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计算机辅助审计实验报告11p

计算机辅助审计实验报告11p
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计算机辅助审计技术

在实行审计时,比较常用的计算机审计技术主要有以下八种审计技术,包括通用审计软件、数据检验技术、平行模拟技术、嵌入审计模块技术、整体测试技术、受控处理、受控再处理法、标记和跟踪等,根据有关资料整理如下: 一、通用审计软件 通用审计软件是能够直接访问数据库的标准软件,适用于多种被审计单位的不同数据组织形式和处理方式下生成的计算机数据,辅助审计人员完成审计任务的审计工具软件。简单说通用审计软件可以用于对被审计单位的内部控制测试和余额测试。 1、通用审计软件在余额测试程序与步骤:选取和打印审计样本;检查计算结果;汇总和分析数据;比较计算机数据和审计人员的处理结果等。 ①选取和打印审计样本 审计人员可以根据特定的标准用审计软件来选取审计样本。如将累计欠款达一定金额的户挑选出来,并打印出应收账款询证函。 ②检查计算结果 审计人员可以利用审计软件对计算机的计算结果进行重新计算,以验证其正确性。如存货的单位成本、数量与金额的计算。由于计算机的处理速度很快,这种重新计算可以扩展到很多方面,这在手工审计情况下是无法实现的。 ③汇总和分析数据 使用通用审计软件,审计人员可以根据自己的要求对被审计单位的数据进行多种形式的重新组织整理。如确定呆滞存货、到期未收回的应收账款、应付账款中的借方余额、分析性测试的比率等。 ④比较计算机数据和审计人员的处理结果 将审计人员的审计结果与计算机中的数据记录进行比较,确定是否相符。如将审计人员的存货盘点数量与计算机中的数量记录相核对。 2、通用审计软件的使用包括以下环节: ①明确审计目标和要进行的测试; ②确定对被审计单位计算机数据处理系统使用通用审计软件的可行性; ③设计使用通用审计软件的工作内容和步骤,包括逻辑关系、计算和输出格式等; ④准备通用审计软件所使用的数据; ⑤用通用审计软件对数据进行处理,对结果进行检查和利用。 3、使用通用审计软件的优点:①使用通用审计软件,审计人员可以高效地处理大量数据,减少审计时间和成本;②减小审计人员对被审计单位计算机数据处理人员依赖性。如何取得被审计单位的数据是能够成功地应用通用审计软件的关键。 二、数据检验技术 数据检验技术也称为测试数据法,是指审计人员设计出一些虚拟的经济业务数据,提交给被审计单位的计算机数据处理系统进

计算机审计实训报告

计算机审计实训报告 本学期我们专业开设了计算机会计实训报告这门课程,在之前我们有先学习了审计这门以理论为主的专业。在有了一定的审计的基础知识后,再来学习计算机审计也更有利于我们对系统的了解与掌握。 首先要进行的是项目管理,我们在这个阶段还应该进行小组人员的分配。项目管理可以实现项目新建打开、修改删除、备份恢复、联机小组作业以及脱机小组作业,再来就是人员的分配和工作分配的功能。在进行新建项目的时候,首先输入要新建的项目名称,在“审计时限范围”框中输入此次审计时限(不是审计组进点的时间,是财务数据本身的时间段),在“标准科目”中选择对应的标准科目模板。在财务报表模板下拉列表中选择对应的会计报表模板,如“标准会计报表”。在工作底稿模板中选择对应的工作底稿模板类别,如“通用”。选择审计项目组所属部门。选择审计类别。在审计类别的后面点“管理”。 在这套系统用友审易的计算机审计系统中预置了一些常用的审计类别,例如财务收支审计、经济效益审计、建设项目审计和专项审计及调查等等。不同的审计类别配有相应的审计分析模板,当新建项目时选择了某一审计类别的同时也选择了其相对应的模板,这样一个项目建立后,在审计实施过程中不用再次对前面的模板有选择的过程。这样的设置也很好的回避了选用末班次数多的繁杂。 在人员分配这一块一共有三个种类的角色,对所管理的项目具有绝对的权力的项目管理员,可以查看项目名称的列表但不能进入项目的用户,以及复核人,他可以查看项目名称的列表,进入项目并对所有工作底稿做相应的修改复核。 这套计算机审计的系统一共有十七章,但我们这学期的课时学习主要学习的是前二到七章。分别是项目管理,数据准备,内控调查,帐证查询,审计预警,科目分析等。 我们在最后一门课程进行了学习的测验,采取的小组抽签做题,我们小组抽到的是有关审计预警中的账户分析模型预警的题目。做账户分析模型的预警我们需要注意方法。账户分析模型通过定制指定账户的余额、发生额波动比率,将设定条件存储为模型,可将账户余额或发生额波动过大的月份筛选出来,起到预警的作用。其模型的定制和执行操作与分录检查模型预警基本相同,具体的操作是点击账户分析模型预警项。点击“模型设置”后的界面为模型定制设计界面,如上图所示,可进行模型的增加、删除和修改工作。界面的左方为模型的树形结构,每个末级节点对应一个账户分析模型。用户完全可以对模型进行新建或修改,并可将修改的模型存储为模板,点击“模板”按钮,在弹出对话框后,点击“当前模型另存模板。账户分析模板可以存储为若干个,需要时,用户随时可以从模板中选取,并命令其执行。如左侧模型树显示,用户可有选择的执行模型;如用户可只选择“银行存款余额激增”进行执行,用户可点击账户分析明细表的某个模型条目,将此模型条目详细的某账户波动的月份筛选出来,如用户点击“银行存款余额激增分析”模型条目,双击某月份,将穿透查询至该科目的明细账中,以供用户可进一步追查其波动的原因。 当然除了账户分析模型预警十分重要,但也同时学会了科目分析。科目分析包括:科目趋势分析、科目明细结构分析、科目对比分析、对方科目分析、摘要汇总分析和科目多单位分析。通过科目多年趋势分析可展示选定科目在多个年度期间内的数据变化情况,用户可根据会计科目的类别,选择数据的分析选项,可以是“期末余额”、“发生额”或是“累计发生额”。科目多年趋势分析同时可用两种形式展现,其一为直观的图表形式,趋势分析多用线形图展示,但用户亦可设置其他类别图形;其二为数据表形式,列示出选定科目在年度内各月份的数据及增减率情况。选择科目分析→科目多年趋势分析,出现如下图窗口。在选定

