经济法基础第六章其他税收法律制度练习题教学内容

第六章其他税收法律制度

一、单项选择题

1、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是（）

A. 产权属于国家所有的房屋，不纳税

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，承典人为纳税人

2．根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。

A．城区房产使用人B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人D．城区房屋出典人

3．根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是( )。

A．集体单位的房产B．国家所有的房产

C．产权所有人不在房产当地的D．出典的房产

4．某企业2013年1月1日的房产原值为3 000万元，4月1日将其中原值为1 000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税为( )万元。

A．4.8 B．24 C．27 D．28.8

5．王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2013年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2013年应纳房产税额为( )万元。

A.1. 632

B.0.816

C.0.516

D.1.652

6。下列各种属于契税纳税义务人的是( )。

A．土地、房屋抵债的抵债方B．房屋赠与中的受赠方

C．房屋赠与中的赠与方D．土地、房屋投资的投资方

7．下列各项中，应征收契税的是（）

A．法定继承人承受房屋权属

B．企业以行政划拨方式取得土地使用权

C．承包者获得农村集体土地承包经营权

D．运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

8．某公司2013年3月以3 500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6 000万元，累计折旧2 000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。

A．120 B．105 C．180 D．15

9．下列各项中不属于契税的征税范围的是( )。

A．国有土地使用权出让B．土地使用权转让、出售

C．土地所有权的转让D．房屋产权买卖

10．契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起( )。

A．7日内B．10日内C．15日内D．30日内

11.下列项目中，以“净吨位每吨”为计税依据征收车船税的是( )。

A．电车B．客车C．船舶D．摩托车

12.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为( )。

A．车船的登记地B．车船的购买地

C．车船的使用地D．车船的生产地

13. 2014年某公司拥有5辆商用客车，6辆商用货车，其整备质量分别为4吨（2辆）、6吨（4辆）。当地车船税的年税额为：商用客车每辆400元，商用货车整备质量每吨100元。2014年该公司应纳车船税为( )元。

A. 3 200

B. 4 600

C. 5 000 D．5 200

14.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）

A．车船登记证书的次月

B．取得车船所有权或者管理权的当月

C．行驶证中记载日期次月

D．车船上路行驶的当月

15.城镇土地使用税的计税依据应为( )。

A．纳税人使用土地而支付的使用费金额

B．纳税人实际占用的土地面积

C．纳税人转让土地使用权的转让收入

D．纳税人租用土地而每年支付的租金

16.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是( )。

A．农村的土地

B．县城的国家所有、集体所有的土地

C．工矿区的国家所有、集体所有土地

D．市区的国家所有和集体的所有土地

17.几个单位共同拥有一块土地使用权，则土地使用税的纳税人为( )。

A．对这块土地拥有使用权的每一个单位

B．税务机关核定的单位

C．其主管部门

D．其中实际占用土地面积最大的单位

18.在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，其纳税地点是( )。

A．在纳税人注册地纳税B．在土地所在地纳税

C．由纳税人选择纳税地点D．由省地方税务局确定

19.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）

A．合同的代理人B．合同的担保人C．合同的书立人D．合同的鉴定人

20.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )。

A．企业签订的融资租赁合同B．企业领取的工商营业执照

C．企业签订的借款合同D．企业填制的限额领料单

21.根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是( )。

A．记载资金的账簿B．权利、许可证照

C．产权转移数据D技术合同

22.2014年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为

0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。

A.0. 24

B.0.15

C.0.09

D.0.06

23.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是( )。

A．购销合同中记载的购销金额

B．财产租赁合同中的租赁金额

C．货物运输合同中的运输费用（运费收入）

D．借款合同中的借款本利合计金额

24.周某原有两套住房，2013年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有( )。

A．100 x3% =3（万元）

B．(100+60)×3% =4.8（万元）

C．(100+70)×3% =5.1（万元）

D．(100 +70 +60) x3% =6.9（万元）

25.资源税的纳税义务人不包括( )。

A．在中国境内生产销售应税资源的个人

B．在中国境内开采应税资源的单位

C．在中国境内生产自用应税资源的单位

D．进口应税资源的单位和个人

26.在资源税中，煤炭的征税范围是( )。

A．已税原煤加工的选煤B．煤炭制品

C．原煤D．已税原煤加工的洗煤

27.资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，以( )为课税数量。

A．开采数量B．计划产量C．销售数量D．生产数量

28．资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为( )。

A．移送使用应税产品的当天B．应税产品开采的当天

C．应税产品投入使用的当天D．应税产品全部使用完毕的当天

29.资源税暂行条例规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起( )内申报纳税。

A．5日B．7日C．10日D．15日

30.下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是( )。

A．国有土地使用权转让B．国有土地使用权出让

C．房地产的继承D．房地产的出租

31.根据土地增值税法规的规定，下列项目中，免征或者暂免征收土地增值税的是( )。

A．房地产出租

B．以房地产抵偿债务而发生权属转让

C．投资方以房地产进行投资、联营

D．接受投资方将接受投资转入的房地产转让

32．根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，下列各项中，( )不属于土地增值税的征税范围。A．个人之间互换自有居住用房产

B．以赠与的方式转让房地产

C．双方合作建房，建成后转让

D．抵押期满用于抵债房地产

33.根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。

A．转让房地产取得的收入额B．房地产开发总投资额

C．转让房地产取得的利润额D．转让房地产取得的增值额

34.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由( )评定。

A．土地管理局B．房管局

C．房地产评估机构D．资产评估事务所

35.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )。

A．向纳税人所在地税务机关申报纳税

B．向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税

C．选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税人

D．按房地产坐落地的不同分别向坐落地各方税务机关申报纳税

36.进口货物税率采用的主要形式是( )。

A．幅度比例税率B．差别比例税率

C．累进税率D．定额税率

37.根据关税法律制度的规定，下列各项中不应计入进口货物关税完税价格的有( )。

A．由买方负担的购货佣金

B．由买方负担的经纪费

C．由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

38.某公司进口一批货物海关于2012年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。

A．2. 75 B．3 C．6.5 D．6.75

39.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收( )。

A．保障性关税B．报复性关税C．反倾销税D．反补贴税

40. 2012年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用两年后项目完工，2014年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税( )万元。

