基础会计实训资料及解答
基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下：(一) 实训资料如下：总分类账户的余额如下表：
(二)有关明细分类账户期初余额如下:
应收账款——深圳职业网络技术股份公司：585 000元
——深圳三勇建材有限公司： 234 000元
其他应收款——汪琴 5 000元
原材料——甲材料： 8500公斤单价 100元，计850 000元——乙材料：2 400公斤单价50元，计120 000元
生产成本——B生产成本——直接材料：5 000元
——直接人工：3 000元
——制造费用：3 200元
库存商品——A商品，4 500件，单价200元计900 000元
长期待摊费用——租入办公用用房屋装修260 000元
（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10 000）
应付职工薪酬——工资：108 000元
——社会保险费：18 000元
——职工福利费：6 000元
应付利息——长期借款利息：55 000元
应交税费——应交增值税：18 960元
——应交消费费：6 000元
实收资本——兴业公司：1 000 000元
——实达公司：1 000 000元
利润分配——未分配利润：232 480元
长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。
存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。
(三)关损益类账户累计发生额如下:
(四)200年月发生了如下经济业务:
1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234 000元收存银行。
2、4日，以现金2 186支付职工困难补助。
3、4日从银行提取现金5000元。
4、5日，生产车间领用甲材料400公斤，乙材料100公斤。领用单号码为200301。
5、5日，向上海全网公司买入材料4000公斤，单价98元，价款为392 000元，增值税为66 640元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96 000元，增值税为16 320元，款项以商业汇票支付。
6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140 400元，收到款存入银行。出库单号为40035。
7、6日，收到新星实业借用包装物押金2 000元，存入银行。
8、6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。
9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款117 000元。
10、8日，生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为200302/200303。
11．9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。
12．9日，B产品4000件完工验收入库。入库单号为30021。
13．10日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。增值税17000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。
14．12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款480000元及增值税81600元尚未收到，出库单号为40037。
15．12日，接受损赠机器设备一台，价值200000元。
16．13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345，以银行存款支付运费12000元。
17.14日,生产车间领用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号为200304。
18．17日，销售部门领用甲材料100公斤，领料单号为2000305。
19．18日，以银行存款发放工资108000元。
20．19日，销售B产品200 件给三勇建材有限公司，货款20000元及增值税3400元未收到，出货单号为40038。
21．19日，以银行存款支付销售B产品运费1200元。
22．20日接银行付款通知，付电费18100元，其中车间应负担16540元，行政管理部门应负担1400元，销售部门负担160元。
23．21日，行政管理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。
24．21日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A产品生产，领料单号为200306，行政管理部门领用假材料20公斤，领料单号为200307。
25.22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。
26．23日，销售甲材料100公斤，贷款12000元及增值税2040元已收到，存入银行，出库单号为40039。
27．25日，以银行存款支付违章罚款2000元。
28．28日，以银行存款9500元支付租入办公用房屋租金。
29．29日，以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。
30．29日，季群报销差旅费5500元，补付现金500元。
（五）期末其他相关资料
1．本企业适用的相关税率为：A产品的消费税率5%。城建税率1%，教育费附加率3%，所得税率25%。
2．本月应付职工工资118000元，其中生产A产品生产工人工资50000元，生产B产品生产工人工资40000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资20000元，销售人员工资2000元。
3．本企业按职工工资总额的9%和7%比例分别计提养老保险和医辽保险。
4．本月应计提固定资产折旧15000元，其中生产车间固定资产折旧9000元，行政管理总门固定资产折旧5000元，销售机构固定资产折旧1000元。
5.制造费用按A、B产品的生产工时比例进行分配，本月A产品耗用6000工时，B产品耗时4000工时。本月生产A产品尚未完工，B产品全部完工入库。
6．长期借款年利率6%，利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。
7．本年利润分配方案为：按本年税后利润的10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的20%按期初投资比例分配给投资者。
实训耗材
1．现金日记账页：1张。
2．银行存款日记账页：1张
3．总分灯账页（编号连续）：20张。
4．三栏式明细账页：15张。
5．数量金额式明细账页：2张。
6．普通多栏式明细账页：12张。
7．应交增值税明细账页：2张。
8．生产成本明细账页：3张。
实训要求
⑴根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；
⑵根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿；
⑶根据以上资料进行期末账项的调整；
深圳模拟银行对账单余额
对账前企业银行存款日记账
⑷根据以上资料编制银行存款余额调节表；
⑸根据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算平衡表
⑹根据以上资料设置深圳佳视达实业有限资产负债表；
⑺根据以上资料设置深圳佳视达实业有限利润表；
贷：应收账款——三勇建村234 000
（2）借：应付职工薪报酬——福利费2 186
贷：库存现金 2 186
（3）借：库存现金5 000
贷：银行存款5 000
（4）借：制造费用45 000
贷：原材料——甲材料40 000
：——乙材料 5 000
（5）借：材料采购——甲材料392 000
：——乙材料96 000
：应交税费——应交增值税——进项税额——82 960
贷：应付账款——上海全网570 960 （6）借：银行存款140 400
贷：主营业务收入120 000
贷：应交税费—应交增值税（销）20 400
借：主营业务成本60 000
贷：库存商品A商品60 000
（7）借：银行存款2 000
贷：其他应付款——押金2 000
（8）借：应交税费——应交增值税——已交税金19 600
：应交税费——应交消费税 6 000
