审计学期末考试复习试题

《审计学原理》期末复习指导

一,试题类型

(一)开放教育

●试题类型及结构试题类型大致分为客观性试题和主观性试题两大类.客观性试题包括判断和选择题;主观性试题包括简答和实务分析题等.

1.单项选择题:单项选择题占全部试题的15%左右.(15分)

2.多项选择题:多项选择题占全部试题的12%左右.(14分)

单项选择题与多项选择题的考核内容包括对基本理论和基本法规制度的理解,计算公式的运用等.

3.判断题:在考试中,主要采取单纯地进行正误判断而不须改正的方式.此类型题,回答正确得分,错误不得分,也不倒扣分.判断题占全部试题的18%左右.(16分)

4.简答题:考核对基本概念,理论,方法的掌握及应用程度.简答题占全部试题的20%左右.(20分)

5.实务分析题:主要考核对审计学原理及其方法的掌握程度及综合应用能力.做实务分析题要求写出计算公式及主要分析过程.实务分析题占全部试题的35%左右.(35分)

(二)成,普招

1.单项选择题,共15小题,每小题1分;

2.多项选择题,共5小题,每小题2分;

3.名词解释,共5小题,每小题3分;

4.判断题,共10小题,每小题2分;

5.简答题,共2-3小题,每小题5-10分;

6.审计实务题,共2小题,每小题10分.

二,各章的重点

第一章总论

审计的定义

审计定义的相关问题

1,审计的主体

审计的主体是审计人.是指国家审计机关,内部审计机构和民间审计组织,统称为专职机构和人员.

只有专职机构和人员所从事的审查活动,才称为审计.

2,审计的客体

审计的客体是被审计人,包括各级政府机关,金融机构和企事业单位等.

3,审计的对象

审计的对象是被审计单位的财政,财务收支及有关的经济活动.

4,审计的性质

审计的性质是一项具有独立性的经济监督活动.

审计的关系人

审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人.即审计人,被审计人,审计委托人.

只有由三方面关系人构成的关系,才是审计关系.

审计的基本特征

审计的三个基本特征为:独立性,权威性,公正性.

审计的独立性是指审计机构和树人员独立行使审计监督权,不受其他行政,社会团体和个人的干涉.独立性是审计的本质特征,包括机构独立,人员独立,工作独立,经济独立.

审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位,依法独立行使职权,不受任何干涉,其审计结论和审计决定具有法律效力.权威性是保证有效行使审计权力的必要条件.

审计的公正性反映了审计工作的基本要求.公正性是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提.

审计与会计的关系

审计与会计的联系审计与会计的联系表现在:两者起源密切相关;两者彼此渗透,融会;两者目的最终一致.

2.审计与会计的区别审计与会计的联系表现在:产生的基础不同;职能不同;方法不同;工作程序不同.

审计的产生与发展

1.客观基础受托经济责任关系是审计产生的客观基础.

2.社会条件两权分离或经营管理者内部分权制是审计的产生与发展的社会条件.

3.掌握审计产生与发展的几个重要历史时期及标致.

审计的对象和目的

审计对象

审计对象指审计的客体,即审计监督的内容和范围.审计客体特指为:国务院各部门,地方各级人民政府和财政金融机构;全民所有制企业,事业单位和基本建设单位;中国人民解放军,人民团体;有国有资产的中外合资经营企业,中外合作经营企业,全民所有制与其他所有制联营企业等;在接受委托的条件下,被指定的集体所有制企业,外资企业等.

审计对象的具体内容包括:一是被审计单位的财政,财务收支及其有关的经营管理活动;二是被审计单位的各种作为提供财政,财务收支状况及其有关经营活动信息载体的会计资料和其他资料.

(二)审计的目的

审计目的是指审计工作要达到的预期结果.

我国审计的目的:维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益,促进廉政建设,保障国民经济健康发展.

三,审计的职能

审计的职能是随着经济的发展而发展变化的.审计的基本职能有:经济监督,经济评价,经济鉴证.

审计基本职能之间的关系:经济监督是基础,经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展.

五,审计的作用

审计有两方面作用:制约性作用和促进性作用.

审计的制约性作用

表现在:审计可以揭露损失浪费;可以揭露贪污舞弊,可以揭露失职渎职,可以加强廉政建设.

审计的促进性作用

表现在:督促受托经济责任的正确确定和切实履行;督促经济秩序的正常运行和经济利益的正确处理;督促经济效益的充分实现和社会效益的正当保障;督促经营管理的完善;督促加强宏观调控.

第二章审计的分类与方法

一,审计的分类

审计的基本分类

1,按审计主体分类

(1)国家审计.是指由国家审计机关依法实施的审计.

(2)内部审计.是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计.部门和单位审计必须独立于财会部门之外.

(3)民间审计.是指经政府有关部门批准,注册的社会审计组织受委托人委托所实施的审计.

2,按审计的内容和目的分类

(1)财政财务审计.是指对被审单位财政或财务收支活动的真实性,合法性和合规性的审计.

(2)财经法纪审计.是指被审单位贯彻执行国家财经政策,财经法纪情况所进行的专案审计.

(3)经济效益审计,是指对被审单位经营成果和资金使用效果等所进行的审计,主要包括:业务经营审计,管理审计,绩效审计.

(4)经济责任审计,是指对企事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任履行情况所进行的审计.

3,按审计机关或审计机构与被审单位的关系

(1)外部审计,是指由被审计单位以外的国家审计机关,部门审计机构或民间审计组织所实施的审计.

(2)内部审计,是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员所实施的审计.

审计的其他分类

1,按审计范围分类,可将审计分为全部审计,局部审计,专项审计.

全部审计是指对被审计单位一定时期内的全部会计资料或全部经济活动所进行的审计.

局部审计是指对被审计单位一定时期内的部分会计资料或部分经济活动所进行的审计.

专项审计是指根据特定需要或目的进行的审计.

2,按审计实施时间分类,可将审计分为事前审计,事中审计和事后审计.

事前审计是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前进行的审计.

事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生的过程中进行的审计.

事后审计是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动结束后进行的审计.

3,按审计执行地点分类,可将审计分为就地审计和送达审计.

就地审计是指审计机关或民间审计即社会审计组织派遣审计人员到达被审计单位依法进行的审计.

送达审计是指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定的时间送到指定审计地点,由审计机关依法进行的审计.

4,按审计动机分类,可将审计分为强制审计,任意审计.

强制审计是指依法行使监督权进行的审计.

任意审计是指根据被审计单位需要委托审计组织进行的审计.

5,按审计是否通知被审单位分类,可将审计分为:预告审计和突击审计.

预告审计是指在审计之前将审计的日期,审计的目的及主要内容,预先通知被审计单位而进行的审计.

突击审计是指在审计之前未将审计的日期,审计的目的及主要内容,预先通知被审计单位而进行的审计.

二,审计的方法

审计的方法是指完成审计任务,达到审计目的的手段.完整的审计方法体系,包括审计的基本方法和技术方法.

审计的技术方法包括审查书面资料的方法和证实客观事物的方法.

1.审查书面资料的方法

(1)顺序检查法,包括顺查法和逆查法.

(2)范围检查法.包括详查法和抽查法.

(3)资料检查法.包括审阅法,核对法,查询法,分析法.

(二)证实客观事物的方法包括盘存法,调节法,观察法,鉴定法.

1,盘存法,包括直接盘存法和间接盘存法.

直接盘存法是指由审计人员亲自到现场盘点实物,以确定其实有数额的方法.

间接盘存法是指审计人员通过观察盘点借以确定实物实有数额的方法.

2,调节法是指为验证某一项目数据的正确性,使两个独立和各自分离的相关数据,通过调整而趋一致的审计方法.

调节法主要应用于证实财产物资账实是否相符,证实相关数据是否趋于一致.

注意调节法计算公式的内涵及运用.

3,观察法是指审计人员亲临审计现场对被审单位的经济管理及业务活动进行实地观察,借以查明被审事项的事实真相的一种审计方法.

观察法适用于观察内部控制制度的执行情况及观察经济业务的运作过程.

4,鉴定法是指通过物理,化学技术鉴别等手段来确定实物资产的性能,质量和书面资料真伪的一种方法.

