2016年麦肯锡中国消费者调研报告

营改增影响问题及答案的梳理

营改增影响分析问题及答案的梳理 一、即征即退与先征后退的税负一样，那两者的区别是什么？目的是什么？ 答：即征即退：指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，时间较短，退税机关为税务机关；如黄金交易所会员单位销售标准黄金。 先征后退：是指税款先入国库,如达到一定条件才能退还，而且不一定是全额退回，和即征即退时间上有差异。 两种税收优惠的不同主要是因为货币具有时间价值，虽然征收的这部分税收对应的时间价值对于国家税收比重可以忽略不计，但是对于企业而言可以用来投资回收成本并赚取利润，这部分税收的货币时间价值非常重要，税务部门可以通过上面所说的即征即退和先征后退的时间差来达到对不同企业或行业进行不同力度的税收优惠的目的。 二、营改增设的税率是根据什么来设定的？营改增最大的受益人是谁？ 答：营改增后所确定的税率应至少使其税负不高于原营业税征收模式下的税负。首先，先确定税率的档次问题。理论上，最优的增值税应实行单一税率，它可减少对经济人行为的扭曲，若档次过多，则会影响增值税中性作用的发挥。其次，便是具体确定哪一档次税率问题。先针对一般纳税人，沿用当前增值税3档税率（17%、13%、11%）进行测试。以建筑业营改增为例：按照财税部门《营业税改征增值税试点方案》中既定的建筑业11%的税率，近期，中国建设会计学会完成了对66家建筑施工企业的调研报告报告显示，如果实行营改增，66家建施工企业2011年应缴纳增值税减少的有8 家，占12% ；增加的有58家，占88%中国建设会计学会公布的数据显示，上述66家建筑企业中的24家年总营业额为1194.64 亿元，按3%的税率应缴纳营业税35.84亿元，营改增后销项税额118.39 亿元，应缴纳增值税69.67 亿元，实际税负为5.83 % ，比营改增前增加税负94.4%。据此，参与该项调研的相关部门建议，营业税改增值税税率应调整为6%。但若考虑到尽可能保持增值税中性以及简化增值税税制的原则，如若税率不能降低，相关部门应尽快研究、修订、修改建筑工程造价标准和招标计价、结算方式，以适应增值税价外税特征。营改增的最大受益人是中小企业。 三、消费税改为地方税有无可行性？ 答：消费税并不是适宜改为地方征收。划分中央与地方征税的一个标准是该税种的税收征管是否适合全国范围的调控和征管。消费税完全符合中央征管的条件，适合在国家层面上进行征管，并且中央也通过一系列的政策抑制了消费税的过快膨胀，而这些是消费税改地方征收所不能达到的，如果消费税改征地方税反而会使地方政府为了自身财政收入而鼓励人们对于对应税目的消费，而征收消费税的目的是抵制这部分消费。 四、既然服务型企业税负增加了，那目前为何要对其改革呢？ 答：1.某些服务型企业的税负确实增加了，原因在于： （1）增值税税率过高 对一般纳税人企业：交通运输业（3%）适用11%的增值税税率，而有形动产租赁业（5%）适用17% 的增值税税率。试点企业税负增加现象之所以集中在交通运输业和有形动产租赁业两大行业，很重要的一个原因就是其税率提高的幅度过大。 小规模纳税人企业：由于采用了简易计税法，尽管不抵扣进项税，但由于适用3%的增值税税率，等同或低于原先的营业税税率，因此基本上没有出现税负增加现象。 （2）中间投入比率偏低

交通运输业营改增试点调研报告

交通运输业“营改增”试点情况调研报告 杨浩 “营改增”被认为是当前财税改革的重要一步，是未来三年中央财经政策的重头戏，是今后新房产税、环境资源税等财税金融改革的风向标。“营改增”的目的是为了减轻企业负担，避免重复征税，完善增值税抵扣链条。按照总局要求，四川从去年8月1日起正式实施部分交通运输业和现代服务业“营改增”试点，物流运输是我区一个支柱产业，但是，在本区的试点过程中，也发现了一些问题。笔者将通过以下几方面，总结“营改增”试点中交通运输业的税负生态，为进一步推进该行业“营改增”工作，更好地改善行业税收环境做提供支持。 一、“营改增”后税负总量降低 在执行“营改增”政策以来，小规模纳税人税率3%，与改革前税率维持不变。交通运输业一般纳税人税率11%，物流辅助业如仓储业6%，税率虽然提高，但允许抵扣。据笔者调研，大多交通运输业企业总税负较改革之前都有明显降低。从表一、表二统计中可以看出，我区交通运输业改革后相关税负为17385万元，较改革前19915万减少2530万。同期，现代服务业的税负减少57万。宏观上讲，交通运输业的从业者税负明显降低。 表一：我区“营改增”试点交通运输业流转税收入

内容 营业税收入增值税收入 时间 2012年19915万 2013年1-8月11385万 2013年9-12月6000万 表二：我区“营改增”试点现代服务业流转税收入 营业税收入增值税收入 内容 时间 2012年3498万 2013年1-8月3055万 2013年9-12月500万 二、“营改增”后部分企业负担加重 但是笔者在对物流流园区企业实地调研中，发现部分交通运输企业税负也出现了“不降反升”等问题。总结起来，有如下原因：一是一般纳税人进项增值税发票缺失，难以抵扣增值税销项，造成税负上升；二是对于劳动密集性强的部分物流企业，劳动力成本占经营成本超40%，而这些开销无法进行进项抵扣；三是路桥费成本约占交通运输企业总成本20%，无法进行进项抵扣。四是作为仓储、货运停车场等企业成本绝大部分的不动产，没有进入“营改增”试点范围不能