贷：银行存款24 960
（9）借：应付账款117 000
贷：银行存款117 000
（10）借：生产成本——A产品成本120 000
：——B产品成本150 000
贷：原材料——甲材料270 000
（11）借：管理费用885
贷：库存现金885
（12）借：库存商品——B商品227 400
贷：生产成本——B产品成本227 400
（13）借：材料采购——甲材料100 000
：应交税费——应交增值税——进项税额17 000
贷：应付账款——深圳支联商贸公司117 000
（14）借：应收账款——深圳职业网络公司561 600
贷：主营业务收入——A 480 000
贷：应交税费—应交增值税（销）81 600
借：主营业务成本240 000
贷：库存商品A商品240 000
贷：营业外收入200 000
（16）分配率=12000/（4000+2000）=2
甲材料分配费用：4000*2=8 000
乙材料分配费用：2000*2=4 000
借：材料采购——甲材料8 000
：材料采购——乙材料 4 000
贷：银行存款12 000
借:原材料_甲材料
: _乙材料
贷:材料采购_甲材料
: _乙材料
（17）借：生产成本——A产品成本230 000
贷：原材料——甲材料180 000
：——乙材料50 000
（18）借：销售费用10 000
贷：原材料——甲材料10 000
（19）借：应付职工薪酬——工资108 000
贷：银行存款108 000 （20）借：应收账款——三勇建村公司23 400
贷：主营业务收入20 000
贷：应交税费—应交增值税（销）3 400 借：主营业务成本11 370
贷：库存商品_B 11 370
（21）借：销售费用1 200
贷：银行存款1 200
（22）借：制造费用16 540
：管理费用1 400
：销售费用160
贷：银行存款18 100
（23）借：其他应收款——季群5 000
贷：库存现金 5 000
（24）借：生产成本——A产品成本60 000
：管理费用 2 000
贷：原材料——甲材料62 000
（25）借：销售费用5 000
贷：银行存款5 000
（26）借：银行存款14 040
贷：其他业务收入12 000
贷：应交税费—应交增值税（销）2 040
借：其他业务成本10 000
贷：原材料——甲材料10 000
（27）借：营业外支出2 000
贷：银行存款2 000
（28）借：管理费用9 500
贷：银行存款9 500
（29）借：应付利息60 000
贷：银行存款60 000
（30）借：管理费用5 500
贷：其他应收款——季群5 000
贷：库存现金500
（31）
①借：管理费用10 000
贷：长期持摊费用——10 000
②借：营业税金及附加31 499.2
贷：应交税费——应交消费税 30 000
：应交税费——城建税 374.8
：应交税费——教育费附加 1 124.4 城建税：37480*1%=374.8
教育费附加：37480*3%=1124.4
③借:主营业务收入 620 000
:其他业务收入 12 000
:营业外收入 200 000
贷:本年利润 832 000
④借:本年利润437 594.20
贷:主营业务成本 311 930.00
:其他业务成本 10 000.00
:营业税金及附加31 499.20
:管理费用 57 485.00
:销售费用 19 680.00
：财务费用 5 000.00
：营业外支出 2 000.00
⑤利润总额=832 000-437 594.20=394 405.8
应交所得税=394 405.8*25%=98 601.45
借：所得税费用98601.45
贷：应交税费——应交所得税98601.45
借：本年利润98 601.45
贷：所得税费用98 601.45
借：本年利润295 804.35
贷：利润分配——未分配利润295 804.35
（32）借：生产成本——A产品成本50 000
：——B产品成本40 000
：制造费用 6 000
：管理费用20 000
：销售费用 2 000
贷：应付职工薪酬——工资118 000
（33）借：生产成本——A产品成本8 000
：——B产品成本6 400
：制造费用960
：管理费用 3 200
：销售费用320
贷：应付职工薪酬——养老保险10 620
：——医疗保险8 260
（34）借：制造费用9 000
：管理费用5 000
：销售费用1 000
贷：累计折旧15 000
（35）分配率=77500/（6000+4000）=7.75
A产品分配制造费用:6000*7.75=46 500
B产品分配制造费用:4000*7.75=31 000
借：生产成本——A产品成本46 500
：——B产品成本31 000
贷：制造费用77 500
（36）借：财务费用5 000
贷：应付利息5 000
（37）
可供分配的本年利润：前期累计+本月实现=469 540+295 804.35=765 344.35 计提法定的盈余公积：765 344。35*10%=76 534.44
①借：利润分配——计提法定盈余公积76 534.44
：利润分配——分配投资人利润153 068.87
贷：盈余公积——法定盈余公积76 534.44
：应付股利153068.88
②借：本年利润度765 344.35
贷:利润分配_未分配利润765 344.35
③结转“利润分配”各明细账户：
借：利润分配_未分配利润229 603.32
贷：利润分配——计提法定盈余公积76 534.44
：利润分配——分配投资人利润153 068.87
对账后银行存款日记账
2007年12月31日币种：人民币单位：元
2007年12月31日银行存款日记账与银行对账单核对,存在下列未达账项:
(一)企业未记录的事项有:
1、12月1日，支票7542，货款金额46800元，为上月未达账项到账。(不属于本月本月调整内容)
2、12月2日，支票3200，房屋租金收入10 000元，银行已经记减少，企业未记账
3．12月30日银行已经记减少1200元，
4、银行已经收款记账加，企业未记账560元。
借：以前年度损益益调整1200
贷：存款 1200
借：存款 560
贷：以前年度损益益调整560
深圳佳视达公司企业银行存款余额调节表
2007 年12月12日
(二)银行未记录的事项有:
1、12月28日企业已经付款记减少9500，
(五)
借以前年度损益调整贷
余额：
发生额:1200 发生额:560
余额:640
借主营业务收入贷
(37)620 000 (6)A收入: 120 000
(14)A收入: 480 000
(20)B收入: 20 000
发生额:620 000 发生额:620 000
借其他业务成本贷
(26)甲材料:10 000 (37)10 000
发生额:10 000 发生额:10 000
借营业外收入贷
(37)200 000 (15)200 000
发生额:200 000 发生额:200 000
借营业外支出贷(27)2 000 (37)2 000
发生额: 2 000 发生额:2 000
借主营业务税金及附加贷
(31) 消费税:30 000
城建税 :374.8
教育费附加:1 124.4
(31)31 499.2
发生额:31 499.2 发生额:31 499.2
借应交税费贷
（8）24 960 (5) 进82 960 （13）进：17 000 余额：24 960 (6) 销：20400 （14）销：81 600 （20）销：3 400 （26）销：2 040 (31) 消费税:30 000 (31) 374.8 （31）1 124.4 (31)98 601.45
发生额:124920 发生额:237 540.65
余额：137580.65
借应交税费_ 应交增值税贷
进项税额:
(5)进82 960
（8）已交：18 960 （13）进：17 000 余额:18 960
销项税额:
(6) 销：20400 （14）销：81 600 （20）销：3 400 （26）销：2 040
发生额：118920 发生额：107 440
余额：7480
借应交税费_ 应交消费税贷（8）6 000 余额:6 000
(31) 消费税:30 000
发生额：6000 发生额：30 000
余额:30 000
借应交税费_ 应交城建税贷
(31)374.8
发生额: 发生额:374.8
余额:374.8
借应交税费_ 教育费附加贷
(31)1 124.4
发生额:-- 发生额:1124.4
余额:1124.4
借管理费用贷
（11）办公费用885
（22）水电：1400
（24）材料：2000
（28）租金：9500
（30）差旅：5500
（31）摊销：10000
（32）工资：20 000
(37)57 485
（33）保险：3200
（34）折旧：5000
发生额：57 485 发生额：57 485
