内部控制制度-薪工循环
章次8000 薪工循环内部控制作业节号薪工作业程序流程图薪工
章次8000 薪工循环内部控制作业
节号8010 人力资源规划作业
作业项目作业程序(方法) 及控制重点依据资料一、人力资源规【作业程序】【依据数据】
划1、依据公司目标、经营计划、整体发展，1、公司目标
并考虑政府之劳工政策及目前之劳工2、经营计划
问题，订定公司之人事政策及「人力
资源瞀表」并定期检讨修正。【使用窗体】
2、分析公司内部及外部人力资源供给之状1、人力资源
况预测未来之趋势。预算表
3、分析公司目前及未来之人力资源需求状
况, 预测员工调职、升迁及流动率等情
形。
4、规划各单位之人力资源需求并据以作为
公司人员职业前程规划之参考。
5、根据规划预算订定各项人力的取得、训
练及培养计划。
【控制重点】
1、人力资源计划是否依据公司年度目标及
经营计划编制,并因应相关因素、环境改
变定期检讨修订。
2、规划人力资源时,应避免人力资源之浪费，
以免造成人员工之不耐与挫折,影响工作
士气。
3、订定人力资源计划时,是否考虑各人力达
可运用状态前之培训时间。
4、人力资源计划是否为全面性,除人力供需
外，其他如:升迁、薪资、奖惩、福利、
保障等是否列入计划之中
节号8020 用人单位需求作业
作业项目作业程序(方法) 及控制重点依据资料一、人力需求【作业程序】【依据办法】
申请表1、各单位依据年度人力资源预算计划1、人事管理办
及有人员离职或因工作需要,须增补法
人员时,应依人事管理办法填列【招募【使用窗体】
员工申请表】,呈请权责主管后交管理1、招募员工
处办理招募作业。申请表
2、用人单位提出增补人员时,可建议增补
方式,譬如对内晋升或调迁或是对外招
募之方式,若由内部调动则通过推荐或
考试的方式进行。
【控制重点】
1、申请需增补之人员是否依年度人力计
划执行、是否确实需要;申请程序是否
依人事管理办法之规定办理。
2、需增补人员之条件、资格是否参考工
作内容及职务规范明确列示;管理处是否
再次审阅、确认。
节号8030 招募、甄选作业
作业项目作业程序(方法) 及控制重点依据资料一、招募、甄【作业程序】【依据数据】
选作业1、「招募员工申请表」经权责主管核\准1、人事管理办
后转由管理处办理增补作业。法
2、管理处依据公司人力资源规划以及公【使用窗体】
司实际人力资源状况,决定是否对外1、招募员工申
招募。请表
3、员级以上干部甄选于面谈时填立「新2、新进干部面
进干部面谈记录表」。谈记录表
4、招募、甄选等各磺作业均应由人事管理
办法所订之各权责单位依规定办理。
【控制重点】
1、遇有人员欠缺或因工作需要招募人员时,
是否依人事管理办法办理招募作业。
2、决定以招募、甄选之方式增补缺额之决策
是否适当;是否达成原预期成效。
3、管理处所择用人员招募之方式是否适当、
是否视人力市场状况,适度修正所用之招
募甄选方式。
4、各项人员招募、甄选等作业是滞依人事管
理办法所定由各权责单位办理;各权责单位
是否亦确实办理。
5、各次招募、甄选、评核作业是否合理、公正、
客观。
节号招募、甄选作业流程图流程图:
节号8040 任用训练作业
作业项目作业程序(方法) 及控制重点依据资料
一、任用、叙薪【作业程序】【依据数据】
1、经甄选合格之人员,应依「人事管理办人事管理办法
法」之规定办理报到手续。薪资管理办法
2、终止试用人员,仅付试用期间薪(工)资，
不另支付任何费用,亦不发任何证明,若【使用窗体】
试用不通过退回原职或辞退之员工要妥1、招工表
善处理,以免造成不必要之困扰。
3、任用员工之叙薪,应由权责单位依「薪资
管理办法」执行。
【控制重点】
1、新进人员是否依人事管理办法办妥各项
报到手续;是否依规定缴验、填写相关资料。
2、各新进人员于正式任用前,是否确依规定通
过试用期各项考核、评量。
3、因试用不通过而退回原职或辞退之员工是
否妥善处理。
4、经试用合格员工之叙薪是否由权责单位依
「薪资管理办法」规定核给。
作业项目作业程序(方法) 及控制重点依据资料
二、职豢训练【作业程序】
1、新进人员办理报到后,应实施一般及
专业职前训练﹕
(1)一般训练﹕由管理处办理内容为﹕
A.公司简介及工作原则；
B.倡导质量政策与质量目标；
C.劳工安全及卫生；
D.厂纪、厂规及体操。
(2)专业训练：新进人员由用人单位实
施职前之工作指导或专业训练(含
委外训练)并经部门主管审核合格后
,方能正式投入工作。
2、管理处应将班长级(含)以上干部与特定
专业人员之训练记录登载于「个人训练
管制卡」内,以作为调用、晋升或工作分
流之参考。
【控制重点】
1、职前训练是否切实执行,能否帮助新人早
日进入工作岗位。
2、职前训练是否说明公司文化理念及用人
制度、管理办法。
作业项目作业程序(方法) 及控制重点依据资料
三、在职训练【作业程序】
1、各级主管应负责部属在职教育之职责,
随时实施个别在职训练。
2、一般员工教育训练分为：
内部训练：本公司内举办之各项厂内、
厂外教育训练含内、外讲师皆属之。
委外训练：非本公司举办,参加外部公司
举办皆属之。
【控制重点】
1、负责控制、设计训练课程之人员或部门
是否适当。
2、训练是否可提升员工之工作能力,并对其
职业前程规划有帮助。
3、管理人员是否对部属表现常予以指导及
协助。
4、受训后能否以所学服务公司。
节号任用作业流程图
管理部门用人单位
作业项目作业程序(方法) 及控制重点依据资料
一、考勤作业【作业程序】【依据数据】
1、出勤：人事管理办法
(1)每日正常工作时间为八小时,其余时间
按规定计算加班。
(2)员工应按规定时间准时上下班,并亲自【使用窗体】
刷卡签到。1、人事资料一
(3)迟到早退者依本公司人事管理办法处理。览表
2、请假：2、请假卡
(1)员工因事必须亲自处理时,须事先办理事3、加班申请单
假手续。4、签卡申请单
(2)员工因伤、病须治疗或休养时,得申请病
假,长病假须检具医院证明。
(3)婚、丧、产假依「人事管理办法」规定天
数给假。
(4)员工因执行职务受伤时,应检具公伤报告
申请公伤假。
(5)员工依政府法令参加考试学习或公司指派
特定任务,均应予以公假。
(6)员工请假应依人事管理办法登录,作为员工
薪资及考勤资料之依据。
(7)管理处应将员工请假卡与员工打卡之出勤
记录核对,如有差异应查明原因并予更正。
3、加班：
(1)员工加班依刷卡记录计算加班时数。
(2)职员级以上干部加班需填写加班申请单,
呈核之后送管理处作为薪资及考勤数据
之依据。
(3)管理处应核对职员以上干部之打卡记录
与加班申请,如有差异应查明原因并予更正。
【控制重点】
1、员工出勤作业是否依公司规定及相关法令办理。
2、其出勤记录是否由人事单位作适当归档保管。
3、若有薪资异动情形,是否均根据权责主管核准之
记录更正。
作业项目作业程序(方法) 及控制重点依据资料
二、奖惩作业【作业程序】
1、依本公司人事管理办法,对员工表现予
以适当奖惩。
2、奖惩理由及方式应记入各职员之「人事
数据卡」,并列入评核之参考。
3、奖惩案件应随时或定期发布人事奖惩命
令或人事命令公告之。
【控制重点】
1、奖惩是否公平合理,赏罚是否分明。
2、奖惩是否均具备充分条件及辅助证据,
其相关记录是否由人事单位作适当存盘
保管。
3、奖惩审议时有无考虑影响因素而作适当
之决定。
4、惩罚有否接受当事人申诉。
三、考绩作业【作业程序】
1、管理处就职员级干部奖惩、升迁情况记录
于人事资料卡。
2、考核应依人事管理办法作为晋升及薪资给
之参考。
【控制重点】
1、考绩作业是否公正客观。
2、考绩数据须经权责主管核准。
3、人事单位将相关考核数据据以登于相关窗体
并予以存档保管。
节号考核作业流程图
YES
作业项目作业程序(方法) 及控制重点依据资料
