某企业财务支出审批制度

财务支出审批制度

文件名称财务支出审批制度

发文范围制度编号AB-CW-001

发布单位版本C/0 发文日期2014/9/20 编制财务部审核批准

一、财务支出审批程序：

（1）1.1.1基本程序

经办人填写单据（报销单、借款单）→财务主管审核→单位负责人批准→总裁批准

1.1.2 审核要求

所有支出的合法性、合理性和单据真实性审核，由所在单位财务主管负责，只办理一次审核手续。

1.1.3 批准要求：根据权限，分级批准。凡需上级单位负责人批准的支出，下级单位负责

人必须先签批。10万以上（含10万）工程支出、5000元以上（含5000元）固定资

产采购支出、借款由总裁批准方可支出。

1.1.4 支付要求：所有财务支出经有批准权限的人批准后，财务部门予以支付款项。（2）支出种类及所附凭证

2.1.1 工程支出

A.《业务用款申请单》、

B.施工单位上报、监理单位确认、合同预算部审核的《工程进

度款支付单》

C.施工单位建筑发票

D合同复印件或注明合同编号

E.决算付款必须留下质保金，提交验收报告单和决算书

2.1.2固定资产采购支出

A.审批程序完备的《采购申请单》，列明拟购置固定资产的名称、数量、金额、购置时

间、用途、使用人等情况。《采购申请单》签字规定：5000元以内固定资产的采购，

由公司总经理批准，5000元以上固定资产的采购报总裁批准或总裁授权子公司总经

理批准。

B.买卖合同或服务合同复印件

C.发票

D.使用单位和个人的验收记录

2.1.3办公用品、低值易耗品和礼品、业务招待费、差旅费、通讯费、市内交通费、职工

教育费

A.审批程序完备的《采购申请单》，列明拟购置办公用品、低值易耗品和礼品的名称、

数量、金额、购置时间、用途、使用人等情况。《采购申请单》签字规定：子公司办

公用品、低值易耗品和礼品的采购需子公司总经理批准。

B.发票。

C.行政部保管人的验收记录。

D、业务招待费、差旅费、通讯费、市内交通费、职工教育费等需总经理同意后方可开

支。无法取得税务发票、行政事业收据或内部自制合法凭证的财务支出，作为异常

支出，由经办人以其他同等金额的正规发票收据（如出租车票、办公用品发票）代

替。同时，经办人须填写“费用支出说明”连同取得的原收据一并附后，与“费用

报销单”同时审批。

（3）财务审批权限

3.1.1预算内支出

3.1.2预算外支出

A. 财务主管根据《签呈表》的审批意见，予以审核。

B. 预算外支出（不含内部调拨资金）金额在1000元以内，1000元以上由总裁批准。

3.1.3子公司负责人经手的支出，由总裁批准；总裁经手的支出，由子公司负责人批准。

（4）支出监督

4.6.1投资人或法定代表人，承担会计领导责任，定期对会计资料进行查阅。

4.6.2每月对子公司的财务会计资料进行审计时，应将审批手续是否健全作为必备内容。（5）审批责任：

5.1 各项费用发生和报销必须真实准确，若发生虚报、多报情况，一经查出，经办人处以虚报、多报金额二十倍罚款，证明人处虚报、多报金额0.7倍罚款，其他相关责任人处虚报、多报金额0.3倍罚款。情节特别严重的当事人予以开除同时并处虚报、多报金额二十倍罚款。

5.2 投资人或总裁对各公司审批行为负全面领导责任，各子公司负责人对所属具体审批行为负直接领导责任，各授权审批人对授权审批事项在授权范围内负主要责任。证明人、审核人负连带责任，经办人负直接责任。

5.3 相关审批人（经办人、证明人、审核人、部门（公司）负责人、授权审批人、总裁）严格按审批流程规定进行审批，不得越级违规审批，不得签署无审批意见、不负责任的审批。一经发现，将视情节轻重，予以50元以上，1000元以下的罚款，甚至予以降级和免职的处罚，造成损失的经办人还应承担全额损失。高层人员罚款为经办人员罚款的2倍，中层人员罚款为经办人员罚款的1.5倍。

二、资金安全管理：

随着公司规模不断扩大，分公司和相关职能部门不断增加，为加强各公司资金安全管理做出如下规定:

（1）现金库存限额规定：为保障各公司资金安全使用，各公司出纳会计必须严格执行现金库存限额3000元规定，特殊情况要报财务经理和公司总经理批准，对超限额的现金当日要送存银行；（2）严格执行收支两条线，严禁坐支销货款；严格大额现金支付审批手续，对确因经营需要必须开设个人卡和存折进行结算。对于卡存折上交易记录，保管人要定期打出流水清单与卡和存折一起保管备查；

（3）公司支票印鉴章由公司财务部门实行分开保管，即出纳负责管理私章，财务负责人管理财务公章；

（4）公司通过网上银行转帐结算的实行三级审核制，即公司出纳制单，公司财务经理初审，总经理终审转帐。

（5）公司所有收入必须及时入帐，严禁私设小金库；公司每天的收入、支出情况，每天下班前报公司财务经理、总经理、总裁。

（6）对于与公司解除劳动合同的各公司出纳会计，必须由公司审计部门对其进行离职审计。（7）财务经理定期对各公司资金安全管理制度执行情况进行检查，每季度开展评比，对优秀人员给予300-500元奖励，对违反资金安全管理制度的责任人处以200-400元罚款。

本制度自2014年10月1日起执行，由财务中心负责解释。

财务支出审批管理制度.doc

财务支出审批管理制度7 四川广安爱众股份有限公司财务支出审批管理制度 AAA public 二OO七年八月 1.目的和依据 为加强公司各项支出审批管理，明确支出审批权限，依据公司实际情况制定本制度。 2.适用范围 本办法适用于由公司财务部报销和支付的各项货币资金支出。 3.相关文件 董事会文件费用报销管理若干规定 4.术语 支出：公司经营活动中因业务需要发生的报销、给付、预付、借款等货币资金流出。 成本性支出：指公司生产运营过程中，水、电、气的采购、生产、安装等业务所发生的支出。 费用性支出：指公司经营过程中发生的管理费用、销售费用和财务费用，具体有办公费、低值易耗品采购、业务招待费、差旅费、劳务费、会务费、办

