简答题 国际税收
国际税收简答题
1．简述国际税收的概念及其研究对象和范围。
概念：广义上说，国际税收是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规总称。
国际税收的研究对象：是各国政府为协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理并采取的措施，以及由此而形成的国家之间的税收分配关系及其处理准则和规范。
国际税收的研究范围：主要是所得税及资本收益税方面的问题，重点是所得税方面的问题。
2．国际税收的定义及其研究内容
定义：广义上说，国际税收是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规总称。
国际税收的研究内容：主要有税收管辖权问题，国际双重征税问题，国际避税与反避税问题，国际税收协定等问题。
3．如何理解国际税收的含义
广义上说，国际税收是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规总称。
对于国际税收的含义，可以从三个方面进行理解：一是国际税收不能脱离国家税收而单独存在；二是国际税收不能离开跨国纳税人这个关键因素；三是国际税收是关于国家之间的税收分配关系。
4．简述常设机构的概念及其营业利润的确定原则。
概念：常设机构是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。其范围很广，包括管理机构、分支机构、办事处、工厂、车间、矿场、油井、气井、采石场、建筑工地等。确定原则：
（1）实际所得原则（归属原则）。一国只对非居民公司通过本国常设机构实际取得的经营所得征税，对其通过本国常设机构以外的途径或方式取得的经营所得不征税。
（2）引力原则：如果一家非居民公司在本国设有常设机构，这是即使它在本国从事一些经营活动没有通过这个常设机构，但只要这些经营活动与这个常设机构所从事的业务活动相同或类似那么这些没有通过该常设机构取得的经营所得也要被归并到常设机构的总所得中，在当地一并纳税。
5 ．简述税收管辖权及其确立原则。
税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。
确立原则：
（1）属地主义原则：一国有权对来源于本国境内的一切所得征税，而不论取得这笔所得的是本国人还是外国人。
（2）属人主义原则：一国有权对本国居民或公民的一切所得征税，而不论他们的所得来源于本国还是外国。
6．简述税收管辖权的基本内容。
税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。其基本内容包括地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权。
地域管辖权是：一国要对来源于本国境内的所得行使征税权。
居民管辖权：一国要对本国税法中规定的居民取得的所得行使征税权。
公民管辖权：一国要对拥有本国国籍的公民所取得的所得行使征税权。
7．试析国际避税的成因。
答：从主观上看，国际避税的原因在于跨国纳税人具有的减轻税收负担、实现自身经济利益最大化的强烈愿望；从客观上看，围与国之间的税制差异以及国际税收关系中的法律漏洞为跨国纳税人的国际避税活动创造了必要的条件。
概括起来，国际避税产生的客观原因主要有以下几个方面。
（1）有关国家和地区税收管辖权的差异以及判定居民身份的标准和判定所得来源地的标准存在差异，可以为跨国纳税人提供税收管辖权的真空，从而使跨国纳税人有可能躲避开任何国家和地区的纳税义务。
（2）税率的差异。税率是税法的核心，它的高低直接关系到纳税人的税收负担。现实中国家（地区）之间的税率差异很大，有的税率较高，有的税率却极低，甚至有的国家和地区根本不征所得税（税率为零）。这样，就为纳税人将所得从高税国（地区）转移到低税国（地区）进行避税提供了可能。
（3）国际税收协定的大量存在。为避免所得的国际重复征税，目前世界上存在着大量的国际税收协定。然而，税收协定中的有关规定很容易被跨国纳税人用来进行国际避税。滥用国际税收协定主要是规避有关国家的预提所得税。
（4）涉外税收法规中的漏洞。一国涉外税收法规中存在漏洞，也可以为纳税人进行国际避税创造有利条件。这方面的突出例子是一些发达国家实行的推迟课税规定。本来，发达国家制定推迟课税的规定是为了鼓励本国居民公司在海外子公司的发展，增强其与当地公司的竞争能力，但这一规定后来被许多跨国公司用来从事国际避税。它们在低税国或国际避税地建立自己的子公司，通过种种手段把利润转移到这些子公司，并将分得的利润长期滞留在海外子公司。由于可以享受推迟课税待遇，这些跨国公司就凭借这种手段成功地避开了居住国较重的税收。
8．简述国际避税地的类型。
国际避税地的类型有五种：
（1）不征所得税的国家和地区：其中，有的国家和地区不仅不征收所得税，而且也不征收任何财产税。包括：百慕大群岛，巴哈马，瑙鲁等。
（2）征收所得税但税率较低的国家和地区。包括：瑞士，爱尔兰，海峡群岛等。
（3）所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区。这类国家和地区虽然课征所得税，但对纳税人的境外所得不征税。包括：巴拿马，利比里亚，哥斯达黎加，中国香港等。
（4）对国内一般公司征收正常的所得税，但对某些种类的特定公司提供特殊优惠的国家和地区。包括：卢森堡，荷属安地列斯，塞浦路斯等。
（5）与其他国家签订有大量税收协定的国家和地区。例如：荷兰。
9. 转让定价的非税目标有哪些？
答：（1）将产品低价打入国外市场。
（2）降低国外关税对关联企业出口产品的影响。
（3）独占或多得合资企业的利润。
（4）绕过东道国政府的外汇管制，及时把海外子公司的利润汇回国内
（5）为海外的子公司确定一定的经营形象。
（6）规避东道国的汇率风险。
（7）如果跨国公司的居住国实行归属抵免制的公司所得税，则母公司多纳税就可以多冲抵一部分最终股东应缴纳的个人所得税，在这种情况下，跨国公司可能会把国外子公司的利润用转让定价转移到母公司来实现，使公司集团的所得税较多地在居住国缴纳，这样对跨国公司的最终股东可以更为有利。
10. 跨国法人进行国际避税的手段主要有哪些？
（1）利用转让定价转移利润。
（2）滥用国际税收协定。
（3）利用信托方式转移财产。
（4）组建内部保险公司。
（5）资本弱化。
（6）选择有利的公司组织形式。
（7）纳税人通过移居避免成为高税国的税收居民。
11.试述外商投资企业在我国避税的成因。
1.外商企图独享归中外双方共有的利润。
2.外商投资企业及时将企业的利润调出境外。
3.外商投资企业不会因逆向避税而增加其总体税收负担。
4.母公司多纳税，其个人股东就可以用这部分税款多抵免一些个人所得税。
5.用转让定价转移的利润弥补亏损。
6.有利于减轻子公司的经营压力。
7.多得补贴和退税。
12. 《国际税收协定范本》规定关联企业的判定标准有哪些？
答：在实践中，企业之间的关联关系主要反映在三个方面，即管理、控制和资本。
《经合组织范本》和《联合国范本》都规定，凡符合下述两个条件之一者，便构成跨国关联企业的关联关系：
