结算法律制度(四)
结算法律制度(四)
一、判断题(总题数：20，分数：50.00)
1.票据的绝对记载事项缺一则票据无效。而相对记载事项若未记载，并不影响票据本身的效力。
（分数：2.50）
A.正确√
B.错误
绝对记载事项缺一则票据无效。相对记载事项若未记载，并不影响票据本身的效力。
2.一般而言，甲乙双方买卖合同的无效并不影响由该买卖合同形成的票据关系，该票据关系仍然是有效的。（分数：2.50）
A.正确√
B.错误
票据关系是基于票据行为而在当事人之间所发生的特定的债权债务关系。合同无效但甲乙双方的债权债务关系仍然存在。
3.商业汇票只能在出票时向付款人提示承兑后使用。
（分数：2.50）
A.正确
B.错误√
商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。
4.汇票是出票人委托他人付款的委付证券，出票人的出票行为意味着付款人因此承担付款义务。
（分数：2.50）
A.正确
B.错误√
汇票是出票人委托他人付款的委付证券，出票人的出票行为并不意味着付款人因此承担付款义务，只有得到付款人承兑后，才承担付款义务。
5.某公司签发给李某支票，其票面金额为10万元，当时该公司在开户银行的账面存款余额为3万元。次日李某持该支票到银行转账时，公司账面存款余额为10.5万元，该支票不是空头支票。
（分数：2.50）
A.正确√
B.错误
支票的出票人签发支票的票面金额若超过付款时在付款人处实有的金额，则为空头支票。在本题中，李某转账时，付款人处实有金额10.5万元大于支票票面金额10万元，所以不是空头支票。
6.支票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记。
（分数：2.50）
A.正确√
B.错误
支票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记。
7.出票人做成支票并交付之后，出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付。（分数：2.50）
A.正确√
B.错误
出票人作成支票并交付之后，出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付；当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。
8.银行是支付结算和资金清算的中介机构，非银行金融机构和其他单位不得为中介机构办理支付结算业务。（分数：2.50）
A.正确√
B.错误
银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
9.除法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询、冻结、划拨当事人在银行开立存款账户的存款。
（分数：2.50）
A.正确√
B.错误
除法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询、冻结、划拨当事人在银行开立存款账户的存款。
10.背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人。
（分数：2.50）
A.正确
B.错误√
背书是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人，或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为，是转让行为。
11.存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。（分数：2.50）
A.正确√
B.错误
存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。12.一般存款账户可以办理现金支取，但不得办理现金缴存。
（分数：2.50）
A.正确
B.错误√
一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
13.根据《票据法》的规定，银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
（分数：2.50）
A.正确√
B.错误
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据，出票行为付款人。
14.划线支票只能支取现金，不得用于转账。
（分数：2.50）
A.正确
B.错误√
在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。
15.支票提示付款期限为自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。
（分数：2.50）
A.正确√
B.错误
支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。
16.支票是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时有条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
（分数：2.50）
A.正确
B.错误√
支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
17.持票人向汇票的承兑人，支票的付款出示票据要求付款的权利，称为追索权。
（分数：2.50）
A.正确
B.错误√
追索权，是指持票人在汇票到期未获付款，到期前未获承兑或其他法定原因发生时，向其前手请求偿还票据金额以及相关损失的票据权利。
18.所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。
（分数：2.50）
A.正确
B.错误√
并不是所有自然人都要纳入个人银行结算账户管理，比如：个体工商户凭身份证以经营者姓名开立的银行结算账户应纳入单位银行结算账户管理。
19.贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。
（分数：2.50）
A.正确√
B.错误
贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。
20.信用卡销户时，单位卡账户余额转入其专用存款账户，不得提取现金；个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。
（分数：2.50）
A.正确
B.错误√
信用卡销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金；个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。
二、案例分析题(总题数：5，分数：50.00)
2013年1月19日，荣盛商贸有限责任公司(以下简称荣盛公司)从龙腾公司购进一批货物，同时向龙腾公司开具一张支票，用于货款结算。
荣盛公司开具支票时，将付款人名称填写为“荣成商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零壹叁年壹月拾玖日”，收款人未填写。后经财务部小王核对，发现付款人名称填写有误，小王遂将“成”字改为“盛”字后直接交予龙腾公司。要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1).支票的下列记载事项中，可以授权补记的是______。
? A.出票人签章
? B.收款人名称
? C.付款人名称
? D.付款地
A.
B. √
C.
D.
根据规定，支票上有两项事项是可以授权补记的：支票的金额和收款人名称。
(2).案例中出票日期填写为“贰零壹叁年壹月拾玖日”，对此下列表述正确的有______。
? A.票据的出票日期必须使用中文大写
? B.该出票日期的填写符合规定
? C.该出票日期的填写不符合规定，应当是：贰零壹叁年零壹月壹拾玖日
? D.如果票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理
A. √
B.
C. √
D. √
正确的填写格式应为：贰零壹叁年零壹月壹拾玖日。
(3).票据______不得更改，更改的票据无效。
? A.金额
? B.出票日期
? C.付款人名称
? D.收款人名称
A. √
B. √
C.
D. √
票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。
(4).在填写票据的出票日期时，______应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
? A.日为壹至玖
? B.日为壹拾、贰拾和叁拾
? C.月为壹、贰
? D.月为壹拾
A. √
B. √
C. √
D. √
在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
(5).小王将“成”字改为“盛”字后直接交予龙腾公司，对此下列表述正确的有______。
? A.这一行为不符合规定，应当重新开具票据
? B.这一行为不符合规定，付款人名称可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章
? C.这一行为不符合规定，付款人名称不得更改
? D.这一行为符合规定
A.
B. √
C.
D.