公日常维修维护费、车辆费用、各种税费、保险费、利息支出等。 资本性支出：指公司生产经营过程中的固定资产采购、新建工程、技改工程、大修工程等业务所发生的支出。 对外投资：指公司根据国家法律、法规规定，以增加公司价值为目的，将货币资金、实物资产或无形资产等让渡给其他单位或个人，而获得一项股权性资产或债权性资产的行为，比如公司购买股票、债券、投资于其他公司等。 非经常性支出：指公司用于捐赠、摊付及咨询、广告、宣传、租赁业务所发生的支出。 5.基本原则 （1）各分公司、业务部门发生的各项支出，实行“年度预算、月度计划、分级管理、业务性质与预算内外有别”的原则； （2）预算内的常规性日常成本费用、零星资本性支出，由部门掌握分管财务副总经理控制使用； （3）预算内的重大成本费用支出、一般资本性支出，由经营层掌握总经理控制使用； （4）预算内的重大资本性支出，由经营层掌握总经理控制使用； （5）预算外的成本费用支出，由经营层审议、总经理上报董事长或董事会，总经理 掌握董事会控制使用； （6）预算内非经常业务支出，由经营层审议，总经理控制使用；

学校经费支出管理办法

学校经费支出管理 办法

忻州市原平农业学校经费支出管理办法 为规范学校财务行为，加强财务管理和财务监督，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据财政部<<事业单位财务规则>>、《事业单位会计准则》,结合学校实际，制定本办法。 一、经费支出范围 经费支出是学校开展教学业务及其它活动发生的资金耗费和损失。经费支出范围包括学校为保障正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出、公用支出和为完成特定工作任务和事业发展目标所发生的项目支出。 二、经费支出程序 （一）基本运行程序 1.公用经费支出。公用经费支出实行内部预算管理制度。凡纳入财政已批复预算的经费支出，由各科室结合工作任务和目标进度情况，事先编报《经费支出审批表》，经科室负责人、财务科、财务分管领导、校长审批后汇总交总务处，由总务处统一采购。属于政府采购项目的同时办理政府采购相关审批手续。实行谁举事，谁负责，各部门负责人是第一申报人和具体落实人。 2.人员经费支出。人员经费支出按财政厅、人社厅和学校有关文件规定，直接办理支付审批手续。 （二）组织实施 经办部门按照《经费支出审批表》审批的申报项目、规格、数量、预算限额、采购方式、结算方式组织相关业务活动，如果实际支

出超过预算限额，须先办理追加经费支出预算审批后方可办理。物品、工程采购按总务处《原平农校物品（工程）采购管理办法》进行阳光采购；属于政府采购项目的，严格执行政府采购程序，采购合同签订后及时提交财务科、总务处（固定资产购置项目）办理市财政局政府采购备案手续。 （三）项目结算 项目任务完成后，由经办人和经办部门负责验收，固定资产购置项目由总务处等保管部门会同验收，工程施工项目另需办理工程决算审计。验收合格后，经办人持合规发票（须在税务部门网站上查验发票真伪）由验收人、业务主管领导、财务科、财务分管领导、校长审签。经办人将审签完备的发票、合同、经费支出审批表、验收单或工程决算审计报告书交财务科，财务科按财政局规定的授权支付方式办理付款手续。 三、经费支出标准和办法 学校各部处室所有支出实行预算管理办法，各部门根据年初批复的预算限额，统筹考虑全年工作需要，妥善安排支出计划，量入为出，精打细算，真正把有限的经费用到工作最需要的地方。 （一）差旅费按学校制定的差旅费管理办法施行。 （二）办公费 根据当年山西省财政厅关于山西省省级政府采购目录及限额标准的相关规定，办公用品由总务处协同相关部门按政府采购制度要求进行招标，确定年度财政定点单位或学校协议定点单位。总务处会同经

经费支出管理办法

附件 经费支出管理办法 为规范学院财经行为，强化支出管理，提高资金使用效益，保障学院事业发展，根据《中华人民共和国预算法》（主席令12号）、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕 21号）、《事业单位会计制度》（财会〔2012〕22号）等制度，结合学院实际，制定本办法。 第一章支出预算管理 第一条根据《中华人民共和国预算法》的相关规定，学院所有经费支出均纳入学院预算，并围绕年度绩效目标开支，不得无预算、超预算支出。各部门申报资产或服务采购、工程建设、零星工程维修时，首先需确认有无经费预算。 第二条经省水利厅和财政厅批复后的学院支出预算作为政府预算的组成部分即具有法律效力，对院内的各责任部门具有同等约束力，学院及各部门应维护其严肃性和权威性。学院及各部门负有严格执行学院预算的责任，非经规定程序不得变更，任何部门和个人无权擅自增加支出。 第三条学院预算一经批复，一般不予调整；因上级政策、事业计划有较大调整或其他不可预见原因对经费支出影响较大确需调整 精选范本

的，按下列审批程序办理：由经费支出归口管理部门提出申请；院财务处提出预算调整建议；50万元及以下的由院长办公会研究审核，超过50万元，报党委会研究审核；报省水利厅和财政厅审批。 第二章支出审批管理 第四条支出审批的管理原则。 （一）坚持“统一管理，分级审批，预算控制，统一支付” 的原则。根据经费预算支出的金额和性质，戈扮审批权限，建立由部门负责人、部门分管院领导、主管财务院领导、院长办公会、学院党委会层层审批的经费审批制度。 （二）坚持“一事一批”的原则。一件事项所需经费不得分割申报、审批处理。 （三）坚持“谁主管谁负责，谁审批谁负责”的原则。部门负责人对审批经费的真实性、合法性、效益性负直接责任，学院领导对直接主管工作的经费审批负主要领导责任，对应管的工作或参与决定的工作，负次要领导责任。 第五条预算经费支出审批权限。学院预算经费是指学院年初预算经费及年度内追加预算经费。预算经费单项开支或一次性开支在1000元以下的由分管领导审批签字；1000元（含1000元）以上5万元以下的由分管领导和院长共同审批；5万元（含5万元）以上10万元以下的经院长办公会研究通过，院长签字批准；10万元（含10万元）以上的经党委会研究批准，院长和党委书记会签批准。 （一）四系一部经费支出审批 -2 -

