财政学考试重点
财政学重点复习提纲
一．第一章
1.财政的定义（10）：
财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。
财政概念包括以下四个方面的具体含义：
（1）财政分配的主体是国家（政府）。
（2）财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入（其中主要是剩余产品）。
（3）财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。
（4）财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
2.区分公共物品和私人物品的标准（14，了解）
区分两者的标准通常是：（1）排他性和非排他性，（2）竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排出在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征，
竞争性是这消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一
种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。
非竞争形势公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
如：大学是公共物品还是私人物品？是公共物品，因为其具有非竞争性与非排他性。我念大学不能排除其他人念，大学的成本不会因为我的加入而增加。
3.财政的三大职能（26--30）
只要存在政府和财政，财政的三大职能就不会消失。
（1）资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。其财政配置的机制和手段主要有：①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
②优化财政支出结构，保证重点指出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。
④通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、
吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
⑤提高财政资源配置本身的效率
（2）收入分配职能
①划清市场分配与财政分派的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。
②规范工资制度。
③加强税收调节。
④通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，是每个社会尘缘得以维持起码的生活水平和福利水平。
（3）经济稳定与发展职能
①经济稳定的目标集中表现为社会总供给和社会共需求的打听平衡。
②在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，例如累进税制度、失业救济金制度，都明显具有这种作用。
③通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”。
④财政应切实保证前面提到的那些非生产型社会的公共需要。诸如，为社会经济发展提供和平的和安定的环境，治理污染、保护生态环境等。
二．第二章
1.公共物品的提供方式（31，了解）
公共物品的市场均衡问题
由于公共物品具有非排他性和费竞争性，所有个人对公共物品愿意支付的价格等于每个个人愿意支付的价格的总和，因此，公共物品的市场需要曲线不是向私人物品市场需求曲线那样通过水平相加求得，二十通过送垂直相加求得，如上图所示，d1.d2,d3是公共物品的个人需求曲线，D是公共物品的市场需求曲线。公共物品的需求曲线和供给曲线的交点决定公共物品的均衡价格。图中的均衡产量Q，是社会有限资源下所提供的公共物品的产量，价格P等于边际成本。如白云区公园收取的门票之和等于每个人的门票相加，即P=P1+P2+P3，D=d1+d2+d3.
纯公共物品提供方式
公共物品的非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不是与提供纯公共物品。政府的性质和运行机制决定了政府可以解决市场提供公共物品所存在的难题。一方面，政府具有社会职能，因而满足
全体社会成员的公共需要，追求社会目标，是政府本来应当承担的职责；另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权利，税收是保证纯公共物品共计成本得到补偿的最好途径。
准公共物品的提供方式
分为两类：具有非竞争性又具有排他性的第一类准公共物品。如桥梁。具有外部效应的第二类准公共物品。如科研成果。
其有效提供方式主要有：①政府授权经营。对于具有规模经济效益的自然垄断行业，政府部门通过公开招标形式选择民间企业，通过签订合同的方式委托中标的民间企业经营。②政府参股。对于那些初始投资量较大的基础设施项目，如道路、桥梁、高速公路、铁路等，有政府通过控股参与建设。③政府补助。对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业，政府给予一定补助。不住的方式包括补贴、贷款贴息、减免税等。
关于公共物品的私人提供问题的研究和实践
如慈善事业就是公共物品有四人资源提供，国际多边援助，我国私人捐助的希望小学等。对缓解我国公共设施建设的滞后状态发挥了很好的作用。
三．第三章
1.我国财政支出分类（58--59，两种方式很重要）
（1）我国现行支出经济分类
①经常性支出。是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。其特点是消
耗会使社会直接受益或当期受益，其补偿方式为税收。
②资本性支出。是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。其特点是耗费的结果将形成长期使用的固定资产，其一部分应在当期补偿，而大部分应分摊到未来的使用期。资本性支出的补偿方式主要有两种，一是税收，意味着本期享用的公共物品，本期付出代价；二是国债，意味着未来享用的公共物品，未来时期付出代价。
③净贷款
（2）按财政支出与经济活动的关系分类（58--59）
以财政支出是否与商品和服务香蕉换为标准，可将全部在财政支出分为购买性支出与转移性支出两类。
①购买性支出。直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。两者的共同点是财政一手付出了资金，另一手购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现国家的职能。政府从事等价交换的活动。
②转移性财政支出。其直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。财政付出了资金，缺无任何所得，在这里，不存在交换的问题。它所体现的是政府的非市场性再分配活动。
2.衡量财政活动规模的指标（两个。60星号标志处）
（1）财政收入占GDP （或GNP ）的比重
（2）财政支出占GDP （或GNP ）的比重
3.反映财政支出规模及其变化的指标（三个。61）
（1）．财政支出增长率:财政支出增长率，以?G(%)表示。财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比（%），即所谓“同比”增长率。
举例子：假设第n 年我国财政支出额为12000亿元，上一年即（n-1）年的财政支出额为10000亿元，求第n 年财政支出的增长率。则为：（12000-10000）/10000*100%.
