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清产核资报告

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清产核资报告

集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#

清产核资专项审计分析报告模版

清产核资专项审计报告 X X X 字[200X]第X 号ABC公司: 我们接受委托,对ABC公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项财务审计。建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,按照《国有企业清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资,保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整,是贵公司管理当局的责任;我们的责任是在贵公司清产核资的基础上,对贵公司以200 X 年X X 月X X日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计,对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。 在审计过程中,我们按照独立、客观、公正的原则,实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据,评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成,现报告如下: 一、清产核概况 (一) 清产核资范围及内容 按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求,本次清产核资的范围及内容为贵公司及所属全部子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产,资产总额X XX 万元,负债总额为X XX万元,所有者权益为X XX万元(含实收资本X XX万元,资本公积X XX万元。具体单位如下:(列明参与清产核资的具体单位名称、投资比例及控制关系,在单位较多的情况下,可以在报告中单独附表说明,并在目录中

加注页码) 单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益 (二)清产核资依据(按实际情况填写) 1、法律依据 (1) 2003年9月2日国资评价[2003]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》; (2) 2003年8月19日国资评价[2003]45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》; (3) 2002年7月26日财政部财企[2002]310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策总是的通知》; (4) 2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相差配套制度。 2、行为依据 (1) X X X年X X 月X X日部门X X X 号文件《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》; (2) X X X年X X 月X X日部门X X X 号文件《关于同意ABC公司子公司以账面数作为清产核资工作结果的函》。 (三) 清产核资组织实施情况 1、基准日:X X X年X X月X X日 2、起止日期:X X X年X X月X X日至X X X年X X月X X日 3、具体实施情况 (1) 账务清理情况 (2) 财产清查情况 (3) 损益认定情况 (四) 清产核资结果(企业申报处理的资产损失)。

清产核资专项报告模板

清产核资专项审计报告 报告号: 有限公司 我们接受委托,对××有限公司(以下简称贵公司)2016年2月29日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实,贵公司的责任是保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整,建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,我们的责任是在贵公司资产清查的基础上,对贵公司查出的各项资产、负债的真实性、以及待处理资产损失和待核销负债的合理性发表意见。在审计过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,实施了包括在抽查的基础上检查贵公司2016年2月29日报表列示的资产、负债和所有者权益的相关证据,以及审核各项资产、负债盘亏、盘盈的证明材料等我们认为必要的审计程序,我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下: 一、资产核资的依据 1.《企业会计准则》 2.《中国注册会计师审计准则》 3.业务约定书 二、清产核资过程及实施情况 1.清查基准日:2016年2月29日。 2.具体实施情况:(1)协助贵公司开展清产核资准备工作,填制资产明细表;(2)对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计,以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确;(3)核对、查实贵公司债权、债务,监盘贵公司现金和抽查存货;(4)抽查盘点贵公司固定资产并验证其产权;(5)按照有关财务会计制度规定,对贵公司清理出的有关资产、负债盘盈、盘亏进行核实、鉴证;(6)协助贵公司按照《企业会计准则》和清产核资的要求调整有关账项;(7)协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。 三、清产核资专项审计情况

本次清产核资的范围为××公司截止2016年2月29日的全部资产、负债及所有者权益。 清产核资前,公司账面资产总额元,负债总额元,所有者权益元。 清产核资后,公司账面资产总额元,负债总额元,所有者权益元。 (一)资产清查明细情况说明 本次清查核减资产共元,资产盘盈元。具体如下: (二)负债清查明细情况说明 本次清查核销负债共计元,核增负债元,具体项目如下: (三)所有者权益清查说明 本次清查核减权益元,核增权益元。 四、企业主要会计政策 1.固定资产 公司固定资产是指同时具有以下特征的资产:与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;该固定资产的成本能够可靠计量;为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的,且使用寿命超过一个会计年度的房屋建筑物、机器、设备、器具、工具等资产确认为固定资产。 固定资产包括专用设备,运输设备,电子、办公设备及其他,按其取得时的成本作为入账的价值,其中,外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出;自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成;投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账;融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出,包括修理支出、更新改造支出等,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本,对于被替换的部分,终止确认其账面价值;不符合固定资产确认条件的,于发生时计入当期损益。