1）缔约国一方企业直接或间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本；
2）同一人直接或间接参与缔约国一方企业和缔约国另一方企业的管理、控制或资本。
13.列举我国在判定关联企业标准方面的标准？
我国在制定关联企业的标准方面与国际上的通行做法基本上是相同的。
关联企业是指与企业有以下之一关系的企业、其他组织或者个人：
（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接拥有或者控制关系；
（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；
（3）其他在利益上相关联的关系。
14. 比较四种审核和调整跨国关联企业之间转让定价标准的差异
转让定价各种主要方法均建立在独立交易原则基础之上。
（1）可比非受控价格法需要比较可比环境下关联交易转让财产或产品时的价格与非关联交易中转让相同或相似财产或产品时的价格。因此，注重产品本身的比较。
（2）再销售价格法和成本加成法不需要像可比非受控价格法那样关注产品的差异，而是偏重于企业在关联交易中所履行的功能和承担的风险。
（3）交易净利润法与再销售价格法、成本加成法的区别在于它不是按毛利润率来进行比较的，而是按扣除了营业费用后的净利润来比较关联企业和非关联企业的定价。使用交易净利润法功能可比程度降低。
（4）利润分割法通常适用于关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况。
15. 适合申请预约定价协议的企业有哪些？
（1）在与国外关联企业进行交易时需要采用非标准的转让定价方法；
（2）与国外关联企业有大量的业务往来；
（3）本企业产品在国外面临激烈的市场竞争，因而必须在国外市场设立受控子公司来满足该市场的需求。
16. 交易净利润法和可比利润法的区别？
（1）交易净利润法比较的是某项交易的利润水平；可比利润法比较的是企业在三年内平均的总利润水平。
（2）交易净利润法要求在可能的情况下先用受检方与非受控方进行的交易来确定利润率，如果受检方没有从事过这类交易，才可以采用非关联企业之间的可比交易来确定利润率。（3）交易净利润发要求使用多年的利润数据进行分析，而可比利润法明确要求使用3年的利润数据进行分析。
（4）交易净利润法要求使用的利润水平指标均为净利润率，而可比利润法则规定可以使用毛利润与经营费用的比率。
（5）利润指标的范围不同。
（6）美国的可比利润法要求使用四分位点数值域，即其范围应在最高值的25%和最低值的25%之间。
17. 目前，各国实行的资本弱化法规有哪些特点？
（1）只适用于本国法人实体，但不适用于外国居民公司在本国的分支机构以及具有本国居民身份的合伙企业。
（2）受限制的利息扣除一般为支付给境外的、在本国企业中拥有一定比例股权的非居民贷款人。
（3）本国公司支付给非居民贷款人的超限额贷款利息一般依据“债务/股本”的比例来确定。即只有超过比例的贷款利息不准税前扣除。
18. 列举国际避税的主要形式及应对措施。
1）利用国际避税地。
措施：
（1）制定对付避税地的法规；
（2）实行严格的外汇管制，限制本国居民在避税地投资。
2）滥用税收协定
措施：
（1）制定防止税收协定滥用的国内法规
（2）在双边税收协定中加进反滥用条款
（3）严格对协定受益人资格的审查程序
3）利用资本弱化避税。
措施：实行不同的资本弱化法规限制利息的扣除。
4）通过移居到避税地或低税地区避税。
措施：
（1）对于自然人移居，有些国家采取了有条件地延续本国向外移居者无限纳税义务。（2）对于法人的移居，大多数发达国家都同时采用注册地标准和管理机构所在地标准判定法人的居民身份。
5）通过改变公司组织形式避税。
措施：
（1）外国分公司改为子公司以后，分公司过去的亏损所冲减的总公司利润必须重新计算清楚，并就这部分被国外分公司亏损重建的利润进行补税。
（2）限制本国居民公司向非本国居民公司转让经营业务的方法阻止本国公司将国外的分公司改组为子公司。
19. 简述国际税收协定的含义及其种类
含义：广义上是指国与国之间签订的有关税收问题的具有法律效力的书面协议。狭义上是特指避免所得和财产双重征税的国际协定。
种类：按照参加缔约国的多少，国际税收协定可分为双边税收协定和多边税收协定；按照涉及范围的大小，国际税收协定可分为一般税收协定和特定税收协定。
20．简述《OECD范本》和《UN范本》的主要区别。
（1）征税权的划分。《OECD范本》较多地要求扩大居民(或公民)管辖权，限制收入来源国的地域管辖权，从而倾向维护发达国家利益。而《UN范本》则较为注重来源国的税收管辖权，强调兼顾发达国家和发展中国家双方的利益。
（2）对常设机构的约定，《OECD范本》倾向于把常设机构的范围划得窄一些，这样有利于发达国家，而《UN范本》则相反，倾向于把常设机构的范围划得宽些，以利于发展中国家征税。
（3）预提税的税率限定。《OECD范本》要求税率限定很低，这样，收入来源国征收少量的预提税，居住国给予抵免后，还可以补征到较多的税收。《UN范本》则提出预提税的限定
（4）对独立个人劳务所得的征税。《OECD范本》主张比照常设机构的做法，即只对在非居住国设有固定基地的那一部分所得可以由非居住国征税，而《UN范本》则相应扩大了非居住国的征税范围。
21．简述我国对外谈签税收协定的原则。
我国对外谈签税收协定是完善对外开放有关经济法规的一个重要方面，在对外谈签税收协定工作中，既要有利于维护我国的经济权益，又要有利于吸引外资，引进先进技术，有利于本国企业走向世界。在实践中坚持了平等互利和对等协商的原则；坚持了收入来源国优先征税的原则；坚持了税收饶让的原则。
22．在税收协定的执行和管理过程中应当着重注意的问题有哪些？
(1)对税收协定所确定的原则和所作出的规定，缔约国应当严格遵守，不能用国内税法的规定加以改变或否定，不能以本国法律规定为由拒绝履行缔约国本身所应承担的涉外义务。
(2)
(3)在处理税收协定与国内税法不相一致的问题时，税收协定应处于优先地位，以不违反协定的规定为准。
(4)在遇到双方国家的民法和商法相互冲突或不一致的问题时，应当考虑并注意解决好适用对方国家法律的必要性与可能性的问题。
(5)对执行协定所发生的困难和疑义，缔约国主管当局之间应当直接联系或进行磋商，以便尽快解决问题。同时，还应建立税收情报交换制度，防止逃税、避税，缔约国主管当局之间
(6)税收协定以居民为适用人的范围，只有为缔约国居民的人才能享受税收协定的待遇。所以要防止跨国纳税人滥用税收协定，并采取切实可行的措施，加强对税收协定的管理，特别是对协定滥用行为的处理，以便维护缔约国的经济权益，确保跨国纳税人正常的市场竞争。