根据票据法律制度的规定，票据上的付款人名称可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章。
大成公司会计部门2013年开出和收到的票据情况如下：
(1)2月5日，收到甲公司的开户银行开出的银行汇票一张，注明的出票日期为2013年2月4日，金额10万元。
(2)2月10日，大成公司向客户乙企业开出一张支票，由于乙企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。(3)2月15日，为支付欠丙公司的咨询费，将乙公司开具的支票背书转让给丙公司，在背书时，出纳将大成公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处，将丙公司的名称写在了“背书人”处。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1).下列属于银行汇票非法定记载事项的有______。
? A.付款日期
? B.出票地
? C.签发票据的原因
? D.票据项下交易的合同号码
A.
B.
C. √
D. √
本题考核银行汇票非法定记载事项，选项A和选项B属于银行汇票的相对应记载事项。
(2).2013年2月5日大成公司收到的银行汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的有______。
? A.2013年4月14日
? B.2013年3月2日
? C.2013年2月14日
? D.2013年6月14日
A.
B. √
C. √
D.
根据规定，银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。
(3).关于2月10日大成公司向乙企业开出支票的行为，下列表述中正确的有______。
? A.收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的
? B.由于“收款人名称”是支票的绝对记载事项，因此大成公司开具的支票无效
? C.由于“确定的金额”是支票的绝对记载事项，因此大成公司开具的支票无效
? D.确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的
A. √
B.
C.
D. √
根据规定，支票的金额和收款人名称都可以授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。
(4).支票的提示付款期限是______。
? A.到期日起10日内
? B.出票日起1个月内
? C.出票日起10日内
? D.到期日起1个月内
A.
B.
C. √
D.
支票的提示付款期限是出票日起10日内。
(5).关于2月15日大成公司转让票据的行为，下列观点正确的有______。
? A.背书时应不记载背书人，被背书人应记载为“丙公司”
? B.大成公司出纳的背书记载不符合规定
? C.该记载会导致此票据不连续
? D.该记载会导致付款人拒绝付款
A.
B. √
C. √
D. √
根据规定，以背书转让的汇票，背书应当连续。背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人在受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接，即第一次背书的背书人为票据的收款人；第二次背书的背书人为第一次背书的被背书人。本题中，出纳所盖的背书人签章和所写的被背书人名称正好相反，此举会导致汇票背书不连续，付款银行拒绝付款。
A公司向B公司签发一张出票日期为1月15日、金额为10万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，甲银行为承兑人。2月1日，B公司将该汇票背书转让给C公司。2月5日，C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将该汇票背书转让给D公司。2月10日，D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”字样后，将该汇票背书转让给E公司。2月15日，持票人E公司向甲银行提示付款，甲银行以出票人A公司未能足额交存票款为由拒绝付款。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1).A公司在签发银行承兑汇票时，下列情形中，导致该汇票无效的是______。
? A.更改了收款人名称
? B.汇票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致
? C.出票人的签章不符合规定
? D.未记载付款人名称
A. √
B. √
C. √
D. √
“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致的票据无效；出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效；付款人名称属于签发商业汇票时必须记载的事项，未记载的，该汇票无效。
(2).A公司向B公司签发银行承兑汇票时，下列有关票据关系当事人的表述中，正确的是______。
? A.A公司是出票人
? B.B公司是收款人
? C.B公司是承兑申请人
? D.承兑银行是付款人
A. √
B. √
C.
D. √
银行承兑汇票的出票人即承兑申请人，所以A公司是承兑申请人，B公司是收款人，商业汇票的付款人是承兑人。
(3).C公司在汇票上记载了“不得转让”字样，但其后手D公司仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，不正确的是______。
? A.不影响承兑人甲银行的票据责任
? B.不影响出票人A公司的票据责任
? C.不影响C公司之前手B公司的票据责任
? D.不影响C公司对后手的被背书人承担票据责任
A.
B.
C.
D. √
背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。C公司无需再对后手的被背书人承担票据责任。
(4).D公司将该汇票背书转让给E公司时，记载了“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”字样。下列表述中，正确的是______。
? A.该背书为附条件的背书，所附条件不具有票据上的效力
? B.E公司未履行交货义务时，不得主张票据权利
? C.所附条件不产生汇票上的效力，E公司无论交货与否，均享有票据权利
? D.无论E公司是否履行交货义务，汇票背书转让后，E公司均取得票据权利
A. √
B.
C. √
D. √
背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。
(5).下列对持票人E公司提示付款期限的表述中，正确的是______。
? A.持票人E公司应当自汇票到期之日起30日内提示付款
? B.持票人E公司应当自汇票到期之日起10日内提示付款
? C.如果持票人E公司未按照规定期限提示付款的，承兑人甲银行的票据责任解除
? D.即使持票人E公司未按照规定期限提示付款，在做出说明后，承兑人甲银行仍应当继续对持票人E公司承担付款责任
A.
B. √
C.
D. √
定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期之日起10日内向承兑人(付款人)提示付款；持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人(付款人)仍应当继续对持票人承担付款责任。某商贸公司于2013年3月2日办理了工商登记并领取了营业执照，会计张某于当月办理了税务登记并领取了税务登记证，随即在注册地银行开立了基本存款账户。
5月4日，该公司出纳签发了一张支票，但未在支票上注明收款人姓名和金额；6月，公司聘用了一位退休老会计担任出纳，他持有外省颁发的会计从业资格证；7月，该公司支付的一张现金支票背书转让给丙公司，该支票转让时未超过提示付款期，但付款银行却拒绝办理付款。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1).该公司纳税人应在领取营业执照______日内办理税务登记。
? A.15
? B.30
? C.60
? D.90
A.
B. √
C.
D.
从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
(2).公司开立基本存款账户时，应提交的证件有______。
? A.营业执照正本
? B.税务登记证
? C.组织机构代码证
? D.发票领取簿
A. √
B. √
C. √
D.