（2）．财政支出增长弹性系数:财政支出增长弹性系数，以Eg 表示。财政支出增长系数是指财政支出增长率与GDP 增长率之比。弹性（系数）大于1，表明财政支出增长速度快于GDP 的增长速度。?GDP （%）代表GDP 增长率，?GDP 代表当年GDP 相对与上年GDP 的增长额。
1
n 1n n 1n G G G G G (%)G ----=?=?(%)
(%)GDP G Eg ??=GDP
G MGP ??=
（3）.财政支出增长边际倾向:财政支出增长边际倾向，以MGP表示，该指标表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP没增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP 增长额的比例。
四．第四章
1.经常性支出有哪些？（整章了解）
（1）行政管理和国防支出
①行政管理支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需要的的经费支出。
行政支出是维持国家各级政权存在、保证各级国家管理机构正常运转所必需的费用，是纳税人所必须支付的成本，也是政府向社会公众提供公共服务的经济基础。
具体分析时可将政府的行政管理支出按照预算收支科目分解为以下四大类：公检法经费、外交外事支出、行政费用和武装警察部队经费。
特点：
行政管理支出属于公共支出
行政管理支出具有稳定性
行政管理支出的效率难以考核
②国防支出的内容包括国防费、国防科研事业费、民兵建设费、动员预编费、招飞事业费、专项工程以及其他支出等。其项目包括：人员生活费；训练维持费；装备费。
（2）教育、科技与医疗卫生支出
按支出的部门划分，科教文卫支出主要包括以下内容：（1）文化事业费；（2）教育事业费；（3）科学事业费；（4）卫生事业费；（5）体育事业费；（6）通讯事业费；（7）广播电视事业费。
按支出的作用划分。科教文卫支山可以分成人员经费支出和公用经费支出。
（3）社会保险支出
社会保险支出在财政支出项目中也是一项经常性支出，它的属性属于转移性支出。
社会保险制度，是指由法律规定了的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
注意：行政管理支出是不是经常性支出？诸如此类问题，应为判断题，要明白经常哪些是属于经常性支出，看一看。
五．第五章
1.基础设施投资的含义（102）？是问含义吗？上网查
概念：为向社会提供作为共同生产条件的基础设施而进行的投资。这里的基础设施是狭义，也成为经济基础设施。
广义的基础设施投机范围：1经济基础设施投资主要包括：能源设施投资；交通设施投资；通讯设施投资；环保设施投资；供水设施投资等。2社会基础设施主要包括科学、文化、教育、体育、卫生、社会保障设施投资等。
注意：其包括对三农的投入（106），应为选择题。
2.财政投融资的概念（110）特征（111）
概念：财政投融资是以国家信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于一般的财政投资，也不同于一般的商业性投资，而是介于这两者之间的一种新型的政府投资方式。
特征：（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。
（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。
（3）由国家设立专门结构（政策性金融机构）进行管理和经营。（4）财政投融资的预算管理比较灵活。
（5）财政投融资是资金运用上的政策性与有偿性的统一。
3.我国三大政策性银行的名称（112）
国家开发银行。中国农业发展银行。中国进出口银行。
五．第六章
1.财政补贴概念（115）
财政补贴是国家为了特定的经济目的，向企业和居民个人提供的无偿补助。它实际上是将纳税人的一部分收入无偿地转移给受领者，构成税收的逆向运动，西方学者也称之为“负税收”。
注意：财政补贴不属于税收支出，财政补贴属于转移性支出的一种。
2.税收支出的八大形式（123）
1．税收豁免2．纳税扣除3．税收抵免4．优惠税5．延期纳税6．盈亏相抵7．加速折旧8. 退税六．第七章
1.财政收入的分类，按财政收入形式分类（126）与按财政收入的管理方式分类（127）
（1）按财政收入形式分类：
①税收收入
指国家为了实现其职能，凭借政治权力，依靠国家税法规定所取得的财政收入。包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税等收入。
②社会保险基金收入
如基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等基金收入。
