税务会计模拟题2
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模拟试题一模拟试题二模拟试题三模拟试题四
模拟试题第二套
一、单项选择题(15题，每题1分，共15分)
1．税务会计的基本前提不包括( )。
A．会计主体 B．持续经营
C．货币的时间价值 D．纳税年度
2．企业上交当月增值税额，作会计分录( )。
A．借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款
B．借：应交税金——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
C．借：应交税金——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款
D．借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
贷：银行存款
3．下列不属于增值税免税项目的是（）。
A．农业生产者销售的自产农业产品
B．古旧图书
C．国际组织无偿援助的设备
D．由外贸公司进口销售给残疾人专用的物品
4．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列( )公式换算。
A.含增值税销售额÷(1－17％)
D．含增值税销售额÷(1+17％)
C含增值税销售额÷(1－消费税税率)
D含增值税销售额÷(1+消费税税率)
5．进口应税消费品组成计税价格的计算公式为( )。
A.关税完税价格÷(1－消费税税率)
B．(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)
C．关税÷(1＋消费税税率)
D．(关税完税价格＋关税)÷(1－消费税税率)
6．建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款扣缴义务人为( )。
A.分承包人 B．总承包人
C转包人 D．ABC项均可
7．工业企业出口产品应缴纳的出口关税，支付时计入( )。
A.“应交税金”账户 B．出口原材料成本
C．主营业务税金及附加 D．营业费用
8．外贸企业自营出口应税消费品，申请退(消费)税时，分录为( )‘
A.借：应收补贴款或应收出口退税(下同)
贷：主营业务税金及附加
B．借：应收补贴款
贷：主营业务成本
C．借：应收补贴款
贷：应交税金——应交消费税
D．借：应交税金——应交消费税
贷：主营业务成本
9．某油田1月份开采原油8 000吨，其中当月加热油井耗用原油500吨；同时开采天然气40 000立方米，其中自用1 000立方米，其余均已销售。该油田适用的单位税额：原油每吨8元，天然气每千立方米4元，该油田10月份应纳资源税为( )。
A．64160元 B．60160元
C．68000元 D．68160元
10．在应付税款法下，本期所得税费用等于( )。
A．本期实交所得税
B．本期应交所得税
C．本期应交所得税与本期发生的时间性差异产生的递延税款借项
D．本期应交所得税与本期转回的时间性差异产生的递延税款贷项
11．企业计算应交的土地增值税，借记( )科目，贷记“应交税金——应交土地增值税”。
A．管理费用 B．主营业务税金及附加
C．营业外支出 D．在建工程
12．某货运公司与机械厂签订一项货物运输合同，运输费用80000元，其中装卸费用10000元，该合同双方应纳印花税为( )。
A．35元 B．22．5元
C．20元 D．5元
13．某企业有原值为2 500万元的房产，1999年1月1 日将其中的30％用于对外投资联营，投资期限十年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业1999年度应纳房产税( )。
A.24万元 B．22．8万元
C 30万元 D．16．8万元
14．合同应于( )时贴花。
A. 正式签订时 B．正式生效时
C．使用时 D．公证时
15．生产性外商投资企业选择在( )投资建厂，税负最低。
A．深圳 B．上海
C．北京 D．武汉
二、多项选择题(10题，每题2分，共20分)
1．税务会计凭证包括（）
A应征凭证 B减免凭证 C征缴凭证 D特种会计凭证
2．下列进口货物中，需缴纳进口环节增值税的有( )。
A．国外企业捐赠货物
B．进口人购进后自用的办公设备
C．国内出口转内销货物
D．直接用于教学、科研的进口设备、仪器
3．下列纳税人委托加工收回的已纳消费税的珠宝玉石，用于( )不可进行已纳消费税的抵扣。
A．首饰厂继续生产珠宝玉石
B. 收回后直接销售给商店
C．外贸企业收购后出口
D．首饰厂用于加工生产金银镶嵌首饰
4．某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是( )。
A.自用不纳营业税
B.自用按建筑业纳营业税
C.出售按建筑业纳营业税 D．出售按销售不动产纳营业税
5．下列经营项目中，应纳营业税的有( )。
A. 从事长途汽车客运 B．从事委托加工
C．从事商品批发业务 D. 从事旅游业务
6．我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括( )。
A.法定减免
B. 特定减免
C.困难减免 D．临时减免
7．下列可以办理出口退(消费)税的有( )。
A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品
B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品
C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品
D.生产企业自营出口应税消费品
8．根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括（）。
A．消防船 B．游船
C．工程船 D. 渡船
9．下列属于永久性差异的有( )。
A. 企业购买国库券的利息收入
B.罚金和罚款
C．捐赠支出 D. 预提产品质量保证费用
10．企业计算出应交的耕地占用税，一般借记( )账户。
A.主营业务税金及附加 B．管理费用
C.长期待摊费用 D．在建工程
三、简答题(3题，每题5分，共15分)
1．企业减、免税有哪几种形式?我国现行税制采用哪几种税率?