借制造费用贷
(35)77 500
（4）材料：45000
（22）水电：16540
（32）工资：6000
（33）保险：960
（34）折旧：9000
发生额：77500 发生额：77500
借销售费用贷
(37)19 680
(18)材料: 10 000
(21)运杂费: 1 200
(22)水电费: 160
(25)广告费: 5 000
(32)工资: 2 000
(33)保险: 320
(34)折旧: 1 000
发生额1:9 680 发生额19 680
借财务费用贷(36)5000 (37)5 000
发生额:5000 发生额：5 000
借应收账款贷余额：819 000.00
⑴234 000.00
⒁561 600.00
⒇23 400.00
发生额:585000 发生额：234000
余额：1 170 000
借应收账款_深圳网络公司贷余额：585 000
⒁561 600.00
发生额：561600 发生额：---
余额：1 146 600
借应收账款_三勇建材贷余额：234 000.00
⒇23 400.00
⑴234 000.00
发生额：234000 发生额：234000
余额：2340 000
借库存现金贷
余额：4 140.00 ⑶ 5 000.00 ⑵2 186.00⑾885 (23)5 000 (50) 500
发生额：5000 发生额：8 571
余额：569
借其他应收款贷余额：5 000.00
(23) 5 000.00
(30)5 000.00
发生额：5000 发生额：5000
余额：5000
借其他应收款_汪琴贷余额：5 000.00
发生额：-- 发生额：--
余额：5000
借其他应收款_季群贷(23)：5 000.00 (30)5 000.00
发生额：5000 发生额：5000
余额：0
借原材料贷
余额：970 000.00 (13)100 000.00 ⑷45 000.00⑽270 000.00
(16)500 000⒄230 000
⒅10 000.00
(24)62 000.00
(26)10 000
发生额：600 000 发生额：627000.00
余额:943 000.00
借原材料_甲材料贷
余额：8500*100,
850000 (13)100 000.00 (16)400 000.00 ⑷40 000.00⑽270 000.00⒄180 000
⒅10 000.00 (24)52 000.00 (26)10 000.00
发生额::500 000 发生额::542 000
余额::788 000.00
借原材料_乙材料贷
余额：2400*50
120 000.00 (16)100 000 ⑷5 000.00
⒄50 000.00 (24)10 000.00
发生额:100 000 发生额:65000.00
余额::155 000
借材料采购贷
余额：0
⑸买价:488 000.00
(13)100 000
⒃运费:12 000.00 (16)500 000.00 (13)100 000
发生额:600 000.00 发生额:600 000
余额:0
借材料采购_甲材料贷
余额：0⑸买价4000*98, 392000
(13)100000
⒃运费:8000 (13)100 000.00 (16)400 000.00
发生额:500 000 发生额:500 000
借材料采购_乙材料贷
(16)100 000
余额：0
⑸买价:2000*48,
96000
⒃运费:4000
发生额:100 000 发生额:100 000
余额:0
借生产成本贷
(31) 238 600.00
余额：11 200.00
⑽:材料:270 000.00
(17)材料：230 000
(24)材料:60 000.00
(32)人工:90 000
(33)保险:14 400
(35)制造费用77 500
发生额:741 900.00 发生额: 238 600.00
余额::514 500.00
借生产成本_A 贷余额：
⑽材料120 000.00
（17）材料：230 000
(24)材料:60 000.00
(32)人工:50 000
(33)保险:8 000
(35)制造费用46 500
发生额:514500。00 发生额--
余额：514 500.00
借生产成本_B 贷
(31)238 600.00
余额：材料:5000
: 人工:3000
: 费用:3200
⑽材料:150 000.00
(32)人工40 000
(33)保险: 6 400
(35)制造费用31000
发生额:238 600.00 发生额:238 600.00
借长期摊待费用贷余额：260 000.00
发生额:-- 发生额:10 000.00
余额:250 000.00
借库存商品贷
(31)311 930.00
余额：900.000.00
(31) 238 600.00
发生额: 238 600.00 发生额311 930.00
余额:826 670.00
借库存商品_A商品贷
(31)
余额：4500*200
900 000.00
发生额:-- 发生额--
余额:900 000.00
借库存商品_B商品贷
(31)
余额：
(31) 238 600.00
发生额: 238 600.00 发生额
余额: 238 600.00
借固定资产贷余额：2 650.400.00
⒂200 000.00
发生额:200 000.00 发生额
余额:2 850 400.00
借应付票据_上海全网贷
⑸570 960
发生额发生额:570960.00
余额::570 960.00
借应付账款贷
⑼117 000.00 余额:491 400.00
⒀117 000.00
发生额::117 000.00 发生额:117 000
余额:491 400.00
借应付账款_上海全网公司贷⑼117 000.00 余额:351 000.00
发生额117 000.00 发生额:351 000.00
余额:234 000.00
借应付账款_深圳支联公司贷
余额:140 400.00
⒀117 000.00
发生额: 发生额:117 000.00
余额:257 400.00
借应付职工薪酬贷
⑵2 186.00
⒆108 000.00 余额:132 000.00
(32) 118 000
(33)18 880
发生额:110 186.00 发生额: 136 880.00
余额:158 694
借应付职工薪酬_工资贷⒆108 000.00 余额:108 000.00
(32) 118 000
发生额:108 000.00 发生额:118 000.00
余额:118 000.00
借应付职工薪酬_保险费贷
余额:18 000.00
(33)18 880
发生额: 发生额: 18 880
余额:36 880.00
借应付职工薪报酬_福利贷
基础会计资料综合实训
基础会计综合实训资料 第一部分基本情况说明 一、企业名称：海达有限责任公司 二、地址：海口市滨海大道 168号（电话：6896888） 三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处 四、账号：082124357689 五、企业纳税人登记号：023823562712341 （增值税一般纳税人） 六、企业的生产经营组织： 该公司是一家制造企业，主要生产销售 A、B两种产品（其中Ｂ产品为应税消费品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。 七、财务核算方法： 1．记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证。 2．财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。 3．物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行分配。 4．实际成本计价法。 5．不考虑纳税调整因素。 八、财务部岗位设置（ 4人）： 1．001 A（审核、记账、结账）财务主管：负责财务部门全面工作 2．002 B1（编制记账凭证）会计1：负责编制计账凭证等工作
3．003 B2会计2：负责审核凭证，登记账簿及编制报表等工作4．004 C（出纳签字）出纳：负责出纳工作 第二部分企业经济业务资料及要求 一、海达有限责任公司 2005年12月份期初有关账户余额：