开立基本存款账户时应提交的证件有：营业执照正本、组织机构代码证、税务登记证。
(3).下列表述中，符合法律规定的有______。
? A.该公司应将全部银行账号向税务机关报告
? B.该公司只能在一家银行开立一个基本存款账户
? C.该公司工资奖金等现金支取只能从基本账户中心办理
? D.退休老会计的外省市从业资格证有效，但应办理调转手续
A. √
B. √
C. √
D. √
基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。根据《税收征收管理法》第61条的规定，未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。会计从业资格证书全国有效。
(4).只能用于转账，不能支取现金的是______。
? A.现金支票
? B.转账支票
? C.普通支票
? D.划线支票
A.
B. √
C.
D. √
支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。
(5).签发支票时，可以由出票人授权补记的项目有______。
? A.出票人
? B.付款人
? C.收款人名称
? D.金额
A.
B.
C. √
D. √
签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。欠缺记载任何一项的，支票都为无效。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。
A公司因向B公司购买一批产品，签发一张金额为9万元的支票给B公司。B公司为支付工程价款又将该支票背书转让给C公司。C公司接受后，不慎将支票遗失。该支票被D公司拾获，D公司便伪造了C公司的签章，并将支票转让给不知情的E公司。E公司又将该支票的金额改为18万元转让给F公司。F公司则背书转让给G公司。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1).根据以上材料，不需要承担票据责任的公司是______。
? A.A公司
? B.C公司
? C.D公司
? D.G公司
A.
B. √
C. √
D. √
票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人，仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任。故A公司需要承担票据责任。C公司作为被伪造人，票据上的签章不是其真实签章，故不需要承担票据责任。D公司作为伪造人，没有以自己的名义在支票上签章，故也不需要承担票据责任。G公司作为最后的被背书人，也不需要承担票据责任。
(2).B公司需要承担______万元的票据责任。
? A.5
? B.9
? C.10
? D.18
A.
B.
C. √
D.
根据《票据法》第14条的规定，票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；不能辨别是在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。B公司作为第一背书人，应当对票据被变造前的原记载内容负责，即承担10万元的票据责任。
(3).F公司需要承担______万元的票据责任。
? A.5
? B.9
? C.10
? D.18
A.
B.
C.
D. √
F公司作为票据被变造之后的当事人，应当对票据变造后的记载内容负责，即承担18万元的票据责任。
(4).如果G公司要求E公司承担票据责任，则E公司应向G公司支付______万元。
? A.5
? B.9
? C.10
? D.18
A.
B.
C.
D. √
E公司作为票据变造后的当事人，应当对票据变造后的记载内容负责，即应向G公司支付18万元。(5).如果G公司要求F公司承担票据责任，则下列F公司的处理错误的是______。
? A.应先向G公司支付9万元，然后再向E公司要求支付9万元
? B.应先向G公司支付18万元，然后再向E公司要求支付18万元
? C.应先向G公司支付9万元，然后再向E公司要求支付18万元
? D.应先向G公司支付18万元，然后再向E公司要求支付9万元
A. √
B.
C. √
D. √
如果G公司要求F公司承担票据责任，F公司应当先向G公司支付18万元，之后再向变造票据的E公司要求支付18万元。
支付结算法律制度重点考点——总结
全国免费咨询热线：400—656—9006 支付结算法律制度重点考点——总结 (1) 一个基层预算单位开设一个零余额帐户。不得违反规定向本单位其他帐户和上级单位、下级单位的帐户划拨资金。 (2) 需人行核准的帐户： A、基本存款帐户 B、临时存款帐户(验资增资帐户除外) C、预算单位专用帐户、 D、QFII专用帐户 (3) 临时存款帐户不得超过2年，可以支取现金。 (4) 储蓄帐户只办理现金存取、不得转帐。 (5) 一般存款帐户办理可以现金缴存，不得支取现金。 (6) 一个单位只能开立一个基本存款帐户。 (7) 我国《票据法》中的票据包括：汇票、银行本票、支票。 (8) 票据的基本当事人： A、出票人 B、付款人 C、收款人 (9) 票据的非基本当事人 A、承兑人 B、背书人 C、被背书人
全国免费咨询热线：400—656—9006 D、保证人 (10)票据权利 A、付款请求权 B、追索权 (11)票据的签章是票据行为中必须记载的事项。出票人签章不符合法律规定的票据无效。 (12)背书人、承兑人、保证人签章不符合法律规定的票据无效，不影响前手符合规定签章的效力。 （13）票据丧失补救（综合题重点） A、挂失止付 B、公示催告 C、普通诉讼 （14）挂失止付的四种票据（综合重点） A、已承兑的商业汇票 B、支票 C、填明“现金：字样的银行汇票 D、填明“现金：字样的银行本票 (15)挂失止付不是必经措施，最终通过公示催告、普通诉讼。(重点) (16)失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向支付地人民法院申请公示催告。（综合题重点） (17)银行汇票提示付款期自出票日起1个月。 商业汇票10日。最长6个月。
第二章支付结算法律制度
支付结算法律制度 支付结算概述 一、支付结算的概念、种类及基本原则 (一)支付结算的概念、种类 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。(多选) 支付结算的方式(多选)： 1.票据结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票(考试要求掌握两种) 2.非票据结算方式：汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证等 【例题?多选题】根据《支付结算办法》的规定，支付结算的方式包括( )。
A.现金 B.银行汇票 C.支票 D.信用卡 [答案]BCD (二)支付结算的原则(简答)无论对单位还是个人都是要遵守的原则 1.恪守信用，履约付款原则。 2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。 对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。 3.银行不垫款原则。 即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。 【例题?多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有( )。 A.恪守信用，履约付款原则
B.谁的钱进谁的帐原则 C.谁的钱由谁支配原则 D.银行不垫款原则 [答案]ABCD 【例题?简答题】支付结算的原则有哪些? [答案]支付结算的原则是： 1.恪守信用，履约付款原则; 2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则; 3.银行不垫款原则。 二、办理支付结算的基本要求 1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效; 未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
第二章 支付结算法律制度(案例分析题)
