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计算机审计练习题及答案

计算机审计练习一

一、单项选择题

表1 Excel工作表（部分）

A、10000

B、0.2

C、100

D、6000

2.若在F4单元格输入“=$A$1+$B$2-C3+D4”，则F4的数值为（）。

A、-900

B、600

C、100

D、返回错误提示

3.若在H3单元格输入“=IF（A1-C3>0，A1-C3，B2+D4）”，则H3的数值为（）。

A、100

B、500

C、0

D、返回错误提示

4.若在H4单元格输入“=COUNTIF(A1:F3,500)”，则H4的数值为（）。

A、0.2

B、1

C、2

D、返回错误提示

5.可以通过审计之星对被审单位资料进行审计的审计程序有（）。

A、观察

B、函证

C、询问

D、重新计算

6.下列审计活动中，不属于计算机审计活动的是（）。

A、审计人员对被审单位的电子数据所进行的审计

B、审计人员用计算机审计方法和技术对被审单位账簿所进行的审计

C、审计人员利用计算机审计方法和技术对被审单位信息系统所进行的审计

D、审计人员用手工审计方法和技术对纸质账簿所进行的审计

7.在利用审计之星开展审计时，以下属于系统提供的账表检查内容的是（）。

A、对期末期初余额结转一致性的检查

B、审计程序设定

C、会计凭证设置检查

D、主要会计报表比较

8.以下不属于数据库管理软件的是（）。

A、MS SQL

B、Access

C、Visual FoxPro

D、PowerPoint

9.利用审计之星的“编制调整分录”功能操作属于（）。

A、计划阶段

B、实施阶段

C、完成阶段

D、后续审计阶段

10.要检查被审单位账务余额是否处于正常的借贷方向，可借助审计之星的（）功能。

A、期末期初结转一致性检查

B、账表核对一致性检查

C、会计科目规范设置检查

D、账户余额异常方向检查

二、判断题

（）1.计算机技术的应用并不改变审计目标和风险评估的原则性要求。

（）2.计算机审计取证的切入点是信息系统和底层电子数据。

（）3.计算机软件在存储被审计单位数据时并不存储账簿和报表。

（）4.电子数据是指被审单位系统生成的财务数据，不包括与被审单位

审计理论与实务-第十一章计算机审计知识点

审计理论与方法——第十一章计算机审计目录 01考情分析 02内容介绍 03内容讲解【考情分析】随着审计信息化的发展，计算机审计越来越成为审计中一个不可忽略的问题。本章与其他章节关系不大，属于非重点章节，分值3分左右。初级资格仅要求第一节，但历年考试内容也可能涉及一些第三节知识。内容介绍第一节计算机审计概述第二节电子数据审计第三节信息系统审计第一节计算机审计概述一、计算机审计的含义（2019年变化）从广义上来看，计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称；从狭义上来看，计算机审计可以包括对计算机产生的电子数据的审计、对信息系统本身的审计和大数据审计。电子数据审计：是以被审计单位信息系统产生的电子数据，为审计对象的审计，包括被审计单位的财务数据和业务数据。信息系统审计：是以被审计单位的信息系统本身为审计对象的审计，包括信息系统建设管理情况审计、信息系统应用绩效情况审计，以及网络和信息安全情况审计等。大数据审计：是以数量巨大、来源分散、格式多样的经济社会运行数据为审计对象的审计，审计人员需要遵循大数理念，运用大数据技术方法和工具，开展跨层级、跨地域、跨系统、跨部门和业务的深入挖掘与分析。计算机对审计的影响可以分为两个方面，既有对审计对象客体的影响，又有对审计自身的影响。

二、计算机审计的过程三、计算机审计技术（2019年新）计算机审计技术通常分为两类，一类是面向信息系统的审计技术，在信息系统审计中广泛使用，另一类是面向数据的审计技术，在电子数据审计和大数据审计中广泛使用。面向信息系统：程序代码检查法、平行模拟法、测试数据法、嵌入审计模块法等。面向数据：数据查询、统计分析、数值分析等方法。常见的工具包括 Excel、 Access等通用类工具，也包括 SQL Server、 Oracle等专用的数据库工具，还包括ACL、IDEA等专业分析工具。【例题1·多选题】下列关于计算机审计的表述，正确的有： A.计算机审计不需要审查纸质材料 B.计算机审计的审计内容与传统审计不完全一致 C.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统 D.计算机审计不需要进行内部控制测试 E.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的『正确答案』BCE 『答案解析』选项A，计算机审计对电子数据和信息系统本身的审计中涉及到纸质资料的检查。选项D，信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计。第二节电子数据审计过程：（会区别）

计算机审计

第八章计算机信息系统舞弊的控制和审计由于计算机本身的脆弱性,计算机信息系统管理的复杂性与软件的失物不足导致信息系统安全性降低,信息与财富的集中性,计算机犯罪风险的巨大诱惑性,法律对于计算机犯罪漠视,计算机道德的滞后性等原因,计算机犯罪伴随着计算机的广泛应用而产生且迅速蔓延。计算机犯罪是计算机舞弊的重要形式之一。计算机舞弊（包括针对计算机信息系统的舞弊）作为一种新型的舞弊，与传统的舞弊形式有着巨大的差别。最明显的是它的严重的社会危害性远非传统犯罪可望其项背，无论从它危害的深度还是广度都是空前的。据有关资料报道，全世界每年因计算机舞弊直接损失约达20亿美元，舞弊领域已扩达到了银行，保险，航空，证券，商务等行业。我国自1986年发现首个计算机犯罪以来，计算机犯罪和计算机舞弊正在以递增的速度在蔓延。审查计算机舞弊是审计人员的重要职责。如何防范计算机舞弊计算机舞弊，揭示计算机舞弊行为已经成为审计领域的重要课题。本章主要讲述如何对计算机舞弊进行控制和审计。第一节计算机信息系统舞弊概述随着计算机技术的和网络技术在企业管理及会计处理中的广泛应用，计算机已经成为经济生活中不可或缺的重要工具。他加快了信息系统的处理速度，拓展了信息处理的领域，丰富了信息处理的内涵，大大减少额了人们处理信息的负担。但是，事物有利必有弊，电子计