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第一章导论 选择填空 1．国际税收的理解：（1）以国家税收为基础，具有国际意义的税收活动。（2）国际税收活动是由于对跨国纳税人、跨国所得征税而引起的。（3）国际税收涉及两个或两个以上的主权国家或地区的税收权益，体现主权国家或地区间的税收分配关系。 2．国际税收产生的经济条件：出现国际经济联系即纳税人收入国际化 3．国际税收产生的政治条件：伴随着所得税制度的建立，国家课税权超越本国领土范围，形成国家间交叉的税收管辖权。 4．国际税收形成于19世纪末20世纪初 5．国际税收的研究对象：（1）国家间税收分配关系的规范总结。（2）国家间对国际税收活动的协调管理。 6．（多选）国际税收的研究范围：（1）税收管辖权和涉及的纳税人、课税对象的确立。（2）国际重复征税及其免除。（3）国际重复征税时引起国家间税收分配关系的原因，也是国际税收要解决的重要问题。（4）国际税收协定。 名词 国际税收：两个或两个以上的主权国家或地区，由于对参与国际经济活动的纳税人行使税收管辖权而引起的税收活动。它体现主权国家之间的税收分配关系。 跨国纳税人：在两个或两个以上国家负有纳税义务的个人或单位。 简答 1．国际税收的定义和理解 定义：两个或两个以上的主权国家或地区，由于被参与国际经济活动的纳税人行使税收管辖权而引起的税收活动。它体现主权国家之间的税收分配关系。 2．国际税收的形成条件和形成时期（见选择填空2-4） 3．二战前后，国际税收由不受重视到受重视的原因分析 不受重视的原因：（1）所得税制度在世界上没有普及、稳固。开征的国家少而且时征时停。（2）资本输入国主要是殖民地、半殖民地国家，没有独立的政权，所以没有独立的征税权。在帝国主义国家与殖民地之间不可能平等分享税收。（3）所得税制度建立不久，税率低，国家间矛盾不尖锐。 受到重视的原因：（1）跨国公司广泛发展。（2）国际资本流向发生变化，发达的资本主义国家之间投资增加，发展中国家组建跨国公司进行投资。（3）殖民地建立独立的政权，拥有独立征税权。（4）所得税制度普及，并且税率大幅提高。 4．国际税收的研究对象、研究范围（见选择填空5、6） 5．研究范围各项对经济权益和国际经济交往的影响 （1）税收管辖权的影响：①税收管辖权本身是国家主权的一部分；②税收管辖权具体体现在对纳税人、课税对象的管辖；③税收管辖权在国家之间的协调对国家权益和国际经济交往有重大影响。 （2）国际重复征税及其免除的影响：①国际重复征税是各国维护各自权益共同对同一税源征税而带来的；②为了不因国际重复征税阻碍国际经济交往，必须进行国际经济协调，它的好坏关系到国家经济权益和经济交往。 （3）国际避税的影响：①从现象上看，纳税人避税肯定减轻税收负担，而这种纳税人税负减轻时以某些国家经济权益受损害为代价的；②从避税的方式方法看，纳税人或课税对象在国际流动（由高税区流向低税区），国际避税地，影响高税国家权益；③国际避税带来国际资本不正常的流动。 （4）国际税收协定的影响：①从目的上看，国家为了维护主权和利益，促进国际经济交
《国际税收整理》word版
课后习题整理 一．Base for international tax: country taxation 1.What is international tax? What does it mainly address? 答：International tax means a series of tax issues resulting of different tax rules and conflicting jurisdictions made by countries, and solutions. International tax in a board sense covers not only income taxes but also turnover taxes, etc. 二．International income taxation 1.How does a country generally design its income taxation system? 答：①territorial(属地): taxation only of in-country income,e.g. Hong Kong; ②residency(属人): taxation of all income of residents and/or citizens; ③exclusionary(例外): specific inclusion or exclusion of certain amounts, classes, or items of income in/from the base of taxation; ④Hybrid(混合): e.g. USA , UK 2.Why is it important to make clear source of income? 答：①in a territorial system, source often determines whether or not the income is taxed; ②source of income is also important in residency systems that grant crs for taxes of other jurisdictions. 三．Tax residence 1.What is the main difference between a tax resident and a non-tax resident for tax liability purpose? 答：①a tax resident: world-wide tax liability; ②a non-tax resident: limited tax liability. 2.Can you name some tests in determining whether a person is a resident?答：①For corporation: place-of-incorporation test , place-of-management test, residence-of-the shareholders test; ②For individual: a fact-and-circumstances test/ domicile test , number of days test, intention test. 3.Take an example to prove how different countries apply differing tests to judge a person's residence? 答：China: for individual: domicile test , number of days test(a full year); for corporation: place-of-incorporation test or place-of-management test. Ireland: for individual: number of days test(183 days) ,domicile test for corporation: now :place-of-incorporation test past :place-of-management test.
