浅谈企业货币资金管理存在的问题及完善措施

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浅谈企业货币资金管理存在的问题及完善措施

作者：徐晓艺

来源：《经营者》2015年第12期

摘要现阶段，我国大多数企业都存在货币资金管理松散、管理制度不健全、资金的安全性差等问题。针对现存的一些问题，本文提出了一些看法及建议。

关键词货币资金管理问题完善措施

货币资金是企业流动性最强、涉及面最广的资产，同时也是企业在管理过程中风险最高的资产，货币资金如果管理不善，将会直接导致被不法分子挪用、贪污或盗窃。造成这种后果的原因与企业资金管理的漏洞是分不开的。所以，加强企业货币资金管理，已势在必行，这就要求企业必须建立健全货币资金管理制度，加强管理企业货币资金的安全性。

一、企业货币资金管理存在的问题

现阶段，很多企业对于资金的管理都比较随意、松散，使企业在现金、银行存款等货币资金管理上出现很多的漏洞，从而出现了各种舞弊行为。主要存在以下问题：

其一，部分会计从业人员在应聘时存在虚假信息的问题，伪造的学历证书、从业资格证书、会计师职称证或虚假的从业经历，使得其在任职期间，出现企业账目不清、账目不符、无法核对等现象。

其二，部分财务人员利用管理上的漏洞，利用职务之便，私自提取现金，将款项占为己有，或在支付供应商货款时，推辞延付货款，将货款取出公款私存，已谋取短期利息的目的，待获得利益后，再将款项还回企业支付供应商。

其三，部分财务人员或经办人员，在经办的时候，利用凭证上面的漏洞，“刮、擦、涂、抹”原始凭证，虚构报销的内容，将相应的款项贪污或挪用；另有部分财务人员，利用管理发票之便，盗取公司的发票，向客户倒卖发票，以获取税点，谋取私利。

为了避免上述情形的发生，企业必须加强货币资金的管理，建立健全的货币资金管理制度，从源头管起，增强资金管理观念，提高企业资金管理的风险意识，从而保证货币资金的安全性。

二、加强企业货币资金管理的完善措施

（一）严格甄选合格的财务人员，实行定期轮岗制