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营业税税目税率

税目税率征收范围常见征税业务备注

陆运：通过铁路、公路、缆车、索道及其他陆路运送货物或旅客的运输业务。道输陆自2005年6月1日起，运、路水运：有通过江、河、湖、川、等天然、人工水道或海洋航道运送货物或旅客的运输业务。打捞，比照水路运输征税。交输航运对公路经营企业收取的通航运：通过空中航线运送货物或旅客的运输业务。通用航空业务、航空地面服务业务，比照航空运输征税。、空输高速公路车辆通行费收运3% 装运、管运：通过管道设施输送气体、液体、固体物资的运输业务。

输卸输水入统一减按3%的税率征业搬、路装卸搬运：使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或运输工具之间与装卸现场之间进行装收营业税。运管运卸和搬运的业务。搬家业务比照“装卸搬运”征税。

建筑：新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设1、自建自用建筑物不征建筑工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。税，但是将自建的房屋对、安安装：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配作业、安置工程作业外销售，自建行为按建筑装（包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业）、有线电业缴纳营业税，再按销售工、建修程视安装费。不动产征收营业税。筑3% 缮作业、业修缮：对建筑物、构筑物、进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。 2、为钻井作业提供泥浆装装饰：有对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或有特定用途的工程作业。和工程技术服务的行为，饰及其他工程作业：代办电信工程、水利工程、道路修建工程、钻井工程、平整土地、搭脚手架、疏浚工程、爆破工程、拆除按提供泥浆工程劳务项其他建筑物或构筑物工程、绿化工程等工程作业。目征收营业税。金金金融：贷款业务（包括自有资金贷款和转贷业务）、融资租赁业务、金融商品转让业务（包括转让外汇、有价证券、非货融融物期货的所有权的业务）、金融经纪业务、其他金融业务（包括银行结算和票据贴现业务）。保、5% 险保保险：人身保险业务、责任保险业务。业险

邮政：传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄和其他邮政业务。集邮公司销售集邮商品业务征收营

业税。邮邮电政电信：电报、电传、电话（包括有线电话、无线电话、寻呼电话、出租电话电路设备、代维修或出租广播电路、电视信号通、3% 和邮电部门出售移动电话、寻呼机并为用户提供无线通信服务的业务）、电话安装（包括为用户安装固定或移动电话机的信电业信业务）、电信物品销售（包括在提供电信劳务的同时附

带销售专用通用电信物品的业务）、其他电信的业务。

活和体经文表演：单位和个人进行戏剧、歌舞、时装、健美、杂技、民间艺术、武术体育等表演活动的业务。动为育营化播映：通过电台、电视台、音响系统、闭路电视、卫星通讯等无线或有线装置传播作品以及在电影院、影剧院、录像厅及提体业游业文供育：览：化其他场所放映各种节目的业务。不包括广告的播映业务。电台、电视台有偿性的节目收费按“播映”征税。举场比场表体3% 办所赛所演其他文化业：各种展览、培训活动、举办文学、艺术、科技、讲座、演讲、报告会、图书馆的图书和资料借阅等业务。育各的或。、业种经营游览场所：公园、动（植）物园及其他各种游览场所销售门票的业务。业体播比务育映体育业：单位和个人为举办体育比赛或体育活动提供场所的业务。赛、娱歌为娱乐活动提供场所和服务的业务（包括在顾客进行娱乐活动的同时提供的饮食服务和饭馆、餐厅及其他饮食场所，为顾乐厅20% 客在就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌舞活动所提供的服务）。业等娱乐业保台5% 龄为顾客进行台球、保龄球活动提供场所和服务的业务。球球

代理业：代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务的业务。储代业理旅店业：提供住宿服务的业务。、业租饮食业：有通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费服务的业务。、赁旅旅游业：为旅游者安排食宿、交通工具和提供导游等旅游服务的业务。业店、业仓储业：利用仓库、货物或其他场所代客贮放、保管货物的业务。广、个人按市场价格出租的服告租赁业：在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。将承租的场地、物品、设备等再转租饮务5% 居民住房暂按3%。业食业给他人的行为，按“租赁”征税。务业及、广告业务：利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经其旅他营服务项目、文体节目或通告、声明等事项进行宣传和提供相关服务的业务。游服业其他服务业：沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誉写、打字、镌刻、计算、测试、装潢、打包、设计、制图、咨询、务、仓业试验、化验、晒图、测绘、勘探等服务性业务。