A．12 B．15 C．18 D．30

41.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2015年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1. 595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。

A.5. 50

B.7.00

C.7.70

D.9.17

42.下列各项中，减按2元／平方米征收耕地占用税的是( )。

A．纳税人临时占用耕地

B．学校占用耕地建设校舍

C．农村居民占用耕地开发经济林地

D．公路线路占用耕地

43.某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。

A. 600

B.1 400

C.2 000

D.2 600

44.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是( )。

A．占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围

B．集体土地不属于耕地占用税征税范围

C．占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围

D．占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围

45.某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。

A. 800

B.1400

C.2 100

D.4 200

46.下列车辆中，不属于车辆购置税免税范围的是( )。

A．外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆

B．回国服务的留学人员用现汇购买的1辆进口小汽车

C．长期来华定居的专家的1辆自用小汽车

D．三轮农用运输车

47.根据车辆购置税的征管规定，下列说法中正确的是( )。

A．纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税

B．纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

C．纳税人受赠应税车辆，自受赠之日起50日内申报纳税

D．纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税

48．烟叶税的税率为( )。

A.15%

B.20%

C.30%

D.40%

49.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生之日起( )日内申报纳税。

A．5 B．10 C．15 D．30

50．烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。“收购烟叶的当天”，是指( )。

A．向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天

B．支付给烟叶销售者的价外补贴的当天

C．支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天

D．向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

二、多项选择题

1．下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有( )。

A．产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳

B．产权纠纷未确定的不用缴纳房产税

C．房屋产权出典的由承典人缴纳

D．产权属于国家所有的，不缴纳房产税

2．房产税的计税依据包括( )。

A．房产净值B．租金收入C．房产市价D．房产余值

3．下列项目中，应征收房产税的有( )。

A．高等学校教学用房

B．高等学校出租房屋

C．区妇联开办的对外营业的理发店用房

D．区妇联办公用房

4．根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有( )。

A．小轿车B．货船C．摩托车D．纯电动乘用车

5．下列各项中，符合车船税有关规定的有()。

A．电车，以“自重每吨”为计税依据

B．商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据

C．乘用车，以“每辆”为计税依据

D．船舶，以“净吨位每吨”为计税依据

6．根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。

A．实际使用城镇土地的国有工业企业

B．实际使用城镇土地的股份制商业企业

C．与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业

D．实际使用城镇土地的外商投资企业

7．根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列情况应该缴纳城镇土地使用税的有( )。

A．国有企业生产经营用地

B．私营企业拥有土地使用权的办公用地

C．外商投资企业的仓库用地

D．个人居住用房屋用地

8．下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有( )。

A．省政府确认的单位测定的面积

B．土地使用证书确认的面积

C．由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整

D．税务部门估定的面积

9．下列各项中，应征收契税的有( )。

A．法定继承人承受房屋权属

B．企业以行政划拨方式取得土地使用权

C．承包者获得农村集体土地承包经营权

D．运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。

A．接受作价房产入股B．债权人承受抵债房产C．承租房产D．继承房产

11.下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有( )。

A．以土地权属作价投资B．以土地权属抵债

C．以获奖方式承受土地权属D．以预购方式承受土地权属

12.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。

A．土地使用权出让合同B．土地使用权转让合同

C．商品房销售合同D．房屋产权证

13.根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有( )。

A．土地使用权出让合同B．土地使用权转让合同

C．商品房销售合同D．房屋产权证

14.根据我国印花税暂行条例的规定，营业账簿中记载资金账簿，以( )的合计金额作为印花税计税依据。

A．实收资本B．长期投资C．资本公积D．盈余公积

15.李某2008年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2012年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。

A．印花税B．契税C．营业税D．土地增值税

16.我国现行资源税的主要特点有( )。

A．实行从量定额征收B．只对特定资源税征税

C．具有所得税性质D．具有级差收入税性质

17.资源税的扣税义务人，是指下列单位中的( )。

A。油田B．联合企业

C．独立矿山D．其他收购未税产品的单位

18.下列各项中属于资源税应税产品的有( )。

A．井矿盐B．煤矿生产的天然气

C．人造石油D．海盐原盐

19.下列各项中，符合资源税法有关课税数量规定的有( )。

A．纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量

B．纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量

C．纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

D．纳税人生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

20.下列各项中，符合资源税暂行条例及其实施细则规定的有( )。

A．对纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供应税产品课税数量的，从高适用税额B．纳税人的减税、免税项目，应当分别核算；未单独核算或不能准确提供课税数量的，不予减税或免税

C．纳税人应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关申报纳税

D．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

21.下列表述中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。

A．纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B．纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C．纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

D．扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付货款的当天

22．下列各项中，属于土地增值税征收范围，应按规定计算征收土地增值税的有( )。

A．国有土地使用权转让B．存量房地产买卖

C．房地产的代建房行为D．房地产的继承

23.下列项目不属于土地增值税征收范围的有( )。

A．以收取金方式出租房地产

B．以出售方式转让国有土地使用权

C．以继承方式转让房地产

D．以收取出让金方式出让国有土地使用权

24.根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但( )不能计入利息支出扣除。

A．超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

B．超过国家规定上浮幅度的利息支出

C．超过贷款期限的利息部分

D．金融机构加收的罚息

25.土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有( )。

A．营业税B．城市维护建设税C．印花税D．企业所得税

26．根据税法规定，土地增值税的纳税人有下列( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征税。

A．提供扣除项目金额不实的

B．隐瞒、虚报房地产成交价格的

C．财务费用中的利息支出不能按转让项目计算分摊或不能提供金融机构证明的

D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

27.按照税法规定，纳税人在办理土地增值税纳税申报时，应向税务机关提交的资料有( )。

A．房屋及建筑物产权、土地使用权证书

B．土地使用权转让、房屋买卖合同

C．房地产评估报告

D．其他与转让房地产有关的资料

28.下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有( )。

A．国家机关转让自用的房产

B．税务机关拍卖欠税单位的房产

C．企业单位转让旧房作为经济适用住房，且增值额未超过扣除项目金额的20%

D．因为国家建设需要而被依法征用的房产

29.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。

A．直接转让土地使用权的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D．取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的