③非税收入，如国有资产权益收入
是国家凭借国有资产所有权，参与国有企业利润分配，所应获取的经营利润、租金、股息（红利）、资金占用费等收入的总称，主要以利润上缴形式体现。
④贷款转贷回收本金收入，包括内外债贷款和转贷的收回本金收入。
⑤债务收入
国家凭借其信誉，采取有借有还、还本付息的信用方式,从国内、国外取得的财政收入。
2.影响财政收入规模水平的主要经济因素（三个。127--130）
（1）经济发展水平和生产技术水平
经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。
生产技术也是影响财政收入规模的重要因素，但生产技术水平是内含于经济发展水平之中的，
（2）分配政策和分配制度
（3）价格对财政收入的影响
3.税收收入与非税收收入的概念（138）
非税收入在收入分类科目“简目”中列有7项非税收入：政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资产有偿使用收入、其他收入。
其中，政府性基金收入属于预算外收入，而纳入预算内收入的非税收入实际上就是预算内政府收费。
4.税收与收费的区别（140，星号）
收费有时与税收难以截然区分，因为有时一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，如使用公路可以收取公路费，也可以征收燃油费。但二者也确实存在差别，主要表现在四个方面:一是税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。二是税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。三是税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则可以有所不同，全国性收费一般纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。四是一般而言，税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行政管
理，而收费的法治性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法治性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并力求加强管理。
七．第八章
1.税收的定义（145）
税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向社会成员强制、无偿地征收而取得的一种财政收入。它是各国政府取得财政收入的最基本的形式。
2.税收的三性（146--147）
强制性、无偿性和固定性。
3.税收术语：纳税人（148）、课税对象（148）、课税标准（149）、税率（149）、起征点免征点（151）
（1）纳税人：纳税人又称为纳税主体，纳税义务人，课税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
（2）课税对象：课税对象又称为税收客体，征税对象。它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。我国税法的分类方法主要是采用按课税对象为标志的分类方法，即划为五大类：流转税，所得税，资源税，财产税，行为税。
（3）课税标准：指的是国家征税时的实际依据，或称课税依据。计税依据也称税基，指的计算应纳税额根据的标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。
（4）税率：是指对瞌睡对象征税的比率。税率划分为比例税率、定
额税率和累进税率三类。
①比例税率
就是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。例如：应纳税额＝100万元×17%（增值税），应纳税额＝1000万元×17%（增值税），应纳税额＝10000万元×17%（增值税）
A单一比例税率，亦称“统一比例税率”，即一个税种只规定一个征税比例的税率。
B差别比例税率。根据课税对象或纳税人的不同性质规定不同征税比例的税率。
C幅度比例税率。税法统一规定税率幅度，由各地区在此幅度内具体规定本地区征税比例的税率。
其优点是：有利于鼓励生产经营者扩大生产经营的规模，促进企业改善经营管理，还有利于开展社会主义竞争，因为生产经营规模扩大了，税率并不因之而提高，同一课税对象的不同纳税人的负担相同。缺点：调节收入效果不太理想。所以一般应用于商品课税