事业单位财务收支审批制度

竭诚为您提供优质文档/双击可除事业单位财务收支审批制度 篇一：机关事业单位财务报销制度 机关事业单位财务报销制度 第一条为进一步加强单位经费管理，规范财务行为，提高资金使用效益，节约财政支出，促进街道各项事业健康有序发展。现依据有关法律、法规，结合街道实际，特完善修订本制度。 第二条本制度适用于：街道办事处机关、各部门、所属各事业单位，政府及部门所属的经营性实体、公司以及与镇财政有正常经费领拨关系的单位和部门。 第三条本制度所称“经费开支及财务支款”包括：各项工程款支付，各项借款、预付款项，以及日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生一切经费支出。 第四条各项日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出，实行街道主任“一支笔审批”。其审批报销程序规定如下： （一）日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出，必须在支出发生之日起一个月内按规定审批报销程

序办理结报；事务管理和相关公务活动中所发生的招待餐费，在按规定审批报销程序办理结报时，必须附上餐饮清单（点菜清单）。 （二）日常办公、事务管理和相关公务活动中所发生经费支出原则上出现单项1000元以上资金使用的，应事先报 告街道主要领导，征得领导同意才可以开支，资金的审批报销程序为：1、由报销经办人取得原始费用凭证。2、具体经办人及负责人审核签字。3、分管领导审核签字。4、街道主任审批。5、出纳人员复核无误后给予报销付款。 第五条机关事业单位工作人员因公出差或外出购物等 而预支的备用金（借款期限不得超过一个月），在以前所借 款项结清的前提下，其审批借款程序规定如下： （一）机关工作人员借款（机关工作人员不得向政府所属各部门、事业单位借款），审批程序为：1、由借款人填制“领借款单”，写明借款事由、金额和预计结报（归还）时间。2、街道分管领导审核签字。3、街道主任审批。4、出 纳人员复核无误后给预付款。 第六条按照财政部《基本建设财务管理规定》，结合本 镇实际情况，对各类建设项目工程款的支付作如下规定：（一）在支付或预付第一笔工程款时，必须按照工程款支付审批程序提供该建设项目的预算及签订的合同；工程项目建设完工后，在支付最后一笔工程款时，必须按照工程款

【财务制度】部门五项费用支出管理办法

部门五项费用支出管理办法 (征求意见稿) 第一章总则 第一条为进一步降低非生产性成本，明确公司各经营职能部门业务招待费、差旅费、办公费、电话费、汽车使用费（以下简称：部门五项费用）支出标准及监控管理，保证五项费用的开支能严格控制在公司预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制订本实施细则。 第二条本办法适用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准。 第二章业务招待费 第三条业务招待费是指公司内经理级以上干部及驻外主管级以上职员和营销系统内有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、礼品费、礼金等。 第四条公司对营销中心及各职能部门的业务招待费实行总额控制，由营销中心及各职能部门在预算内集中管理，自行控制，但原则上不允许分解指标（驻外分支机构除外）。业务招待费标准参见附表一。 第五条在公司指定签单招待餐馆就餐的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。 第六条在公司以外消费的，各职能部门应采用事先申报制度。事先由相关单位填写《业务招待费用申请表》（见附表二），交相应部门主管审核，200元以下由主管总监审批，200-2000元由主管副总经理审批，超过2000元以上

呈总经理审批。除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。 第七条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。 第三章办公费 第八条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。 第九条公司办公费用涉及物品由行政中心（电脑及耗材由系统管理员）在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。 第十条行政中心设专人对办公用品进行管理。 第十一条办公用品采购审批程序：各职能部门部门填写《办公用品购置申请表》（见附表三）报行政中心审核，并经行政总监审批（2000元以下）或总经理审批（2000元以上）后到定点单位采购。 第十二条公司行政中心应按月将办公用品领用及费用分配表报财务部，财务部将费用划转入各职能部门。 第十三条办公用品领用审批程序： 一般用品：领用人填写《办公用品领用申请表》→部门负责人批准→行政部门审核→文具仓领用 电脑消耗材料：领用人填写《电脑消耗材料领用及配件维修申请表》→部门负责人批准→行政总监批准→财务审核→文具仓领用 第十四条严禁公司内部各单位自行采购有关办公用品，否则，由此发生的费用，将不予报销。 第十五条香港公司等异地分支机构的办公费用，按内部目标考核方案下达指标，自行制定制度进行限额控制。未经审批擅自采购办公用品而发生的

私立学校财务管理制度

私立学校财务管理制度 为严肃财经纪律，控制各种资金使用范围，加强学校财务管理，防止浪费，勤俭办学，使有效的资金发挥其应有的效益，特制定以下财务制度。 一、严肃收费政策，严格收费手续 1、学校的收费严格的按照吉林省教育厅、省发改委、省财政厅印发的《吉林省义务教育阶段学校推行的一费制收费方案》，严格执行，公示收费。 2、按照上级财务规定，严格的执行收支两条线，学校的收费资金先缴财政专户，转回后方可使用。 二、严格控制经费开支 1、经费的使用，须有申报手续，购物须填写申购单，由校长审批后方可购买，使用经费在五千元以上须学校校委会研究决定，并制定实施方案方可实行。 2、学校所需的物品，统一由总务处购买，并做好登记，然后发放，并签好领取手续，非经学校批准的，一切个人购买的物品学校不予报销。 3、购物发票必须经审查实属工商税务部门注册的正规发票，报销发票做到有四人以上签字(校长、总务主任、会计、经办人)方可报销。 4、任何人不准挪用学校公款，教师出差办事使用资金一律自行垫付，回校结算。 5、学校的财务章由出纳员保管，法人章、收费票据、及财务档案由会计保管。 三、坚决制止乱收费和私设小金库。