30.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。

A．进口货物的发货人B．进口货物的代理人

C．出口货物的发货人D．出口货物的代理人

31.进口货物中存在下列情形，经海关查明属实，可以酌情减免关税的有( )。

A．在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏

B．无商业价值的广告品和货样

C．海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失

D．海关查验时已经破漏，损坏，或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的

32.关税的征收管理规定中，关于补征和追征的期限为( )。

A．补证期为1年内B．追征期为1年内

C．补证期为3年内D．追征期为3年内

33.下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，错误的有( )。

A．某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

B．某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

C．某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

D．某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税

34.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。

A．按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

B．由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地，缴纳城市维护建设税

C．流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D．城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例

35.下列占用( )等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照规定征收耕地占用税。

A．菜地B．牧草地

C．农田水利用地D．养殖水面

36.下列关于耕地占用税税率的陈述，正确的有( )。

A．耕地占用税单位税额最高每平方米50元，最低5元

B．国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额

C．经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的30%

D．耕地占用税以每平方米为计量单位

37.下列情形中免征耕地占用税的有( )。

A．军事设施占用耕地B．学校占用耕地

C．幼儿园占用耕地D．农村居民占用耕地新建住宅

38.关于车辆购置税的计税征收，下列说法中正确的有( )。

A．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

B．设有固定装置的非运输车辆实行法定免税

C．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）

D．进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税

39.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税应税行为的有( )。

A．购买使用国产应税车辆B．购买使用进口应税车辆

C．直接进口使用应税车辆D．受赠使用行为

40.《中华人民共和国烟叶税暂行条例》所称烟叶是指( )。

A．晾晒烟叶

B．烤烟叶

C．列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶

D．未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶

41.下列关于烟叶税说法中，正确的有( )。

A．烟叶税税率的调整，由国务院决定-

B．烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和规定的税率计算

C．纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购单位所在地的主管税务机关申报纳税‘

D．烟叶税的应、纳税额以人民币计算

42.某单位的下列情况中，会使其成为烟叶税的纳税人的有( )。

A．受烟草公司委托收购烟叶B．查处没收违法收购的烟叶

C．收购罚没烟叶D．向烟叶销售者付讫收购烟叶款项

三、判断题

1．房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。( )

2．个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。( )

3．融资租赁的房屋，以该房产的余值计征收房产税。( )

4．房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。( )

5．对租赁双方未商定的纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。( )

6．某中外合作经营企业拥有的一辆上路行驶的客货两用车，该车辆不用缴纳车船税。( )

7．境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。( ) 8．土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或抵押等，均属于契税的征税范围。( ) 9．我国目前对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地也征收城镇土地使用税。( )

10.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。( )

11.几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权，则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。( )

12.纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。( )

13.同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算缴纳。( )

14.印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。( )

15.印花税由纳税人根据税法规定，自行计篼应纳税额，自行购买印花税票，自行完成纳税义务。( )

16．资源税的征税范围仅限于在我国境内开采的应税矿产品或生产的盐，对进口的矿产品或盐不征资源税。( )

17.纳税人开采或者生产应税产品自用的，可以减半征收资源税。( )

18.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的所有单位和个人，包括各类企业、事业单位、国家机关、社会团体及其他组织、个体经营者及其他个人。( ) 19．因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房地产，可以免征土地增值税。( )

20.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，可以免征土地增值税。( )

21.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；但对抵押期满后以房地产抵债而发生的房地产权属转让的，则应征收土地增值税。( )

22.个人之间互换自有房地产的，不论是居住用房地产，还是营业用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土增值税。( )

23.土地增值税的纳税人，在计算房地产开发费用扣除额时，若财务费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊或者不能够提供金融机构证明的，可按纳税人当期实际发生的管理费用、销售费用、财务费用的数额，据实扣除。( )

24.转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。( )

25.融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产‘税。( )

26.减免关税进口的货物，在转让或出售时不再补交关税。( )

27.运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格。( )

28.王某在集市上收购烟叶。因此王某为烟叶税的纳税人。( )

29．烟叶税是国家对从事烟叶生产以及收购的单位和个人征收的一种税。( )

30.烟叶“收购金额”，是指纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款。( )

第六章 其他税收法律制度试题及答案

第六章其他税收法律制度 一、单项选择题 1.根据关税的有关规定，原产于未与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国的进口货物，适用( )。 A.暂定税率 B.特惠税率 C.关税配额税率 D.普通税率 2.某进出口公司进口一批货物，海关审定的成交价格为30000元，另支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费5000元，保险费3000元，支付卖方佣金2000元，支付从海关运往公司的运输费1000元。则该批货物的关税完税价格为( )元。 A.41000 B.40000 C.39000 D.38000 3.2011年3月甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2012年9月完工，2012年1 0月办妥(竣工)验收手续，12月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。 A.2012年9月 B.2012年10月 C.2012年11月 D.2012年12月 4.某国家机关2012年年初拥有A、B两栋房产，A栋房产原值为800万元，B栋房产原值为500万元。A栋房产为该国家机关自用办公楼，B栋房产自2011年6月起一直对外出租，20 12年全年取得租金收入100万元。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%，从价计征房产税的，房产税税率为1.2%;从租计征房产税的，房产税税率为12%。根据房产税法律制度的规定，该国家机关2012年应缴纳房产税( )万元。 A.0 B.12 C.9.6 D.16.8 5.张某共有两套住房，2012年4月将一套市价为85万元的住房与王某交换，并支付给王某15万元差价;2012年6月将另一套市价为50万元的住房用于抵偿所欠李某的50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，根据契税法律制度的规定，张某上述业务应缴纳契税( )万元。 A.0.45 B.1.95 C.2.25 D.2.85 6.下列税种中，实行超率累进税率征收税款的是( )。 A.房产税 B.契税 C.土地增值税 D.工资、薪金所得的个人所得税 7.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，予以免征土地增值税。 A.20% B.30% C.50% D.60% 8.某火电厂2012年占地100万平方米，其中厂区围墙内占地70万平方米，厂区围墙外占地30万平方米(包括灰场占地12万平方米、输灰管占地3万平方米、生活区及其他商业配套设施占地15万平方米)。已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税税率为每万平方米年税额为1.2万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2012年应缴纳城镇土地使用税( )万元。 A.84 B.102 C.105.6 D.120 9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各种中，不正确的是( )。