清产核资专项审计报告模版

清产核资专项审计报告模版

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清产核资专项财务审计报告 天职京专字[200×]第××号XXX公司: 我们接受委托,对XXXX公司(以下简称“XX公司”)截止200X年12月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。XX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任;我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国务院国有资产监督管理委员颁布的《国有企业清产核资办法》及相关规定的要求进行的。在资产损失审计过程中,我们结合XX公司的实际情况,实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序,情况说明如下: 一、清产核资工作范围 指南:主要应包括以下要点: (一)企业简况 包括XX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况 (二)清产核资范围 1.列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度 序号企业名称执行的原会计制度 2.不列入清产核资工作范围,直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果的子公司情况 序号企业名称执行的会计制度不列入清产核资工作范 围的原因 二、清产核资依据

(一)法规政策依据 指南:XX公司进行清产核资工作的法规政策依据为: 1.国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》(国资委令第1号)。 2.2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》(国资评价[2003]72号); 3.2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》(国资评价[2003]72号); 4.2003年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》(国资评价[2003]72号); (二)企业工作依据 指南:XX公司依据以上法规要求,结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准,安排执行清产核资的具体工作: 1.XXX公司清产核资工作操作办法/工作规程 2.XXX公司清产核资资产损失认定标准 具体标准: 3.XXX公司清产核资预计损失认定标准 具体标准: 三、清产核资过程及实施情况 (一)工作基准日 XX公司清产核资工作基准日是200X年12月31日 (二)工作起止日期 XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期间进行了清产核资工作 (三)企业清产核资工作具体实施情况 指南:应包括以下方面 1.清产核资的组织工作 (1)XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组,其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任。 (2)为确保清产核资工作顺利实施,按时完成清查任务,XX公司各级单位建立每周“清查工作例会”/XX制度。 (3)建立清产核资分工协作制度。XX公司各级清产核资单位由财务部门牵头,专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作,并与其他部门协调一致。 2.清产核资工作程序 (1)前期准备阶段 XX公司在该阶段的主要工作是:确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程,明确重大事项的清查方法、界定的原则;确定各项清产核

农村集体资产清产核资报告样式

附3 农村集体资产清产核资报告样式 ×××(单位名称)清产核资工作报告 根据xxxx安排,我们于xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日对本区域内乡、村、组不同层级的集体经济组织的资产进行了全面清查和核实,已完成xx级检查验收。现将有关情况和结果报告如下: 一、工作完成情况 (一)本级基本情况(包括各层级集体经济组织的总体数量等情况,本次开展清理的各层级集体经济组织数量等情况)(二)清理核实结果 共清理核实资金……,资产……,资源……,核实资金……,资产……,资源……。 其中乡级、村级、组级。 1、资金存量(分层级表述):货币资金账面数为xxx元,核实数为xxx元,较账面数增加(或减少)xxx元,资金来源……造成差异的主要原因是……,资金来源……。 2、资产存量:总量,其中经营性资产总额账面数为xxx 元,核实数为xxx元,较账面数增加(或减少)xxx元,造成差异的主要原因是……。各类资产占总资产比例………,未来可进一步开发利用的…………;非经营性资产账面数为

xxx元,核实数为xxx元,较账面数增加(或减少)xxx元,造成差异的主要原因是……。对各类资产占总资产比例………;资产的报废、毁损情况说明 负债总额账面数为xxx元,核实数为xxx元,较账面数增加(或减少)xxx元,造成差异的主要原因是……,其中专项应付款、一事一议论等的情况…………。 所有者权益总额账面数为xxx元,核实数为xxx元,较账面数增加(或减少)xxx元,造成差异的主要原因是……。其中公积公益金情况…………。 3、资源性资产存量 xxx村集体经济组织有集体土地xxx亩。其中乡级、村级、组级…………。 农用地xxx亩,其中….,承包到户xxx亩,未承包到户xxx亩;建设用地xxx亩,其中….,经营性建设用地xxx亩,非经营性建设用地xxx亩;未利用地xxx亩,附报中“四荒”地xxx亩…………。若存在与国土数据不一致的情况,要说明原因。 (三)其他需要说明的事项 二、主要做法与成效 (一)组织领导(包括机构建立、方案制定等) (二)宣传培训 (三)部门协作