计算机辅助审计实验报告记录

计算机辅助审计实验报告记录

作者: 日期:

序号:05 云南师范大学 商学院 实验报告册 学期:2012-2013学年下学期_________ 课程名称:计算机辅助审计 _____________ 实验名称:数据采集与转换 _____________ 班级:10级会计10班___________ 学号:10422195 _____________ 姓名: ______ 马秋菊___________________

2013年06月06日

数据采集与转换 在审计期初如何实现数据的采集与字段转换 计算机、Microsoft SQL Server 软件、Microsoft Office Access 2003 Mcrosoft Office Excel 2003 办公软件、VF 数 据库和一些相关数据等。 实验设备 实验过程(要求根据实验进行的过程,常用文字、图、表等描述,可另附页) 数据的转换包括:将SQL 数据库“财务SQL 数据”转换为 Access 数据库、将 Access 数据库“ abc 公司财务数据”转换为 SQL Server 数据库和将 Visual FoxPro 数据库表 WA_GZDdata.DBF 转换为 EXCEL 文件 一将SQL 数据库“财务SQL 数据”转换为 Access 数据库 1、首先,打开 SQL server enterprise mananger “企业管理器”,数据库上右键,在 要导 出的SQL 数据库上鼠标右键菜单,如图步骤:所有任务一导出数据 ■■覽 KRIN 2、下一步一下一步一会出现一个导出向导窗口,选择被导出的数据源,为刚才所选 择的数 据库 实验名称 实验目的 lii M*l vi* Hii d Wh-F > a a 用戛-+ £ J ■■时 ? ■皿翠 Jzb -1_| ZUL £?w . L 3^ !l.iUI lirJ^B r -J PT^ ?? > ■ * | * I 3 帕. ? kUiH-VtfjEM-^E^J Jfi Sil. ^EiiLffalSE. M —k M .4 I>M -A 1) V^U U VJ at) IT b LfiTnWT an —7井a 四鼻I 4 ID 2『 r> HI& WU ?* r- -^■?HV ■.-?*| 召■且

计算机辅助审计论文

《计算机辅助审计技术》 课程论文 题目:电子审计证据获取的风险分析与控制对策 姓名:王贞学号: 07010527 院(系):信息科学学院 专业:计算机 南京审计学院 2013年12月20 日

电子审计证据获取的风险分析与控制对策 07010527 07IAEP班王贞 【摘要】随着IT的快速发展,计算机审计的应用日趋广泛,电子审计证据也应运而生并被推上了审计证据舞台。但电子审计证据的易损性、多态性等特性都给电子审计证据的获取带来了新的风险。目前,对电子审计证据在获取方面的风险控制也越来越引起重视。因此,本文主要以电子审计证据的特性为切入点,针对它的特性探究电子审计证据的风险,进而针对风险找出风险控制点,就如何降低电子审计证据获取的风险提出控制对策。 【关键词】电子审计证据;证据获取;风险分析;控制对策

The Risk Analysis of Obtaining Electronic Audit Evidence and Control Measures Abstract:Along with the rapid development of IT, the application of IT auditing is wider increasingly, so the electronic audit evidence comes into being, and is brought to the stage of the audit evidence. But electronic audit evidence has the vulnerability, polymorphism and other characteristics, all of these characteristics bring the new risks to obtaining the electronic audit evidence .At present, more and more attention is paid to the risk controlling of obtaining the electronic audit evidence. Therefore, this paper mainly takes the characteristics of electronic audit evidence as a breakthrough point, explores the existing risks in obtaining the electronic evidence for characteristics and then discovers the risk control points in view of the risks,proposes control measures on how to reduce the risk of obtaining electronic audit evidence. Key words:electronic audit evidence obtain evidence risk analysis control measures

《计算机辅助审计》实验报告材料1

商学院 会计学院实验报告课程名称:计算机辅助审计 姓名: 学号: 专业班级: 实验名称:有色公司模拟审计 指导教师: 实验地点:第一教学楼212室 实验时间:9月3日至11月2日 实验成绩: 2018-2019学年第一学期