国际税收作业
第一次作业： 1、假定甲国一居民公司在某纳税年度中总所得100万元，其中来自居住国甲国的所得70万元，来自来源国乙国的所得为30万元。 假定甲国实行全额累进税率， 61万元—80万元，适用税率为35%， 81万元—100万元，适用税率为40%； 乙国实行30%的比例税率。按照全额免税法和累进免税法，现计算该公司应向甲国缴纳多少税款。 2、甲国居民在某一纳税年度内有来自国内所得10万元，来自乙国和丙国（非居住国）的所得各为5万元。 甲国的个人所得实行四级超额累进税率： 5万元（含）以下，适用税率为5%, 5~15万元的，适用税率为10%， 15~30万元的，适用税率为15%， 30万元以上的，适用税率为20%。 乙丙两国所得税税率分别为15%和20%的比例税率。甲国采取免税法免除国际重复征税，计算该居民的税负情况。如果甲国采取分摊免税法免除国际重复征税，那该国居民向甲国政府纳税多少？ 第二次作业： 1、在甲国的总公司A和其设在乙国和丙国的分公司B、C，假定C公司亏损50万元。所得与面临税率情况如下。用综合抵免限额和分国抵免限额两种方法计算总公司的纳税情况。并比较综合限额法与分国限额法的的优劣（对居民纳税人和居住国政府），从中可以得到什么结论？ 2、甲国总公司A来源于国内的总收入为500万元，国内实行超额累进税制，税表如下所示。来自乙国分公司B的收入为200万元，其中30万元是股息，70万元是特许权使用费，在乙国所得税率为35%，股息税率为40%，特许权使用费税率为45%，。来自丙国分公司C的收入为300万元，其中50万元是资本利得，100万元是特许权使用费，在丙国所得税率为20%，资本利得税率为45%，特许权使用费税率为40%。请用综合抵免法、分国抵免法、分项抵免法考虑A公司应向甲国政府缴纳的税额和A公司可获得的税收抵免额。
国际税收习题答案
第一章国际税收导论 三、判断题（若错，请予以更正） 1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。 4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。 5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。 7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 四、选择题 1．国际税收的本质是（）。 A．涉外税收 B. 对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税 2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。 A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现 3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》 C．《税务互助多边条约》 D. UN范本 4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。 A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》 C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》 第二章所得税的税收管辖权 三、判断题（若错，请予以更正） 1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。 2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。 3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。 4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。 5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。 6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。 7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。 8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。 9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 四、选择题 1．税收管辖权是（）的重要组成部分。 A．税收管理权 B. 税收管理体制 C．国家主权 D. 财政管理体制 2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。 A．90天 B. 183天 C．1年 D. 180天 3．中国采用（）来判断租金所得的来源地。 A．产生租金财产的使用地或所在地
中国海洋大学管理学原理重点整理剖析
第一章绪论 管理：管理者在特定的环境和条件下，为了实现特定的目标，对组织所拥有的资源进行计划、组织、领导和控制等活动的过程。 管理职能：计划、组织、领导、控制 管理者：承担管理工作、履行管理职能的人员及其集群，他们是管理的主体。 物本管理：是以任务、以物为中心，追求固定正规的管理，实行的是“任务管理制” 人本管理：是以人为中心，将经营艺术与现代管理方法融为一体的管理，是从科学走向艺术的管理，是从控制为主的专项管理转向实施更具全面性、长远性的战略管理。 公共管理：以公共组织为依托，以实现公共利益为目的，向特定区域内社会成员提供公共服务或进行公共事务管理的活动。 工商管理：以工商企业组织为主体，以向顾客提供服务或出售商品获取经济利润为目的所进行的经营管理活动。 归纳法：从典型到一般的研究方法，通过客观存在的一系列典型事务或经验进行观察，分析其特点、变化规律，进而分析事物之间的因果关系，从中找出事物变化发展的一般规律。 演绎法：运用模型来研究管理现象及其规律的方法称为演绎法。 定量研究方法：对管理现象中可以量化的部分进行测量和分析，以寻求最优决策方案。 权变方法：由于管理环境和条件不断变化，管理没有一成不变的方法和技术。 1．管理的性质是什么？ 管理的自然属性和社会属性、科学性与艺术性的统一。 2．关于管理的职能有哪几种观点？ P5 3．德鲁克关于管理者角色的观点是什么？ 管理者角色分为三类：第一，管理一个组织，求得组织的生存和发展。第二，管理管理者。第三，管理员工和工作。
4．明茨伯格关于管理者角色的观点是什么？ 三大类型、十种角色。人际关系类角色：挂名首脑、领导者、联络者。信息传递类角色：监察者、传播者、发言人。决策制定类角色：发起者、麻烦处理者、资源分配者、谈判者。 5．公共管理与工商管理有哪些区别和联系？、 区别：目的、价值目标、权力来源、活动方式。P7 联系：都要履行一般的管理职能。 第二章管理理论 科学管理原理：核心是提高效率，1.工作定额原理 2.选择、培训和提高工人的劳动技艺。3.实行职能工长制（所有的管理者只承担一种管理职能）4.把计划职能同执行职能分开。5.实行刺激性的计件工资制。6.劳资双方为提高效率而合作。7.实行组织控制的例外原则。 管理过程理论：法约尔是第一个概括和阐述一般管理理论的管理学家。1.企业职能与管理职能的关系：后者包含于前者之中。2.管理的14项原则：P32 3.管理的职能：计划、组织、指挥、协调、控制。 行为科学理论： 现代管理理论： 管理学丛林： 全面质量管理理论： 战略管理理论： 组织文化理论： 学习型组织理论： 1.古典管理理论的内容及贡献是什么？ 2.霍桑实验的结论及意义是什么？ 3.现代管理理论的特点与贡献是什么？
国际经济法整理汇总(含所有题库)只是分享