调研报告：推进供给侧结构性改革存在的问题及对策建议

调研报告：推进供给侧结构性改革存在的问题及对策建议 推进供给侧结构性改革，是适应和引领经济发展新常态的重大创新，目的是用改革的办法推进结构调整，矫正要素配置扭曲，增强供给结构对需求变化的适应性和灵活性，提高社会生产力水平。为更好的促进供给侧结构性改革，准确把握在推进供给侧结构性改革中存在的问题，我们到省内几个市州进行了深入调研，现将调研发现的问题及下一步的几点建议汇报如下： 一、调研中发现的主要问题 调研发现，我省推进供给侧结构性改革的实践依然存在不少问题，需要进一步研究解决。 个别地方对供给侧结构性改革认识不到位。总书记指出，供给侧结构性改革，着力点在供给侧，核心是结构性，关键是改革，途径是制度变革、结构优化与要素升级。但我们在调研中发现，很多地方对供给侧结构性改革存在认识误差，没有准确把握政策实质。以为供给侧结构性改革就是“三去一降一补”，一味强调本地能去哪些产能、去多少库存，而忽视了提高产品质量，优化产品结构的问题。总的感觉是，上热下冷，唯上不唯实，以文件贯彻文件，以会议落实会议，以讲话应对讲话。没有真正把握供给侧结构性改革是要充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，而不是回到计划经济的老路上，更多的是放在适度扩大总需求和调整需求结构的同时，把改善供给结构作为主攻方向，以实现由低水平供需平衡向高水平供需平衡跃升。

产能分布家底不清比较突出。产能过剩问题产生的深层次原因不是单一的，既受体制、环境、资源等基础性、普遍性因素影响，又受具体行业自身发展特点的影响，复杂化程度高，化解难度大。调研发现，不少地方对辖区内究竟每个产业有多少过剩及详细分布并不清楚，往往只能凭借市场交易和产能利用率做出大致判断。同时，由于我省对产能尚未进行明确分类，导致化解政策与措施基本上是“眉毛胡子一把抓”，尚不具备清晰分类、精准施策的条件，导致政策的精准性大打折扣。 房市两极分化加剧，缺乏化解库存动力。当前全省房地产市场呈现三个特征，一是从卖方市场转向买方市场；二是从超高速成长转变为中低速发展；三是市场分化加剧，形成工业地产、商业地产和住宅地产三大存量房。工业地产中，标准厂房的闲置比例迅速提升，标准厂房的实际利用率不到30%（预定率也不足50%），平均空置率达到70%。商业地产中，由于受到电子商务的冲击，实体门面的交易面积与交易价格大幅下滑，承租面积、价格和门面转手率都显著下降。住宅地产，主要集中在大中城市的低质楼盘、配套设施和公共服务发展滞后的县城楼盘、因卷入高利贷市场陷于债务缠身的中小房地产公司开发的楼盘，而像衡阳恒大绿洲这样的中高端楼盘却供不应求。 政府企业负债规模庞大，债务风险逐步加剧。全省政府性财务风险虽然整体可控，但偿还到期债务和防范潜在风险压力较大，财税体制改革任务十分繁重，统筹协调推进改革的进度深度有待加强。近年来，全省各地政府以土地出让获得债务收入与预算外收入等管道被堵死，新的规范性融资管道相对有限，财政支出压力依然高企，积极财政政策在实施中面临减税、增支和控制债务三难困境，虽然中央开始对地方存量进行置换，降低了成本和风险，但也只是拉长债务期限和适当降低利率，并不能完全规

关于开展营改增工作推进情况的报告

关于开展营改增工作推进情况的报告 一、统一全局思想，提升思想站位 局党组深刻领会党中央关于全面深化改革的战略部署要求，充分认识到全面实施“营改增”对推进财税体制改革、促进税收现代化体系建设、激发国内经济发展活力的重大意义，通过组织收入工作会议、局务扩大会议、业务工作会议、基层调研等各种场合，向广大干部职工传达学习党中央和上级的精神要求，引导干部职工牢固树立政治意识和大局观念，树立正确的认识导向，消除思想误区，提升思想站位，凝聚全局的智慧和力量，紧紧围绕“5月1日”这个时间节点，严格遵照总局和省、市局的工作部署，全力推开营改增专项工作。 二、强化组织领导，完善工作机制 为保证营改增工作有序、有效开展，我局专门成立了营改增工作领导小组，负责全区地税系统营改增工作的领导和统筹协调。领导小组下设工作办公室，负责具体的业务联络、指导等工作。 根据上级要求，我局专门成立了7个营改增专项工作组（综合组、政策组、两代工作征管和技术保障组、核算分析组、纳税服务组、舆情宣传组和督导检查组），建立工作任务分解机制，明确各小组工作职责，细化工作任务，倒排工

期，按时间进度要求逐项落实，抽调全局20多名业务精英参与，每天集中时段办公，加强横向和纵向的沟通交流，要求各分局也成立专项工作机构，确保营改增各项工作特别是“两代”工作顺利推进。 三、优化纳税服务，正确引导舆论 （一）建立应急机制。制定了《办税服务厅营改增服务工作应急预案》和《营改增服务投诉事项快速处理方案》，积极应对可能出现的突发事件，保证办税服务秩序。 （二）落实办税便利措施。一是在各办税厅共设置营改增咨询岗12个，为纳税人解答政策疑难；二是设立营改增业务绿色通道；三是加强办税厅的导税服务，营改增导税员主动服务纳税人，做好办税指引；四是建立营改增“两代”业务预受理制度，严格落实首问责任制和一次性告知制度；五是增加窗口力量，共设立35个“两代”工作业务窗口，实行营改增窗口人员服务AB岗制度，配备后备岗窗口人员30名，确保营改增服务不间断；六是继续执行大厅领导值班制，加强对大厅秩序的处理能力；七是实行纳税服务预备队制度，区局从税政、征管、纳服等部门抽调业务骨干成立2个服务预备队，营改增期间全程支援办税厅的服务工作，其他分局也分别成立纳税服务预备队，时刻准备增援办税厅工作。 （三）强化问题收集反馈。及时收集纳税人的意见和建