四、学校代收代管的项目按照上级规定严格执行，合理收费，定期结算，做到多退少补。 五、国家推行的学生一补政策，学校坚持公平、公正、公开的原则，按照上级的要求，严格按程序操作执行，建立领导小组，健全实施方案，接受社会各界的监督。 六、学校每年度向全校教职工通报学校的收入和支出情况。 七、学校的出纳人员，按照财务和现金管理的有关规定，做好资金的收付工作，对违反财务制度的开支，有权拒付，根据原始凭证，及时记帐，天天盘点库存现金，月月核对银行存款，做到帐款相符，帐据相符，不出差错，库存现金必须控制在限额500元以内，不准公款私存。 八、会计人员对学校经济活动进行控制和监督，定期进行财务分析，如实向校长反映学校财务状况，合理编制学校经费预算及年终结算工作，做好财务报告和财务分析工作。 九、加强票据管理，收费票据使用必须进行登记，定期向财政部门报告，收费票据的领取使用结存情况。 十、财会人员要持证上岗。 十一、加强学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务规章制度。 十二、学校校舍财产物品一律不准出租出借。 十三、加强会计档案管理，会计凭证、会计帐簿和财务报表以及会计核算专业材料要整理立卷，装订成册，编制会计档案清册，妥善保管。

资金支出审批管理制度

资金支出审批管理制度 一.总则 一、为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。 二、本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司有关管理制度而制定。 二.资金管理的部门 公司的资金管理机构为财务部，财务部负责对与资金支付相关的内部控制进行监督，负责对公司资金的日常管理与核算，并办理公司与业务活动单位（个人）之间的资金结算、支付工作。 三.资金支出的原则与依据 一、资金支付的原则 （一）以预算管理为基础的原则：依据经董事会审批的年度预算为基础，由公司财务部进行日常的资金预算控制与管理； （二）支付凭证符合财务要求的原则：各项支付业务都应根据实际情况，具备相应的发票、收据及其它真实有效的附件，不符合税法规定的发票及凭证不得作为支付凭据；各类支付凭证记载的内容均不得涂改；费用报销时必须按要求填制报销凭证。 （三）优先保证重点项目资金的原则。 二、资金支出的依据

（一）国家政策法规； （二）公司章程及相关内部管理制度； （三）经批准的预算文件； （四）与资金支出有关的合同和验收手续； （五）合法的外部单据 （六）经审批的内部单据； （七）公司各岗位的职责文件。 四.资金支出审签人的责任 一、资金支出审签人的责任 （一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的结果负直接责任； （二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任； （三）财务部根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予以退回。在审批过程中，财务部经理应按照年度预算有月度预算对资金的支出提出支付计划与意见。 （四）董事长、总经理依据本制度的规定，对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负最终责任。 （五）所有资金支出必须根据公司有关制度规定的核准程序后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予以退回。 五.资金审批权限（在批准的年度预算范围内执行） 一、经营费用及日常管理支出

X农村财务支出审批管理制度范本

内部管理制度系列 X农村财务支出审批制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-15564 X农村财务支出审批制度 X Rural Financial Expenditure Approval System 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 为了进一步完善农村财务管理，推动农村集体资金管理民主化、规范化、程序化和制度化，维护农村集体资金安全。根据《运城市盐湖区规范农村财务管理实施办法(试行)》、《运城市违反村级财务管理行为责任追究办法(试行)》及盐湖区农村财务“11211”管理机制，结合我办农村实际情况，特制定以下有关财务审批的各项规定和办法。 一、财务审批的总要求 农村财务支出审批工作是关乎农村各项工作的重中之重，应当坚持公平对待、合理引导、完善管理、优质服务的原则，坚持以人文本，管理与服务相结合，确保农村集体资金安全，维护农村集体经济利益，促进农村和谐稳定。 二、财务审批程序 1、村集体的所有支出，都必须取得有效的原始凭证(一

百元以上的票据须取得正规发票)，并签字盖章，由村民主理财组逐笔进行集体会审。对审核有效的票据，民主理财小组组长加盖理财专章。 2、经民主理财组初审通过的票据，由村财务负责人按审批权限进行签批。具体是:村党支部书记和村委主任在每张原始票据上签字，并在“农村集体经济组织财务支出审批单”相关栏目内签字。村委会开支单笔超过3000元(含3000元)的。需经村民代表会通过方可进行。组内开支单笔超过100元的开支，需经小组代表会议通过方可进行，单笔超过3000元(含3000元)需经支、村委会议研究通过。上万元(含10000元)的大额开支项目。 3、财务负责人将村初审过的票据拿到办事处进行复审。所有支出票据，先由包村干部在原始票据上审批签字;审批签字后到经管站进行复审，复审通过后加盖经管站复审专章;单笔超过3000元(含3000元)的票据，由办事处主任进行最后监管审核，审核通过后在原始票据上审批签字后方可进行报账。 4、会计核算中心对复审通过后的票据应就其规范性和

学校财务管理制度的内容

学校财务管理制度的内容 1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其收入，具体修订预算表。 2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。 3、每年的开支，不得超出当年的收入。 4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长办公会批准，不予以报销。 1、审批权限 (1)开支50元以下，由后勤主任审批; (2)开支50元以上，200元以内，由分管财务的副校长审批; (3)开支200元以上，500元以内，由校长负责审批; (4)开支500元以上，10000元以内，由校长办公会集体研究决定; (5)开支10000以上者，原则上需经教代会及民主理财小组表决通过。 2、审批程序 (1)500元以内的项目资金开支，先由经办人签字，再由审批人签字，最后由校长签字报销; (2)500元以上的项目资金开支，先由经办人签字，再由分管财务的副校长代表集体审批签字，最后由校长审批后报销。 (3)对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入账，并及时向学校领导反映。 1、会议费、活动费及招待费的管理

(1)学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支。 (2)上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。 2、差旅费的管理 (1)教职工因公出差(含开会、学习、考察、参观)，由学校研究确定对象和人数(去城内办事应提前报告学校以便统筹安排)后，方可出差，否则不予以报销差旅费。 差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销： 1、事前审批：教职工因公外出均应事先审批，公差、领导外出及区外出差由校长室审批，车限硬席、硬座，船三等仓以上。 2、规范填写报销单：车旅费，至太和来回可报20元，至阜阳市来回可报30元，住勤费据实按市区内30元/天。一般不予以报销包车发票，特殊情况(紧急事情)确实需要租车，经校长同意后，方可租车和报销租车发票。 1、定期审计。学校的财务，由学校民主管理小组在年中或年末进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受职工监督。 2、专项审计。根据职工反映的问题，由民主管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时澄清事实，妥善解决问题。 3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性质。 采购 1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