②累进税率
是按课税对象数额的大小，划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。一般应用于所得课税。
A全额累进税率：是把课税对象的全部按照与之相对应的税率征税，即按照课税对象适应的最高级次的税率统一征税。当课税对象提高到
另一个级距时，对课税对象的全额都按提高一级的税率征税。
B超额累进税率：是把课税对象按数额大小划分为不同的等级，对每个级别分别规定相应的税率，分别计算税额。这样，一定数额的课税对象，可以采用几个税率征税，则各个等级税额之和，就是纳税人的应纳税额。
税率在个人所得税计算中的运用：
例如：张三月收入4000元，李四月收入4001元，2008年3月1日-2011年8月31日止，个税免征额为2000元，税率参看个人所得税税率表
全额累进税率计算：
张三应纳税:（4000-2000）×10%＝200元
李四应纳税：（4001-2000）×15%＝300.15元
超额累进税率计算：
张三应纳税:500×5%＋1500×10%＝175元
李四应纳税：500×5%＋1500×10%＋1×15%＝175.15元全额累进税率和超额累进税率具有不同的特点：第一，全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同的情况下，前者负担重，后者负担轻；其次，在所得额级距的临界点处，全额累进税率会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进税率则不存在这种问题，上述题中张三只比李四多收入一元，在全额累进税率计算下却要多交100.15元，极为不合理，而在全额累进税率计算下则避免了这一问题。所以世界上大多数国家都
采用超额累进税率。
但超额累进税率在计算繁琐。我国的个人所得税将应纳税收入划为九个级距，假如纳税人的收入数额很大，计算起来就要算好几个乘法和加法。而全额累进税率在计算上简便。因此，在实际工作中，常使用简单的计算方法，叫速算扣除数法。
速算扣除数是指按全额累进税率计算的税额与按超额累进税率计算
的税额的差额。计算公式为：速算扣除数＝全额累进数-超额累进数应纳税数额＝全额累进数-速算扣除数（具体数参看个人所得税税率表）
例如：张三应纳税＝全额累进数-速算扣除数＝2000×10%-25＝175
元
李四应纳税＝全额累进数-速算扣除数＝2001×15%-125＝175.15元
③定额税率
也称为固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。
定额税率又可分为：①A地区差别定额税率，如原盐税规定每吨盐的税额：辽宁为141元，山东130元；B幅度定额税率，如土地使用税，大城市每立方米税额0.5-10元；C分级分类定额税率, 如车船使用税，对机动船舶按净吨位的多少分类分级规定不同税额。一般适用于从量计征的税种。
⑤起征点和免税额
①起征点是指税法规定的课税对象开始起征时应达到的一定数额；
②免征额是指征税对象中免于征税的数额。
起征点和免征额的区别是：征税对象未达到起征点时，不征税，但达到起征点时，全部征税对象都有征税；而对有免征额的征税对象，只就其超过免征额的部分征税。如：个人所得税的免征额由2000元上升至3500元。
2.税收分类（152--153）
税收分类是指按一定的标准对性质相同或近似的税种进行归类。（1）按税收客体分类
①按税收客体（或课税对象）分类可分为：商品税、所得税和财产税等，这是目前世界上通行的分类方法。
商品税。商品税（也称为流转税），是以商品交换或提供劳务的流转额为课税对象的税收。课征商品税的前提是商品生产和交换，其计税依据是商品销售额、增值额、营业收入额等，因此，商品税是目前大多数发展中国家普遍采用的一类税，并且在税收总额中占较大比例。其税种主要有：增值税、消费税、营业税、关税等
②所得税。所得税是指以纳税人的所得额为征税对象的税收，也就是对纳税人的纯收入（即总收入扣除成本、费用、损失及流转税额后的余额）征税。我国目前开征的所得税主要有企业所得税、个人所得税等。
③财产税。财产税是以各种财产（包括动产和不动产）为征税对象的税收。世界上财产税一般包括：一般财产税、遗产税、赠与税等；我
国目前开征的房产税、契税和准备开征的遗产税等。
其他税。
A资源税。资源税是对开发和利用国家自然资源而取得级差收入的单位和个人征收的税收。目前，我国的资源税包括资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税和2009年1月1日开征的燃油税等
B行为税。行为税是指对某些特定的行为开征的税收。目前，我国的行为税包括：车辆购置税、印花税等。
（2）按税收的计量标准分类