国际经济法形考作业精选 一、单项选择题（共10 道试题，共30 分。） ( )不是国际经济法的基本原则D. 最惠国原则 《保护工业产权公约》规定的原则不包括（D. 强制许可原则） 《海牙规则》规定的承运人使船舶适航的责任，限于( A. 在开航前和开航时) 《海牙规则》规定的诉讼时效是(B. 一)年 《海牙规则》实行的承运人责任制是(D. 不完全过失责任制) 《海牙规则》所规定的承运人的责任期间是：（B.钩至钩） 《联合国国际货物销售合同公约》规定：在承诺通知中对下列哪些内容有所添加、限制，则被认为是非实质性改变了要约内容的附有条件的承诺？（B.货物的原产地证） 《联合国国际货物销售合同公约》可以适用的货物买卖包括哪个？（C.飞机零部件的买卖）《世界版权公约》规定的版权保护期是(A.不少于作者有生之年及其死后的25年) 1965年《解决国家与他国国民间投资争端的公约》简称是C. 华盛顿公约 FOB和CIF这两种贸易术语只适用于下列哪种运输方式? （C. 海运和内河运输） FOB条件下，出口清关手续应由哪一方办理（B. 卖方） GA TT第20条一般例外不适用于(B. 进口国为保护全球资源采取的措施) GA TT第24条允许WTO成员建立关税同盟或自由贸易区，但是要求(A.地区贸易集团内必须取消影响相互之间贸易的所有关税和其它限制) WTO《贸易的技术壁垒协议》适用于与产品标准有关的进口国采取的措施，这里的“产品标准”是指(C. 影响产品性能的生产工艺、生产方法) 按中国人民保险公司海洋货物运输保险条款的规定，在三种基本险别中，保险公司承担赔偿责任的程度是(C. 一切险最大,其次是水渍险,再次是平安险)。 保险公司承担保险责任的期间通常是（C. 仓至仓期间） 保险人与被保险人就总的承保条件事先约定，细节留待以后申报的保险单是(D.流动保险单) 被保险人把残存被保险货物的所有权转让给保险公司,并请求赔付全额保险金的条件是货物发生(D. 推定全损) 布雷顿森林货币制度的根本缺陷不包括：D. 德国马克不得用于国际结算 采用外交保护的限制条件是A. 国籍继续原则和用尽当地救济原则 从事国际投资的本质或目的是A. 觅利 淡水雨淋险属于(C. 一切险)的承保范围。 多边投资担保机构承保的投资风险中不包括B. 投资者违约险 法人居民身份的认定标准不包括：D. 住所和居所相结合的标准 法人居民身份的认定的标准不包括：D. 意向标准 风险转移指的是：（B. 风险承担责任的转移） 根据《国际贸易术语解释通则2000》的规定，Ｃ组术语中卖方承担的风险如何？（C. CIF 与CFR相同） 根据《国际贸易术语解释通2000》的规定，哪个国际贸易术语规定货物的风险自装运港货物超过船舷时从卖方转移给买方？B. FOB(天津) 根据《海牙规则》的规定，承运人的责任起讫为(C. 自装运港起吊至目的港脱离吊钩) 根据《联合国国际货物销售公约》的规定，对于正在运输途中的货物进行交易，货物的风险从（D. 合同成立时）由卖方转移给买方。 根据《联合国国际货物销售合同公约》，如果合同规定的交货期为一段时间，在买卖双方没有约定的情况下，具体的交货期应：A. 由卖方在规定的交货的交货期内选定
国际税收模拟题
《国际税收》模拟题（补） 一．单项选择题 1．国际税收的本质是（C）。 A.涉外税收 B.对外国居民征税 C.国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税 2．税收管辖权是（C）的重要组成部分。 A.税收管理权 B.税收管理体制 C.国家主权 D.财政管理体制 3．下列国家中，同时采用注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有：（B） A.爱尔兰 B.澳大利亚 C.墨西哥 D.新加坡 4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（D）来认定其最终居民身份。 A.注册地标准 B.常设机构标准 C.选举权控制标准 D.实际管理机构所在地标准 5．中国个人所得税采用（D）来判断劳务所得的来源地。 A.劳务所得支付地标准 B.劳务合同签订地标准 C.劳务所有者的居住地标准 D.劳务提供地标准 6．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：（ D ） (①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所) A. ①②③④ B. ①②④③ C. ③④②① D. ③②④① 7．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（D）。 A.免税法 B.税收抵免 C.减免法 D.税收饶让 8．在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（B） A.瑞士 B.列支敦士登 C.海峡群岛 D.巴拿马 9．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（D）
管理学原理 重点难点整理
管理学原理重点难点整理 第一篇绪论 第一章：管理与管理学 名词解释 1.管理：是指组织中的管理者通过实施计划、组织、人员配备、领导、控制等职能来协调他人的活动。使他人同自己一起实现既定目标的活动过程。 2.管理学：管理学是一门系统的研究管理过程的普遍规律，基本原理和一般方法的科学。 3.系统：系统是指由相互作用和相互依赖的若干组成部分结合而成的，具有特定功能的有机整体。 问答 1.管理的基本特征：（1）管理是一种文化现象和社会现象（2）管理的主体是管理者 （3）管理的任务只能与层次（4）管理的核心是处理好人际关系 2.管理的两重性及其意义：管理的两重性包括自然属性和社会属性，管理的两重性反应出 管理的必要性和目的性。 意义：（1）认真总结我国在管理理论与时间上正反两面的经验教训，更好的发挥社会注意制度的优越性。（2）注意学习引进国外对我们有益的管理理论、技术和方法。（3）要结合实际，随机制宜地学习与运用。 3.管理学的特点：（1）一般性（2）多科性（3）历史性（4）实践性 4.系统的特征和观点：系统的特征---（1）整体性（2）目的性（3）开放性（4）交换性 （5）相互依存性（6）控制性 系统的观点---（1）整体观点（2）“开放性”与“封闭性”（3）封闭则消亡的观点
（4）模糊分界的观点（5）保持“体内动态平衡的观点”（6）信息反馈观点 （7）分级观点（8）不断分化和完善的观点（9）等效观点 5.为什么要学习研究院理学？ （1）管理的重要性决定了学习研究管理学的必要性 （2）学习研究管理学是培养管理人员的重要手段之一 （3）学习研究管理学是未来的需要 第二章：管理学的形成与发展 名词解释： 1.霍桑实验：四个阶段--（1）工厂照明试验（2）继电器装配室试验（3）大规模的访问 者和普查（4）电话线圈装配工试验。由于试验是在霍桑工厂进行的，因此称之为霍桑试验。 2.全面质量管理：一个组织以质量为中心，以全员参与为基础，目的在于通过让顾客满意 和本组织所有成员及社会受益而达到长期成功的管理途径 3.战略管理：是指组织制定和实施战略的活动过程，其核心问题是确保组织的自身条件与 外部环境相适应，求得组织长期稳定的发展。 问答： 1.（泰罗）科学管理理论要点：（1）科学管理的中心问题是提高劳动身产率（2）为了提高 劳动生产率，必须为工作配备“第一流的工人”（3）使用标准化的工具、机器和材料，并使工作环境标准化（4）实行有差别的计件工资制（5）工人有雇主双方都必须来一次“心理革命”（6）把计划职能同执行职能分开（7）实行职能工长制（8）在管理控制上实行例外原则
国际税收简答题论述题选择题整理