2．我国增值税的一般纳税人与小规模纳税人如何划分?
3．企业进、出口货物应交关税各自应记人什么账户(可以用分录列示)?
四、计算题(3题，每题5分，共15分)
1．
[资料] 进出口公司从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币9 000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用110万元)。另支付运费180万元，保险费90万元。假设该货物适用的关税税率为10％，增值税税率为17％，消费税税率为5％。
[要求] 请分别计算该公司应缴的：(1)关税；(2)消费税；(3)增值税。
2．
[资料] 某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2001年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
[要求] 请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税(该厂汽车适用的消费税税率为8％)。3．
[资料] 某油田10月份月初库存原油30 000吨，本月生产原油40000吨，本期发出50000吨，其中对外销售40000吨，企业开采原油过程中用于加热、修井自用原油500吨，非生产自用原油9 500吨。另外，开采时同时生产天然气100000立方米，当月销售80 000立方米，其余20000立方米全部由油田自用。已知该油田适用的单位税额为每吨8元，天然气适用单位税额每千立方米10元。[要求] 试计算企业当月应交纳的资源税。
五、业务题(4题，第l题、第2题各8分，第3题9分，第4题10分，共35分)
1．
[资料] 百货批发公司4月份发生下列经济业务：
(1)购进洗衣机20台，每台单价2 000元，价款40 000元，税款6 800元，已支付货款。
(2)上述商品验收入库。
(3)公司决定将5台洗衣机，拨交给公司职工工会俱乐部。
(4)销售洗衣机10台，单价2 200元，按17％税率征收增值税。给予2％的商业折扣。商品发出，销售收入实现，货款尚未收到，同时结转成本。
[要求] 作出相应会计处理。
2．
[资料] 某卷烟厂1月份外购烟丝价款100 000元，月初库存外购已税烟丝70 000元，月末库存外购已税烟丝30 000元，当月以外购烟丝生产的卷烟销售为30个标准箱，每标准条调拨价格40元，共计300000元。
[要求] 作出有关消费税的会计处理。
3．
[资料] 某外贸公司购进供出口的商品一批，取得的增值税专用发票上注明：价款为22万元，增值税3.74万元，该商品全部办理了出口报关手续，并已收到销货款3万美元，当日的外汇牌价为：USD1＝RMB8.40，出口商品退税率为9％。
[要求] 请作出商品购进、人库、出口、结转出口商品销售成本、应退税款、实际收到退税款等业务的会计分录。
4.
(资料) 甲公司一台从1997年1月1日开始计提折旧的固定资产，其账面原值为50000元，预计净残值率为10％，按平均年限法计提折旧。会计规定折旧年限为三年，税法规定折旧年限为五年。甲公司从1997年到2001年适用的所得税率分别为：33％、33％、40％、30％、10％。假定甲公司从1997年到2001年每年的税前会计利润均为200000元，无其他纳税调整事项。
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模拟试题二（答案）
一、单项选择题(15题，每题1分，共15分)
1．A 2．B 3．D 4．B 5．D 6．B 7．C 8．B 9．B 10．B 11．B 12．A 13．B 14．A 15．A
二、多项选择题(10题，每题2分，共20分)
1．ABCD 2．AIgC 3．BCD 4．ACD 5．AD 6．ABD 7．AB 8．BD 9．ABC 10．CD
三、简答题(3题，每题5分，共15分)
1．参见主教材；
2．参见主教材；
3．参见主教材。
四、计算题(3题，每题5分，共15分)
1.
