2017年度河南省社会科学优秀成果奖申报表[001]

2017年度河南省社会科学优秀成果奖申报表

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2018新版企业所得税年度申报表与旧版相比主要的区别

哪些企业需要进行所得税年度汇算清缴? 1、哪些企业需要进行企业所得税年度汇算清缴? 1)企业所得税实行“查账征收”方式纳税的企业,根据国家税务总局公告 2017年第54号,填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类,2017年版)》,简称A类企业。 2)企业所得税实行“核定应税所得率”方式纳税的企业,根据国家税务总 局公告2015年第31号,填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》,简称B类企业。 2、企业所得税年度纳税申报表2017版与2014版相比主要有哪些变化? 随着企业所得税相关政策不断完善,税务系统“放管服”改革不断深化,为适应政策变化,提高信息采集质量,进一步优化税收环境,减轻纳税人办税负担,税务总局在广泛征求各方意见的基础上,对企业所得税年度纳税申报表进行了优化,发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》。本次修改遵循“精简表单、优化结构、方便填报”的原则,在填报难度上做“减法”,在填报质量上做“加法”,主要变化如下: (1)删除了4张附表: 1)A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 2)A105091 资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表 3)A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表

4)A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表(2)重点修改了14张表: 1)A000000 企业基础信息表 2)A105070 捐赠支出纳税调整明细表 3) A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 4) A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 5)A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 6)A105120 特殊行业准备金情况及纳税调整明细表 7) A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 8) A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优 惠明细表 9)A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 10) A107020 所得减免优惠明细表 11) A107030 抵扣应纳税所得额明细表 12) A107040 减免所得税优惠明细表 13) A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 14) A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表

关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉的解读

关于《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表 单样式及填报说明的公告》的解读 发布日期：2018-12-27 13:56 来源：国家税务总局办公厅 【打印本页】【关闭】 近日，税务总局发布《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）部分表单样式及填报说明的公告》（以下简称《公告》），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号发布、以下简称《年度纳税申报表（A类，2017年版）》）进行部分修订。现对有关内容解读如下： 一、申报表修订背景 2018年以来，财税部门相继发布了促进实体经济发展、支持“大众创业、万众创新”等多个方面的企业所得税政策，如：大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小型微利企业范围，大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限，将创业投资、天使投资税收优惠政策试点范围扩大到全国，取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制，将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年，将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，提高研究开发费用税前加计扣除比例等。为全面落实各项企业所得税政策，进一步减轻纳税人的办税负担，在征求各方意见的基础上，税务总局决定对《年度纳税申报表（A类，2017年版）》进行部分修订。 二、申报表修订思路 本次修订涉及封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》以及16张正式表单或填报说明。其中，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000，原《基础信息表》）等4张表单调整幅度较大，其余表单仅对样式或填报说明进行局部调整或优化。主要修订思路如下： （一）落实政策要求 根据企业所得税相关政策，修订《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）9张表单。 （二）简并优化表单 在不增加纳税人填报负担的基础上，对封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》以及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）4张表单相关项目进行优化、整合。 （三）解决实际问题 根据实际填报情况和反馈建议，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《投资收益纳税调整明细表》（A105030）、《境外所得税收抵免明细表》（A108000）3张表单的填报说明进行局部修订。 三、申报表具体修订情况 （一）大幅度修订的表单 1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000） 集成基础信息，将原分布在附表中的基础信息整合到本表，方便纳税人填报；优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性；修改表单名称，将原《企业基础信息表》名称调整为《企业所得税年度纳税申报基础信息表》，明确基础信息表的用途。 2.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090） 根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）将资产损失相关资料改为由企业留存备查的规定，结合后续管理的需要，对表单行次进行了重新设计。 3.《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000） 根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）等文件将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年的规定，在表单中增加“前六年度”至“前十年度”行次，满足高新技术企业和科技型中小企业的填报需要；增加“弥补亏损企业类型”等列次，同时将原表单中的“以前年度亏损已弥补额——前四年度”等5列简并为“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额——使用境内所得弥补”和“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额——使用境外所得弥补”2列。 4.《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020） 根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）等文件将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年的规定，为降低本表填报难度，将“以前年度结转尚未弥补的实际亏损额”和“结转以后年度弥补的实际亏损额”项目，由原各6列精简为各1列，不再要求纳税人分年度填报明细情况。 （二）局部调整的表单 1.《纳税调整项目明细表》（A105000）

