固定资产管理制度14822

固定资产管理制度

第一章总则

第一条为了加强对集团固定资产的管理，规范资产运行秩序，提高资产运营效率，依照公司财务制度的规定，特制定本制度。

第二条各子（分）公司、部门总经理是该公司、部门资产管理的第一负责人，负责该公司、部门资产的组织管理，该公司、部门资产管理员在总经理领导下具体负责本部门的资产管理工作。

第三条本制度适用于集团及其所属各子（分）公司，销售系统的资产管理另行规定。

第二章固定资产管理概述

第一节固定资产的确认和分类

第四条固定资产的标准：

固定资产的确认标准原则上按财政部颁发的会计准则、制度执行。结合集团及所属子（分）公司具体状况和财政部规定，符合下列条件的列为固定资产管理：

1、使用期限超过一年，单位价值在2000元以上的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的资产；

2、单位价值在500-2000元，使用年限超过一年的低值易耗品视同固定资产管理。

第五条固定资产的分类：

（一）工具及器具：工具（台板、架、槽（池）、架车、叉车、锅（炉、灶）、篮（箱、罐）、泵、修理工具、模具、）、器具（衡器、量器）、仪器仪表（仪器、仪表）；

（二）机器设备：生产设备、动力设备（电力设备、起重设备、供水、汽（气）设备）、特种设备、制冷设备、建筑类设备；

（三）交通工具：轿车、客车、货车、其他；

（四）房屋及建筑物：房屋（生产用房屋、办公用房屋、服务性房屋、简易

性房屋）、建筑物（道路、围墙、广场、池塘、管道（沟槽）、其它建筑物）；

（五）其他资产：办公服务设备（电子设备、电器设备、通讯设备）、公用设施（办公家具、服务设施）。

第二节固定资产的管理原则

第六条固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的原则。

财务部负责日常固定资产管理的领导、核算、监督及检查工作；归口管理部门承担固定资产的直接管理责任；使用部门负固定资产的保全保管职责。

资产管理相关部门职责如下：

（一）使用部门

1、建立和贯彻固定资产的使用、保管责任制度；

2、配置资产管理员（或兼职），负责部门固定资产日常管理；

3、建立台账，及时反映固定资产的增、减及使用状况变动等情况，做到账、实一致；

4、正确使用固定资产，做好维护保养；

5、定期进行清查盘点，并提供盘点报告。

（二）归口管理部门

1、设置归口资产负责人，负责归口管理资产日常管理；

2、建立健全归口管理资产的台账，使之与使用部门、财务部门相关资产的账、卡、物一致，并按期填报有关的业务报表；

3、正确、及时办理资产的采购申请、验收、调拨、报废、清理、盘盈盘亏处理等手续；

4、对使用部门进行固定资产的维护、管理和使用情况的指导和检查；并定期对资产进行检修、维护保养。

5、负责编制归口管理资产的大修、改良计划；

6、定期组织归口管理资产的清查盘点，处理盈亏报废，提供盘点报告；

7、健全资产档案资料，组织编号标识；

8、固定资产保险的可行性研究，报请分管副总裁批示后，办理或委托相关部门办理资产的保险手续。

（三）财务部门

1、配置固定资产会计（或兼职），具体负责固定资产的日常管理；

2、负责固定资产的核算，建立健全固定资产的核算凭证和台账，正确填报有关会计报表；

3、办理固定资产采购、增值、调拨、盈亏、报废、清理等的财务手续；

4、正确计提折旧；

5、组织并参与各部门的清查盘点工作，定期对归口管理资产的台账与使用部门、财务部门的台账是否一致，账、实是否一致进行核对。

第七条归口管理部门归口管理资产清单

（一）工程部负责生产设备、动力设备、环保设备、生产用仪器仪表、程控电话、工程部（科）维修用工器具、泵、叉车的总体管理，各子（分）工程科负责具体管理工作。其中上述资产的采购申请、验收、大修、改良、调拨、借用、报废、清理、盘盈盘亏处理等手续的审批权限归集团工程部（书面授权除外）；

（二）IT部负责办公设备中的电脑、打印机、传真机、投影仪、刻录机、复印机、扫描仪、监控设备、网络、移动硬盘等IT设备管理；

（三）办公室（企管办）负责通讯工具、数码相机、摄像机、档案设备等的管理；

（四）总务部（科）负责公共资产、公共设施的管理，以及与之相关的物业管理，负责低值易耗品管理，车间办公区域废旧办公桌椅处理，资产报废后的处理；负责办公桌椅、家用电器、后勤设施、娱乐设施、苗圃、花池等的管理；部门搬迁时的非生产性资产交接给总务部（科）管理，包括房产与房产内部一切设施；

（五）物流中心负责物流运输类车辆资产的管理；

（六）建筑事业部负责房屋、建筑物及其附属物、建筑类机器设备的总体管理，各子（分）企管办负责房屋、建筑物及其附属物具体管理工作，工程科负责建筑类机器设备的具体管理工作。其中上述资产的购建申请、验收、大修、改良、报废、清理、盘盈盘亏处理等手续的审批权限归建筑事业部，并参照相关制度执行（书面授权除外）；

（七）品管部门负责实验设备、检验器具、计量设备、品管用仪器仪表的管理；

（八）技术部负责研发设备的管理；

（九）未经上述归口部门归口的非生产性资产，由办公室（企管办）归口管理；未经上述归口部门归口的其他资产，由各使用部门在本部门内部代为履行归口管理部门职责；

（十）各公司归口管理部门的归口管理资产范围如需调整，须集团财务管理中心批准并备案。

第八条资产管理的其他原则规定

（一）部门合并时合并双方资产须进行详细交接；由接收方负责合并后资产

的管理，交出方承担交接前资产管理责任；并及时将交接单交财务，财务资产会计据此办理相关资产的转移手续；

（二）各责任部门应将不需使用、待修理、在修、待报废、已报废待清理、拟变卖的资产分区存放，用标识进行区分。

第三节固定资产管理中的人员管理

第九条资产管理组织的设置

（一）建立资产管理小组

为了加强对公司固定资产的管理，规范资产运作，完善相关手续，提高工作效率，集团成立固定资产管理小组，具体包括：

组长：集团分管副总裁与各公司总经理

成员：各个部门的资产管理员

常务成员：各资产管理部门的归口资产负责人、财务部门固定资产会计

常务成员可根据工作需要或小组其他成员的要求，定期或不定期地召集资产管理小组常务成员或小组全体成员会议，检查落实公司资产管理制度，布置资产管理计划，分析资产运营情况及商讨资产管理方面的其他事务。

（二）资产管理员的职责要求

部门资产管理员由各部门根据工作需要设立（可以专职，也可以兼职），在公司资产管理小组的统一领导下开展工作。

资产管理员的基本职责要求：

1、建立部门资产台账，详细登记本部门的固定资产和低值易耗品；

2、及时办理本部门资产的新增、调拨、修理、报废，并在台账上真实反映；

3、协助资产管理部门做好资产的日常维护、修理，确保部门资产完整；

4、按时向财务部门及资产管理部门报送资产管理方面的账表；

5、配合财务部门、资产管理部门做好资产抽查、普查和核查工作，落实公司资产管理小组会议要求，及时准确地填报各种相关资料；

6、做好资产管理方面的其他工作；

7、资产管理员的调整必须及时报财务部门备案，并由交接双方、财务部门共同进行实物盘点接交。资产管理员及时完整地移交资产管理方面的全部资料、文件。

第三章固定资产常规流程管理

第十条固定资产采购申请、验收管理

采购申请流程图

相关部门经办人

使用部门提出固定资产请购申请,详细Array列示技术性能要求等信息

归口管理部门审核，如可调拨走调拨流

程。

财务部根据本年度资本性支出预算、来

源等签署意见，预计采购金额大于2万

的还须报集团财务部门审核

总经理签署意见（分公司适用）

（一）固定资产的采购，由使用部门依据可行性分析，提出固定资产请购申请，注明请购日期、请购单位、用途说明、资产名称、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。其中，基建、改扩建类项目涉及的机器设备等要单独立项，提交固定资产投资项目可行性报告，对固定资产的必要性、技术改良效果、投资效益及回收期等进行说明。