第三章程审计组织与审计人员

一,国家审计机关

主要了解国家审计机关的种类和类型

(一)我国国家审计机关的种类

1,中央国家审计机关.审计署是我国最高国家审计机关,它按照统一领导,分级负责的原则组织和领导全国的审计工作. 2,地方国家审计机关.地方各级审计机关对上一级审计机关和本级人民政府负责并报告工作,审计业务以上级审计机关领导为主.

西方国家审计机关的类型

立法型国家审计机关

司法型国家审计机关

行政型国家审计机关

二,民间审计组织

民间审计组织是根据国家法律或条例规定,经政府有关部门审核批准,注册登记的会计师事务所.

会计师事务所是指经国家批准,注册登记,依法独立承办注册会计师业务的单位.在我国,注册会计师只有加入会计师事务所,才能承办业务.

民间审计的业务范围

1,审计业务.包括审查企业会计报表,出具审计报告;验证企业资本,出具验资报告;办理企业合并,分立,清算事项中的审计业务,出具有关报告;法规,行政法规定的其他审计业务.

2,会计咨询,会计服务业务.包括设计财务会计制度及其有关的内部控制制度;担任会计顾问,提供会计,财务,税务和经济管理咨询;代理纳税申报;代理记账;代办申请注册登记,协助拟定合同,章程和其他经济文件;培训财务会计人员;审核企业前景财务资料;资产评估.

3,其他法定审计业务.包括"三资企业的验资,会计报表的审计;股份制企业的验资,改组审计,年度,中期,合并,分立及清算会计报表审计;企业对外报送的会计报表.

中国注册会计师协会主要了解中国注册会计师协会的性质和职责

中国注册会计师协会是在财政部领导下,经政府批准成立的注册会计师的职业组织,它是注册会计师的全国性组织.它依法对民间审计进行行业管理,并依法接受财政部,审计署的监督,指导和管理.实施注册会计师的考试,注册以及对注册会计

师及其事务所的指导,监督和管理工作.中国注册会计师协会的职责为服务,协调,管理.

(三)审计人员

1.我国审计专业技术职称包括:高级审计师,审计师,助理审计师.

2.国家审计人员应当遵循《中华人民共和国审计法》第6条关于"客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密"和《审计机关审计人员职业道德准则》第4条的具体规定.

3.审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范,是对审计人员思想意识,品德修养等方面规定的基本要求.

民间审计人员应遵循中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》中关于"一般原则,专业胜任能力与技术规范,对客户的责任,对同行的责任"等五个方面的具体规定.如:

(5)其他责任

注册会计师的其他责任是指:

不得有可能损害职业行象的行为.

不得采用强迫,欺诈,利诱等方式招揽业务.

不得对自身能力进行广告宣传以招揽业务.

不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务.

不得向客户收取服务费之外的任何利益.

不得允许他人以本所或本人的名义承办业务.

4.民间审计人员的法律责任

主要掌握民间审计人员法律责任的种类

按责任形成原因可划分为:违约责任,过失责任(普通过失责任,重大过失责任),敲诈责任.

按责任性质可划分为:行政责任,民事责任,刑事责任.

5.世界各国要求注册会计师必须同时具备的三项基本条件:专业教育,资格考试,工作经验.

审计准则和审计依据

一,审计准则

(一)审计准则的涵义

1.审计准则,是指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范的专业指南,也是判断审计工作质量的权威性准绳. 审计准则的意义:⑴制约审计人员的行为规范

⑵指导审计工作的业务指南

⑶衡量审计质量的客观标准

⑷签署审计意见的重要依据

3.审计准则发端于美国,为增强财务报表的可信度而设立.

(二)审计准则的基本内容

一般公证审计准则.适用于民间审计实施的财务报表审计,主要包括三项:

1,一般准则.

2,工作准则.

3,报告准则.

一般准则是对审计人员提出的要求;工作准则对实施审计行为提出的要求;报告准则是对审计报告提出的要求.

我国审计准则

1,国家审计准则.是指由审计署颁布的,指导国家审计人员实施审计工作时应遵守的行为规范.国家审计准则包括一般准则,工作准则,报告准则三部分.

2,独立审计准则.是指由中华人民共和国财政部制定颁布的,指导注册会计师执业时应遵守的行为规范.

独立审计准则于1996年1月1日开始实施.

独立审计准则体系是指注册会计师进行民间审计时应遵循的专业标准和各专业标准之间相互联系而构成的有机整体. 独立审计准则体系具体包括三个方面:

(1)独立审计具体准则

(2)独立审计实务公告.

(3)执业规范指南

(4)独立审计准则和独立审计实务公告是对注册会计师的法定要求,具有强制性,执业规范指南不具有强制性.

审计依据

1,审计依据是指查明审计客体的行为规范,是据以作出审计结论,提出处理意见和建议的客观尺度.审计依据与审计准则

的关系是:审计依据包含审计准则,审计准则是审计依据的重要组成部分.

2,审计依据的种类

按被审计事项合法,合规性的依据划分可分为:法律,法规,制度.

(2) 按被审计事项效益性评价的依据划分可分为:历史数据,计划和预算,业务规范和技术经济标准.

(3) 按内部控制制度评价的依据划分可分为:内部会计控制制度,内部管理控制制度.

3,审计依据的特点是:层次性,相关性,时效性,地域性.

4,审计人员选用审计依据时,应遵循的原则是:准确性原则,针对性原则,辩证性原则,有效性原则,可靠性原则.

第五章审计程序

审计程序是指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行动,一般包括三个阶段,即:准备阶段,实施阶段,终结阶段.

审计准备阶段

审计准备阶段是指从确定审计任务开始,到具体实施审计工作之前的整个准备过程.审计准备阶段是整个审计过程的基础.其工作内容包括以下几方面:

明确审计任务,确定审计重点

1,审计人员在准备阶段应做的工作主要有:

(1)下达审计通知书,

(2)签订审计业务约定书.

2,审计业务约定书是指民间审计组织与被审计单位共同签署的,以确认审计业务的委托与受托关系,明确委托目的,审计范围及双方应负责任等事项的书面文件.

审计业务约定书应具备以下基本内容:

(1)签约双方名称.

(2)审计目的.

(3)审计范围.

(4)双方的责任和义务.

(5)出具审计报告的时间要求.

(6)审计收费.

(7)审计报告的使用责任.

(8)审计业务约定书的有效期间.

(9)违约责任.

(10)其他有关事项.

3,民间审计组织在了解被审计单位的基本情况以后,考虑自身的业务胜任能力和独立性,并与委托人就审计业务的性质,审计范围达成共识后,才可签定审计业务约定书.

编制审计计划

审计计划是指审计人员为了完成各项审计任务,达到预期的审计目标,在具体执行审计程序之前编制的工作规划.

对审计计划的修订和补充,贯穿于整个审计工作的准备和实施阶段之中.审计计划分为总体审计计划和具体审计计划. 1,总体审计计划在编制时应包括以下内容:

(1)被审单位概况.

审计目的和范围.

重要性水平的确定和审计风险的评估.

重要审计领域和账户.

审计工作日程和时间安排.

审计人员的指派及其他有关内容.

2,具体审计计划内容包括:

(1)审计目标.

(2)审计程序.

(3)执行人及执行时间.

(4)审计工作底稿及索引号.

(5)其他有关内容.

3,编制审计计划应遵循以下步骤:

(1)了解被审单位的基本情况.

(2)分配重要性水平.

(3)考虑审计风险.审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性.审计风险包括固有风险,控制风险和固检查风险.三者之间的关系为:

审计风险=固有风险×控制风险×检查风险

(4)编制审计计划.

二,审计实施阶段

审计实施阶段是实现审计目标的中间过程,也是审计全过程的中心环节.

审计人员在实施阶段应做的主要工作有:

(1)进驻被审计单位,进一步了解被审单位的情况;

(2)对被审计单位的内部控制进行符合性测试;

(3)对被审计单位的会计资料及其反映的经济活动进行实质性测试;

(4)收集审计证据,形成工作底稿.