《上海营改增5年试点成效分析报告》发布

《上海营改增5 年试点成效分析报告》发布 上海作为全国首个开展营改增试点的城市，自2012 年1 月1 日至今已逾5 年。近日，上海财经大学公共政策与治理研究院胡怡建教授团队历时半 年，利用大数据、互联网技术，全面分析评估了上海营改增5 年实施情况及成效，形成了《上海营改增5 年试点成效分析报告》，详细解读企业减税这本小账单，细算营改增对于改革激发新活力、助力上海转型升级的经济大账。 分析报告数据显示，2016 年5 至12 月，四大行业减负与持平373102 户，占96.42%，增负13871 户，占3.58%。四大行业应纳税额868.1 亿元，实施营改增试点企业直接减负总额201.6 亿元，减负幅度18.85%。26 个细分行业均实现了全面减负。 自2012 年实施营改增试点以来，5 年累计减税总额高达1967.3 亿元。2012~2016 年，各年度减税额分别为135.6 亿元、251.1 亿元、354 亿元、386.7 亿元和839.9 亿元，减税额逐年增加。随着营改增向纵深发展，减税效果逐步得以体现，总体减负成效显著。 上海财经大学公共政策与治理研究院胡怡建教授团队认为，营改增宏 观减负效应显现，除了在全行业实现减负以外，还表现在减税额增加、减负 率提高和税负率降低等指标上。营改增减负效应既要看试点企业，更要看产 业链。 胡怡建认为减税主要来自于三个方面：试点企业5 年累计减税869.5 亿元，占减税总额44.20%；部分跨境服务出口由征税改为退免税，累计减税162 亿元，占减税总额8.23%；下游企业新增抵扣，5 年累计减税935.9 亿元，占减税总额47.57%。 上海3+7 行业自2012 年实施营改增以来，随改革推进深化，减负率逐

精品范文-融资租赁营改增的调研报告

精品范文-融资租赁营改增的调研报告 为厘清融资租赁“营改增”存在的主要问题，找出原因，并在充分征求融资租赁界和地方税务执行部门意见的基础上，尝试提出解决问题的建议，中国融资租赁三十人论坛组织了全国范围内的“营改增”调研。 中国融资租赁三十人论坛聘请中央财经大学税务学院税务管理系主任蔡昌，与论坛研究部共同组成调研课题组，在xx、xx、广州三地分别召开了“营改增”座谈会，调研了约50家融资租赁企业与xx、xx、广州、天津4个“营改增”试点地区共5家税务机关。为了更加全面深入地了解融资租赁公司面临的问题，课题组还制作了调查问卷，广泛地搜集融资租赁公司反映的问题和反馈的意见。 通过调研和实际案例测算，融资租赁业在“营改增”中遇到了不少问题，“营改增”执行现偏差给企业和税务部门均带来了税负增加、税收减少的困惑。同时提出“两率”并行方案，方案符合营改增的政策方向，也具有现实可行性。 执行情况与“营改增”本意现偏差 作为国家推进调整经济结构和加快转变经济发展方式所采取的结构性减税的重大举措，“营改增”的本意是：有利于完善税制，消除重复征税;有利于社会专业化分工，促进三次产业融合;有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力;有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。财税[2xx]110号文也明确“营改增”的基本原则是“改革试点行业总体税负不增加或略有下降，基本消除重复征税”。 而从目前融资租赁“营改增”的执行情况来看，出现了许多与“营改增”本意和基本原则相违背的现象，如融资租赁企业税负明显增加，售后回租业务重复征税，进口租赁业务重复征税等。 课题组调研了xx、xx、广州、天津4个试点地区共5家税务主管部门，税务主管部门的一致反映是，诸多融资租赁企业反映税负增加，而税务局从融资租赁企业实际收到的税款减少，这无疑会给税务主管部门带来很大困惑。 融资租赁企业的困惑 首先是税负增加，而实际缴纳税款减少。 营业税方面，财税[2xx]16号文规定，经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。以上所称出租货物的实际成本，包括由出租方承担的货物的购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费和贷款的利息(包括外汇借款和人民币借款利息)。适用税率5%。增值税方面，于2xx年8月1日起施行的财税[2xx]37号文规定，经中国人民银行、商务部、银监会批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供有形动产融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用(包括残值)扣除由出租方承担的有形动产的贷款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、关税、进口环节消费税、安装费、保险费的余额为销售额。适用税率17%。从销售方或者提供方取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、铁路运输费用结算单据和税收缴款凭证等可作为增值税扣税凭证进行进项抵扣。 对比两种税制下的政策，我们可以发现，营业税和增值税下的税基基本没有改变，而税率从5%提高到17%，提高了12个百分点，对应的城建税及教育费附加也会提高12个百分点，这就直接导致“营改增”后，融资租赁企业税负增加2倍多。 课题组调研的50家融资租赁企业一致反映：“营改增”后，融资租赁企业税负明显增加。 9家金融租赁公司的统计数据显示，2xx年实际缴纳营业税（6）、87亿元，若按增值税模拟测算，缴税金额约为1（9）、95亿元，增幅达190%。 我们对一份真实的融资租赁合同进行测算，同一笔业务，营业税下应缴营业税和城建税及教育费附加总额为14797（1）、70元，增值税下应缴增值税和城建税及教育费附加总额为43000（3）、22元。“营改增”后，税负增加幅度高达190.60%。 而实际缴纳税款减少，原因在于税负跨期效应。融资租赁企业普遍反映，“营改增”后税负明显增加，但是实际缴纳的税款明显减少。这其中最主要的原因是直租业务存在税负跨期效应。单个项目来看，项目前期进项大于销项，无需缴纳增值税，项目后期集中缴税。 下面举例进行说明：