（二）归口管理部门从技术、实用、经济等角度进行审核，并提供预计采购金额。

（三）归口管理部门审核完后，由财务管理中心（科）根据本年度资本性支出预算、资金的来源等签署意见，其中预计单批采购金额大于2万的还须报集团财务部门审核。

（四）财务审核后，交由总经理审批，之后报集团财务管理中心资产管理部门审批，并报集团分管总裁级人员以上领导批准。

（五）请购申请批准后，由供应部门据以组织订货；进口资产采购经供应部转交进出口部具体运作，进出口部与归口管理部门共同向海关申办免税手续；自制以及外包，由集团指定单位（部门）负责，财务部门按计划筹款、付款。

（六）固定资产购回公司两天内，供应部（科）/进出口部必须通知资产请购部门和归口管理部门（必要时请其他部门或外面专家）进行实地检测。归口管理部门对资产运行的主要技术数据加以说明，填写并出具《固定资产验收检测报告》。报告格式见附表1：

（七）属随机附件和专用工具，由归口管理部门按装箱单清点。属设备附件的和工具类的，移交使用部门负责保管；属设备配件的，送仓库入库；随机技术文件交归口管理部门存档。

（八）自制、外包、外购的房屋、建筑物和自制设备完工时，应根据设计图纸资料和有关技术文件规定，由资产请购单位（部门）在完工后一个月内组织相关部门（必要时可邀请外单位专业机构参加）出具决算报告，验收并出具验收报告。验收合格后，填制《固定资产验收检测报告》办理移交手续。

（九）财务管理中心（科）根据供应部门提供的发票、检测报告、缴库单、出库单等进行账务处理，予以分类编号，月底通知相关部门更新台账。归口管理部门依据编号制作固定资产铭牌或标签等。

（十）固定资产需试用的，归口管理部门须在试用期间对资产试用情况进行技术分析，如鉴定不合格应及时填写《固定资产验收检测报告》，通知供应部门进行退货处理。资产试用期间，不得向供货商付款。

（十一）接受捐赠的资产要求在受赠当月申报入账。

（十二）对于以旧换新的模式，由归口管理部门对旧资产进行技术价值鉴定，财务部门提供旧资产相关会计信息的基础上，以专项申请报告的形式进行，具体流程参照采购、验收流程执行。

第十一条 固定资产调拨管理

集团内单位之间资产调拨流程图

经办人

调入资产归口管理部门提出申请，填写拟调入资产的详细技术性能要求。归口部门负责人、总经理签署意见。

（限工程、IT 、雨建归口管理的资产）总部归口管理部门会同财务部资产管理

部门就是否调拨，从何处调拨提出初步

意见。

拟调出资产当地归口管理部门对拟调出资产出具技术性能鉴定报告，总经理签署意见。

（限工程、IT 、雨建归口管理的资产）总部归口管理负责人签署意见

集团财务部门审核并备案

分管总裁签署意见

拟调出资产归口管理部门对资产检修，固定资产会计提供固定资产

卡片，随机附件、资料、固定资产卡片等一同移交。

调入单位归口管理部门出具验收合

格证明，使用部门负责人、总经理签字；归口管理部门将验收合格证明分别传送、传真到调出方归口管理部门、财务部。

调入调出方财务部门根据验收合格证明、交接清单等协商开票，进行账务处理

本条款中的调拨指资产的产权在集团各单位之间转移，或在一个单位内部两个不同部门之间转移资产的行为。

工程部归口管理的资产调拨借用手续具体参照工程部的《设备调拨管理制度》进行，本条款对资产调拨借用进行原则性规范。

固定资产调拨分为单位内部调拨与单位之间调拨。

（一）单位内部调拨，由调入部门提出申请，调入部门、调出部门双方负责人签字，资产归口管理部门进行技术鉴定(必要时)并签署意见后，由调出部门资产管理员持《资产调拨单》到财务管理中心(科)办理资产调拨划账手续，方可进行实物移交，与资产有关的技术资料可存放在资产归口部门；

（二）单位之间调拨，如属工程、IT、雨建归口管理的资产，需在总部归口管理部门的安排协调下，由固定资产需求单位（部门）与现使用单位（部门）就拟调拨资产的技术性能、资产净值、可使用年限等方面达成共识后方可进行，调出方必须按固定资产净值进行调拨，不得强行调拨，严禁将丧失使用价值的资产调给需求方。对不同单位之间调拨的，需在办理资产移交同时，做好技术资料的交接手续；

（三）集团单位之间调拨，由调入方提出申请，详细列出拟调拨资产的技术性能要求，调入方总经理签署意见；

（四）调出方在接到调拨申请后，由资产归口管理部门对资产的使用状况及技术性能进行鉴定，以判断是否能达到调入方的技术性能要求。如技术性能无法达到对方要求，需征求调入方的同意，否则停止调拨程序；

（五）调出方归口管理部门技术鉴定完后，由归口管理部门负责人签字，总经理签署意见，报集团财务管理中心资产管理部门审批，之后报集团分管总裁级人员批准。其中拟调拨资产如属于工程部、IT部、建筑事业部归口管理的资产，还需集团工程部、IT部、建筑事业部签署意见；

（六）调拨申请手续完成后，调出方须对设备进行全面检修，确保设备能够满足使用要求。调出时，须将该项资产的零配件、技术资料、固定资产卡片等全部移交给调入方。资产如为进口资产或高价值资产还须办理保险；

（七）资产调入后由调入方一个月内负责验收并出具验收报告，安装调试、培训等由调出方协助完成；

（八）调入方验收合格后，调入方归口管理部门人签署验收合格证明，使用部门负责人、总经理签字确认；

（九）归口管理部门将验收合格证明分别传送、传真到调出方归口管理部门、集团工程部/IT部/雨建（如属其归口管理资产）、财务管理中心；

（十）调入调出方财务部门根据调拨申请单和调出方验收证明进行相应财务处理；

（十一）调入调出双方如对验收结果有争议的，属于工程部、IT部、雨建等归口管理的资产，由集团工程部、IT部、雨建（工程部、IT部、雨建如为当事人所属部门改为双方指定第三方）仲裁；其他资产，由双方指定的第三方仲裁。如果是单方责任，由责任方承担调拨过程中的一切直接损失；如果是双方责任，由双方共同承担损失；对其中弄虚作假的直接责任人，按直接损失金额的100%进行索赔；

（十二）单位之间资产除建筑类资产外，不得互相借用。

第十二条固定资产修理管理

（一）固定资产修理按其修理范围和费用的大小、修理间隔时间的长短，可分为大修理和日常修理。固定资产的修理由公司的各归口管理部门负责。固定资产的大修理在保证检修质量前提下，应励行节约。对改造和更新后的固定资产验收后新增的价值，财务管理中心办理固定资产增值手续，使用部门更新台帐；