生产成本-基本生产成本-直接材料（项目核算） 二、 2005年12月份发生的主要经济业务 1．12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。（转账支票） 2．12月1日，生产车间领用甲材料11500千克，其中，A产品耗用4000千克，B产品耗用6000千克，车间修理耗用1500千克。（领料单） 3．12月3日，生产车间领用乙材料10000千克，全部用于B产品生产。（领料单） 4．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，已提折旧20000元，双方评估价值为60000元。（协议书略） 5．12月4日，生产车间领用丙材料5000千克，其中，A产品领用3000千克，B 产品领用2000千克。（领料单） 6．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元；175000购进乙材料20000千克，单价7元；140000丙材料20000千克，单价2元，40000 增值税共计60350元,以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。（转账支票、增值税发票、运输发票、运费分配表） 7．12月5日，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。（转账支票） 8．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张,出纳当日将支票送存银行。（转账支票、银行进账单） 9．12月8日，购买机器设备50000元，用银行存款支付。（转账支票） 10．12月9日，生产车间领用甲材料30000千克，其中生产A产品耗用15000千克，生产B产品耗用13000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单） 11．12月9日，生产车间领用丙材料17000千克，其中，生产A产品耗用8000千克，生产B产品耗用7000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单）
基础会计实训资料及答案
基础会计职业实训资料 资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下：(一) 实训资料如下：总分类账户的余额如下表：
应收账款——深圳职业网络技术股份公司：585 000元 ——深圳三勇建材有限公司： 234 000元 其他应收款——汪琴 5 000元 原材料——甲材料： 8500公斤单价 100元，计850 000元 ——乙材料：2 400公斤单价50元，计120 000元 生产成本——B生产成本——直接材料：5 000元 ——直接人工：3 000元 ——制造费用：3 200元 库存商品——A商品，4 500件，单价200元计900 000元 长期待摊费用——租入办公用用房屋装修260 000元 （长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10 000）应付职工薪酬——工资：108 000元 ——社会保险费：18 000元 ——职工福利费：6 000元 应付利息——长期借款利息：55 000元 应交税费——应交增值税：18 960元 ——应交消费费：6 000元 实收资本——兴业公司：1 000 000元 ——实达公司：1 000 000元
利润分配——未分配利润：232 480元 长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。 存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。 (三)关损益类账户累计发生额如下:
1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234 000元收存银行。 2、4日，以现金2 186支付职工困难补助。 3、4日从银行提取现金5000元。 4、5日，生产车间领用甲材料400公斤，乙材料100公斤。领用单号码为200301。 5、5日，向上海全网公司买入材料4000公斤，单价98元，价款为392 000元，增值税为66 640元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96 000元，增值税为16 320元，款项以商业汇票支付。 6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140 400元，收到款存入银行。出库单号为40035。 7、6日，收到新星实业借用包装物押金2 000元，存入银行。 8、6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。 9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款117 000元。
基础会计实训资料及答案
基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下：(一) 实训资料如下：总分类账户的余额如下表： (二)有关明细分类账户期初余额如下: 应收账款——深圳职业网络技术股份公司：585 000元 ——深圳三勇建材有限公司： 234 000元 其他应收款——汪琴 5 000元 原材料——甲材料： 8500公斤单价 100元，计850 000元——乙材料：2 400公斤单价50元，计120 000元 生产成本——B生产成本——直接材料：5 000元 ——直接人工：3 000元
——制造费用：3 200元 库存商品——A商品，4 500件，单价200元计900 000元 长期待摊费用——租入办公用用房屋装修260 000元 （长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10 000） 应付职工薪酬——工资：108 000元 ——社会保险费：18 000元 ——职工福利费：6 000元 应付利息——长期借款利息：55 000元 应交税费——应交增值税：18 960元 ——应交消费费：6 000元 实收资本——兴业公司：1 000 000元 ——实达公司：1 000 000元 利润分配——未分配利润：232 480元 长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。 存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。 (三)关损益类账户累计发生额如下:
(四)200年月发生了如下经济业务: 1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234 000元收存银行。 2、4日，以现金2 186支付职工困难补助。 3、4日从银行提取现金5000元。 4、5日，生产车间领用甲材料400公斤，乙材料100公斤。领用单号码为200301。 5、5日，向上海全网公司买入材料4000公斤，单价98元，价款为392 000元，增值税为66 640元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96 000元，增值税为16 320元，款项以商业汇票支付。 6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140 400元，收到款存入银行。出库单号为40035。 7、6日，收到新星实业借用包装物押金2 000元，存入银行。 8、6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。 9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款117 000元。 10、8日，生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为200302/200303。 11．9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。 12．9日，B产品4000件完工验收入库。入库单号为30021。 13．10日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。增值税17000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。 14．12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款480000元及增值税81600元尚未收到，出库单号为40037。 15．12日，接受损赠机器设备一台，价值200000元。 16．13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345，以银行存款支付运费12000元。 