初级会计经济法基础重点归纳绝密

第一章总论表一、法律关系 主体 （双）自然人自然人（中国人、外国人、无国籍人）；自然人性质的特定主体机构、组织国家机关、企事业单位、政党和社会团体 国家 内容 权利 义务积极、消极 客体物自然物、人造物、一般等价物非物质财富知识产品、道德产品 行为 人身 表二、法律事实 分类内容标准 事件绝对事件（自然现象） 不以人的意志为转移相对事件（社会现象） 行为合法行为（等）以人的意志为转移

违法行为（等） 表三、法的形式 形式制定机关注意要点 宪法全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力 法律全国人大——基本 法律 人大常委会——其 他法律 全国人大及其常委会有权就有关问题作出规范性决议或者决定，与 法律具有同等地位和效力 法 规 行政法规国务院 地方性法规“地方”人大及其 常委会 省；省会、特区、较大的市（1+3） 规章部门规章国务院各部委行政规章在人民法院审理行政案件时“仅起参照作用” 地方政府 规章 地方人民政府 政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级 和同级地方性法规相抵触 效力排序宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章提示自治区法规、特别行政区法、国际条约也属于法的形式表四、法的分类

划分标准法的分类 根据法的创制方式和发布形式划分（创法成不成）成文法和不成文法根据法的内容、效力和制定程序划分（那（内）三小子根本太普通）根本法和普通法根据法的内容划分（内容很诚实）实体法和程序法根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分（小三长的特别一般）一般法和特别法根据法的主体、调整对象和形式划分（祖国）国际法和国内法根据法律运用的目的划分（目的是为了开公司）公法和私法【记忆口诀】“小三（根据三种效力）长的特别一般（分成一般法和特别法）”。 表五、经济仲裁 适用范围适用“平等主体”“合同纠纷”“财产权益纠纷” 不适用《仲 裁法》 劳动争议、农业承包合同纠纷 不能仲裁婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷（人身） 原则自愿、公平、独立仲裁、一裁终局 仲裁委 员会 不按行政区划层层设立，无隶属关系

其他相关税收法律制度--初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章练习

初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章练习 其他相关税收法律制度 一、单项选择题 1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。 A.记载资金的账簿 B.权利、许可证照 C.产权转移数据 D.技术合同 2、某货运公司2011年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2011年应缴纳的车船税为（）元。 A.9800 B.13800 C.2400 D.12400 3、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。 A.隐瞒虚报的成交价格加倍 B.提供的扣除项目金额加倍 C.重置成本价 D.房地产评估价格 4、天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。 A.260元 B.265元 C.270元 D.2575元 5、下列属于契税纳税义务人的有（）。 A.土地、房屋抵债的抵债方 B.房屋赠与中的受赠方 C.房屋赠与中的赠与方 D.土地、房屋投资的投资方 6、李某2011年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税（）。

A.0 B.3 C.4.5 D.5 7、下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。 A.事业单位转让自用房产 B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资 C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资 D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产 8、某油田2011年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。油田2011年3月份应缴纳的资源税税额为()万元。 A.40 B.49 C.41 D.50 9、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。 A.机动车制造厂 B.车辆船舶的所有人 C.车辆船舶的管理人 D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构 10、下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。 A.非专利技术转让所书立的合同 B.专利申请转让所书立的合同 C.大型机器设备销售合同 D.专利实施许可所书立的合同 11、某供热企业2011年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元。房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2009年应缴纳的房产税为（）万元。 A.7.2 B.21.6 C.27 D.28.8

第六章其他税收法律制度1.doc

第六章其他税收法律制度1 第六章其他税收法律制度 第一节 一、关税 关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。 （一）关税的纳税人 1.贸易性商品的纳税人 贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。 2.物品的纳税人 （1）入境旅客随身携带的行李、物品的持有人； （2）各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人； （3）馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人； （4）个人邮递物品的收件人。 接受纳税人委托办理货物报关等有关手续的代理人，可以代办纳税手续。 （二）关税课税对象 关税的课税对象是进出境的货物、物品。

对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。 （三）关税税率 关税的税率分为进口税率和出口税率两种。 1.进口税率 进口税率分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。 进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的。 （1）普通税率 ①原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区。 ②原产地不明 （2）最惠国税率 ①原产于共同适用最惠国条款的世贸组织成员国 ②与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区 ③原产于我国。

（3）协定税率 原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征收关税。 （4）特惠税率 原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区 （5）关税配额税率 关税配额是进口国限制进口货物数量的措施，把征收关税和进口配额相结合以限制进口。对于在配额内进口的货物可以适用较低的关税配额税率，对于配额之外的则适用较高税率。 （6）暂定税率 暂定税率是指在最惠国税率的基础上，对于一些国内需要降低进口关税的货物，以及出于国际双边关系的考虑需要个别安排的进口货物，可以实行暂定税率。 【例题?多选题】根据关税法律制度的规定，我国的关税进口税率的种类主要有（）。 A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率