（二）固定资产由于使用和保管不当，造成固定资产维修和提前报废的，视其规格型号、性质及造成的经济损失，对相关责任人进行索赔；

（三）固定资产维修频繁、维修费用较大、继续使用不经济的，由使用部门书面申请“固定资产提前报废报告”，经归口管理部门签字确认后，报经集团分管副总裁以上领导审批后，方可处理。

第十三条闲置固定资产的管理

（一）闲置固定资产，指本单位（部门）长期多余或不适用的各种可正常运行（或经简单修理后）的固定资产；

（二）固定资产的使用部门会同归口管理部门每季度末将闲置固定资产予以整理，将闲置资产信息报送所在单位财务部门；财务部门汇总各部门闲置资产信息表，提供固定资产原值、净值、使用年限等信息后，于季度末报送集团财务管理中心资产管理部门；财务管理中心资产管理部门汇总各公司闲置资产信息后，在集团内部各单位发布，促成闲置资产在集团内部有相应需求的部门或子（分）间调拨；

（三）闲置资产信息在集团内部发布后，如在一月内没有实现调拨等调剂形式，由归口管理部门进行价值鉴定，提出拆除利用、变卖等处理方案，填写闲置资产处置专项申请报告，归口部门负责人、使用部门负责人、总经理（分公司适用）签字后，报集团分管总裁级人员以上领导批准；

（四）闲置资产专项申请报告经批准后方可进行资产清理，闲置资产的拆除利用变卖清理参照固定资产清理管理办法。

第十四条 固定资产报废管理

（一）凡使用期满并丧失效能，或因各种原因造成损坏且无法修理或无维修价值的固定资产可申请办理报废手续。对因人为原因导致的资产提前报废，使用部门落实相关责任后，再履行资产报废程序；

实行每月定期集中申报的原则，由报废资产的使用部门到财务管理中心（科）领取固定资产报废鉴定表，鉴定表中的编号由财务管理中心（科）统一按顺序编号；

（三）拟报废资产按每单项资产一张鉴定表的原则，由使用部门填写相关内容，部门主管签署意见，资产管理员负责办理报废手续；

（四）资产归口管理部门派出含归口资产负责人在内的两名以上专业技术人员对申请报废资产进行技术鉴定（必要时可邀请外面专家参与鉴定），填写《固定资产报废鉴定表》（见附表2），详细填列该资产的概况、现状、报废、资产拆除可利用部件、变卖等清理建议等内容，归口管理部门负责人签署意见；

（五）资产在未批准报废以前，任何单位和个人不能以任何理由进行拆除、改装或将零部件挪作他用；

（六）资产进行技术鉴定后，由资产使用部门将鉴定表报至财务管理中心

固定资产报废流程图

经办人

资产管理员对待报废资产的原因、状况及

其他相关信息填写，部门负责人签署意见，

资产管理员经办。

归口资产负责人填写意见并签字，部门负责人审核并签字。

固定资产会计实地查看，提供资产原值、净值等会计信息。财务总监签字。

（适用分公司）总经理签署意见

集团领导签署意见

（科）固定资产会计。固定资产会计需现场查看实物状况，查明报废资产的原始价值、累计折旧、净值、资产是否已到使用年限、是否符合报废的规定条件；

（七）固定资产会计审核完毕后，由分公司总经理签署处理意见，报分管总裁级人员及总裁以上领导审批；

（八）资产报废手续完成后，财务管理中心（科）将资产鉴定表备份一份，原件送回报废资产的使用部门，每月月末进行财务处理，并通知相关归口管理部门和使用部门对台账进行更新并进行检查；

（九）提前报废的固定资产，未提完的折旧及残值必须在资产报废当月一次性记入该使用部门的费用中，不得跨月摊销。

第十五条 固定资产清理的管理

（一）固定资产的清理方式主要指拆除回收利用部件、变卖等方式； （二）进行清理的固定资产必须有经批准的固定资产报废鉴定表或经集团分管总裁级人员以上审批的闲置资产处置专项申请报告，否则不得进行固定资产清理。其清理方式必须按固定资产报废鉴定表中批示的清理方式进行清理；

（三）对拟拆除回收利用部件的报废资产，由归口管理部门负责拆除、统一回收，并与使用部门办理拆除回收利用部件交接清单,并办理入库手续，归口管理部门经办人填写《固定资产报废鉴定表》拆除结果一栏，拆除后的不可利用部件按变卖方式处理；

（四）拟变卖的非生产性资产(部件)，由使用部门，将拟变卖的资产（部件）

固定资产清理流程图

经办人 使用部门根据经批准的固定资产报废鉴定表，编制拟变卖固定资产清理单

总务部（科）根据各部门上报

的拟变卖资产清单进行汇总

总务部（科）或归口管理部门

组织，使用部门（可选）、归口管理部门参加

总经办参加

总经理审批

运往总务部（科）指定的废品存放处存放，拟变卖的生产性资产（部件）由使用部门自行妥善保管；

（五）对拟变卖的资产（部件），由使用部门根据经批准的固定资产报废鉴定表，编制拟变卖固定资产清理单，注明批文号、申请时间、原值、净值等。交由总务部（科）审核，总务部（科）根据各部门上报的拟变卖资产清单进行汇总为清理表，清理表的编号由总务部（科）统一按顺序编号；

（六）同批变卖的资产合计估计售价超过一万元的，应采用招标方式；一万元以下的至少应对三家客户询价谈判，达成初步意向后参照合同评审的方式进行；

（七）非生产性固定资产的变卖，由总务部（科）具体负责组织实施；其他资产，由各归口管理部门具体负责组织实施。归口管理部门/总务部（科）、使用部门（可选，必要时其他部门参与）参与谈判、招标，总经办监督，参与合同评审，总经理审批；

（八）总务部（科）须及时将变卖款项及变卖清单上交到财务管理中心（科）,不得截留变卖废品款项，不得向客户收取或变相索取回扣；

（九）财务管理中心（科）须及时将总务部（科）上交款项登记入账，并于月底通知有关部门对固定资产台账进行更新。

第四章固定资产检查

第十六条固定资产的检查

资产清查的内容是：

（一）清查固定资产的实存数，特别关注并区分借入、代存、调拨未入帐的资产，及借出资产状况，发现实存数与账数的差异，找出产生差异的原因和分清造成差异的责任，做好相应帐务处理，确保账实相符；