三,审计终结阶段

审计人员在终结阶段应做的主要工作有:

1,整理评价审计证据,并将其作为编制审计报告的依据;

2,复核审计工作底稿;

3,正确处理期后事项(包括对会计报表有直接影响需调整的事项和对会计报表没有直接影响但应予以披露的事项),期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成;

期后事项是指会计报表日与审计外勤工作结束日期间发生的,以及审计外勤工作结束日到会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项.

4,关注或有负债;

或有负债是指由某一特定经济业务造成的,将来可能会发生某种意外情况,因而要由被审计单位负责承担的潜在损失. 5,撰写审计报告;

6,后续审计了解其涵义.

复审期间,原审计结论和决定应照常执行.

审计证据与审计工作底稿

审计证据

审计证据的特点

审计证据具有以下特点:相关性,重要性,客观性,足够性,可靠性.

审计项目越重要,审计证据就要越充分.

审计证据的分类

1,按证据形式分类,可分为:实物证据,书面证据,口头证据,环境证据.

2,按证据相关程度分类,可分为:直接证据和间接证据.

3,按证据的来源渠道分类,可分为:内部证据,外部证据和审计人员自行获得证据.

审计证据的形成过程

1,收集审计证据的要求.收集审计证据应满足充分性,成本效益性,重要性,相关性的要求.

2,收集审计证据的方法.收集审计证据可采用检查,监盘,观察,查询与函证,计算,分析性复核等方法.

3,审计证据的鉴定.在审计过程中,所收集到的证据并非都有证明力,因而必须对其从客观性,充分性,相关性,可靠性,重要性,经济性等几方面加以鉴定.

二,审计工作底稿

审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料.审计工作底稿是审计证据的载体,可作为审计过程和结果的书面证明,也是形成审计结论的依据.

审计工作底稿的分类

1.审计工作底稿按形式可分为:表格式审计工作底稿,流程图式审计工作底稿和笔录文稿式审计工作底稿.

2.审计工作底稿按职能可分为:一般式审计工作底稿和专用式审计工作底稿.

3.审计工作底稿按类别可分为:综合类工作底稿,业务类工作底稿和备查类工作底稿.

审计工作底稿的结构和内容一般了解

审计工作底稿的审核

审计工作底稿审核采用三级复核制度.即会计师事务所建立以主任会计师,部门经理和项目经理为复核人,对审计工作底稿进行逐级复核.

内部控制的评审

内部控制

(一)内部控制及内部控制制度的概念

有效的内部控制离不开健全的内部控制制度.

(二)内部控制的要素

内部控制的要素包括:

1,控制环境.

2,风险估价.

3,控制活动.

4,信息交流.

5,监督.

(三)内部控制的分类

内部控制按工作范围分为:内部会计控制(会计凭证控制,会计账簿控制,会计报表控制,会计分析控制)和内部管理控制(组织机构控制,劳动工资控制,员工教育控制,计划预算控制,合同执行控制,生产经营控制,质量检验控制,环境监测控制). (四)内部控制的评审步骤

内部控制的评审步骤为:

1,调查内部控制.

2,测试内部控制.

3,评价内部控制.

二,内部控制的调查内容

调查内部控制可采用调查,询问的方法.

(一)界定职权范围

即明文规定不同部门,不同岗位,不同人员的权利和义务.

(二)不相容职务分工

1.不相容职务分工的原则:各职能部门相对独立;禁止一人包办经济业务;账钱物分管.

2.不相容职务分工的内容:

⑴经济业务处理过程的分工的要点

⑵财物记录与保管的分工的要点:

内部会计控制:合法性控制,完整性控制,正确性控制.

行政控制:健全的规章制度,职业道德教育,公平的奖惩.

三,内部控制的描述方法

还应当注意各种方法的要点,适用范围及其优缺点.

四,内部控制的测试与评价

内部控制的测试与评价主要包括:内部控制的初评,内部控制的符合性测试及内部控制的总评.

内部控制符合性测试

1,符合性测试的内容.符合性测试的内容包括业务测试和功能测试,是在对被审单位内部控制进行初评的基础上,为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行以及其效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动.

2,符合性测试的目的.符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据,从而确定会计报表审计的范围和程序.

3,符合性测试的方法.符合性测试的方法包括:检查证据法,穿行试验法,观察现场法.

内部控制的总评

内部控制总评是在符合性测试的基础上对内部控制进行的总体评价,主要包括依据程度评价和强弱点评价等.

依据程度评价的种类包括: 高信赖程度评价,中信赖程度评价及低信赖程度评价.掌握三种信赖程度的区别.

内部控制总评的要点有:健全性,科学性,层次性,适用性,经济性,协调性,有效性,系统性.

第八章审计抽样

审计抽样是指审计人员在实施测试时,从被审计总体中选取一定数量的样本进行审计,通过样本的审计结果来推断被审计总体特征的一种审计技术方法.抽样审计通常可运用于逆查,顺查,函证盘点等审计程序,不适用询问,观察,分析性复核等程序.

一,审计抽样的种类

从技术上分类为:统计抽样和非统计抽样

从内容上分类为:属性抽样和变量抽样

二,样本的设计与选取

(一)设计样本应考虑的基本因素

在设计样本时,要考虑7个基本因素:

1,审计目的.

2,审计对象总体与抽样单位.

3,抽样风险与非抽样风险.

4,可容忍误差.

5,可信赖程度.

6,预期总体误差.

7,分层.

(二)选取样本的方法

在选取样本时,可采用以下方法:

1,利用随机数表选样.

2,系统选样.

3,分层选样.

4,整群选样.

5,金额单位选样.

三,属性抽样

属性抽样用于内部控制符合性测试,其目的是确定被审计单位的内部控制的有效程度.属性抽样的方法有:

1,固定样本量抽样.

2,停-走抽样,

3,在采用停-走抽样法中,注意一个公式的运用,即:

风险系数=样本量×总体的最大误差率

四,变量抽样

变量抽样用于账户余额或报表项目的实质性测试,其目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额,常用于应收账款,存货或费用等的实质性审查.变量抽样的方法主要有:单位平均数估计抽样,差额估计抽样及比率估计抽样.

五,抽样结果的评价

审计报告

审计报告是指审计人员在审计结束后,将审计结果向审计委托人所作的书面报告,审计报告是审计工作的最终成果.

一,审计报告的种类

(一)按撰写主体分类

1,国家审计报告.

2,民间审计报告.

3,内部审计报告.

(二)按内容分类

1,财政财务审计报告.

2,经法纪审计报告.

3,经济效益审计报告.

按报告详略程度分类

1,简式审计报告.

2,详式审计报告.

二,民间审计报告

(一)民间审计报告的内容

民间审计报告的标题统一规范为"审计报告".其内容包括:标题,收件人,范围段,意见段,签章和会计师事务所地址及报告日期.

当注册会计师出具保留意见,否定意见或拒绝表示意见的审计报告时,应当在范围段与意见段之间增加说明段.

审计报告日期须为注册会计师完成外勤审计工作的日期.

(二) 审计意见的类型

1.无保留意见的审计报告.无保留意见意味着注册会计师认为会计报表的反映是公允的,能满足非特定多数的利害关系人的共同需要,并对表示的该意见负责.出具无保留意见的审计报告必须是被审计单位会计报表的编制同时满足以下条件:

⑴会计报表的编制符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定.

⑵会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况,经营成果和资金变动情况.

⑶会计处理方法的选用遵循了一贯性原则.

⑷其审计已按照中国注册会计师独立审计准则的要求,实施了必要的审计程序,在审计过程中未受阻碍和限制.

⑸不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项.

2.保留意见的审计报告.注册会计师出具保留意见的审计报告的情形是认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言恰当的,但存在以下不足:

个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定,被审单位拒绝调整.

因审计范围受到局部限制,无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据.

个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则.

3,否定意见的审计报告.

注册会计师出具否定意见的审计报告的情形是认为被审计单位的会计报表存在下述情况之一:

会计处理方法的选用严重违反《企业会计准则》和国家其他有关规定;被审计单位拒绝进行调整.

会计报表严重扭曲了被审单位的财务状况,经营成果及资金变动情况,被审计单位拒绝进行调整.