转让土地使用权：单位和个人转让其受让的土地使用权行为、单位和个人转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开非转专让发，但未进入施工阶段的在建项目。利土转让专利权：转让专利技术的所有权或使用权的行为。转技地权让术使转让非专利技术：转让非专利技术的所有权或使用权的行为。、无、用 5% 商商形权转让商标权：转让商标的所有权或使用权的行为。誉标资、转让着作权：转让文字着作、图形着作（如画册、影集）、音像着作（如电影母片、录像带母带）的所有权或使用权的行权产专、利为。着权作转让商誉：转让商誉的使用权的行为。、销销地及售售有偿转让建筑物或构筑物所有权、销售其他土地附着物

所有权、以转让有限产权或永久使用权方式销售建筑物、单位和个附其不建 5% 着他人转让进入建筑物施工阶段的在建项目的行为。动筑物土产物

增值税税目税率表

增值税税目税率表税目税率范围说明一、销售或进口货物(除列举的以外) 17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。” 二、加工、修理修配劳务17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。” 三、农业产品13%包括植物类、动物类 1．植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。茶叶包括各种毛茶。园经冷冻、冷藏、包装等工序

艺植物指可供食用的果实。加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围

其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。 (续表) 税目税率范围说明 2．动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗(卵)、虾苗、蟹苗、贝苗 (秧)，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。畜牧产品包括?兽类、禽类和爬行类动物兽类、禽类和爬行类动物的肉产品?蛋类产品ˉ 鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。动物毛绒

2017营改增后最新增值税税率表

2017年营改增后最新增值税税率表营改增全面试点于2016年5月1日全面推开，此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。具体的营改增税率表如下：

其他事项一、关于5%征收率：以下应税行为按5%征收率简易计税方法计算应纳税额，除此以外简易计税应按3%征收率计算。 1、销售不动产 ⑴一般纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。 ⑵小规模纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按5%的征收率计算应纳税额。 ⑶房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按5% 的征收率计算应纳税额。 ⑷房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按5%的征收率计算应纳税额。 ⑸其他个人（自然人）销售取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按5%的征收率计算应纳税额。

2、不动产经营租赁服务 ⑴一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额（公路经营中试点前开工的高速公路通行费，减按3%计算应纳税额） ⑵小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按5%的征收率计算应纳税额。 ⑶其他个人出租其取得的不动（不含住房），应按5%的征收率计算应纳税额。 ⑷个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 3、劳务派遣服务，一般纳税人可以选择简易计税，并按差额征收的，按5%计算应税额。 4、中外合作开采原油、天然气。二、其他相关问题： 1、营改增后，增值税征收已从传统的销售及进口货物，加工、修理修配劳务，扩展到销售应税服务，销售无形资产和销售不动产。 2、税法与会计口径的“固定资产”内涵已发生了变化。税法规定的固定资产不包含不动产（指不能移动或移动后性质形状发生改变的建筑物、构筑物），而会计口径的固定资产包含不动产；税法规定与生产经营有关的固定资产进项可一次抵扣，而与生产经营有关的不动产进项只能分期抵扣；而且增值税纳税申报表已将二者分别反映。 3、采用一般计税方法的差额征税问题。 ⑴金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 ⑵经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业性收费后的余额为销售额。 ⑶融资租赁和融资性售后回租业务，以取得的全部价款和价外费用，根据不同情况，可扣除承租方本金、借款利息、发行债券利息、车辆购置税等后的余额为销售额。 ⑷航空运输业，可扣除代收的机场建设费和代售其他航空运输业企业客票而代收转付的价款。 ⑸客运站场服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。 ⑹旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付的其他单位和个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他旅游企业的旅游费

2016年营改增税目税率与2018增值税率一览(附表)

2016年营改增和2018增值税税率对比表（附表） 2018年4月4日，财政部税务总局联合发布财税〔2018〕32号和财税〔2018〕33号，关于调整增值税税率的通知和关于统一增值税小规模纳税人标准的通知，自2018年5月1日起。 2016和2018年最新增值税税率对比表如下：简易计税征收率小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择和简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。 3% 销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的地地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。中外合作油（气）田开采的原油、天然气。 5% 个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规格情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。大类中类小类征收品目原营业税税率 2016 增值税税率 2018 增值税税率