(1)应缴纳的关税
①关税完税价格＝FOB价－装配调试费用+运费+保险费＝9000-110+180+90=9160(万元)
②关税＝关税完税价格×关税税率＝9160×lO％＝916(万元)
(2)应缴纳的消费税
①组成计税价格＝(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)＝(9160+916)÷(1-5％)＝10
606．315(万元)
②消费税＝组成计税价格×消费税税率＝10 606．315×5％=530．315(万元)
(3)应缴纳的增值税
①组成计税价格＝关税完税价格+关税+消费税＝9160+916+530．315＝10 606．315(万元)
②增值税＝组成计税价格×增值税率=10 606．315×17％＝1 803．07(万元)
2．
(1)应纳增值税＝8000÷(1+17％)×17％－600＝1162．39－600 ＝562．39(万元)
(2)应纳消费税=8000÷(1+17％)×8％＝6 837．61×8％＝547．01(万元)
(3)汽车租赁业务应纳营业税＝20×5％＝1(万元)
(4)运输业务应纳营业税＝50×3％＝1.5(万元)
3．
销售和自用原油应纳资源税=(40000+9 500)×8÷10 000＝39．6(万元)
销售和自用天然气应纳资源税＝100000×10÷1 000÷10 000＝0．1(万元)
合计应纳资源税=39．6+0．1＝39．7(万元)
五、业务题(4题，第1、2题各8分，第3题9分，第4题10分，共35分)
1．
(1)借：物资采购 40000
应交税金——应交增值税(进项税额) 6 800
贷：银行存款 46 800
(2)借：库存商品——洗衣机 40 000
贷：物资采购 40000
(3)借：应付福利费 11 700
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1 700
库存商品——自行车 10000
(4)借：应收账款 25 225．20
贷：主营业务收入(2 200×lO×98％) 21 560
应交税金——应交增值税(销项税额) 3 665．2(21 560×17％)
借：主营业务成本 20000
贷：库存商品——洗衣机 20000
2．
当月准予扣除的外购应税消费品买价=100000+70000－30000=140000(元)
当月准予扣除的外购应税消费品已纳税款=140000×30％=42 000(元)
当月应纳消费税税额＝30×150+300000×30％-42000＝52 500(元)
外购烟丝
借：待扣税金——代扣消费税(100 000×30％)30000
贷：银行存款 30000
销售时计提消费税
应纳消费税税额=30×150+300000×30％＝94 500(元)
借：主营业务税金及附加 94 500
贷：应交税金——应交消费税 94 500
当月准予抵扣的消费税
借：应交税金——应交消费税 42000
贷：待扣税金——代扣消费税 42000
当月上交消费税
借：应交税金——应交消费税 52 500
贷：银行存款 52 500
3．
购进出口商品时
借：物资采购 220000
应交税金——应交增值税 37 400
贷：银行存款 257 400
商品入库时
借：库存商品 220 000
贷：物资采购 220 000
出口商品时
借：银行存款(30000×8．40) 252 000
贷：主营业务收入 252 000
结转出口商品销售成本
借：主营业务成本 220 000
贷；库存商品 220000
计算不予退税的税额
不予退税的税额＝37．4-22×9％＝1．76(万元)
借：主营业务成本 176 000
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 176000 计算应退税额
应退税额＝22×9％＝1．98(万元)
借：应收出口退税或应收补贴款 198 000
贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 198 000
实际收到退税款时
借：银行存款 198000
贷：应收出口退税或应收补贴款 198000
4．
采用递延法时
1997年：借：所得税 66000
递延税款(6000×33％) 1 980
贷：应交税金——应交所得税 67 980
1998年分录同1997年。
1999年：借：所得税 80 000
递延税款(6 000×40％) 2 400
贷：应交税金——应交所得税 82 400
2000年：借：所得税 60 600
贷：递延税款(6000×40％+3000×33％) 3 390
应交税金——应交所得税 57 300
2001年：借：所得税 22070
贷：递延税款(300×33％+6 000×33％) 2970
应交税金——应交所得税 19100
采用债务法时
1997年：借：所得税 66 000
递延税款(6000×33％) 1 980
贷：应交税金——应交所得税 67 980
税务会计与税务筹划(第三版)习题答案
税务会计与税收筹划习题答案 第一章答案 一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．案例分析题 提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
税务会计期末测试试卷(一)及答案知识分享
税务会计期末测试试卷（一） 一、单项选择题(每题2分, 共20分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2. 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价 5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。 A.105 B.109.02 C. 79.02 D. 75 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( ) A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位 C. 生产并销售集邮商品的企业 D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25
税务会计期末测试试卷(二)及答案电子教案
税务会计期末测试试卷（二） 一、名词解释 1.消费税 2.小规模纳税人 3.关税 4.非居民纳税义务人 二、不定项选择 1.税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是：（） A.定额税率 B.累进税率 C.名义税率 D.比例税率 2.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（） A.25元和1元 B.25元和24元 C.24元和1元 D.1元和0元 3.下列税种属于流转税类的有：（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 4.我国现行的增值税采用（） A.价内税 B.价外税 C.定额税 D.累进税 5.下列各项中，属于增值税征税范围的有（） A.销售钢材 B.销售自来水 C.销售电力 D.销售房屋 6.在哪几种情况下，只开具普通发票而不开具专用发票（） A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的 B.销售免税货物的 C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 D.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 E.将货物用于非应税项目 7.下列应定额计征消费税的有（） A.黄酒 B.汽油 C.润滑油 D.啤酒 E.柴油 8.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内缴纳税款。 A.3 B.7 C.10 D.15