营改增金融企业税收调研报告

金融业营改增税收情况调研的报告 一、总体情况 我局所管理的金融业共计9户，其中：银行业4户（分别是： 工行、农行、甘肃银行和邮政储蓄银行），农村信用社1户，保险 业4户（分别是：人民财险、中国大地财险、中华联合财险和永安 财险）。 二、具体调研营改增情况 1、临潭县农村信用社，主要业务是存贷款业务，有从业人员 28人。目前已进行一般纳税人资格登记，独立核算，增值税就地缴纳，增值税升级系统已推行，现已领购增值税专用发票2份，增值 税普通发票5份，均未开具。2015年缴纳营业税300万元，2016 年1至4月缴纳营业税95万元。经实地了解，该信用社已对免税 项目进行备案登记，同时，根据财政部国家税务总局关于进一步 明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知（财税【2016】46号）规定，企业已申请选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳 增值税，原营业税税率由5%降为3%的征收率，企业营改增后2016 年5月至12月增值税比原营业税将大幅减少，预计能实现增值税120万元。 2、中国农业银行股份有限公司临潭县支行，主要业务是存贷 款业务，有从业人员22人。目前已进行一般纳税人资格登记，非 独立核算，增值税升级系统已推行，现已领购增值税专用发票4份，增值税普通发票16份，都由州农行统一向县级银行分发，均未开具。2015年缴纳营业税107万元，2016年1至4月缴纳营业税156 万元，涨幅大的主要原因是今年元至4月涉农贷款业务量比去年同 期增幅大，且营业税税率从去年年底由3%提高到5%，税款增幅大。

经实地了解，该银行由于由省农行与省局协商具体增值税缴纳办法，具体如何缴纳，县农行财务负责人不确定。后又与州农行进行沟通，听说有可能由县级进行预缴，具体如何预缴也说不上。同时，根据 财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业 有关政策的通知（财税【2016】46号）规定，涉农贷款可以选择简 易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税，企业已经清楚涉农贷 款可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税的政策， 原营业税税率由5%降为3%的征收率，企业营改增后，如果由州农 行进行统一缴纳，2016年5月至12月就没有增值税；如果由县农 行进行预缴，但是由于预缴比例不清楚，也无法预测2016年5月 至12月能实现增值税具体数据。加之，农行也享受过度政策，有 免税项目，现在农行无法预测具体数据。 3、中国工商银行股份有限公司临潭支行，主要业务是存贷款 业务，有从业人员12人。目前已进行一般纳税人资格登记，非独 立核算，增值税升级系统已由州工行发行，现从我局已领购增值税 专用发票5份，增值税普通发票2份，均未开具。2015年缴纳营业 税25万元，2016年1至4月缴纳营业税7万元。经实地了解，该 银行由于由省工行与省局协商具体增值税缴纳办法，具体如何缴纳，县农行财务负责人不确定。后又与州工行进行了解，具体如何预缴 到现在还未明确。 4、甘肃银行股份有限公司临潭支行，主要业务是存贷款，有 从业人员8人。目前已进行一般纳税人资格登记，非独立核算，增 值税升级系统推行且领取的发票都又退回，由州银行统一领用后， 向县银行进行分发。2015年缴纳营业税免税，2016年1至4月缴 纳营业税0.4万元。经了解，县级银行的增值税由州银行统一缴纳。

关于降低实体经济企业综合成本的调研报告

关于降低实体经济企业综合成本的调研报告 关于降低实体经济企业综合成本的调研报告 2018年4月 随着我国经济的发展，民营实体经济企业在拉动经济增长、增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。近年来，国家、自治区和鄂尔多斯市出台政策和措施扶持民营实体经济企业特别是小微企业的发展，帮助他们降低经营成本，优化发展环境。为了掌握民营实体经济企业生产经营成本的现状，杭锦旗工商联在我旗规模以上企业范围内对此进行了比较系统的调研。调研结果表明：企业生产经营总成本增加了。其中，人工成本增加最多，其次，销售费用增加较多；所有成本中，只有制度性交易成本下降了，物流成本和创新成本都几乎没有增加。 关键词：民营企业；实体经济；成本 民营经济迅速发展，已经逐渐成为经济发展一支主力军。民营企业成为经济领域的重要组成部分，特别是民营实体经济企业在拉动经济增长、增加就业、促进科技创新与社会和谐稳定等方面起到了举足轻重的作用，对国民经济和社会发展具有战略意义。 在中国经济进入新常态的大背景下，民营经济作为重要的经济主体，主动适应和引领经济发展新常态，不断优化产业结构，推动整体经济的发展，为经济发展作出了巨大贡献。然而，民营实体经济企业普遍面临经营成本居高不下的问题，严重制约了企业健康发展和竞争力提升，妨碍着稳增长、调结构任务的实现，也对推进供给侧改革、增强经济可持续发展带来挑战。党中央和国务院十分重视这一问题，明确提出开展降低实体经济企业成本行动，优化运营模式，增强盈利能力。 当前，民营实体经济企业首先必须解决的问题是生存问题，其次才是发展问题。初步调查资料显示：民营实体经济企业的产值虽然有所上升，但利润却有所下降。民营实体经济企业由于成本高而导致生存状况面临着严峻考验。近年来，国家出台政策和措施扶持民营实体经济企业特别是小微型企业的发展，帮助他们降低经营成本，优化发展环境。然而，政府的扶持政策实施是否产生效果？如何继续降低民营实体经济企业经营成本，提高其生存能力？这些问题仍有待探索。 在企业经营成本中，当前人工成本越来越高，其中以社保体系中的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金等“五险一金”问题最为突出。 为准确掌握民营实体经济经营成本的变化情况，本次调研在依托鄂尔多斯