4,拒绝表示意见的审计报告.拒绝表示意见是指注册会计师说明其对被审计单位的会计报表不能发表意见,即对会计报表不发表肯定,否定和保留的审计意见.

注册会计师对被审计单位的会计报表不能发表意见时,就出具拒绝表示意见的审计报告.它不是拒绝接受委托,也不是不发表意见,而是当注册会计师在审计过程中,由于审计范围受到委托人,被审计单位或客观环境的严重限制,不能获取必要的审计证据,以致无法对会计报表整体反映发表审计意见时,应当出具拒绝表示意见的审计报告.

三,审计报告的编制步骤

1,整理和分析审计工作底稿

2,调整被审计单位的会计报表

3,确定审计报告意见的类型和措辞

4,撰写审计报告.

四,管理建议书

管理建议书是指注册会计师在进行审计工作中,针对审计过程中注意到的,可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议.

管理建议书与审计报告的区别:对象不同,责任不同,影响程度不同.

▲需要说明的问题:

由于中央电大编辑部2003年春季出版的《审计学原理》期末复习指导一书,没有明确指出成普招系列应掌握的名词解释,现予以补充:

1.审计的独立性

2.经济监督职能

3.经济评价职能

4.经济鉴证职能

5.内部审计

6.财政,财务审计

7.财经法纪审计

8.经济效益审计

9.经济责任审计10.送达审计11.任意审计12.预告审计13.顺查法14 .详查法15.审阅法16.核对法17.查询法18.直接盘存法19.调节法20.观察法21.鉴定法22.民间审计组织23.审计人员的职业道德24.审计准则25.国家审计准则26.独立审计准则27.审计依据28.审计程序29.审计业务约定书30.审计计划31.审计风险32.期后事项33.或有负债34.审计证据35.实物证据36.环境证据37.审计工作底稿38.内部控制39.内部控制制度40.不兼容职务分工41. .符合性测试42.审计抽样43.属性抽样44.变量抽样45.样本设计46. 审计报告47.详式审计报告48.否定意见49拒绝表示意见50.管理建议书

同学们,关于《审计学原理》的各种类型的具体练习,请大家见网上的《审计学原理》四次作业.最后,祝大家身体健康!取得优异成绩!

审计学原理期末复习

开放教育题型

一,单项选择题(共15分,请见本课程期末复习指导)

二,多项选择题(共10分,请见本课程期末复习指导)

三,判断题(共25分,请见本课程期末复习指导)

四,简答题(共20分,请见本课程期末复习指导)

五,实务题(共30分)

简答题

1.我国审计监督体系的内容

2.国家审计与民间审计的区别

3.审计的基本特征

4.审计关系人及包括的具体内容.

5.审计具有的基本职能及各职能间存在的联系.

6.审计按内容和目的分类.

7.审计业务约定书及具体内容.

8.民间审计人员职业道德及主要内容.

9.民间审计对同行的责任

10.民间审计人员法律责任的预防.

11.审计证据及特点和对审计证据充分性的认识.

12.经济业务处理分工及要点.

13.文字描述法,调查表法和流程图法各自的要点及其优缺点.

14.符合性测试及其符合性测试的原因.

15.管理建议书与审计报告有何区别.

16.设计样本时应考虑基本要素.

17.注册会计师出具无保留意见,保留意见,否定意见的审计报告的条件.

18.审计工作底稿及对审计工作底稿的审核.

实务题

1.审查坏账准备计提的正确性及固定资产租赁的审计.

2.审计抽样中样本数和抽样间隔数的计算.

3.实收资本明细账,制造费用明细账,主营业务收入明细账和工资明细账,包装物销售的审核.

4.审查无形资产转让转有技术的账务处理和制造费用的账务处理.

5.产品成本计算单的审核.

6.审核库存现金管理的问题及清点编制库存现金盘点表.

7.对企业年度财务决算中利润总额的审核.

8.存货实地盘点中应实施审计程序.

9.无保留意见,保留意见审计报告的具体编制.

10.应收账款函证对象的选择及实施的审计程序和应收帐款的函证及函证方式及信件的书写.

11.利用往来账和计提固定资产折旧调节利润的审计.

12.对审计报告的使用及审计后出现问题事务所应承担的责任

13.材料投资和接收捐赠审计

14.收入挂往来帐审计,目的地交货材料审计

15.材料收发的审核.

16.审计人员的独立性与职业道德审议.

17.样本号码的选定

《审计学原理》期末复习指导

第一部份课程考核说明

1.考核目的

通过本次考试,了解学生对审计理论与方法的掌握情况.要求学生通过本课程的学习,全面了解审计的基本理论知识,系统掌握审计的基本方法和审计程序,为审计实务打下良好基础.

2.考核方式

期末闭卷考试.

3.命题依据

本课程的命题依据是审计学原理课程的教学大纲,教材和实施意见.

4.考试要求

这次考试主要是考核学生对基本理论,基本方法,基本程序的理解和应用能力.在能力层次上,从了解,掌握,重点掌握三个角度来要求.了解是要求考生对本课程的基本知识和相关知识有所了解;掌握是要求考生对基本理论和基本方法不仅要知道是什么,还要知道为什么;重点掌握是要求考生能综合运用所学的基本理论,方法和程序进行审计实务分析.

5.考试题型及结构

考题类型及分数比重大致为:填空题(占10%左右),单项选择题(占10%),多项选择题(占10%),简答题(占10%),名词解释题

(占20%),实务题(占40%)

6.适用范围和教材

本课程期末复习指导适用范围为成人教育专科财会专业,会计电算化专业的必修课,财税专业选修课. 考试命题的教材是由牛慧主编,中央广播电视大学出版社出版的《审计学原理》(2003年9月第2版).

7.其它说明

期末考试的答题时限为90分钟.考试时,要求学生携带计算器.

第二部份期末复习重点范围

第一章总论

一,重点名词

经济监督职能审计人审计关系人

二,重点掌握

1.简述审计关系人包括哪些具体内容.

1.审计独立性表现在哪些方面

三,一般掌握

1.审计的对象和目的是什么

2.审计的作用是什么

第二章审计的分类与方法

一,重点名词

财经法纪审计经济责任审计民间审计外部审计就地审计鉴定法查询法调节法

二,重点掌握

1.审计的基本分类

2.各类审计的含义和作用.

三,一般掌握

1.审计技术方法的种类及其运用.

第三章审计组织与审计人员

一,重点名词

国家审计机关民间审计组织

二,重点掌握

1.我国国家审计机关的设置,隶属模式,职责和权限.

三,一般掌握

1.我国内部审计机构的设置,审计事项及审计权限.

第四章审计准则和审计依据

一,重点名词

审计准则国家审计准则独立审计准则审计依据

二,重点掌握

1.什么是审计人员职业道德其主要原则是什么

2.什么是独立审计准则我国独立审计准则体系由哪三个层次组成

3.什么是审计证据它在审计工作中有何意义

4.制订审计准则的意义是什么

三,一般掌握

1.独立审计准则的内容.

第五章审计程序

一,重点名词

审计程序审计计划审计风险

二,重点掌握

1.总体审计计划的编制.

2.具体审计计划的编制.

三,一般掌握

1.审计业务约定书的内容有哪些

第六章审计证据与审计工作底稿

一,重点名词

审计证据书面证据环境证据

二,重点掌握

1.审计证据及其在审计工作中的意义.

三,一般掌握

1.审计证据的收集,鉴定和综合的方法.

第七章内部控制的评审

一,重点名词

不相容职务分工内部控制

二,重点掌握

1.审计工作底稿应具备的基本内容.

三,一般掌握

1.综合运用内部控制制度的初评,符合性测试和总评.

第八章审计抽样

一,重点名词

审计抽样分工

二,重点掌握

1.什么是统计抽样与非统计抽样有什么联系和区别

三,一般掌握

1.属性抽样,变量抽样和抽样结果的评价方法.

第九章审计报告

一,重点名词

审计报告

二,重点掌握

1.审计意见有哪些类型各自的适用条件有哪些

三, 一般掌握

1.管理建议书的基本内容.

第十章电算化系统审计

一,一般掌握

1.电算化系统审计的基本概念和特点.