第?一篇总论 第?一章导?言 简答题 1．什么是国际税收？它的性质是什么？ 两个或两个以上国家政府在对跨国纳税?人?行使各?自的征税权?力?而形成的征纳关系中，所发?生的国家之间对税收的分配关系。（葛惟熹） 国际税收的本质是两个或两个以上国家政府在对跨国纳税?人?行使各?自的征税权?力?而形成的征纳关系中，所发?生的国家之间对税收的分配关系。（葛惟熹） 2．简述?广义国际税收学的研究对象。 既包括所得课税、财产课税所产?生的国际税收问题及其协调，也包括商品课税即国内商品课税和关税所产?生的对国际贸易的影响及其协调。（流转税，所得税，?一般财产税） ｛研究对象：课税权主体、课税主体和课税客体等税收法律要素； 课税客体中对?人税和对物税所形成的国际重复征税机理及其约束和免除规范； 国际避税、逃税、节税和税收筹划之间的联系和区别及其反制措施； 不同涉外税收负担原则的选择与实现； 国际税收协定的内容、签订和不同范本?比较； 以及世界贸易组织和欧盟等?一些重要的全球和区域贸易的税务协调措施等。｝ 3．简述国际税收与涉外税收的关系。 国际税收，是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税?人?行使各?自征税权?力?而形成的征纳关系中，所发?生的国家之间的税收分配关系。涉外税收，是指世界各国在对外经济活动中，与本国相关或者专门制定的税收法令、政策规定和制度，以及分配关系问题。 涉外税收是?一国税收制度中涉及外国纳税?人的部分。?一国的涉外税收?立?足于国内，?而国际税收?立?足于国际间。 4．简述?广义国际税收学的研究范围。 （?一）税收管辖权的协调 （?二）跨国纳税?人和跨国征税对象的管理与调整分配 （三）对?人税和对物税的税收职能异化所形成的对国际税收分配和国际税务协调有 关规范的冲撞 （四）国际税收协定中的特殊性和差异性动态条款 论述题 1．试述电?子商务的发展对国际税收的影响。p23 (1)电?子商务交易中客户所在国(所得来源国)是否应对国外销售商的经营所得征税。 (2)在电?子商务交易中，交易所得的性质和类别有时会难以确定，从?而给在相关国家之间区分征税权带来?一定困难。 (3)电?子商务条件下纳税?人的国际偷税和避税活动会更加隐蔽，从?而要求国际社会尽快研究制?止纳税?人偷税和避税?行为的办法。 2．为什么说国际税收分配不能离开国家税收分配?而单独存在，?而两者又有着严格的区别？ 国际税收是指两个或两个以上国家政府，各?自基于其课税主权，在对跨国纳税?人进?行分别课税?而形成的征纳关系中，所发?生的国家之间的税收分配关系，它不能脱离国家税收?而单独存在，也不能离开跨国纳税?人这个关键因素。 联系：国际税收不能脱离国家税收?而独?立存在； 国家税收受国际税收?方?面?一些因素的影响。 区别：（1）国家税收是以政治权?力为依托的强制课征形式，?而国际税收是在国家税收的基础上产?生的种种税收问题和税收关系；（2）国家税收体现的是国家与纳税?人之间的利益分配关系，?而国际税收体现的是国与国之间的税收分配关系和税收协调关系；（3）国家税收按课税对象的不同可以分为不同的税种，?而国际税收没有?自?己单独的税种。
国际税收练习题答案
第一章国际税收题目 一、术语解释 1．国际税收 国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。 2．财政降格 由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。 二、填空 1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。 2.按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税）和财产课税三大类。 3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（单一环节销售税）。 4.根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（进口关税）、出口税和过境税。 三、判断题 1.欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。× 2.一国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。×
3.一般情况下，一国的国境和关境不是一致的。× 4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。× 5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。× 6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。× 7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。√ 8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。× 四、选择题 1.国际税收的本质是（ C ）。 A．涉外税收 B．对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D．国际组织对各国居民征税 2.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ D ）。 A．税负过重的必然结果 B．美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要 D．税收国际竞争的具体体现 3.1991年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛5过就加强税收征管方面合作问题签订了（ C ）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B．《税收管理互助多变条约》
自考管理学原理考试重点
自考管理学原理考试重点
管理：是组织为了更有效地实现组织目标而对各种资源进行计划、组织、领导、控制的一系列协调活动的过程 人际技能：是指管理者处理人事关系的技能，即理解、激励她人并与她人共事的能力。概念技能：指纵观全局、洞察企业与环境要素见相互影响和作用的能力。 管理学：管理学是系统研究管理过程的普遍规律、基本原理和一般方法的科学。 管理者：组织中行使管理职能，经过协调她人的活动以实现组织目标的人。 组织环境：就是指影响组织生成与发展的各种力量和条件因素的集合。 组织文化：是一个组织的价值观、信念、仪式、符号、处事方式等组成的特有的文化形象。 管理道德：是从事管理工作的管理者的行为准则与规范的总和，是特殊的职业道德规范，是对管理者提出的道德要求。 社会责任：组织在遵守、维护和改进社会秩序、保护增加社会福利方面所承担的职责和义务。 决策：组织为了实现某一特定目标，从两个以上的可行方案中，选择一个最优的并组织实施的全过程。 计划：就是明确管理的总体目标和各分支目标，并围绕这些目标对未来活动的具体行动任务、行动路线、行动方式、行动规则等进行规划、选择、筹谋的活动。 政策：组织对成员作出决策或处理问题所应遵循的行动方针的一般规定。 规划：为了实施既定方针而制定的综合性计划。 愿景：是对组织未来发展方向和目标的构想和摄像，是对未来的展望和憧憬，回答了“追求什么”的问题。 使命：是组织存在的理由和价值，即回答为谁创造价值，创造什么价值的问题，它有三个特点：长期性、指导性、激励性。 目标管理：是由组织的成员共同参与制定具体的、可行的且能够客观衡量效果的目标，在工作中进行自我控制，努力实现工作目标。 战略计划：组织根据外部环境和内部资源条件而制定的全局性的、较长时期发展方向和寻求组织在环境中地位的重大计划。 组织：是人们为了实现共同目标而组成的有机整体。 组织设计：根据组织目标对组织的结构和活动进行筹划和考虑。 管理层次：是指从最高管理人员到最低工作人员中间所拥有的级数。 职权：是组织设计中赋予某一管理职位的权利。 组织结构：是指组织的基本架构，是对完成组织目标的人员、工作、技术和信息所做的制度性安排。 集权与分权：集权与分权是相正确，没有绝正确集权也没有绝正确分权。集权即职权的集中化，是指决策权在很大程度上向处于较高管理层次的职位集中的组织状态和组织过程。 授权：指上层管理者将适当的权利授予下属，让下属在指定的职责范围内作出决定和支配资源。 人员配备：是指为了实现组织的目标对人员进行恰当而有效的招聘、甄选、培训、绩效考核等。 甄选：综合利用心理学、管理学等学科的理论、技术和方法，对应聘者的任职资格、工作胜任程度等进行测量和评价到录用的过程。 绩效考核：组织定期测量、评估和检验个人或群体小组的工作及其业绩的一种正式的制度。