国税领导调研工作汇报

汇报提纲 尊敬的xx局长、xx处长： 首先，我代表xx市局班子和全体干部职工，对x局长一行的到来表示热烈欢迎！对省局领导和xx处一直以来给予我们局的支持表示衷心感谢！ x局长任省局领导以来是第一次到xx局调研，所以我先简要介绍一下xx市的基本情况。xx市面积xx万平方公里，人口xx万，市辖x区x县，2016年地区生产总值x亿元。近年来，受全国xx、xx市场普遍产能过剩影响，xx传统支柱行业运行艰难，主导产品量价齐跌，税收增速从早年的中高速增长逐步回落。直至2016年，税收增幅转负为正，国税收入完成XX亿元，同比增长XX%，其中营改增新增行业税收完成XX亿元，拉高税收增速XX个百分点。全市国税收入结构由工业主导型向工业、服务业并行逐步转变，税源分布由煤炭、钢铁、电力、批零四大行业主导向多行业支撑转变，收入结构和税源分布更加多元化，抗风险能力不断增强。 我局现辖X个县局和X个区局，内设X个职能科室、X个事业单位和X个直属机构，全系统现有在职干部职工X人（男女比例约为x:x），离退休干部X人。队伍整体结构不优，40周岁以

上干部占X%，30周岁以下干部仅占X%，全系统干部平均年龄XX 周岁。目前，市局班子X人，平均年龄X岁，县区局班子平均年龄X岁。全市现辖X户纳税人，从行业类型看，工业XX户，批发零售业X户，房地产业X户，建筑业X户，金融业X户，生活服务业X户，其他行业X户；从纳税人类型看，一般纳税人X户，小规模纳税人X户（其中：企业X户，个体户X户）。全市2016年纳税额x万元以上的有X户，x万元～x万元的有X户。以上x户企业的纳税额为X亿元，占全市国税收入的X%。 2017年，在省市领导的大力支持下，国税工作取得了丰硕成果，今年我局X人荣获全省国税系统最美家庭，X人荣获全省优秀青年岗位能手，XX同志先后被授予“全国税务系统先进工作者”“全国巾帼文明建功标兵”和“中国好税官”荣誉称号。市局机关获得“全省志愿者服务突出贡献先进集体”，X区局和X 县局被团省委授予“青年文明号”称号，X区局、X区局、X县局获省级文明单位或文明单位标兵荣誉称号。今年我们积极做好文明创建工作，市局机关与所辖XX区局一道申报全国文明单位，目前公示阶段已结束。此外，今年我局采写的离退休干部工作调研报告荣获总局三等奖。通过树立先进典型，弘扬新风正气，激励广大国税干部积极投身事业，构筑起“向善向上”国税文化。 下面，按照调研督导工作要求，我从十九大精神学习宣传贯彻情况、组织收入、落实总局两个“三十条”、重点工作、转变

调研报告：关于进一步给企业减负担降成本的调查与建议

关于进一步给企业减负担降成本的调查与建议 企业负担到底重在哪里？减负降本还有多大空间？省委党校调研组深入省属企业及宁波、嘉兴等地的企业调研，企业类型涉及商贸、制造、房地产等，发现当前企业反映最突出问题主要集中在社保成本、税收成本、融资成本、中介成本等方面。调研组认真梳理了企业负担问题，并对进一步减负降本提出了建议。 一、存在的问题 （一）税费征管方面存在的问题 1.社保缴费负担太重，一些地税随意性大。一是社保缴费负担重且存在重复缴纳现象。企业反映“五险一金”中的大部分险种均以全省企业在职职工平均工资总额为基数，不合理。总部在杭州的企业外派员工，其社保在杭州缴纳，工资在市县子公司发放，但当地主管部门要求按工资总额缴纳社保；一些企业聘用退休员工的工资仍被纳入社保缴费基数中。二是部分市县土地使用税征收随意性较大。如某市县在短时间内将土地使用税从6元／平方米上调到16元／平方米。三是一些税费各地执行标准

不一。如房产项目所得税，有的县市按预收账款的10%扣除税费后为基数预缴企业所得税，有的县市则按预收账款的10%为基数预缴企业所得税。 2.税收征管方式不科学增加企业负担。实施税收预征的做法不合理，加重企业负担。如房产企业在销售环节就按预收款项预缴了企业所得税，增加了企业财务成本。再比如房产项目的物业保修金，建设单位被要求在物业交付登记手续前一次性按造价2%的比例缴纳，8年后经小区公示无异议后才能退还给开发商，但在税务清算时，税务机关认为这是应收账款，不允许在税前列支，相当于增加了企业负担。 3.营改增后部分行业增值税负不减反增。营改增后，商贸流通、宾馆服务、仓储服务等行业的增值税实际税负有所下降，但部分行业因税率增加、进项票难取得、上游成本转嫁等原因，造成实际税负不降反升。 （二）部分政府及垄断部门的服务收费偏高 1.部分行政性收费及“红顶中介”收费偏高。如房产项目的白蚁防治费、新型墙体材料专项基金、散装水泥专项基金、物业保修金等，不仅征收比例过高，且通过预缴方式也不合理。值得警惕的是，不少企业反映企业的经营服务收费出现同比上升问