算机也不例外，它既是一种有利的信息处理工具，也是一把破坏信息系统，进行舞弊和犯罪的利器。利用计算机可以方便的对信息系统进行偷窃，伪造和挪用等舞弊行为，对社会的经济危害是难以估量的。一、计算机舞弊和计算机系统无弊的界定计算机舞弊作为信息时代的社会表征之一，始于20世纪60年代的美国，到了20世纪90年代已经蔓延到了世界各地。舞弊（fraud）是指为了掠夺他人财物或者达到其他不正当的目的而通过故意掩盖真相，制造假想或者其他方式实施的任何偷窃，伪造，盗用，挪用以及其他欺骗行为。计算机舞弊（Computer Fraud）是指利用计算机系统作为实施舞弊的基本工具，利用各种手段进入计算机系统进行的舞弊行为；后者则是将计算机系统当作目标，对计算机硬件，软件，数据和程序，计算机辅助设备和资源进行的舞弊行为。性质严重的计算机舞弊行为可以构成计算机犯罪。对于计算机犯罪的定义理论有不同的认识，我国公安部计算机管理监察司的定义是：以计算机为工具或者计算机资产为对象实施的犯罪行为；中国政法大学信息技术立法课题组的定义是：与计算机相关的危害社会并应当处以刑罚的行为；美国司法部的定义是：灾导致成功起诉的非法行为中，计算机技术知识起了基础的作用的非法行为；美国律师协会刑事司法处的定义是：直接针对计算机行为和计算机被作用犯罪工具的犯罪行为。本书认为，计算机犯罪是指行为人利用操作所实施的危害计算机信息系统的（包括内存数据和程序）安全和气让严重危害社会犯罪行为。

计算机审计实训报告

计算机审计实训报告一、实训的目的本学期我们专业开设了计算机审计实训的课程，在这之前我们有先学习了审计这门以理论为主的专业。在有了一定的审计的基础知识后，再来学习计算机审计也更有利于我们对系统的了解与掌握。随着会计电算化的普及，审计人员正面临着如何审查电子数据和提高审计工作的效率及数据分析能力等多重压力，审计人员只有熟练掌握了计算机辅助审计理论的方法才能适应信息化发展的需要。而今社会，掌握计算机辅助审计技术已经成为每个审计人员必须具备的能力。学习计算机辅助审计不仅仅教会了我们如何将数据更好的分析和检查，使我们将所学理论知识与实践相结合，更是为我们以后的工作打下了基础。二、实训的内容和过程首次操作令我感到审计软件的方便、快捷。以往我们查询凭证，还要手工逐个的查找，而在计算机的帮助下，只要输入查询条件，瞬间便可一览查询结果。审计软件强大的功能给我们带来了很大的方便，大大提高了工作的效率。第一次课杨老师引领我们入门，开始了审计过程的准备阶段。大家一起新建自己的用户名、新建项目、进行相关的初始化设置，然后进行数据转换并数据平衡检测。在审计实施阶段我们主要学习了一下内容，内控测评分为内控调查和内控测试两部分，包括测试目标和测试指引（方法），操作结果自动汇总评价，并能生成相应底稿。内控调查是用于了解被审计单位的基本情况，并指引审计人员下一步的审计工作性质，即是否需要进行内控测试还是直接进行详细的实质性测试，或者二者均做，并确定哪个轻哪个重。系统提供调查内容的平台并内嵌相应不同审计情况的内控调查模板，另外审计人员根据实际工作需要和审计经验可增减调查内容，模板可自由维护。并进行审前调查了解综合模型预警、分录模型预警、账户模型预警。在审计实施阶段做好各项账证查询工作如科目余额表查询、明细账查询、辅助账查询以及凭证查询。同时进行科目的趋势、结构、对比分析和对方科目分析与摘要分析等。再在每次工作后做好审计底稿分析审计结果。生成审计报告。“账证查询”菜单包括：““账证查询”菜单包括：“科目余额表”、“分类明细账”、科目余额表”、“分类明细账”、“现金日记账”、“银行日记账”、“多栏账”、“辅助账”、“账龄”、“询证函”、“凭证快速查询”、“凭证高级查询”、“凭证多年查询”、“余额表查询”、“综合查询”、“银行对账”、“科目树”。科目余额表用于查询统计各级科目的本期发生额、累计发生额和余额等。它可以输出某月或某几个月的所有总账科目或明细科目的期初余额、本期发生额、累计发生额、期末余额，在实行计算机记账后，余额表已经代替了总账。这其中要注意的地方有很多，综合查询主要是弄清楚条件的或和