《财经法规与会计职业道德》案例分析题精选 第二章支付结算法律制度 【案例分析题1】2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。 （1）下列情形中，可以办理销户的有（ D ）。 A.4月12日，该公司要求注销自用的信用卡 B.3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡 C.至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 D.至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 （2）关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A ）。 A.公司可以将资金从基本存款账户中转账存入持有的信用卡 B.公司持有的信用卡可以交存现金 C.公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡 D.公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡 （3）公司的下列做法中，错误的有（ABCD ）。 A.3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备 B.3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司 C.3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元 D.4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度） （4）关于信用卡的表述中，正确的有（AD ）。 A.同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元 B.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3% C.信用卡透支利率为日利率5% D.准贷记卡的透支期限最长为60天 （5）发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（C ）。 A.普通卡 B.附属卡 C.贷记卡 D.准贷记卡 【案例分析题2】2010年9月，甲公司发生如下业务： （1）向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时注明“货到后此汇票方生效”； （2）向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项； （3）向银行申请开立临时账户。 根据上述资料回答下列问题： （1）对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有（ BCD ）。 A.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效 B.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效 C.该背书仍然有效 D.被背书人即乙公司可依背书取得票据权利 （2）在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（D ）。 A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金 B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款 C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制 D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理
支付结算法律制度
第三章支付结算法律制度 Part2：其他支付结算途径 二、银行卡（P109） （一）信用卡和借记卡 1.信用卡可以透支，借记卡不具备透支功能。 2.信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。 （1）贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。 （2）准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。 （3）贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。 3.借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。 （二）单位卡 1.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。 2.销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。 3.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。 （三）其他有关规定 1.限额 （1）发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。 （2）发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。 （3）储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。 2.准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。 3.贷记卡持卡人的优惠 （1）贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇或最低还款额待遇。 （2）免息还款期最长为60天。 （3）贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。 （4）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。 （5）发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按
第二章 支付结算法律制度资料
第二章支付结算法律制度 一、单项选择题 1.现金结算起点的调整由（）决定。 A.开户银行 B.中国人民银行 C.中国银行 D.商业银行 2.现金使用的限额由（）根据单位的实际需要核定。 A.使用单位 B.中国人民银行 C.中国人民银行当地分支行 D.开户银行 3.根据《支付结算法》的规定，下列各项中，不属于支付结算的工具的是（） A.银行本票 B.现金 C.支票 D.托收承付 4.单位、个人和银行办理支付结算使用（）统一规定印制的票据和结算凭证。 A.中国银行 B.中国人民银行 C.财政部 D.开户行 5.票据金额中的中文大写和阿拉伯数字不一致时，下列表述中，正确的是（） A.以中文大写金额为准 B.以中文大写和阿拉伯数码中较小的为准 C.票据无效 D.阿拉伯数字为准 6.李某对外签发了一张支票，此支票上的签章应当为（） A.本名的签名或盖章 B.本名的签名并盖章 C.本名的签名 D.本名的盖章 7.在填写票据出票日期时，“10月10日”应写成（） A.拾月壹拾日 B.壹拾月壹拾日 C.零壹拾月壹拾日 D.零壹拾月零壹拾日 8.下列各项关于￥16 400.15的中文大写的写法中，正确的是（） A.人民币壹万陆千肆佰元壹角五分 B. 人民币壹万陆千肆佰元零零壹角五分 C. 人民币壹万陆千肆佰元零壹角五分整 D. 人民币壹万陆千肆佰元壹角五分整 9.企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过( )办理. A.临时存款账户 B.基本存款账户 C.一般存款账户 D.专用存款账户 10.下列对象中，不具备开立基本存款账户资格的存款人为( )。 A.居民委员会 B.民办非法人企业 C.社区委员会 D.单位设立的非独立核算的附属机构 11.甲公司成立后在某银行申请开立了一个主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的账户，该账户的性质属于( )。 A.临时存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.基本存款账户 12.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是( )。 A.一般存款账户 B.个人银行结算账户 C.临时存款账户 D.基本存款账户 13.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是( )。 A.基本存款账户 B.单位银行卡账户 C.专业存款账户 D.临时存款账户 14.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立的账户是( )。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 15.临时存款账户有效期最长不得超过( )年。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 4 16.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立个人银行结算账户的情况是( )。 A.取得劳务报酬收入 B.办理汇兑、定期借记、定期货记、借记卡等结算业务
支付结算法律制度(一)