9.下列项目属于营业税应税劳务的有：（） A.建筑安装工程作业 B.加工、修理业务 C.运输业务 D.商品零售业务 10.下列各项目应作为营业税计税依据的有（） A.建筑业不扣除其转包工程额外负担的全部承包额 B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 11.下列营业项目中，营业税的纳税地点正确的是（） A.纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 12.下列营业行为纳税义务发生时间是（） A.提供保险服务，为收到保险费的当天 B.从事货物运输业务，为该货物运到目的地的当天 C.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天 D.从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天 13.某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（） A.4500元 B.5400元 C.8100元 D.9900元 14.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（） A.企业债券利息 B.外单位欠款付给的利息收入 C.购买国库券的利息收入 D.银行存款利息收入 15.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费税款应按下列办法处理（） A.已纳税款不得扣除 B.该已纳税款当期可全部扣除 C.该已纳税款当期可扣除50% D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
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税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细
账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。 二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应
税务会计试卷(答案)
税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%
税务会计期末复习
一、单项选择题 1、某建筑安装公司为增值税小规模纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6500万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款3000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。 A、105 B、195 C、270 D、374 2、按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。 A、年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人 B、年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人 C、年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人 D、年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人 3、某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2016年度该企业的应纳税所得额为300万元，该企业2016年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。 A、30 B、45 C、60 D、75 4、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）。 A、农产品 B、避孕药品 C、图书 D、自己使用过的汽车 5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。 A、汽油 B、酒精 C、高档化妆品 D、植物性润滑油 6、下列选项中，适用6%税率的是（）。 A、建筑服务 B、转让土地使用权 C、增值电信服务 D、不动产租赁 7、烟草批发环节的消费税税率是（）。 A、5% B、11% C、11%+0.003元/支 D、11%+0.05元/支 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。 A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B、军人的转业费、复员费 C、被拆迁人取得的拆迁补偿款 D、获得县级体育比赛一等奖奖金 9、王某2015年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。 A、10000 B、5000 C、9000 D、8500
税务会计实务试卷试题下载教学提纲
一、单选题 1、我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是( )。 A生产环节B流通环节 C消费环节D分配环节 2、下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（） A.为生产化妆品而领用的酒精 B.为零售金银首饰而出库的金银首饰 C.领用外购已税白酒勾兑的白酒 D.为生产卷烟而外购的烟丝 3、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。 A. 生产成本 B. 应交税金 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本 4、下列消费品中，实行从量征收的有（）。 A．黄酒 B．酒精 C．小汽车 D．高尔夫球 5、委托加工应税消费品是指（）。 A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B．由受托方提供原材料生产的产品 C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品 D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。 A．该已纳税款当期可以全部扣除 B．该已纳税款当期可扣除50% C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除 7、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。 A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 8、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点不正确的是（）。 A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