审计署计算机审计中级考试经验介绍

审计署计算机审计中级考试经验介绍一、培训目的：计算机审计中级培训的目的是达到审计署提出的“五能”要求，即：能打开被审计单位数据库；能把数据下载到审计人员的计算机中，并转换成为审计人员可阅读的数据格式；能使用通用软件或审计软件对被审计单位的数据进行查询、分析；能在审计现场搭建临时局域网；能排除常见的软件、硬件故障。二、考试内容：考试分3天进行，每天一门，考试时间都是3个小时，上午8：30-11：30。第一门：会计电算化、审计软件（上机考试）第二门：计算机网络、数据库、vb 程序设计（上机考试）第三门：综合笔试第一门：会计电算化和审计软件第一门考试包含两块内容：会计电算化和审计软件。 1、会计电算化考试内容包含三块。一是用友U8财务软件的操作，包含：帐套引入、设置操作员、权限设置、总账、销售、库存、存货系统的操作，资产负债表和损益表等报表的制作。二是在用友U8的999帐套中进行sql语句查询，在sqlserver中写sql语句，涉及到会计记账知识。三是财务数据库的分析，一般是在很多的数据表中科目

表、凭证表、余额表，就是省厅培训中的找三张表。 2、审计软件名为审计软件，但其实是在sqlserver中编写sql语句。可能涉及到南京特派办编写的软件《审计软件3.0》，只需要使用软件的汉化功能，数据库的导入和sql语句完全可以在sqlserver中操作。实际上就是省厅培训的案例分析，一般是有2个案例，每个案例写3条sql语句。难点在题目是大段的文字叙述，占两页纸，题目理解正确后，sql语句并不难写。分值：用友U8财务软件的操作。30分在用友U8的999演示账套中进行sql语句查询。40分财务数据库的分析。20分审计案例编写sql语句。60分第二门：计算机网络、数据库、VB程序设计 1、网络一是给一个网络地址，有可能是A、B、C类地址，根据要求划分子网，配置本机的IP地址、子网掩码、网关等信息。二是windows防火墙的启用、设置例外的程序或端口、internet选项安全和隐私的设置。 2、数据库数据库的上机考试包含sqlserver操作、access操作两块、VB程序设计三块。一是根据题目要求建sqlserver的数据库、建表、编写存储过程、视图，编写sql查询语句，进行数据库备份等操作。

计算机审计数据整理

计算机审计数据整理计算机审计已在全国审计系统全面展开，我厅审计人员在审计过程中结合审计工作的特点，在行政、事业、企业等不同的审计项目中开展了计算机审计，取得了明显的效果。下面我结合自己在审计过程中的工作，对计算机审计中的审前调查、数据采集与数据处理方面的问题谈一下自己的看法。一、审前调查在传统审计模式下，不论审计项目的大小，在审计之前都要对审计对象的基本情况进行了解，以便制定切实可行的审计方案，有条不紊的开展审计工作。计算机审计方式下同样需要审计人员进行审前调查，而且审前调查的内容不仅要了解常规审计方法下的所有内容，还要追加与计算机相关的内容，具体有以下几部分内容。（一）业务流程。要详细了解被审计单位整个业务从头至尾每个环节的具体操作方式和目的，并根据了解的情况绘制业务流程图。目的是使审计人员有一个初步的审计思路，更好的设计切实可行的审计方案，同时初步确定数据采集的范围。（二）业务操作准则。了解被审计单位业务中所使用的会计准则，包括国家制定各种规定和被审计单位内部制定的各种守则，方便为审计中发现问题查找依据。（三）计算机系统。主要是了解被审计单位计算机的软件配置情况，包括操作系统和常用软件。目的是方便数据的采集和转出。（四）业务操作系统。主要是了解计算机业务系统的名称、版本、开发商、功能等内容，特别是业务系统自身是否有将业务数据导出的功能，如能导出可导成什么数据格式。

（五）数据库系统。了解被审计单位业务系统所使用的数据库系统的基本情况，包括数据库系统的名称和版本，数据库系统本身的数据格式，数据库系统本身可导出的数据格式。（六）数据库结构。通常在一个数据库中会有很多数据表，各表之间根据不同的情况会存有一些必要的关联关系，以降低冗余。而在实际应用中只有很少的表是我们工作中要用到的，所以要了解哪些表是我们所需要的，并要了解各表之间存有什么样的关联关系以及各表的结构。根据所了解的情况，预先采集部分数据，对数据进行初步分析，以确定适合的计算机审计软件和审计方式。二、审计数据的采集对业务系统使用计算机进行审计的一个重要步骤就是数据的采集。根据确定的审计方案和采用的审计软件，采集到的数据格式、文件大小等因素对顺利的进行计算机审计工作起着至关重要的作用。在实际的数据采集工作中应着重关注以下几个方面：（一）数据采集的方法计算机数据采集的方法一般有以下几种： 1、利用被审计单位应用系统的数据转出功能。利用此功能的前提是转出数据格式符合审计人员的需求，或者转出数据经过处理后能够符合审计人员的需求。例如：被审计单位的财务系统使用的是浪潮国强财务软件，利用其自身的凭证和余额的查询功能将数据查询出，然后利用其“文件”菜单下的“数据转出”功能可将查询出的数据转存为.xls、.dbf、.txt文件。 2、利用被审计单位业务系统所使用的数据库系统的转出功能。例如：利用SQL数据库自身的“导入和导出数据”功能可以将SQL数据库中的数据表全部或有选择转存为其他格式文件。