初级会计经济法基础知识点

1.记账程序的核心是如何登记总分类账。 2.营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=营业利润+营业外收入-营业外支出=利润总额-所得税费用=净利润 3.法律事实=法律事件+法律行为＝＞法律关系发生、变更和消灭 4. 全国人大：宪法和基本法律 全国人大常委会：其他法律 国务院：行政法规 国务院所属部委：部门规章 地方人民代表大会及其常务委员会：地方性法规 地方人民政府：政府规章 5.仲裁适用于:合同纠纷和经济纠纷 适用仲裁,不适用于《仲裁法》：土地承包和劳动争议 仲裁不适用于：离婚、抚养、继承等和行政争议 仲裁需要有书面协议才能进行 仲裁的必要条件：有意思表示；仲裁事项；选定的仲裁委员会 仲裁事项和仲裁委员会没有明确提出的，不进行仲裁补充，则仲裁协议视为无效 仲裁具有独立性，一裁终局 对仲裁协议有异议，可以向仲裁委员会或者人民法院提出，以法院的裁决为准。 仲裁委员会组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于2/3 仲裁委员会之间没有隶属关系，不按照行政区划层层设立 仲裁基本原则：自愿原则；依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则；独立仲裁原则 裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录；仲裁员不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。 仲裁庭由3名或者1名仲裁员组成。 仲裁应当开庭进行，双方事先约定不开庭则根据仲裁申请书、答辩书作出裁决 仲裁不公开进行，当事人协议公开的可以公开；涉及国家秘密的除外。 仲裁庭的调解书和裁决书具有同等的效力。 仲裁判决书自作出之日生效；仲裁调解书自双方签收之日生效；行政复议书自送达之日生效 6.民事诉讼：财产纠纷和人身纠纷。 适用于《民事诉讼法》： a.民法、婚姻法、收养法、继承法等调整的平等主体之间的财产和人身关系发生 的民事案件，如合同纠纷、房产纠纷、侵害名誉权纠纷案件、婚姻收养监护抚 养纠纷 b.经济法、劳动法调整的社会关系发生的争议，如劳动合同纠纷案件 c.适用特别程序审理的选民资格案件和宣告公民失踪、死亡等非讼案件 d.按照督促程序解决的债务案件 e.按照公式催告程序解决的宣告票据和有关事项无效的案件

第6章-其他税收法律制度-课后作业讲课稿

第六章其他税收法律制度课后作业 一、单项选择题 1、某企业2014年9月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。进口关税税率为10%，则该企业应纳进口关税为（）。 A、80×10%=8万元 B、（80+2）×10%=8.2万元 C、（80+1）×10%=8.1万元 D、（80+2+1）×10%=8.3万元 2、周某原有两套住房，2014年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。下列周某计算应缴纳契税的方法中，正确的是（）。 A、100×3%＝3万元 B、（100＋60）×3%＝4.8万元 C、（100＋70）×3%＝5.1万元 D、（100＋70＋60）×3%＝6.9万元 3、下列各项中，免征土地增值税的是（）。 A、纳税人建造普通标准住宅出售 B、国家因建设某省市之间高速公路而征用的土地 C、某合伙企业转让旧房作为廉租住房 D、居民转让自有的营业房产 4、下列情形中，纳税人不需要进行土地增值税清算的是（）。 A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C、直接转让土地使用权的 D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 5、根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。 A、拥有土地使用权的国有企业 B、拥有农村宅基地的农民 C、使用土地的外商投资企业 D、使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 6、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂2014年应缴纳的城镇土地使用税为（）。 A、37×1.5=55.5万元 B、40×1.5=60万元 C、（80－3）×1.5=115.5万元 D、80×1.5=120万元 7、甲企业2014年初实际占地面积为3000平方米，2014年5月底甲企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地2000平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税税率为3元/平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中，正确的是（）。 A、（3000+2000）×3=15000元 B、3000×3+2000×3×7÷12=12500元

税收法律制度练习题及答案.doc

税收法律制度 一、单项选择题 1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税义务 2.税收法律制度的核心要素是（） A.课税对象 B.税收优惠 C.税率 D.计税依据 3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A.征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税义务 4.下列各项中不属于税收作用的是（）。 A.实现国家职能 B.稳定经济 C.收入再分配 D.配置资源 5.税收部门规章是由（）审议通过的。 A.全国人民代表大会 B.国家税务总局 C.国务院 D.全国人大常委会 6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。 A.全国人民代表大会 B.人大授权国务院 C.国务院 D.财政部 7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限

8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税 9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。 A.免征额税基式减免 B.起征点税额式减免 C.项目扣除税额式减免 D.起征点税基式减免 10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。 A.比例税率 B.全额累进税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率 11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.法定式减免 12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。 A.起征点 B.免征额 C.税率式减免 D.税额式减免 二、多项选择题 1.税收具有( )特征。 A.无偿性 B.收益性 C.强制性 D.固定性 2.下列各项中属于税收原则的有（）。 A.平等原则 B.公平原则 C.效率原则 D.无偿原则

教案 税收法律制度

学习情境三税收法律制度 一、教学目标 1.了解税收的概念、特征和分类； 2.掌握我国主要税种； 3.熟悉税收的法定程序。 二、课时分配 12课时 三、教学重点 税收；税法；我国税种的基本法律制度；税务登记；发票的开具与管理；纳税申报；税款征收 四、教学难点 主要税种；税务登记；发票的开具与管理；税款征收 五、教学手段 课件演示、视频课件 六、教学内容 单元一税收概述 税收的概念和特征：无偿性、强制性、固定性 税收的作用：税收是国家组织财政收入的主要形式和工具；税收是国家调控经 济运行的重要手段；税收具有维护国家政权的作用；税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。

税收的分类：按征税对象分类；按税收的计税根据分类；按税收与价格的关系分类；按是否有单独的征税对象、独立征收分类；按税收的管理和使用权限分类 单元二税法概述 税法的概念 税收与税法的关系 税法的分类：按税法的功能作用不同分类；按照主权国家行使税收管辖权不同分类；按税法法律级次不同分类 税法的构成要素：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收减免和法律责任 单元三主要税种 增值税：增值税的概念与分类；增值税的纳税义务与税率；增值税的其他规定；增值税征收管理 消费税：消费税的计税方法；消费税的纳税人；消费税的税目与税率；消费税的征收管理 企业所得税：概念；征税对象；税率；计算；征收管理 个人所得税：纳税义务人；应税项目；税率；征收管理 单元四税务管理 税务登记：税务登记的概念；税务登记范围；税务登记种类 发票管理：发票的概念；发票的种类；发票的开具要求