一、晋升【作业程序】【依据数据】
1、符合下列有关事迹者,得予酌情晋升：人事管理办法
(1)研究发明而对公司确实有重大贡献者；
(2)服务满十年、考绩优良、未曾旷工或【使用窗体】
受记过以上处分者；1、人员晋升表,
(3)一年内记三次大功者；2、职工调动申请
(4)具有其它特殊功绩者；表
(5)绩效优异有具体事实,确实能胜任高职者；
(6)上阶职位有空缺时；
(7)原职经任职至少6个月以上(特殊贡献者
除外)。
2、各项晋升申请作业程序,均依人事管理办法
有关规定处理。
【控制重点】
1、员工晋升是否符合公司条件；相关作业程
序是否依人事管理办法处理；
2、凡符合条件因无缺额而未时升职者,遇有缺
额时是否优先晋升；
3、员工晋升后,原职务是否有适当人员替任。
二、调迁【作业程序】
1、有下列情形者可考虑调职：
(1)工作需要；
(2)原职务(工作)不合宜；
(3)已完成所必须之教育训练；
(4)组织变更。
2、各项调迁申请作业程序,均依人事管理办法
规定处理。
【控制重点】
1、对互调(或调入、调出)单位之作业是否产生
重大影响。
2、有关调迁各项作业程序是否依人事管理办法
处理。
3、调职后管理处是否以变更相关数据。
4、对调任后之工作是否胜任。
用人单位核准管理部门
节号8070 福利作业
作业项目作业程序(方法) 及控制重点依据资料一、福利管理【作业程序】【依据数据】
作业1、依相关法令及公司规定,拟定职工福利人事管理办法
办法。
2、成立职工福利委员会,为制定职工福利【使用窗体】
办法及执行之组织。1、员工互助
3、职工福利办法于总经理后实施。金申请表
4、职工福利金之提拨、保管及动支均依
职工福利办法之规定办理。
5、员工如有福利事项之申请,交由福利委
员会审核,总经理核准后实施。
6、职工福利委员会对各项福利规定应确实
追踪执行。
7、福利措施包括：
(1)特殊工种厂服的发放；
(2)员工医疗福利；
(3)工伤保险；
(4)养老保险；
(5)结婚贺礼；
(6)元旦、春节、五一、国庆加餐、计薪假。
【控制重点】
1、各项福利项目是否符合员工需求；
2、福利工作是否确实依照规定执行；
3、有关福利金拨付、保管、劝支是否依福利办
法处理。
节号福利作业流程图
作业项目作业程序(方法) 及控制重点依据资料
一、离职【作业程序】【依据数据】
1、员工离职之申请应依人事管理办法之人事管理办法
规定期间提出。
2、员工申请离职时,应先至管理处领取【使用窗体】
「离职申请书」, 由主管视其职务性质1、离职申请书
考虑是否应予留用。
3、用人单位充分了解员工离职理由,作为日
后改进之参考。
4、若无法留用时,由用人单位主管考虑是否向
管理处提出申请招募人员。
5、员工办理完工作、财产移交手续以后,「离
职申请书」经相关部门签核确认,证明各
项保管文件已点交清楚、各项工作也交
待清楚后,始可算完成离职手续。
6、核准离职后,计薪单位应发放薪资;管理处
将离职人员之人事资料抽出,列入离职档案。
【控制重点】
1、离职人员是否依期限提出申请。
2、员工离职是否确经核准,是否办妥各项离职
手续。
二、资遣【作业程序】
1、资遣条件：
(1)企业歇业或转让时；
(2)企业亏损或紧缩时；
(3)企业业务性质变更,有减少劳力之必要,
而又无适当工作供安置时；
(4)员工对于所担任之工作确不能胜任时；
(5)符合人事管理办法解雇条件之一时。
2、凡被资遣人员在三日内结清薪资。
【控制重点】
1、资遣员工之理由是否合理；
2、预告时间及费用之计发是否符合相关法令
规定。
作业项目作业程序(方法) 及控制重点依据资料
三、停薪留职【作业程序】
1、依人事管理办法所定,符合下列情形之
一者,应予留职停薪：
(1)女性生育,经提出申请经核准后；
(2)公伤假期期满仍需继续治疗者；
(3)因病重需回家治疗的必须有公立
医院证明。
2、有关留职停薪各作业程序均依人事管理
规章办理。
【控制重点】
1、各项留职停薪相关作业是否依人事管理
办法处理。
章次8000 薪工循环内部控制作业节号离职流程图
YES
章次8000 薪工循环内部控制作业
节号8090 薪资作业
作业项目作业程序(方法) 及控制重点依据资料
一、薪资表编制【作业程序】【依据数据】
1、新进员工核薪及考核调薪时机,由薪资1、人事管理办法
核算单位依薪制度提出,经权责主管核2、个人所得税法
准后办理。3、社会保险条例
2、计薪单位依核定之薪资及管理处统计之
之各员工出勤记录计算加班费、各项奖
金及缺勤、迟到早退扣款等,以此编制薪【使用窗体】
资表。1、考勤表
2、员工主管考
核表
【控制重点】3、职员主管考
核表
1、薪资异动是否依规定办理,是否确经权责4、调薪表
主管核准。5、效率表、质量
2、薪资表之编制及应发放薪资之计算是否表
正确。6、加班申请单
7、薪资册
二、代扣款项【作业程序】
1、依个人所得税法扣缴标准计算代扣个人
所得税。
2、依社会保险条例投保养老、医疗并代扣
保险费。
3、扣除技术培训费。
4、有关员工借款及福利金等各项扣款,应依
规定扣除。
【控制重点】
1、代扣员工薪资所得税：
(1)是否依扣缴率标准表列按月代扣；
(2)代扣款是否逐期报缴。
2、扣社会保险费
(1)划否依规定进行投保；是否按规定投保
金额每月代扣；
(2)代保险费是否逐期缴送社会保险部门。
3、互助金
(1)是否按月代扣；
(2)是否逐月将代扣福利金存入互助金账户。
某集团公司企业内控精细化管理流程和制度汇编(全套)_XX股份有限公司内部控制制度汇编1.doc
某集团公司企业内控精细化管理流程和制度汇编(全套)_XX股份有限公司内部控制制 度汇编1 XXXX集团公司 公司内控精细化管理流程和制度汇编 XXXXXXXX有限公司 2011年1月 目 录 第1 章公司内部控制——资金 1. 1 资金管理风险与关键环节控制 1.1.1 资金管理风险 1.1.2 资金管理关键环节控制 1.2 职责分工与授权批准 1.2.1 资金管理岗位设置 1.2.2 资金支付授权审批制度 1.2.3 货币资金授权审批制度
1.3 现金和银行存款控制 1.3.1 现金收支控制流程 1.3.2 现金清查处理流程 1.3.3 备用金支付控制流程 1.3.4 现金管理控制制度 1.3.5 银行存款控制流程 1.3.6 银行存款控制制度 1.4 票据和印章管理 1.4.1 票据管理规范 1.4.2 印章管理制度 1 第2 章公司内部控制——采购2.1 采购管理风险与关键环节控制2.1.1 采购管理风险 2.1.2 采购管理关键环节控制 2.2 职责分工与授权批准 2.2.1 采购管理岗位设置
2.2.2 采购授权审批制度2.3 请购与审批控制2. 3.1 采购计划编制流程2.3.2 采购申请审批流程2.3.3 采购申请审批制度2.3.4 采购预算管理制度2.4 采购与验收控制2. 4.1 采购询价比价流程2.4.2 供应商选择流程2.4.3 供应商评定流程2.4.4 购货合同签订流程2.4.5 采购验收控制流程2.4.6 采购控制制度 2.4.7 验收管理制度 2.5 付款控制 2.5.1 付款审批流程 2.5.2 退货管理流程
2.5.3 付款控制制度 2.5.4 退货管理制度 2.5.5 应付账款管理制度 第3 章公司内部控制——存货3．1 存货管理风险与关键环节3.1.1 存货管理风险 3.1.2 存货管理关键环节控制3.2 职责分工与授权批准 3.2.1 存货管理岗位设置 3.2.2 存货授权审批制度 3.3 验收与保管控制 3.3.1 存货采购管理流程 3.3.2 存货采购控制制度 3.4 验收与保管控制 3.4.1 外购存货验收流程 3.4.2 自制存货验收流程 3.4.3 存货储存管理制度
销售与收款循环内部控制制度与流程