支付结算法律制度(一) (总分：75.00，做题时间：90分钟) 一、单项选择题(总题数：75，分数：75.00) 1.根据有关规定，办理托收承付的( )。 ?A．收付双方都是国有企业 ?B．收付双方必须签有合法的代销合同 ?C．结算款项的收款人可以选用邮寄的划回方式 ?D．每笔金额起点为20000元 A. B. C. √ D. 根据《支付结算办法》的规定，使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；代销商品的款项，不可以用托收承付方式结算；托收承付结算每笔的金额起点为10000元；托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。 2.银行审核支票付款的依据是支票出票人的( )。 ?A．电话号码 ?B．身份证 ?C．支票存根 ?D．预留银行签章 A. B. C. D. √ 《支付结算办法》第123条规定：“支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。” 3.单位、个人和银行办理支付结算必须使用( )统一规定印制的票据和结算凭证。 ?A．中国银行 ?B．中国人民银行 ?C．财政部 ?D．开户行 A. B. √ C. D. 单位、个人和银行办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 4.信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息( )计算，超过15日按日息( )计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息( )计算。 ?A．万分之二，万分之五，万分之十
?B．万分之五，万分之十，万分之十五 ?C．万分之三，万分之八，万分之十 ?D．万分之五，万分之八，万分之十 A. B. √ C. D. 信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按目息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按目息万分之十五计算。 5.商业承兑汇票付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到通知日的次日起( )日内，作成拒绝付款证明送交开户银行。 ?A．3 ?B．4 ?C．5 ?D．6 A. √ B. C. D. 《支付结算办法》第89条规定，商业承兑汇票付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到通知日的次日起3日内，作成拒绝付款证明送交开户银行。 6.根据《支付结算办法》的规定，商业汇票的提示付款期限是( )。 ?A．自汇票到期日起1个月 ?B．自汇票到期日起10日 ?C．自出票日起1个月 ?D．自出票日起10日 A. B. √ C. D. 根据《支付结算办法》第88条的规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。 7.下列有关支票的表述中，正确的是( )。 ?A．现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账 ?B．普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账 ?C．转账支票可以用于转账，也可以用于支取现金 ?D．现金支票可以背书转让 A. B. √ C. D. 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账；现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账。现金支票不得背书转让。
账户支付结算法律制度要点
第十一章支付结算法律制度 第一节支付结算概述 一、概念和特征 1、支付结算含义：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 2、特征—— （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行； （2）支付结算是一种要式行为； （3）发生取决于委托人的意志； （4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； （5）支付结算必须依法进行。 二、支付结算的基本原则—— 1、恪守信用，履约付款原则； 2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则； 3、银行不垫款原则。 第二节票据结算之外的结算方式 四种结算方式：汇兑、托收承付和委托收款以及银行卡 一、汇兑 （一）概述 1、含义：汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。 2、分类：分为信汇和电汇两种。 （1）汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。一般来说，信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行。 （2）电汇：是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行，后者的汇款速度比前者快捷，汇款人可根据实际需要选择。 （二）汇兑的办理程序（形式方面要求） 1、汇款人签发汇兑凭证时。 必须记载下列事项： （1）表明“信汇”或“电汇”的字样； （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）收款人名称。 （5）汇款人名称 （6）汇入地点、汇入行地点名称 （7）汇出地点、汇出行地点名称； （8）委托日期
（9）汇款人签章。 ********特别注意：只有收款人、付款人名称是必须记载事项，收款人和付 款人帐户不是必须记载事项，因为汇兑可用于个人的结算。 、汇出银行受理汇兑凭证，并进行认真审查；2． 3、汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，应审查汇兑凭证上联行专用章与联行报印章是否一致。 （三）汇兑的撤销和退汇 1．汇兑的撤销。是指汇款人对汇出银行尚未汇出的款项，向汇出银行申请撤销的行为。但，转汇银行不得受理汇款人或汇出行对汇款的撤销。 2．汇兑的退汇。是指汇款人对汇出银行对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。具体有四种情况： （1）收款人在汇入行开立帐户的，由汇款人与收款人自行联系退汇，不 能达成的，不办理。 （2）收款人在汇入行未开立帐户的，汇款人应出具正式函件或本人身份 证件及原回单，由汇出行通知汇入行，经汇入行核实确实未支付， 交将款项退回汇出行，方可办理退汇。转汇行不得受理汇款人或汇 出行对汇款的退汇。 （3）汇入行对收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇， （4）汇入行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款， 应主动办理退汇。 二、托收承付 （一）概述 1、含义：托收承付亦称异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 金额起点1万元，新华书店系统每笔金额起点1000元。有关结算款项的划回方式分：邮寄和电报两种。由收款人选用。 （二）托收承付的适用范围 托收承付的适用范围是： （1）使用该结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合 作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业； （2）办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供 应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 （3）必须同时符合上述两项规定。 （三）托收承付的适用条件
经济法第三章支付结算制度
经济法第三章结算制度 1、【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。（2015年） A.本票 B.汇票 C.股票 D.支票 【答案】ABD【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：（1）“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡（选项ABD）；（2）结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 2、【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列经济业务使用的非现金支付工具中，属于结算方式的是（）。 A.甲公司与戊公司签订购销合同，签发一张3个月后到期的银行承兑汇票抵付货款 B.乙公司与戊公司签订购销合同，合同约定采用托收承付方式结算 C.丙公司与戊公司签订购销合同，使用单位人民币卡进行结算 D.丁公司与戊公司签订购销合同，签发借据一张，注明货款暂欠3个月内支付 【答案】B【解析】本题考核办理支付结算使用的主要支付工具。我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 3、【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列经济业务使用的非现金支付工具中，属于结算方式的是（）。 A.甲公司与戊公司签订购销合同，签发一张3个月后到期的银行承兑汇票抵付货款 B.乙公司与戊公司签订购销合同，合同约定采用托收承付方式结算 C.丙公司与戊公司签订购销合同，使用单位人民币卡进行结算 D.丁公司与戊公司签订购销合同，签发借据一张，注明货款暂欠3个月内支付 【答案】B【解析】本题考核办理支付结算使用的主要支付工具。我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 4、【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行办理支付结算必须遵守的结算纪律有（）。（2015年） A.不准违反规定为单位和个人开立账户 B.不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款 C.不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用 D.不准无理拒付，不扣少扣滞纳金 【答案】ABD