关于降低实体经济企业综合成本的调研报告

关于降低实体经济企业综合成本的调研报告关于降低实体经济企业综合成本的调研报告 2018年4月 关键词：民营企业；实体经济；成本 民营经济迅速发展，已经逐渐成为经济发展一支主力军。民营企业成为经济领域的重要组成部分，特别是民营实体经济企业在拉动 经济增长、增加就业、促进科技创新与社会和谐稳定等方面起到了 举足轻重的作用，对国民经济和社会发展具有战略意义。 在中国经济进入新常态的大背景下，民营经济作为重要的经济主体，主动适应和引领经济发展新常态，不断优化产业结构，推动整 体经济的发展，为经济发展作出了巨大贡献。然而，民营实体经济 企业普遍面临经营成本居高不下的问题，严重制约了企业健康发展 和竞争力提升，妨碍着稳增长、调结构任务的实现，也对推进供给 侧改革、增强经济可持续发展带来挑战。党中央和国务院十分重视 这一问题，明确提出开展降低实体经济企业成本行动，优化运营模式，增强盈利能力。 当前，民营实体经济企业首先必须解决的问题是生存问题，其次才是发展问题。初步调查资料显示：民营实体经济企业的产值虽然 有所上升，但利润却有所下降。民营实体经济企业由于成本高而导 致生存状况面临着严峻考验。近年来，国家出台政策和措施扶持民 营实体经济企业特别是小微型企业的发展，帮助他们降低经营成本，优化发展环境。然而，政府的扶持政策实施是否产生效果？如何继 续降低民营实体经济企业经营成本，提高其生存能力？这些问题仍 有待探索。

在企业经营成本中，当前人工成本越来越高，其中以社保体系中的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公 积金等“五险一金”问题最为突出。 为准确掌握民营实体经济经营成本的变化情况，本次调研在依托鄂尔多斯市工商联指导，以《关于开展降低实体经济企业综合成本 调研的通知》为依据，深入企业考察为主，同时进行案例分析和问 卷调查，充分显示民营实体经济企业成本的变化情况。 （１）个别访谈。访谈主要鼓励企业说实情、讲真话、提建议。 （２）实地走访。本次调研走访考察了部分具有代表性的企业，了解经营成本情况。 （３）个案研究。 （４）问卷调查。调查问卷的发放兼顾不同行业和不同规模企业，调查问卷均由年轻一代民营实体经济企业人士本人填写。 降低民营实体经济企业成本的建议根据上述调查的结果，提出如下建议： １、合理降低企业用工成本。民营实体经济企业人工成本的增加除了有物价上涨导致最低工资水平持续调整这一客观因素，主要原 因还是由于民营企业规模不断扩大，人工成本管控不严，劳动生产 率低。因此民营实体经济企业要充分发挥企业人工成本投入产出的 最优比，建立与企业发展相适应的人工成本管理战略，确定科学的 管理目标，提高管理成本，降低企业人工和管理等成本。建议合理 降低失业保险费率。困难企业暂时无力缴纳社会保险费的，在提供 有效缴费担保后，经批准可缓缴除基本医疗保险费之外的社会保险费。支持企业通过转型转产、多种经营、主辅分离、辅业改制、培 训转岗等方式，多渠道分流安置富余人员，鼓励企业少裁员、不裁员。 ２、持续降低民营企业的税费负担。政府应该继续扩大营业税改增值税范围，落实国家降低制造业增值税税负政策，消除重复征税 和多头征税，增强税收政策的适应性。应取消一些行政事业性收费。

红原县国家税务局“营改增”情况报告

红原县国税局关于“落实全面深化改革”的 情况报告 按照红原县全面深化改革2016年工作台账的要求，我局已在5月底前全面完成了“营改增”各项试点工作。将“建筑业、房地产业、金融业、生活服务业”四大行业纳入试点范围。我局按照上级统一安排，接收并对试点行业进行税收管理。现将“营改增”情况报告如下。 一、“营改增”宣传及培训情况 2016年3月28日按照省局、州局分项目、分环节协同推进调查核实工作的要求，红原县国税局组织业务骨干深入“营改增”企业的生产经营场所，对纳税人的税务登记、发票管理等数据进行核实，收集纳税人的问题和需求，确保调查核实数据真实、有效，为营改增工作落地打下坚实基础。同时在瓦切镇、安曲镇、刷经寺镇、红原县城公告栏张贴了《营改增告知服务书》，并充分利用电视台、QQ群、“微红原”等平台向纳税人宣传“营改增”相关内容， 2016年4月20日下午，在家圆宾馆会议室举行由红原县国税局和红原县地税局联合开展的“聚焦营改增试点，助力供给侧改革”宣传暨培训会。此次宣传暨培训会由红原县常务副县长郑子强，红原县国税局、红原县地税局负责人，全县60余户企业代表及红原县国、地税干部职工参加。培训会前，常务副县长郑子强就“营改增”工作的推进提出四点要求：一、思想认识要