第十六章、计算机审计

第十六章计算机审计一、填空题 1.计算机审计包括两层含义：___ ___和___ ___。 2.计算机信息系统审计是一种___ ___审计。 3.计算机信息系统审计的方法一般有___ ___和___ ___两种。 4.计算机信息系统的内部控制可分为___ ___和___ ___。 5.计算机信息系统审计的特点之一是由___ ___为主向___ ___ 为主转化 6.计算机信息系统审计的步骤与普通审计的不同之处是：第一，___ ___；第二，___ ___。 7.在计算机信息系统中，审计线索由___ ___向___ ___转化。 8.任何信息系统都包括以下三个部分：___ ___、___ ___、___ ___。 9.应用程序审计方法，一般是___ ___与___ ___相结合。 10.按照适用范围，狭义审计软件分为___ ___与___ ___。二、单项选择题 1.信息系统审计是一种（）。 A.结果审计 B.过程审计 C.财务审计 D.政府审计 2.在审计工作中，常常伴随着大量重复性计算，这些大量的分析.计算工作可以交给计算机完成，这体现了计算机辅助审计的（）特点。 A.审计过程自动控制 B.审计信息自动存储 C.改变了审计作业小组的构成 D.转移了审计技术的主体 3.“绕过计算机”的审计是将计算机系统看作一个（）。 A.输入/输出系统 B.信息处理系统 C.“黑箱” D.手工系统 4.“穿过计算机”审计的重点是审查（）。 A.输入数据 B.输出数据 C.硬件设备 D.数据处理程序 5.计算机审计的发展趋势是（）。 A.内部审计 B.“绕过计算机” C.政府审计 D.“穿过计算机” 6.系统开发审计一般由（）人员来执行。

大学计算机基础第3章作业及答案

大学计算机基础第三章作业一、选择题 1．算法可以没有______。 A)输入B)输出C)输入和输出D)结束2．现代程序设计目标主要是______。 A)追求程序运行速度快B)追求程序行数少 C)既追求运行速度，又追求节省存储空间 D)追求结构清晰、可读性强、易于分工合作编写和调试 3．算法流程图符号圆圈代表______。 A)一个加工处理B)一个判断C)程序开始D)连接点 4．下面______不是高级语言。 A)汇编语言B)JA V A语言C)ARGOL语言D)PROLOG语言 5．面向对象程序设计中的类将数据和______封装在一起。 A)文件B)方法C)控制结构D)程序二、判断题(正确打√错误打×) 1．结构化程序设计的目标是提高程序的运行效率。（×） 2．在三种基本结构中，顺序结构是最基本的结构。（√） 3．解释性语言程序在运行后会保留一个机器代码文件。（×） 4．C语言编译系统属于应用软件。（×） 5．面向对象程序可简单地描述为：程序=对象+消息。（√）三、填空题 1．算法可以用自然语言、伪代码、程序等方法描述。 2．高级语言可分为编译型语言和解释型语言。 3．程序的基本控制结构有顺序结构、选择结构和循环结构。 4．算法的特性有：有穷性、可行性、确定性和一个或多个输出。 5．评价算法的两个指标是：时间复杂度、空间复杂度。四、应用题 1、使用流程图表示求方程式ax2 +bx+c=0 的根，分别考虑d=b2- 4ac 大于0 、等于0 和小于0 三种情况。略。 2、根据列表：Alice 、Byron 、Carol 、Duane 、Elaine 、Floyd 、Gene 、 Henry 、Iris ，回答下面问题： a) 哪种搜索方法（折半法或顺序法）查找Gene 更快？ b) 哪种搜索方法（折半法或顺序法）查找Alice 更快？ c) 如果用顺序查找法查找Elaine ，会进行多少次比较？如果用折半法查找呢？答：a)查找Gene折半法比顺序法更快 b) 查找Alice顺序法比折半法更快 c) 如果用顺序查找法查找Elaine ，会进行5次比较。如果用折半法查找Elaine只要进行1次比较。

第3章习题+答案

一、判断题 1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。( 对 ) 2．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。( 错 ) 3．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。( 错 ) 4．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。（错） 5．内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。( 错 ) 6．内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。( 对 ) 7.在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。(错 ) 8．会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。 ( 对 ) 9．注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。（错）10．注册会计师与被审计单位某位的员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。（错）二、单项选择题 ( D )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政

收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。A．人大常委会 B．财政部 C．全国财经委员会 D．国务院审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（B ）而不设独立的内部审计机构。 A．监察人员B．内部审计人员 C．会计检查人员D．纪律检查委员黄张陈事务所属于( C )会计师事务所。 A．地方性B．合作性 C．合伙性D．合资性对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是( C ) A．财政部会计司B．审计署指导司 C．中国注册会计师协会D．中国会计学会对被审计单位不缴纳应缴的违法款项，罚款的，政府机关可通知的扣缴单位为（B） A.上级主管部门 B.银行 C.财政 D.税务被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请依法追究刑事责任的单位为( A ) A.司法机关 B.刑法机关 C.主管部门 D.本级财政部门