销售和收款循环的内部控制一、销售及收款循环
文件类别作业项目编号页次一、流程图销售及收款循环作业流程图1-2 二、销售和收 款循环内销售计划作业程序1-3 作业程客户授信作业程序1-4控 序订单处理作业程序1-5预收货款及签证押汇作业程序1-6 交货作业程序1-7~8 开立销货发票作业程序1-9 应收帐款作业程序1-10 客诉处理及销货退回作业1-11 客诉处理及销货折让作业1-12 收款作业程序1-13
-销售及收款循环作业流程图 销售计划作业 订单作业客户授信作业 预收账款交货作业 销售退回作业 是否发生客是投诉处理作业收款作业 户投诉 否 开立销售发票销货折让作业 应收账款作业
【内部控制制度】文件类别销售及收款循环 作业项目作业程序及控制重点 销售计划一、控制的作业程序 1. 配合年度预算作业，预测未来一季乃至二或三年之销售变作业 化情形。 2.业务单位于制定销售目标前，应由下列各项基础着手： (1)以往年度销售情况。 (2)市场占有率及竞争者状况。 (3)国内外经济景气状况。 (4)产业状况。 (5)产品开发计划。 (6)售价政策及促销计划。 (7)其它可能影响销售预测之因素。 3.依据上述之基础了解后拟定未来方向。 4.未来方向确定后考虑自身资源及经营策略，提出销售预测 目标。 5.每月营业会议应定期检讨销售及预测差异原因。 二、控制的重点： 1.预测是否考虑政治、文化、经济、市场动态及竞争者进入 等因素。 2.预测是否包含短、中、长期预测，并适时修正之。 3.预测是否考虑历史及未来之各种变量之数据。 4.公司是否依规定定期举办营业会议并做成议事录。 参考文件／使用窗体 一、参考信息： 1.预算管理办法 2.营业会议议事录
内部控制循环
齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司内部控制循环 第一章总则 第一条为规范公司规范运作，加强内部管理，防范经营风险和财务风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规，制定本公司内部控制制度。 第二条本公司所称内部控制是指为了保证公司各项业务活动有效进行、确保资产安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施一系列具有控制职能方法、措施和程序，主要包括财务开支审批内部控制制度、采购与付款业务程序内部控制制度以及销售与收款业务程序内部控制制度等三个主要内部控制制度。 第三条公司内部控制体现了如下原则： （一）关键点控制原则：涵盖公司内部各项经济业务、各个部门和各个岗位，需要全体员工在生产经营各个过程参与，并针对业务处理过程中关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； （二）符合国家有关法律法规和本公司实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制权力； （三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督； （四）成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到收益应大于控制成本基本要求，如果无法确认控制点所带来收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小； （五）补偿性原则：如果公司在各个控制环节中某一环节一旦失去控制，在下一控制点要适当得到补偿，以保证内部控制运行整体可靠。 第五条公司业务程序内部控制点上一环节控制点负责人有权指导、监督下一环节
控制点责任人，并对出现错误和误差承担相应责任：即下一环节控制点责任人出现错误和误差所带来损失除其本人应承担相应责任外，其上级别责任人亦应承担相应责任处罚。 第六条本制度需要公司财务部门、生产部门、销售部门、行政部门、保管部门等各部门及各岗位职责有效发挥，确保公司内部控制有效运作。 第七条公司法定代表人对本公司内部控制建立健全及有效实施负责。 第八条本制度适用于公司各部门。 第二章财务开支审批内部控制制度 第九条公司财务开支审批内容包括：成本费用开支审批、固定资产购置审批、对外投资审批等。 第十条公司财务开支审批原则 （一）成本费用开支时，应严格执行有权签字人及财务双签制度。有权签字人对办理经济事项真实性和合法性负责，财务负责人对经济事项会计处理和财务管理负责。有权签字人指公司内办理经济事项负责人，具体包括公司总经理、分管副总经理和部门负责人。 （二）所有经济事项必须有经办人签名，一名或一名以上有权签字人审批签字，经财务负责人签字后，方可到财务部门报账； （三）按照公司成本费用开支审批权限（见附件一：公司财务开支审批权限表、审批表），公司成本费用开支程序由经办部门负责人、分管副总经理或总经理审核和财务部签批； （四）有权签字人应认真审核，按规定审批权限进行审批； （五）报账所持原始凭证必须是税务部门或财政部门认可票据，无效票据一律不得用于报账。公司对外办理经济事项，要求同对方签订合同或协议。依据合同或协议办理
公司内部控制制度 (一)
公司内部控制制度 (一) 内部控制管理制度 总则 第一条为规范和加强公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公 司可持续发展,保护投资者的合法权益,根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规 范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法 规、业务规则以及《公司章程》的相关规定,制定本制度。 第二条本制度所称内部控制,是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施 的、旨在实现控制目标的过程。 第三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度,应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的 各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成 相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适 应,并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。 第五条公司建立与实施有效的内部控制,包括下列基本要素： （一）目标设定,是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境,是指公司实施内部控制的基础,包括治理结构、机构设置及权责分配、 内部审计、人力资源政策、公司文化等。 （三）风险确认,是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估,是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的 风险,合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择,是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择 风险管理策略。 （六）控制活动,控制活动是指公司根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险 控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通,信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信 息,确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督,是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的 有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。 第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节,包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、 预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报 告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。
XX公司内部控制制度
******公司 内部控制制度 （意见稿） 财务部 二OO八年六月
目录 内部控制制度 第一章总则 (1) 第二章会计内部控制的目标和原则 (1) 1．建立健全内部控制制度的主要目标 (1) 2．公司制定内部控制制度所遵循的原则 (1) 第三章内部控制制度的体系、主要内容 (2) 1．内部控制制度体系 (2) 2．内部控制制度的主要内容 (3) 第四章货币资金控制制度 (6) 1.控制目标 (6) 2.适应范围 (6) 3．岗位分工和授权批准 (6) 4.现金管理 (7) 5.银行存款管理 (7) 6.票据管理 (8) 7.货币资金收支计划、记录及报告 (9)
8.损失责任 (10) 9.监督检查 (10) 10.货币资金流程控制 (11) 第五章存货控制制度 (15) 1.控制目标………………………………………………………………………… 2.适用范围………………………………………………………………………… 3.岗位分工与授权批准…………………………………………………………… 4.存货取得、验收与入库控制…………………………………………………… 5.仓储与保管控制………………………………………………………………… 6.领用、发出与处置控制………………………………………………………… 7.存货盘点………………………………………………………………………… 8.存货记录和报告控制…………………………………………………………… 9.监督检查………………………………………………………………………… 第六章对外投资控制制度 (28) 1.控制目标………………………………………………………………………… 2.适用范围………………………………………………………………………… 3.对外投资原则…………………………………………………………………… 4.岗位分工与授权批准…………………………………………………………… 5.投资过程控制……………………………………………………………………
生产循环内部控制制度
内部控制制度 《生产循环》 文件管制等级：□管制文件□非管制文件
文件履历纪要页
1.总则 1.1.制定目的 为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「生产循 环」（Manufacture）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾 利各相关单位遵循。 1.2.适用范围 凡本公司有关「内部控制」之「生产循环」作业程序与控制重 点，悉依照本文件之规范办理。 1.3.权责单位 资材、制造、财务单位为本文件之权责单位，权责单位主管经 承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范 作业。 2.生产循环 2.1.循环图 【见】（数据1）「生产循环图」。 2.2.循环作业 本循环之各项作业： 1)制程规划作业（CM101），另订之。 2)负荷规划作业（CM102），另订之。 3)托外加工作业（CM103），另订之。 4)排程及生产作业（CM104），另订之。 5)仓储管理作业（CM105），另订之。 6)生产管制作业（CM106），另订之。 7)品质管制作业（CM107），另订之。 8)保养维修作业（CM108），另订之。 9)安全卫生作业（CM109），另订之。 10)生产成本控制作业（CM110），另订之。 11)差异分析作业（CM111），另订之。 3.附则 3.1.制修废与颁布实施
本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准 承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。 3.2.编号、版本、日期、页次／页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文 件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。 3.3.附件 3.3.1.相关资料 （数据1）「生产循环图」
xx有限公司内部控制制度汇总
xx 有限公司内部控制制度 第一章总则 第一条为了公司的规范发展,有效防范和化解经营风险,特制定本制度。第二条内部控制制度是公司为防范经营风险,保护资产的安全与完整,促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第二章内部控制的目标和原则 第三条公司内部控制的目标: (一保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。 (二防范经营风险和道德风险。 (三保障客户及公司资产的安全、完整。 (四保证公司业务记录、财务住处和其他信息的可靠、完整、及时。 (五提高公司经营效率和效果。 第四条公司内部控制制度的原则: (一健全性:内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一;覆盖公司的所有业务、部门和人员,渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节,确保不存在内部控制的空白或漏洞。 (二合理性:内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定, 与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应, 以合理的成本实现内部控制目标。 (三制衡性:公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制;前台业务运作与后台管理支持适当分离。