到位。只有认清形势，深化思想认识才能有效推进工作；二、宣传工作要到位。采取多渠道多形式的培训工作，让纳税人清楚了解相关政策与办税流程；三、组织力量要到位。加强领导，确保“营改增”工作稳步推进；四、服务工作要到位。拓展纳税服务措施，最大可能方便纳税人办税。同时郑子强同志还对近几年红原县经济发展情况进行了介绍，激励各企业在红原发展的信心、决心。在培训会上，航天金穗公司工作人员对金穗软件安装及操作步骤进行了讲解；县国税局对“营改增”相关法律法规作了解读与交流、对新的增值税纳税申报表的填报、企业所得税汇算等进行了培训；地税局有关同志就资源税等进行了讲解。 2016年4月21日，红原县国税局以“聚焦营改增试点、助力供给侧改革”为主题，以办税大厅为阵地，开展“局长接待日”进一步增强营改增宣传实效。接访过程中，接待局长和业务科长针对纳税人咨询的问题，进行一对一耐心辅导，对税收政策进行详细解读，尤其是纳税人重点关注的营改增税收疑问，进行了更为详细的解答，向纳税人发放营改增办税指南与纳税服务联系卡。通过面对面的交流，倾听纳税人的需求与意见，提升纳税人对营改增改革的支持和了解。 2016年4月22日至24日，红原县国税局10名干部分4个小组以全县“营改增”纳税户为目标，宣传半径200余公里，往返路程500余公里，对红原县全县226户“营改增”纳税户开展了上门宣传辅导工作。在宣传过程中，工作人员发放了《营改

营改增后税收政策效应分析

营改增后税收政策效应分析 “营改增”试点的政策效应分析 2011年10月26日，国务院总理温家宝主持召开的国务院常务会议决定，从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。从2012年1月1日起，上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。由此，上海先行进行营业税改征增值税试点工作正式展开。 一、进行营业税改征增值税试点的政策影响 本文主要从对试点行业的税负、税务部门的征管权限以及对试点地区的财政收入等三个方面对该政策的效应进行分析。 （一）营业税改征增值税对试点行业的税负影响。 1、营业税改征增值税对交通运输业的税负影响。在营业税改征增值税之前，交通运输业在营业税税目中属于“交通运输业”的征收范畴，税率为3%，营业税改征增值税后，交通运输业的企业会涉及两个税率：如果是一般纳税人，按照11%的税率征收；如果是小规模纳税人，按照3%的征收率征收。对于前者来说，貌似税率提高，税负增加，其实不然。根据《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》的规定，一般情况下年不含税应税服务额达到500万才会被认定为一般纳税人，同时，根据现行增值税条例和实施细则的规定，增值税一般纳税人可以享受进行抵扣政策，也就是说交通运输业企业购进的作为经营用的汽车、固定资产、汽油以及其他材料的进项税额可以予以抵扣，由于抵扣的影响，试点交通运输企业的最终税负率会远远低于上述名义税率11%。 根据分析可以得出，此次营业税改征增值对于交通运输业的税负影响是结构调整，稳中有降。 2、营业税改征增值对现代服务业的税负的影响。此次营业税改征增值试点的另一个行业就是部分现代服务业，主要包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。这些行业在营业税改征增值前，属于营业税的“服务业”税目征收范畴，按照5%的税率征收营业税；营业税改征增值后如果是一般纳税人，其中有形动产租赁服务按照17%的税率征收增值税，其他行业按照6%的税率征收增值税，如果是小规模纳税

某市改革创新情况调研报告

某市改革创新情况调研报告 根据xx办﹝XX﹞151号关于组织开展调研活动的通知安排，重点围绕“进一步简政放权加快转变政府职能、健全完善现代市场体系、深化财税体制改革加快建立现代财政制度、加快推进金融改革创新、深化开放型经济体制改革、完善区域联通融合发展和‘重点突破、整体推进、分类指导、分档竞赛’推进落实机制”等方面开展调研，形成初步调研报告。 一、XX年进展简况 简政放权重点突出，有序推进。此次简政放权工作涉及全市48个部门。目前，行政审批项目已全部审核结束，全市现有行政许可项目272项，新承接上级下放的新政许可项目16项，拟取消、合并行政许可项目69项，实际保留行政许可项目219项，精减25%；行政事业性收费项目标准已审核通过15家；行政权力清理方案已报送30家，正在审核中；积极探索投资审批“负面清单”；《市财政专项资金管理清单》已形成草稿，以上5张清单，待市政府常务会议讨论通过后，今年年底前向社会公布。政务服务体系建设进一步推进，对部门所有行政许可项目进行再审核，完成审核并予以确认28家，保留的一般性行政审批项目办结时限总体比原来缩短一半以上。研究制定了设立综合服务窗口工作方案，

拟将未进“中心”的14个具有行政许可职能部门的所有行政许可项目纳入中心办理。出台了《xx市行政许可联合踏勘办法》，草订了《行政审批并联审批实施办法》，待提交市政府常务会讨论。组织实施“先证后照”改为“先照后证”，目前，169项前置审批项目中的78项由前置改为后置。 财政金融支持发展，支撑有力。积极推进规模企业主辅分离，落实“营改增”过渡期扶持政策。加强财税金融支持，调整优化外经贸财政引导资金使用方向和重点，加大对转型升级的支持，支持中小微企业发展、企业品牌建设、开拓国际市场和国际并购。努力防范金融风险，进一步完善支柱产业信贷风险监测预警体系，建立金融司法联动机制，进一步推进全市社会信用体系建设，开展非法集资风险专项排查活动。加强与中国出口信用保险公司以及政策性、商业性银行的协调对接。金融部门创新信贷管理办法，加强分类管理，帮助符合条件的重点行业、重点企业渡过难关。加大银企对接组织力度，为重大项目、小微企业提供金融支持。协调各银行机构主动降低贷款利率，清理不规范收费，帮助企业降低融资成本。组织对金融机构涉农信贷政策导向评估工作，引导金融机构认真落实涉农信贷政策，创新农村金融信贷产品，改善家庭农场等新型农业经营主体金融服务。江苏长江商业银行成为全市第14家银行机构，华泰证券xx营业部顺利开业。