企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)2018年修订版填报说明

中华人民共和国企业所得税 年度纳税申报表(A类，2017年版) 填报说明 国家税务总局 2017年12月

目录 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报说明错误！未定义书签。《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (1) A000000《企业基础信息表》填报说明 ............................................................. 错误！未定义书签。A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 . 错误！未定义书签。A101010《一般企业收入明细表》填报说明 (27) A101020《金融企业收入明细表》填报说明 (30) A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 (33) A102020《金融企业支出明细表》填报说明 (36) A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明 (39) A104000《期间费用明细表》填报说明 (43) A105000《纳税调整项目明细表》填报说明...................................................... 错误！未定义书签。A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明 . (45) A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 (59) A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 .............................................. 错误！未定义书签。A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报说明 (61) A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明................................... 错误！未定义书签。A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明. (70) A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明 (72) A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明............................... 错误！未定义书签。A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 ........................... 错误！未定义书签。A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》填报说明 . (84) A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明 (88) A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》填报说明 (91) A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 .......................................... 错误！未定义书签。A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 ....................... 错误！未定义书签。A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明.. 103 A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 ...................................... 错误！未定义书签。A107020《所得减免优惠明细表》填报说明...................................................... 错误！未定义书签。A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 .. (119) A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明.................................................. 错误！未定义书签。A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明................................... 错误！未定义书签。

企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明(2019年修订)

附件2 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明 （2019年修订） 国家税务总局

2019年12月

目录 企业所得税年度纳税申报表填报表单 (1) 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (2) A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表 (7) A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明 (8) A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (21) A105000纳税调整项目明细表 (28) A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 (29) A105060广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表 (39) A105060《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》填报说明 (40) A105070捐赠支出及纳税调整明细表 (42) A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明 (43) A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 (47) A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 (51) A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 (54) A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 (55) A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 (61) A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明62 A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 (66) A107040减免所得税优惠明细表 (73) A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 (74) A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (86)

2017继续教育企业所得税年度纳税申报表考试答案((多套合一版,绝对过)要点

2017继续教育企业所得税年度纳税申报表考试答案—（多套合一版，绝对过） 基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。 A.纳税调整法 B.备抵法 C.应付税款法 D.纳税影响法 正确答案：C 如果当年有分立转出的亏损额，则当年分立转出的亏损额必须（）企业实际亏损额。 A.大于 B.等于 C.小于 D.大于等于 正确答案：C 自2015 年 1 月 1 日至2017 年12 月31 日，对年应纳税所得额低于20 万元（含20 万元）的小型微利企业，其所得减按50 ％计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。 A.10% B.15% C.20% D.25% 正确答案：C 《所得税实施条例》第53 条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分准予扣除。 A.10% B.12%

C.15% D.8% 正确答案：B 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。 A.6 B.8 C.10 D.5 正确答案：D 会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。 A.权益法 B.权益或成本法 C.成本法 D.任何方法 正确答案：C 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）并缴纳企业所得税。 A.分别计算 B.单独计算 C.分项计算 D.汇总计算 正确答案：D 企业发生亏损时，是通过（）年度弥补亏损进行处理。 A.以前 B.以前或以后

C.其他 D.以后 正确答案：D 《所得税法实施条例》第99 条规定：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。 A.60% B.80% C.90% D.50% 正确答案：C 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（） A.1%。 B.3%。 C.0.5%。 D.5%。 正确答案：C 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（）收入。 A.以前年度 B.以前月份 C.以后月份 D.当期 正确答案：D 《企业所得税实施条例》第56 条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础 A.公允价值 B.市场价值