其他税收法律制度

◆本章考情 近三年每年单选题3-5题,多选题2-3题,判断题1-2题,共计10分左右. ◆本章涉及13个税种的内容，分别是： 其中大纲要求： 1.掌握：各税种的纳税人、征税范围（税目）、计税依据、应纳税额的计算； 2.熟悉：各税种的税率、税收优惠； 3.了解：各税种的概念、纳税义务发生时间、地点、期限。 ◆本章重要考点 一、关税法律制度 （一）纳税人：经营进出口货物的收、发货人。物品的纳税人是个人。 （二）税率：一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税； （三）进出口货物的完税价格： 1.进口货物的完税价格： 一般进口货物的完税价格：海关审定的成交价格为基础的到岸价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。 2.出口货物的完税价格：出口货物完税价格=离岸价格＋（1＋出口税率） （四）税收优惠：分为法定性减免税、政策性减免税和临时性减免税。了解法定减免。 二、房产税 （一）纳税人与征税范围 1.纳税人具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。 2.房地产开发企业建造的商品房，在出售之前不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已经使用、出租、出借的商品房应当征收房产税。 3.征税范围： （1）不包括农村。 （2）不包括独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。 （二）计税依据、税率和应纳税额的计算 1.关于房产原值：包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。 ①凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 ②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。 2.投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待： ①以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计缴房产税。 ②以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出租，按照“租金收入”为计税依据计缴房产税。 3.融资租赁的房屋——以房产余值计征房产税，租赁期内的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

2019年税法重点知识点总结

2019年税法重点知识点总结 税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结，希望你会喜欢！ 税法重点知识点总结 税法的概念 税法一词在英文中为TaxationLaw，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。 税法的原则

税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。 (一)税法基本原则 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 1.税收法定原则 税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。 2.税法公平原则

初级会计师《初级经济法基础》复习题集(第5134篇)

2019年国家初级会计师《初级经济法基础》职业资格 考前练习 一、单选题 1.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当征收契税的是( )。 A、甲公司出租地下停车场 B、乙公司将房屋抵押给银行 C、丙公司承租仓库 D、丁公司购买办公楼 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第6章>第2节>契税征税范围 【答案】：D 【解析】： 契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项D正确。 2.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为( )年。 A、3 B、5 C、10 D、20 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第7章>第2节>账簿和凭证管理 【答案】：C 【解析】： 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。 3.下列各种属于契税纳税义务人的是( )。 A、土地、房屋抵债的抵债方 B、房屋赠与中的受赠方 C、房屋赠与中的赠与方 D、土地、房屋投资的投资方 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第6章>第2节>契税纳税人

【答案】：B 【解析】： 契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。 4.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是( )。 A、张某受赠房屋 B、王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元 C、赵某抵押房屋 D、夏某购置商品房 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第6章>第2节>契税征税范围 【答案】：C 【解析】： (1)选项ABD：在我国境内“承受”(受让、购买、受赠、交换等)土地、房屋权属转移的单位和个人，应照章缴纳契税；(2)选项C：土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行为，不属于契税的征税范围。 5.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起一定期限内向人民法院提起诉讼。该期限为( )日。 A、10 B、15 C、20 D、30 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第8章>第1节>劳动争议的解决 【答案】：B 【解析】： 根据劳动合同法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。 6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税项目的是( )。 A、粮食白酒 B、调味料酒 C、药酒 D、电池 >>>点击展开答案与解析

税收法律制度 知识点归纳

第一节：税收概述： 一、税收 1、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按法律规定标准，无偿取得（财政收入）一种特定分配方式 2、税收的作用有（组织财政收入）（调控经济运行）（维护国家政权）（国际经济交往中维护国家利益） 3、税收的特征有（强制性）（无偿性）（固定性） 二、税法 1、税法是国家制定用以调整（国家和纳税人）之间在征纳税方面的权利义务关系的法律规范总称 2、税法与税收的联系：

6、税法的构成要素有（征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任），其中（纳税义务人）（征税对象）（税率）三个是最基本的要素，（纳税对象）是区别不同类型税种的主要标志 7、我国现行的税率主要有（比例税率）（定额税率）（累进税率），其中实行比例税率的有（增值税、营业税、城建税、企业所得税），实行定额税率的有（资源税、车船税）， 8、累进税率又分为（全额累进）（超额累进）（超率累进）三种，其中个人所得税税率属于（超额累进），土地增值税税率属于（超率累进） 9、通常在税法上规定的纳税地点主要是（机构所在地）（经济活动发生地）（财产所在地）（报关地），如销售房地产其营业税纳税地点为（财产所在地） 10、从应征税额中减征部分税款的是指（减税），对按规定应征收的税款全部免除的是指（免税） 11、起征点是指（征税对象达到一定数额才开始征税，即未到点不征），免征额是指（对征税对象总额中免予征税的数额，即对减除后余额部分征收），我国现行的个人所得税对工资薪金的免征额为（3500） 12、因违反税法而承担的法律责任包括（刑事责任）（行政责任） 13、《税收征收管理法》规定，（纳税人变造、伪造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的）属于偷税。对偷税的税务关机除要追缴其不缴或少缴的税款及滞纳金外，还要处以不缴或少缴税款（50）%以上，（5）倍以下的罚款，构成犯罪的追究刑事责任 第二节：主要税种 一、增值税 1、是以商品在流转过程中产生的（增值额）作为计税依据的一种（流转）税 2、增值税分为（生产型）（收入型）（消费型）三种类型，我国从2009年1月1日起实行（消费型）型增值税 3、一般纳税人与小规模纳税人区别： 4、中国境内销售货物（除销售不动产除外）、提供加工、修理修配劳务、进口货物的单位个人，为应纳（增值税）的纳税人 5、增值税一般纳税人的基本税率为（17%），小规模纳税人增值税征收率一律为（3%） 6、一般纳税人应纳增值税额=（销项税额）—（进项税额） 7、销项税额=（不含税的销售额）*（税率） 8、不含税销售额=（含税销售额）/（1+税率） 9、一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或向小规模纳税人购买农产品的，准予按买价的（13% ）扣除计算进项税额 10、一般纳税人外购或销售货物（固定资产）除外，所支付的运输费用根据运费结算单据所列运费金额按（7%）的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的（装卸费、保险费、杂费）不得扣除 11、某企业为一般纳税人，8月份销售货物取得不含税的销售额为3000000元，外购货物准予扣除的进项税额为250000元，增值税率为17%。则8月份增值税应纳税额为（3000000*17%-250000=260000元）