(四独立性:承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。第三章内部控制的主要内容 第五条公司内部控制主要内容包括:环境控制、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。 第一节环境控制 第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。 第七条授权控制的主要内容包括: (一股东会是公司的权力机构。董事会是公司的常设决策机构, 向股东会负责。监事会是公司的内部监督机构。负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。 公司总经理由董事会聘任, 对董事会负责, 主持公司的经营管理工作, 组织实施董事会决议。 (二公司作为法人实体独立承担民事责任, 各业务部门在规定的业务、财务和人事等授权范围内行使相应的职权; 各项业务和管理程序都制定了操作规程,各业务人员在授权范围内进行工作,各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行; 公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制,授权期限不超过一年,对不适用的授权及时修改或取消授权。 第八条员工素质控制贯彻在人力资源管理体系的各个环节。公司应当制定连贯、可行的制度和操作流程,涵盖于员工招聘、培训、轮岗、考核、晋升、淘汰等环节。
内部控制工作底稿 人事与工薪循环了解底稿
工薪与人事循环了解内部控制 被审计单位：索引号： GXL 项目：财务报表截止日/期间： 编制：复核： 日期：日期： 了解本循环内部控制的工作包括： 1．了解被审计单位工薪与人事循环与财务报告相关的内部控制的设计，并 记录获得的了解。 2．针对工薪与人事循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活 动影响的交易和账户余额及其认定。 3．执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是 否得到执行。 4．记录在了解和评价工薪与人事循环的控制设计和执行过程中识别的风险， 以及拟采取的应对措施。 了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿： 1.GXL-1：了解内部控制汇表总表 2.GXL -2：了解内部控制设计——控制流程 3.GXL -3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动
工薪与人事循环了解内部控制汇总表 被审计单位：索引号： GXL-1 项目：财务报表截止日/期间： 编制：复核： 日期：日期： [注：（1）此处仅列示主要交易和账户余额，注册会计师应当根据被审计单位的实际情 况确定受本循环影响的交易和账户余额。（2）现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业 务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。在实务中，在考虑与货币资金有关的 内部控制对实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影 响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体审 计计划中记录对其进行的了解和测试工作。] （注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果计划 在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行测试，应在此处说明原因。） 3．了解交易流程 根据对交易流程的了解，记录如下： （1）被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使 （2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程
内部控制制度之生产循环
內部控制制度之生 产循环 1
內部控制制度 <生產循環> 文件管制等級:□管制文件□非管制文件 2
文件履歷紀要頁 3
1.總則 1.1.制定目的 為促使本公司「內部控制」(Internal Control)之「生產 循環」(Manufacture)程序,能有所遵循,特訂定本文件,俾 利各相關單位遵循。 1.2.適用範圍 凡本公司有關「內部控制」之「生產循環」作業程序與 控制重點,悉依照本文件之規範辦理。 1.3.權責單位 資材、製造、財務單位為本文件之權責單位,權責單位主 管經承認單位授權,負責本文件之管制,並確保依據本文 件之規範作業。 2.生產循環 2.1.循環圖 【見】(資料1)「生產循環圖」。 2.2.循環作業 本循環之各項作業: 1)製程規劃作業(CM101),另訂之。 4
2)負荷規劃作業(CM102),另訂之。 3)託外加工作業(CM103),另訂之。 4)排程及生產作業(CM104),另訂之。 5)倉儲管理作業(CM105),另訂之。 6)生產管制作業(CM106),另訂之。 7)品質管制作業(CM107),另訂之。 8)保養維修作業(CM108),另訂之。 9)安全衛生作業(CM109),另訂之。 10)生產成本控制作業(CM110),另訂之。 11)差異分析作業(CM111),另訂之。 3.附則 3.1.制修廢與頒布實施 本文件屬於管理文件,經『經營會』審議後,呈請董事長 核准承認後,交由權責單位頒布公告實施;修訂或廢止時 亦同。 3.2.編號、版本、日期、頁次／頁數 本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名 5
XX企业股份有限公司内部控制制度
XX企业股份有限公司内部控制制度 第一章总则 第一条为有效落实公司各职能部门专业系统风险治理和流程操纵，保证公司经营治理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，依照《加强上市公司内部操纵工作指引》、《XX企业股份章程》、《XX企业股份职员行为手册》、各专业系统风险治理和操纵制度等有关规则，制定本制度。 第二条职责： （一）董事会：全面负责公司内部操纵制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部操尽情形进行全面检查和成效评估 （二）总经理：全面落实和推进内部操纵制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险治理和操纵制度的情形； （三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险治理和操纵制度，配合完成对公司各专业系统风险治理和操尽情形的检查。 第二章要紧内容 第三条本制度要紧包括以下各专业系统的内部风险
治理和操纵内部：括环境操纵、业务操纵、会计系统操纵、电子信息系统操纵、信息传递操纵、内部审计操纵等内容。 第四条环境操纵包括授权治理和人力资源治理： （一）通过授权治理明确股东大会、董事会、监事会、总经理和公司治理层、总部各职能部门和各一线公司的具体职责范畴；由集团董事会办公室和总经理办公室制定相关细则并负责具体实施和改善。 1、股东大会：《股东大会议事规则》明确“股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会讨论： (1)决定公司经营方针和投资打算； (2)选举和更换董事，决定有关董事的酬劳事项； (3)选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的酬劳事项； (4)审议批准董事会的报告； (5)审议批准监事会的报告； (6)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； (7)审议批准公司的利润分配方案和补偿亏损方案； (8)对公司增加或者减少注册资本作出决议； (9)对发行公司债券作出决议； (10)对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议； (11)修改公司章程；