清产核资专项审计报告

清产核资专项审计报告 xxxx出版社 (或公司) 清产核资专项审计报告 (参考格式) 会计师事务所 二零零玖年XX月XX日 目录 清产核资专项审计报 告 ..................................................................... ................................................... 2 一、清产核资工作范围 ..................................................................... (2) (一)企业简 况 ..................................................................... . (2) (二)清产核资范围及内 容 ..................................................................... ................................... 2 二、清产核资依 据 ..................................................................... .. (3) (一)法规政策依 据 ..................................................................... .. (3)

(二)行为依 据 ..................................................................... . (4) 三、清产核资过程及实施情 况 ..................................................................... (4) (一)工作基准 日 ..................................................................... (4) (二)工作起止日 期 ..................................................................... .. (4) (三)企业清产核资工作具体实施情 况 ..................................................................... ............... 4 四、清产核资专项审计情 况 ..................................................................... . (5) (一)主要审计程 序 ..................................................................... .. (5) (二)企业申报处理的资产损 失 ..................................................................... (6)

清产核资专项审计报告

商洛正衡会计师事务所有限责任公司 商正会审字(2010)108号 清产核资专项审计报告 商洛市商州区电器厂: 我们审计了贵单位截至2010年11月30日的清产核资事宜。 在审计过程中,我们本着独立、客观、公正和科学的原则,实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据,评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序,核查了以2010年11月30日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下: 一、清产核资工作范围 (一)企业简况 按照贵单位清产核资工作方案的要求,经贵单位确定的清产核资范围包括商洛市商州区电器厂全部资产、负债和所有者权益。具体情况如下: 商洛市商州区电器厂(商州市秦岭电炉厂)位于商州市城区东新路5号;《企业法人营业执照》发证机关:商州市工商行政管理局;工商登记注册号:22328123-3;法定代表人:王志华;注册资本:36万元;

企业类型:国有经济;经营方式:制造;经营范围(主营):实验室高温电炉、节能电炉。 (二)清产核资范围 本次清产核资资产总额2376532.06元,负债总额7488224.26元,所有者权益-5111692.20元。 二、清产核资的依据 (一)法规依据 1、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》; 2、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价(2003)72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》; 3、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》; 4、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》; 5、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》; 6、国务院国有资产监督管理委员会2003年11月11日国资厅评价[2003]53号《清产核资工作问题解答(一)》; 7、国务院国有资产监督管理委员会2004年2月12日国资厅发评价[2004]8号《清产核资工作问题解答(二)》; 8、国务院国有资产监督管理委员会2004年4月29日国资发

集团公司清产核资工作报告模板

集团公司清产核资工作报告模板 (参考格式) 一、清产核资工作基本情况 1、清产核资工作基准日 2、清产核资工作范围(如与国资委批复的范围不一致,需说明原因) 3、清产核资工作具体实施情况 二、清产核资工作结果 (一)企业清查出的资产损失情况 1.按原会计制度清查出的资产净损失XX元 2.按《企业会计制度》预计的资产损失XX元 (二)经XX会计师事务所审核后的资产损失情况 1.按原会计制度清查出的资产净损失XX元 2.按《企业会计制度》预计的资产损失XX元 (三)企业申报核销损失的处理预案 经清查,公司按原制度规定清查出的资产损失金额为XX元,其中:申报核减所有者权益的XX元,自列损益的XX元。 核减所有者权益的具体处理方法如下: 1.拟核减未分配利润XX元; 2.拟核减盈余公积XX元; 3.拟核减资本公积XX元(不能冲减1995年土地估价增值部分); 4.拟核减实收资本XX元。 经清查,公司按《企业会计制度》确认的预计损失金额为XX元,建议核减公司200X 年度期初未分配利润,并作为各项资产减值准备的期初数,其中: 1.应收账款项预计损失XX元; 2.短期投资预计损失XX元;