按税收的计量（或计征）标准可分为从价税和从量税两大类。
（3）从价税是以征税对象的价格为计税依据的税收，如我国目前征收的增值税、营业税等；
从量税，是以征税对象的数量、重量、容积或体积为计税依据的税收，如我国目前征收的资源税等。
按税收与价格的关系分类
按税收与价格的关系分类可分为价内税和价外税两大类。
凡是税款构成商品或劳务价格组成部分的，属于价内税；
凡是税款作为商品或劳务价格以外附加的，则属于价外税。
（4）按税负能否转嫁分类
按税负能否转嫁分类可分为直接税和间接税两大类。所谓直接税是指由纳税人直接负担的各种税收，因此，纳税人就是负税人。通常人们将所得税、财产税和遗产税划为直接税。所谓间接税是指能将税负转嫁给他人负担的各种税收，因此，纳税人不一定是负税人，最终负担
税收的人可能是消费者、生产者或纳税人本身。通常人们将商品税视为可以转嫁的间接税。
（5）. 按税收管理权限和使用权限分类
按税收管理权限和使用权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税三大类。中央税是指中央管辖课征并支配的税种，如目前我国开征的消费税、关税等；地方税是指由地方管辖并支配的税种，如我国目前开征的屠宰税、印花税等；中央与地方共享税是指属于中央与地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种，如我国目前开征的增值税、资源税等。
3.税收原则的概念（154）税收原则分为公平类税收原则与效率类公平性（156--157）
税收原则：建立税收制度应遵循的基本准则。又称税制原则。书上概念：税收原则是政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准，它决定政府对什么征税（课税对象）、征收多少（课税规模）、怎样征税（课税方式和方法）等税制的基本要素。
（1）公平类税收原则
受益原则，是指个社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税，或者说政府提供公共物品的成本应按个社会成员享用的份额来承担。显然，这一原则得以实施，政府提供公共物品的成本就可以同它的边际效益挂钩，而各社会诚如如能如实纳税，那么公共物品提供中的“免费搭车”现象就可以避免。
问题在于，公共物品是一种集合性消费，具有排他的内在属性，每个人的享用程度难以个量化，因而受益原则就难以普遍应用。有些情
财政学期末考试重点及答案精心整理
1简述财政投入在我国社会主义新农村建设中的现实意义 （1）农业基础设施薄弱，农村社会发展事业滞后，城乡二元结构和城乡收入差距依然明显（2）没有农业现代化就没有国家现代化，加速现代化必须妥善处理工农关系和城乡关系（3）我国社会经济发展总体上具备了扶持“三农”的能力和条件，应建立“以工促农，以城带乡”的长效机制 2简述税收支出的主要形式 （1）税收豁免 （2）纳税扣除 （3）税收抵免 （4）优惠税率 （5）延期纳税 （6）盈亏相抵 （7）加速折旧 （8）退税 3简述我国财政收入按形式分类 我国财政收入形式包括税收，社保基金收入，非税收入，贷款回收和债务收入 4简述价格对财政收入影响的主要表现 一，价格总水平升降对财政收入的影响二，现行税收制度 5简述课税对象和税源的关系 课税对象和税源既有区别又有联系。税源是指税收的经济来源或最终出处，从根本上说，税源是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手中的国民收入。由于课税对象既可以是收入，也可以是能带来收入的其他客体，或是仅供消费的财产，因此，课税对象与税源未必相同。6简述全额累进税率与超额累进税率的区别 （1）全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻 （2）在所得额级距的临界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题 （3）全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂 7简述起征点和免征额的区别 （1）所谓起征点，即税法规定对征税对象开始征税的数额。课税对象的数额未达到起征点，不征税；达到或超过起征点的，应就征税对象全额依率计征。 （2）所谓免征额，即税法规定征税对象总额中免于征税的数额。免征部分一律不征税，仅就超过免征额的部分依率征税。 起征点和免征额虽然都属于税收优惠照顾措施，但两者优惠政策的重心不同。其中，前者体现税收的重心照顾政策，后者体现税收的普遍优惠政策。 8简述税负转嫁机制的特征 （1）税负转嫁是和价格的升降直接联系的 （2）税负转嫁是各经济主体间税负的在分配 （3）税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，也是主动行为 9简述各固定税率，比例税率和累进税率的优缺点 （1）固定税率优缺点：计算简便，主要适宜于流转额的课税，缺点是在调节收入水平的作用上不如累进税率 （2）比例税率优缺点：优点是具有鼓励生产，计算简便和利于征管，缺点是有悖于量能负担原则
