高校内部审计全覆盖探索【论文】

高校内部审计全覆盖探索

摘要：十九大报告指出：“优先发展教育事业”，新形势下政府对教育的投入势必增多，而高校的内部审计部门如何对政府投入的资金进行有效的监督与管理，使其发挥最大的效益呢，就必须做到审计的全覆盖，制定相应的时间进程表，采取相应的措施，做到以点来面，点面结合，从广度到深度全方位有序地开展审计项目，从而达到审计监督无死角，保障资金运用的合理合法有效。

关键词：全覆盖；时间表；措施；运用机制

１高校内审全覆盖的必要性

实现高校审计全覆盖，是推动高校全面深化改革、实现内涵式发展的重要保障，对促进高校依法治校、实现科学发展、强化权力约束、提高管理水平，实现高校治理具有重要意义。（１）高校内审全覆盖是依法治校的需要。在新形势下，高校治理的法治环境发生了重要变化和发展，推进高校审计全覆盖，用制度管人，用程序管事，形成依法办学、自主管理的工作机制。（２）推进内审全覆盖是实现高校科学发展的需要。党的十九大提出，“完善职业教育和培训体系，

深化产教融合、校企合作。加快一流大学和一流学科建设，实现高等教育内涵式发展”。实施高校审计全覆盖，特别是实施以经济责任审计为主导结合多种审计形式的高校内审全覆盖，提高领导履职能力和水平，树立正确的政绩关，用发展的眼光规划部门的工作，从而推动高校内涵式发展。高校内审全覆盖的实施，将深入揭示制约高校全面深化改革的体制机制矛盾，以内审“倒逼”各项制度的完善，使高校的发展更加切合国家对高等教育发展的定位和目标。（３）推进内审全覆盖是加强高校党风廉政建设的需要。由于高校不断的扩招，政府对高校的投入逐年加大，新校区新楼宇的建设也在不断增多，如果单位的规章不健全有空隙可钻，就会使分管基建工作的领导纷纷落马，如因基建贪腐被查处的有江西师范大学原基建处处长谌光明，南昌大学原校长周文斌、南昌航空大学原党委书记王国炎、南昌航空大学原副校长刘志和等。近年虽然反腐高压态势已经形成，但是高校仍有人十八大后仍不收敛，不收手以身试法，导致违法乱纪的经济犯罪案件时有发生，如：天津商务职业学院原保卫处副处长冯建设，东北大学原资产处处长丁立新、沈阳建筑大学原资产处处长刘＊、沈阳工程学院原资产处处长王＊、沈阳职业技术学院原资产处处长李＊、沈阳工业大学原资产处处长张＊等等。这些问题的产生就是缺乏有效的监督与控制，要让权力在阳光下运行，要根治腐败必需从制度上源头上抓

起。（４）高校内审全覆盖有利于提高高校管理水平。通过开展预算管理审计，促进优化资源配置；通过对二级学院党委书记、院长的经济责任审计，促进干部履职尽责；通过内部控制制度的审计，可以查找漏洞防范风险；通过基建修缮工程（预）结算的审计，可以控制工程造价节省资金；通过科研经费的专项审计，防止科研经费的弄虚作假提高经费的作用效益；通过资产专项经费审计，可以核算大型仪器设备的使用率，保障资产的完整性以及购置仪器设备的合理性；适时开展专项审计调查，为高校决策提供依据。例如：某高校内审部门按上级的工作部署对本校资产管理使用情况进行了专项审计调查，发现资产管理部门在资产管理使用中制度不完善、执行不到位、资产数据不准确不完整、无形资产管理缺失、违规出租校舍、仪器设备利用率不高等问题，对在利用校舍资源对外合作、工程建设管理等方面存在的严重违规违约和管理不规范导致学校权益潜在损失等问题向学校党委进行了专题汇报，亡羊补牢堵塞漏洞，建立健全规章制度，从而进一步促进规范资产管理，提升依法理财水平。

２制定高校内审全覆盖的进程时间表

（１）高校内审全覆盖的周期。结合高校的规模、内审的人员的配备情况，拟定实现内审全覆盖的时间表：一是明

确审计周期：３年审一轮；二是明确审计次数与频率：对关注度高的或以往曾出现过问题的部门每年审１次，其它的部门可以２－３年审一次；三是确定审计方式：年度常规审计、专项审计或审计调查、跟踪审计、联网审计等方式。（２）高校内审全覆盖的内容。高校的公共资金、公共资产、公共资源的审计，以及二级职能部门一把手和二级学院党委书记、院长履行经济责任情况实行审计全覆盖。（３）高校内审全覆盖的要求。高校内审全覆盖有三个基本的要求：一是党政同责，同责同审。即各职能部门一把手、二级教学单位的院长、书记都是被审人，对审计中发现的问题都要承担相应的责任；二是应审尽审，凡审必严，严肃问责。即对高校公共资金、公共资产、公共资源及二级学院党委书记、院长履行经济责任情况进行全面审计；三是逐步推进审计全覆盖工作。根据高校内审人员的知识结构，可以有重点按步骤地推开，不能只追求数量没有质量，不能只有宽度而没有深度。

３高校内审全覆盖的主要措施

（１）以经济责任审计结合预算执行、财务收支审计为主轴纵深推进内审工作，强化内部控制。每年实施对职能处室和二级学院党委书记、校长经济责任审计，将经济责任审计与预算执行、财务收支相结合，做到有组织、有方案、有

标准，确保有效控制审计质量和客观公正履行审计职责，着力深化内审工作，保障资金运作安全。例如，中山大学审计处结合开展职能处室的经济责任审计和财务收支审计工作，对学校层面主要业务流程做了梳理，绘制了包括预算、收支、政府采购、资产、建设项目和合同等业务的流程图和业务流程梳理表，为业务层面内部控制进行审计评价提供了素材和依据，通过加强对校内各职能部门的业务指导，做到学校内部控制制度承接到位、体系严密、执行有力。（２）以专项审计（调查）为着力点，以点带面，推动审计工作出成效。专项审计工作主题明确内容突出，在实际工作中可短平快地出结果，可结合经济责任审计发现的普遍性、苗头性、体制机制问题及当年的审计工作重点，每年组织开展一至两项主题突出、涉及面广的专项审计（调查）。在组织方式和人力资源配置上克服内审人员不足的问题，探索整合高校财务人员和教学部门财会教师联合开展专项审计调查的路子。（３）加强对高校财务人员的指导监督，充分发挥财务的基础防线作用。加大对高校财会人员的业务培训与工作指导，提升财会人员的履职能力，充分发挥财务处一线工作人员审核防线预警监督的作用。建设内审部门与财务部门的互联互通平台，探索财务审计联网实时监控审计，同时，完善高校财务资料报送制度、内审情况报告制度、审计资源审计成果共享制度等。（４）优化审计资源，实行捆绑审计模式。探索通