计算机审计实验心得三 2

计算机审计实验心得今天是计算机审计实验的第三次上机实验课，和往常一样，我们来到了南通大学主校区10号楼四楼的商学院计算机实验教室。这一次，我们同样是进行上机实验操作，只不过在有了前两次的上机实验操作的基础和经验之后，这一次我的感触更深。由于我们已经完成了对审计之星操作系统的基本熟悉，这一次课，我们开始进入下一篇章，即业务实验。这一环节包括：计划阶段审计实务操作、销售与收款业务循环的审计、采购与付款业务循环的审计、生产与存货业务循环的审计、筹资与投资业务循环的审计、货币资金的审计和审计完成阶段实验操作。从第一小节开始，我们按照书上的操作流程和提示一步步进行上机实验操作。在下一篇章的上机实验操作中，我发现书上的流程更偏向于理论与实践的相结合。由此，我们又往前迈了一步。每做一次上机实验操作，我的收获总会不少。上机实验操作是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。在上机实验操作的过程中，我们深深感觉到自身所学知识的有限。有些内容书本上没有提及，所以我们就没有去研究过，做的时候突然间觉得真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我们必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促我们在学习的过程中不断的完善自我。虽说时间不长，但其中每一次的上机实验操作都使我收获很大、受益匪浅，它不但极大地加深了我对一些审计知识的理解，从而真正做到了理论联系实际；更让我学到了很多之前在课堂上所根本没法学到的东西，这对于我的学业，乃至我以后人生的影响无疑都是极其深远的。今天是我们第三次审计上机实验操作，这也意味着我们的实验课程即将结束，经过这次审计实训，我明白了很多事情，不仅动手也要动脑，同样学习书本知识也要结合上机操作技能，只有两者的结合才能发挥事物更好的功效。今天虽然是本学期计算机审计试验的最后一节课，但是正是因为是最后一节

审计第三章同步练习题及复习资料解析

（一）单项选择题 1．A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。 A．聘请相关专家 B．改派其他注册会计师 C．终止该项审计业务约定 D．出具无法表示意见的审计报告 2．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）。（教材P33第1段） A．独立审计准则 B．注册会计师职业道德准则 C．会计准则及国家其他有关财务会计制度 D．审计质量控制准则 3．下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作 C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师 4．注册会计师对其助理人员应当（）。（教材P37） A．进行监督和管理 B．进行约束和指导 C．进行指导和监督，并对其工作结果负责 D．进行指导和监督，但不能对其工作结果负责 5．会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，下列陈述的原因中不正确的是（）。（教材P55） A．广告可能导致同行之间的不正当竞争 B．广告可以提高本会计师事务所的知名度 C．广告可能损害专业服务的精神 D．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估 6．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供（）。（教材P54） A．审计服务和纳税申报 B．审计服务和代编会计报表

C．审计服务和IT系统服务 D．审计服务和法律服务 7．会计师事务所的收费标准较为科学的是（）。（教材P52） A．按照行业管理部门的规定 B．按照被审计单位同行业的平均水平 C．按照被审计单位资产规模大小以及按照审计工作量 D．按照每一专业人员适当的小时费用率或日费用率为基础计算业务收费 8．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。 A．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务 B．注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益 C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但不得抵毁同行 9．注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。 A．承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务 B．按服务成果的大小进行收费 C．不以个人名义承接一切业务 D．对自己的能力进行广告宣传（二）多项选择题 1．在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（）。 A．曾在被审计单位任职，离职已满15年 B．持有被审计单位发行的公司债券 C．接受委托，为被审计单位设计内部控制 D．与被审计单位的一名独立董事有近亲关系 2．督导人员应当对助理人员完成的审计工作进行复核，以合理保证（）。（教材P37） A．所有重大问题已适当解决，或反应在审计结论中 B．预定的具体审计程序的审计目标已实现 C．工作过程及其结果已适当记录 D．形成的审计结论与审计结果一致，并支持审计意见 3．下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（）。 A．会计师事务所没有以降低收费方式招揽业务 B．会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传

计算机审计第三章作业

1.审计软件的审计实施阶段前，包括哪些内容？答： a.项目管理 b.数据准备 c.审计准备 2. 新建审计项目时，在“项目登记”界面里，在定义‘审计时限范围’时，可以创建多年度数据时间吗？答：可以新建审计项目时，在“项目登记”界面里，‘审计时限范围’是指的什么？答：被审计单位的财务数据时间。 3. 新建审计项目时，在“项目登记”界面里，‘标准科目模板’、‘财务报表模板’、‘工作底稿模板’是都可以进行维护吗？不同的行业选择的模板也不同吗？答：这些模板都可以进行维护的，不同行业选择不同的模板。 4.在底稿平台界面编制一个审计项目计划、审计通知书、审计方案。（并把相应的底稿完整界面粘贴到该题下面。）

5.用友审计软件是否提供了数据采集工具，简单举例写出“直接采集数据”和“备份采集数据”流程，以用友U8数据为例。答：直接采集数据： 1>点击“数据准备”菜单下的“数据采集工具”，如果本机与财务软件服务器网络能连通，可点击“本机运行”，否则，插入U盘，点击“导出到U盘”，将采集工具导出。 2>直接运行采集工具或双击采集工具执行文件后，采集工具会提示“是否自动搜索本机安装的财务软件？”如果本机安装有财务软件，点击“是”可进行自动搜索，否则点击“否”进行相应配置后手动搜索。 3>如果是按自动搜索方式，搜索完毕后，在界面的“已搜索到的财务软件” 下会将搜索到的财务软件列出来，双击财务软件名称后，根据提示可完成数据采集。