销售服务交通运输服务陆路运输服务铁路运输服务 3% 11% 10% 其他陆路运输服务水路运输服务水路运输服务航空运输服务航空运输服务管道运输服务管道运输服务邮政服务邮政普遍服务邮政普遍服务 3% 11% 10% 邮政特殊服务邮政特殊服务其它邮政服务其它邮政服务电信服务基础电信服务基础电信服务 3% 11% 10% 增值电信服务增值电信服务 6% 6% 建筑服务（2016新增）工程服务工程服务 3% 11% 10% 安装服务安装服务修缮服务修缮服务装饰服务装饰服务其它建筑服务其它建筑服务金融服务（2016新增）（2018 年注：含有形动产、不动产融资性售后回租；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润）（注：资管产品管理人从事交管产品运营业务、暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税）贷款服务贷款服务 5% 6% 6% 直接收费金融服务直接收费金融服务保险服务人寿保险服务财产保险服务金融商品转让金融商品转让

增值税税目、税率表

增值税来源: 未知发布时间：2011-11-20 20:35 字体：大中小浏览次数：次（一）纳税人增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。（二）税目和税率增值税的税目、税率详见《增值税税目、税率表》：增值税税目、税率表税目征收范围税率（%）一、出口货物不包括国家禁止出口的货物（如天然牛黄、麝香、铜和铜基合金等）和国家限制出口的部分货物（如矿砂及精矿、钢铁初级产品、原油、车用汽油、煤炭、原木、尿素产品、山羊绒、鳗鱼苗、某些援外货物等）二、农业产品包括粮食、蔬菜、烟叶（不包括复烤烟叶）、茶叶（包括各种毛茶）、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织 13 三、粮食复制品包括切面、挂面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等13 四、食用植物油包括芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油、核桃油和以上述油为原料生产的混合油 13 五、自来水13 六、暖气、热气、热水、冷气含利用工业余热生产、回收的暖气、热气和热水13 七、煤气包括焦炉煤气、发生炉煤气和液化煤气13 八、石油液化气13 九、天然气包括气田天然气、油田天然气、煤田天然气和其他天然气13 十、沼气包括天然沼气和人工生产的沼气13 十一、居民用煤炭制品包括煤球、煤饼、蜂窝煤和引火炭13 十二、图书、报刊、音响制品、电子出版物不包括邮政部门发行的报刊13 十三、饲料包括单一饲料、混合饲料和配合饲料。不包括直接用于动物饲养的粮食和饲料添加剂 13 十四、化肥包括化学氮肥、磷肥、钾肥、复合肥料、微量元素肥和其他化肥 13 十五、农药包括杀虫剂、杀菌剂、除草剂、植物生长调节剂、植物性农药、微生物农药、卫生用药和其他农药原药、农药制剂 13 十六、农业机械包括拖拉机、土壤耕整机械、农田基本建设机械、种植机械、植物保护管理机械、收获机械、场上作业机械、排灌机械、农副产品加工机械、农业运输机械（不包括三轮农用运输车意外的农用汽车）、畜牧业机械、渔业机械（不包括机动渔船）、林业机械（不包括森林砍伐机械和集材机械）、小农具（不包括农业机械零部件） 13 十七、农用塑料薄膜13

2017年增值税最新税率表

2017年增值税最新税率表编辑丨彼岸花小规模纳税人应税行为及具体范围：包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务（财政部和国家税务总局另有规定的除外）增值税税率为征收率3%。原增值税一般纳税人销售或者进口的货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；国务院规定的其他货物；农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11%。出口货物增值税税率0%。一般纳税人销售服务交通运输服务——陆路运输服务（铁路运输服务、其他陆路运输服务）；水路运输服务（程租服务、期租服务）；航空运输服务（航空运输的湿租业务）增值税税率11%。邮政服务——邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务增值税税率11%。电信服务——基础电信服务11%；增值电信服务增值税税率6%。建筑服务——安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务11%。金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让6%。现代服务研发和技术服务——研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务6%。信息技术服务——软件服务、电路设计与测试服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务6%。文化创意服务——设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6%。物流辅助服务——航空服务、港口码头服务、货运客运站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务6%。租赁服务——有形动产融资租赁服务17%。不动产融资租赁服务11%；有形动产经营租赁服务17%；不动产经营租赁服务11%。鉴证咨询服务——认证服务、鉴证服务、咨询服务6%。

增值税税目税率表

增值税税目税率表[财税服务]

一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 (一)县以下小型水力发电单位生产的电力； (二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； (三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； (四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料； (五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%的税率征收。六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件： (一)属于企业固定资产目录所列货物； (二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物； (三)销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按10%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。增值税税率调整的有关事项

增值税税率表大全

最新增值税税率表大全增值税税率说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6% 征收率计算缴纳增值税。（一）县以下小型水力发电单位生产的电力; （二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料; （三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰; （四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料; （五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由 17%调整为13%。三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按 6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：（一）属于企业固定资产目录所列货物；（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6% 九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。十^一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项欢迎下载2