集团企业内部控制制度
集团企业内部控制制度 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】
****集团股份有限公司内部控制制度 1.总则 为规范和加强****集团股份有限公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所股票上市规范运作指引》、等法律法规和《公司章程》规定，结合公司实际，制定本制度。 1.1定义 本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工参与实施的、旨在实现控制目标而提供合理保证的过程。 1.2内部控制的目标是： 1.3应遵循的原则：
1.4内部控制包括下列基本要素： 2.内部环境 内部环境是实施内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的有力保障。控制环境的情况决定了整个机构高层管理者的态度与基调，同时也自上而下地影响了整个机构的内部控制意识，公司须根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。主要包括公司治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制、监管部门的参与等内容 2.1股东大会是公司最高权力机构，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。 2.2董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。 2.3监事会对股东大会负责，监督董事会、经理层及其他高级管理人员依法履行职责。 2.4经理层及其他高级管理人员负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的经营管理工作。
公司内部控制制度
内部控制制度 第一章总则 第一条为强化公司内部管理，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，提高信息披露质量，实现公司治理目标，根据《公司法》等法律、法规和及《公司章程》的规定，制定本制度。 第二条公司内部控制制度是为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第三条内部控制的职责： 董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善，定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估； 总经理：全面落实和推进内部控制制度相关规定的执行，检查公司职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况； 公司职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。 第二章内部控制的原则和目标 第四条公司内部控制制度的原则： （一）内部控制涵盖公司内部的各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； （二）内部控制符合国家有关的法律法规和本公司的实际情况，要求全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力； （三）内部控制保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设臵和分工，坚持不兼容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、
相互制约、相互监督； （四）内部控制的制定兼顾考虑成本与效益的关系，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 第五条公司内部控制的目标： （一）遵守国家法律、法规、规章及公司内部规章制度； （二）提高公司经营的效益及效率； （三）保障公司资产的安全、完整； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第三章内部控制的主要内容 第六条公司内部控制主要指专业系统的内部风险管理和内部控制：包括环境控制、业务控制、会计系统控制、内部审计控制等。 第一节环境控制 第七条环境控制包括授权管理控制和人力资源管理控制。 第八条授权管理控制的主要内容：通过授权管理明确董事会、总经理和公司管理层、职能部门的具体职责范围；董事会组织制定相关细则并负责具体实施和改善。 董事会：《公司章程》及《董事会议事规则》明确了董事会的职责权限，规范董事会内部机构及运作程序，充分发挥董事会的经营决策中心作用。董事会行使下列职权： （一）决定公司的经营计划和投资方案； （二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案； （三）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案； （四）制订公司增加或者减少注册资本； （五）决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财等事项； （六）决定公司内部管理机构的设臵； （七）聘任或者解聘公司经理；根据经理的提名，聘任或者解聘
内部控制制度《研发循环》
內部控制制度 《研發循環》 文件管制等級：□管制文件□非管制文件
文件履歷紀要頁
總則 制定目的 為促使本公司 「內 部控 制」（ Internal Control ） 之「研發循 環 」 （ Research & Develop ） 程 序 ， 能 有 所 遵 循 ， 特 訂 定 本 文 件，俾利各相關單位遵循。 適用範圍 凡本公司有關「內部控制」之「研發循環」作業程序與控制重 點，悉依照本 文件之規範辦理。 權責單位 研發單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權 ，負責本文件 之管制，並確保依據本文件之規範作業。 研發循環 循環圖 【見】（資料 1）「 研發 循環圖」。 循環作業 本循環之各項作業： 1） 提案評估作業（CR101 ）,另訂之。 2） 設 計規劃作 業 （ CR102） ， 另 訂之 。 3） 試 作樣品作 業 （ CR103） ， 另 訂之 。 4） 設 計驗證與審查作 業 （ CR104） ， 另 訂 之 。 5） 量 試、驗收與變更作 業（ CR105） ， 另 訂之。 6） 文 件發行與保管作 業 （ CR106） ， 另 訂 之 。 7） 研 發管制作 業 （ CR107） ， 另 訂之 。 附則 制修廢與頒布實施 本文件屬於管 理文 件， 經『經營會』審議 後， 呈請 董事長 核准 承認後， 交由 權責 單位 頒布公告實施；修 訂或 廢止 時亦同 。 編號、版本、日期、頁次／頁 數 本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文 件頁次／頁數 等項 ， 見 本文件之 頁首與頁 尾。 附件 相關資料 資 料 1 ) 「 研 發 循 環 圖 」 1. 1.1. 1.2. 1.3. 2. 2.1. 2.2. 3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.3.1.