一、实验目的 通过本次实验,能够结合自己过去所学与审计相关的知识运用到实操当中。通过实操的方式,做到理论与实践相结合,有助于自己进一步加深对审计工作的认识,以达到学以致用的效果,同时能够实现该实验的最初目的。该实验以初步业务活动工作底稿填制,风险评估工作底稿的填制,进一步审计工作底稿的填制,实质性程序为实操容,提升审计操作的技能,为将来的职业发展做好基础的同时,满足当前审计行业对于审计人员的需求。 二、实验时间 2018年9月3日——2018年11月2日 三、实验地点 第一教学楼212 四、实验方式 借助审计软件对有色金属制造公司进行综合模拟审计。 五、实验工具、材料 福思特审计之友软件 六、实验流程、容 本次实验的主要流程为填制初级业务活动工作底稿,填制风险评估工作底稿,填制进一步审计工作底稿三大流程。 初步业务活动工作底稿,主要体现于实验案例中的光明会计师事务所承接有色金属制造的审计业务的初步阶段。该业务活动需要填制的分别为业务承接评价表、审计业务约定书、向被审计单位征询允许与前注册会计师沟通的沟通函 风险评估工作底稿,主要体现于光明会计师事务所了解有色金属是否存在舞弊风险。风险评估工作底稿分为调查表、风险评估和了解被审计单位控制程序。调查表主要填制财务总监调查表,通过对财务总监的调查说明有色金属存在舞弊风险;风险评估主要填制了解被审计单位及其环境(不包括部控制)、数量方面重要性水平初步确定表、总体审计策略;了解被审计单位控制程序分为在被审计单位整体层面了解和评价部控制以及在被审计单位业务层面业务流程了解和评价部控制。在被审计单位整体层面了解和评价部控制,主要填制在被审计单位整体层面了解部控制,了解和评价整体部控制汇总表,分析企业是否存在其他风险,在被审计单位业务层面业务流程了解和评价部控制,主要是销售与收款循环的控制,确定控制是否得到执行。 进一步审计工作底稿分别为控制测试和实质性程序。在实质性程序中,主要容为货币

介绍计算机辅助审计的三个典型案例(一)

介绍计算机辅助审计的三个典型案例(一) 在此具体介绍三个典型案例的审计过程,这几个案例不一定能代表计算机应用的最新成果,介绍它们主要是为了提示具体操作思路和方法。案例——审查贷款利息计息计算的正确性1.发现审计线索。审计人员在浏览某办事处对公系统的“计收贷款利息表”时,发现“积数调整”一项不断出现负金额,却没有发现正金额的调整数。依据审计经验,调整计息积数就相当于少计或多计利息收支,因此这种大量调减计息积数,就有可能会少计利息收入。2.估计影响大小。在运用计算机辅助审计发现了线索后,应该有一个估计影响大小的步骤。经分析和计算,按影响大小和严重程度对已发现的线索进行排序,选择影响大或较严重的优先落实。对上述线索,审计人员利用通用审计软件的查找功能以“调整税数不为零并且利率不为零”为条件列出全部记录,结果共有139条记录,调整积数总金额达3亿多元、按现有利率计算,对利息收入的影响只有数万元,不能作为重要事项,但考虑到计算机运算具有连续性和高效性,有可能是一个全辖甚至是全省的问题,因此有必要证实是否确实存在。3.核实电予数据的真实性。在着手进一步开展审计之前,有必要先核实电子数据是否真实。电子数据经过导出、转入等转换过程,难免出现一些差错,因此从电子数据中分析出的线索,应与纸质账表核对证实其真实性。审计人员查找了一笔2.L亿元金额的调整数,再查阅当日记账凭证,证实电子数据反映的业务记录是真实的。考虑到取得的电子数据可能没有完全包含1999年度全部情况,审

计人员调阅全年贷款利息计息表。核实了3亿多元的调整数全部存在,进一步证实了电子数据的真实性和准确性。4.了解大量调整积数的原因。依经验,贷款积数调整一般应该很少调整,这种大量调整应该有原因的。经询问,1996年中国农业银行河北省分行要求对1996年前后发生的贷款用两个会计科目分开进行核算,以明确划分领导人的责任。1999年11月省分行又要求将两个会计科目合并核算,因此需要结转贷款余额。在结转过程中,对公系统要求同时输入计息积数的调整天数,否则不能进行结转。因此产生了大量的计息积数调整金额。审计人员通过关联查询,证实绝大多数调整金额是因此而发生的。5.核实利息计算是否准确。经询问银行人员,审计人员掌握了该办事处是按月计收贷款利息、按季计支存款利息的信息,再进一步询问进行这样的调整是否少计了一天利息?为什么只见调减计息积数,不见调增计息积数?银行人员回答这个账号调减的积数在那个账号补足,没有因此而少计利息收入。审计人员随即对11月18日调减2.1亿元积数的账号进行核实,发现10月21日至11月20日的计息期银行只计了30天积数,而实际应计算31天的积数。经复核,银行人员确认了少算一天积数的基本事实。6.落实涉及面的大小。审计人员向对公系统管理人员询问:整个分行是否都使用这套系统?管理人员证实不仅分行都使用这套成都开发的系统,而且全省都是使用同一套系统。审计人员即对全市所辖办事处进行报送审查,发现绝大多数的分支机构都存在这一问题,只是工作人员及时发现后用手工补记了利息收入。这样审计人员就掌

审计实验报告心得

竭诚为您提供优质文档/双击可除 审计实验报告心得 篇一:审计实训报告总结 审计实训报告总结 前言 实习是每一个大学生必须拥有的一段经历,它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每一位大学生专业知识的一种检验,它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,即开阔了视野,又增长了见识,为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础,也是我们走向工作岗位的第一步。自从走进大学校园,开始接触会计专业,我就对注册会计师这个神秘的行业充满了好奇,也了解到它是大多数会计人员梦想的目标。在学习中,通过进一步的认识,更是激起了我对于这个职业的极大兴趣。 会计是一门实践性很强的学科,经过两年多的的专业学习后,在掌握了一定的会计基础知识的前提下,为了进一步 巩固理论知识,将理论与实践有机地结合起来。在一个偶然的机会中我得知湖北中德秦会计师事务所正在招收实习生,