增值税税目税率

1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。一、增值税税率体现着货物的整体税负二、确定增值税税率的基本原则以及税率类型三、我国增值税税率（一）基本税率，除列举的外，税率为17%。（二）低税率，13%。（粮食、食用植物油；图书、报纸和杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；自来水、暖气、冷水、热水；煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；国务院规定的其他货物。）（三）零税率，出口货物，税率为零。（四）适用6%征收率。（五）适用4%征收率。（六）纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算，从高适用税率。（七）纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。按照现行税法的规定，增值税的税率如下: 1．纳税人销售或者进口货物，除第2项、第3项、第4项、第5项规定外，税率为17%。 2．纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

（1）各类农业产品，包括粮食、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织等，以及食用植物油；（2）自来水（也可以采用简易办法按6%征收率计算纳税）、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品（包括主要供居民用的煤球、煤饼、蜂窝煤、引火炭等）；（3）图书、报纸、杂志（不包括邮政部门发行报刊）；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）金属矿采选产品（包括黑色和有色金属矿采选产品）和非金属矿采选产品（包括除金属矿采选产品以外的其他非金属矿采选产品和煤炭，不包括原油、人造原油和井矿盐）；（6）国务院规定的其他货物。 3．纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外（包括出口的原油、柴油，援外出口货物，国家禁止出口的货物（包括天然牛黄、麝香、铜基合金、白金等）。 4．纳税人提供加工、修理修配劳务（以下简称应税劳务），税率为17%。税率的调整，由国务院决定。此外，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。末分别核算销售额的，从高适用税率。纳税人兼营不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收，增值税的非应税劳务，其非应税劳务应从高适用税率。小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为6%。按规定，一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具增值税专用发票: 1．县以下小型水力发电单位生产的电力； 2．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； 3．以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； 4．原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；

2019年增值税税率表

2019新版《增值税税率、征收率、预征率表》赶紧打印出来学习！ 2019-03-06 17:01 建筑/金融/专业 2019年3月5日上午9时，十三届全国人大二次会议开幕，国务院总理作政府工作报告。报告明确，深化增值税改革，将制造业等行业原有16%勺税率降至13%将交通运输业、建筑业等行业现行10%勺税率降为9%确保主要行业税负明显降低。小编按改革后的新税率将《增值税税率、征收率、预征率表》进行了调整最新最全增值税税率表

增值税税率一共有4档：13% 9% 6% 0% 销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（易混项见附件1）税率为9% 加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13% 销售无形资产（除土地使用权）为6%出口货物税率为0；其余的：货物是13%服务是6%

征收率

一共有2档，3°%^ 5% 一般是3%除了财政部和国家税务总局另有规定的。 1、5%主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。 2、征收率绝大多数是3%容易与5%己混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。 3、两个减按：个人出租住房，按照5%勺征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%正收率减按2%征收。 4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。屋号税目征收率 1销簣货物3% 2加工、修理修配劳务3% 3错售服务（除另有规走外） 4悄害无形资产3% 5硝售不动产5% 预征率预征率有3档，2% 3唏口5% 简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的：应预缴税款二含税销售额十（1+9% X预征率3%

2020最新增值税税率

一、增值税变化二、税率（一）货物 1.销售、进口一般货物：13% 2.销售、进口下列货物：9% （1）粮食等农产品、食用植物油、食用盐；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志、像制品、电子出版物；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物 3.出口货物：零（二）销售（提供）劳务（加工修理修配）：13% （三）销售（提供）服务 1.有形动产租赁：13% 2.不动产租赁、交通运输、邮政、基础电信、建筑：9% 3.增值电信、金融、现代服务、生活服务：6% 4.跨境服务：零（四）销售（转让）无形资产 1.土地使用权：9% 2.技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（不含土地使用权）和其他权益性无形资产：6% 3.跨境销售无形资产：零（五）销售（转让）不动产：9% 三、征收率（一）3%：小规模纳税人和简易征收一般纳税人（如县级以下小型水力发电单位自产电力；自产建筑用和生产建材所用的砂土石料；自产砂土石料或者其他矿物连续生产砖瓦石灰；自己用微生物、动物毒素、人血或组织制成的生物制品；自产的自来水；自来水公司销售自来水；自产的商品混凝土；单采血浆站销售的非临床用人体血液；寄售商店代销寄售物品；典当业销售死当物品；药品经营企业销售生物制品；公共交通运输服务；动漫服务；电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；资管服务；非学历教育服务、教育辅助服务；清包工建筑服务；抗癌药品；罕见病药品等）（二）5%：销售不动产；符合条件的经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的土地使用权；房地产开发企业销售/出租自行开发的房地产老项目；2016.4.30前的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务；公路桥闸通行费（三）1%：湖北省以外地区，自2020年3月1日至12月31日，原适用3%征收率的增值税小规模纳税人，减按1%征收率征收增值税（注：湖北省原适用3%增收率的小规模纳税人，免征增值税）。（四）2%：纳税人销售旧货（不能放弃减税）；小规模纳税人（不含其它个人）销售自己使用过的固定资产，以及一般纳税人销售自己使用过的法定不得抵扣且未抵扣过的固定资产，可按3%征收率减按2%征收增值税（五）1.5%：个人（包括个体工商户和其他个人）出租住房，按5%征收率减按1.5%征收。（六）0.5%：2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。