3.存货预计损失XX元; 4.长期股权投资预计损失XX元; 5.固定资产预计损失XX元; 6.在建工程预计损失XX元; 7.无形资产预计损失XX元; 8.委托贷款预计损失XX元; 9.长期债权投资预计损失XX元(如有应补充)。 三、资产损失情况说明(按原会计制度) 按原会计制度清查出的资产损失XX万元。资产损失为XX万元,其中:流动资产损失XX万元,固定资产损失XX万元,长期投资损失XX万元,无形及递延资产损失XX万元,其他资产损失XX万元;资金挂账为XX万元,其他为XX万元。其中:军品损失万元,民品损失万元,并已由XX会计师事务所逐项进行审计确认。(视具体情况增减)具体损失情况如下: (一)流动资产损失 对不同的损失原因、依据不同证据申报的损失,分别申报;对同类损失原因、同一部门出具的同类证据申报的损失,归类填报“损失挂账分项明细表”。在损失原因说明栏详细说明损失形成原因,并附明细清单和相关依据材料。 1、存货清查损失为XX万元。损失形成的主要原因为: (1)对盘盈盘亏净损失,依据申报理由、由保管人员、财务人员和审计监盘人员签字的盘点表等资料确认的损失金额XX万元。 如:。 (2)对报废毁损形成的损失,依据损失申报理由、技术鉴定报告或质量检测鉴定报告,扣除预计残值和责任人的赔偿后确认损失金额XX万元。 如: (3)对存货已发出,但由于未能收回货款,当时未做销售及成本转出,依据相关资料确认损失XX万元。 如:

清产核资审核报告-清产核资数据审核会议记录

清产核资审核报告:清产核资数据审核会议记录 清产核资审计报告利安达XX字[2003]第A 号 ABC股份有限公司全体股东: 我们审计了ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)截至2002年12月31日的清产核资情况。建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司管理当局的责任,我们的责任是在ABC 公司资产清查的基础上,对ABC公司资产清查结果进行专项财务审计,对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。 在审计过程中,我们本着独立、客观、公正和科学的原则,实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据,评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序,核查了以2002年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下: 一、清产核资工作范围(根据实际情况填写) 按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求,本次清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产,其中:资产总额XXXX万元,负债总额XXXX万元,所有者权益XXXX万元

(含实收资本XXXX万元,资本公积XXXX万元,盈余公积XXXX万元,未分配利润XXXX万元),少数股东权益为XXXX万元。具体单位如下:(列明参与清产核资的具体单位名称,投资比例及控制关系,在参与清产核资单位较多的情况下,可以作为报告附表,并在目录中加注页码) 单位:万元单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益 二、清产核资法律依据及行为依据(根据实际情况填写) (一)法律依据 1、2003年9月2日国资评价[2003]58号文《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》; 2、2003年8月19日国资评价[2003]45号文《关于做好执行工作的通知》; 3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》; 4、2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相关配套制度; 5、《中国注册会计师独立审计准则》。 (二)行为依据 1、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》;

清产核资专项审计报告-清产核资专项审计报告模板

清产核资专项审计报告-清产核资专项审计报告 模板 清产核资专项审计报告|清产核资专项审计报告模板清产核资专项审计报告|清产核资专项审计报告模板有限公司清产核资专项审计报告目录 一、专项审计报告二、审计报告附表1、资产负债清查表2、资金核实申报表3、企业损失挂帐情况表4、企业预计损失情况表5、资金核实分户表6、损失挂帐分项明细表7、损失挂帐申报核销项目审核说明8、损失挂帐的证明材料三、注册会计师的资质证明四、本所企业法人营业执照页次1-8另册装订专项审计报告***字(20xx)第***号有限公司我们接受委托,对有限公司(以下简称公司)截至20xx年12月31日的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下 一、清产核资工作范围按公司清产核资工作方案的要求,本次清产核资的范围为(1)公司截至20xx年12月31日的资产、负债及权益,其中流动资产0.00元、长期投资0.00元、固定资产净值0.00元、在建工程0.00元、其他长期资产0.00元、流动负债0.00元、长期负债0.00元、少数股东权益0.00元、实收资本0.00元、资本公积0.00元、盈余公积0.00元、未分配利润0.00元。

(2)本次公司参加清产核资的单位为有限公司,公司对子公司的投资比例分别为二、清产核资的依据(一)法规依据1、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第1号国有企业清产核资办法2、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价(2003)72号国有企业清产核资损失认定工作规则3、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号国有企业清产核资资金核实工作规定4、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号国有企业清产核资工作规程5、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号国有企业清产核资经济鉴证工作规则(二)行为依据被审计单位的关于清核资的文件等三、清产核资过程及实施情况(一)清产核资工作基准日20xx年12月31日;(二)工作起止日期2020年月日至2020年月日;(三)具体实施情况1、培训参加清产核资的工作人员,进行清产核资基础工作;2、对各项帐务进行清理;3、对各项资产进行清理、核对和查实;4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定。 (四)企业清产核资工作过程1、对公司清产核资基准日的会计报表进行复核,以保证公司清产核资基准日账面数的准确;2、核对、询证、查实公司债权、债务,监盘公司现金和抽查存货; 3、勘察、抽查公司固定资产并验证其产权; 4、协助公司按照企业会计准则、企业会计制度和清产核资的要求,根据公司实际情况,预计各项减值准备; 5、按照国家清产核资政策和有关财务会