为了满足我对于会计师事务所强烈的好奇心。我投了简历去应聘,最后顺利进入该事务所。 社会与校园是不同的两个世界,也许我们不能完全立刻适应这激烈竞争的社会。但我们要学会逐步适应这个社会,我想我这几个月的时间是我一个即将开始大学生活迈向社 会的第一步。 1.概述 1.1实习目的 会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行 计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督,旨在提高经济效益的一种核算手段,它本身也是经济管理活动的重要组成部分。 会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越展会计工作就显得越重要。在学校学的这四年,可以说对会计已经是耳目能熟了,所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系,我都基本掌握了,但这些似乎只是纸上谈兵,倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用,那我想我肯定会是无从下手,一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯(:审计实验报告心得)一标准”下,认为只有把从书本上学到

计算机辅助审计技术(CAATS)下

信息技术辅助审计工作(下) (来源:《中国注册会计师》,2018-11-15) 【编者按】在信息化环境下,企业运用信息技术编制财务报表,设计和执行内部控制。注册会计师在对企业的财务报表进行审计时,必须考虑信息技术的影响。同时,信息化也对注册会计师的审计技术和方法带来革命性变化。为了帮助注册会计师应对信息化带来的挑战,中国注册会计师协会资助普华永道中天会计师事务所研究编写了《财务报表审计中对信息系统的考虑》一书,已经出版。本刊约请作者加以摘编,分期连载,以飨读者。 一、CAATs工具的选择 (一)常见CAATs工具的类型 常见的计算机辅助审计工具包括以下几类: 1. 通用类软件:Microsoft Office系列软件,其中使用最为广泛的为Microsoft Word,Microsoft Excel以及Microsoft Access; 2. 专业审计软件:ACL,IDEA等; 3. 数据库软件:Microsoft SQL Server,MySQL,Oracle等; 4. 数据统计分析软件:MATLAB,SAS,R等; 5. 数据分析及展示软件:Tableau,Qlik View等。 审计人员应当选择适当的工具以应对不同的审计场合。 对于大量数据的处理,根据不同的情况,可以选择Microsoft

Excel,Microsoft Access、专业审计软件或者各类数据库软件;如果涉及数据未来的预测或是统计分析,可以选用Microsoft Excel或者各类数据统计分析软件;如果为了在大量交易中发现异常记录,则可以选择专业的统计或可视化软件进行数据分析,或者使用专业审计软件中的功能(例如本福特定律)发现异常的数据。 在实际业务操作中,专业审计软件和数据处理是系统审计专家所执行的计算机辅助审计工作中最为普遍的一种。一方面,财务审计团队对于数据处理的需求相比其它类型的工作要多;另一方面,除了Microsoft Excel外其它的数据处理工具的使用均需要一定的技术能力。 (二)各类数据处理软件的特点 通用类软件相比其他软件易于操作,仅需要有限的知识技能储备即可上手使用,是使用最为广泛的工具,但此类软件能够处理的数据量较小。 Microsoft Excel作为数据处理程序,能够通过内置的函数对数据进行核算分析,同时对于拥有一定编程知识的用户,可以使用VBA 设计相应的宏(Macro),实现复杂的数据处理过程。Excel的优势在于操作简便易于上手,而其缺点也很明显,单页的数据容量为100万条左右,大量数据的处理将占用系统内存与CPU资源,影响计算机的使用。 Microsoft Access能够导入不同格式的数据文件,通过简单的SQL语句对数据进行处理。相比Excel,Access在处理数据条数上没

审计实习心得

审计综合实训心得 对学生而言,实习可以使每一个学生有更多的机会尝试不同的工作,扮演不同的社会角色,逐步完成职业化角色的转化,发现自己真实的潜力和兴趣,以奠定良好的事业基础,也为自我成长丰富了阅历,促进整个社会人才资源的优化配置。审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开审计,经济越发展审计工作就显得越重要。 时间过的真快,转眼间几周的实训时间就过了,正所谓“百闻不如一见”。经过这次自身的切身实践,我们实训的内容主要是:审计方法的运用;其主要目的是通过实验,掌握审阅法、调节法、审计抽样方法的应用;内部控制的测试与评价;其主要目的是通过实验,掌握内部控制的测试、评审;审计重要性、审计风险分析;其主要目的是通过实验,掌握审计重要性、审计风险应用;综合案例分析;其主要目的是通过实验,提高综合案例审查分析能力;审计报告;其主要目的是通过实验,提高编写审计工作报告能力。在老师细心的教导和带领下,我对审计工作也有了一定的感悟: 一、审计人员应保持刚正不阿、廉洁奉公的精神 在当前的社会环境下,面对形形色色的诱惑,如何保持审计的公正性和独立性,充分发挥审计“免疫系统”的功能,关键是审计人员能否牢牢坚守住廉洁奉公这条生命线,保持良好的职业操守,这是入单位时,老师一再的叮嘱。 二、审计人员应具有无私奉献的精神 审计是一项严谨、细致的工作。为了保证工作进度,审计人员经常白天下县取证搜集资料,晚上加班加点撰写工作底稿,审计人员耐得离家之苦,甚至带病坚持工作这种孜孜不倦、毫无怨言的奉献精神令我感受颇深。 三、审计人员应具备良好的专业技能和职业素养