第二章支付结算制度
第二章支付结算制度 本章知识点简介 本章是关于支付结算法律制度的介绍，支付结算包括票据、信用卡、汇兑、 托收承 付、委托收款、电子支付等结算方式。凡是与支付结算的各种结算方式有关的 法律、行 政法规以及部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。适用支付结算的 法律制度 主要有：《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《人民币银行结算 账 户 管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》、《银行卡业务管理办法》 本章的主要内容包括： 一是支付结算概述。包括支付结算的概念、法律特征；办理支付结算的原则； 理支付结算的主要支付工具；支付结算的主要法律依据；办理支付结算的基本 要求。 二是现金管理。包括幵户单位使用现金的范围；现金使用的限额；现金收支 的基 本要求；建立健全现金核算与内部控制。 三是银行结算账户。包括银行结算账户的概念和分类； 银行结算账户的幵立、 变 更和撤销；各种银行结算账户的使用范围、幵户要求和幵户程序；银行结算账 户的管 理：违反银行结算账户管理制度的罚则。 四是票据结算。包括票据的概念和种类；支票的概念、种类、出票、付款 和办理 要求的有关规定；商业汇票的概念和种类、出票、承兑、付款、背书、保证等 有关规 定：银行汇票的概念、使用范围、记载事项、兑付要求等规定；信用卡的概念 和种 类、申领、销户、资金来源、使用等有关规定；汇兑的概念和分类、办理汇兑 的程 序、撤销和退汇等有关规定。 第一节支付结算概述 一、支付结算的概念和特征 （一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、 电子 支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能 是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和 非票据 结算方式。票据结算方式是指通过《票据法》规定的支票、本票和汇票等工具 来清 结资金的结算方式，具体有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票；非票据结 算方式 是指票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付、 信用 卡等。按照适用区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。同城 结算是 指结算双方在同一票据交换区域内的转账结算。银行本票和支票结算方式适用 于同城 结算。异地结算是指结算双方不在同一票据交换区域内的转账结算，汇兑和托 收承付 结算方式限于异地结算使用。银行汇票、商业汇票、委托收款结算方式既可用 于同城 结算，又可用于异地结算。 （二）支付结算的法律特征 支付结算作为一种法律行为，具有以下法律特征： 1 ．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 支付结算包括票据、银行卡 和汇兑、托收承付、委托收款等结算行为，而 这些结 等 。
支付结算法律制度
第八章支付结算法律制度 本章考情分析 在最近3年的考试中，本章的平均分值为12分，2008年的分值为14分。本章考点比较散，复习难度较大。2009年考试大纲、辅导教材对本章内容基本未进行调整。2009年本章分值估计在10分以上，考生应重点关注综合题。 最近3年题型题量分析 第一节支付结算概述 一、办理支付结算的基本要求（P292—P293） 1、更改 “金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效。
【相关链接】支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记。【解释】该考点经常出多选题，考生应注意汇票、本票和支票这3个项目均不得更改，但授权补记的2个项目仅限于支票。 【例题1】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）（2003年） 【答案】√ 【例题2】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（）（2005年） 【答案】√ 2、签章(P293)
（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名“或者”盖章。 （2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或者”盖章。 【例题3】法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）（2002年） 【答案】√ 【例题4】某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。（2005年） A、公司盖章
B、公司法定代表人李某盖章 C、公司法定代表人李某签名加盖章 D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章 【答案】D 3、出票日期 （1）出票日期必须使用中文大写。 （2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。 【解释】考生应掌握“1月18日”、“10月20日”的具体写法，注意
支付结算法律制度总结分析
支付结算法律制度 总结分析 1 2020年4月19日
第二章支付结算法律制度 ?本章要点: ?支付结算的概念、种类;办理支付结算的基本要求;票据和结算凭证填写的基本要求;银行结算账户的概念和种类;银行结算账户的开立、变更和撤销;各银行结算账户的概念、使用范围、开户要求。 第一节支付结算概述 ?(一)支付结算的概念 1.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 ? 2. 银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中,银行是支付结算和资金清算的中介机构。(多选) ? 2 2020年4月19日
(一)支付结算的概念 ? 3.支付结算的方式:(多选) ? (1)支票;(2)银行本票;(3)银行汇票;(4)商业汇票;(5)汇兑;(6)委托收款;(7)托收承付;(8)信用卡;(9)信用证。 (一)、支付结算的概念 ? 4.支付结算是一种转账结算。 ?中国关于支付结算方面的法律、法规和制度主要包括:1996年1月1日实施的 8月28日修正的<票据法>、1997年9月19日中国人民银行发布的于同年12月1日起实施的<支付结算办法>和<银行卡业务管理办法> 、<国内信用证结算办法>、<票据管理实施办法>、 <人民币银行结算账户管理办法>等。 【例2—1】 ?支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为,这一说法正确吗? ?[解析] 不正确。支付结算除了指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为外,还包括使用票据、信用卡和结算凭证进行资金清算的行为。 3 2020年4月19日
支付结算法律制度总结,初级
支付结算法律制度总结,初级篇一：财经法规支付结算法律制度要点总结 第二章?支付结算法律制度 ? 支付结算概述 一、支付结算概念★★★ ? 支付结算概念：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收 承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 ? 支付结算主体：1.银行、（城市信用合作社、农村信用合作社。简称“银行”）2. 单位（含个体工商户）3.个人注：银行是支付结算和资金清算的中介机构 二、特征★★★ 1. 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（但法律、行政法规另有 规定的除外） ? 批准的主要机构有：政策性银行、商业银行（农行、建行等）及其分支机构、 合作银行、城市或农村信用合作社（联合社）及邮政储蓄网点等。 2. 支付结算是一种要式行为（要式行为：是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。如不符合法律