过多种形式的捆绑审计，实行立体监督。例如，广东外语外贸大学审计处在后勤实体的经济责任审计中将内部控制、财务收支、带有普遍性问题的专项审计调查结合起来，优化审计资源，降低审计风险，从查错防弊问题披露到发挥审计监督和服务职能，节约审计资源，规范学校管理，全面提高审计质量。广外审计处通过后勤实体的财务收支审计和专项调查，通过审计清理账务，评价经营任期责任目标完成情况，发现经营管理中存在的问题提出建设性审计意见，理顺和推动了广外新一轮改革工作。（５）引入社会审计力量，开展高校审计。由于高校内审人员的不足以及知识结构不能完全覆盖财会、基建、物资设备采购、法律法规等各方面的知识，对于不涉密事项可以引入社会审计机构（会计师事务所）参与实施审计工作，由高校内审机构掌握审计质量。例如：清远职业技术学院２０１７年引入第三方中介机构（某会计师事务所）对校内的基建（修缮）工程的预（结）算项目进行价格审核，全年共审计６５项，审计金额３１２１万元，核减金额为３２４万元，核减率为１０．４％。社会审计力量的加入，弥补了人员的不足，同时基建（修缮）工程项目审计的开展也维护了学校的合法权益避免了经济损失。

４注重审计结果的运用

（１）促进整改落实，注重后续审计。高校内审部门要进一步完善后续审计的整改，以及协作联动机制，与纪检监察、组织人事等部门形成合力，建立健全跟踪检查和问责机制。将各二级单位自查整改与内审部门的跟踪帮促整改相结合，多措并举全覆盖提高整改效能。（２）完善审计结果移送机制。加大对审计查出案件线索的移送力度，建立起内审部门和纪检监察部门的沟通机制，对违法违规案件线索依法依程序进行移送，共同推进高校重大违规问题的查处和问责力度。（３）完善审计结果公告机制。要选择合适方式，推进结果公开。内审部门对全校教职工普遍关注、与师生切身利益相关的审计事项将及时面向全校公告，对暂不适合向师生公开的，将审计出的典型问题在高校一定层面内部通报，督促职能部门或二级学院自查自纠及整改，达到审计一个规范一片的良好效果。

参考文献

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２０１８．

［３］中国内部审计协会．国际内部审计专业实务框架［Ｍ］．北京：中国经济出版社，２０１７．

内部审计论文

内部审计论文 题目: 中小企业内部审计初探 学院: 商学院专业: 学号: 姓名: 指导教师: 完成日期: 湘潭大学 毕业论文(设计)任务书 论文(设计)题目:中小企业内部审计初探 学号: 姓名: 专业: 指导教师: 系主任: 一、主要内容及基本要求 主要内容 1、需研究中小企业的内涵和中小企业的特点。 2、应研究中小企业内部审计的现状。 3、应研究中小企业内部审计的意义。 4、应研究中小企业内部审计中存在的问题。 5、需提出完善中小企业内部审计的对策。 基本要求 1、论点明确、论证有力、论据充分。 2、结构合理，总字数在8000字以上。 3、论文格式要规范，应该符合本科毕业论文的撰写要求。 4、语言简洁，行文要流畅。 5、培养独立思考和从事科学研究的能力 二、重点研究的问题

中小企业加强和完善内部审计的重要意义及对策分析。 三、进度安排 序号各阶段完成的内容完成时间 1 确定选题 201年12月 2 查阅资料、开展调研 201年1月 3 拟定提纲 201年2月 4 交论文初稿 201年3月初 5 交论文二稿 201年4月初 6 交论文三稿 201年4月底 7 论文定稿 201年5月初 8 论文答辩 201年5月25 日 四、应收集的资料及主要参考文献 应收集的资料:中小企业内部审计的相关论著 主要参考文献: [1]许燕.王海兵.中小企业内部审计若干问题思考[J].吉林财税,2003.(12):11-12 [2]王永超.内部审计在中小企业改革中的作用[J].建筑管理现代化,2002.(3):33-34 [3]王艳全.浅谈企业内部审计[J].企业经 济,2004.(12):24-25 [4]李再阳.中小企业内审工作发展展望[J].中州审 计,2004.(6):41-42 [5]陈少芳.切实加强中小企业内部审计工作[J].商业会 计,2005.(10):28-29 [6]李新.改革中的中小企业财务管理[J].新思 路,2004.(12):17-18 [7]赵凯.企业内部审计及风险防范[J].辽宁经济， 2009.(10):65-66 [8]杜燕.强化企业内部审计的对策[J].当代经济，2010.(9):46-47 [9]高山.完善当前我国民营企业内部审计的几点策略[J].东方企业文化，2011.(20):32-33 [10]孙良文.民营企业内部审计问题与对策研究—以某民营企业为例[J].中国管理信息化，2011.(6):54-55

内部审计论文怎么写

内部审计论文怎么写 随着市场经济的发展,内部审计已成为企业发展的内在需要。下文是小编为大家搜集整理的关于内部审计论文的内容，欢迎大家阅读参考! 浅析内部审计职业化建设的必要性及措施【摘要】内部审计职业化是内部审计发展的必经之路，推进内部审计职业化，有助于更好的发挥内部审计的作用。本文通过分析内部审计职业化建设的必要性，进一步阐述推进内部审计职业化建设的措施。 【关键词】内部审计;职业化;必要性;措施 《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及其配套文件《关于推进国家审计职业化建设的指导意见》就推进国家审计职业化建设提出指导意见。职业化是推动内部审计健康发展的保障，是强化审计队伍建设、提高审计质量，更好地发挥审计监督作用的重要举措。 一、内部审计职业化 内部审计职业化就是要把审计作为一种独立职业，其管理体制机制、任职资格条件、组织管理模式、业务流程、作业标准、审计质量等都按照职业化的标准加以要求。内部审计职业化是内部审计发展的必然趋势，要求审计人员必须具备专门的知识结构，掌握特殊的技能方法，能够独立的履行审计职责的专业特征。 二、内部审计职业化的必要性 内部审计是专业性较强的工作。没有职业化，内部审计就无法为组织提供有效的服务，从而实现自身存在的价值。内部审计职业化是

对传统内部审计体制的重大改革，审计职业化建设的必要性表现在以下方面： (一)推进审计职业化有利于增强内部审计的独立性 独立性是审计的灵魂，是对内部审计所处环境状态的要求。独立性分为实质和形式两个方面，实质独立性主要指审计师在工作中不使自己的判断受他人左右，不受个人偏见与杂念的影响，完全客观公正地判断并形成审计意见;形式上的独立性主要指审计师在组织地位与客户关系方面应独立于会计报表编制人，从而保证审计工作客观公正。审计机关和审计人员都必须独立的履行审计职责以确保审计结论的客观公正性，推进审计职业化建设有利于建立审计人员的职业保障制度，对保证审计的独立性起着不可或缺的作用。 (二)推进审计职业化有利于加强审计队伍建设 内部审计是专业性较强的工作，拥有良好的职业道德、熟练的职业技能是内部审计人能够依法履行审计监督职能的重要前提。只有不断强化和提高审计队伍的职业化水平，加强审计职业教育，实施审计专业人才培养计划，着力培养技术骨干型人才，才能适应审计新形势，打造一支具有较高业务素质、作风过硬的审计队伍。审计职业化建设能够促进内部审计人员不断提高自身的职能与素质，从而为审计队伍建设增添新的活力。 (三)推进审计职业化有利于扩大内部审计职能 随着企业对内部审计工作要求的不断提高，审计的职能不断扩大、技术方法也在不断创新，这就对审计人员的专业胜任能力的要求越来