计算机辅助审计论文

广州商学院实验报告 系部会计系 专业班级 13级会计系会计学一班 课程名称计算机辅助审计 实验教师 姓名 学号 实验项目名称审易软件应用及Excel在审计中的应用 实验日期 2016.02.29-2016.06.24 实验地点财务管理软件室(A308-1) 成绩 制表单位:广州商学院会计系 广州商学院实验报告 说明:实验报告应包含实验目的和要求,主要仪器设备、实验教具,实验方法与步骤,

实验数据记录及结果分析,心得体会。 一、实验目的和要求 通过计算机辅助审计课熟悉EXCEL在审计中的操作运用,同时掌握在审计期初,如何利用用友审易V5.8软件实现数据的采集与字段的转换,同时利用该软件对公司各项业务进行计算机辅助审计。 二、主要仪器设备、实验教具 计算机、用友-U8系统、用友审易V5.8软件 三、实验方法与步骤 1.Excel在审计中的应用 Excel作为微软Office系列重要组件之一,以其强大的功能,在数据处理、排序、筛选、汇总等方面发挥巨大的作用,广泛应用于管理、统计财经、金融等众多领域。 首先是学习高级筛选的例子。用公式作为条件,进行高级筛选,同时学会了与、或的区别以及用公式的表达方式。利用分类汇总功能,可以方便的根据不同要素对数据进行分类和累加统计。同时可以自行设定分类汇总的条件,方便取用数据。在需要对数据链接,引用时,要分清是复制性粘贴还是选择性粘贴,如果取用数据是公式形式的话,在另一个表中就不能直接复制,而应该选择性复制数据。 2.用友审易V5.8 用友审易V5.8软件为用户提供智能化审计工具,能快速查证会计信息系统、全面分析会计信息、准确定位会计信息、规范处理会计信息,为形成完整的审计工作底稿提供便捷支持,加之专业人员的技术保障,使软件在应用中无后顾之忧。其设计目标是对企业的财务信息系统及相关电子数据进行密切的跟踪,对财务收支的真实性、合法性和效益性实施有效审计监督;促进企业内部控制和管理,增强审计部门在计算机环境下查错纠弊、规范管理的能力,为其更好地履行审计监督职责服务;促进审计业务的规范化、标准化、制度化;实现三个转变:从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合;从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合;从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。 用友审易软件的基本功能包括: (1)基本信息查询 主要包括“账套基本信息”、“会计科目设置”、“会计记账凭证”、“总账及明细账”、“辅助明细账”、“报表项目定制”、“主要会计报表”、“主要会计报表比较”和“无发生额科目一览表”; (2)审计预警 主要包括“内控制度设定”、“内控情况评价”、“内控预警报告”、“审计预警”、

计算机辅助审计实验报告.doc

实验报告 专业 学号 姓名 提交日期 成绩

...... 说明 1.实习考核包括平时出勤、模拟实习操作情况、实习报告质量三部分。如果在模拟实习过程中存在以下情况,该生实习成绩以零分 计: (1)抄袭他人的数据者; (2)违反实验室管理规定,不听老师劝告,严重影响他人实验,或造成实验设备重大损坏者; (3)未能按正常实验时间安排完成实验者; (4)请人替代或替代他人进行实验者; (5)在实验时间打游戏,不听老师劝告者; (6)缺交实验报告者(缺交实验报告者必须在实验结束后三天以内补交,如不补交者,其实习成绩以零分计)。 2.评分原则为:平时成绩占 %(根据考勤和实验表现打分),实习操作成绩占 %(根据操作完成后系统所计分数计算),实习报告 占%(根据实验报告的质量打分)。如存在第二条所述违反规定者,总成绩直接以零分计。 3.综合成绩记载方式:优、良、中、及格、不及格。

...... 一、实验概述及实验内容: 实验概述

实验项目名称实验类型课程归属计算机辅助审计实践训练 上机操作 专业选修课 实训目的 : (1)掌握审计数据采集的基本方法以及审计数据整理的内容和 实验目的及要求方法。 (2)掌握审计数据验证的内容与方法,以及能够正确编写审计 数据验证 SQL 语句。 (3)掌握账表分析、经济指标分析、数据分析、回归分析的基 本思路与方法。 (4)掌握 Excel 排序筛选和分类汇总技术、公式函数、复核审 计在审计工作中的应用 . 学习参考.

...... (5)运用 Select 查询语句筛选审计线索、 select 查询语句在财 务数据完整性校验和商业银行零售信贷审计中的应用。掌 握各种数据库数据之间的转换处理。 (6)如何利用审计软件开展审计审计工作。 实训要求: (1)掌握数据采集的基本方法(5种)、数据转换的方法( 3 种)、数据整理的内容。 (2)利用 Excel 电子表技术和数据库技术分别进行记录数验 证、凭证数验证、借贷平衡验证。 (3)运用账表分析法分析凭证库中相关科目数据是否合理、运 用回归分析法进行相关性分析、运用数据分析法对财务和 业务数据进行分析。 (4)运用 Excel 审查科目总账数据与凭证及明细账数据是否一 致、销售发票连续编号的完整性、审计大额其他应收款业 务的信息、审查个税计算是否符合税法的相关规定。 (5)熟练掌握 Select 查询语句在审计线索筛选中的运用、熟练 掌握 Select 查询语句财务数据的完整性。 (6)利用审计软件开展审计工作这个版块我们了解即可。 实验环境95306 教室 实验内容