（二）查明固定资产的使用情况，找出闲置资产，定期报总部财务资产管理部门，便于采取措施及时处理，充分挖掘固定资产的潜力；

（三）查明管理不善造成资产丢失毁损、提前报废或被非法侵占、挪用等情况，便于改善管理，保护公司资产的安全和完整；

（四）清查固定资产的验收、保管、调拨、报废等内部控制制度的执行情况，便于健全制度，加强管理；

（五）财务管理中心代表公司在每年度末都必须对公司资产进行一次全面彻底的资产清查，每月都由资产管理部门对资产进行局部清查或对单项资产进行抽查。使用部门每月盘点；

（六）部门资产全面清查是对该部门资产进行全面、彻底的清查，清查内容如上所述；对单项资产的抽查，是指对单项资产的在一定期间内的增减变化情况的不定期检查；

（七）对清查盘点固定资产发现的差异，须按如下程序处理：

1、将查明属实的资产盘盈、盘亏数量及金额通过填列《固定资产盘点表》反映出来；

2、资产管理小组必须认真查清其性质和原因，明确相关人员的责任，并将《固定资产盘点表》提供的数据及处理意见上报给分管副总裁处理；

3、落实批示，进行账务处理，调整部门资产数据。

第五章附则

第十七条本制度为集团基本制度，解释权归集团制度建设委员会，监督执行权归集团总经办、财务管理中心。

第十八条本制度自颁布之日起正式执行，前期相关规定自行废止，未尽事宜将另行补充。

附表1（参考）：

固定资产验收检测报告

归口管理部门负责人：资产使用部门负责人：

附表2（参考）

固定资产调拨单

（）固调字（）No．

附表3（参考）：

固定资产报废鉴定表

资产所在单位财务总监：归口管理部门鉴定人员：使用部门资产管理员：

附表4（参考）：

固定资产清理表

参与变卖资产人员：审核变卖资产人员：

固定资产使用管理制度

固定资产管理制度 一、总则 （一）为了有效管理公司的资产，提高资产的利用率、完好率，加强对固定资产的维护与保养，使其发挥更大的效益，按照集中领导、统一管理的原则，制定本制度。 （二）本制度所称固定资产是指公司部单位经营管理相关的各类有形资产。 （三）综合部为公司固定资产的管理部门，负责制定和执行各类固定资产的管理办法和实施细则，监督固定资产的计划、采购、验收、下发、使用、回收和清查等工作，并有权对公司各部门的固定资产作出决定性处理意见。财务部为公司固定资产的核算部门，负责对固定资产增减和变动及时进行帐务处理；协助综合部共同监督各部门固定资产的使用，每年会同综合部进行一次固定资产彻底清查盘点。综合部和财务部有权不定期对各部门固定资产的存在和使用情况进行抽查。 二、固定资产的购置和领用 （一）购置原则 综合部作为公司固定资产购置的直接负责部门，有责任对相关固定资产的购置提前作充分的价格调研，选取性价比最优的供货单位。 （二）购置申请 各部门如需新增购置固定资产或原有固定资产发生损坏，不能使用而报废需要重新购置的，需提出申请经公司领导审批后交综合部统一购

买。 （三）入库和领用手续 固定资产运到公司，由综合部负责仔细验收。验收无误入库入账。 所购固定资产由综合部统一发放，并由领用人在固定资产领用登记薄上签字。 （四）供应商结款 综合部确认所购固定资产准确无误后，由供应商应提供增值税专用发票或普通发票（财务视情况而定）、如有相关购置合同的还必须提供合同原件，如有供应商发货清单的也一并附上，如需转账付款的需提供银行开户信息。经公司领导签批后给予付款。 三、固定资产的移转、报废、报损及出售 （一）固定资产的移转 固定资产在公司部相互调拨时，需经综合部批准后方可移转。未经批准各部门不得擅自移转。如两部门协调好需移转时，口头通知综合部，由综合部与部门之间办理转移手续留档备案。并及时通知财务部调整帐目。 （二）固定资产的报废及丢失处理 正常报废的固定资产，由综合部会同财务部进行鉴定，根据鉴定意见报经公司领导批准后予以注销。 非正常报废或丢失的固定资产，由综合部会同财务部进行鉴定，对非正常报废和丢失的固定资产必须查明原因，追究责任，根据鉴定意见和调查结果报公司领导，对非正常报废或丢失的责任人提出处理意见，

局机关事业单位固定资产管理办法

精心整理 ????????????? 局机关事业单位固定资产管理办法 为规范和加强机关事业单位固定资产管理，提高固定资产使用效率，制定本办法。 一、固定资产的范围 根据行政事业单位财务制度规定，符合下列标准的列为固定资产： （一）使用期限在一年以上，一般设备单位价值在1000元以上（含1000元），并在使用过程中能够基本保持原有物质正式形态的资产。 （二）单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。 凡购置、拨入（包括外单位无偿提供）、接受捐赠及其他方式取得，不管资金来源的渠道和添置方式，符合 （四）人， （五）固定资产的清查盘点及损失处理。固定资产应每年清查盘点一次。清点工作由办公室（财务处）牵头、有关处室派人联合进行。清点内容包括账（实物台账）与实物的核对、账（资金财务）与账（实物台账）的核对。对因人为过失责任原因造成的流失、损毁，处室负责人和监护责任人应承担相应的责任。 （六）固定资产的报废。经局领导批准，需报废固定资产，应由办公室（财务处）严格按照泰州市行政事业单位国有资产处置管理相关规定要求办理。 固定资产报废在完成相应的认定后应及时进行账面核销。未经批准，任何人不得擅自处理固定资产。 五、局机关固定资产管理职责 局机关固定资产管理按统一领导，分工管理原则作如下分工：

精心整理 办公室是局机关固定资产管理的职能部门，负责固定资产购置计划编制、计划采购、验收入库、登记建卡、领用发出、借用调拨调配、报废处置等具体管理；组织实施固定资产清查盘点、维修保养等工作。 财务处负责审核固定资产预算和会计核算，做好固定资产的总账和分类明细账的记账工作；严格执行固定资产增减变动、清查盘点和报损报废等有关规定，确保账账、账实相符；参与固定资产的验收、清查盘点等各项固定资产管理工作。 各处室是固定资产使用和监护责任部门，要做好本部门所使用固定资产的领用、登记、清查盘点等工作，妥善使用和保管固定资产。 六、本办法自印发之日起执行。

国有企业固定资产管理制度

*****资产管理部制度（试行） 第一章总则 第一条为加强*****（以下简称“公司”）固定资产日常管理，防止国有资产流失，明确固定资产管理及使用的权责关系，根据国家有关法律法规及有关规定并结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度适用于总公司及下属全资子公司、控股子公司。 第三条公司固定资产实行统一管理、分级负责与归口管理相结合的管理体制，做到谁使用、谁维护、谁保管。 第四条固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整。 第五条固定资产是指为企业生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过12个月的有形资产。具体包括： （一）房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公楼、宿舍、道路、围墙等固定资产。 （二）生产设备、设施类：包括生产用的机械设备、运输车辆。

（三）办公设备、用具用品类：包括电脑、网络设备、复印机、打印机、传真机、移动电话等固定资产，及单位价值高于200元、低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品单，单位购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品等资产。 第二章相关部门职责 第六条资产管理部是公司固定资产的管理部门，履行以下主要职责： （一）定期对固定资产进行实地清查盘点，每年至少全面清点一次，保证账、物相符。 （二）对固定资产的报废、出售等工作，会同财务部门提出书面审核意见。 （三）督促固定资产直接责任部门建立固定资产明细账，协调、监督和检查各部门的固定资产管理工作。 第七条总公司总经理办公室、各子公司综合部是公司固定资产的直接负责部门，履行以下主要职责： （一）负责本单位的固定资产管理工作，设置专职设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。 （二）按照统一要求建立本单位固定资产明细帐，固定资产出现变化时及时调整明细账。

公司固定资产管理制度 ( 附全套流程图及表格)