内部审计论文范本

内部审计论文范本 随着现代市场经济的变化，企业的内部审计作为企业治理的重要手段而广泛存在。下面是为大家的内部审计论文，供大家参考。 随着社会经济的高速发展，内部审计作为企业内部的一种约束和监督机制，已经成为企业经营中防范舞弊、降低风险、加强管理、提高效益、增加企业价值的重要工具。但同时，由于在审计活动中，审计风险客观存在，并始终贯穿着审计工作的全过程，影响了审计质量，因此如何识别、评价、防范和化解审计工作中存在的各项风险已经成为亟待解决的问题。 一、内部审计风险的定义 内部审计风险涵义可以表述为：企业内部审计机构及内部审计人员，在对本企业的经济活动进行内部审计时，由于财务资料实质上的错误、内部控制方面存在缺陷或内部审计人员自身判断与实际出现偏差以及其它无法预料的、潜在的障碍，在审计结论中提供了不适当的意见评价，对企业的经济活动产生了负面影响，因此而应承担的相应的责任和损失。 二、内部审计的重要性 内部审计重要性体现在其可以通过系统化和规范化的方法，对企业在生产经营中的各项活动起到自我监控和自我促进的作用，具体如下： (一)自我监控作用 1、监控经营方针和计划的贯彻

内部审计可通过对被审计单位经营方针和计划的贯彻落实情况 进行检查和评价，确定其是否已达到了预期的目标和要求。 2、监控信息的真实、可靠 内部审计可通过对被审计单位提供的各项信息进行检查和评价，确定其是否真实、正确、及时及相关，确定各职能部门之间信息传递渠道是否健全和畅通。 3、监控受托经济责任的履行 内部审计可查明被审计单位责任人是否真实可靠的完成应负经 济责任的各项指标(如利润、产值等),并对责任人的工作做出正确的 评价。 4、监控财产的安全与完整 内部审计可通过对被审计单位财产增减结存情况的审核、查询 和盘点，发现问题堵塞漏洞，确保财产的安全与完整。 (二)自我促进作用 1、促进自我制约 内部审计可通过对被审计单位外部或内部自己制定的制度的执 行情况进行定期不定期的检查，发现问题并督促其改正，促进了被审计单位自我约束。 2、促进自我改善 内部审计可通过对被审计单位各层次、各职能部门经济活动的 合法性、合理性和效益性，揭露存在问题，并提出进一步改善工作的建议，促进了被审计单位自我改善。

内部审计论文参考范文

内部审计论文参考范文 一、商业银行内部审计的功能 一商业银行内部审计的比较优势 相比于外部审计和外部监管，商业银行内部审计具有无可替代的优势，首先，其置身 于银行内部，能够及时获取关于银行运营情况的信息，有效降低由于信息不对称带来的审 计风险。其次，内部审计可以对商业银行运营中的方方面面进行经常、连续、系统、深入 的监控，源源不断地向高级管理层提供经营管理所需的信息。更为重要的是，作为公司治 理的四大基石之一，内部审计可以通过对银行风险管理过程的充分性和有效性进行审查、 评估与报告，帮助管理层制定恰当的风险战略，识别、评估、应对重大风险，从而将审计 关口提前，发挥内部审计事前预警、防范风险的免疫系统功能。 二我国商业银行内部审计的独特作用 我国实行分支行制，商业银行具有分支机构众多、经营多元化的特点，客观上形成了 一种多层次的委托代理关系，各机构、各部门、各岗位多元利益并存，难免出现局部利益 与全局利益之间、各个局部利益之间的利害冲突。加之个体行为的有限理性，以及委托代 理关系中普遍存在的信息不对称现象，高级管理层无法亲力亲为，直接获取大量内部管理 信息。而按照银行业监督管理委员会发布的《商业银行内部控制指引》，内部审计部门有 权获取商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、各个岗位和各项业务活动实 施全面的监督和评价银监会，2021。因此，商业银行内部审计可以利用其信息优势开展多 种更具增值效应的服务，如评价各行处的经营管理状况;评估董事会的战略决策和指导原 则的遵循情况;评估各行处经营管理水平;评估资源配置与成本效益、盈利结构及业务发展 规模的匹配程度;评估银行正确实施战略决策的能力、应对环境变化的能力、风险控制能力、持续发展能力;评估银行履行社会责任的情况等等。与此同时，内部审计的目的不仅 是发现问题，而且是挖掘问题背后深层次的原因，发现制度缺陷，提出切实可行的改进建议，并监督整改落实，进而建立一种持续改进内部控制和风险管理的长效机制，帮助管理 层改善经营管理，为实现商业银行的战略目标提供合理保证。另外，通过内部审计还能显 示高级管理层一直致力于实施针对薄弱环节的改进程序，向广大股东传递高管层有效履行 受托经济责任的信息，建立起商业银行高管层的良好信誉。 二、商业银行内部审计的路径选择 一完善有利于内部审计发展的公司治理结构 良好的公司治理能增强内部审计的独立性和权威性，保证内部审计发挥应有的作用。 完整的公司治理体系包括以董事会为核心的内部治理机制和以产品市场、资本市场、并购 市场、经理市场为主要内容的外部治理机制，通常内部治理机制和外部治理机制同样重要。但由于金融业具有高负债率、高风险的特性，商业银行一直受到严格的外部监管，其自身 无法突破金融监管政策和法规进行经营和管理创新，因此银行治理结构更加强调其自身的