某公司清产核资专项财务审计报告

清产核资专项财务审计报告 天职京专字[200×]第××号XXX公司: 我们接受委托,对XXXX公司(以下简称“XX公司”)截止200X年12月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。XX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任;我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国务院国有资产监督管理委员颁布的《国有企业清产核资办法》及相关规定的要求进行的。在资产损失审计过程中,我们结合XX公司的实际情况,实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序,情况说明如下: 一、清产核资工作范围 指南:主要应包括以下要点: (一)企业简况 包括XX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况 (二)清产核资范围 2.不列入清产核资工作范围,直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果 二、清产核资依据

(一)法规政策依据 指南:XX公司进行清产核资工作的法规政策依据为: 1.国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》(国资委令第1号)。 2.2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》(国资评价[2003]72号); 3.2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》(国资评价[2003]72号); 4.2003年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》(国资评价[2003]72号); (二)企业工作依据 指南:XX公司依据以上法规要求,结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准,安排执行清产核资的具体工作:1.XXX公司清产核资工作操作办法/工作规程 2.XXX公司清产核资资产损失认定标准 具体标准: 3.XXX公司清产核资预计损失认定标准 具体标准: 三、清产核资过程及实施情况 (一)工作基准日 XX公司清产核资工作基准日是200X年12月31日 (二)工作起止日期 XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期间进行了清产核资工作 (三)企业清产核资工作具体实施情况 指南:应包括以下方面 1.清产核资的组织工作 (1)XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组,其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任。 (2)为确保清产核资工作顺利实施,按时完成清查任务,XX公司各级单位建立每周“清查工作例会”/XX制度。 (3)建立清产核资分工协作制度。XX公司各级清产核资单位由财务部门牵头,专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作,并与其他部门协调一致。 2.清产核资工作程序 (1)前期准备阶段 XX公司在该阶段的主要工作是:确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程,明确重大事项的清查方法、界定的原则;确定各项清产

清产核资工作报告

篇一:清产核资工作报告模块 清产核资工作报告 2012年2月2日至3月30日,我新华书店参加区新华书店清产核资会议后,结合我店实际,成立了清产核资领导小组和清产核资办公室,制定了清产核资实施方案,并于2月9日召开了清产核资会议,我店领导、中层干部及相关部门的工作人员都参加了会议。会上主要传达区新华书店领导的讲话精神,讲解了我店清产核资的实施方案并组织学习了相关文件。现将我我店清产核资的工作情况汇报如下: 一、清产核资工作基本情况 (一)、清产核资工作基准日 我我店清产核资基准日确定为2011年12月31日,以2004年4月15日为盘点日。(二)、清产核资范围 根据国资委有关清产核资的规定,我我店此次清产核资范围包括:我店本部、送电第一分我店、送电第二分我店、送电第三分我店、变电分我店、建筑分我店和铁塔厂。 (三)、清产核资工作具体实施情况 1、成立清产核资领导小组。我店领导非常重视这次清产核工作,成立了以经理为组长、总会计师为副组长,相关部室负责人为成员的清产核资领导小组,主要负责我店清产核资工作的组织领导和统一部署。 2、成立清产核资办公室。我店清产核资领导小组下设清产核资办公室,清产核资办公室设在我店财务部,由财务部长担任清产核资办公室主任,办公室具体负责制订我店清产核资实施方案,组织实施我店清产核资的具体工作。 3、成立清产核资工作组。我店清产核资办公室按职责分工,落实到人,成立账面资产清查组、设备(工器具)组、材料物资组、不动产组(土地、房屋)。 (1)账面资产清查组:由财务部负责,审计室协助。主要做了以下工作:①负责我店的账务清理,并监督指导我店各单位开展各项账务清理工作;②拟订我店清产核资实施方案和有关规章制度,组织落实清产核资工作;③定期召开清产核资工作协调会,协调清产核资参与主体之间的关系。 (2)设备(工器具)组:由设备机具部负责,财务部、经理工作部协助。主要做了以下工作:①对我店的固定资产进行清理、登记、核对和查实;②对我店固定资产进行整理造册;③整理清产核资工作档案。 (3)材料物资组:由物资部负责,财务部协助。主要做了以下工作:①对我店的库存物资进行清理、登记、核对和查实;②对我店库存物资进行整理造册;③整理清产核资工作档案。(4)不动产组(土地、房屋):由物业部门负责,财务部协助。我店清产核资工作从2月9日至3月30日,历时近两个月,清产核资办公室先后多次召集有关单位、部室人员进行协调;本次清产核资的基础环节在实物清查。对实物资产的清点,我我店分两步走:先由分我店实物资产保管人和分我店财务人员共同清查,要求盘点人员见物就点,点完后再与财务账核对其所有权,确定是否为我店资产;分我店将盘点表交我店后,由财务部核对,并派人到施工现场、物资仓库进行实地抽盘,发现问题及时整改。在清理过程中,物资保管人员对积压物资提出了处理意见,我店成立了内部鉴定小组,共同对报损的实物进行现场鉴定,并提出了鉴定意见。我店这次清产核资的重点放在了对债权债务的清理上。我们首先对往来款项进行函证,对清债权;其次,对账龄进行分析,查出一些长期挂账的往来款项,并分析形成的原因。损失证据的收集相当困难,反复多次到我店档案室进行核查,往前一直查阅到1988年的会计档案,找出原始依据,找当事人和我店法律顾问了解情况,到工商局、甚至出差到债务方取证,了解账务形成的真正原因,并提出了处理意见。 二、清产核资工作结果