小微企业调研报告范文

小微企业调研报告范文 小微企业调研报告范文(一) 我国目前面临复杂的内外经济形势，不确定性因素较多，“稳增长、调结构、促改革”是现阶段经济发展的主要任务。经济转型和产业升级仰赖技术进步和要素生产率的提高， 而进步和提高恰恰来源于创新。创新型小微企业作为高新技术以及知识密集型服务业等行 业的先驱者，拥有比大型企业更强的创新动力，凭借行业内自主知识产权和关键技术作为 核心竞争力，无疑是未来推动实现我国经济转型升级的中坚力量。然而，大多数小微企业 规模小基础薄，易受市场环境、国家政策以及经济周期波动影响，抵御风险能力弱。为了 解如何在工商、财税、金融等方面为小微企业的创新发展提供良好的制度和政策环境， 20**年8月我们在中关村进行了调研，与中关村管委会的部分园区，30多家创新型小微企业，以及天使投资人和孵化器进行了沟通，现将相关情况报告如下。 一、中关村创新型小微企业发展情况 中关村园区“一区十六园”范围内现共有1.7万多家企业，其中纳入统计范围的小微 企业约达1.2万家，主要集中在电子信息、新能源及节能、新材料、先进制造、环保以及 生物医药等行业。20**年和20**年中关村园区新增企业数量分别达到4200家和4600家，其中绝大多数为小微企业，同时每年倒闭的企业数量约3000多家，企业新旧更替速度基 本持平。盈利能力方面，尽管20**年园区内小微企业的总收入都有10%左右的同比增长， 但20**年利润情况较20**年有所恶化，小型企业利润同比下降2.1%，近五成微型企业亏损，且总亏损额有所扩大。创新能力方面，园区内的中小微企业表现突出，20**年专利数 量同比增长超六成。融资方面，20**年仅有17.4%的小型企业和3.0%的微型企业获得了银 行贷款，覆盖面较窄;截至20**年底，园区内共有136家中小微企业在境内外上市，累计IPO金额达1060亿元，同时逾250家企业在新三版挂牌。 二、创新型小微企业发展面临的困难 (一)小微企业的建立和运营方面 参观调研期间，公司还安排了几位从我校毕业工作一两年的学长与我们进行了交流。 通过与学长们的交流，我们了解到沈飞和黎明近年来的一些用人情况。用人对象主要是研 究生、本科生、大专生。其中本科生约占60%-70%。而且他们在校期间主攻的都是机械制 造类专业。公司根据应聘人员的学历以及相关情况，制订了相关的用人政策，承诺：大学 本科毕业生从事行政工作，月均收人不低于1000元;从事车间工作，月均收人不低于1300元。大专毕业生从事行政工作，月均收人不低于800元;从事车间工作，月均收人不低于1100元。员工一旦进人企业，还必须经过严格的文化考试和实际操作考核。考试择优录取，试用期六个月。即先参加职业技能培训和安全生产教育，然后下基层，在一线向老员工学 习技能，尽快提高新进厂职工的技术水平和综合素质。 1、“政府公关”成本依然较高

[财税金融]全县财政收支管理情况调研报告

[财税金融]全县财政收支管理情况调研报告 全县财政收支管理情况调研报告 一、“十三五”开局之季“喜”与“忧” (一)高位协调，圆满完成州级目标。一季度，在县委政府的坚强领导下， 财税部门齐心协力，狠抓征管，严格按照分解任务，狠抓落实，摸清税源，克服税源结构单一，入库不均，库款短缺等因素，通过高位协调确保了坝区耕地质量补偿和土地指标流转资金按时足额到位，并协调超额调度往来款近亿元，为实现一季度财政收支开门红奠定了基础。一季度末，全县累计完成一般公共预算收入6560万元，增长%，完成年初预算27700亿元的%；完成一般公共预算支出亿元，增长17%，完成年初预算亿元的27%，GDP指标八项支出28,442万元，增长%。GDP统计指标占一般公共预算支出总额的%。 (二)措施到位，激励政策成效明显。县人民政府及时制定了（双政办发〔20XX〕27号）和（双政办发〔20XX〕26号），，政策方案对下达的收支任务、向上争取资金等进行了细化分解，有效提高了全县各级各部门积极性，为一季度实现开门红奠定了基础。 (三)锁定目标，税收缺口非税补齐。财税部门紧扣目标任务，团结协作， 齐心协力，严格按照州人民政府下达的财政收支任务，县人民政府及时召开财税分析会议，定措施，想办法，出点子，定步子，将收支任务细化落实到各征管部门，并积极帮助指导协调组织税收，给各征管部门打气增压，确保了财政收支任务圆满完成。一季度非税收入占比达%。3月份当月一般公共预算收入实际入库4741万元，其中非税收入当月入库3989万元，占比达84%。非税主要靠补缴以前年度应缴未缴坝区质量耕地补偿费744万元、国有土地指标流转等资金1500 万元以及林业、法院、教育等缴入行政事业性收费、罚没收入等资金近1500万元支撑。 (四)冷静分析，收支形势非常严峻。虽然一季度采取了强有力措施，确保 了收支实现“开门红”，但从一季度财政收支预算执行情况看，面临的形势非常严峻。一是营业税改征增值税后，我县在征收级次不变的情况下，初步预计减收1000万元左右，财政增收难度进一步加剧；二是受小微企业税收优惠政策的影响，农村信用社、老虎山电站政策性减收影响较大，增长点主要在嘎洒江电站耕地占用税上，但面临征收难、推进难、县级配套大，且形不成实际可用财力；三是非税收入占比过高，财政运转困难。一般公共预算收入增长基本靠非税收入来支撑，由于非税收入具有一次性征收及需返还成本等因素影响，可用财力较小，非税收入占比过高，进一步影响了全县财政收支矛盾和财政调控能力。20XX年