费用支出与报销管理制度

费用支出与报销管理制度 1、总则 1.1、为规范公司财务管理活动、合理控制费用开支、规范费用报销流程，促进公司管理体系建设，特制定本制度 1.2、本制度管理范围包括车辆的维护、加油和路桥费、员工差旅、策划推广、办公设备与用品、会务接待、水电气、办公电话与网络等费用的报销管理。 1.3、本制度适用于公司所有费用使用的申报、审批、报销以及财务账务处理的管理。 2、审批原则 2.1、坚持费用“有规可依、有据可查、计划管理、分级负责”的支出与报销准则。 2. 2、按照“合理开支、严格控制”的管理原则，执行“前帐不清，后款不借”的控制要求。 2.3、由各部门负责人对本部门报销费用用途的真实性、合理性进行一级审查，由综合管理部负责人对各部门需报销费用使用的规范性进行二级审查，由财会部门对报销票据的合法性、规范性进行三级审查，由总经办进行最后的审核批准。 3、审批与报销流程 审批分为财务审核和财务批准。财务审核由会计负责，财务批准由总经理或经总经理授权的副总经理负责。 3.1、部门负责人对费用报销人提交的费用单据和用途进行审核；涉及到差旅费用的，需要对“所因何事、去往何地、所需时间、预期结果以及费用预估”进行审核。 3.2、综合管理部负责人对费用报销人提交的表单数据进行费用支出合理性的审计；对经过所在部门负责人审核的差旅费用单据，根据差旅费用标准和事项达成等情况进行审核。 3.3、财务主管对相关数据的准确性、真实性和所提供票据的规范性进行审核。 3.4、总经办对费用使用效果和支出的合规性以及何时予以报销进行核定。 费用报销流程图 4、费用报销时间要求 4.1、临时接待费、差旅费、会务费、办公费、行政后勤的生活与设备设施维修费、车辆维修费、加油费、路桥费、停车费和洗车费等，应在费用事项结束后的三个工作日内进行报销。

财务收支审批制度

第八章财务收支审批制度 财务支出审批制度 第一条审批范围：按分工原则，审批费用支出、财产物质购置支出、捐赠支出。第二条审批人员及职责。 按照职能部门按《永川市烟草专卖局（中心）预算管理办法》分工管理原则，“谁签字，谁负责”，先预算后审批。 1、营销科负责人：负责对搬运费、装卸费、仓库保管费及本部门费用进行审批。 2、办公室负责人：负责对办公费、各专管所的差旅费、固定资产及低值易耗品的购置、汽理运输费、修理费等费用及本部门费用进行审批。 3、专卖管理科；负责对专卖人员的差旅费、线人补助费、打假经费（包括举报奖、检验费检测费取证费、搬运费运输费仓储费销毁费、专用器具器材费服装费、人员费用、协同办案费、奖励补助费、宣传费）和本部门费用进行审批。 4、财务科负责人：对整个公司发生的费用和本部门费用进行审批。 5、财务稽核：对整个公司发生的费用进行稽核 6、单位负责人：对整个公司发生的费用进行审批。 第三条审批程序 费用发生部门负责人对费用的真实性负责，真实性包括以下内容，即该费用的发生实事求是，费用金额的大小真实。 （一）一般性支出审批程序。一般性支出，指日常发生的金额在5000元以下的支出，包括费用支出和财产物质采购支出。审批程序为：所属部

门负责人审批—分管部门负责人审批—财务负责人审批—单位负责人审批—财务稽核审批。单位负责人不在单位时，由其授权分管领导审批。 （二）大额资金支出审批程序。指发生的金额在5000元以上的支出，包括费用支出和财产物质采购支出。采取集体汇签制度，程序为：所属部门负责人审批—分管部门负责人审批—财务负责人审批—其他领导审批—单位负责人审批—财务稽核审批。属大宗财产物质采购的还应有会议纪要。 第四条工会经费支出管理 工会经费支出审比程序为：工会主席审批—财务负责人审批—单位负责人审批。 其他财务收入管理制度 企业其他收入指除正常的销售货款或专卖收到的罚没款以外的其他收入，一般为房租收入、固定资产或低值易耗品的处置报废收入、收到的职工退回的借款余额、其他单位交来或退回的资金等。 第五条房租费收入管理。办公室指定专人负责闲置房产的出租工作，房屋租金收入一律交财务科入账，并填定《收入审核单》，注明收到的房租费起止日期，应收的金额等内容交财务科，由财务科出纳员办理收款手续并出具加盖“财务专用章”的收据。 第六条固定资产或低值易耗品的处置收入管理。固定资产或低值易耗品的处置收入，由办公室派专入负责实施，参加的人员填写《固定资产（低值易耗品）报废单》，与收到的现金一同交到财务科，由财务科出纳员办理收款手续并出具加盖“财务专用章”的收据。 第七条收到的职工退回的借款余额、其他单位交来或退回的资金

财务收支管理办法

财务收支管理办法 第一条为深化机关事业单位财务管理制度改革，加强机关事业单位财务监督管理，进一步规范财务支出行为，从源头上预防和治理财务支出方面的浪费、舞弊、腐败问题，根据旬办法[2008]54号文件精神，结合我局实际，特制定本办法。 第二条在系统内全面推行经办人、会计（报帐员）、监审小组、单位负责人逐级签字审批的“一签三审”制度。 第三条财务监审小组人员组成：监审小组一般由3人组成，除单位主要负责人和财务人员外，单位实有人数不足3人的，可设一名监审人员。 第四条监审小组人员应具备的基本条件： （一）非单位主要负责人、分管财务工作的领导及具有财务 管理职能的股室主要负责人、会计（报帐员）等人员。 （二）品行端正、公道正派、原则性强。 （三）有较强的事业心和责任感。 （四）综合素质较高，工作能力较强。 （五）比较熟悉财务和会计业务方面的基本知识。 第五条监审小组人员的产生： （一）财务支出监审小组，必须召开全体工作人员会议实行 无记名投票选举产生； （二）当选监审小组成员赞成票须超过与会人员半数以上； （三）局机关监审小组人员由局召开机关全体工作人员会议 选举产生，局直各单位监审小组人员由各单位分别召开本单位全