4>手动配置搜索财务软件时，需了解到U8财务服务器IP地址及数据库是否有口令等信息，配置后可搜索到财务软件账套。备份采集取数： 1>计算机上必须装有SQLSERVER或MSDE。 2>点击“数据准备”菜单下的“数据采集工具”，点击“本机运行”。 3>在出现的“是否自动搜索本机安装的财务软件？”框中点击“否”。 4>双击“用友”下的“用友U8 V8.x/U6/T6(SQLServer)” 5>在出现的界面中选择“MS SQLServer_备份” 6>点击“选择文件”钮选择已拷贝至本机的备份文件。 7>点击“开始采集”完成备份数据采集。 6.业务数据导入时，审易软件都识别哪些数据格式？请列举。答：ACCESS、EXCEL、SQL server、ODBC数据源、Xbase等数据库。 7.业务数据导入后，在哪个功能项下进行查看。并把相应的底稿完整界面粘贴到该题下面。答：在“查询”功能界面进行查看。 8.当对被审计单位进行内控测评时，要求对调查内容和测试内容简单评价，并分别生成‘调查底稿’和‘测试底稿’，（并把相应的底稿界面粘贴到该题下面）。

计算机审计课程教学大纲

计算机审计教学大纲课程名称计算机审计课程编号英文名称 Computer Audit 总学时/学分30 理论学时 30 实验学时上机学时课外学时适用专业审计学开课学期6 一、课程概述本课程是一门计算机应用和审计结合的新兴边缘管理学科，本课程是会计学专业的必修课程。通过本课程教学和实验，使学生掌握计算机及网络环境对传统审计的影响；掌握计算机及网络技术条件下的内部控制审计、系统开发审计、计算机辅助审计技术；了解网络审计、世界计算机审计及其发展趋势；通过上机实验，学生应掌握计算机审计的信息化管理的方法；培育使用审计软件及相关工具软件的习惯。使学生对计算机审计有一个比较全面的概括的了解和掌握，使学生基本掌握计算机审计的基本原理和基本方法，熟悉计算机审计业务活动的具体运作方式、规则，从而为以后从事计算机审计的理论研究与实际工作打下较为坚实的专业基础。二、教学目标主要说明学生在完成该课程修读后，需要达到的知识、能力等方面的目标。 ①知识目标：掌握计算机审计的基本概念和理论，熟悉计算机审计相关规定，掌握计算机审计的框架模式和审计方法 ②能力目标：掌握理论知识，获取知识的能力，应用知识的能力以及创新能力。 ③素质目标：能够利用计算机审计的相关知识解决公司在计算机审计中遇到的各种问题，增强自我的诚信意识与团体意识；提高科学研究方法、求实创新意识的科学素质；以及自我的身心素质，包括身体素质、心理素质。三、课程教学目标与毕业要求之间的对应关系插入课程教学目标与培养规格对应关系矩阵，以附件形式列在课程教学大纲后面四、课程主要内容及学时分配第一章计算机审计概论（共2学时，支撑教学目标）【教学目标】： ①了解计算机审计的产生和发展 ②熟练掌握计算机审计的含义和内容 ③了解计算机审计的目的

审计第三章同步练习题及答案解析

<<审计>> 第三章同步练习题（答案及解析在后面）（一）单项选择题 1．A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。 A．聘请相关专家 B．改派其他注册会计师 C．终止该项审计业务约定 D．出具无法表示意见的审计报告 2．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）。（教材P33第1段） A．独立审计准则 B．注册会计师职业道德准则 C．会计准则及国家其他有关财务会计制度 D．审计质量控制准则 3．下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作 C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师 4．注册会计师对其助理人员应当（）。（教材P37） A．进行监督和管理 B．进行约束和指导 C．进行指导和监督，并对其工作结果负责 D．进行指导和监督，但不能对其工作结果负责 5．会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，下列陈述的原因中不正确的是（）。（教材P55） A．广告可能导致同行之间的不正当竞争 B．广告可以提高本会计师事务所的知名度 C．广告可能损害专业服务的精神 D．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估 6．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供（）。（教材P54） A．审计服务和纳税申报 B．审计服务和代编会计报表