XXX有限公司 固定资产管理制度 （2019-9-20） 一、总则 第一条为了加强公司对固定资产的管理，明确资产管理和使用部门的职责，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，特制定本制度。 第二条本制度所指的固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。非生产经营性设备单位价值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作为固定资产管理。 不具备以上条件的物质设备，则作为低值易耗品。 第三条本制度适用于本公司及子公司与固定资产的取得、使用、盘点、处置、转移等活动有关的部门及个人。 二、固定资产分类与编码 第四条公司的固定资产分为五大类： 1、房屋及建筑物，是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。 2、机器机械设备，是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等。 3、交通运输工具，是指企业所拥有的交通及运输工具，如汽车、叉车等。 4、电子设备，本项所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等，以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。 5、办公家具，是指用于办公及生活用的桌椅、沙发、家具、书橱等。 第五条公司对固定资产实行编码管理。 1、固定资产后取得后，由人事行政部予以分类编号并粘贴标签。对于成套

(完整版)机关单位资产管理制度

资产管理制度 为规范资产管理，提高资产使用效率，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》等相关规定，结合办公室实际，特制定本办法。 第一章适用范围 第一条本制度所称资产是指用财政性资金形成的固定资产、办公日常用品和单位内部购置的低值易耗品三类。 第二条本制度所称固定资产是指一般设备单价在1000元以上、专用设备1500元以上，使用年限超过一年以上，并在使用过程中能够基本保持原来物质形态的资产。如购置、配备的常用办公设备，包括：办公桌、沙发、电脑、打印机、复印机、空调机、照相机、碎纸机等。 第三条本制度所称办公日常用品是指不属于固定资产，价值在1000元以下，可在一段时间内多次使用的以下的物品。包括：电话机、计算器、订书机、鼠标、键盘、U （硬）盘、打印机耗材、电池、水壶等。 第四条本制度所称低值易耗品是指不属于前两类的其他用于职工个人或公用办公的一次性正常消耗物品。包括：各类办公纸张、信封、订书钉、曲别针、燕尾夹、胶水、名片、档案盒（袋）、垃圾袋、中性笔等。 第二章资产购置、管理和使用 第五条固定资产的购置由各科室根据工作需求填写《固定设备采购申请单》进行申报，经批准后由综合科按照

程序进行采购。 第六条固定资产的使用和管理。个人、部门（科室）申领固定资产需在综合科进行实名登记备案，根据实际需求进行分配，然后报财务科统一纳入固定资产管理台账。任何部门或个人不得未经批准，擅自进行处置或出租、出借。 第七条办公日常用品和低值易耗品，由综合科按照规定统一进行购置，使用科室、个人根据实际需求填写《办公日常用品和低值易耗品领取登记表》据实领用。 第八条资产配备使用按照节约化原则进行，使用部门（科室）要妥善有效使用，管理部门（科室）进行科学配备，确保资产配备合理、管理规范。 第三章资产损坏、丢失及报废 第九条资产使用人、部门（科室）必须妥善保管使用，若因使用不当、管理不善等造成的资产损失、遗失，资产使用人须进行相应赔偿。 第十条固定资产的报废须按照程序进行，净值为零的或因损坏不能修复或因性能达不到规定标准而失去使用价值的，可以申请报废。 第十一条固定资产报废须由使用人、部门（科室）填写《固定资产报废申请表》，逐级审签后交综合科统一报财务科进行备案销账，并将报废的固定资产退回综合科统一处理。 第十二条办公日常用品确实已不能使用，经综合科核定后统一将报废日常用品收回。低值易耗品根据实际需求如

股份公司固定资产管理制度

股份公司固定资产管理制度 1 总则 1.1 固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。 1.2 本公司规定固定资产的标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物（机器设备、运输车辆、以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备而单位价值在2000元以上、使用期限超过二年的物品；已在成本中一次性列支形成的固定资产。 1.3 固定资产中房屋的归口管理部门为工程部门，机器设备的归口管理部门为设备分厂。财务部门负责固定资产的综合核算，全面掌握固定资产的增减情况，以及正确计提折旧等财务核算。 2 固定资产的计价 2.1 固定资产的计价方式 2.1.1 外购的，按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费。安装成本、交纳的有关税金等计价。 2.1.2 自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价。 2.1.3 其他单位投资转入的，按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价。 2.1.4 融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。 2.1.5 接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。 2.1.6 在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照原固定资产的价值，加上改建、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。 2.1.7 盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。 2.1.8 为购置、建造固定资产交纳的耕地占用税，计入该项固定资产的价值。用借款购置建造的固定资产发生的借款利息和外币折算差额，在固定资产尚未完工交付使用前计入该项固定资产的价值。

公司固定资产管理制度最新版

公司固定资产管理制度最新版 导语：为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。下面是收集的公司固定资产管理制度最新版，欢迎参考。 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。 固定资产类别折旧计提年限净残值率 1、房屋及建筑物 20 10% 2、机器设备 10 10% 3、运输工具 10 10% 4、计算机设备 5 10% 5、办公家具及设备 5 10% 根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。 各具体管理部门应： 1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。 2、对固定资产进行统一分类编号 3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组) 1、财务部为公司固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐 3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理 4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。 1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”(格 式后附1)，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。 2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”(格式后附2)，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3 家供货厂商报价以备合理采购。 3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”(格式后附3)一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。 1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联(格式后附4)，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。 2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

固定资产使用维护管理制度汇编

1内容与范围 1.1本制度是对固定资产交付后的使用维护及保管等管理的规定。 1.2本制度适用于xxxxxxxx有限公司。 2管理职责 2.1生产部负责生产类固定资产（机器设备、叉车、专用模具）的管理、维护保养与维修工作。 2.2综合管理部负责其他类固定资产（车辆、IT设备、房屋建筑物）的管理、维护保养与维修工作，负责公司各部门办公设备、办公室的分配与调整工作。 2.3各部门负责本部门固定资产的使用、维护保养与管理工作。 3工作程序 3.1固定资产的使用 3.1.1各单位须登记有关固定资产台账，建立固定资产使用、维修保养档案。 3.1.2各单位须对新员工进行设备等固定资产设施的性能和“三好四会” “五项纪律”以及安全操作规程的教育。 3.1.3新员工在确已掌握机器性能和安全操作规程后经考核合格，方可办理设备操作证。 3.1.4经过相应技术训练的操作工人，在通过技术知识和使用维护知识考核，并取得《设备操作证》后，方可独立使用设备；技术熟练的工人经教育培训后确有多种技能者，经考核合格后允许操作多种设备。 3.1.5特殊工种操作人员，必须取得《特种作业人员操作证》，持证上岗。具体事项按照公司《特种作业人员管理制度》执行。 3.2设备等固定资产的维护保养 3.2.1设备等固定资产维护必须达到“完好、清洁、润滑、安全”四项要求。 322设备等固定资产的日常维护由操作工负责，必须做到班前对设备各部进行检查，并按规 定加油润滑，对规定的点检项目进行检查，记录在《设备日常点检卡》上，确认正常后，才能使用设