17.14日,生产车间领用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号为200304。 18．17日，销售部门领用甲材料100公斤，领料单号为2000305。 19．18日，以银行存款发放工资108000元。 20．19日，销售B产品200 件给三勇建材有限公司，货款20000元及增值税3400元未收到，出货单号为40038。 21．19日，以银行存款支付销售B产品运费1200元。 22．20日接银行付款通知，付电费18100元，其中车间应负担16540元，行政管理部门应负担1400元，销售部门负担160元。 23．21日，行政管理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。 24．21日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A产品生产，领料单号为200306，行政管理部门领用假材料20公斤，领料单号为200307。 25.22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。 26．23日，销售甲材料100公斤，贷款12000元及增值税2040元已收到，存入银行，出库单号为40039。 27．25日，以银行存款支付违章罚款2000元。 28．28日，以银行存款9500元支付租入办公用房屋租金。 29．29日，以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。 30．29日，季群报销差旅费5500元，补付现金500元。 （五）期末其他相关资料
《会计基础》综合实训
《会计基础》综合实训 一、目的：综合训练会计的核算方法 二、资料：某公司X年12月份有关资料如下： 1、12月1日各账户期初余额： 库存现金2,000 短期借款200,000 银行存款12,600 应付账款50,000 应收账款28,000 应付职工薪酬（福利费）10,000 其他应收款4,000 应交税费32,000 原材料20,000 应付股利68,000 生产成本290,720 实收资本3,000,000 库存商品534,000 盈余公积570,600 固定资产3,179,280 利润分配40,000 累计折旧-100,000 2、有关明细账户余额 （1）应收账款：益民公司20000元；永安公司8000元。 （2）原材料：A材料120千克，单位成本100元，计12000元。 B材料100千克，单位成本80元，计8000元。 （3）库存商品：甲产品1000件，单位成本534元，计534000元。 （4）其他应收款：张华1000元；李水3000元。 （5）应付账款：东华公司50000元。 （6）生产成本： 其中：乙产品160720元，其中直接材料96000，直接人工44000，制造费用20720。 丙产品130000元，其中直接材料78000，直接人工38000，制造费用14000。 3、12月份发生下列经济业务： （1）12月1日，收到远方公司投入资金800000元，存入银行。 （2）12月2日，以银行存款购进A材料2000千克，每千克90元，B材料1000千克，每千克70元，增值税率17%，以银行存款支付，材料未到。 （3）12月2日，以银行存款支付上述A、B材料运费30000元，按两种材料重量比例分配
会计综合实训报告(完整)
一、实验目的 ?通过本系统的学习操作，学生能够系统、全面地掌握2006年颁布的新准则和企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解、对会计基本方法的运用和对会计基本技能的训练，将会计专业知识和会计实务有机的结合在一起。同时通过本系统的考试，可对学生所学的专业知识掌握程度以及运用能力进行综合考查，为学生即将从事的会计工作打下坚实的基础，使之成为真正的会计专业人才。 ?本系统的实训给教学带来了质的飞跃，不仅减少老师的工作强度、减少实验经费；而且让非会计专业学生也可以进行会计模拟实验。 二、实验地点 三、实验要求 1、了解和掌握实验企业的概况、会计政策及内部会计核算的方法。 2、根据系统给出的资料学习、掌握填写原始凭证的方法。 ?3、根据系统给出的资料学习、掌握成本核算的方法。 ?4、根据系统给出的资料学习、掌握各种业务的处理及填写记账凭证的方法。 ?5、根据系统给出的资料学习、掌握账簿的处理及账簿登记的方法。 ?6、根据系统给出的资料学习、掌握报表编制的方法。 ?7、基础较好的学生可进行自我测试，检验掌握程度。 ?8、实验考试可以采取阶段性考试和总体性考试。 四、模拟企业资料 （一）、企业概况 广东立竣机床股份有限公司是原广东省机械厅直属的生产各种机床的大型国有企业，于1995年改制成为股份有限公司，并于1999年在上海证券交易所挂牌交易。她位于广州市海珠区新港西路888号,占地10余公顷，注册资本为6000万元人民币。该公司设有铸造、加工和装配三个基本生产车间，主要从事立竣一号机床和立竣二号机床的生产。另设有供气和机修两个辅助生产车间，主要从事蒸汽生产和机器设备维修。 企业名称：广东立竣机床股份有限公司 住所：广州市海珠区新港西路888号 联系电话：（020）80480608 法人代表：陈量一 注册资金：人民币陆仟万元整 其中，国家股占55%，法人股占15%。社会公众股占30% 企业类型：工业企业 经营范围：从事立竣一号机床、立竣二号机床的生产、三阳电路板的生产、美凌Ｃ型电机的代销。纳税人登记号：556652347834903 企业代码：23423347-7 总会计师：萧研；会计主管：刘本松；财务处长：杨雪琴；出纳员：马玫；记账员：胡容；成本核算：杨飞燕；仓库管理员：张唯
基础会计实训报告内容
基础会计实训报告内容 会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础。包括建立会计人员岗位责任制、使用会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表、管理会计档案、办理会计交接等方面。以下是小编整理的相关作文，欢迎阅读! 基础会计实训报告内容篇一 今天是我实习的第一天，来到学校的财务管理办公室刚开始我只能在旁边看，会计师做各种会计报表，原始凭证，财务报告，编制财务报告，核对现金日记账、银行存款，日记账与总帐余额是否相符等等我看的眼花缭乱，第一天就这样慢慢的过去了 第二天，我开始学如何填制原始凭证，会计师跟我讲“1、记录真实，必须事实求是地填写经济业务原始凭证上填制的日期，业务内容数量，金额等必须与实情情况安全符合确保凭证内容真实可靠2、内容完整，原始凭证必须按规定的格式和内容签字盖章对凭证的真实性和正确性负完全的责任了，填制、及时应当根据经纪业务的执行和完成情况及时填制原始凭证4、书写清楚，原始凭证上的文字和数字都要认真填好要求字迹清楚，易于辨于，不得任意涂改，刮擦或挖补如果填写错误的不能在凭证上更正应加盖“作废”戳记重新填写，以免错付
第三天，会计师教我如何审核原始凭证他说“审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节是国家赋予对财务人员监督权限只有经审核无误后的原始凭证的原始凭证开行审核：1，审核原始凭证的合法性、合理性是根据国家的有关方针、政策、法令、制度和计划、合同等为依据，审核原始凭证所放映的经济业务是否合法有吴违法反财经制度，是否按计划预算等等还有审查原始凭证的完整性、正确性等等 第四天，教我如何根据经济业务的内容，确定应借应袋的账户 第五天，教我如何对记账凭证填制完毕应按所使用的记账方法加计合计数以检验对应账户的平衡关系 第六天，教我如何对记账进行编号 第七天，教我如何审核记账凭证他说：“1)记账凭证是否有原始凭证，记账凭证的内容相同2)应借应的会计账户对应关系是否清晰金额是否正确3)记账凭证中的项目是否齐全填制完整摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全第八天，开始我就一个人开始写原始凭证、计算、填制、记账凭证 第九天，会计师对说你的记账凭证阿拉伯数字怎么没有人民币的符号啊?我问要么?会计师说：“币种符号与金额数字之间不能留有空白，凡在阿拉伯数字金额前面写有币种
基础会计实训报告2000字