计算机审计(审计采集分析)笔记

第1章计算机数据审计概述 1、计算机数据审计是指运用计算机审计技术对被审计单位与财政收支、财务收支有关的计算机信息系统所存储和处理的电子数据进行的审计。通过对被审计单位的电子数据进行采集、转换、清理、验证和分析，帮助审计人员掌握总体情况，发现审计线索，搜集审计证据，形成审计结论，实现审计目标。 2、计算机数据审计的理论基础计算机数据审计的理论基础是数据式审计模式。数据式审计模式可以分为两种：一是数据基础审计模式，即以数据为直接对象的审计方式，二是数据式系统基础审计模式，即以系统内部控制测评为基础，通过对电子数据的收集、转换、整理、分析和验证，实现审计目标的方式。计算机数据审计也是数据审计模式的重要组成部分。我们也可以将数据式系统基础审计表述为：系统内部控制测评+数据审计。 3、计算机数据审计与计算机信息系统审计区别：(1)审计对象不同；(2)工作侧重点不同；(3)使用的技术方法不同；联系：它们是同一事物的两个方面，不能人为割裂开来。(1)信息系统是电子数据存储和处理的环境，电子数据不能独立于信息系统存在。(2)电子数据是信息系统功能的重要体现，离开了电子数据，信息系统的功能无从谈起。 4、计算机数据审计的流程七步流程法：(1)调查阶段；(2)数据采集；(3)数据验证，清理和转换；(4)建立审计中间表；(5)把握总体，选择重点；(6)建模分析；(7)延伸、落实和取证。 (1)调查工作的一般思路：“审计目标—审计内容与重点—审计内容所涉及的信息系统—与信息系统相关的电子数据”。在数据情况调查过程中，审计人员应当尽量收集齐全相关的技术文档，以便详细了解系统的数据库和数据情况。 (2)数据采集是计算机数据审计的前提和基础。是在调查阶段提出数据需求的基础上，按照审计目标，采用一定的工具和方法对被审计单位信息系统中的电子数据进行采集的过程。常用的数据采集策略有3种：一是通过数据接口采集，二是直接复制，三是通过备份文件恢复。 (3)由于审计单位的数据来源复杂，数据格式不统一，信息表示代码化，数据在采集和处理过程中可能失真，被审计单位可能有意更改、隐瞒数据真实情况等诸多影响因素，因此，对采集到的数据必须进行验证，清理和转换，使得数据能够为审计所用。数据验证是指检查被审计单位所提供电子数据的真实性、准确性和完整性。数据清理是指为提高数据质量而对缺失的、不准确的、不一致的有质量问题的数据进行处理。数据转换包括数据库格式以及数据内容的转换。 (4)审计中间表是复用审计单位数据中的基础电子数据，按照审计人员的审计要求，由审计人员构建，可供审计人员进行数据分析的新型审计工具。它是实现数据式审计的关键技术。第2章计算机数据审计基础知识 1、审计数据的分类结构化的审计数据可以分为两大类：数据库型数据，和非数据库型数据。数据库型数据包括数据库文件(如MDF、NDF)，数据库备份文件(如Oracle 的DMP文件)。

计算机组成原理第3章作业参考答案(讲)

第三章参考答案【3-9】某机字长为16 位，主存容量为64K 字，采用单字长单地址指令，共有50条指令。若有直接寻址、间接寻址、变址寻址、相对寻址四种寻址方式，试设计其指令格式。解：【3-10】某机字长为16位，主存容量为64K字，指令格式为单字长单地址，共有64条指令。试说明：（１）若只采用直接寻址方式，指令能访问多少主存单元？（２）为扩充指令的寻址范围，可采用直接／间接寻址方式，若只增加一位直接／间接标志，指令可寻址范围为多少？指令直接寻址的范围为多少？（３）采用页面寻址方式，若只增加一位Z／C（零页／现行页）标志，指令寻址范围为多少？指令直接寻址范围为多少？（４）采用（２）、（３）两种方式结合，指令的寻址范围为多少？指令直接寻址范围为多少？解：（1）分析：指令共有64条，需要操作码6位；指令格式为单字长单地址，而机器字长为16位，所以地址码部分10位。 6位10位若采用直接寻址方式，即：形式地址等于有效地址，EA=A，所以指令能访问的主存单元为 10 2=1K 字（2）为扩充指令的寻址范围，采用直接／间接寻址方式，若只增加一位直接／间接标志，指令格式如图所示： 6位1位9位指令直接寻址的范围为 9 2=512字。由于存储单元存储16位字，间接寻址的最大寻址范围是16 2=64K字。（3）采用页面寻址方式，若只增加一位Z／C（零页／现行页）标志，指令格式如下如所示：

6位 1位 9位由于A 为9 位，所以直接寻址的范围是92=512字。由于：A PC EA H //)( ,是16位，所以指令可寻址范围162=64K 字。（4）采用（２）、（３）两种方式结合，此时需要＠和Z ／C 两个标志位，指令格式如下如所示： 6位 1位 1位 8位直接寻址范围是82；指令可寻址范围仍为162 =64K 字。【3-12】已知某小型机字长为16位，其双操作数指令的格式如下： 6位 2位 8位其中：OP 为操作码，R 为通用寄存器地址。试说明下列各种情况下能访问的最大主存区域有多少机器字？（１） A 为立即数。（２） A 为直接主存单元地址。（３） A 为间接地址（非多重间址）。（４） A 为变址寻址的形式地址，假定变址寄存器为R １（字长为16位）解：（1）A 为立即数，由于是包含在指令中，所以能访问的主存区域1个机器字。（2）A 为直接主存单元地址，能访问的最大主存区域为82（256字）（3）若A 为间接地址（非多重间址），EA=（A ）为16位，所以能访问的最大主存区域为16 2=64K （4）A 为变址寻址的形式地址，变址寄存器为R １（字长为16位），EA=(R1)+A 。所以能访问的最大主存区域162=64K 【3-14】假定某机的指令格式如下：

大一计算机office第三章作业 (1)

《大学计算机基础》第3章作业一、单选题（每小题2.78分，共100.08分，得分100.08 分） 1、WORD中合并单元格的正确操作是________。 A、选中要合并的单元格；选择“工具/合并单元格” B、选中要合并的单元格；按[ENTER]键 C、选中要合并的单元格；按[SPACE]键 D、选中要合并的单元格；选择“表格/合并单元格” 你的回答： D (√) 参考答案：D 2、启动WORD的正确操作方法是_________。 A、打开电源/单击“开始”菜单/单击“查找”/单击“MICROSOFTWORD” B、打开电源/单击“开始”菜单/单击“文档”/单击“MICROSOFTWORD” C、打开电源/单击“开始”菜单/单击“程序”/单击“MICROSOFTWORD” D、打开电源/单击“开始”菜单/单击“设置”/单击“MICROSOFTWORD” 你的回答： C (√) 参考答案：C 3、WORD中要对表格中的数据进行计算，应选择的主菜单项是_______。 A、“工具” B、“表格” C、“格式” D、“插入” 你的回答： B (√) 参考答案：B 4、在WORD编辑文档时，选择某一段文字后，把鼠标指针置于选中文本的任一位置，按鼠标左键拖到另一位置上才放开鼠