内部审计论文

石家庄科技信息职业学院 题目：中小企业内部审计初探 专业： 14级会计与审计 学号： 141309013 姓名：杜萌

引言 一、选题的背景及意义 随着经济的发展，全球范围内的中小企业已达到企业总数的99%。无论是由于其销售额、税收给国民经济带来的直接促进作用，还是由于增加了本国的就业率而间接的促进了国民经济，中小企业都在为经济的增长、人们生活水平的提高发挥着重要的作用。中小企业对国家的重要性有目共睹，因此不管是发达国家，还是发展中国家，都希望能够推动中小企业的稳步发展。实际上，各个国家也在为此努力，一直以来，世界各国理论界都在研究中小企业在成长与发展过程中所遇到的问题。 由于我国中小企业本身存在的一些局限性：生产规模小、经营范围小、组织程度差、内部审计理念不高、技术水平落后、其内审人员综合素质不高，并且关于中小企业在经营过程中产生的的内部审计问题的理论研究，本国还是比较缺乏。因此使得怎样在中小企业建立有效的内部审计，促进中小企业的发展成为了难点。内部审计的重要性使得研究中小企业内部审计中存在的问题具有非常重要的现实意义。 二、国内外研究动态 （一）国外研究动态 美国国会在2002年7月通过的SOX法案中对美国上市公司内控信息做了相关规定，其中第404、103、302条款明确规定了美国上市公司内部控制信息强制性披露的法律责任，并且提出了对内部控制有效性进行法定审计的要求。 2004年3月9日，美国公众公司会计监管委员会颁发了第2号审计准则《与财务报表审计相关的财务报告内部控制审计》（AS NO.2），该准则明确提出，对于同一家公司的财务报表审计业务和财务报告内部控制审计业务需要由同一家会计师事务所同时执行，并将两者整合审计。 在2007年7月，美国公众公司会计监管委员会就内部审计又发布了第5号审计准则《与财务报表审计相整合的财务报告内部控制审计》（AS NO.5），用来替代AS NO.2，以此进一步的完善企业的财务报告内部控制审计准则。 （二）国内研究动态 我国于1983年成立审计署。1985年国务院发布《内部审计暂行规定》，这是第一关于内部审计的法规；同年，我国审计署公布了《审计署关于内部审计的若干规定》。为了更好的规范内部审计，保证审计工作高效的进行，审计署于1989再次颁布了《审计署关于内部审计工作的规定》。 在国务院与审计署相继颁布了各项准则规定之后，1994年我国第一部《审计法》正式出台；其后，审计署也颁布新的《审计署关于内部审计工作的规定》

《论现代企业制度下的内部审计》会计专业专科毕业论文

论现代企业制度下的内部审计 摘要：内部审计是在现代企业下自我监督、自我约束机制的重要组成部分，是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要。目前的企业内部审计存在各种问题，限制了内审工作的开展，影响了审计质量。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。本文主要对我国企业内部审计现状及存在的主要问题进行分析探讨。 关键词：内部审计现代企业现状对策 一、内部审计基本理论 内部审计是由企事业单位内部相对独立的专职审计机构或人员，对本单位各部门及其下属单位的财务收支和经营管理活动实施的一种审计。 （一）内部审计的作用和意义 现代企业制度下的内部审计，扎根于企业内部，对加强企业内部管理和监督，在生产经营管理的每一个环节建立严格的内控制度具有重要的保障作用。对企业依法经营、规范管理、健康发展具有重要的意义。 现代内部审计之父劳伦斯﹒索耶在其20世纪20年代的教科书中，将内部审计描述为“管理层的眼睛和耳朵”。随着公司规模日益扩大，业务愈加复杂，内部审计由开始的“内部检查者”越来越成为“为了价值增值及改进组织的营运而设计的一种独立、客观的确认及咨询活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善内部控制、风险管理和治理程序的效果，以帮助实现组织目标”（美国内部审计师协会，IAA，1999）。随着市场竞争的不断加剧，内部审计的这一作用已显得越来越重要。 1、有利于企业提高经营管理水平，规范治理结构，降低运营风险 风险管理是企业经营者的一项主要职责，内部审计通过对企业内部控制制度完善程度的监督检查和评价，及时发现存在的经营风险和财务风险，并提出切实可行的改善建议，进而快速有效地促进企业改善风险管理体系，规避经营风险和财务风险，有效地维护企业的生存和发展。 2、可以保障企业可持续发展，进而保证资产保值和增值 企业在生产经营过程中，会遇到许多复杂的问题，又存在一些难以预料、难以控制的因素，威胁着企业资产的安全和完整。企业内部审计可以及时发现问题，避免潜亏因素的形成，提高企业资产质量，进而保证资产完整；另一方面，内部审计可以通过积极开展战略审计活动，推动企业资产增值。 3、为企业内部管理决策提供科学依据

内部审计毕业论文参考文献一

[1] 孙光国，杨金凤，郑文婧?财务报告质量评价：理论框架、关键概念、运行机制J].会计研究.2013(03) [2] 孙光国，杨金凤?财务报告质量评价研究：文献回顾、述评与未来展望J].会计研究.2012(03) [3] 王颖.高等学校内部审计运行模式研究[D].北京林业大学2008 [4] 张宁.关于中国电信战略转型的内部审计研究[D].南京理工大学2007 [5] 谢涤宇.利益相关者共同治理与企业内部审计的演进[D].湘潭大学2007 [6] 王玉兰，简燕玲?上市公司内部审计机构设置及履行职责情况研究J].审计研究.2012(01) [7] 程新生，孙利军，耿祎雯?企业内部审计制度改进了财务控制效果吗?--来自中国上市公司的证据[J].当代财经.2007(02) [8] 程娟.内部审计机构在我国上市公司中的定位问题研究[D].首都经济贸易大学2009 [9] 庄江波.内部审计职业化建设与发展[D].厦门大学2001 [10] 张欣?我国企业内部审计主要问题探析[D].江西财经大学2006 [11] 傅黎瑛?公司治理的重要基石：治理型内部审计[J].当代财经.2006(05) [12] 王光远，瞿曲.公司治理中的内部审计--受托责任视角的内部治理机制观[J].审计研究.2006(02) [13] 耿建新，续芹，李跃然.内审部门设立的动机及其效果研究--来自中国沪布的研究证据[J].审计研究.2006(01) [14] 刘国常，郭慧.内部审计特征的影响因素及其效果研究--来自中国中小企业板块的证 据[J].审计研究.2008(02) [15] 戴耀华，杨淑娥，张强.内部审计对外部审计的影响：研究综述与启示[J].审计研究.2007(03) [16] 王光远.现代内部审计十大理念[J].审计研究.2007(02) [17] 屈耀辉，时现.企业内部审计人员胜任能力评估(一)--基于上海市深圳市44家企业的调查数据[J].中国内部审计.2011(06)

我国企业内部审计的现状及思考

我国企业内部审计的现状及思考 摘要:从企业角度看，内部审计是独立客观地监督和评价企业经营活动及内部控制是否适当真实合法和效益的行为,是为企业改进经营管理和实现经营目标服务的,因而也是企业监督评价机制与公司内部治理结构的重要组成部分但是,我国企业的内部审计存在着一定的不足与缺陷,加之加入WTO以来的外部环境也发生了诸多较大的变化,内部审计在获得了巨大发展机遇的同时,也面临着各种严峻的挑战因此,我国企业的内部审计既需要适时地加以改进和完善,更需要谋求更大更快更好的成长与发展 关键词:企业;内部审计;内部控制 一我国企业内部审计现状及存在的突出问题 从审计组织体系来看,我国目前业已形成由政府审计(国家审计) 内部审计及民间审计(社会审计)构成的审计监督评价体系但随着我国改革的不断深入经济社会的日益进步及企业组织的发展变化,现有的各种审计及其构成的审计组织体系日益暴露出不少缺陷和弊端 1.内部审计性质的认定较为模糊 在市场经济条件下,内部审计是在财产所有权与管理经营权分离的情况下,随着企业经营机制转换管理方式变革及内部职能分解,基于加强经营管理的内在需要而形成和发展的,这也是内部审计赖以存在