基础会计实训报告2000字 基础会计实训报告2000字篇一 一.实训的基本情况说明。 在学了一个学期的基础会计之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到实践还是有一定难度，不能够把理论和实践很好地结合起来。众所周知，作为一个会计人员如果不会做账，如果不能够把发生的业务用账的形式体现出来，那么就不能算做会计。于是在大一地二个学期我们开了这门会计实训课。 实训重在动手去做，把企业发生的业务能够熟练地反映出来，这样才能证明作为一个会计人员的实力。因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习实训课使我们不仅在理论上是强的，在动手能力更是强者。这样我们在三年毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。 二.实训的基本内容。 基础会计实训这门课程主要以基础会计作为理论依据，进行一些企业发生的业务的实训。能够在理论的指导下把整个会计账务程序用一种完整的科学方法体现出来实训的具体内容主要有：1，如何填制原始凭证，它是让实训者对发生的业务以一种凭证的形式进行记录，并能够正确地填写业务发生情况。2，如何对原始凭证进行正确的审核。这需要实训者学会不仅能填制原始凭证，而且能对原
始凭证的正误进行审核。3，如何填制复式记账凭证。这要求实训者能够分清帐户的借贷方，并正确地填在凭证上。4，如何填制单式记账凭证。由于这种记账方法不能全面地反映业务发生的对应关系，也不便于检查账户记录的正确性和完整性。所以此内容只是老师课堂讲解没有资料做具体实训。5，如何对记账凭证加以正确的审核。6，怎样对日记账进行正确的登记。这要求实训者能够谨慎地对每日的现金账和银行账进行正确的登记。7，永续盘存制与存货明细账的正确登记。这是让实训者能正确地运用数量金额式账和各种存货计价方法进行登记账簿。8，如何进行错账更正。这要求实训者能用正确更正方法对已经登记错误的账簿和凭证进行更正。9，记账规则与结账。要求实训者能在会计准则下正确的登记账簿，在特定的日期进行正确的结账。10，如何对银行存款余额调节表进行编制。这是在银行账未达账项时，能够正确的核对账。11，怎样熟练地掌握科目汇总表账务处理程序。这是让实训者能够根据个会计主体的经营特点、规模大小、经济业务繁简程度的不同，合理、科学地适用账务组织方式。12，如何对账务报表进行编制。报表的编制是会计中重要的环节，也是最后环节，这主要是让实训者明确编制报表的要求和熟悉会计报表的种类、格式，弄清其填制资料的来源并掌握具体的编制方法。 三.实训的基本过程。
会计基础综合实训
综合实训 实训目的：模拟一个经济业务比较简单的企业，以其适量的、不同类别的、较为典型的经济业务，按照会计核算程序进行系统的综合，从建账开始，到填制和审核原始凭证、填制和审核记账凭证、登记各类明细账和总账、编制出会计报表的全过程，完成一个会计循环结束。以便于学员完整地了解和掌握基础会计学教材的内容及各章节之间的联系，加深对会计循环的理解，从而达到初步掌握会计核算的基本操作技能，巩固与提高对会计基本理论知识的掌握以及进一步学习之目的。 实训步骤：以科目汇总表账务处理程序为例 1．建账。 2．填制记账凭证（包括填制自制原始凭证）。 3．登记各种明细账。 4．登记现金日记账和银行存款日记账。 5．根据记账凭证编制科目汇总表，并根据科目汇总表登记总账。 6．对账和结账，并编制试算平衡表。 7．编制会计报表。 一、实训目的 掌握会计循环（记账凭证的填制——会计账簿的登记——会计报表的编制）的实际操作。 二、实训资料 （一）红星公司是一生产企业，主要生产经营A、B两种产品。2004年11月30日全部账户余额资料如下：
（1）“原材料”余额320000元，其中：甲材料200吨，单价1200元；乙材料100吨，单价800元。 （2）“生产成本”余额40000元，其中：A产品25000元（直接材料12000元、直接人工6000元、制造费用7000元）；B产品15000元（直接材料8000元、直接人工3000元、制造费用4000元）。 （3）“库存商品”余额480000元，其中：A产品100吨，单位成本2000元；B产品175吨，单位成本1600元。 （4）“应收账款”余额180000元，其中：应收红叶公司账款120000元，应收晨光公司60000元。 （5）“其他应收款”余额6600元，其中：职工李军的借款1600元，应收红光公司固定资产租金5000元。 （6）“应付账款”余额120000元，其中：应付东林公司20000元，应付宏达公司100000元。 3．红星公司2003年12月31日资产负债表和利润表资料 资产负债表
基础会计实训报告
会计技能模拟实训报告 财务管理1031班 蔡瑞芳 〈一〉时间：2011年10月22日-----2011年11月27日〈二〉地点：明虹楼607 〈三〉实训目的： 通过六十学时的会计技能模拟实训，在董老师和杨老师的指导下使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。 通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。 〈四〉．实训的基本内容。 基础会计实训这门课程主要以基础会计作为理论依据，进行一些企业发生的业务的实训。能够在理论的指导下把整个会计账务程序用一种完整的科学方法体现出来 实训的具体内容主要有：1，如何填制原始凭证，它是让实训者对发生的业务以一种凭证的形式进行记录，并能够正确地填写业务发生
情况。2，如何对原始凭证进行正确的审核。这需要实训者学会不仅能填制原始凭证，而且能对原始凭证的正误进行审核。3，如何填制复式记账凭证。这要求实训者能够分清帐户的借贷方，并正确地填在凭证上。4，如何填制单式记账凭证。由于这种记账方法不能全面地反映业务发生的对应关系，也不便于检查账户记录的正确性和完整性。所以此内容只是老师课堂讲解没有资料做具体实训。5，如何对记账凭证加以正确的审核。6，怎样对日记账进行正确的登记。这要求实训者能够谨慎地对每日的现金账和银行账进行正确的登记。7，永续盘存制与存货明细账的正确登记。这是让实训者能正确地运用数量金额式账和各种存货计价方法进行登记账簿。8，如何进行错账更正。这要求实训者能用正确更正方法对已经登记错误的账簿和凭证进行更正。9，记账规则与结账。要求实训者能在会计准则下正确的登记账簿，在特定的日期进行正确的结账。10，如何对银行存款余额调节表进行编制。这是在银行账未达账项时，能够正确的核对账。11，怎样熟练地掌握科目汇总表账务处理程序。这是让实训者能够根据个会计主体的经营特点、规模大小、经济业务繁简程度的不同，合理、科学地适用账务组织方式。12，如何对账务报表进行编制。报表的编制是会计中重要的环节，也是最后环节，这主要是让实训者明确编制报表的要求和熟悉会计报表的种类、格式，弄清其填制资料的来源并掌握具体的编制方法。 〈五〉实训的基本过程。 1）填制原始凭证
基础会计实训报告
基础会计实训报告 《会计》实验报告二、实验工具、材料加强我对会计基础各方面的知识记忆会计实训主要是提高我们会计基础知识的实际应用水平，在这过程中，从做分录，填制凭证，我们学会了很多东西，例如看懂了并理解了账户期初余额表和各种支票的填写在填写过程中最重要的就是“细心”如原始凭证金额会计实训，让我对会计账务处理整个流程的操作有了更深的认识，同时也大小写，日期，用途，出票人，收款人都不能写错，否则就会作废在曾老师的教导下我们学会了如何建账，及结算方式，学习了增加修改会计科目，设置项目大类，并录入期初余额进行试算平衡等等实验成绩评定标准六、实训心得体会：经过这两周的实训让我掌握了记账的基本程序，同时也让我锻炼自己的动手操作能力，使我更深一步了解到里面的乐趣，让我对它有了更一步的了解，也让我学了很多，更重要的是让我发现了自己的不足之处，它使我全面系统地掌握会计操作一个完整的业务循环，即从期初建账，原始凭证和记账凭证的填制、审核，账簿的登记、核对，错账的更正，会计处理程序的运用到会计报表的编制，从而对企业会计核算形成一个完整的概念也让我了解到这半年来到底学到了些什么，使更加我爱好这个专业期末结转在会计一个很重要的内容就是期末结转，要将各项费用，按照各明细账进行登记学会根据一系列凭证登记账簿其中有开
设明细分类账户，现金日记账户和银行存款日记账户，登记各种账户的期初余额，总分类账户提到将近一个学期，30多个学时的《会计基础实训》，相信每个人都有很多话要说从刚开始的简单阿拉伯数字、大写数字的不厌其烦的练习到最后一个公司账务的完全模拟实践操作，从连基本的会计凭证都不认识到后来能编制出一个会计期间的财务报告，从开始的在错误中挣扎、在抱怨中重复到最后严谨细致、分毫不差的账务，在不断地实践练习中，对于会计，对于它的操作，我逐渐有了一个清晰的认识基础会计实训这门课程主要以基础会计作为理论依据，进行一些企业发生的业务的实训原始凭证的填制，对原始凭证进行正确的审核，填制复式记账凭证，填制单式记账凭证，对记账凭证加以正确的审核对日记账进行正确的登记，存货明细账的正确登记，错账更正，记账规则与结账对银行存款余额调节表进行编制，掌握科目汇总表账务处理程序，对账务报表进行编制这些知识点基本上在基础会计中全部涉及到了，而实训内容则是对这些进行了深刻的补充和升华学习《基础会计》的时候，其实我对很多理论性和概念性的内容都只是浅尝辄止，并没有认真的去细究其中的来龙去脉所以，虽然经过了一个学期的学习，而我并没有牢固地掌握所有的知识，甚至包括关键的内容而综合实践练习给了自己一个机会，老师的详细讲解、自己的摸索演练、利用网络查询和请教同学老师，在一次次的跌倒和