初级会计师经济法基础真题及答案

一、单项选择题 1、下列车辆中，以每辆为车船税计税单位的是( )。 A.摩托车 B.客货两用汽车 C.低速载货汽车 D.专用作业车 参考答案：A 参考解析：选项BCD：以整备质量每吨为车船税计税单位。 2、根据支付结算法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是( )。 A.银行汇票的实际结算金额不得更改，而且不得超过出票金额 B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知 C.银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月 D.申请人或者收款人为个人的，可以申请使用现金银行汇票 参考答案：D 参考解析：选项D：申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票;申请人和收款人 均为个人的，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇票申请书”上填明代理付款 人名称，在“出票金额”栏内先填写“现金”字样，后填写汇票金额。初级会计师经济法基础真题及答案 3、根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用 额度内先消费、后还款的银行卡是( )。 A.贷记卡 B.专用卡 C.转账卡 D.储值卡 参考答案：A 参考解析：(1)选项B：专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现 金功能;(2)选项C：转账卡是实时扣账的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能;(3)选项D：储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。 4、下列有关单位人民币卡的表述中，正确的是( )。初级会计师考试试题 A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 B.单位人民币卡可以透支消费 C.单位人民币卡账户可以存人现金，但不得支取现金 D.单位人民币卡账户可以存入销货收入 参考答案：A 参考解析：(1)选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收人存人单位卡账户;(2)选项B：单位卡不得透支。 5、张某在甲公司工作，每月工资1600元，2017年11月份因自身原因给甲公司造成了4800元的 经济损失。由于张某无力一次性支付损失赔偿额，甲公司拟逐月从其工资额中扣收赔款。已知当地月最低 工资标准为1500元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额为( )元。 A.100 B.320 C.1280 D.1500 参考答案：A 参考解析：经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当 月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按月最低工资标准支付。在本题中，每月如果从张某的工资中扣除20%，则张某扣除后的剩余工资为1280元，低于当地月最低工资标准，因此，甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额=1600-1500=100(元)。初级会计实务考试试题

初级会计《经济法基础》考试真题与答案

2017年初级会计职称《经济法基础》考试真题及答案 一、单项选择题(本类题共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题备选答案中，只有一 个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) ?1[单选题]根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。（） A.1年 B.3个月 C.2年 D.6个月 参考答案：A ?2[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（） A.盘盈的固定资产 B.通过馈赠取得的固定资产 C.外购的固定资产 D.自行建造的固定资产 参考答案：A ?3[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列情况中应缴纳个人所得税的是（） A.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房 B.王某将房屋无偿赠与其子 C.赵某转让无偿受赠的商铺 D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女 参考答案：C ?4[单选题]根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（） A.存款人可以出借银行结算账户 B.存款人不得出租银行结算账户 C.存款人应当以实名开立银行结算账户 D.存款人不得利用银行结算账户洗钱 参考答案：A ?5[单选题]甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，各税率为2，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（） A.18000平方米 B.24000平方米 C.36000平方米 D.12000平方米

参考答案：D ?6[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应免征增值税的是（） A.粮油企业销售面粉 B.农民销售自产粮食 C.木材加工厂销售原木 D.超市销售糖果 参考答案：B ?7[单选题]不属于销售无形资产的是（）。 A.转让专利权 B.转让建筑xx使用权 C.转让网络虚拟道具 D.转让采矿权 参考答案：B ?8[单选题]境内公司向乙境外公司支付1000万股息，境内企业所得税税率25%，境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是（） A.1000×10% B.1000×（1-25%）×10% C.1000×（1-25%）×50%×10% D.1000×25 参考答案：A ?9[单选题]下列在境内无住所的外藉个人中，不属于居民纳税人（）。 A.怀特2015.1.1入境境，12月31日离境、中间三次离境，每次20天 B.汤姆2015.2.1入境，次年3.1离境 C.海南维2015.1.1入境，12.31离境 D.麦克2015.1.1入境，12.31离境，中间离开25天 参考答案：B 对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度（指1月1日至12月31日），临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的，才能被认定为居民纳税人。?10[单选题]代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限（）。 A.10天 B.15天 C.20天 D.30天 参考答案：A 参考解析：

税收法律制度

标记题目 信息文本 一、单项选择题 题目1 未回答 满分1.00 标记题目 题干 1．下列税种中属于从量税的是（）。选择一项： A. 所得税 B. 增值税 C. 营业税 D. 车船税 反馈 Your answer is incorrect. 正确答案是：车船税 题目2 未回答 满分1.00 标记题目 题干 2．下列适用零税率的是（）。

选择一项： A. 粮食、食用植物油 B. 农业生产者销售的自产农业产品 C. 出口货物 D. 进口货物 反馈 Your answer is incorrect. 正确答案是：出口货物 题目3 未回答 满分1.00 标记题目 题干 3．国家税务局系统主要负责征收的税种有（）。选择一项： A. 增值税 B. 营业税 C. 城建维护税 D. 个人所得税 反馈 Your answer is incorrect. 正确答案是：增值税 题目4

未回答 满分1.00 标记题目 题干 4．纳税人同时欠缴国家税款和对无担保的债权人负有债务，并且又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，其应优先支付的是（）。 选择一项： A. 税款 B. 无担保的债务 C. 罚款 D. 没收违法所得 反馈 Your answer is incorrect. 正确答案是：税款 题目5 未回答 满分1.00 标记题目 题干 5．我国增值税法对一般纳税人实行（）。 选择一项： A. 购进扣税法 B. 简易征收法 C. 累进扣除法

D. 复合计税法 反馈 Your answer is incorrect. 正确答案是：购进扣税法 题目6 未回答 满分1.00 标记题目 题干 6．我国增值税法对小规模纳税人实行（）。选择一项： A. 复合计税法 B. 购进扣税法 C. 累进扣除法 D. 简易征收法 反馈 Your answer is incorrect. 正确答案是：简易征收法 题目7 未回答 满分1.00 标记题目 题干

财经类试卷会计专业技术资格初级经济法基础其他税收法律制度模拟试卷43及答案与解析

会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷43及答案与解析 一、单项选择题 本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。 1 关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。 （A）房屋出租的，承租人为纳税人 （B）房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人 （C）房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 （D）房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人 2 甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。 （A）2009年12月 （B）2010年1月 （C）2010年2月 （D）2010年4月 3 2016年10月王某购买一套住房，支付房价97万元、增值税税额10．67万元。已知契税适用税率为3％，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。 （A）(97+10．67)×3％=3．2301(万元) （B）97÷(1—3％)×3％=3(万元) ) 万元5899(．=2％367)×．10—(97）C（． （D）97×3％=2．91(万元)