的客观基础这种审计模式实际上导致了人们对内部审计在性质认定上的模糊,从而不利于甚至阻碍着内部审计理论与实务的发展 2.内部审计的工作范围过于狭窄 我国现阶段有不少企业的内部审计仅局限于企业财务会计方面(审查),很少触及经营管理的其他领域,从而使内部审计多属财务性质,归属于财务部门领导尽管政府机构及有关部门的指导精神要求或建议将财会部门与审计机构分立,但有些企业采取一套班子的做法,应付监督检查时才可能分为两个机构,平时却将它们合二为一,这就使得内部审计工作实际上变成了财务会计的自审过程,其客观性与公正性自然可想而知 3.内部审计的客观性与独立性不强 无论是外部审计还是内部审计,都具有独立性内部审计的独立性既表现在其机构的隶属关系上,又表现在其职权的授予行使上,还表现在审计的客观性上内部审计具有独立性,是使内部审计具有客观性权威性及公正性的必要条件从我国的现状来看,企业内部审计机构大多设置于管理层之下,在高层管理人员的授权范围内开展工作,为管理经营者服务,但是,内部审计的独立性和客观性不强同时,我国原有的审计制度曾规定,在对有关主管部门审计时,若发现有重大问题,可向被审计单位的上级内部审计机构反映,长此以往这就造成了内部审计机制发育不良 4.内部审计人员水平有待提高 现阶段的内部审计大多是事中事后的“查错防弊”,而事实上内部

内部审计开题报告

本科毕业论文 开题报告 论文题目：内部审计存在的问题及分析 学院：江西财经大学 专业：会计 姓名：___xxx 学号：___xxxxxxxxxxx____ 指导教：xxx 2012年3月27日

一、引言 内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段，是衡量现代企业管理的重要标志。会计信息作为一项重要的财务依据，成为国家和地方制定各个经济发展计划和各项政策的重要依据，同时也是人们据此进行投资、决策、分析、评估的主要依据。但是会计信息“得控则强、失控则弱、无控则乱”这时内部审计的作用就至关重要。近年来，随着经济全球化的不断加强，企业自主权的不断扩大，企业内部弄虚作假，会计核算不实的一系列的会计造假现象相当普遍，对会计系统的理论和实务都产生了巨大的冲击，严重扰乱了国内市场经济秩序。据黑龙江省2010年12月12日发布《会计信息质量抽查公告》显示全省受检的169户企业中有75户存在会计信息失真问题，占检查总数的44%。由此可见研究并解决会计信息失真是必要和重要的。这些内部审计存在的问题提醒着我们要加强企业内部审计控制，因为健全的企业内部审计制度,对于加强企业管理，防范企业内部弄虚造假，提高会计核算，防止错误舞弊，避免和降低风险，保障企业经济目标的实现将起到非常重要的作用。内部审计制度的完善程度关系到企业的发展，是衡量企业管理效率的标志和规避降低风险的保障。 二、课题研究目的： 内部审计是企业内部控制的重要组成部分，是由专职的内部审计人员对企业的经营管理活动进行的独立检查和评价活动，其目的是促进企业加强内部监督，遵守国家财经纪律，维护企业合法权益,改善经营管理，提高经济效益。但据调查，有62.5%的企业没有内部审计人员；而在设置了内部审计人员的企业中，内部审计人员的主要职能是记帐、算帐、报帐的企业占到76.92%，即这些内部审计人员的作用仍然是会计的职能。归其问题主要为①内部审计机构、人员结构设置不合理；②内部审计的职能较窄；③内部审计独立性不强；④内部审计工作未得到应有的重视；⑤法律制度的不完善是造内部审计不能充分开展。⑥内部审计的技术手段落后。大部分的内部审计主要是手工测试，已全部业务和账目为基础，个人经验判断的抽样审计，使得内部审计随意性很大。缺乏科学性。审计的周期长、成本高、效力低，严重影响审计的效力与质量。 ⑦审计软件少，（优秀软件），信息化手段落后，也限制课内部审计向更深的层次发展，对风险的管理和内部控制流程的把握，无法满足企业实际情况的变化。 三、课题研究意义： 3．1、理论意义：内部审计是一个企业的眼睛及耳朵，他监控着一个企业的财政收入及支出，是了解一个企业的运行健康状态的重要手段。 3．2、现实意义：内部审计是为了增加企业的价值、改善企业的经营而进行的独立、客观、公正的质询活动，是服务与理事会的，为企业提供真实有效的数据。目前内部审计活动包括风险评估及控制，这些活动都直接涉及公司的运行， 四、国内外研究现状及发展趋势: 内部控制经历了不断发展、完善的历史进程，其发展完善的推动力来自于企业自身的客观需求和外在环境的变化。按照目前大多数学者的观点，内部控制大致经历了四个发展阶段： 1.1940年以前的内部牵制阶段。这一阶段，内部控制基本体现的是一种内部牵制机能的执行，大体通过实物牵制、机械牵制、体制牵制、簿记牵制来体现企业内部的控制方式。其着眼点是职责的分工和业务流程及其记录上的交叉检查或交叉控制；其目标是防止企业内部的错误和舞弊。

内部审计论文

[内容摘要]随着我国经济体制改革的深入和现代企业制度的逐步建立，内部审计日益成为企业管理体系中的重要组成部分，和企业进行内部有效控制和监督的重要方式。但内部审计从机构设置、工作重点、审计内容的深度及广度等方面，还未发挥出应有的作用，更无法适应现代企业制度的要求，从而影响了内部审计的控制和监督效果。如何消除这些因素的影响以充分发挥内部审计的作用，是当前企业迫切需要研究解决的一个重要问题。 关键词现代企业，内部审计，问题，对策 引言 在受托经济责任关系下，为了加强企业内部经济监督和经营管理，内部审计逐步产生和发展起来。随着现代企业制度的建立，内部审计作为企业的一个独立的职能部门，通过对组织内部各种业务和控制进行独立的审查和评价，来确定其是否遵循了公认的方针和程序，符合既定的标准并有效地和经济地使用了资源。据此对所审查的活动组织内成员提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地履行其职责。因此内部审计作为组织内部管理体系中的一个重要组成部分，日益受到社会各界的重视。