基础会计模拟实训资料
会计模拟实训 目录 第一部分概述 (1) 一、基础会计实训的目的和任务 (1) 二、基础会计实训的容 (1) 三、基础会计实训的一般要求 (2) 四、实训的用品用具 (2) 五、实训的考核 (3) 第二部分实训资料 (3) 一、企业概况及会计方法 (3) 二、期初资料 (4) 三、本期发生的主要经济业务 (6) 四、实训具体要求 (7) 五、经济业务的原始凭证 (8) 六、参考答案 (56) 第三部分会计实训基本规 (58) 一、会计书写规 (58) 二、会计凭证规 (59) 三、会计账簿规 (63) 四、财务报告编制规 (68)
第一部分概述 一、基础会计实训的目的和任务 通过实训使学生对某一会计主体在某一时期发生的实际经济业务，按真实的核算要求，完成从审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制会计报表等会计核算工作。它是《基础会计》课堂教学的继续，也是会计岗位工作的演习。具体来说主要有： 1、全面巩固课堂学习的理论知识，增强感性认识，为会计专业课程的学习和岗位工作实践打下基础。 2、进一步掌握会核算的基本技能，提高学生动手能力，包括审核原始凭证的能力，编制记账凭证的能力，设置登记各类账簿的能力，编制会计报表的能力，账目稽核能力。 3、培养学生认真细致、一丝不苟的工作作风和理论联系实践的学习态度。
三、基础会计实训的一般要求 要求每个学生必须把经济业务按实际会计工作的要求，独立地操作一遍，最终把证、账、表资料装订成册，形成实训成果。具体来讲就是： 1、进行实训时，必须正确理解原始凭证所反映经济业务的具体容，在进行认真思考确认无误后方可进行具体处理。为了防止出现错误和遗漏，做完后应认真加以检查和复审。 2、会计实训相当于实际工作过程，因此，应按照会计核算的具体要求，依次做好会计凭证的填制、账簿的登记和会计报表的编制工作。 3、实训所用的各种凭证、账簿和报表一律使用国家统一会计制度要求使用的格式。凭证账簿、报表上所列的项目要按规定填写清楚、完整。 4、在填制会计凭证、登记账簿和编制会计报表时除按规定必须使用红墨水书写外，所有文字、数字书写都应该使用蓝（黑）墨水书写，不准使用铅笔和圆珠笔（复写凭证除外）。 5、在实训过程中，对于出现的账务处理错误，应按规定的方法更正，不得任意涂改，刮擦挖补。 6、文字和数字书写要正确、整洁、清楚、流畅。 四、实训的用品用具 （一）实训耗材： 1、实训资料一套； 2、总分类账页35； 3、日记账4； 4、三栏式明细账5； 5、数量金额式明细账5； 6、多栏式明细账5； 7、应交税金明细账2； 8、记账凭证50； 9、科目汇总表5； 10、资产负债表报表1； 11、利润表1 12、记账凭证封面一套； 13、账簿封面一套 14、凭证装订线 15、大头针 （二）实训器材： 1、算盘或计算器 2、直尺 3、小刀 5、铁夹 6、印泥 7、企业会计科目章 8、凭证装订机
基础会计实训报告
基础会计实训报告
西南财经大学天府学院 财务流程实训总结 小组成员：邵思绮组 班级： 12级36班 上课时间：第1周 授课老师：陈茜
一、定性分析 1、对实验过程的描述 这次的实训过程有下面几个方面的内容： 首先，第一天的第一节课一开始老师就像我们详细的说了一遍实训要做的事 第二，再分细节的给我们说了要注意的方面。例如，数字要写规范，大写数字 方面，掌握数码和数位及书写规则；阿拉 伯数字方面，掌握总体书写规则和各个数 字书写的基本规则。文字书写规范：文字 书写规范方面有字体、字形、字位及摘要 和会计科目的书写规范。还要特别注意日 期的写法。 第三，老师也给我们梳理了企业做账的整个流程，要我们掌握原始凭证的认定 和审核，认定和审核原始凭证，熟悉经济 业务，根据有关经济业务的原始凭证进行 认真审核。审核原始凭证是否真实、合法、 合理审核原始凭证的要素是否齐全，填写 是否正确；对填写内容不完整、填写有错 误的原始凭证应如何处理，对不真实、不
合法的原始凭证应如何处理。 第四，记账凭证的填写是重点。必须根据每一笔经济业务进行会计处理，编制记账凭证。我们小组自己先按照公司发生的财务状况，进行记账凭证的填写，对于平时发生的账目，仔细记录不会有太大的差错，关键在于月末或年末结转到本年利润时，对于我们学生来说比较容易出错。然后，老师会对我们已经做过的分录进行讲解，我们就对出错的数字或记账凭证再更正。对审核无误的原始凭证进行会计处理，编制记账凭证。对会计分录的编制，记账凭证的填制，注意相关的书写规范。 第五，掌握试算平衡。根据T型账户和总账等相关资料编制试算平衡表。我们小组分工照着记账凭证进行了总账的登记，最后进行试算平衡。如果不平衡，我们又仔细的对记账凭证和总账进行了检查。 第六，掌握报表的编制。最后我们小组根据总账进行了科目汇总表，再依次登记了利润表，资产负债表这些财务报表。
(完整版)基础会计综合实训教案
基础会计综合实训教案 一．基础会计模拟实训目的 本试验按照会计核算基本步骤，以某企业9月份经济业务为例，分环节安排了整个会计循环过程模拟试验操作，设计了从建账、制证登账到编制会计报表全部过程的会计资料，体现了一个综合完整的会计循坏过程。通过学生仿真练习与实际操作，不仅能掌握会计书写基本规范，填制和审核原始凭证、记账凭证、登记帐簿和编制会计报表的全部会计工作的基本技能和方法，而且能以切身体会初步尝试出纳员、记账员等不同会计岗位的具体工作，从而对企业会计核算全过程有一个比较系统、完整的认识，达到加强对所学会计理论知识的理解、基本方法的运用和基本技能的训练的目的，培养学生分析问题、解决问题的能力和动手操作技能。 二,模拟实训的内容 1. 原始凭证的填制 2. 原始凭证的审核 3. .记账凭证的填制 4.记账凭证的审核 5.日记账的设置与登记 6.明细分类账的设置与登记 7.科目汇总表编制和总账登记 8. 对账与结账 9. 资产负债表模拟 10.利润表和利润分配表模拟 11.会计凭证装订与保管 三,模拟实训考核办法 为了使实训教学取得良好的效果,必须加强对实训教学质量的评价与考核,对学生实训成绩和教师工作量要进行严格考核并做出全面,客观的评价.实训教学由学生和教师共同进行,为全面公正地评价其效果,必须从学生的学,教师的教两方面双向考核,即教师对学生进行考核评价,学生对教师进行考核评价.考核着重对技能整体水平的评估. 在实训教学中对学生的考核要求是:态度端正,实训认真,掌握实训方法,掌握基本操作技能,具有一定的分析,处理问题的能力和创新能力;对教师的考核要求是:教学态度好,耐心指导学生,具有指导学生实训的能力,能够执行实训计划. 以下是对学生考核的具体方法: 1.日常操作情况占总成绩20%,由指导教师不定时对学生的操作情况进行 检查评定出成绩. 2.凭证,账簿,报表完成情况占总成绩50%,指导教师检查凭证,账簿,报表完 成情况并进行成绩评定,检查时应注意这些实训资料的正确性,及时性,和规范性等. 3.出勤占总成绩的20%,按学生的实际出勤情况进行成绩评定. 4.实训报告占10%,通过批阅学生的实训报告,了解他们分析问题和解决 问题的能力并评定出成绩.
2018基础会计实训报告样本
2018基础会计实训报告样本 对于会计和财管专业的我们来说，实训是必须的过程！学校为了帮助学生对所学专业获得直观的感受，激发学生学习热情和兴趣，开展了erp实训课,这不仅能更进一步的了解会计，还能提高学习的兴趣。 首先先谈谈我对erp起初的认识，刚开始对它的含义在脑海中第一反映就是会计电算化，以这样的认识听了第一节课后才知道，其实erp标准的定义来自于其英文原意，即企业资源规划(enterpriseresourceplanning)。它是一个对企业资源进行有效共享与利用的系统。从本质上讲，erp是一套信息系统，是一种工具。erp在系统设计中可集成某些管理思想与内容，可帮助企业提升管理水平。但是，erp本身不是管理，它不可以取代管理，企业的管理问题只能由管理者自己去解决。erp只是管理者解决企业管理问题的一种工具。也许对我们很多人来说，erp就像是最熟悉的陌生人，常常把他理解成“会计电算化”。所以在我们的学习或生活中，都要养成一种了解事物的全面性，这也是我们人生的第一步。 一、erp实训时间：xx年9月16日至28日 二、erp课程及实训项目： 掌握erp的基本理论知识，并对erp的整个系统有较深