第十一章审计法概述

一, 一般掌握

1.审计法的含义

2.审计法的调整对象

3.审计法的主要内容.

第三部分综合练习题

一,填空题

1.审计的定义,明确揭示了_____________是审计的本质特征,______________是审计的性质.

2.审计的主体是审计人.是指_____________,____________和_________,统称为"专职机构和人员".

3.__________________是我国最高国家审计机关,它按照___________________,________________________的原则组织和领导全国的审计工作.

4.行政型国家审计机关的审计监督只有____________和________,但其____________往往受到一定的限制.

5.审计的独立性主要表现在______________,______________,_____________和__________________.

6.__________是审计产生的客观基础,它为审计的产生提供是可能性.

7.完整的审计方法体系,包括审计的____________和__________.

8.外部审计包括________________和________________,

9.国际内部审计组织的宗旨是__________,____________.

10.我国审计标准的特点是, , .

11.审计业务约定书是由______________与___________________共同签署的,它具有合同的性质.

12.强化内部控制,必须_________________范围.

13.整个审计过程,就是收集______________,______________和分析审计证据的过程.

14.可容忍误差越小,选取的样本量就越____________.

15.审计计划由_______________编制.

16.审计工作底稿按其形式可分为___________ _,___________ ___,和_______________.

17.对审计事项产生影响的各种环境事实称为________________.

18.审计程序一般包括________________,_____________和_____________三个阶段.

19.审计工作底稿是________________的载体.

20.变量抽样用于_________________或___________________的实质性测试.

21.内部审计控制要素中的风险评估是企业对____________的相应风险的__________,是形成如何____________________的基础.

22.按抽样决策的依据不同,审计抽样分为_________和___________.

23._________ ____和______ _为符合性测试的主要内容.

24.在进行符合性测试时,审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度,应_____或______.

25.审计报告日指_________ __日.

二,单项选择题

1.宋代审计司(院)的建立,是我国"审计"的正式命名,从此,"审计"一词便成为( )的专用名词.

A.财务审核

B.经济司法

C.经济执法

D.财政监督

2.一些国家的国家审计机关由政府的财政部领导,称为( )国家审计.

A.行政系统

B.次行政系统

C.立法系统

D.司法系统

3.对某一特定项目所进行的审计,称为( ).

A.国家审计

B.民间审计

C.专项审计

D.全部审计

4.一般民间审计接受委托,按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计属于( ).

A.强制审计

B.任意审计

C.专项审计

D.突击审计

5.对自身进行行业管理以及受财政机关委托对会计师事务所和注册会计师行使行政管理的单位是( ).

A.财政部会计司

B.审计署指导司

C.中国注册会计师协会

D.中国会计学会

6.我国社会主义审计的作用之一是( )

A.制约性

B.独立性

C.合法性

D.公正性

7.内部审计必须独立于( )之外

A.采购部门

B.生产部门

C.财会部门

D.销售部门

8.审计人员根据( )提出审计的意见,作出审计结论,才能令人信服,取信于社会公众.

A.审计目标

B.审计任务

C.审计标准

D.审计准则

9.《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是( )

A.1994年1月1日

B.1995年1月1日

C.1996年1月1日

D.1997年1月1日

10.在西方,最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关.

A.司法系统

B.立法系统

C.行政系统

D.管理系统

11.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于( )的查证.

A.无形资产

B.固定资产

C.往来款项

D.流动资产

12.( )是审计依据的重要组成部分.

A.审计方法

B.审计准则

C.审计通知书

D.审计报告

13.按照事先规定的时间性进行的审计,称为( ).

A.事先审计

B.事中审计

C.事后审计

D.定期审计

14.( )是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实的数据方法.

A.鉴定法

B.调节法

C.盘存法

D.突击审计

15.在我国,( )只有加入会计师事务所,才能承办业务.

A.会计师

B.高级会计师

C.助理会计师

D.注册会计师

16.中国注册会计师协会是注册会计师的( )组织.

A.地方性

B.全国性

C.综合性

D.特定性

17.《中国注册会计师职业道德基本准则》的"专业胜任能力与技术规范"中要求注册会计在执业时要保持应有的( ).

A.职业谨慎

B.职业道德

C.职业纪律

D.职业法规

18.工作准则亦被称为审计的( )准则.

A.行为

B.运用

C.内勤

D.外勤

19.国家出台审计准则的主要原因是增强( )的可信性.

A.会计档案

B.会计报表

C.会计账簿

D.会计凭证

20.下列审计证据属于口头证据的是( )

A.会计记录

B.座谈记录

C.付款凭证

D.收款凭证

21.在复审期间,原审计结论和决定应当( ).

A.照常执行

B.拒绝执行

C.暂缓执行

D.禁止执行

22.审计产生的客观基础是( )

A.受托经济责任关系

B.生产发展的需要

C.会计发展的需要

D.管理的现代化

23.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为( )

A.复审

B.后续审计

C.再度审计

D.连续审计

24.综合类工作底稿包括内容有( )

A.审计计划

B.经济合同

C.协议单程

D.实质性测试记录

25.收集审计证据的阶段是( )

A.准备阶段

B.实施阶段

C.终结阶段

D.后续审计阶段

26.会计报表上"固定资产"为8亿元,而账簿上"固定资产"为8亿元,则账簿是报表的

A.实物证据

B.外部证据

C.直接证据

D.自然证据

27.属于内部证据的有( )

A.购货发票

B.铁路运费收据

C.银行对账单

D.材料出库单

28.下列证据中证明力最强的是( )

A.应收账款函证回函

B.银行对账单

C.销货发票

D.材料出库单

29.内部控制调查表中的( ),是针对内部控制是否严密,有效,综合考虑各方面的因素提出来的.

A."问题'' .

B."关键控制点"

C."不相容职务"

D."环节"

30.( )是指被审计单位具有健全,科学的内部控制,并均能有效地发挥作用

A.高信赖程度

B.中信赖程度

C.低信赖程度

D.良好的信赖程度

31.内部控制实施是否有效,关键取决于实施内部控制的( )

A.人员素质

B.经常性

C.健全性

D.合法性

32.收款员与记账员不能同为一人属于( )范畴.

A.现金控制

B.实物控制

C.行政控制

D.业务控制

33.被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( )

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.经营风险

34.管理建议书是提供给被审计单位的( ).

A.会计咨询报告

B.审计报告

C.财务状况说明书

D.内部控制报告

35.( )的高低与抽取样本的多少成反比例的关系.

A.可靠程度

B.预计差错

C.精确度

D.抽样误差

36. ( )是民间审计组织与被审单位就审计项目所鉴定的正式文件.

A.审计通知书

B.审计报告

C.审计建议书

D.审计约定书

37.总体审计计划包括的内容有( )

A.审计目标

B.审计程序

C.审计时间

D.审计领域

38.从预计总体误差率为零开始,边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )

A.停-走抽样

B.发现抽样

C.属性抽样

D.变量抽样

39.( )是预计总体误差率为零开始,边抽样边审查边评价来完成抽样审计工作的方法.

A.金额单位选样法

B.停一走抽样法

C.发现抽样法

D.分层抽样法

40.具有法定证明效力的审计报告是( )

A.国家审计报告

B.民间审计报告

C.部门审计报告

D.单位审计报告

41.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具( )审计报告.

A.保留意见

B.无保留意见

C.否定意见

D.拒绝表示意见

42.民间审计报告应遵循的要求是( ).

A.内容完整

B.书写工整

C.措辞恰当

D.报送及时

43.管理建议书与审计报告的区别主要是( ).

A.对象不同

B.时间不同

C.编写单位不同

D.报送对象不同

44.审计报告的签暑日期应为( ).

A.会计报表截止日

B.审计报告完成日

C.审计报告报送日

D.外勤工作结束日

45.在实施国家审计后所做出的审计报告应由审计的( )进行审定.

A.负责人

B.当事人

C.委托人

D.决策人

46.管理建议书是提供给被审计单位的( ).

A.内部控制报告

B.会计咨询报告

C.审计报告

D.财务状况说明书

47.某注册会计师于1998年4月5日完成了对某公司1997年度的审计,1998年4月20日准备签发审计报告,审计报告日为( )

A.1997年12月31日

B.1998年4月20日

C.1998年4月5日

D.1998年4月1日

48.民间审计报告应遵循的要求是( )

A.内容完整

B.书写端正

C.措辞恰当

D.报送及时

49.注册会计师的审计报告的主要作用是( ).