税务会计A试卷及答案
税务会计试题（A） 一、单项选择题 1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（ D ）。 A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．合法性 2．以下税种中属于流转税类的是（ B ）。 A．个人所得税 B．增值税 C．资源税 D．印花税 3．有权制定税收行政法规的部门是（B ）。 A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院 C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。 A．消费税 B．增值税 C．车辆购置税 D．土地增值税 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( D ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接 销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位， 取得销售收入1600万元。该省地方税务局确定的成本利润率为5%。该企业应纳营业税税额为 ( D)万元。 A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 112.47 7.某企业2001年度取得购销售收入8000万元,国库券利息收入45万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( B )万元。(所得税率30%) A.133.98 B . 72.18 C. 138.27 D . 140.25 ８．对纳税人所得应按次征收的是（ C ） A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 9、进口货物的增值税应由（ B ）征税。
《税务会计》期末考试试题
《税务会计》期末考试答题卷 2013年6月 （考试形式：闭卷） 一、增值税业务的会计核算（第1、2、3题为必做题，其余选做一题，共32分。） 1、某厂某月购入原材料200吨，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税额5 100元，货物已验收入库，支付给承运企业运费800元，取得运输普通发票。上述款项已通过银行支付；请进行账务处理。 2、某商场某月从小规模纳税人购入商品一批，普通发票注明金额为3 510元，货物验收入库，货款已全部支付；请进行账务处理。 3、某商场（一般纳税人）6月份购进1 000箱饮料，每箱30元，取得增值税专用发票上注明价款为30 000元，增值税额为5 100元，货已验收入库，并支付全部货款。8月份将其中的200箱作为福利分给职工。请进行相关账务处理。 页脚内容1
4、某企业销售货物一批，采取直接收款方式销售。开出增值税专用发票注明价款20 000元，增值税额3 400元。已经取得购货方的支票并将提货单交给购货方。请进行相关账务处理。 5、企业将自己生产的产品100件，用于在建工程。产品单位成本10 000元，同类产品对外销售价格为12 000元/件，该产品增值税税率17%。请进行相关账务处理。 二、消费税税业务的会计核算（第1、3、5题为必做题，其余选做一题，共32分。） 1、某汽车制造厂4月采用分期收款销售方式销售小汽车40辆，每辆不含增值税的售价为15万元，生产成本为12万元，小汽车消费税税率为5%。合同约定款项在以后的三个月末等额收回。请计算四月应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 页脚内容2
2、某卷烟厂生产卷烟。3月初库存外购已税烟丝10万元，本月购入烟丝30万元，取得增值税专用发票，注明进项税额为5.1万元，烟丝全部验收入库，货款尚未支付。月末库存烟丝15万元。本月销售卷烟100标准箱，每箱不含税销售额为3 000元，款未收到。 卷烟消费税定额税率为每标准箱（5 000支）150元，比例税率为：每标准条（200支）调拨价格在50元（含50元，不含增值税）以上的税率为45%，每标准条在50元以下的税率为30%，自产自用没有调拨价的，适用45%的比例税率。 请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 3、某企业将自制化妆品500件用于抵偿前欠B公司货款45 000元。该批化妆品生产成本为28 000元。当月最高售价为每件100元，最低售价为60元，平均售价为80元。增值税率为17%，消费税率为30%。 请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 页脚内容3
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555
三大税税务会计习题及答案DOC
营业税习题集锦： 1.建筑业 例1：某建筑工程总公司，1月份承包一项工程，总公司将施工工程分包给另一个工程队。该项目于12月全部完工，结算工程总收入350万元，应付给分包工程队150万元。请作出企业应纳营业税的账务处理。 答案： （1）企业收到工程结算款时. 借：银行存款 350 贷：主营业务收入 200 应付账款 150 （2）计算应交及代收代缴营业税时。 借：营业税金及附加 6 应付账款 4.5 贷：应交税费——应交营业税 10.5 （3）企业用银行存款缴纳营业税时. 借：应交税费——应交营业税 10.5 贷：银行存款 10.5 例2：甲建筑公司承建一项建筑工程，取得工程结算收入8,000,000元，其中需要支付给乙建筑公司转包工程价款500,000元。因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收取抢工
费、提前竣工奖金共计200,000元。则甲公司会计处理如下：答案： （1）确认收入实现时： 借：银行存款 8,200,000 贷：主营业务收入 7,500,000 其他业务收入 200,000 应付账款 500,000 （2）计提营业税时： （8000000－500000）×3％＝225000（元） 200000×3％＝6000（元） 借：营业税金及附加 231000 贷：应交税费—应交营业税 231000 （3）计提代扣代缴的营业税时： 500000×3％＝15000（元） 借：应付账款 15000 贷：应交税费—代扣代缴营业税 15000 （4）实际交纳税款时： 借：应交税费—应交营业税 246000（231000+15000）贷：银行存款 246000 （5）支转转包工程款时： 借：应付账款 485000 贷：银行存款 485000
会计税务岗位笔试题及答案