备。 3.2.3设备等固定资产运行中，要严格遵守操作维护规程，正确使用设备，注意其运行情况， 发现异常要及时处理。 3.2.4各生产车间及部门要按照TPM的要求，对生产设备等固定资产进行保养维护，并制定 相应的管理规定，监督执行。 3.2.5对固定资产保管、养护不当，造成的责任事故，要追究单位领导及个人责任。 3.3固定资产的修理 3.3.1根据固定资产的使用状况，特别是对于修理时间和费用较大的重大设备等固定资产修理，由其固定资产归口管理部门组织相关部门，对使用单位提出的大修计划进行综合评审，编制《设备年度大修计划》，经所在公司主管领导批准后，组织实施。 3.3.2根据固定资产故障信息，由使用单位提出维修申请，相应固定资产归口管理部门下达维修清单至修理单位，修理完成后，按修理清单规定的要求进行验收，验收情况应予记录。对于需外协修理的固定资产，相应固定资产归口管理部门首先应对外修单位的资质能力予以审核，然后履行合同签订和审批手续，签订《固定资产维修、保养合同》。修理完成后，相应固定资产归口管理部门及使用部门验收修理质量，并填写相应的《固定资产维修完工验收单》C 3.4设备固定资产闲置封存、启用及其处理 3.4.1设备封存。连续停用3个月以上的设备，原地封存，使用单位填写《设备封存（启用） 申请单》，报送相应的设备固定资产主管部门与财务部审批和备案。 3.4.2封存设备的处理。封存的设备需切断电源，按要求保养后挂牌，覆盖防尘罩。未经相应的设备主管部门批准，任何人不得随意拆卸零部件，所有附件及专用工具应随主机清点封存，防锈保管。 3.4.3闲置设备固定资产的处理。封存一年以上或生产上不适用的设备，作为闲置设备处理，相应的设备主管部门要及时填写《闲置固定资产处理申请表》，报资产管理部门进行资源调配或对外有偿转让。3.4.4封存设备的启用。封存设备需启用，使用单位持《设备封（启）申请单》到相应的设备 固定资产主管部门办理封存设备启封手续。 3.5固定资产的台账管理 3.5.1新增、调拨、报废、对外处置固定资产后，固定资产归口管理部门凭已签批完备的《固定资产开箱

固定资产管理办法

固定资产管理办法

固定资产管理办法 第一节总则 第一条为对公司固定资产进行有效管理，依据国家有关规定以及《固定资产管理办法》特制定本办法。 第二条本办法所称固定资产主要是指同时具有下列特征的有形资产： 1、为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有； 2、使用寿命超过一个会计年度。 第三条固定资产实行财务管理部、资产管理部和使用部门三级管理： 1、财务管理部和资产管理部负责固定资产的核算，各使用部门是固定资产的实物管理部门。 2、公司机关的固定资产实物管理部门为公司行政部（车辆类）、物业管理公司（机电设备类、传输设备等）、公司各部门（办公设备、办公家具电子产品等其它类）。 第四条固定资产管理涉及各部门职责 1、财务管理部

负责制定固定资产管理规章制度；负责固定资产总分类帐和明细分类账核算；计提固定资产折旧；组织固定资产的清查盘点，形成清查结果处理意见。 2、资产管理部门 负责固定资产产权登记管理；审核固定资产投资计划；编制固定资产预算；建立公司的固定资产台账及固定资产卡片；负责固定资产的请购、验收、处理（不含对外投资）的审批；负责监督固定资产的日常管理和维护；协助财务部门组织固定资产的清查盘点。 3、固定资产使用部门 对本部门使用的固定资产设置备查簿进行登记管理，同时负有保管责任。 第二节固定资产预算与采购计划 第五条固定资产预算管理一般包括预算编制、预算审批、预算执行三部分。 第六条预算编制 1、固定资产的使用部门在每年年末前编制本部门下一年度固定资产预算方案，经部门经理审核后交资产管理部门。 2、物业管理公司或公司在建工程项目办公室在每年年末前编制基本建设项目、大型设备购置、新建、改扩建和维修类建设项目的投资预算，经部门经理审核后报交资产管理部。

公司固定资产管理制度完整版

公司固定资产管理制度完整版

文档仅供参考，不当之处，请联系改正。 山东XX电气有限公司文件 山东XX总字（）9号 ★ 山东XX电气有限公司 固定资产管理制度 一、总则 第一条为了加强公司固定资产管理，明确管理和使用部门的职责，保障固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，制定本制度。 第二条本制度所指的固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年，而且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等。非生产经营性设备单位价值在元以上，且使用年限在二年以上的也作为固定资产管理。 不具备以上条件的物质设备，则作为低值易耗品。 第三条本制度适用于本公司及子公司与固定资产的取得、使用、维护、处理、转移等活动有关的部门及个人。 二、固定资产的分类和编码 第四条公司的固定资产分为五大类： 1、房屋及建筑物，是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设备，如厂房、办公用

房、仓库、食堂、宿舍等。 2、机器机械设备，是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等。 3、交通运输工具，是指企业所拥有的交通及运输工具，如汽车、自行车、摩托车、叉车等。 4、电子设备，本项所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等，以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。 5、办公家具，是指用于办公及生活用的沙发、家具、书橱、桌椅等。 第五条公司对固定资产实行编码管理。 1、固定资产后取得后，由综合管理部予以分类编号并粘贴标签。对于成套设备，各组成部分如单独领用，应分别编号，如购置一套计算机，主机、显示器应分别编号，键盘、鼠标易损能够不单独编号。 2、编码方法 固定资产编码采用4层8位数字代码表示，第1位表示固定资产类别，第2、3位表示固定资产取得年份的后两位数；第4、5位表示固定资产取得月份；第6、7、8位表示流水号。其分类结构如图所示。

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公司固定资产管理制度(完整版)

山东XX电气有限公司文件 山东XX总字（2014）9号 ★ 山东XX电气有限公司 固定资产管理制度 一、总则 第一条为了加强公司固定资产管理，明确管理和使用部门的职责，保障固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，制定本制度。 第二条本制度所指的固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。非生产经营性设备单位价值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作为固定资产管理。 不具备以上条件的物质设备，则作为低值易耗品。 第三条本制度适用于本公司及子公司与固定资产的取得、使用、维护、处置、转移等活动有关的部门及个人。 二、固定资产的分类和编码 第四条公司的固定资产分为五大类： 1、房屋及建筑物，是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。 2、机器机械设备，是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等。 3、交通运输工具，是指企业所拥有的交通及运输工具，如汽车、自行车、摩托车、叉车等。

4、电子设备，本项所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等，以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。 5、办公家具，是指用于办公及生活用的沙发、家具、书橱、桌椅等。 第五条公司对固定资产实行编码管理。 1、固定资产后取得后，由综合管理部予以分类编号并粘贴标签。对于成套设备，各组成部分如单独领用，应分别编号，如购置一套计算机，主机、显示器应分别编号，键盘、鼠标易损可以不单独编号。 2、编码方法 固定资产编码采用4层8位数字代码表示，第1位表示固定资产类别，第2、3位表示固定资产取得年份的后两位数；第4、5位表示固定资产取得月份；第6、7、8位表示流水号。其分类结构如图所示。 3、固定资产类别及代码 4、固定资产编码示例 例如综合管理部2014年7月1日购置显示器，则编号为4 14 07 001 三、固定资产的计价及折旧 第六条公司的固定资产原值，应按其不同来源渠道分别确定。

固定资产管理制度(设备管理制度)

固定资产管理制度 一、目的 为了加强固定资产的管理，掌握固定资产及器具的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。 二、适用范围 本制度适用于公司的所有固定资产，公司的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、办公设备和其他设备、器具、工具等。 三、内容 （一）为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范。财务部作为资产监管部门，应建立键全相关资产的明细账及总账，定期（每年）与不定期（需要时）组织 主管部门对资产进行盘点。 （二）使用部门的职责 1、各使作部门为固定资产的管理部门，负责本部方步的设备管理工作， 部门负责人为本部门管理人员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。 2、严格执行公司制订的管理细则，技术操作堆积和维护保养制度，确保 设备的完好、清洁、润滑和安全使用。 3、根据公司相关部门的要求配合固定资产的盘点，做到账、卡、物三相 符。 4、对部门使用的资产按公司要求贴资产管理标签，标签一旦发生损坏， 立即到相关部门索要标签，重新粘贴。 （三）固定资产的购置、验收、领用 1、由于工作和生产需要，各需求部门购置固定资产，由相关部门填写申 请报告，需报部门主管、财务部、总经理审批后方可组织采购。 2、购设备进厂后，由需求部门及主管部门组织联合工箱检查，验收，设 备安装完毕后，填“资产验收报告”，财务部门根据“资产验收报告”建