财政学复习要点
财政学复习要点 一、名词解释 ①公共产品：特征：非竞争性：在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响到另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。非排斥性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。竞争性：是指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被他人享用。排他性：是指作为消费者，每个人只有在支付价格后，才能获得这些产品的权利，从而存在将那些没有支付价格的人排斥在消费之外的现实手段。 ②政府干预私人市场的原因：?纠正不合理的偏好——优值品（汽车安全带、保险）、劣品（抽烟）；?关注公平 ③混合产品类型及提供方式：?具有正外部效应的产品，如教育、卫生、科技等；?具有排斥性和一定范围非竞争性的产品：桥梁、公园、博物馆。?政府授权经营；?政府参股；?政府补助 ④国防支出经济效应：㈠带动高新技术发展；㈡拉动需求。 ⑤为什么要建立社会保障制度：ⅰ弥补私人保险市场的缺陷——逆向选择、道德风险；ⅱ公平收入分配；ⅲ社会保险属于优值品；ⅳ熨平经济波动，维护社会稳定。 ⑥影响财政收入规模的因素：⒈经济发展水平：在正常情况下，经济发展水平与财政收入规模正相关；生产技术水平：生产技术水平也会通过影响经济、利润水平等对财政收入规模产生影响；⒉分配政策和制度：在经济总量一定的情况下，财政收入规模与政府的分配政策和制度密切相关；⒊价格因素：物价涨幅低于财政收入涨幅——财政收入实际增加；物价涨幅等于财政收入涨幅——财政收入实际保持不变；物价涨幅高于财政收入涨幅——财政收入实际减少。 ⑦税收要素：纳税人：也称课税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。课税对象：指课税客体，即对什么进行征税。比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率，即边际税率为常数。累进税率：是指将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大而提高，即边际税率递增。累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是指全部税基都按照与之相适应的那一档税率征税，随着税基增加，税率逐步提高。超额累进税率是指将税基分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应征税额。固定税额：即定额税率，是指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。起征点：是指税法规定的开始征税时征税对象征税对象应达到的一定数额。免征额：是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。直接税：直接由纳税人负担的税种。间接税：税负容易转嫁给他人。价内税：税款包含在应税商品价格内的税。价外税：税款不包含在应税商品价格内的税。 ⑧现在税收原则：效率原则，公平原则，两难选择；效率原则：经济效率：充分；弹性；中性——促进经济发展，行政效率：节约；便利——征税费用最小化，公平原则：收益原则：税额与收益大小成正比，能力原则：税额由纳税能力来确定。 ⑨国债：㈠内债：是指政府在本国境内发行的公债，其认购主题是国内法人和本国国民，其债权人包括国内企业、组织团体、居民个人等，一般以本国货币为计量单位。㈡外债：是指政府在境外发行的公债，其认购者可以使外国政府、国际金融组织、外国企业、国外金融机构、组织团体和个人等，通常以债权国通货或具有世界货币功能的第三国通货为计量单位。
财政学考试重点知识