会计税务岗位笔试题 （限时90分钟） 一、填空题(20分，每空2分) 1、按最新财税法规规定，小型微利企业的判定标准为：企业资产总额（5000 ） 万元以下、从业人数（300 ）人以下、应纳税所得额（300 ）万元以下。 2、最新财税法规规定，小规模纳税人免税标准由月销售额（3 ）万元提高到（10 ） 万元；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额由（9 ）万元提高到（30 ）万元。 3、增值税税负计算公式=（当期应纳增值税）/ （当期应税销售收入） 4、采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的 收款日期的当天） 二、判断题（10 分，每题2 分） 1、企业某一会计期间实际发生的费用总和，一定等于该会计期间产品成本的总和。(X ) 2、各月末的在产品数量变化不大的产品，可以不计算月末在产品成本。( √ ) 3、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的 制造费用不一定影响本期的损益( √ ) 4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存 款余额调节表调整银行存款日记账。( X ) 5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表 使用者理解所有者权益增减变动的原因。（√ ） 三、单选题（10分，每题2分）
1、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（D ）。 A、购买价款 B、相关的运输费、装卸费 C、相关的安装费 D、按照税法规定可以 抵扣的增值税额 2、下列各项中，属于企业其他业务收入的是（D ）。 A、罚款收入 B、出售固定资产净收益 C、出售无形资产净收益 D、销售材料收入 3、利润表是反映企业（A ）的会计报表。 A 、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果 C、一定会计期间财务状况 D、特定日期财务状况 4、处置固定资产的收到的现金属于（A ）。 A 、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量 C、筹资活动的现金流量 D、不影响现金流量 5、按实际成本计价，下列哪个选项属于发出存货计价不采用的方法是（C）。 A 、先进先出法B、加权平均法 C、后进先出法 D、移动加权平均法 四、多选题（20分） 1、下列各项中，属于成本项目的有（ABC ）。 A. 直接材料 B.直接人工 C.制造费用 D.折旧费 2、下列各项中，关于企业存货的表述正确的有（ABCD ）。 A.存货应按照成本进行初始计量 B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量
税务会计试卷及答案 (1)
税务会计课程试卷答案评分标准 一、名词解释（每题2分，共10分） 1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。 二、单项选择题（每题1分，共10分） 1、下列各项中，不征收个人所得税的是（ C ） A．股息、红利所得 B．中奖、中彩所得 C．金融债券利息 D．股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（ B ） A．救济金 B．专利被侵权所获赔款 C．退休工资 D．政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（ C ） A．劳务服务收入 B．转让固定资产收入 C．购买国债的利息收入 D．出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（ A ）万元 A．9 B．3 C. 10 D．6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法
最新税务会计期末考试B卷
税务会计岗位试卷 ----------------------------------------------------------------------------------------- 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1、下列不属于税收特征的是（）。 A．强制性 B．无偿性 C．返还性 D．固定性 2、某建材商店为小规模纳税人（其征收率为3%），2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为103000元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。 A.3570 B.3090 C.3200 D.3000 3、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（）。 A．滑准税 B．复合税 C．选择税 D．附加税 4、某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元，关税适用税率为50%，消费税适用税率为8%，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（）。 A、156.52万元 B、240万元 C、19.66万元 D、168万元 5、某采矿企业6月份宫采锡矿石5000吨，销售锡矿石4000吨，适用税率6元/吨，该企业本月应纳资源税额是（）。 A.30000 B.24000 C.54000 D.6000 6、下列征收消费税的是（）。 A.木制一次性筷子 B.货车 C.洗衣机 D.洗涤用品 7、税收制度的三个基本要素不包括（）。 A.纳税人 B.课税对象 C. 税率 D.纳税环节 8、根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（）。 A.国债利息收入 B.国家重点建设债券利息收入 C.金融债券的利息收入 D.银行存款的利息收入 9、计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（）。 A、营业税 B、消费税 C、城市维护建设税 D、增值税 10、下列选项不属于营业税课税对象的有（）。 A.转让无形资产 B.销售不动产 C.销售家电 D.经营餐饮业务 二、多项选择题（每题3分，共15分） 1、下列税种属于流转税类的是（）。
税务会计试卷及答案【最新版】
税务会计试卷及答案 一、名词解释(每题2分，共10分) 1、税务筹划:是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税:是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为:对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇:是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 5、时间性差异:是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。
二、单项选择题(每题1分，共10分) 1、下列各项中，不征收个人所得税的是( C ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是( B ) A.救济金 B.专利被侵权所获赔款 C.退休工资 D. 政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是( C ) A.劳务服务收入 B.转让固定资产收入 C.购买国债的利息收入