加强企业内部审计促进企业效益 一、内部审计的产生与发展 现代内部审计产生于20世纪初期，到20世纪40年代蓬勃发展。内部审计的定义为：独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。包含内部审计的目标、职能、内容、本质等要素，而这几项要素是构建审计理论结构不可或缺的部分。 （一）、西方内部审计的产生与发展 西方国家的内部审计可以追溯到古代中世纪，由于受托经济责任关系的产生，经济组织中的内部经济监督也就有了必要，庄园审计、宫廷审计、行会审计、寺院审计也就因此而产生。早期的内部审计与外部审计并无原则上的区别。 20世纪前后，随着资本主义经济的发展，生产和资本高度集中，大型企业大量出现，而企业内部只能采取分级、分散的管理体制，以不能适应时代的要求。这就导致了大型企业内部要设立专门的机构和人员，进行内部审计监督。近代内部审计也就因此而产生。 20世纪40年代，二战以后，资本主义经济得到了空前的发展，竞争更激烈。为了在竞争中求生存、求发展，企业十分重视加强内部经济监督，实行事前预防性控制，现代内部审计随着内部控制的加强而产生和发展起来。 （二）、我国内部审计的产生与发展 我国是于80年代初期，根据《宪法》恢复了审计制度。经过几年筹备，1983年9月15日正式成立了中华人民共和国审计署。我国的内部审计虽然起步晚，但发展迅速。在短短的20年里，我国内部审计为社会经济发展发挥了积极作用。从1983年起在国务院各部委和国营大中型企业陆续建立了内部审计桃构，实施内审监督。1985年8月，国务院颁布了《关于审计工作的暂行规定》，明确指出国务院和县级以上地方各级人民政府各部门、大中型企事业组织，应当建立内部审计监督制度，使内部审计有了较快的发展。 可以看出，在过去的20年里，作为社会主义审计体系的一个重要组成部分，内部审计在国家审计机关的统一指导下，逐步走上了制度化、规范化的轨道。 二、现代企业制度下内部审计的职能 （一）、监督职能 内部审计部门是企业内部一种独立的经济监督主体，其基本职能就是经济监督。 （二）、评价职能 所谓评价职能，就是通过履行审核检查程序，评价被审计对象的计划、预算、决策、实施方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策程序和目标进行，经济效益的好坏以及内部控制制度是否健全和有效等，从而有针对性地提出意见和建议，促进企业改善经营管理，提高经济效益。 （三）、控制职能 内部审计人作为企业内部控制系统中一个重要组成部分，是企业内部控制的再控制。

目前我国内部审计的现状及完善措施

【摘要】当前,我国建立社会主义市场经济体制,实行现代企业制度。在这种条件下,怎样摆正内部审计的位置和充分发挥内部审计的作用,则是需要解决的一个理论问题和实践问题。本文就目前我国内部审计的现状及完善措施提出一些看法。 【关键词】内部审计; 现代企业制度；问题；出路 内部审计是我国审计体系的重要组成部分。建立有效的内部审计制度,是确保企业各项工作健康有序进行的重要保证。实践证明,经济越发展,审计越重要,内部审计在企业乃至经济发展中具有强大的生命力和不可估量的作用。 1. 加强内部审计对建立现代企业制度、适应市场经济发展具有重要意义 我国企业的内部审计工作是从上个世纪80年代初期开始起步的,多年的内审实践表明,我国的内部审计对杜绝和减少损失浪费、保护国有资产安全完整,促进本单位改善和加强经营管理以及维护财经法纪、整顿经济秩序、加强廉政建设方面发挥了重大作用。但是,在实际工作中,内部审计在法律法规和制度建设上,在机构设置、人员数量和质量上,在审计手段和方式上、在职能作用的发挥上,还存在许多不尽如人意之处。主要表现在:一是内审机构和人员直接受本单位负责人的领导,相对于外部审计来说,独立性较差。二是多数企业内审部门专职人员较少、业务素质不高。三是我国内部审计在相关法律法规还很不健全的同时,政府有关部门的执法力度和企业知法守法方面还很不到位,审计的基本职能难以充分实现。四是内部审计在审计技术上缺乏国家审计机关的业务指导,势单力薄,很难发挥其作用。 2. 目前企业内部审计工作中存在的主要问题 2.1 加强内部审计有助于建立完善的企业法人制度 建立完善的企业法人制度,是建立现代企业制度的前提,其关键是确立法人财产的所有权,明晰产权关系。因此,企业必须进行清产核资,界定产权。一方面,要求有关部门加强对国有资产的监管力度,防止国有资产流失;另一方面,作为企业内部监督部门的审计机构,也应积极参与其中,合理界定企业产权,维护企业合法利益。 2.2 加强内部审计有助于建立科学的领导和管理制度内部审计是企业内部控制制度的重要组成部分,内部控制制度又分为内部会计控制和内部管理控制两大类,内部审计应属于内部管理控制,是整个企业运行机制中不可缺少的制衡力量。在建立现代企业制度的过程中,企业管理者运用内部审计结合其他的现代管理手段,来达到对企业的经济运行状况进行有效的控制。 2.3 加强内部审计有助于建立严格的责任制度企业经营过程中,一方面要有健全的财务会计制度,另一方面也要强化企业的监督约束机制。通过内部审计,正确评价企业各部门的职能运行和工作效率及有关责任,并对企业未来工作的改进方向提出合理化建议,确保法人财产的保值增值。 3. 新形势下关于企业内部审计的思考 3.1 充分认识内审工作的重要意义,加强内审队伍的建设 首先,企业领导者必须从自身做起,深入学习,充分提高对内审工作重要性的认识,加强对内审工作报告的重视和有效利用,真正从思想上实现由被动审计到主动审计的转变,企业领导对内审工作的重视程度将直接影响到内审机构和内审人员的地位。其次,企业应加强内审机

内部审计开题报告

兰州商学院长青学院本科生毕业论文（设计） 开题报告 论文（设计）题目：二十一世纪内部审计的发展趋势系别：会计学系 专业 (方向)：审计学 年级班： 学生姓名： 指导教师： 2011 年11 月10 日