立固定资产卡片及台账，并贴好资产管理卡片。 （四）固定资产的调拨与转移 1、凡列入公司的固定资产未经主管领导和总经理同意，任何部门不得擅 自调拨、转移、借出和出售。公司设备的调拨与转移必须通过财务部门办 理转移手续，同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字，财务部办理转账手续。 2、公司对外处理固定资产一般实行有偿价调拨方式，相关部门根据设备 的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上，调出设备价值不得 低于设备的折余价值。报财务部审核、总经理审批方可办理相关手续。 3、未经财务同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发理，将 追究部门及经办人的责任。 （五）固定资产的报废与封存 1、公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单 一式二份经部门主管确认后，由财务部门将其净损失上报公司领导批复后 办理报废相关手续。 2、凡符合下列条件可申请报废 A．超过使用年限，主要结构陈旧，生产效率低，耗能高，而且不能改造 利用的。 B．损坏严重无法修复的。 C．老化失效，性能低劣无修复价值的。 D．因工房改造又不能运迁的设备必须折除的。 3、凡经批准报废的固定资产不能继续使用，使用部门要及时处理，由使 用人办理注销手续，对外处理报废固定资产时由部门主管提出处理意见， 经财务部审核、总经理审批，变价收入上交财务部。 4、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门报财务部门备案并封存保管 好。 5．闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，部门主管同意 后报财务部备案，方可使用。 （六）固定资产的清查

局机关事业单位固定资产管理办法

局机关事业单位固定资产管理办法 为规范和加强机关事业单位固定资产管理，提高固定资产使用效率，制定本办法。 一、固定资产的范围 根据行政事业单位财务制度规定，符合下列标准的列为固定资产： （一）使用期限在一年以上，一般设备单位价值在1000元以上（含1000元），并在使用过程中能够基本保持原有物质正式形态的资产。 （二）单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。 凡购置、拨入（包括外单位无偿提供）、接受捐赠及其他方式取得，不管资金来源的渠道和添置方式，符合以上规定的都应统一计价，均属固定资产。 二、固定资产的分类 固定资产分为以下二类： （一）一般设备：办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯与电器设备、文印电脑设备、家具用具等。 （二）其他固定资产：未能包括在上述项内的固定资产。 三、固定资产的计价 按行政事业单位财务会计制度有关规定执行。 四、局机关、直属事业单位固定资产的日常管理 （一）固定资产的购置。局机关购置固定资产实行计划审批制度，办公室（财务处）在编制年度部门预算前征询各处室（单位）意见，并经局分管领导同意，报财政、机关事务管理部门审批后，按程序集中或定点采购。 （二）固定资产的登记、建账。固定资产实行登记制度。经办人购置固定资产后3日内应到办公室办理固定资产验收、登记、入库、领用手续，凭发票和办公室出具的入库单办理报销手续。若手续不全，则不予报销。

办公室根据固定资产登记资料，建立资产实物台账。财务处根据固定资产登记资料，建立固定资产财务账目，包括机关固定资产总账、明细账。 （三）固定资产的调配。对已办理领用手续的固定资产进行内部调配，须经办公室同意，并按规定由办公室办理固定资产登记、领用变更手续。 （四）固定资产的保全。为保全机关固定资产，避免其流失、人为损毁，实行机关固定资产监护责任人制度。固定资产的使用人即其监护责任人，即谁使用谁负责。属于处室公用的固定资产，由各处室负责人指定监护责任人，承担固定资产保全责任。监护责任人在调离工作单位（岗位）时或退休时，相关处室应及时调整监护责任人。 （五）固定资产的清查盘点及损失处理。固定资产应每年清查盘点一次。清点工作由办公室（财务处）牵头、有关处室派人联合进行。清点内容包括账（实物台账）与实物的核对、账（资金财务）与账（实物台账）的核对。对因人为过失责任原因造成的流失、损毁，处室负责人和监护责任人应承担相应的责任。 （六）固定资产的报废。经局领导批准，需报废固定资产，应由办公室（财务处）严格按照泰州市行政事业单位国有资产处置管理相关规定要求办理。 固定资产报废在完成相应的认定后应及时进行账面核销。未经批准，任何人不得擅自处理固定资产。 五、局机关固定资产管理职责 局机关固定资产管理按统一领导，分工管理原则作如下分工： 办公室是局机关固定资产管理的职能部门，负责固定资产购置计划编制、计划采购、验收入库、登记建卡、领用发出、借用调拨调配、报废处置等具体管理；组织实施固定资产清查盘点、维修保养等工作。 财务处负责审核固定资产预算和会计核算，做好固定资产的总账和分类明细账的记账工作；严格执行固定资产增减变动、清查盘点和报损报废等有关规定，确保账账、账实相符；参与固定资产的验收、清查盘点等各项固定资产管理工作。 各处室是固定资产使用和监护责任部门，要做好本部门所使用固定资产的领用、登记、清查盘点等工作，妥善使用和保管固定资产。 六、本办法自印发之日起执行。

公司固定资产管理制度(范本)

公司固定资产管理制度（范本） 为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。 一、固定资产的标准 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使用期限超过2 年的，也应作为固定资产管理。 二、固定资产的分类 固定资产类别折旧计提年限净残值率 1 、房屋及建筑物20 10% 2 、机器设备10 10% 3 、运输工具10 10% 4 、计算机设备 5 10% 5 、办公家具及设备5 10% 三、固定资产的管理部门根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT 部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。 各具体管理部门应： 1 、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。 2 、对固定资产进行统一分类编号

3 、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组） 四、固定资产核算部门 1 、财务部为公司固定资产的核算部门 2 、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐 3 、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理 4 、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。 五、固定资产的购置 1 、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单” （格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。 2 、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表” （格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。 3 、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单” （格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。 六、固定资产的转移 1 、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定

机关单位固定资产管理制度

机关单位固定资产管理制度 以下是有关机关单位固定资产管理制度全文，敬请参考阅读。 一、为加强局机关国有资产管理，提高资产使用效益，依据《行政事业单位国有资产管理办法》，特制定本办法。 二、本办法所称固定资产包括: 1、固定资产的使用年限要在一年以上。 2、单位价值在500元以上一般设备以及房屋。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批量同类物资。 一般设备包括: (1)办公通用设备:办公自动化设备、办公家具及会议室家具等。 (2)汽车:轿车、面包车、越野车等。 (3)其他:以上未列入的一般设备。 房屋:办公用房等。 三、固定资产管理部门: 1、办公室为局机关固定资产实物管理部门; 2、办公室的工作职责:负责制订局机关各部门固定资产的配备及使用标准;负责固定资产采购、验收、保管、维修保养工作;负责固定资产实物登记统计工作;负责对固定资产进行定期盘点、清理核对工作;负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。 四、固定资产核算部门: 1、综合计划财务处为局机关固定资产的核算部门;