A.检查

B.鉴证

C.评价

D.监督

三,多项选择题

1.审计的基本职能有( )

A.经济监督

B.经济司法

C.经济建设

D.经济评价

E.经济鉴证

2.审计与会计的主要区别在于( )

A.产生的基础不同

B.职能不同

C.对象不同

D.方法不同

E.工作程序不同

3.审计的基本职能有( )

A.经济监督

B.经济司法

C.经济建设

D.经济评价

E.经济鉴证

4.审计与会计的主要区别在于( )

A.产生的基础不同

B.职能不同

C.对象不同

D.方法不同

E.工作程序不同

5.审计的独立性主要表现为( )

A.机构独立

B.人员独立

C.工作独立

D.思想独立

E.经济独立

6.我国独立审计基本准则包括( )

A.独立审计准则

B.独立审计具体准则

C.独立审计实务公告

D.执业规范指南

E.独立审计工作准则

7.一般公认审计准则由( )等构成.

A.一般准则

B.工作准则

C.报表准则

D.报告准则

8.我国审计专业技术职称包括( )

A.注册会计师

B.高级审计师

C.审计师范

D.助理审计师

E.高级会计师

9.审计的基本特征是( )

A.独立性

B.权威性

C.效益性

D.公正性

E.客观性

10.按审计主体分类,可分为( )

A.政府审计

B.民间审计

C.内部审计

D.全部审计

E.专题审计

11.西方各国国家审计机关,按其隶属关系不同,主要类型有( )

A.立法型

B.联合型

C.纪律型

D.司法型

E.行政型

12.按审计主体分类,可分为( )

A.政府审计

B.民间审计

C.内部审计

D.全部审计

E.专题审计

13.审查书面资料的方法有( )

A.审阅法

B.核对法

C.查询法

D.比较法

14.利用核对法可对( )进行核对.

A.证证

B.账证

C.账账

D.账单

E.账表

15.( )为审计终结阶段工作的内容.

A.复核审计工作底稿

B.签署审计业务约定书

C.正确处理期后事项

D.关注或有负债

E.撰写审计报告

16.审计按检查形式分类,可分为( ).

A.审阅法

B.观察法

C.核对法

D.盘存法

E.复算法

17.民间审计人员的法律责任按其形式原因分为( )

A.行政责任

B.民事责任

C.违约责任

D.过失责任

E.欺诈责任

18.范围检查法包括( )

A.顺查法

B.审阅法

C.分析法

D.详查法

E.抽查法

19.证实客观事物的方法,主要包括( )

A.核对法

B.盘存法

C.调节法

D.观察法

E.鉴定法

20.审计人员选用审计依据,必须遵循的原则为( )

A.准确性

B.针对性

C.辩证性

D.有效性

21.一般情况下,下列证据不能作为定案依据,只能解释被审计事项的有关情由:( ).

A.言词证据

B.佐证证据

C.环境证据

D.行为证据

E.书面证据

22.我国会计师事务所大致有( )类型.

A.独资会计师事务所

B.中外合作会计师事务所

C.合伙会计师事务所

D.全国性会计师事务所

E.地方性会计师事务所

23.评价审计抽样结果的步骤为( )

A.分析样本误差

B.推断总体误差

C.重估抽样风险

D.形成审计结论

E.样本的设计与选取

四,简答题

1.简述审计关系人包括在哪些具体内容.

2.什么是审计人员职业道德其主要原则是什么

3.制订审计准则的意义是什么

4.什么是审计证据它在审计工作中有何意义

5.什么是独立审计准则我国独立审计准则体系由哪三个层次组成

6.什么是审计报告具有哪些作用

五,名词解释

审计人经济监督职能财经法纪审计经济责任审计民间审计外部审计就地审计鉴定法查询法调节法审计准则国家审计准则独立审计准则审计依据环境证据审计程序不相容职务审计风险审计抽样分工审计报告

六,实务题

1.东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时,决定于2002年大华公司的债务人乐凯公司截止2001年12月31日所欠23000元进行函证.经初步审计,大华公司应收账款相关的内部控制是有效的,应收账款预计差错率也较低.

[要求](1)根据上述情况,请指出李立应选择何种函证方式

(2)根据上述情况,请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信.

2.审计人员在审查某工业企业2001年1月份主营业务收入明细账时发现有以下问题:

(1)12日向本单位不独立核算的门市部发出于产品500件,作应收账款处理;

(2)25日向本市兴华公司出售丑产品1000件中有60件因质量问题退货,产品已验收入库,未作记录;

(3)29日本单位大修理工程领用发出子产品200件,管理部门维修丑产品300件,未作销售记录.

要求:指出该单位会计处理中存在的错误及其目的.

3.[资料]某上市公司财务工作人员小A,得知同学小B在某注册会计师事务所任助理审计师之后,找到小B表示可将本公司年度会计报表审计业务介绍给小B所在的事务所做.小B为难地说:"你为我所介绍这么大业务真是太感谢了,不过我所不仅人员少,而且这些人员也没一个具有能为上市公司那样的大公司进行运作的资格,也就是说我所在规模和资格上不具备办理贵公司审计业务的条件,真是爱莫能助."小A说:"没有资格好办,人手少也好办.我出面帮你雇几个有这方面资格的高手,以贵所的名义进行审计,贵所只要在收费上低于其他会计师事务所,咱们马上就可以签约."小B说:"我所不能违反会计师《职业道德准则》,不能在不具备相应资格的前提下以少收费的形式与贵公司签约."

[要求]请指出助理审计师小B的言行与注册会计师《职业道德准则》中的哪些条款相符,这些条款的具体内容是什么4.[资料]审计人员对某企业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务:企业从外地购入原材料4000千克,单价20元,计价款80000元,外地运杂费1200元.财会部门把材料价款计入原材料成本,外地运杂费计入管理费用.待材料验收入库后,业务部门转来材料入库验收单,发现材料短缺20千克,查明是运输途中的合理损耗,财会部门将共计入管理费用.

[要求]指出该企业财会部门的会计处理是否正确,如有错误如何进行调整,并指出企业在材料采购管理工作中存在的问题.

5.审计人员在审查某企业9月份的"资本公积"总账时,发现有借方发生额57000元,随即审阅"实收资本"明细账,看是否为转增资本业务,但在其账户的贷方没有发现相应的记录.审计人员进一步审查确认该企业的入账会计分录为:

借:资本公积57000

贷:银行存款57000

经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根.

[要求](1)指出该企业该笔业务的问题所在.

(2)进行必要的账项调整.

6.2002年7月10日,审计人员王某,刘某审查某企业的材料账目时,发现该企业的原材料明细账余额之和大出总账8500元.经查明为企业当月销售圆钢100吨,每吨单价1700元,计170000元,另收5%的管理费用,计8500元.材料库按每吨1700元记账,财务部门所作的账务处理是:

借:银行存款170 000

贷:原材料170 000

要求:指出该企业的账务处理错误所在,应如何调整

7.根据内部控制的控制原理.指出下列职务哪些是不相容的

(1)授权进行某项经济业务.

(2)审查某项经济业务.

(3)保管某项财物.

(4)记录明细账.

(5)登记日记账.

(6)登记总账.

(7)进行账实核对.

(8)执行某项经济业务.

(9)记录某项经济业务.

(10)记录某项财物.

8.某会计师事务所注册会计师李某,安某于2002年3月5日对大华股份有限公司2001年度会计报表进行审计,于3月23日完成外勤审计工作,并于3月28日报送审计报告.全文如下:

注册会计师审计意见书

大华股份有限公司:

我们接受委托,审计了贵公司2001年度的资产负债表,损益表和现金流量表.这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性.我们的审计是根据《会计法》进行的.在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了相应的,有针对性的审计程序.

我们认为,上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律,法规的规定,在所有方面真实地反映丁贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况,会计处理方法遵循了权责发生制原则.