刻的认识 在这两周的erp实训过程中，主要内容有： 三、实训内容 1．系统管理和基础设置 这是最基础的第一步，让我们熟悉用户、账套、权限、基础档案等的设置和管理的基本流程，具体操作：①增加用户；②建立账套；③设置权限；④账套修改；⑤启动系统； ⑥基础档案设置。⑦账套输出保存 常见的一些问题： ①各系统时间的设置。很多同学启用的系统时间往往到后面的实训审核凭证的时候，系统会出现＂不能超前建账时间＂或＂不能滞后建账时间＂，这一错误的根源在于启动总账系统时间时，必须大于或等于账套的启用时间。 ②权限的设置。每一个用户(除账套主管外)的权限掌握在账套主管的手中，只有账套主管给予用户权限，用户才能行使他的职责。如果没有设置用户权限，在后面的操作中用户就不能进入账套。 ③单据设计。当打开单据设置时，没有出现应收款管理和应付款管理等分类，只有启动相应的系统才会有相应的单据分类，此时在系统启用中启动应付和应收，再进入单据设置就会出现应收和应付款管理。 ２．总账系统。
基础知识会计实训报告
XX大学 基础会计实训总结 小组成员：XX组 班级：会计X班 上课时间：第X周 授课老师：XXX 一、定性分析 1、对实验过程的描述 在经过了为期两天的基础会计实训后，我们组对于这两天的实训内容做了一个简单的总结和深刻分析，其中不乏些许抱怨但更多的是加深了对于会计这个行业的认知以及对提高自身专业知识积累的要求。下面，我就这两天的会计实训过程以及感受做以下6点总结报告： ⑴在老师的要求及建议下，我们先认真阅读了《基础会计实训》的前三章，在阅读的过程中，对于会计凭证的填制和审核、会计账薄的登记、错账更正方法、
财务报表的编制以及企业账务处理的程序有了一个大概的了解和掌握。其中老师特别强调了会计凭证的填制和审核里的原始凭证填写和审核、记账凭证的书写和分类以及错账更正方法。 ⑵老师要求我们掌握原始凭证的认定和审核，而认定和审核原始凭证，就要熟悉经济业务。并根据有关经济业务的原始凭证进行认真审核。审核原始凭证是否真实、合法、合理审核原始凭证的要素是否齐全，填写是否正确；对填写内容不完整、填写有错误的原始凭证应如何处理，对不真实、不合法的原始凭证应如何处理。在做记账凭证时，我们根据每一笔经济业务进行会计处理，编制记账凭证。小组成员自已动手填制记账凭证。老师对相关分录的讲解，比如利润结转和相关税费的计提等等。 ⑶在做会计账薄的登记的时候，需要特别用心和细心，要避免出现重登和漏登的情况发生，在书写文字和数字时，上面应留有适当的空格，不能写满格，一般应占格距的二分之一，以便留有改错的空间。对账和结账往往是出现多重错误的过程，在对账的时候，因为是在每一笔经济业务都已完成的情况下，在结合多笔经济业务查证对账，会出现账证不符的情况。当然，这个也是因为我们的粗心大意所导致的，不属于知识疏漏。另外，在完成了现金、银行存款日记账后，忘记了月末结账时，在最后一笔经济业务记录之下通栏划一条单红线。这些都是一些细节的错误，但就应为这样的小细节，更加能反映出来会计工作的繁琐和细节，不断重复的工作，不停发生的经济业务，一丝一毫都关系重大。错账更正方法这一部分，是老师反复强调过的，因为我们没有过任何的做账经验，所以对于错账的出现所知道的都是一些理论知识，而在实际操作中需要特别注意。 ⑷会计文字的书写规范，大小写金额数字转换练习、票据日期的练习。数字书写规范：大写数字方面，掌握数码和数位及书写规则；阿拉伯数字方面，掌握总体书写规则和各个数字书写的基本规则。文字书写规范：文字书写规范方面有字体、字形、字位及摘要和会计科目的书写规范。在老师为我们讲解完这些书写规范后，我们就进行了实际练习，主要练习小写金额数字转换为大写金额数字及大写金额数字转换为小写金额数字和票据日期的练习。 ⑸掌握进行试算平衡。根据T型账户和总账等相关资料编制试算平衡表。在经过小组成员的协商之后，我们进行了基本分工，依据所做的记账凭证及分录做
基础会计实训资料全
1.按照用户的用途和结构分类，“固定资产”账户属于（盘存账户） 2.用以记录和证明凭证和经济业务发生或完成情况或明确经济责任，并作为记账依据的会计凭证是（原始凭证） 3.“限额领料”按其填制方法属于（累计凭证） 4.当经济业务只涉及货币资金的相互间的手付时，一般填制（付款凭证） 5.销售商品一批，部分货款已收回存入银行，另有部分货款尚未收回，应填制（收款凭证和转账凭证） 6.下列单据属于自制原始凭证的是（工资计算单） 7.明细账从长不得外表形势上看一般采用（活页式）账簿 8.在结账以前，如发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没错，应采用（划线更正法）进行错帐更正 9.记账以后，如果发现记账凭证和账簿记录的金额有错误（所记金额小于应计的正确金额）而应借应贷的会计科目没有错，应该采用（补充登记法）进行错帐更正 10.对现金清查所采用的基本法是（实地盘点法） 11.清查银行存款所采用的方法一般是（对账单方法） 12.在实地盘存制度下，平时在账簿中对财产物资（只记增加数，不记减少数） 13.“未达账项”是指单位与银行之间由于结算凭证传递时间不同而造成的（一方已已经入账，而另一方未登记入账的账项） 14.结算往来款项的清查一般采用（函证核对方法） 15.“待处理财产溢”是一个（双重性质的账户） 16.对财产清查中发现的财产物资盘亏，若属于定额的自然损耗，应按规定转作（管理费用） 17.财产物资的盘存制度有（实地盘存，永续盘存制） 18.下列不属于对外会计报表的是（产品生产成本表） 19.下列属于静态报表的是（资产负债表） 20.汇总会计报表与单位会计报表是会计报表按照（编制单位）进行的分类 21.个别会计报表与会计报表是会计报表按照（会计主体）进行的分类 22.下列会计报表中属于月报表的有（资产负债表和利润表） 23.其全部指标均依据有关账户余额填列的会计报表是（资产负债表） 24.汇总会计报表是根据（单位会计报表）汇总编制的 25.会计按其使用单位分类，一般分为（行政单位会计，事业单位会计，企业会计） 26.会计的基本职能有（反应，监督） 27.下列各项中属于会计核算的方法有（设置会计科目和账户，填制和审核会计凭证，复式记账） 28.下列会计等式正确的有（资资产=负债+所有者权益+净收益，资产=权益，资产=负债+所有者权益+（收入-费用，资产=负债+所有者权益） 29.期间费用包括（管理费用，营业费用，财务费用） 30.会计分录的基本容（应记账户的方向，应记入账户的金额，应记账户的名称） 31.按照账户的用途和结构分类，下列账户属于调整账户的有（坏账准备，累计折旧，利润分配） 32.会计凭证包括（记账凭证，原始凭证） 33.原始凭证按其取得的来源不同可分为）（自制原始凭证，外来原始凭证） 34.自制原始凭证按其填制手续不同可分为（累计凭证，汇总凭证，一次凭证） 35.下列单据中属于原始凭证的有（领料单，收料单，借款单，发票） 36.下列原始凭证中属于一次凭证的有（领料单，收料单，发货票）
基础会计实训报告
基础会计实训报告 在学了一个学期的基础会计之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到实践还是有一定难度，不能够把理论和实践很好地结合起来。众所周知，作为一个会计人员如果不会做账，如果不能够把发生的业务用账的形式体现出来，那么就不能算做会计。于是在大一的第二个学期我们在期末开始了一个星期的实训。 实训重在动手去做，把企业发生的业务能够熟练地反映出来，这样才能证明作为一个会计人员的实力。因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习实训课使我们不仅在理论上是强的，在动手能力更是强者。这样我们在三年毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。 一、实训目的 1、通过对企业会计模拟实训的操作，系统地掌握企业会计核算的全过程，从而加强对所学会计理论和知识的理解与认识，完成从理论到实践的认知过程。 2、实训的内容涵盖了会计操作的全部基本技能——从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿到编制会计报告、年终结账。 3、全部实训突出综合性、完整性、超前性、和系统性。以一个模拟企业的特定会计期间为范围，将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营有机地结合起来；以股份制企业为背景，将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套，开阔视野，增进理学生对社会、企业的了解和认识，为学生进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。 二、实训的基本内容 1，如何填制原始凭证 2，如何对原始凭证进行正确的审核 3，如何填制复式记账凭证 4，如何对记账凭证加以正确的审核。 5，怎样对日记账进行正确的登记 6，如何进行错账更正 7，记账规则与结账 8，如何对银行存款余额调节表进行编制 9，怎样熟练地掌握科目汇总表账务处理程序 10，如何对账务报表进行编制 三、实训的基本过程 在我们学校现有的硬件措施中，还不能达到完整的实训过程。但是，在我们胡老师的带领下，却能在这艰苦的环境中把实训搞的有滋有味，让我们轻松的度过每一个实训内容。