体工作人员会议选举产生，除单位主要负责人和财务人员外，单位领导班子中应有1人进入监审小组。 第六条监审小组人员的任免：局机关及局直各单位监审人 员经选举产生后统一上报主管局，提交局务会审批后，由局下发正式任命文件，监审小组人员免职和调整须经本单位全体干部职 工大会三分之二以上人数通过，并经局务会审批同意后，才能予以免职和调整。 第七条财务管理支出审批程序： （一）具体办理人员对所办理的业务在原始支出凭证上如实 注明办理的时间和用途并签名后送交单位会计（报帐员）。 （二）单位会计（报帐员）对支出项目和原始凭证进行初步 审核，并填写《旬阳县财务支出审签单》。 （三）会计（报帐员）将《旬阳县财务支出审签单》连同初 审后的支出项目和原始凭证一起送交单位财务支出监审小组，监审小组依照有关规定逐项进行集体审核把关并由组长签名。 （四）经单位主要负责人“一支笔”审批签名后由单位会计核销或由报帐员统一送会计核算中心，会计核算中心审核无异议后，予以核销。 第八条财务支出审批内容为单位的所有非工资性支出，包括接待费、差旅费、办公用品、车辆、房屋等固定资产购置、维 修等各类支出。 第九条对存在问题的各类支出和原始凭证，财务支出监审小组有权按照以下要求进行处理： （一）对审批、招标、采购、备案等手续不全的财务支出，

中学财务收支审批制度

竭诚为您提供优质文档/双击可除中学财务收支审批制度 篇一：学校财务收支审批办法 褚兰镇建德小学财务收支审批办法 为了规范学校财务收支审批，保证财务工作质量，进一步规范学校财务行为，促进财务活动安全有序运行，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、稳定、协调、持续发展。根据上级要求，结合本校实际，制定本办法。 学校民主理财小组进行财务收支审批的主要内容： （一）财务规章制度和内部控制制度是否健全，执行是否有效。 （二）预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理。 （三）各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效。 （四）收入预算和支出预算最终执行结果如何，结果报告是否真实，内容是否完整。

（五）各项收入，包括财政补助收入、事业收入、经营收入和其它收入是否纳入预算统一管理、统一核算，是否及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题。 （六）收费的项目、标准和范围是否合法合规，并报经有关部门批准，执行情况如何，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规问题。 （七）是否使用合法、有效票据，是否建立、健全票据管理制度，执行情况如何； （八）各项支出，包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对附属单位的补助支出等，是否真实并按预算或计划执行，有无超预算、无预算或超计划等问题。 （九）上级部门和学校领导认为需要审批的其他情形。本办法自发布之日起执行。 篇二：学校财务支出审批制度 学校财务支出审批制度 一、审批人员和审批权限 1、实行“副校长审批，重大收支由学校行政会研究确定”。除授权财务负责人审批外，学校其他部门领导不作最终审批。 2、所有的报销由学校财务部门核定经费来源，日常公用经费支出由校长审批，重大开支由校按照会议决议办理签

经费支出管理办法

.. . 附件 经费支出管理办法 为规学院财经行为，强化支出管理，提高资金使用效益，保障学院事业发展，根据《中华人民国预算法》（主席令12号）、《行政事业单位部控制规（试行）》（财会〔2012〕21号）、《事业单位会计制度》（财会〔2012〕22号）等制度，结合学院实际，制定本办法。 第一章支出预算管理 第一条根据《中华人民国预算法》的相关规定，学院所有经费支出均纳入学院预算，并围绕年度绩效目标开支，不得无预算、超预算支出。各部门申报资产或服务采购、工程建设、零星工程维修时，首先需确认有无经费预算。 第二条经省水利厅和财政厅批复后的学院支出预算作为政府预算的组成部分即具有法律效力，对院的各责任部门具有同等约束力，学院及各部门应维护其肃性和权威性。学院及各部门负有格执行学院预算的责任，非经规定程序不得变更，任部门和个人无权擅自增加支出。 第三条学院预算一经批复，一般不予调整；因上级政策、事业计划有较大调整或其他不可预见原因对经费支出影响较大确需调整的，按下列审批程序办理：由经费支出归口管理部

门提出申请；院财务处提出预算调整建议；50万元及以下的由院长办公会研究审核，超过50万元，报党委会研究审核；报省水利厅和财政厅审批。 第二章支出审批管理 第四条支出审批的管理原则。 （一）坚持“统一管理，分级审批，预算控制，统一支付”的原则。根据经费预算支出的金额和性质，划分审批权限，建立由部门负责人、部门分管院领导、主管财务院领导、院长办公会、学院党委会层层审批的经费审批制度。 （二）坚持“一事一批”的原则。一件事项所需经费不得分割申报、审批处理。 （三）坚持“谁主管谁负责，谁审批谁负责”的原则。部门负责人对审批经费的真实性、合法性、效益性负直接责任，学院领导对直接主管工作的经费审批负主要领导责任，对应管的工作或参与决定的工作，负次要领导责任。 第五条预算经费支出审批权限。学院预算经费是指学院年初预算经费及年度追加预算经费。预算经费单项开支或一次性开支在1000元以下的由分管领导审批签字；1000元（含1000元）以上5万元以下的由分管领导和院长共同审批；5万元（含5万元）以上10万元以下的经院长办公会研究通过，院长签字批准；10万元（含10万元）以上的经党委会研究批准，院长和党委书记会签批准。 （一）四系一部经费支出审批 - 2 -