国际税收必考知识点汇总,应考必备。
所得税管辖权类型：地域管辖权，居民管辖权，公民管辖权 税收居民的判定标准：自然人居民身份的判定标准（住所标准，居所，停留时间）;法人居民身份（注册地，管理机构所在地，总机构所在地，选举权控制） 国际重复征税：指的是同一课税对象在同一时期内被相同或列斯的税种课征了一次以上。 国际重复征税的原因：两国同种税收管辖权交叉重叠；两国不同种税收管辖权交叉重叠； 税收绕让：是指一国政府对本国居民在国外得到减免的那部分所得税，视同已经缴纳，并允许其用这部分被减免的外国税款抵免在本国应缴纳的税款。 避税与偷税的区别：①：偷税是指纳税人在纳税义务已经发生的情况下通过种种手段不缴纳税款;而避税是指纳税人规避或减少纳税义务。②：偷税直接违反税法，是一种非法行为；而避税是转税法的空子，并不直接违反税法，因而从形式上看他是一种不违法行为。③：偷税不仅违反税法，而且往往要借助犯罪手段，所以偷税行为应该受到法律的制裁；而避税是一种不违法行为并不构成犯罪，所以不受法律制裁。 国际避税产生的原因：①，有关国际和地区税收管辖权的差异以及判定居民身份的标准和判定所得来源地的标准存在差异。②税率差异③国际税收协定的大量存在④，涉外税收法规中存在漏洞。 国际避税地：指那些可以被人们借以进行所得税或财产税国际避税活动的国家和地区。国际避税地的类型：①，不征收任何所得税的国家和地区。②，征收所得税但税率较低的国家和地区。③，所得税仅实行地域管辖权的国家和地区。④，对国内一般公司征收正常的所得税，但对某些种类的特定公司提供特殊税收优惠的国家和地区。 转让定价：指公司集团内部机构之间或关联企业之间相互提供产品、劳务或财产而进行的内部交易作价；通过转让定价所确定的价格称为转让价格。 转让定价意义：①，转让定价是跨国公司内部资源配置的指示器②，跨国公司组织形式向分权化发展的重要保障。③，实现其全球发展战略、谋求利润最大化的便利工具。④，实现知识产品内部化的重要手段。 国际避税的手段：①，利用转移定价转移利润②，滥用国际税收协定③，利用信托方式转移财产④，组建内部保险公司⑤，资本弱化⑥，选择有力的公司组织形式⑦，纳税人通过移居避免成为高税国的税收居民。 资本弱化：指在公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了股权融资比重。 外企在我国避税的特点：①，外商企图独享归中外双方共有的利润。②，外商投资企业及时将企业的利润调出境外。③，西方一些国家对所的贺岁实行归属抵免制。
国际税收习题答案
国际税收习题答案
第一章国际税收导论 一、术语解释 1．国际税收 国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。 2．涉外税收 “涉外税收”一词通常是指专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种，如我国在1991年开征的外商投资企业和外国企业所得税（该税在2008年废止）、1994年税制改革前的工商统一税和个人所得税均属于我国的涉外税收。尽管涉外税收主要是针对外国纳税人或外资企业，但它仍然属于国家税收的范畴。涉外税收只不过是把国家税收制度中的涉外部分独立出来，单独设立了税种。 3．财政降格 由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合
理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。 4．区域国际经济一体化 第二次世界大战以后，世界上出现了许多地区性的国家集团。它们由地理上相邻近的国家组成，对内通过一定的协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍，以便使成员国的经济更紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。人们将这种地区性的经济联合称为区域国际经济一体化。 5．恶性税收竞争 各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基，那么这种税收政策就属于恶性的，国家之间制定这种税收政策所产生的税收竞争为恶性税收竞争。 二、填空题 1．混合所得税制 2．所得课税 3．单一阶段销售税 4．进口税 三、判断题（若错，请予以更正）
国际税收复习资料
第一篇导论 第一章导言 判断题 1.国际税收有其自身法定的课税主体和课税客体。 2.涉外税收只反映国家与涉外纳税人的征纳关系，而不反映国家之间的税收分配关系。 3.为避免国际商品流通的重复征税，目前世界上各国自愿实行单一目的国原则。 简答题 1．简述国际税收分配与国家税收分配的区别和联系。 2．简述广义国际税收学的研究对象。 3．什么是国际税收？它的性质是什么？。 4. 简述广义国际税收学的研究范围。 第二章主体与客体 判断题 1. 目前世界上大多数国家实行的都是属地兼公民管辖权。 2．一般说来，一个国家国内法对居民个人条件规定的居住时间标准，与它的居（公）民管辖权行使范围是成反比关系。 简答题 1．简述属地管辖权和属人管辖权、属人原则和属地原则。。 2. 简述原产国原则和目的国原则。 第二篇国际重复征税 判断题 1. 反倾销税和反补贴税都属于关税。 2．根据《关贸总协定》的互惠原则，发展中国家与发达国家之间的关税减让应该是对等的相互减让。 3．国际重复征税之所以发生，与有关国家行使不同的税制有关。 4．经济合作与发展组织就避免电子商务的国际重复征税作了如下阐述：网址本身不构成常设机构；企业通过网址主机经营业务，不构成常设机构。 5.国际重复征税按其不同性质，可以分为税制性、法律性和经济性重复征税。 6．虽然甲国采用地域管辖权和居民管辖权，但乙国仅采用地域管辖权，所以在甲国和乙国之间不会产生重复征税。 7．常设机构就是其所在国的居民公司。 8．我国是按照劳务提供地标准来判断劳务所得的来源地。 9．避免商品国际重复征税的办法只能是各国实行统一的消费地原则。 10.从有利于鼓励投资的角度看，采用分国限额抵免将会给本国居民（公民）跨国纳税人带 来更多的优惠照顾。 11．跨国的总机构与分支机构所在国家的关系，是不同的居民（公民）管辖权之间的关系。
管理学原理知识点梳 理
《管理学原理》复习资料 第一章管理与管理学 第一节管理概念及其基本特征 1、管理:组织中的管理者，通过实施计划、组织、人员配备、领导、控制等职能来协调他人的活动，使他人同自己一起实现既定目标的活动过程。 2、管理的基本特征 ⑴管理是一种社会现象和文化现象。只要存在两人以上的集体活动，并具有一致认可的目标，就需要协作，需要管理。管理具有普遍性，管理的载体是组织。 ⑵管理的主体是管理者。其责任是： ①管理一个组织，即确定组织的使命、目标以及如何实现目标； ②管理管理者，即管理者要培训下属，并运用目标管理和自我控制进行管理； ③管理工作和员工，激励员工的积极性和创造性。 ⑶管理具有特定的任务、职能和层次。管理的任务是设计和维持一种环境，使在其中共同工作的人们能够以尽可能少的支出实现既定目标；任何管理者都要承担计划、组织、人员配备、领导与控制五项基本职能；管理具有层次性，组织中的管理者大致可以分为上、中、下三个管理层次，不同层次的管理者拥有的权力大小不同，关注与处理问题的类型、方式不同。 ⑷管理的核心是处理好人际关系，使组织成员的行为与组织目标保持一致。5-7 3、管理既是一门科学，又是一种艺术 ⑴管理是一门科学，目前管理知识已经成为系统化的知识体系，包括一系列行之有效的管理方法和技术； ⑵管理也是一门艺术。管理的艺术性强调的是管理的实践性，即管理活动要因地、因时、因人而制宜，具有灵活性； ⑶最富有成效的管理艺术建立在对管理理论的理解之上。靠经验、凭直觉、碰运气，难以取得有效成果； ⑷靠背诵管理原理和原则，忽视实际情况，缺乏创造性，其管理活动也会是无效的。 因此，管理既是科学又是艺术，有效的管理活动应是两者的有机结合。7-8 第二节管理的性质 1、管理的性质管理具有的两重性，即管理具有自然属性和社会属性。