4 某企业本月签订两份合同：(1)加工承揽合同，合同载明材料金额30万元，加工费10万元；(2)财产保险合同，合同载明被保险财产价值1000万元，保险费1万元。已知加工合同印花税税率0．5‰，保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为( )。 （A）30×0．5‰+1000×1‰=1．015(万元) （B）10×0．5‰+1000×1‰=1．005(万元) （C）30×0．5‰+1×1‰=0．016(万元) （D）10×0．5‰+1×1‰=0．006(万元) 5 甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知从价计征房产税税率为1．2％，当地规定的房产税扣除比例为30％。甲企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。 （A）560000×1．2％=6720(元) （B）560000÷(1—30％)×1．2％=9600(元) （C）560000×(1—30％)×1．2％=4704(元) （D）560000×30％×1．2％=2016(元) 6 下列各项中，属于契税纳税人的是( )。 （A）出租住房的李某 （B）出让土地使用权的某市政府 （C）转让土地使用权的甲公司 ）购买房屋的王某D（． 7 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。 （A）政府向企业出让国有土地使用权 （B）企业将闲置房产出租 （C）企业之间交换房产

2018初级会计考试《 经济法》基础知识点笔记整理版.

《经济法基础》知识点汇总 第一章 2017年初级会计职称《经济法基础》知识点：法的本质与特征 1.法的本质 法是统治阶级的国家意志的体现。 （1）法只能是“统治阶级”意志的体现； （2）法是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映； （3）法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加； （4）法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的“国家意志”。 2.法的特征 （1）法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有“国家意志性”。 （2）法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有“强制性”。 （3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有“利得性”。 （4）法是明确而普遍适用的规范，具有“规范性”。 【注意】本质与特征是一回事，无需特别区分。

2017年初级会计职称《经济法基础》知识点：法律事实概念：法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。 分类标准：是否以当事人的意志为转移 类别：法律事件和法律行为 （一）法律事件（不以当事人的意志为转移） 1.自然现象（绝对事件）：地震、洪水、台风、森林大火等自然灾害+生、老、病、死及意外事故。 2.社会现象（相对事件）：战争、重大政策的改变等。 【注意】法律事件的出现不以当事人的意志为转移，具有不可抗力的特征。 （二）法律行为（以当事人的意志为转移） 【注意2】请大家重点掌握“法律事件”与“法律行为”的区分，并看清题目问法。 【注意3】法律行为的反向问法，例：订立遗嘱是合法行为、积极行为、意思表示行为、单方行为、要式行为、自主行为。

2017年初级会计职称《经济法基础》知识点：仲裁裁决 1.仲裁管辖权 仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。（自愿原则、独立仲裁原则） 2.仲裁庭的组成 仲裁庭由3名或者1名仲裁员组成。 （1）当事人约定由3名仲裁员组成仲裁庭的，应当各自选定或者各自委托仲裁委员会主任指定1名仲裁员，第3名仲裁员由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定，第3名仲裁员为首席仲裁员。 （2）当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。（公平合理原则） 3.回避制度（公平合理原则） （1）是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属； （2）与本案有利害关系； （3）与本案当事人、代理人有其他关系，“可能影响公正仲裁”的； （4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。 4.仲裁应开庭但不公开（自愿原则）

案例分析：税收法律制度

第三章税收法律制度 一、增值税 案例一：虚开增值税专用发票罪 【案情简介】A公司经理李某与B公司经理邵某电话联系业务时谈及增值税专用发票事宜，李某提出其公司有多余发票，如需要可商量。邵某同意开些发票进来。之后，邵某与李某联系开票事宜，2002年1月至2005年 4月间，邵某为B公司从12家单位虚开增值税专用发票共44份，价税合计14990796元，其中税额2178149元，B公司均已向国税部门申报抵扣。B公司是否构成虚开增值税专用发票罪？【法律断案】B公司违反税收征管制度，让他人为自己虚开增值税专用发票44份，价税合计14990796元，其中税额2178149元，并已向国税部门申报抵扣，数额特别巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。邵某直接决策并具体实施虚开增值税专用发票的行为，属于直接负责的主管人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。 【法律评析】利用他人为自己开具增值税专用发票并用于抵扣税额的行为应定性为虚开增值税专用发票罪。 国家税收管理制度不允许恶意利用增值税专用发票牟利，更不得利用增值税发票逃税、偷税、骗税；增值税专用发票所联系和反映的必须是真实的、实际成立的交易关系，假的交易关系是不受保护的。 表面上B公司与开票单位有货物买卖关系，实质上是虚假的，B 公司与开票单位无实际货物交易，实际货物交易存在于A公司与开票

单位之间，只不过李某与邵某具体操作了B公司与开票单位存在货物交易的假象而已，所以应构成虚开增值税专用发票罪。 二、营业税 案例一：光看名头能否减免营业税 【案情简介】厦门市鼓浪屿水族博物馆主营水族生物展览、兼营零售工艺美术品等的企业。1996年6月10日，原告以其可以依照《中华人民共和国营业税暂行条例》第六条第一款第（六）项关于博物馆免税的规定享受免征营业税待遇为由，向厦门市鼓浪屿区地方税务局提出减免税申请。同年8月16日，税务局通知原告：企业名称不能作为界定征免税的标准；对原告应按“文化体育业”征收营业税。原告不服该通知，向福建省厦门市地方税务局申请复议，但维持了鼓浪屿区地税局做出的征税通知，原告不服该复议决定提起行政诉讼。【法律断案】根据国家税务总局《关于对博物馆免税范围界定问题的批复》的规定：免征营业税的博物馆，是指经各级文物、文化主管部门批准并实行财政预算管理的博物馆，对其他虽冠以博物馆的名称，但不符合上述条件的单位，不得给予免征营业税的照顾。 【法律评析】这起行政诉讼的起因在于双方当事人对“博物馆”的涵义有不同理解。原告认为其经营的是“水族博物馆”，与《汉语大词典》对“博物馆”的释义相符，故应按“博物馆”的免税规定予以免征营业税。 但从立法精神来看：（1）《暂行条例》规定的部份免税项目，都