财务支出审批权限管理制度

财务支出审批权限管理制度 为规范*****商会财务管理工作中的审批行为，明确商会财务支出的内部流程及审批权限，完善健全商会内控制度，确保健康持续发展，制订本制度。 第一章审批权限 第一条商会财务收支实行日常开支由副会长审批，大额支出，单笔支出在30万元（含）以下的，按照审批程序由副会长负责审批；单笔支出在30万元至100万元（含）的，则按照审批程序先由副会长审核，最后由会长负责批准；单笔支出在100万元以上的，由商会副秘书长办公会议决议负责审批。 第二章审批范围 第二条财务支出具体包括费用借支、费用报帐、办公物品采购及办公室房租物业费支付等。 第三章审批要求 第三条任何费用在发生之前都应先履行请示义务，非经副会长允许，超时间、超范围发生的费用一概不予报销。 第四章审批程序 第四条支出审批及报销流程：经办人（填单）→主管或分管负责人签字→财务主管票据复核→副会长审批（超过副会长审批权限的按审批权限流程）→出纳付款→会计报帐。 第五章审批责任 第五条各项财务收支审核人员应认真审核每一项收支业务，对于与

实际情况不相符且违反制度规定，或有超标准、超限额开支，经办手续不齐全等问题的，均不得办理款项收支和相关手续，如遇特殊及重大问题应及时向上级反映情况。 第六条各财务收支审批人员应在各自的审批范围内行使审批权，不得超范围、超预算审批，也不得化整为零进行审批。财务人员有权对不符合国家财经法规和商会财务制度的开支及报销凭据予以剔除。 第七条各项财务收支的经办、签字、复核和审批人员要认真履行岗位职责，严格环节把关，商会如发现有巧立名目开支，徇私情开支等，将视情节给予责任人相应处罚；如发现有营私舞弊，伪造票据等严重违规情形，对当事人将给予严厉处罚。 本制度自2012年11月1日起执行。 ******************** 财务管理审批权限及操作规程 为规范财务借款、付款、请款和报销管理制度，加强财务管理、提高办事效率，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合分公司的具体情况，特制订本制度。 一、暂借款、往来款制度 1、暂借款是指因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。 2、往来款是指因业务需要，集团间资金划拨的款项。 3、额度审批权限： （1）业务需要万元以内的大额借款必须经分管副总、公司总经理审

财务支出管理制度 (科技公司)

创新（）科技有限公司 财务支出管理制度 为完善公司的财务管理体系，严格财务审批制度，强化全员成本控制意识，加强资金支出的监督和管理，以及为明确资金支出流程，保证资金使用安全，公司特制订财务支出审批制度及实施细则如下： 第一条财务支出审批权限一览表（单笔支付金额） 说明： 1、本制度是对预算内各类项目付款时的审批权限和流程所作的规定，对于付款承诺（如：签署 合同、订单、协议等具有法律效力的文件）的审批权限和流程，则依据固定资产、存货、费

用管理等相关制度执行，如相关制度无规定，则参照本制度执行。 2、本表对单笔支付金额的审批权限进行了界定，对于短期（一般指30天）内连续发生的多笔同 一收款方、同一用途或性质实质上相同的支付项目应将其金额合并，以合并数对比权限一览表执行审批程序。 3、每一权限级别包含下限，不包含上限。 4、存货采购分为对大疆的商品采购及第三方平台的存货采购，对大疆采购的流动资金范围由董 事长指定，董事长根据销售及市场情况及时调整。第三方采购需采购部多方询价之后，董事长批准方可执行。 5、备用金借支不包括购买固定资产借支。 6、广告宣传费主要指为扩大公司影响、宣传公司品牌和产品而在书刊、报纸、电视、网络等大 众媒体或户外制作广告、宣传品的费用，公司网站建设、维护、托管等费用，以及参加各种展会的费用，包括广告费、设计费、宣传品印刷费等。 7、行政办公费用包括办公费、房租水电费、会议费、车辆使用费、差旅费、市内交通费、通讯 费（含电话、传真、数据通讯、网络）、招待费、邮寄费、修理费、培训费、劳动保护费等。 各项费用的报销限额遵照相关规定执行。其中行政费用由苏总统管，预算外或者预算内超过1万元的，需报苏总审批。 8、资产处置指应收款项、存货、固定资产、无形资产和长短期投资被变卖、置换、捐赠、抵债、 核销或报废，处置的结果是改变其权属、使用价值或存在形态。资产被处置时的价值确认标准为：应收款项、存货以其账面余额为准；固定资产、无形资产和投资以账面净值为准。 9、资产损失包括因资产处置造成的损失、无法获赔的人为或意外事故造成的损失等。 10、募集资金专户及其他需专户管理资金的使用方案和支付计划需经募投项目领导小组批准。从 募集资金专户及其他专户支付资金时，每一笔支付凭证需经董事长审批。 11、非常规支出是指超出公司规章制度界定的开支范围或金额上限，以及非经常发生的项目。员 工个人因私向公司借款属于非常规事项，需董事长审批。 12、借支按借款用途相应的审批流程与权限办理。 第二条财务支出审批流程： 按上表从左到右依次进行，先由主管部门及主管领导对该项目开支的合理性提出初步意见；再由财务部门根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量金额上加以审核；最后由副总经理、分公司总经理参考“审核”的意见后进行审批，超过权限的需要董事长审批。 审批顺序是先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后

学校财务支出审批若干规定

学校财务支出审批若干规定 为加强财务支出管理，明确财务支出审批程序和权限，提高资金使用效益，根据《会计法》、《高校财务制度》，××××科技大学《财务管理办法》(校财发〔2016〕368号)、《经济责任制实施办法》(校财发〔2016〕370号)和学校有关制度，制定本规定。 一、财务支出审批责任人 1.校长：校长是学校的法定代表人，全面领导和管理学校各项工作，是学校财务支出的最终责任人； 2.主管财务工作的副校长：协助校长组织领导学校财经工作，主管财务支出审批，组织制订财务支出审批办法，审批和会签大额财务支出、资金流动等； 3.校领导班子成员(副校长、副书记)：对职责分工范围内的经济活动履行经济管理职责并审核批准大额财务支出和资金分配方案等； 4.计划财务处(以下称计财处)处长(财务机构负责人)：在校长、主管副校长领导下，履行财务管理职责，审核(批)财务支出，会签经济合同等； 5.学院(系、所)(以下称学院)、职能部门和直属单位行政主要负责人：审核批准本部门(单位)的财务支出； 6.项目负责人(组织实施专门事业任务的学校特定人员(如课题组长、学科带头人等)：审核批准负责的项目财务支出。