XX股份有限公司内部控制制度
XX省XX股份有限公司内部控制制度 第一章总则 第一条为进一步建立健全现代企业制度，加强公司内部控制管理，提高经营效率，增强财务信息可靠性，维护公司资产安全，防范和化解公司各项风险，提升公司治理水平，促进公司规范运作，保护投资者的合法权益，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》规定，结合公司实际，制定本制度。 第二条内部控制是指由公司董事会、监事会、经营管理层和全体员工实施的、为实现内部控制目标而提供合理保证的过程。 第三条公司内部控制的目标： （一）确保国家有关法律法规和公司内部规章、制度的贯彻执行； （二）提高公司经营效率和效果，提升风险防范和控制能力，促进实现公司发展战略； （三）保障公司资产安全，提升管理水平，增加对公司股东的回报； （四）确保财务报告及相关信息披露及时、准确和完整。 第四条公司董事会负责公司内部控制制度的审定，并定期对内部控制执行情况进行检查和效果评估。 第五条公司监事会负责监督公司内部控制制度的建立与执行，对发现的重大内部控制缺陷，可责令公司进行整改。 第六条公司管理层负责内部控制体系相关制度的建立和完善，全面推进内部控制制度的有效施行，检查公司各职能部门和下属单位制定、执行各专项内部控制相关制度的情况。 第七条公司监审部负责内部控制的日常监督和专项监督，向董事会、监事会和管理层提交监督检查报告。
第八条公司监审部牵头负责内部控制体系评价，并向董事会和管理层提交评价报告，具体负责牵头完善公司内部控制体系。 第九条公司内部控制主要内容为内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息与沟通、内部监督及内部控制披露等。 第十条公司积极运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。 第二章内部控制环境 第十一条公司依据国家有关法律法规和《公司章程》，建立科学有效的职责分工和组织架构，确保各项工作责权到位： （一）股东大会是公司最高权力机构； （二）董事会依据《公司章程》和股东大会授权，对公司经营进行决策管理； （三）监事会依据《公司章程》和股东大会授权，独立行使公司监督权，对董事会、总经理和其他高级管理人员、公司财务进行监督； （四）总经理和其他高级管理人员，依据《公司章程》和董事会授权，对公司日常经营实施管理； （五）公司根据实际业务需要进行部门设置； （六）公司对子公司实行主要经济指标绩效考核管理、预算管理、投资管理、职能部门对口管理以及监控。 第十二条公司依据经营实际需要设置生产车间、职能管理部门、事业（项目）部、分子公司，明确各部门（岗位）职责、权限和目标，建立相应的逐级授权、检查和问责机制，确保其在授权范围内履行职能；对授权实行动态管理，建立有效的评价和反馈机制，对已不适用或不适当的授权及时修改或取消。
(完整版)某房地产企业内部控制制度
万科企业股份有限公司内部控制制度 第一章总则 第一条为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》、《万科企业股份有限公司章程》、《万科企业股份有限公司员工行为手册》、各专业系统风险管理和控制制度等有关规则，制定本制度。 第二条职责： （一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估 （二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况； （三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。 第二章主要内容 第三条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。 第四条环境控制包括授权管理和人力资源管理： （一）通过授权管理明确股东大会、董事会、监事会、总经理和公司管理层、总部各职能部门和各一线公司的具体职责范围；由集团董事会办公室和总经理办公室制定相关细则并负责具体实施和改善。 1、股东大会：《股东大会议事规则》明确“股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会讨论： (1)决定公司经营方针和投资计划； (2)选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项； (3)选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项； (4)审议批准董事会的报告； (5)审议批准监事会的报告； (6)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； (7)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； (8)对公司增加或者减少注册资本作出决议； (9)对发行公司债券作出决议；
内部控制在审计业务循环中的应用
内部控制在审计业务循环中的应用一、销售与收款循环的内部控制：
1、销售交易的内部控制： （1）适当的职责分离。 为确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，一个企业有关销售与收款业务相关职责适当分离的基本要求通常包括：①企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分別设立；②企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离；③编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离；④销售人员应当避免接触销货现款；⑤企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。 （2）恰当的授权审批。 对于授权审批问题，注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序： 其二，非经正当审批，不得发出货物； 其三，销售价格、销售条件、运费、折相等必须经过审批； 目的：保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款 其四，审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于超过企业既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售交易，企业应当进行集体决策。 目的：防止因审批人决策失误而造成严重损失 （3）充分的凭证和记录。 （4）凭证的预先编号。 目的：旨在防止销售以后遗漏向客户开具账单或登记入账，也可防止重复开具账单或重复记账。 （5）按月寄出对账单。 （6）内部核查程序。 由内部审计人员或其他独立人员核查销售交易的处理和记录，是实现内部控制目标所不可缺少的一项控制措施。 针对相应控制目标的典型的内部核查程序：
xx公司内部控制制度》
X X公司 内部控制制度 第一章总则 第一条为了加强XX公司（以下简称“公司”）内部控制促进公司规范运作和健康发展，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）等法律、法规的规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程： (1)遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； (2)提高公司经营的效益及效率； (3)保障公司资产的安全； 第三条公司董事会对公司内部控制制度的制定和有效执行负责。 第二章基本要求 第四条公司的内部控制应充分考虑以下要素： (1)内部环境：指影响公司内部控制制度制定、运行及效果的各种综合因素，包括公司组织结构、企业文化、风险理念、经营风格、人事管理政策等。 (2)目标设定：公司管理层根据风险偏好设定公司战略目标，并在公司内层层分解和落实。 (3)事项识别：公司管理层对影响公司目标实现的内夕}事件进行识别，分清风险和机会。 (4)风险评估：公司管理层对影响其目标实现的内、外各种风险进行分析，考虑其可能性和影响程度，以便公司制定必要的对策。 (5)风险对策：公司管理层按照公司的风险偏好和风险承受能力，采取规避、降低、分担或接受的风险应对方式，制定相应的风险控制措施。 (6)控制活动：公司管理层为确保风险对策有效执行和落实所采取的措施和程序，主要包括批准、授权、验证、协调、复核、定期盘点、记录核对、财产的保护、职责的分离、绩效考核等内容。 (7)信息与沟通：指识别、采集来自于公司内部和外部的相关信息，并及时向相关人员有效传递。 (8)检查监督：指对公司内部控制的效果进行监督、评价的过程，它通过持续性监督活动、专项监督评价或者两者的结合进行。