清产核资工作报告(范本)

企业清产核资工作报告企业清产核资工作报告企业清产核资工作报告企业清产核资工作报 告((((参考格式参考格式参考格式参考格式))))国有资产监督管理委员会: 根据你委〈〈关于清产核资资金核实工作有关事项的通知》及国家清产核资的有关政策规定, 我企业已按时完成了清产核资的主体工作,并经**会计师事务所进行了清产核资专项审计和 经济鉴证,现将我企业清产核资工作情况报告如下: 一、清产核资基本情况 (一)清产核资工作基准日(二)清产核资范围企业所属全部子企业共户。其中:开展清产核资的户;未开展清产核资的户,其中:上市公司户,2005年新成立 的户,2005年已进行过资产评估的户,2005年已清算的户,经中介机构认定不需 或不能进行清产核资的户。上述企业中纳入合并会计报表的户,没有纳入合并报表单 户汇总上报的户(简要说明原因,并详细披露有关情况,如企业名称、投资比例、财务状况等)。(三)资产财务状况企业清产核资基准日2005年12月31日汇总上报的账面资产总额为万元,负债总额为万元,少数股东权益为万元,所有者权益为万元(其中实收资本为万元)。其中:合并口径上报的账面资产总额为万元,负债总额为万元,少数股东权益为万元,所有者权益为万元(其中实收资本为万元)。 (四)清产核资工作具体实施情况 二、清产核资工作结果(一)企业清查出的资产损失情况1.按原会计制度清查出的资产净损失万元(未执行〈〈企业会计制度》的企业反映);2.按〈〈企业会计制度》需核销资产减值准备万元(已执行〈〈企业会计制度》的企业反映);3.按〈〈企业会计制度》预计损失万元(二)经会计师事务所审核后的资产损失情况1.按原会计制度清查出的资产净损失万元(未执行〈〈企业会计制度》的企业反映),其中,资产损失万元,资产盘盈万元。2. 按〈〈企业会计制度》需核销资产减值准备万元(已执行〈〈企业会计制度》的企业反映);资产损失具体情况如下:(1)流动资产损失万元,其中:应收账款万元,存货万元;(2)固定资产损失万元;(3)长期股权(债权)投资损失万元;(4)无形及递延资产损失万元;(5)其他资产损失万元。资产盘盈具体情况如下: (1) 流动资产盘盈万元,其中:存货万元,账外资产入账万元;(2)固定资产盘盈万元;(3)账外长期股权(债权)投资入帐万元。3.按〈〈企业会计制度》预计的资产损 失万元,其中 (1)应收账款预计损失万元;(2)短期投资预计损失万元;(3)存货预计损失万元;(4)长期投资预计损失万元;(5)固定资产预计损失万元;(6)在建工程预计损失万元;(7)无形资产预计损失万元;(8)委托贷款预计损失万元。三 三、企业申报核销损失的处理预案根据清产核资政策规定和企业实际情况,申请核减资 产净损失万元,其中:由企业自列损益处理万元,申请核减所有者权益万元,核减少数股东权益万元。 企业自列损益万元中,当年列损益万元,以后年度列损益万元。申请核减的所有 者权益万元,其中:核减未分配利润万元,核减盈余公积金万元,核减资本公积 万元,核减实收资本万元。申请核销资产减值准备万元。预处理后,我企业2005 年12月31日的资产万元,负债总额万元,少数股东权益万元,所有者权益万元(其中:实收资本万元)。 四、未经会计师事务所确认的资产净损失万元,其中,资产损失万元,资产盘盈万元。资产损失具体情况如下:(1)流动资产损失万元,其中:应收账款万