财务审批责任人对职权范围内经济活动的真实性、合法性负责。因故不能履行职责的，应按有关程序委托本单位其他负责人代为审批。因特殊情况确需他人代为审批的，应提前委托并向计财处书面备案。 二、财务支出审批的原则与责任 1.审批人员应熟悉本单位财务状况，坚持原则、廉洁奉公,具有较强的政策、法制观念和财务管理能力，能模范遵守财经纪律。 2.审批财务支出，应坚持“依规据法,先审后批,收支并重”原则。 3.审批财务支出在集体领导、民主监督的基础上,实行行政主要负责人“一支笔”和集体审议联签相结合的责任制度。 4.审批人员对财务收入和支出性原始票据反映经济事项的真实性、合法性、准确性进行审核，用黑色签字笔或碳素墨水钢笔签署审批意见，字迹清晰、易于辨认。 5.审批人对审批的财务支出负有直接领导责任和连带经济责任。 三、财务支出审批额度权限规定 1.财务支出由学校、学院两级管理，根据支出额度分级审批。部门支出由校领导、职能部门和附属单位行政主要负责人审批；学院支出由学院负责人、项目负责人审批。 2.学院 10万元以内的支出和借款，项目负责人审批；单笔金额在10万元以上的支出和借款，学院负责人审批。

专项经费审批制度

G220东郑线陶庄至平阴东平界段改建工程安全专项经费审批制度 G220东郑线陶庄至平阴东平界段改建工程JL-2总监办 二O一七年六月

安全专项经费审批制度 一、安全专项经费审批的前提条件是安全生产各项管理制度健全，贯彻落实到位，防护措施有效；不满足条件时，总监办不予审批。 二、施工单位在施工过程中未按安全技术操作规程配备和投入安全保护设施或未采取必要的安全防护设施或发生安全生茶事故，总监办有权在审批中暂扣相应费用，并督促承包人增加安全投入，直至满足要求后方可审批。 三、施工单位应当根据合同文件要求和本合同段安全生产施工组织设计，安全生产应急预案和安全生产管理各项制度，编制安全专项费用使用总体计划，报总监办审核。 四、总监办审批安全专项经费时应遵循按实发生的原则，审查时应要求施工单位出具本工程实际投入的安全设施费用发票扫描件，必要时审查原件，在包干价的控制里按实审批。 五、总监办审批安全专项经费的使用范围，严格按照有关规定要求： 1、完善、改造和维护安全防护、检测、探测设备、设施支出； 2、配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出； 3、安全生产检查与评价支出； 4、重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出；

5、安全技能培训及进行应急救援演练支出； 6、其他于安全生产直接相关的支出。 六、施工单位在以下范围内发生与安全生产相关的费用，均不列入安全专项经费，按正常工程费用渠道列支： 1、施工单位应当为施工人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险费用； 2、施工单位为职工提供的职业病防治、工伤保险、医疗保险费用； 3、工地临时办公、宿舍、食堂等现场办公生活设施达到安全要求所需费用； 4、施工现场与外界的隔离、围挡设施费用； 5、穿越村镇、公路、河流、地线管线的施工现场进行防护、隔离等设施费用； 6、按正常施工作业所设置的防失稳支撑、支架、安全用电等设备费用。 七、总监办应每月对施工单位的安全专项经费的使用情况进行监督检查。 G220东郑线陶庄至平阴东平界段改建工程JL-2总监办 二0一七年六月

财务支出及审批权限管理制度.doc

财务支出及审批权限管理制度1 财务支出及审批权限管理制度 公司各部门、各控股子公司： 为了完善财务管理，严格执行财务支出及审批权限，结合公司的实际情况，现对深XX字(200X)第XX号制度进行修订,本制度适用于XX市XX投资发展有限公司及其控股子公司。 一、资金支出的审批 1、各部门人员因公务需要预支差旅费或备用金，可向财务部预支伍佰至伍仟元的备用金。借款时须按“借款申请单”要求填列，完善审批手续财务部方可付款。 2、公司食堂、收银领班、司机和物资采购人员可申请定额备用金，（酒店收银领班备用金由酒店财务部根据实际需要确定金额），申请定额备用金的，报销时可不抵借支，直接支取现金。 （1）临时备用金借支人须在公务完毕后3个工作日内到财务部办理费用报销手续，每年12月31日前个人借支的备用金须结清归还，逾期不还的，从该职员下月工资中扣还。 （2）借款申请单除当日借支当日归还外，报销费用时不予退还，由会计开具收据给报销人，收据须妥善保管备查（保管期限为15年）。 3、所有借款必须前款结清方可再借付。确因业务需要无法结清前账的，须在“借款申请单”上说明原因，并按审批程序批

准后，方可再借付。 4、预付款：是指需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项。采购合同原则上不预付款，采用月结方式；广告、施工合同原则上不预付款，大项目按进度付款，小项目工程完工验收合格后付款；设备或专为公司制作的产品，金额在5万元以上（含5万元）的可预付定金，但不可超过总额的30%。未签订采购合同的，不存在预付款，由采购经办人凭已批准的“物品采购单”填写“借款申请单”，办理审批手续后付款，付款时超过壹千元的以转帐支票支付。 5、因经济业务发生需领用转帐支票的，需填写领用支票申请单，按程序通过审批，由出纳在支票上写明收款单位名称、日期、用途及金额，由领取人在支票存根上签收。如因特殊情况，可以领取空白支票，但空白支票必须设定限额，并报母公司副总裁/总裁批准；作废支票须 交回出纳处留存；若遗失支票，领取人须及时报告财务经理并登报声明支票作废，若支票已被支付，领取人需按被支付金额和相关费用进行赔偿。所有支票的领用，须由出纳在领用支票登记本上登记，并由领用人签名。 二、费用报销 1、经办人必须如实填写所报销费用的内容。经涂改或大小写不符的发票、假发票及未盖有财政监制章的收据一律不予报销（特殊情况除外）。如果发票与供应单位名称不符或无法提供发票的，供货单位需到我公司所在地税务局开具发票方可报销。