动资产 4,936,393.72 26,624,038.70 31,560,432.42 资产合计 1,673,052,441.59 -18,809,947.32 1,654,242,494.27 流动负债 961,575,221.19 210,319,021.29 1,171,894,242.48 非流动负债 664,000,000.00 -- 664,000,000.00 负债合计 1,625,575,221.19 210,319,021.29 1,835,894,242.48 净资产 47,477,220.40 -229,128,968.61 -181,651,748.21 通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔3-9层 Postal Address:3-9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code ）： 100077 电话（Tel ）：+86(10)88095588 传真（Fax ）：+86(10)88091199