中国注册会计师李×(签名)

中国注册会计师安×(签名)

2002年3月28日

要求:请逐项指出注册会计师李X和安X所撰写的审计报告中存在的问题,并提出修改意见.

9.审计人员在审查某企业2002年12月31资产负债表的"待摊费用"项目时,当查阅持摊费用"账户时发现:该企业在7月2日向保险公司支付保险期为一年的财产保险费1000元,当时记入"待摊费用"账户,而在12月底该项保险费己摊销完毕,账户无余额.要求:审计人员对此项业务发表审计意见,并建议该公司作适当的会计调整分录.

10.审计人员审查某公司材料采购业务时,发现一笔业务的处理如下:从外地购入钢材60 000公斤,价款240 000元,运杂费5 600元.财会部门将买价计人钢材成本,运杂费计入管理费用.钢材入库后仓库转来入库验收单,发现钢材短缺90公斤,查明属于运输途中的定额内损耗.

[要求]对该公司的这笔材料采购业务提出审计意见,并对错误进行调整.

11.审计人员在审查某企业7月份基本生产车间设备折旧额时,发现如下记录:

(1)7月份该车间设备折旧额为32 600元,年折旧率为5%.

(2)7月份购入原值为65 000元设备仪器,已安装完工并交付使用.

(3)7 月份将原未使用的一台设备投入车间使用,其原值为35 000元.

(4)7月份交外单位大修理设备一台,原值48000元.

(5)7月份扩建完工厂房一栋,已交付使用.该厂房原值600 000元,扩建工程支出150 000元,变价收入60000元.

(6)8月份该车间设备折旧额为72 100元.

要求:说明审计方法,指出存在的问题并提出处理意见

12.某企业2002年度财务决算中利润总额为90000元,审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入,费用账户,发现存在下列问题:

(1) 期初产成品余额多计10000元;

(2) 当年转让无形资产取得收入8000元,扣除各项支出后净收入为5000元,计入盈余公积;

(3) 固定资产出租收入2000元,扣除折旧及维修后净收入为1600元,列入"其他应付款"账户.

要求:根据上述资料提出审计处理意见,并核实企业的利润总额.

审计学原理简答题总结及考试题附答案

1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理

《审计学》期末复习资料121220课件解析

一、论述题 1、如何理解受托经济责任关系是审计产生和发展的客观基础？ ★考核知识点: 审计产生和发展的客观基础 附1.1.1（考核知识点解释）： 受托责任是指经管他人财产者所负有的向财产所有者提交说明其行为过程的报告责任。我国著名会计学家杨时展先生对受托责任的解释为：“受托责任是由于委托关系的建立而发生的。委托关系可以由于通常的托付行为而建立，可以由于聘请而建立，可以由于任命而建立，可以由于民主选举而建立。委托关系建立之后，作为受托人，就要以最大的善意、最严格地按照委托人的意志来完成所托付的任务。这种责任叫受托责任。受托人在完成受托任务后，向委托人提出报告，经过委托人同意后，责任才能解除。” 可以从以下方面理解受托责任理论： （1）受托责任关系会涉及两个当事人，即委托人和受托人（或代理人）。委托人将资财的经营管理权授予受托人，受托人接受了托付后即应承担托付责任。在现代社会中，受托责任关系无时不在，无处不有，比如： ①政府的受托责任。政府的一切收支活动均应对人民负责，政府的受托责任与民主气氛极为相关，民主愈发达，政府受托责任的内容也愈丰富。人民要求，一切取之于民的，必须经济而有效地用之于民。 ②经营者的受托责任。经营者的受托责任是一种以“两权分离”为典型特征的受托责任，其范围日趋广泛。具体体现在：对国家，要认真执行法律，履行应尽义务；对投资者和债权人，应保证资产安全完整，合理利用资源，坚守信用，履行诺言；对劳动者，应坚持按劳分配，提供安全、优越的劳动环境，注重教育、提高职工素质；对社会，要承担对消费者的责任，提供安全、优质的产品和良好的售后服务，保护生态环境，提供均等的就业机会。 ③管理者的受托责任。组织内部的各级责任中心和管理人员对企业的经营者也负有受托责任，这是一种以管理层次为特征的受托责任。因为各个责任中心都独立地使用企业的一部分资源，因而应承担相应责任。其承担的受托责任有：局部资源的安全有效运行；目标责任制的顺利完成；各项管理制度的贯彻执行。 （2）受托人所承担的责任可依据法规、合约和惯例等来加以规范，即要有衡量受托责

审计学试题卷和答案解析

审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段

审计学本科课程考试试卷及答案

《审计学》本科课程考试试卷 一、单项选择题( 从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案, 并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者, 该题不得分。每小题1分, 共10分。) 1、审计产生的客观基础是( ) A、私有制 B、财产所有权与经营权的分离 C、股份制 D、理性人 2、注册会计师在从事鉴证业务时, 应当保持( ) 。 A、经济上的独立 B、形式上的独立 C、实质上的独立 D、实质与形式的独立 3、当前,中国审计准则中提出的审计方法是( )。 A、风险导向审计 B、制度基础审计 C、财务基础审计 D、账项基础审计 4、注册会计师注册会计师职业规范体系的核心( ) A、质量控制准则 B、独立审计准则 C、职业道德准则 D、后续教育准则 5、注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的重要性水平( ) 。 A、呈比例变动关系 B、呈反向变动关系 C、呈同向变动关系 D、不存在关系 6、注册会计师执行审计业务时, 应当正直诚实, 不偏不倚对待利益各

方, 所体现的原则是( ) A、独立 B、客观 C、公正 D、有偿 7、银行对帐单按照证据的来源属于( ) 。 A、基本证据 B、辅助证据 C、内部证据 D、外部证据 8、对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意见是独立审计的( ) A、具体目标 B、总目标 C、基本要求 D、结果 9、建立健全内部控制制度是( ) 的责任 A、审计人员 B、会计人员 C、管理层 D、上级主管 10、当客户对审计范围造成巨大限制时, 注册会计师应发表( ) A、保留意见 B、无法表示意见 C、否定意见 D、无保留意见 二、多项选择题( 从下列各题的备选答案中选出所有正确答案, 并将其代号写在答题纸的相应位置上。答案选错或未选者, 该题不得分。每小题1.5分, 共15分) 1、鉴证业务的三方关系是指( ) A、注册会计师 B、业务委托人

审计学期末复习资料101223

审计学——刘建军——第二版——机械工业出版社——35元 第1章概论 一、复习题 1. 怎样理解受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？ P3-4 2. 简述审计关系的含义。P5； 3. 我国的政府审计经历了哪几个发展阶段？ P5-8 4. 简述民间审计发展的起源和发展。P9-11 5. 为什么说审计是一种经济监督？ P13-14 6. 为什么说独立性是审计监督的根本特征？ P15-16 7. 审计监督与其他经济监督相比较具有哪些优势？ P15-16 8. 审计的定义是什么？应从哪些方面把握？P18 9. 审计与会计存在什么关系？ 审计和会计都必须借助会计方法和会计技巧。 审计与会计的工作对象都是会计资料。 工作范围同样涉及企业内部管理制度。 同样对企业经营管理活动进行监督。 同样要求提高经济效益。 10. 我国审计组织体系是怎样构成的？ P22-23 11. 政府审计机关的设置可分为哪几种模式？ P23-24 12. 世界各国政府审计机关在整个国家机构中的隶属体制有哪几种？ P24 13. 我国政府审计机关是怎样设置的？ P24-25 14. 什么是民间审计？试述民间审计的业务范围。定义P25，范围P26-27 15. 我国的内部审计机构是怎样设置的？；P27-28 16. 什么是审计职能？简述其内容。P18 17. 审计按其内容怎样进行分类？各类的主要内容是什么？ P19 18. 审计按其范围怎样进行分类？P20 19. 简述审计的其他分类。P20-22

第2章审计准则和质量控制准则 一、复习题 1. 何谓审计准则？它有哪些方面的作用？ 定义P31，作用P32 2. 为什么不能以审计师是否查清被审计单位财务报表中的所有错报或漏报为标准来衡量审计质量是否合格？ P34 3. 注册会计师审计准则体系是如何构成的？P33-34 4. 何谓审计质量控制？它有何意义？ P34 5. 审计质量控制准则的基本内容是什么？ P34-38 6. 如何理解审计准则与质量控制准则之间的关系？ P38 二、本章自测题 自测题见教材 自测题2—1答案 （1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。 会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。 （2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁。 （3）审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的