审计实训心得体会

审计实训心得体会 审计实训心得体会(一)审计实训结束了,作为一名会计类学生,参加这次审计实训收获很多,体会很深。通过审计实训,不仅能让我们熟悉审计实务的流程,而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。除此之外,在实习的过程中,通过具体业务的操作,能够提高分析问题和解决问题的能力,还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。审计作为一门应用型很强的学科,其在实际的工作中是一项重要的经济管理工作,提高经济效益离不开审计,而且随着经济的发展审计工作的地位显得更为重要。 实训课程按照教学安排依次进行,从编制审计计划、实施审计到审计完成,以小组的形式分工,通过相互的协商完成各自的审计任务。在这次的实训中,团队合作精神是留给我很深刻的影响,面对对一个企业的审计工作,任务是很繁重的,明确、有序的分工和团队的合作使我们每一个成员都在轻松的过程中完成了任务。考研在即,平时的课程也较多,面对第一次接触审计实务,我们的工作从一开始充满好奇和新鲜感,心想能很快的完成课程任务,但很快就感觉枯燥无味,进度非常慢,在心理上有了很大的冲击。面对庞杂的资料从一开始的毫无头绪到有了思绪,陷入到具体的实务操作中,最后完成审计实训任务,对我们每一个人都是心理、生理上的双重挑战。 通过审计基础模拟实训,让我学到了如何运用审计的方法,

通过实验,掌握审阅法、调解法、审计抽样方法的应用,学习内部控制的测试与评价;掌握了审计重要性、审计风险应用;通过具体的综合案例分析,提高了我对审计综合案例的审查分析能力;通过这次培训,通过对实验审计报告的填写、审查,了解到了审计工作的复杂性和艰巨性,也提高了我对编写审计工作报告的能力。以企业的年度会计报表为实训资料,采用风险导向审计模式进行系统操作实验,包括接受被审计单位的委托,签订业务约定书,编制审计总体策略和具体审计计划,运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问,函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序,收集充分适当的审计证据,编制审计工作底稿。最后对审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总,形成恰当的审计意见,并出具审计报告。 实训结束了,自己也具备了一定的审计实际操作能力,但通过这次的学习我发现了自己对审计学的知识掌握不牢固,对具体的审计工作流程不是很清楚。在一些方面存在粗心大意、不认真的态度,很难找出存在的审计错误。学习会计方面的时间已经满满三年多了,细心认真是对这个专业学生的基本要求,但自己仍存在这些问题,在以后的学习中要认认真真的去做好每一件事,提高工作效率,养成好的习惯。 审计实训课程只是我们初次将所学到的审计方面的内容通过实验系统的进行模拟,而审计学很强的实践性只靠现在我们所学的理论只是是完全不够,在这次实训中我感受到不仅是对所学内容的运用,还要同其他很多方面的只是相结合,如在编写审计报告的时候,要对一些数据进行相关的分析解释,这些需要我通过

计算机辅助审计技术应用的范围及方法

计算机辅助审计技术应用的范围及方法 我国计算机审计存在的问题 (1)电算化审计方法名不副实.审计处于被动局面.一般 来说,电算化系统的审计会经历3个阶段:一是绕过计算机审 计阶段;二是透过计算机审计阶段;三是利用计算机审计阶 段.在我国审计实务中,对大多数计算机信息系统环境的审计 还停留在绕过计算机审计阶段,即审计人员不审查机内程序 和文件,只审查输入的数据和打印输出的资料.当前注册会计 师对电算化会计信息系统的审计还普遍是仅仅针对输入前的 原始凭证和输出的证,账,表等资料,而对电算化系统的内部 控制,系统内部的程序文件,系统开发阶段的审计等还没有引 起足够的重视.这实际上是审计人员对当前会计电算化系统 所采用的一种手工审计方法,不涉及计算机软件知识.由于不 对计算机程序处理过程进行审计而只对有限的部分数据进行 审计,因此不彻底,具有片面性.正因为计算机审计依然停留 在”绕过计算机”的阶段,并没有深入到被审计单位所使用的 信息系统内部来进行审计,所以这种审计方式蕴含着极大的 审计风险. l2)计算机审计停留在浅层次运用上,专业审计软件市场 不完善.我国的财务软件无论是在功能上还是开发技术上都

发展很快,现在正在由核算型向管理型方向发展,一些企业已初步建立了以财务系统为核心将”供,产,销”全面整合的ERP 系统.然而,在对电算化会计信息系统的审计中审计软件的应用并不普及,可以说审计软件的推广速度远远落后于财务软件的普及程度,计算机辅助审计停留在浅层次运用上,专业审计软件市场不完善.计算机辅助审计停留在浅层次运用上,主要是因为专业审计软件市场不完善.审计软件开发周期长,使用周期短,市场容量狭窄,需求又有不确定性和不断增长性, 造成审计软件的开发难度远远大于财务软件,这就使众多的软件开发公司热衷于利润高,难度小,维护少的财务软件,而 轻易不敢涉及审计软件.在计算机审计时不得不停留在看重检查输入前的原始凭证和越过电算系统直接去检查处理打印出来的结果的一种手工审计方法.整个软件市场缺乏高质量的通用审计软件来配合通用会计软件的使用.目前,电算化会计软件的功能由核算型向管理型转变,其功能越来越强,结构越来越复杂.但是软件对如何满足电算化审计要求的考虑还不够,会计软件设计的结构存在不规范之处,同时对数据的查询不能满足双向查询的要求,更谈不上二维查询了.另外,电 算化会计软件在保留审计痕迹方面还存在不少缺陷,尤其是没有考虑为电算化审计预留测试通道,这个问题需要通过制定法规和市场竞争来解决. (3)与计算机审计有关的法规和准则有待进一步完善.审