增值税税目税率表

(三)销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按10%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。

增值税税目税率表

增值税税目税率备注增值税税目税率备注交通运输业、陆路运输服务、公路运输 11%（税率） 3%（征收率）税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人文化创意服务设计服务 6%（税率） 3%（征收率）税率为一般纳税人规模纳税人公路运输 3% 商标著作权转让服务 6%（税率） 3%（征收率）税率为一般纳税人规模纳税人缆车运输、索道运输、其他陆路运输、水路运输服务 11%（税率） 3% （征收率）税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人转让商标权、转让著作权、转让商誉 5% 水路运输 3% 知识产权服务 6%（税率） 3%（征收率）税率为一般纳税人规模纳税人航空运输服务 11%（税率） 3%（征收率）税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人广告服务 6%（税率） 3%（征收率）税率为一般纳税人规模纳税人管道运输服务 11%（税率） 3% （征收率）税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人广告业 5% 研发和技术服务 6%（税率） 3%（征收率）税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人会议展览服务 6%（税率） 3%（征收率）税率为一般纳税人规模纳税人其他服务业 5% 其他文化业 3% 技术转让服务 6%（税率） 3%（征收率）税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人物流辅助服务航空服 6%（税率） 3%（征收率）税率为一般纳税人规模纳税人转让专利权、转让非专利技术 5% 航空运输 3% 技术咨询服务 6%（税率） 3%（征收率）税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人港口码头服务 6%（税率） 3%（征收率）税率为一般纳税人规模纳税人合同能源管理服务 6%（税率） 3%（征收率）税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人水路运输 3% 工程勘察勘探服务 6%（税率） 3%（征收率）税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人电路设计及测试服务 6%（税率） 3%（征收率）税率为一般纳税人规模纳税人

各类税目、税率、征税范围与征税业务

各类税目、税率、征税范围与征税业务一、增值税序号税目税率征税范围常见征税业务一销售或进口货物除列举的以外 17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二 )项、第(三)项规定外，税率为17%。” 二加工、修理修配劳务 17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。三农业产品 13% 包括植物类、动物类 1．植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。茶叶包括各种毛茶。园艺植物指可供食用的果实。经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。

药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。 2．动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围兽类、禽类和爬行类动物的肉产品蛋类产品鲜奶动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。动物毛绒其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。

一、增值税税率表

说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 (一)县以下小型水力发电单位生产的电力； (二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； (三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； (四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料； (五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收（销售自来水增值税税率13%）。四、文物商店和拍卖行的货物销售按4%的税率征收。五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品税率为4%；单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按4%的征收率减半计算缴纳增值税。七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件： (一)属于企业固定资产目录所列货物； (二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。八、增值税小规模纳税人销售进口货物的商业企业，税率为4%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按13%的扣除率计算进项税额。十一、生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资可凭税务机关监制的普通发票按10%的扣除率计算进项税额。

营改增税目及税率

“营改增”试点应税项目明细及对应税率关系表交通运输服务应税项目 1.铁路运输服务代码：010100 增值税税率：11% 填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。 2.陆路旅客运输服务代码：010201 增值税税率：11% 填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。 3.陆路货物运输服务代码：010202 增值税税率：11% 填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。 4.水路运输服务代码：010300 增值税税率：11%

填报说明：通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。 5.航空运输服务代码：010400 增值税税率：11% 填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。 6.管道运输服务代码：010500 增值税税率：11% 填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目。邮政服务应税项目 7.邮政服务代码：020000 增值税税率：11% 填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。电信服务应税项目

营业税税目税率

增值税税目税率表

2017营改增后最新增值税税率表

2016年营改增税目税率与2018增值税率一览(附表)

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