清产核资审核报告

清产核资审计报告 利安达XX字[2003]第A 号 ABC股份有限公司全体股东: 我们审计了ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)截至2002年12月31日的清产核资情况。建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司管理当局的责任,我们的责任是在ABC公司资产清查的基础上,对ABC公司资产清查结果进行专项财务审计,对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。 在审计过程中,我们本着独立、客观、公正和科学的原则,实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据,评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序,核查了以2002年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下: 一、清产核资工作范围(根据实际情况填写) 按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求,本次清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产,其中:资产总额XXXX万元,负债总额XXXX 万元,所有者权益XXXX万元(含实收资本XXXX万元,资本公积XXXX万元,盈余公积XXXX万元,未分配利润XXXX万元),少数股东权益为XXXX万元。具体单位如下:(列明参与清产核资的具体单位名称,投资比例及控制关系,在参与清产核资单位较多的情况下,可以作为报告附表,并在目录中加注页

码)

单位:万元单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益 二、清产核资法律依据及行为依据(根据实际情况填写) (一)法律依据 1、2003年9月2日国资评价[2003]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》; 2、2003年8月19日国资评价[2003]45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》; 3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策问题的通知》; 4、2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相关配套制度; 5、《中国注册会计师独立审计准则》。 (二)行为依据 1、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》; 2、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司XXX子公司以帐面数作为清产核资工作的结果函》; 3、清产核资业务约定书。 三、清产核资组织实施情况 1、起止日期:XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。 2、组织实施情况: (1)培训参加专项审计工作的相关人员,协助ABC公司做清产核资基础工作; (2)对ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计,以保证ABC公司清产核资基准日账面数的准确; (3)核对、询证、查实ABC公司债权、债务,监盘ABC公司现金和抽查

清产核资报告模板

××审专〔2004〕第××号 ×××股份有限公司: 我们接受委托,对××股份有限公司(以下简称贵公司)以2003年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实,贵公司的责任是建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上,对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中,我们本着独立、客观、公正和科学的原则,实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映 等我们认为必要的审计程序,核查了以2003年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下: 一、清产核资工作范围 按照××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求,本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产,其中:资产总额××××元,负债总额××××元,所有者权益××××元(含实收资产××××元,资本公积××××元,盈余公积××××元,未分配利润××××元),少数股东权益为××××元,具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益 二、清产核资的依据 (一)法规依据 1、《中国注册会计师独立审计准则》; 2、2003年9月9日国资委令第1号《国有企 业清产核资办法》;3、2003年9月13日国资评价〔2003〕72号《关于印发的通知》4、2003年9月13日国资评价〔2003〕73号《关于印发的通知》;5、2003年9月13日国资评价〔2003〕74号《关于印发的通知》;6、2003年9月18日国资评价〔2003〕78号《关于印发的通知》; 7、2002年7月26日财政部财企〔2002〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、2003年9月3日财企〔2003〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;9、《企业会计制度》 (二)行为依据 1、2003年8月19日国资评价〔2003〕45号文件《关于做好执行工作的通知》; 2、2003年9月2日国资评价〔2003〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》; 3、

清产核资专项审核报告(DOC)