计算机审计实验报告

实验报告 --------计算机审计在数星期系统的课程学习之后,我们进行了计算机审计的上机实验。更深刻的让我们体会,计算机在现代数据处理审计方面越来越关键的作用。 The 1st Day----Excel在审计中的应用 Excel作为微软Office系列重要组件之一,以其强大的功能,在数据处理、排序、筛选、汇总等方面发挥巨大的作用,广泛应用于管理、统计财经、金融等众多领域。 首先是学习高级筛选的例子。在上机之前,我只懂得用简单的自动筛选,这次第一次了解到筛选也可以用公式作为条件,进行高级筛选,同时体会了与、或的区别以及用公式的表达方式。利用分类汇总功能,可以方便的根据不同要素对数据进行分类和累加统计。避免了重复劳动。同时可以自行设定分类汇总的条件,方便取用数据。在需要对数据链接,引用时,要分清是复制性粘贴还是选择性粘贴,如果取用数据是公式形式的话,在另一个表中就不能直接复制,而应该选择性复制数据。在审计中,无论是在符合性测试阶段还是实质性测试阶段都经常利用到公式,比如在进行分析性复核时,为了确定被审单位的会计数据的变化策划高难度和方向以及被审单位的业务去世,就会运用公式来计算各种分析指标。这时候就需要进行追踪错误,利用公式审核功能,同时圈释无效数据。

通过这次对Excel的上机实习,使我对Excel的功能有了更系统更深入的了解。 The 2nd Day---审计之星 审计之星软件为用户提供智能化审计工具,能快速查证会计信息系统、全面分析会计信息、准确定位会计信息、规范处理会计信息,为形成完整的审计工作底稿提供便捷支持,加之专业人员的技术保障,使软件在应用中无后顾之忧。其设计目标是对企业的财务信息系统及相关电子数据进行密切的跟踪,对财务收支的真实性、合法性和效益性实施有效审计监督;促进企业内部控制和管理,增强审计部门在计算机环境下查错纠弊、规范管理的能力,为其更好地履行审计监督职责服务;促进审计业务的规范化、标准化、制度化;实现三个转变:从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合;从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合;从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。 审计之星的基本功能包括: 1)基本信息查询 主要包括“账套基本信息”、“会计科目设置”、“会计记账凭证”、“总账及明细账”、“辅助明细账”、“报表项目定制”、“主要会计报表”、“主要会计报表比较”和“无发生额科目一览表”; 2)审计预警 主要包括“内控制度设定”、“内控情况评价”、“内控预警报告”、“审

审计实习报告

审计实习报告 一,实习目的 专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后,综合运用知识的重要的实践性教学环节,是本专业必修的实践课程,在实践教学体系中占有重要地位.通过专业实习使自己在实践中验证,巩固和深化已学的专业理论知识,通过知识的运用加深对相关课程理论与方法的理解与掌握.加强对企业及其管理业务的了解,认识的基础上,将学到的知识与实际相结合,使学生运用已学的专业理论知识,对实习单位的各项业务进行初步分析,善于观察和分析对比,找到其合理和不足之处,灵活运用所学专业知识,在实践中发现并提炼问题,提出解决问题的思路和方法,提高分析问题及解决问题的能力. 二,实习任务 本次实习我到的实习单位是河南省新野县审计局,实习的主要任务如下: 1.调查新野县审计局目前的审计事务的操作流程. 2.研究现行信息化系统对业务进程所起的作用. 3.分析新野审计局信息化的经验及出现的问题. 三,实习内容 1.实习背景 21世纪是信息技术的时代.随着生产的自动化,贸易中的电子商务的普及,网络财务软件的广泛使用,以及支付手段的多样化,审计信息化将是21世纪必然趋势.但是我国现今的基层审计单位的信息化现状是什么样的呢我国基层审计信息化的现状,审计人员;软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的经验和教训呢带着这个问题,我联系了河南省新野县省审计局,并在那进行了我的专业实习. 本文所探讨的审计信息化是指,被审计对象进行财务工作和经营时,审计人员为了实现其审计目的,收集必要的审计证

据,采取必要的审计程序,对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的财务信息进行审计的工作. 2实习单位介绍 新野县审计局是隶属于国家审计署的县一级的审计单位,编制大约30人.新野县属于河南省的经济不太发达的农业县,所以审计机构不像大城市那样有很多的审计事务所,审计单位只有审计局一家,并且被审单位也大部分是国有企业和国家机关.平时业务工作量并不太多,同一时间基本上只进行一家被审单位的审计. 3.实习单位信息化现状介绍 一个网络审计系统由三个重要的方面构成:硬件基础,软件基础,管理及操作系统的人员.要实现审计信息化,则必须三方面均达到网络审计的要求.因此我结合网上调查的我国的现状,针对我的实习单位,从这三个方面来分析网络审计的现状. 1.硬件条件 财政部1994年5月4日发布了《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》.其中关于推动我国会计电算化事业的发展总的目标是:到2000年,力争达到有40%~60%的大中型企业事业单位和县级以上国家机关在帐务处理,应收应付款核算,固定资产核算,材料核算,销售核算,工资核算,成本核算,会计报表生成与汇总等基本会计核算业务方面实现会计电算化;其他单位的会计电算化开展面应达到10%~30%.到2010年,力争80%在我国管理较好的大型企业,在会计电算化方面应该具备了较好的硬件条件,但是从总体上而言,电算化的硬件条件仍不太高,要实现所有企业电算化以及非企业财务部门电算化则有更大的差距,更别说网络化了.另外要实现真正意义上的网络审计,必须达到全社会的信息化,网络化,实现支护方式,财务数据生成等的电子化,则还有更长的路要走. 针对新野县审计局这样的基层单位,其现状基本上于我国的大的局势类似,具备一定数量的微机,也基本建立了网络环