审计学原理期末考试题1 )

审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/ 审计学原理人气指数：666 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是( )。 A. 审计准则 B. 会计准则 C. 企业内部会计制度 D. 执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是( )。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在( )。 A. 全国人民代表大会B．国务院 C. 财政部D．司法部 4．强制审计一般用在( )所进行的审计。 A. 国家审计机关B．上级主管部门C. 民间审计组织D．内部审计机构 5．在我国，注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A. 会计账簿B．会计报表 C. 审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单 8．签订审计业务约定书是在审计的( )进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段 9．( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险 C. 检查风险D．经营风险 10．( )是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A. 会计制度 B. 管理制度 C. 核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )分工。A. 必须 B. 无须C. 可酌情 D. 无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( )。 A. 独资公司 B. 合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于( )的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额 C. 账户余额D．存货盘点数额

审计学期末复习资料大全(doc 13页)

审计学期末复习资料大全(doc 13页)

审计学期末复习资料 一、名词解释： 审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。 审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。 鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。 审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。 审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。 审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。 抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。 信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。 信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。 误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。 误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。 期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。 审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。 二、简答题： 1.中国注册会计师执业准则体系有哪些特点？P29 （1）体现了维护社会公众利益的宗旨。（2）体现了国际趋同的要求。（3）体现了风险导向审计的要求。（4）体现了强化会计师事务所质量控制的要求。 2.简述审计分析程序的作用。P73 （1）用作风险评估程序，以了解审计单位及其环境。（2）当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序。（3）在审计结束或临近结束时用以对财务报表进行总体复核。 3.确定工作底稿的格式、内容和范围应考虑哪些因素？p77 （1）实施审计程序的性质。（2）已识别的重大错误风险。（3）在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的范围。（4）已获取审计证据的重要程度。（5）

大学考试试卷审计学及答案

大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】

大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性

《审计学》期末考试题库分析

1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，

审计学期末考试重点题目及答案复习

审计学期末考试重点题目及答案复习 文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]

《审计学》结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）； 四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）； 五、简答题（2道题，共计16分）； 六、案例分析（1道题，19分）。 此部分要求重点掌握 一、案例分析 （一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下： (1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 (2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。 解析：

(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。 (2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。 (3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。 （二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。 问题： 1. CPA在执行抽查未入账债务程序时，是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账的事实而改变原定程序 2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响 3. CPA在抽查未入账债务的程序时可否因内部审计人员的工作而取消或减少 解析：

审计学试卷及答案

《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证

C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，

《审计学原理》期末复习题.docx

《审计学原理》2008——2009年度第一学期期末复习题一、填空题 1、依据国家有关法规,对被审计单位经济活动进行________、_______、_________,维护国家财经秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展是审计的基本任务. 2、在西方民间审计发展的第二阶段,,审计对象由会计帐目扩大到______________,审计方法从_____________初步转向_____________,审计报告的使用人除企业股东外,还突出了________________。 3、内部控制要素中的风险评估是企业对________________的相应风险的________________,是形成如何___________的基础. 4、《一般公认审计准则》适用于_________________实施的________________。 5、我国注册会计师可以办理的业务有____________、_____________、___________。 6、管理建议书的收件人是___________. 7、功能测试的目的是证实_______________的有效性. 8、___________的分析与控制工作贯穿于审计过程的始终,同时也贯穿于审计计划的始终. 9、审计业务约定书一般由______________起草、签署,由_______________确认。 10、可容忍误差越小,选取的样本量就应__________. 11、内部控制的初评在一般情况下只能是对____________在形式上_____________所做出的评价. 12、监盘后的存货属于____________证据. 13、审计人员在进行符合性测试之前,应根据对内部控制调查的结果进行_________。 14、在进行审计行政复审时,主要对________________复查。 15、________年_______月中华人民共和国审计署正式成立. 16、注册会计师在审计过程中,由于审计范围受到委托人\被审计单位或_______________的严重影响,不能取得证据,以致无法对会计报表发表审计意见时,应当出具拒绝表示意见的审计报告.

审计学基础复习题及答案(1)学习资料

中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体

审计学期末考试复习资料

审计学期末考试复习资料 一、题型：以分析为主的简答题，主要考察学生对审计知识的运用能力 二、题量：四道大题 三、主要考点： 1、对独立性产生不利影响事项的判断 答：（p59）书上简答题第2题 2、报表重要项目的相关认定及对应的审计目标及审计程序：如营业收入、应收预收款项、应付预付款项、存货、营业成本、货币资金等 答：（p85） 3、审计方法：函证未收到回函的替代性程序，盘点存货、固定资产、现金时的注意事项，分析性程序的运用等 答：替代性程序是指实施常规程序和补充程序后仍无法达到审计目标时所实施的其他替代审计程序。（1）货币资金。在人民银行查询系统中查询企业所有的开户行，取得该账户的“撤销银行结算账户申请书”或“银行销户货记凭证”予以确认。而有的账户余额很小，也可以在分析账户的性质并检查银行存款日记账及记账凭证的基础上，如果能取得银行对账单的原件（盖银行业务公章），也可以确认余额的。（2）银行借款。从理论上讲，银行借款也是必须函证的，但是如果被审计单位内部控制健全并得到执行，也可以采用替代性测试。首先是取得银行货款卡，对被审计单位货款卡上显示的信息与账面记录核对，如有差异，再选择函证。如无差异，则取得所有借款及担保、保证合同，了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率及保证条款。其次是检查借款凭证、还款凭证，与货款卡显示的信息及借款合同是否相符。再次是检查会计记录是否完整，有无未入账的负债。（3）应付账款。一是检查资产负债表日后应付账款明细账及付款凭证和银行对账单，核实是否已支付；二是检查该笔业务的凭证资料，核实交易的真实性；三是如果被审计单位的客户向被审计单位发过询证函或对账单，直接采用与账面记录核对，确实是一种好办法。 把实际的存货和资产进行实际的清查，和账面的对比，有没有少了的，多了的，就是看盈亏，不能账实相符的就要查明原因，落实责任。 4、审计证据的可靠性比较、审计工作底稿的基本要素 答：注册会计师一般按照下列原则来确定审计证据的可靠性。 1.外部独立来源所获取的审计证据比其他来源所获取的证据更可靠。

自考审计学真题(含答案)

2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对

《审计学》试题及答案

. 《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据

. 11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )

自学考试审计学复习题及答案

审计学模拟试题 一、单选题 1.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为：【A】 A.宰夫 B.司会 C.小宰 D.冢宰 2.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业之要求属于审计人员的职业道德中的：【C】 A.一般原则 B.对客户的责任 C.对同行的责任 D.其他责任 3.审计人员采用系统随机选样法从8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号应为：【B】 A.155号 B.195号 C.200号 D.235号 4.业务经营审计所采用的常用方法是：【A】 A.分析性复核 B.计算 C.系统分析 D.查询及函证 5.如果被审单位用盈余公积分配股利，审查时应注意，在分配股利后企业法定盈余公积不得低于注册资本的：【C】 A.6% B.10% C.25% D.50% 6.销售收入应按合同约定的收款日期入账的结算方式是：【C】 A.委托代销 B.托收承付 C.分期收款 D.预收货款 7.世界上最早的审计准则是：【A】 A.美国的《审计准则试行办法》 B.日本的《审计准则、审计实施准则及审计报告准则》 C.美国的《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》 D.《日本审计准则》 8.建立总账与明细账，总账与日记账定期核对制度属于：【A】 A.会计记录控制 B.职责分工控制 C.资产记录控制 D.资产接触控制 9.企业的“应收账款”明细账户的贷方余额应填入：【A】 A.预收账款 B.应付账款 C.应收账款 D.预付账款 10.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定：【B】 A.是否进行实质性测试 B.符合性测试的性质、时间、范围 C.实质性测试的性质、方法、时间 D.是否与被审计单位签订审计业务约定书