一、论文（设计）选题的依据（选题的目的和意义、该选题国内外的研究现状及发展趋势等） （一）选题的目的和意义 2002年6月，世界通讯公司对外承认虚造利润近100亿美元，而揭开这个造价黑幕的伟大英雄正是世界通讯的内部审计部副总经理。这个案例充分体现了内部审计在现代社会的重要性，正是由于内部审计及时、有效的发挥作用，阻止了世界通讯CEO以及经理层对股东利益的进一步侵害，减少了对股票市场的冲击。 内部审计是经济发展到一定规模的产物，并在一定的历史环境下随着社会经济发展状况、组织需求的变化而变化。随着全球经济的快速发展，新知识、新技术、新思维对传统的理念形成强大的冲击。电子信息技术、通讯技术的日益发达，对单位的外部经营环境和生产经营方式产生了重大的影响，特别是计算机会计信息系统的广泛应用和发展，对审计人员、审计技术的要求愈来愈高，使内部审计面临巨大的挑战。我国的审计事业恢复较晚，发展时间相对较短，缺少历史经历的积累，在理论和实践等方面与发达国家相比还有一定距。本文将结合内部审计的定义和作用，介绍内部审计的现状，对内部审计未来的发展趋势进行分析，以期望内部审计在经济发展中起到更加重要的作用。 （二）国内、外研究现状及发展趋势 国内研究现状 我国于1983年成立审计署。1985年国务院发布第一关于内部审计的法规《内部审计暂行规定》；其后，审计署颁布《审计署关于内部审计的若干规定》（1985）和《审计署关于内部审计工作的规定》（1989）。 1994年中国第一部《审计法》颁布。1995年审计署颁布新的《审计署关于内部审计工作的规定》，1998年，我国引入国际注册内部审计师考试。张巧良(2005)对1994—2003年的内部审计研究进行了回顾和展望，认为内部审计的研究主要分布在基本理论、内部审计制度、内部审计监督、管理审计、比较理论等五方面，但是在将国外理论应用于我国实践方面还比较弱。 2003年颁布的《审计署关于内部审计工作的规定》，标志着内部审计真正的从国家审计附属中脱离出来，具有了独立的地位。随后，我国出台了《内部审计基本准则》（2003）、《内部审计具体准则》（2003—2009）和《企业内部控制基本规范》（2008）及《企业内部控制配套指引》（2010），进一步提升了内部审计的地位和作用。 国外研究现状 2002 年7 月美国国会通过了SOX 法案，该法案中404 条款及相关的103、302 条款明确规定了上市公司内部控制信息强制性披露的法律责任，同时提出了对内部控制有效性进行法定审计的要求。 2002 年10 月22 日美国证券交易委员会（SEC）发布第33-8138 号提案，并于2003 年6 月5 日颁布最终规则《管理层对财务报告内部控制的报告及其对定期披露的证明》，其中对财务报告内部控制进行了定义：财务报告内部控制是

企业内部审计论文

企业内部审计论文 企业集团要想在这场经济浪潮中,站稳地位并得到发展内部审计的作用显得日益关键。下面是小编为大家整理的内部审计论文，供大家参考。 事业单位内部审计建议摘要：事业单位具有市场监管、社会管理等多项职能，它是我国各项政策的具体执行者，其运行状况不仅关系到单位自身的正常发展，也影响到我国财政资金的使用效率。特别是在当前的形势下，中央政府加大了反腐力度，使很多事业单位逐步改善了内部控制效果。不少事业单位的内部控制和内部审计，也因而得以加强，但整体来看仍存在一些问题。本文通过分析当前事业单位内部控制与内部审计的主要问题，阐述加强内部控制与内部审计的解决措施。 关键词：事业单位;内部控制;内部审计;问题;解决方法 我国在2014年颁布实施的《行政事业单位内部控制规范》，对推动事业单位内部控制制度的建立和完善起到了很大的作用。但由于该项规范的实行时间比较短，事业单位又缺乏相关的实践经验，因而内部控制制度在运行过程中出现了一些问题，影响了事业单位经济资源的完整性和安全性。 一、内部控制与内部审计的相互关系 首先，内部审计是推动内部控制有效执行的主要手段。通过内部审计，单位能发现内部控制上的缺陷，并完善内部控制制度。准确地说，内部审计也属于内部控制的一部分。在内部审计的评价、监督下，

内部控制质量会不断提高，单位的运营效果也会不断增强。其次，两者都是单位提升经营成果的内在要求。事业单位各项活动的有序开展，涉及各种各样的问题。例如，员工权利与责任的合理匹配、监督机制的不断完善等。只有各部门员工尽职尽责地开展工作，才能保证单位的正常经营发展。而实行内部控制制度和开展内部审计工作，就是达到上述目标不可或缺的方法，因而也是单位增加自身价值的内在要求。 二、事业单位内部控制与内部审计问题剖析 (一)内部控制意识不强 由于事业单位往往受到其他单位的管理监督，因而很多领导人员认为没必要加强内部控制。在这种思想认识的指导下，很多领导人员主观上对强化内部控制有抵触情绪。 (二)内部控制体系不健全 我国推行内部控制规范的目的，是为了使行政事业单位逐步建立起内部控制体系，提高财政资金的使用效益。但从事业单位的内部控制现状来看，其内部控制体系还有很大的完善空间。单位内部的职责分工还不是很明确，部分单位的职责分工不太合理。最严重的是，少数单位仍未建立基本的内部控制制度。由于没有规章制度的约束，员工在开展工作时就没有标准的操作规范。在内部控制流程不统一的情况下，监督、审核工作也就很难顺利实施。 (三)预算和资产管理水平不高 在开展预算管理工作时，事业单位没有进行充分的论证，这使得预算管理缺乏科学性。在当前的预算管理中，由于事业单位经常出现

内部审计论文

我国企业内部审计现状以及未来发展趋势 作者侯娟 班级 专业工商管理 指导教师

内容摘要 内部审计在当今全面开放的国际市场中，已成为颇具活力和挑战性的职业之一。随着改革的不断深化和市场经济的发展，内部审计工作的重要性日益凸显，已经成为企业生存和健康发展的重要保证。提高企业经营管理水平和增强防范风险能力，必须大力加强内部审计的工作。有效的内部审计可以形成对企业强有力的约束力，可以通过事前预测、事中监控和事后检查，为企业经营者提供及时有效的管理决策信息，从而推动和促进企业利益的实现。 内部审计在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。然而，近年来国内外频频暴露出公司舞弊事件，企业内部审计突现的问题已成为世人关注的焦点。目前我国内部审计不论是在法律法规的建设上，还是在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业的需要和要求。这就迫切需要完善和发展我国企业内部审计建设，以满足现代企业的需求。 关键词：内部审计监督问题管理

目录

1绪论 1.1课题研究背景、目的和意义 1.1.1研究背景 内部审计是一种独立的、客观的保证工作与咨询活动，它的目的是为组织增加价值，并提高组织的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，帮助组织实现其目标。 现代企业制度要求企业建立强有力的内部制约机制，以保证各项经营管理及运行机制的正常运行。内部审计制度是现代企业制度的重要组成部分，其职能已从传统的查错防弊的财务审计向经营审计、投资决策审计、风险管理审计等方面拓展。因此作为企业制度下的公司的组织形式和运行机制，公司持续健康发展需要内部审计发挥其重要作用。 但就目前我国而言，内部审计的职责还是重要限于在传统管理及规章制度方面的监督。 因此，许多内部审计团队在现代企业管理方面经验严重不足，同时无法在改革工作程序、推 广优秀经验方面向企业提出有价值的建议。因此我国内部审计还存在一些问题和不足，还需 要进一步探讨、研究和完善。 1.1.1研究目的和意义 随着经济的发展企业管理尤其是风险管理，在组织运营中的地位和作用日益突出。成为 关系到企业兴衰成败的重要因素。 内部审计作为一种经济活动由来已久，随着社会的不断发展和企业管理要求的不断提高， 内部审计经历了一个由浅入深，由简单到复杂，由初级到高级的发展历程。传统的内部审计， 主要是查错防弊，并且是事后审计，工作重点大多集中在财务部门。但随着企业经营风险加 大、企业治理结构转变、企业内部组织战略重组等，企业生存的环境发生了很大的变化，相 应的，对内部审计也提出了新的要求。现在内部审计范围已覆盖到整个企业活动，从经营层 面到战略层面，从事后审计发展到事前、事中、事后审计有机结合，更注重事前预防和事中 控制。以前的内部审计注重于事后检查监督，现在的内部审计更突出了在风险管理、内部控 制、公司治理及企业文化建设等方面的作用，注重于风险的预防和控制，从而促进公司规范 管理，并以此提高公司的运作效率。 内部审计的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。但与国际内部审计的实践相 比，我国的内部审计相对来说还很年轻，还处于发展阶段，我国的企业风险管理也相当薄弱； 所以我们必须对内部审计加以发展和完善以满足现代企业需求，帮助企业最终实现科学管理 和企业价值增值。 2企业内部审计的概述 2.1内部审计的定义