D.出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为( A )万元 A.9 B.3 C. 10 D.6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为( B ) A.滑准税 B. 复合税 C.选择税 D.附加税 6、下列项目不属于营业税征税范围的是( D ) A.旅游业 B.金融保险业 C.建筑业 D.修理修配业 7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是( D ) A.运输企业销售货物并负责运输 B.房地产开发企业销售房屋 C.将房屋租给其他企业使用 D.企业开办幼儿园收取的费用
税务会计期末测试试卷(一)及答案
盛年不重来，一日难再晨。及时宜自勉，岁月不待人。 税务会计期末测试试卷（一） 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征（） A. 强制性 B.公平性 C. 无偿性 D.固定性 2. 某一般纳税人2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元, 该项业务准许抵扣的进项税额为（）元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类 产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（）万丿元。 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助，无偿赠送比赛单位摩托车10辆，每辆市场售价 5.85万元（含增值税）,按规定摩托车制造厂应纳的消费税是（）万元。（消费税率为10%） A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有（） A. 委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房，工程造价1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为 A. 105 B.109.02 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是（ A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位10%该企业应纳营业税税额为（）万元 C. 79.02 D. 75 ）
《税务会计学》试卷(B)_中
税务会计学》试卷（B） 一、单选题（10 小题，每小题1 分，共计10 分） 1.税务会计最显著的特征是（） A税法导向性B 税务筹划性C协调性D 广泛性 2.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（） A相关性原则B 配比性原则C确定性原则D 合理性原则 3.甲公司专门从事食用植物油的生产与销售（未纳入核定扣除试点范围），10 月份从农业生 产者收购大豆共计100吨，收购发票注明的价款为600 000 元，则甲公司10月份可抵扣的进项税额为（）元。 A.102 000 B.66 000 C.87 179.49 D.69 026.55 4.某企业将自制的一批新型应税消费品发放职工免费试用，成本100 000 元，消费税率10%， 成本利润率5%，应纳消费税为（）元 A.0 B.9 545.45 C.10 555.56 D.11 666.67 5.A公司从国外进口一批高档化妆品，已知进口关税完税价格为100 000 元，消费税税率为15%，进口关税税率为20%，增值税税率17%，则该批进口化妆品海关代征的增值税为（）元 A.17 739.13 B.11 826.09 C.16 000 D.24 000 6.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（） A.天然气 B.成品油 C. 原煤 D. 以未税原煤加工的洗选煤 7.2014 年，甲公司将其拥有的一项非专利技术转让给乙公司，取得转让价款1200 万元，转让当日该非专利技术账面成本为450 万元（等于计税基础），转让过程中支付相关税费65 万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他事项，甲公司2014 年应纳企业所得税 为（）万元 A.85.625 B.23.125 C.171.25 D.0 8.某企业
税务会计期末考试试题及答案
税务会计期末考试试题 一、单项选择题 1.税务机关对当事人作出罚款处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。 A.5% B.0.05% C.3% D.0.03% 2.2019年5月，中国居民李某因出租自有的机器设备一台，取得租金收入为8000元。设备原值10万元。根据规定，李某应纳个人所得税为（）（不考虑其他税费）。 A.1200元 B.1440元 C.1280元 D.1600元 3.现阶段我国对设在西部地区，以《西部地区鼓励类业务目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业给予企业所得税税率优惠，其适用的税率是（）。 A.8% B.10% C.15% D.25% 4.下列职权中，不属于税务机关职权的是（）。 A.税收检查权 B.税收行政立法权 C.税收法律立法权 D.代位权和撤销权 5.甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费58万元，职工教育经费20万元。该企业本年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。 A.486 B.476 C.496 D.484 6.乙企业本年4月12日购买量一艘净吨位为100吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准车船税税额为6元，则甲本年应纳车船税（）元。 A.190 B.200 C.225 D.325 7.某企业本年10月以9000万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值12000万元，累计折旧6000万元。适用的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税是（）万元。 A.240 B.210 C.360 D.270 8.下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。 A.未投入使用的机器设备 B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.未投入使用的建筑物 D.自创商誉 9.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率 10.税收的本质是（）。
税务会计期末考试试卷(B卷)