公司内部控制制度
公司内部控制制度 第一章总则 第一条为了加强与规范公司内部控制,提高公司经营管理水平与风险防范能力,促进公司可持续发展,根据《中华人民共与国公司法》、《中华人民共与国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规,制定本制度。 第二条本制度适用于公司各部门。 第三条本制度所称内部控制就是指由公司章程规定的经理、管理层与全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。 内部控制的目标就是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率与效果,促进公司目标的实现。 第四条内部控制的制订原则 1、合法性原则:本制度的制订符合法律、行政法规的规定与有关政府监管部门的监管要求。 2、全面性原则:本制度的制定贯穿决策、执行与监督全过程,覆盖公司各种业务与事项。 3、重要性原则:本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点,针对重要业务与事项、高风险领域环节采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。 4、有效性原则:本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证,公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行,内部控制建立与实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正与处理。 5、制衡性原则:本制度制订的七项具体业务控制,涉及的公司的机构、岗位设置与权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明与有利于相互制约、相互监督。 6、适应性原则:本制度制订的七项具体业务控制,合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求,并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进与完善。
销售与收款循环内部控制例题
销售与收款循环内部控制例题 甲公司销售与收款循环内部控制摘录如下： 要求：假定不考虑其他条件,逐项指出资料三所列控制的设计是否存在缺陷。如认为存在缺陷,需要说明理由。 A注册会计师负责对甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到,甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。部分与销售相关的控制内容摘录如下： (1)每笔销售业务均需与客户签订销售合同[起点/发生]。 (2)赊销业务需由专人审批信用[应收账款/计价和分摊]。 (3)仓库收到经批准的发货通知单时才能供货[存货/存在]。 (4)开票人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表[营业收入/准确性]。 (5)财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单[表明发货了/发生]和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。 (6)每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节[应收账款/计价和分摊]。 要求(1)：针对上述(1)至(6)项所列控制，逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。 要求(2)：从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。 [答案] (1)第(1)、(5)项与发生认定直接相关；第(2)、(3)、(4)、(6)项，与发生认定不直接相关。
(2)应当测试第(5)项控制。客户签收单是确认销售收入发生的关键环节，同时它也是外部来源的证据，因而与第(1)项控制相比，第(5)项控制应对销售收入发生认定的错报最有力。 注册会计师在对ABC公司的内部控制进行了解和测试，注意到下列情况： （1）根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。 （2）仓库部门根据批准的销售单供货，装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。 （3）开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后由财务部门职员王某据以登记销售收入和应收账款明细账。 （4）由负责登记应收账款明细账的人员在每月末定期给顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。请指出上述4项中，内部控制是否存在缺陷，如有请指出，并说明理由及提出改进建议 第（1）存在缺陷：理由：对于赊销的则应当由信用审批部门根据管理层的赊销政策进行确定，以及对每个顾客的已经授权的信用额度进行调查。 建议：在由销售部授权人员签字批准后，涉及赊销业务的销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单与该顾客的可用信用额度进行比较，在签署信用审阅意见后将销售单送回销售部。对于可用信用额度不足的赊销业务销售单，需要经过公司授权人员批准才能发出。然后，经批准的销售单才能送交仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据。 第（2）不存在缺陷。 第（3）存在缺陷：理由：登记收入明细账和应收账款明细账的职员应当是两个人。 第（4）存在缺陷：理由：登记应收账款明细账的人员不能寄发对账单。 建议：由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员寄发对账单。
某投资有限公司企业内部控制细则手册(DOC 160页)
Xxxxx股份有限公司 内 部 控 制 制 度 河南国研投资有限公司 二 0 年月
目录 第一章内部控制的基础 (3) 第二章会计基础工作内部控制制度 (15) 第三章资金管理制度 (23) 第四章存货内部管理制度................ (30) 第五章固定资产管理制度................ (36) 第六章往来款项内部控制制度................. . (45) 第七章在建工程、无形资产管理制度 (49) 第八章长、短期借款内部控制制度 (53) 第九章收入管理制度 (57) 第十章成本费用控制制度 (61) 第十一章利润分配管理制度 (66) 第十二章财务报告管理制度 (68) 第十三章投资管理制度 (72) 第十四章应收、应付票据管理制度 (74) 第十五章发票及财务票据的管理制度 (77) 第十六章预算管理制度 (79) 第十七章对外担保管理制度 (85) 第十八章会计电算化管理制度 (88) 第十九章文档管理制度 (92) 第二十章印章管理制度 (94)
第二十一章信息保密制度 (97) 第二十二章员工管理制度 (100) 第二十三章工资管理制度 (109) 第二十四章绩效考核管理制度 (112) 第二十五章生产计划管理制度 (115) 第二十六章安全生产管理制度 (118) 第二十七章统计管理制度 (121) 第二十八章技术管理制度 (124) 第二十九章产品研发管理制度 (131) 第三十章质量管理制度 (137) 第三十一章安全保卫管理制度 (144) 第三十二章设备管理制度 (147) 第三十三章环境保护管理制度 (156) 第三十四章信息系统安全管理制度 (159) 第三十五章物资采购管理制度 (164) 第三十六章销售管理制度 (168) 第三十七章招投标管理制度 (173)