计算机辅助审计风险分析及对策

计算机辅助审计风险分析及对策研究1 摘要:计算机运用普及的情况下,计算机辅助审计亦广泛推行。计算机审计与传统审计存在的差异导致其审计过程、审计风险的差异。传统审计的风险防范方式不再适用于当代的计算机审计。本文就计算机审计过程中可能存在的审计风险,从信息系统和计算机辅助审计两个方面进行分析,并从审计调查和审计实施的两个阶段分别提出调整审计组成员、前期调查充分、获取数据方式多样和加强数据验证、深度分析数据、严格检查内控制度及执行情况、多种方式取证等对策,减低计算机辅助审计的审计风险。 关键字:计算机辅助审计信息系统审计风险对策 随着大数据时代的到来,在审计业务中计算机的使用越来越普遍,其重要性日渐凸显,计算机辅助审计的审计思维、审计技术、审计方法也在经历着改变。信息技术的进步,推动着会计、审计行业的快速发展,会计、审计人员不得不创新其业务方法,利用信息化、大数据等现代科技技术以达到高效率的业务要求。计算机审计的运用缩短了收集、分析审计证据的时间,大大提高了审计效率,但与此同时也为审计质量带来了新的挑战。 1.计算机审计步骤 在计算机辅助审计的情况下,其审计基本过程与传统的审计是相同的,同样可以分为以下三个阶段:审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段。 (1)审计准备阶段 注册会计师在进行审计业务前,应先对审计单位的组织机构进行了解,并调查清楚计算机在该组织机构内的分布及使用情况,然后在依据审计目标和重要性程度选择需要仔细审查的子系统。确定需要的数据后,采取可行的手段,收集所需的会计业务完整数据,了解被审计单位的整体情况。 在对收集的数据进行清理、转换和验证等一系列程序后,筛选合适审计需求的相关数据,且应当保证该数据的真实性、完整性、正确性。 (2)审计实施阶段 注册会计师对收集筛选的数据实施链接、投影等操作后可生成“审计中间表”,该表可为后续的审计阶段的基础信息。 在此过程中,运用审计模型对数据进行分析,可能直接发现问题、查证其真实情况,也有可能找到有关的问题线索。在不同情况下,延伸的时候可直接取证,也可进一步核查取证,并验证和查实相关问题。 (3)审计终结阶段 在通过数据分析就可以直接查证问题的情况下,注册会计师应当直接取证于计算机数据。针对无法直接查证问题的情况,应依据发现的问题进行进一步审计程序以获取相关审计证据。 注册会计师在编制审计报告时,应当对所有的证明材料和审计工作底稿进行归纳总结,并提出正确的审计意见,与审计方案和审计重点结合,形成对被审计单位的审计报告。 2.审计风险 2.1 信息系统审计的风险 (1)信息系统内部控制导致的审计风险

审计实务实验报告总结审计实训实验报告计算机审计实验总结.docx

审计实务实验报告总结审计实训实验报告 计算机审计实验总结 审计实训实验报告计算机审计实验总结 审计实务实验报告总结审计实务是会计专业的课程,大家在结束了审计实务课程后收获了什么?以下是审计实务实验报告总结,一起看看吧!审计实务实验报告总结【1】审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开审计,经济越发展审计工作就显得越重要。 经过一学期审计实验课程的学习,在过去的一学期中老师组织我们审计(2)班的同学进行了为期一学期的实训课程。 通过这段时间的实践,使我们切身体会到了将审计理论实际应用于审计实务操作中的重要性。 正所谓“百闻不如一见”。 经过这次自身的切身实践,我们才深切地理会到了“走出课堂,投身实践”的必要性。 平时,我们只能在课堂上与老师一起纸上谈兵,思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内,这就导致我们对审计知识认识的片面性,使得我们只知所以然,而不知其之所以然! 这些都是十分有害的,其极大地限制了我们

审计知识水平的提高。 虽然我们已经历了审计实训的磨砺,但那毕竟只是个虚拟的业务处理程序,其与实际的业务操作相比还是有一定的差距的,这是审计实训所替代不了的,是要我们“走出去”才能学到的。 这一学期,通过对审计案例的学习和分析,掌握审计工作的各种分类标准和各种审计类型的内容,掌握各种审计常用方法的种类、优缺点、适应范围;更好的运用各种方法的运用。 在实验中我们遇到了一些问题,但通过对这些问题的解决,巩固了以前所学知识。 在实验中让我们感觉最深刻的是审计工作和会计工作都是一样的需要我们的细心,还有就是团结合作的精神,审计工作分工细,一个人难以独立完成。 审计报告的实验,让我们了解审计报告的意义和种类,基本上掌握了判断审计报告的种类和审计报告的编写能力。 每做一次实训,感觉大家的收获总会不少。 做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合,在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高,学会将知识应用于实际

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