2、综合计划财务处的工作职责:负责固定资产经费计划的安排;负责向市财政政府采购中心及核算中心部门办理固定资产采购结算工作;负责对固定资产增减变动及时进行账务处理; 负责对固定资产总帐及明细分类帐核算;协助办公室进行固定资产盘点工作，做到帐实相符。 五、固定资产的购置: 1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公室根据当年办公设备购置需要，与资金计划衔接，制订固定资产购置计划，经局领导审定批准后实施。 2、属政府采购范围内的固定资产，不得自行采购。先由办公室填报设备政府采购申请表，再由综合计划财务处根据经费，向财政政府采购中心及核算中心等部门办理购置、结算手续。 3、不属于政府采购范围的固定资产，应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。 六、固定资产的验收、保管、使用(包括借用、调拨)、 报废: 1、新购入的固定资产，应先做好验收工作。由使用部门及使用人验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。经办公室签署意见登记备案后，连同发票交综合计划财务处。 2、各部门使用的固定资产，领用及保管要落实使用责任人。贵重财产除安排专人保管外，还要落实安全保管措施。各部门负责人是

公司固定资产使用管理制度

公司固定资产使用管理制度 固定资产使用管理制度 一、总则 (一)为了有效的控制和管理公司的资产，提高资产的利用率、完好率，使其发挥更大的效益，现制定本管理制度。 (二)本制度所称固定资产是指公司内部单位价值较高(一般在人民币1000元以上)，或价值尚未达到该标准但使用年限在一年以上的，与公司日常销售业务、经营管理相关的各类有形资产。 (三)行政人事部门为公司固定资产的管理部门，负责制定和执行各类固定资产的管理办法和实施细则，监督固定资产的计划、采购、验收、下发、使用、回收和清查等工作，并有权对公司各部门的固定资产作出决定性处理意见。财务部为公司固定资产的核算部门，负责对固定资产增减和变动及时进行帐务处理;协助行政人事部门共同监督各部门固定资产的使用，每季度会同行政人事部门进行一次固定资产彻底清查盘点。行政人事部和财务部有权不定期对各部门固定资产的存在和使用情况进行抽查。 二、固定资产的购置和下发 (一)购置原则 行政人事部门作为公司固定资产购置的直接负责部门，有责任对相关固定资产的购置提前作充分的价格调研，选取性价比最优的供货单位。 (二)购置申请 各部门如需新增购置固定资产时，需填写《固定资产购置申请表》经审批后交行政人事部统一购买。 如原有固定资产发生损坏，不能使用而报废以及固定资产发生丢失，需要重新购置时需填写《固定资产报废(丢失)审批表》经审批同意后，再填写《固定资产购置申请表》申请购买。 (三)入库和领用手续 固定资产运到公司，由行政人事部负责仔细验收。验收无误放入库房，并开具固定资产入库清单，验收人签字确认(黑联留底、红联行政台账、绿联交财务入账)。

固定资产分发到各部门，由行政人事部统一发放，并由领用人在固定资产领用登记表上签字。 (四)供应商结款 行政人事部确认固定资产准确无误后，在供应商要求结款时将供应商带到财务部，供应商应提供增值税专用发票或普通发票(财务视情况而定)、如有相关购置合同的还必须提供合同原件，如有供应商发货清单的也一并附上，如需转账付款的需提供银行开户信息。 三、固定资产的移转、报废、报损及出售 (一)固定资产的移转 固定资产在公司内部相互调拨时，需经行政人事部门批准后方可移转。未经批准各部门不得擅自移转。如两部门协调好需移转时，口头通知行政人事部，由行政人事部填写《固定资产内部调拨单》签字确认后留档备案。行政人事部门及时变更固定资产台账并通知财务部调整帐目。 (二)固定资产的报废及丢失处理 正常报废的固定资产，由行政人事部门会同相关部门进行鉴定，据鉴定意见填写《固定资产报废审批表》，经公司领导批准后予以注销。 非正常报废或丢失的固定资产，由行政人事部门会同相关部门进行鉴定，对非正常报废和丢失的固定资产必须查明原因，追究责任;根据鉴定意见报公司领导批示，对非正常报废或丢失的责任人提出处理意见，填制《固定资产报废(丢失)审批表》经公司领导批准后予以注销。 报废后的固定资产残体，各部门不得私自处理，由行政人事部门统一安排处理。 (三)闲置固定资产的处理及出售 各部门闲置的固定资产应及时通知行政人事部门，由行政人事部门统一登记并安排存放，以便资产的再利用和调配。固定资产如需出售处理，行政人事部门需填写《固定资产处置审批表》，报总经理批准后方处置;若出售，处理所得款项须交财务部入账。 四、固定资产日常管理 (一)责任分工 公司员工各自使用的固定资产(如电脑等)由直接使用人负责该资产的正常使用与维护，确保资产的安全和完整。

办公室固定资产管理制度

办公室固定资产管理制度 企业办公室固定资产管理制度篇一 第一章总则 第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。 第二条本办法适用于总公司和各专业公司(不包括有独立人事管理权的专业公司，下同)，其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司财务本部备案。 第二章固定资产及其分类 第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营设备的物品，单位价值在20XX元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。 第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。 第三章固定资产的计价 第五条固定资产计价的原则和方法： (一)购人的固定资产，以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金; (二)自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价;

(三)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。 (四)投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。 (五)接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价;无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算; (六)盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价;公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。 第四章固定资产析旧 第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。 第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法(下称直线法)。净残值率按3%计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。 第八条直线法的折旧额按下列公式计算： (一)固定资产年折旧额=(固定资产原值-净残值)/预计使用年限 (二)固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值 (三)固定资产月折旧额-(固定资产值×固定资产年折旧率)/12

公司固定资产管理制度

公司固定资产管理制度 为了加强公司固定资产管理，明确各个部门及员工的职责，现结合公司实际情况，特制定本制度。 一、固定资产的标准 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。 二、固定资产的折旧标准 固定资产类别折旧计提年限净残值率 1、房屋建 筑 20 3 -5% 2、办公机器设备 5 3-5% 3、其他设备 5 3-5% 三、固定资产的管理部门 根据内部控制制度，固定资产财务部直接对房屋、建筑物及计算机设备、办公用设备、交通运输工具等进行管理。 各具体管理部门应： 1、设置固定资产实物台帐（可以计算机表格形式存盘），建立固定资产卡片。 2、对固定资产进行统一分类编号。 3、对固定资产的使用落实到使用人。 四、固定资产核算部门 1、财务部为公司固定资产的核算部门。 2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐。 3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。 4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产进行定期盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。 五、固定资产的购置 1、各部门需购置固定资产，需填写资本性支出“固定资产申购单”，由部门经理、财务部及总经理批准。 2、经批准后，由部门经理安排专人负责采购，填写固定资产“订购单”，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

3、固定资产收到后，由行政管理部门负责验收，并填写固定资产“检验报告”及“验收单”，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，填写“检验报告”的同时对固定资产进行编号并填写固定资产卡片。一份交使用部门贴在相应固定资产上，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份由资产管理人留存，更新固定资产台帐（可以计算机表格形式存盘），落实使用责任人。 六、固定资产的转移 1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。 2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。 3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。 七、固定资产的出售 固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行： 1、固定资产如需出售处理，由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”。 2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。 3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台账做固定资产减少。 4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。 八、固定资产报废 1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。 2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。 3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。 九、固定资产编号