工业企业会计流程

工业企业会计流程 Revised as of 23 November 2020

工业企业会计分录流程

1、采购原材料

借：原材料

应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款

（应付帐款、票据）

2、生产领用材料

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：原材料

3、分配工资

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资

借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用

借：制造费用

贷：库存现金

7、月末结转

借：生产成本

贷：制造费用

8、结转完工产品

借：生产成本

贷：库存商品

9、销售商品

借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

11、计交税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费—城建税—教育费附加

--地方教育费附加

12、结转厂部费用

借：本年利润

贷：管理费用

13、发生借款利息

①支出

借：财务费用

贷：银行存款（库存现金）②收入

借：银行存款（库存现金）贷：财务费用

14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入

投资收益

营业外收入

贷：本年利润

15、结转各项费用借：本年利润

贷：主营业务成本其他业务支出

主营业务税金及附加管理费用

营业费用

财务费用

营业外支

16、计交所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

18、结转净利润

①盈利

借：本年利润

贷：利润分配

②亏损

借：利润分配

贷：本年利润

注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。

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月报

文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸

（广告业、文化、体育业）

房产税：

1、自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）

房产税=房产原值×（1-30%）×12%

2、用于出租（经营）按月申报。

房产税=月房租收入×12%

土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报

社保：

月报：单位个人

养老保险 20% 8%

医疗保险 8% 2%

失业保险 2% 1%（法人代表不交）

工伤保险

生育保险

残疾人保障基金：按人交%

在职员工的平均工资（年）×%×3

（一般在报的时候税务局在大厅有通知）

收入：①国债利息收入

②补贴收入（政府机关给予的）

以上都不缴纳所得税

费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用）

业务招待费：年营业（销售）额在1500万以下的是收入×5‰广告费：年营业（销售）收入×2%（赞助支出不能税前扣除）

手机费：200元/人/月。