规定视为无效） 票据和结算凭证是办理支付结算的工具。必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。为保证支付结算的准确、及时和安全，业务正常进行有统一格式要求外，还就正确填写作出了基本规定。 3. 支付结算发生取决于委托人的意志 银行作为中介机构的角色，在以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任. 4. 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5. 支付结算必须依法进行（不得损害社会公共利益） 三、基本原则★★★ 1. 恪守信用，履约付款 2. 谁的钱进谁的账，由谁支配 3. 银行不垫款 四、主要支付工具（方式）★★ 票据结算方式：汇票[银行汇票、商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）]、本 票、支票 非票据结算方式：银行卡（信用卡、借记卡）、汇兑、
财经法规支付结算法律制度要点总结资料
第二章?支付结算法律制度 ◆支付结算概述 一、支付结算概念★★★ ?支付结算概念：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 ?支付结算主体：1.银行、（城市信用合作社、农村信用合作社。简称“银行”）2. 单位（含个体工商户）3.个人注：银行是支付结算和资金清算的中介机构 二、特征★★★ 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（但法律、行政法规另有 规定的除外） ?批准的主要机构有：政策性银行、商业银行（农行、建行等）及其分支机构、 合作银行、城市或农村信用合作社（联合社）及邮政储蓄网点等。 2.支付结算是一种要式行为 （要式行为：是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。如不符合法律规定视为 无效） 票据和结算凭证是办理支付结算的工具。必须使用中国人民银行统一规定印制的 票据凭证和结算凭证。为保证支付结算的准确、及时和安全，业务正常进行有统一 格式要求外，还就正确填写作出了基本规定。 3.支付结算发生取决于委托人的意志 银行作为中介机构的角色，在以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变 造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支 付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再 承担付款的责任. 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5.支付结算必须依法进行（不得损害社会公共利益） 三、基本原则★★★ 1.恪守信用，履约付款 2.谁的钱进谁的账，由谁支配 3.银行不垫款 四、主要支付工具（方式）★★ 票据结算方式：汇票[银行汇票、商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）]、本 票、支票 非票据结算方式：银行卡（信用卡、借记卡）、汇兑、托收承付、委托收款、电子 支付、信用证 五、主要法律依据★ 《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》考点：除《票 据法》外，其他都是由中国人民银行发布的 六、办理支付结算的具体要求★★★ 1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和 结算凭证 2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用 账户注：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户 3.票据和结算凭证上的签章和其它记载事项应当真实，不得伪造、变造
2018会计初级《经济法基础》《支付结算法律制度》主要知识点
第三章支付结算法律制度 一.银行结算账户? 1.银行结算账户的开立 银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付的“活期”存款账户，存款人包括单位、个体工商户和自然人 ①核准类账户（办理手续后，2个工作日内审核） 基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户 “正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的核准日期 ②备案类账户（5个工作日内向中银支行备案） 一般存款账户、个人银行结算账户、其他专用存款账户 “正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期 变更与撤销应于2个工作日内通过账户管理系统向中银当地分支行报备 ③存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用期付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外 ④预留签章 单位→公章/财务专用章+法定代表人（单位负责人）or其授权的代理人签名/签章 个人→个人签名/签章 ⑤3个工作日与5个工作日? 2.银行结算账户的变更 存款人变更名称，但不改变开户银行及账号的/单位法定代表人等开户资料发生变更时，应于5个工作日内向开户银行提出申请。 办理变更手续的时候，应交回开户许可证，由中国银行当地分支行换发新的开户许可证 3.银行账户的撤销 ①撤销情形 ?5个工作日内向开户银行提出撤销的：
被撤并、解散、宣告破产或者关闭的；注销、被吊销营业执照的 ?撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本账户后10日内申请重新开立基本账户： 因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的 ②相关规定 ?存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户 ?撤销账户时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，核对无误方可办理 ?撤销账户的顺序：一般→专用→临时，将这些账户资金转入“基本存款账户”后方可 办理撤销 ?应撤销未办理销户手续的，银行发出通知之日起30内销户，逾期视同销户 4.基本存款账户 ①概念 存款人因办理“日常转账结算和现金收付”需要开立的银行结算账户，1个单位只能开1个 ②开户证明文件 企业法人营业执照+税务部门颁发的税务登记证 ③使用 ?存款人的工资、奖金的支取，只能通过“基本存款账户”办理 ?单位人民币账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入 ?撤销账户的顺序：一般→专用→临时，将这些账户资金转入“基本存款账户”后方可办理撤销 5.一般存款账户 ①概念 存款人因借款或者其他结算的需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 ②开户证明文件 基本存款账户规定的证明文件+基本存款账户开户许可证+借款合同或其他有关证明文件 ③使用 借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以现金缴存，不可现金支取 6.专用存款账户 ①概念 存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户 ②开户证明文件 基本存款账户规定的证明文件+基本存款账户开户许可证+其他有关证明文件
支付结算案例
1A商场与B食品批发站签订了购买食品的合同。合同约定，B食品批发站供应A商场价值10万元的糕点，A商场向B食品批发站出具了-张以工商银行某分行为承兑人的银行承兑汇票，并在汇票上注明“支付货款”的字样。B食品批发站收到汇票后，将该汇票背书转让给了某面粉厂，面粉厂恰好对某粮油收购站有-笔欠款，遂在当天就又背书给了该粮油站，并在背书同时写到“不得转让”字样。粮油站将汇票贴现给了建设银行某分行。但在建设银行某分行向工商银行某分行提示付款时，工商银行某分行拒付，理由是：B食品批发站提供的糕点有重大质量问题，A商场来函告知，该汇票不能兑付。 该汇票的付款人是()。 A.工商银行 B.建设银行 C.A商场 D.B食品批发站 参考答案: A 答案解析:
根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。本题中是银行承兑汇票，承兑人是工商银行，其接受承兑后，就是付款人。 A商场在汇票上注明“支付货款”的字样，产生的法律后果是()。 A.导致票据无效 B.银行对该票据不予受理 C.该记载发生票据上的效力，票据也有效 D.该记载不发生票据上的效力，而票据有效 参考答案: D 答案解析: 根据规定，票据的用途属于不产生票据法上效力的事项，记载不具有汇票上的效力，不会导致汇票无效。所以本题中汇票上“支付货款”的记载事项无票据上的效力，但不会导致票据无效。 关于工商银行拒绝付款的理由，下列表述正确的是( )。 A.该理由符合规定，工商银行可以拒绝付款
B.该理由不符合规定，工商银行不能拒绝付款 C.该理由不属于承兑人的抗辩事由 D.票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人 参考答案: B,C 答案解析: 该理由不属于承兑人可以行使的“对人”和“对物”抗辩情形，所以工商银行某分行的拒付理由不能成立。 下列选项中，建设银行某分行不可以行使追索权的对象是()。 A.B食品批发站 B.A商场 C.面粉厂 D.工商银行 参考答案: C 答案解析:
第三章-支付结算法律制度(一)
第三章支付结算法律制度（一） 近3年题型题量分析表 2012年2013年2014年 题量分值题量分值题量分值单选题443 4.53 4.5 多选题36--24 判断题111111不定项选择题5104848 合计1321813.51017.5 本章考情分析 本章主要介绍了账户管理、银行卡、预付卡、结算方式以及票据有关的基本规定，内容多且处处是考点，复习难度非常大。在最近3年考试中，本章平均分值约为17分，各种题型均有涉及；其中，票据法部分的分值最多，相信80%以上的考生在考场上会抽中本章的不定项选择题。 Part1：银行结算账户 一、银行结算账户的概念及基本类型 1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。 2.基本类型 （1）基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；是存款人的主办账户。
（2）一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （3）专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （4）临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 （5）财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。 （6）异地银行结算账户是存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户；其根据存款人、用途的不同，可以是异地基本存款账户、异地一般存款账户、异地专用存款账户、异地临时存款账户或者异地个人银行结算账户。 【考题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（）。（2014年） A.一般存款账户 B.专用存款账户 C.基本存款账户 D.临时存款账户 【答案】B 【解析】专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 【考题2·判断题】财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，作为临时存款账户管理。（）（2013年机考） 【答案】× 【解析】财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或者专用存款账户管理。 【考题3·单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（）。（2010年） A.基本存款账户
支付结算法律制度汇总
第三章支付结算法律制度 1.主要支付工具：三票一卡——汇票、本票、支票和银行卡；结算方式包括汇兑、托收承付。 2.票据和汇兑——主导大额支付；银行卡——主导小额支付；托收承付手续繁琐 3.办理支付结算原则：恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账原则；银行不垫款原则 4.办理支付结算的基本要求：票据未使用人民银行统一印制——票据无效；未按民行统一规定格式——银行不予受理 5.银行不得为任何单位或个人查询账户情况、冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 6.票据的“伪造”和“变造”：伪造——假冒或虚构他人签章（只与签章有关）；变造——对签章以外的记载事项加以改变。 7.出票金额、出票日期、收款人名称不得更改——更改票据无效；更改的结算凭证——银行不予受理；原记载人可更改其他记载事项，需要在更改处盖章 8.天蝎票据的要求：单位和银行的名称应当记载全称或规范化简称； 9.填写日期：必须用中文大写，1和2月份前面加零；日1到9和10、20、30前面加零；日10至19前面加壹。 10.填写金额：以中文大写与阿拉伯数字同时填列，二者不一致票据——无效；二者不一致的结算凭证——银行不予受理。
11.银行结算账户——单位银行结算账户和个人银行结算账户 单位银行结算账户——基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 12.财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，在预算单位没有基本存款账户或已撤销时经上级批准，它作为基本存款账户管理；否则作为专用存款账户管理。 13.需要人民银行核准才能开户的有：基本存款账户、临时存款账户（注册验资增资除外）、QFII专用存款账户。其他账户开户之日起5个工作日报中国人民银行当地支行备案。 14.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 15.正式开立之日：核准类银行结算账户——民行当地支行核准日期，非核准类——开户银行为存款人办理开户手续的日期。 16.更改：更改名称但不更改开户银行及账号的——5个工作日内——向开户行提交变更申请； 法人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时——5个工作日内——书面通知开户银行并提供证明 变更开户许可证记载事项——交回许可证，民行分支换发新的 17.撤销：注销、破产关闭等——5个工作日内提交撤销申请； 迁址需变更开户银行和其他原因需要撤销的——10日内申请重开基本存款账户。
第二章支付结算法律制度案例
第二章支付结算法律制度 案例分析题1 甲工厂某采购人员持由该厂开户银行签发的、不能用于支取现金的银行本票，前往乙公司购置一批价值10万元的物资。由于该采购人保管不慎，在途中将其装有银行本票的提包丢失。随后，甲工厂根据该采购人员的报告，将银行本票遗失情况通知该银行本票的付款银行，要求挂失止付。但该银行对上述情况进行审查后拒绝办理挂失止付时。试问： （1）该银行拒绝挂失止付是否正确，为什么？ 答：该银行拒绝挂失止付是正确的。根据《支付结算办法》的规定，填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付，而未填明“现金”字样的银行本票丧失不得挂失止付。 （2）甲工厂在被银行拒绝挂失止付后，可以采取哪些措施维护自己的权益？ 答：甲工厂可以采取公示催告的措施维护其权益，即可以向银行本票支付地的基层人民法院提出公示催告申请，请求人民法院向该银行本票的付款银行发出立即停止付款的通知，并以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的银行本票无效。 案例分析题2 A公司和B公司签订一项购销合同，A公向B公司开出出票后1个月付款的银行汇票。B公司将汇票背书后向C公司转让。请根据现行法规，回答下列问题： （1）如果B公司未履行供货义务，A公司有无权利要求银行停止支付该汇票? 答：若B公未履行供货义务，A公司无权利要求银行停止支付该汇票，因为付款银行的责任限于按照汇票记载事项支付汇票金额，对汇票当事人之间的纠纷不承担责任，而票据债务人不得以其与持票人前手之间的抗辩理由对抗持票人。 (2)如查银行拒绝支付，D公司作为持票人能否直接向A公司要求赔偿?B公司和C公司对票据债务应否负责？ 答：如果银行拒绝支付，D公司作为持票人可以直接向A公司要求赔偿，B和C公司对票据债务承担连带责任。 （3）如果D公在遭银行拒绝付款后未按法定期限发出追索通知，对其追索权有何影响？答：D公司未按法定期限发出追索通知，仍可行使追索权，但因此给其前手或出票人造成的损失要自行承担赔偿责任，不过赔偿金以汇票金额为限。 案例分析题3 甲公司向乙公司开出转帐支票，其他记载事项填列正确、齐全，只有金额一项书面授权。甲公司供销科长进行补记，且规定补记金额不得超过本收购货金额。实际甲公司从乙公司购货金额为5 万元，供销科长补记金额为7 万元。乙公司在规定付款期限内提示付款，甲以该票据供销科长超权为由拒绝付款。试问：甲拒付的理由是否充分？ 答案是：理由不成立。票据是一种要式证券，只要票据记载事项填列齐全、格式正确、持票人取得票据程序合法，出票人都具有按规定无条件支付的义务。代理人超越代理权限不能成为付款人对抗持票人的合法理由。 案例分析题4