X X会计师事务所C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S 会专审字[2016]1005号 宁海县XX良种繁育场 清产核资专项报告 XX国有资产监督管理局: 我们接受委托,对宁海县XX良种繁育场(以下简称XX良种繁育场)截止2014年12月31日的资产、负债和所有者权益进行了清产核资专项审计。XX良种繁育场的责任是进行清产核资清查,提供清产核资所要求的资料,并对所提供资料及申报的清产核资工作结果的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是按照贵局的要求,对XX良种繁育场进行清产核资审计并报告结果。在清查过程中,我们本着独立、客观、公正和科学的原则,实施了包括询问、核对、函证、盘点、计算等多种方法及程序,为清查结果是否不存在重大错误提供了合理保证。现将清查核实情况及结果报告如下: 一、公司基本情况 (一)历史沿革 宁海县XX良种繁育场于1992年10月15日成立,在宁海县市场监督管理局登记注册。取得注册号为330226000001XXX号的营业执照。企业类型:国有企业,公司现有注册资本人民币600,000.00元,法定代表人:XXX,公司住所:宁海县城关镇XXX,经营期限1999年12月15日至长期。 (二)经营情况 经营范围:畜禽产品、饲料、兽药添加剂的饲养、批发、零售。公司近几年无经营。 二、清产核资范围 本次清产核资的范围为XX良种繁育场的全部资产、负债和所有者权益。本报告仅反映XX良种繁育场的清产核资情况,截止2014年12月31日,XX良种繁育场清查前的资产合计2,554,667.91元、负债合计3,872,244.92元、所有者权益合计-1,317,577.01元。 三、清产核资依据 1、国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》(国资委令第1号); 2、国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月13日颁布的《关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》(国资评价[2003]72号); 3、国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月13日颁布的《关于印发国有

清产核资报告模板

资产清查专项审计报告 (参考格式) XX厅/局XX研究中心: 受省行政事业单位资产清查联席会议办公室的委托,我们审计了ABC研究中心(以下简称ABC公司)截至2006年12月31日止的资产清查情况,对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解,并在ABC中心资产清查的基础上,对ABC中心资产清查结果进行了专项财务审计。在审计过程中,我们本着独立、客观、公正和科学的原则,实施了必要的审计程序,现将以2006年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下: 一、资产清查工作范围(根据实际情况填写) (一)ABC中心基本情况 简要介绍ABC中心的组建情况、性质、职能,负责人名称,地址人员概况等。 (二)资产清查工作范围 按照《河南省行政事业单位资产清查实施办法》以及资产清查工作方案的要求,本次资产清查的范围为ABC中心及所属分支机构(指不具独立法人资格)的全部资产、负债。列入资产清查的范围的资产总额元,负债总额元,净资产总额元(其中:固定基金元,结余元)。 参与ABC中心资产清查的单位具体情况为:(列明参与资产清查的具体分支机构名称、负责人、性质等)。 二、资产清查依据(根据实际情况填写) (一)法律、法规依据 1、行政单位财务规则; 2、事业单位财务规则; 3、行政单位会计制度; 4、事业单位会计制度; 5、行政单位国有资产管理暂行办法; 6、事业单位国有资产管理暂行办法;

7、财政部关于行政事业单位资产清查的有关规定; 8、《行政事业单位资产清查实施办法(豫财办资[2006]49号); 9、《河南省人民政府关于加强行政事业单位国有资产管理工作的通知》(豫政[2006]97号) 10、《河南省人民政府办公厅关于开展全省行政事业单位资产清查工作的通知》(豫政[2006]112号) 11、《中国注册会计师独立审计准则》; 12、资产清查有关的制度规定。 (二)行为依据 1、年月日部门号文件(关于ABC中心资产清查专项审计工作的函); 2、资产清查专项审计业务委托协议书。 三、资产清查过程及实施情况 1、资产清查工作基准日:年月日 2、工作起止日期:年月日至年月日; 3、组织实施情况: (1)根据国家和河南省资产清查的相关文件,在对ABC中心充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案; (2)培训参加专项审计工作的相关人员,协助ABC中心做资产清查基础工作; (3)对ABC中心资产清查基准日的会计报表进行审计,以保证ABC中心资产清查基准日账面数的准确性; (4)核对、询证、查实ABC中心债权、债务,监盘ABC中心现金和抽查存货; (5)勘察、抽查ABC中心固定资产并验证其产权; (6)协助ABC中心按照事业单位财务规则、事业单位会计制度和资产清查的要求对单位有关会计差错进行调整 (7)按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定,对ABC中心清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证;

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