(完整版)国际税收重点整理(20210206065925)
第一早 国际税收：在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存 在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。 国际税收的本质国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与 国之间的税收关系。国家之间的税收关系主要表现在：国与国之间的税收分配关系；国与国—之间的税收协调关系（1）合作性协调（2）非合作性协调 涉外税收：一国政府根据本国税法对外国居民的境内所得和本国居民的境外所得课征的税收。 国际税收与涉外税收的区别 第二早 税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面 税收管辖权的实施主要有： 1 ?同时实行地域管辖权和居民管辖权 2 ?仅实行地域管辖权（阿根廷、乌拉圭、巴拿马、哥斯达黎加、肯尼亚、赞比亚、马来西亚、中国香港等） 3 ?同时实行地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权（美国、禾吐匕里亚） 投资所得来源地的判定：股息股息支付公司的居住地（股息支付公司的居住国）支付股息公司的利润实际来源地 特许权使用费 特许权的使用地（美国）； 以特许权所有者的居住地（南非）； 以特许权使用费支付者的居住地（法国、比利时）； 无形资产开发地（阿根廷）
AVV ----- * 第二早 国际重复征税两个或两个以上国家，在同一纳税期间对同一或不同纳税人的同一课税对象 征收相同或类似的税收。 法律性国际重复征税不同征税主体对同一纳税人的同一课税对象同时行使征税权。 经济性国际重复征税不同或同一征税主体对不同纳税人的同一课税对象同时行使征税权。 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法地域管辖权的重要性和所得 来源国优先征税地位 避免重复性征税的方法 （一）扣除法 （二）减免法 （三）免税法 （四）抵免法 直接抵免：居住国的纳税人用其直接缴纳的外国税款冲抵在本国应缴纳的税额。 直接抵免适用于：自然人的个人所得税抵免、总分公司的公司所得税抵免、母子公司的预提 所得税抵免。 间接抵免：居住国的纳税人用其间接缴纳的国外税款冲抵在本国应缴纳的税额。 间接抵免适用于：母子公司中子公司所在国课征的公司所得税（间接抵免只适用于法人，不适 用于自然人） 免税法：居住国政府对本国居民来源于境外并已向来源国政府缴税的所得免于征税的方法 单边免税国家免税法适用条件 1）国外所得来源于课征与本国相似所得税的国家 2）国外所得应为本国纳税人从国外分公司取得的利润或从参股比重达到一定比例的外国居民 公司分得的股息、红利。 3）国外所得要享受参与免税，在国外企业持股时间须达到规定的最低限度（1-2年）。 4）实施参股免税需派息分红公司从事制造业、商业、银行业等从事经营活动的公司。 国际税收协定免税法适用条件当居住国居民取得所得或拥有资本，此所得或资本有可能被 东道国课税，居住国就应对此所得或资本免税。 免税法的优点1 ）可以彻底消除国际重复征税。2）在来源国税率低于居住国税率时，居住 国采用免税法，可以使纳税人实际享受到来源国给与的优惠。3）在税务管理方面，简便易 行。 免税法的缺点1）免税法是建立在居住国放弃对其居民的境外所得的征税权基础上，使居住国的利益受到损害。应兼顾来源国、居住国、纳税人几方面利益。 2）在采用免税法时，若居住国对本国居民的境外收入免征税，在来源国税率低于居住国税率时，就会出现在境外取得的收入，比在境内取得的同样收入，税负低。与公平原则不符。也会引起国内的资本与利润，不正常地转移到低税负国家或者避税地区。实践中，较少国家采用此方法。
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《国际税收》练习题 第一章国际税收导论 一、术语解释 1．国际税收 2．涉外税收 3．关税 4．增值额 5．分类所得税制 6．综合所得税制 7．混合所得税制 8．资本利得税 9．贸易条件 10．国际直接投资 11．国际间接投资 12．财政降格 13．区域国际经济一体化 14．国际税收竞争 二、填空题 1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制和。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、和财产课税三大类。 3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择一个环节课税的，称为。 4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。 5．税收是国家凭借手中的进行的一种强制无偿课征，是国家取得财政收入的一种手段。 6．商品课税是对流通中的商品或劳务课征的税收，其计税依据是商品或劳务的。 7．关税抑制进口的作用通常称为关税。 8．1703年，英国与葡萄牙签订的是关税国际协调活动的开端。 9．汉密尔顿提出的理论在18世纪末和19世纪初得到了资本主义国家的重视，各国在工业化初期纷纷筑起了高关税壁垒。 10．1860年，英国和法国签订了《科布登—谢瓦利埃条约》，除规定了互惠关税外，还包含了条款。 11．1899年，与奥匈帝国签订了世界上第一个解决所得国际重复征税问题的国际税收协定。 12．年，英国与瑞士签订了世界上第一个关于避免对遗产重复征收继承税的税收协定。 三、判断题（若错，请予以改正）
1．企业销售商品或提供劳务要缴纳销售税，它是与营业税完全不同的一种独立税种。（） 2．国际税收是凭借一种超国家的政治权利而产生的。( ) 3．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。（） 4．国际避税是与国际重复征税同时产生的，但他们对国际社会的影响却相反。（） 5．税收非合作性协调关系不属于国与国之间的税收协调。（） 6．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。（） 7．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。（） 8．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。（） 9．过境税在转口贸易地，如香港，是主要的关税形式。（） 10．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。（） 11．《科布登—谢瓦利埃条约》标志着欧盟国家工业化阶段自由贸易时代的来临。（） 12．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。（） 13．为解决增值税的重复征税问题，目前国际社会规定统一由商品的进口国对其课征增值税，出口国实行退税。（） 14．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。（） 15一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 （）