标。那么，刚才的操作是________。 A、删除文本 B、移动文本 C、复制文本 D、替换文本你的回答： B (√) 参考答案：B 5、段落标记是在输入___________之后产生的。 A、句号 B、Enter键 C、Shift+Enter键 D、分页符你的回答： B (√) 参考答案：B 6、打开WORD文档是指_________。 A、把文档的内容从内存读出，并显示出来 B、为指定的文档开设一个新的空白文档窗口 C、显示并打印出指定文档的内容 D、把文档的内容从外存调入内存，并在文档窗口中显示出来你的回答： D (√) 参考答案：D 7、用户在WORD编辑文档时，如果希望在“查找”对话框的“查找内容”文本框中只需一次输入，便能依次查找分散在文档中的“第1名”、“第2名”、…、“第9名”等，那么在“查找”对话框的“查找内容”文本框中用户应输入__________。 A、第?名，同时选择“使用通配符” B、第?名，同时选择“全字匹配”

审计署计算机审计实务公告第34号-关于印发信息系统审计指南——的通知

中华人民共和国审计署文件审计发〔2012〕11号审计署关于印发信息系统审计指南——计算机审计实务公告第34号的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：信息系统审计指南——计算机审计实务公告第34号，经署领导同意，现予印发，供审计机关实施信息系统审计参考。二○一二年二月一日 — 1 —

信息系统审计指南——计算机审计实务公告第34号目录第一章总则第二章信息系统审计的组织第三章应用控制审计第一节信息系统业务流程控制审计第二节数据输入、处理和输出控制审计第三节信息共享和业务协同审计第四章一般控制审计第一节信息系统总体控制审计第二节信息安全技术控制审计第三节信息安全管理控制审计第五章项目管理审计第一节信息系统建设经济性评价第二节信息系统建设管理评价第三节信息系统绩效评价第六章信息系统审计方法第七章附则 — 2 —

第一章总则第一条为进一步指导和规范国家审计机关组织开展的信息系统审计活动，提高审计效率，保证审计质量，制定本指南。第二条本指南所称信息系统，是指被审计单位利用现代信息技术实现财政收支、财务收支及其相关经济业务活动的信息处理的系统。第三条本指南所称信息系统审计，是指国家审计机关依法对被审计单位信息系统的真实性、合法性、效益性和安全性进行检查监督的活动。第四条本指南所称审计指标，是指对审计事项的测评指标或者评价指标。第五条信息系统审计可以作为财政收支、财务收支及其相关经济业务活动（以下简称经济业务活动）审计项目的审计内容组织开展，也可以作为独立组织的信息系统审计项目实施。第二章信息系统审计的组织第六条信息系统审计的主要目标是通过检查和评价被审计单位信息系统的安全性、可靠性和经济性，揭示信息系统存在的问题，提出完善信息系统控制的审计意见和建议，促进被审计单位信息系统实现组织目标；同时，通过检查和评价信息系统产生数据的真实性、完整性和正确性，防范和控制审计风险。第七条信息系统审计内容，包括对应用控制、一般控制和 — 3 —

第十一章计算机审计

【目录】 01 考情分析 02 内容介绍 03 内容讲解【考情分析】随着审计信息化的发展，计算机审计越来越成为审计中一个不可忽略的问题。本章与其他章节关系不大，属于非重点章节，分值3分左右。初级资格仅要求第一节，但历年考试内容也可能涉及一些第三节知识。【内容介绍】第一节计算机审计概述第二节电子数据审计第三节信息系统审计第一节计算机审计概述一、计算机审计的含义（2020改写）从广义上来看，计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称；从狭义上来看，计算机审计可以包括对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计和大数据审计。电子数据审计：电子数据审计是指审计机关利用被审计单位财务和业务数据，以及相关外部数据进行分析，从而揭示突出问题，发现风险隐患，促进体制机制完善。信息系统审计：是指审计机关依法独立履行职责，对被审计单位信息系统的安全性、可靠性和经济性进行审计，揭示信息系统建设运行中存在的突出问题和重大风险，保障资金使用的真实性、大数据审计：审计机关遵循大数据理念，运用大数据技术方法和工具，利用数量巨大、来源分散、格式多样的经济社会运行数据，开展跨层级、跨地域、跨系统、跨部门和跨业务的深人挖掘与分析，提升审计发现问题、评价判断、宏观分析的能力。计算机对审计的影响可以分为两个方面，既有对审计对象的影响，又有对审计自身的影响。二、计算机审计的过程但每一阶段的具体内容有所不同，这些内容的不同源于审计对象形式的不同。三、计算机审计技术计算机审计技术通常分为两类，一类是面向信息系统的审计技术，在信息系统审计中广泛使用，另一类是面向数据的审计技术，在电子数据审计和大数据审计中广泛使用。面向信息系统：程序代码检查法、平行模拟法、测试数据法、嵌入审计模块法等。面向数据：数据查询、统计分析、数值分析等方法。常见的工具包括Excel、Access等通用类工具，也包括SQL Server、Oracle等专用的数据库工具，还包括ACL、IDEA等专业分析工具。

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