浅谈现代企业内部审计论文范文

浅谈现代企业内部审计论文范文 摘要：现代企业的运行越来越规范，内部审计也变得越来越重要。企业的经营和所有权一般都是分离状态，公司的治理和内部审计的 关系需要制衡。本文阐述了公司治理中存在的问题，然后提出如何 强化内部审计来完善公司的经营和管理。 关键词：内部审计;公司治理;问题;对策 近年来，经济不断发展，社会中也不断出现了财务丑闻，诸如挪用公款这种财务犯罪。外部审计对于公司内部的约束力不大，所以 企业渐渐把目光投向了公司内部审计管理中。内部审计是企业内部 控制机构的核心部分，本文从内部审计的效用进行研究，进而提出 适合公司内部管理的对策。 一、内部审计和公司治理的关系 二、公司内部审计存在的问题 1.审计部门地位低 大多数公司对于内部审计的认识不高，很多上市公司都没有设立内部审计部门。只有立法规定公司一定要设定内部审计部门，公司 才会按照规定设定。一般公司对于内部审计缺乏认识，我国的大环 境也没有内部审计的氛围，让内部审计的地位低于其他部门，独立 性比较差[1]。 2.审计工作不规范 审计工作的灵活性比较大，一般企业内部审计都是依靠法规，大多数根据企业运行状况制定的。现在企业一般都不在意内部审计工作，所以多年来管理比较松散，也让内部审计人员陷入两难的工作 状态，一边是审计工作没有监督人员，另一边内部审计没有细化的

规定，出现问题也没有可以依据的法规，造成审计工作一直没有效 率和质量。 3.内部审计人员素质不高 三、公司治理中存在的问题 1.公司没有制衡机制 我国的很多公司虽然有董事会、理事会等机构，但其实并没有真正地运行起来，一般都是董事长一个人担任决策者，不能起到真正 的监督作用，设立的其他部门根本没有实际权力。2.模糊的内部审 计定位现今我国在实际公司治理中还存在审计定位较为模糊的状况。对于大部分的上市公司而言均存在盈利能力与筹资规模较为失衡的 实际状况，同时其具有缺陷性的信息披露也引起了大众以及监管部 门的关注，而该种状况的产生均与审计定位较为模糊具有紧密的内 在关系。 3.公司治理与内部审计关系分离 公司治理部门中没有和内部审计工作相结合。公司内部一般都是关注内部审计的职能变化和职能范围，但是内部审计在公司治理中 的地位却一直没有变化，所以长久以来公司治理与内部审计关系是 分离的。 四、完善公司治理和内部审计工作的建议 1.改变公司机构，转变对内部审计工作的观念 我国企业现在对内部审计认识有限，要从观念上转变，将公司治理中的内部审计工作作为重点内容来建设。内部审计工作一般贯穿 于工作运营的整个过程中，对每一个环节做到监督，及时得到信息 的反馈。让内部审计在公司治理中发挥作用。内部审计的重点监督 对象一般就是企业的高级管理层，高层领导重视审计工作也能从根 本上改变内部审计工作在公司中地位比较低的现象，将公司内部审 计工作人员的威望提升。让内部审计部门有独立的自主权，才能更 好地为公司治理提供服务[2]。

企业内部审计个人工作总结

企业内部审计个人工作总结 如下： 一、开展内部审计工作基本情况 1.年内公司分别对**年四季度和**一、二、三季度货币资金项目进行专项审计，审计的重点主要是审查货币资金收支活动和结存情况的真实性、合法性和合规性，检查货币资金运作内部控制制度的完善性、规范性，经过审计，做出审计评价，出具审计报告。 2.存货项目审计： (1)**2月审计**年度存货项目; (2)**8月审计**度上半年存货项目; (3)审计的重点是检查生产与仓储存货业务运作内部控制系统，检查存货管理内部控制制度的完善性和执行效性并作出评价，审查公司存货的真实存在性、财务存货记账的规范性，检查仓管部门存货保管、记录的正确性、实时性，并作出评价，经过审计，提出5条审计建议，督促被审计部门按要求进行整改反馈，对相关存货管理部门加强对不合格产品处理起到督促作用，加强了被审计部门对原材料、备品备件、半成品等存货库存核对及时性、准确性意识，加快了半成品硫酸、磷酸决算间隔时间，保证存货账实相符，资产安全完整。 3.工会经费审计：

(1)5月份接受公司工会委托，开展公司工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是审核公司工会经费拨交、上解情况，年度工会经费收支预算编制及执行情况，工会经费支出审批情况，工会经费年度结算、财务收支情况、日常支出规范情况;相关财产的使用和管理情况，工会经费收入、支出记账、账薄资料管理情况，工会经费内控制度执行情况。经过审计，做出评价，提出审计问题及整改建议8条，在一定程度上加强了公司工会经费收、支的规范管理，特别公司会员会费管理，规范了工会经费收支核算管理，对公司工会有关工会经费管理、控制文本制度管理起到完善作用; (2)2月份接受公司工会委托，开展公司二级工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是对公司二级工会经费支出范围合规性、使用记账、登账及审批手续规范性、库存结余情况。经过审计，提出审计建议8条，一定程度上规范了公司各二级工会经费的使用范围，加强了二级工会经费使用记账登帐的规范性、及时性，规范了二级工会经费内部使用审批和报告流程。 4.专项审计： (1)开展公司一季度大宗原材料、重要设备和备品备件采购的验收专项审计，审计的重点是公司对大宗原材料、重要设备和备品备件验收作业程序执行情况、入库的品质及数量验收规范性，验证其入库的质量、数量确认真实性、准确性，并作出评价，提出审计建议3条并督促被审计部门整改反馈，经过审计，对公司大宗原材料、重要设备和备品备件采购的验收管理办法起到完善作用，同时，加强了公