德州学院期末考试试卷 （至学年第学期） 课程名称：税务会计考试对象：试卷类型 B 考试时间： 120 分钟 一、单项选择题（本题共14小题，每小题1分，共14分。） 1.下列属于资源税扣缴义务人的是（）。 A.收购未税矿产品的单位 B.收购未税矿产品的单位和个人 C.收购已税矿产品的单位 D.收购已税矿产品的单位和个人 2.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税 5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税。（）。 A.36万元 B.61万元 C.25万元 D.31万元 3.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 4.对个人而言，车船税的纳税地点为（）。 A.出生所在地 B.户籍所在地 C.住所所在地 D.工作单位所在地 5.某一般纳税企业适用增值税率17％，本期收购免税农产品一批，购买时实际支付 价款180万元，记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目借方的金额为( )万元。 A.23．40 B.29．07 C.153．85 D.18 6.某制造业企业为一般纳税企业，增值税率17％。本期对外销售产品一批，增值税 专用发票上注明价格为300万元，增值税率17％，商品已发出，款项已收到，该协议规定该批商品销售价格的25％属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费。同期对外出租一项无形资产，取得收入40万元，营业税率5％，上述业务涉及税金的会计处理是( )。 A.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目5l万元；借记“营业税金及 附加”科目2万元 B．贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目51万元；借记“其他业务成本”科目2万元 C．借记“营业税金及附加”科目2万元；借记“其他业务成本”科目38．25万元D．借记“营业税金及附加”科目2万元 7．企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税，贷记的会计科目是( )。 A．其他应收款 B．应交税费——应交个人所得税 C．银行存款 D．其他应付款 8．一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是( )。 A．保留在“应交增值税”明细科目的借方 B．保留在“应交增值税”明细科目的贷方 C．将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 D．将其转入“未交增值税”明细科目的借方 9．企业发生下列税金，不应计入管理费用的是( )。 A．房产税 B．契税 C．土地使用税 D．车船使用税 10．A企业委托B企业(A、B企业均为一般纳税企业，增值税率17％)加工材料(非金银首饰)，原材料价款67．5万元，加工费用7．5万元，由受托方代收代缴消费税4．5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。 该材料加工后入库成本是( )万元。 A．75 B．72 C．67．5 D．79．5 11.企业按规定计算应交的教育费附加，借记“营业税金及附加”科目，贷记的会 计科目是( )。 A.其他应交款 B．其他应付款 C．应交税费 D．其他应收款 12.甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成 本为300万元，计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。据此计算，应计入在建工程成本的金额为（）万元。A．350 B．385 C．435 D．635 13.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款10000元，增 值税1700元，在购入材料的过程中另支付运杂费300元。则该企业原材料的入账价值为（）元。 A.12000 B.10300 C.10270 D.11700 14.A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。 采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税数率为15%，从2008年起适用的所得税税率为33%。2008年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。 A.4.8 B.12 C.7.2 D.4
中南林业科技大学期末考《税务会计》增值税习题
项目二增值税会计核算与税收筹划 一、单项选择题 1．将购买的货物用于（）项目，其进项税额准予抵扣。 A．对外投资 B．无偿赠送给职工 C．发放奖品 D．修建展销厅 2．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（）元。A．8500 B．8798.35 C．8755 D．7519.96 3．下列项目不允许扣除进项税额的是（）。 A．一般纳税人购进应税劳务 B．生产企业购进并验收入库的原材料 C．一般纳税人销售货物支付的运输费 D．专门用于免税项目购进的存货 4．某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计8万元，利润率为10%，按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为（）万元。 A．8.8 B．10 C．8 D．9 5．某商场开展“买一送一”促销活动销售货物。本期销售A商品30台，零售价为3510元/台；同时赠送B 商品30件，零售价为23.4元/件。已知A、B商品的适用税率为17%。该商场此项业务应申报的增值税额是（）元。 A．15 402 B．17 901 C．15 300 D．18 054 6．已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。 A．当年12月底以前 B．次年1月底以前 C．应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内 D．次年3个月内 7．单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（）。A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于职工福利或个人消费 C．将购买的货物用于对外投资 D．将购买的货物用于生产应税产品 8．进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（）。 A．电视机 B．汽车 C．MP3 D．农机 9．纳税人进口货物应纳的增值税，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内缴纳。 A．5 B．7 C．15 D．10 10．下列业务按规定应征收增值税的是（）。 A．电器修理B．房屋装修 C．饮食服务D．装卸搬运 二、多项选择题 1．下列销售行为属于增值税征税范围的是（）。 A．销售电力 B．转让专利 C．销售水泥 D．销售自来水 2．单位和个人提供下列劳务，应征增值税的有（）。