导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。 财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。 国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。 国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。 国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。 第一章 市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。 市场失灵主要表现：（1）垄断 （2）信息不充分和不对称 （3）外部效应与公共物品 （4）收入分配不公 （5）经济波动 （6）偏好不合理 （7）市场不完全 （8）失业、通货膨胀和经济波动 外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策 政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。 原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。
政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。 财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能） 洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。 基尼系数：G=A/A＋B 0 1、从财政职能和公共产品的角度认识环境保护支出与政府的关系30 财政的职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。根据社会主义市场经济的内在要求，我国的财政担负着四个方面的职能，即资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能和监督管理职能。公共产品是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。 政府职能，亦称行政职能，是国家行政机关，依法对国家和社会公共事务进行管理时应承担的职责和所具有的功能。政府职能反映着公共行政的基本内容和活动方向，是公共行政的本质表现。我国环境保护支出是政府履行职责的表现，在治理环境污染、促进环境保护的过程中发挥了重大的作用。而根据公共产品的内涵：环境保护支出属于公共产品的支出，环境保护属于对公共资源的保护，是公共产品。 政府有环境保护的职责，有对公共产品的保护职能，国家财政对环境保护支出属于对政府公共产品的支出。在我国政府已经开始构建环保支出与GDP、财政收入增长的双联动机制，确保环保科目支出额的增幅高于GDP和财政收入的增长幅度，并将新增财力更多地用于环境保护。如2012年环保部财政拨款支出预算243143.83万元，其中：基本支出28261.13万元，项目支出214882.7万元。据公共预算收支总表数据显示，环保部2012年部门公共预算支出逾37亿元。但是，就目前情况下，解决环境问题，促进环境保护，最终要依靠环境科技的创新和进步，这就需要加大对环境科技的投入。重要的依据是06年召开的科技大会，国务院颁布了中长期科学技术发展纲要，纲要特别把发展能源、水资源和环境保护技术放在优先位置，并将环境列为11个重点领域之一，并规划了方向。以上都说明了，政府积极履行环境保护的职能，加大对环境保护的支出。同时，也是政府通过对财政职能的履行，加大对环境保护公共产品类的政策倾斜，体现了我国政府对环境保护的重视，积极履行对环境保护支出公共产品的财政倾斜。 因此从财政职能和公共产品角度来说：环境保护支出就是政府履行其财政职能的行为，是政府从宏观层面上对环境公共产品的保护，积极配置社会公共资源，履行环保职能，体现我国政府为人民谋福祉，为人民谋利益主旨，是负责任政府的体现。 2、谈谈你对课税原则的理解20分 我国税法的基本原则应包括以下基本内容： 1、课税法定原则。税收法定原则，又称税收法定主义、租税法定主义、合法性原则等等，它是税法中的一项十分重要的原则。它是指一切税收的课征都必须有法律依据，没有相应的法律依据，纳税人有权拒绝。税收法定是税法的最高法定原则，它是民主和法治等现代宪法原则在税法上的体现，对保障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。它强调征税权的行使，必须限定在法律规定的范围内，确定征税双方的权利义务必须以法律规定的税法构成要素为依据，任何主体行使权利和履行义务均不得超越法律的规定，从而使当代通行的税收法定主义具有了宪法原则的位阶。。 2、课税公平原则。指纳税人的地位在法律上必须平等，税收负担在纳税人之间进行，公平分配，实质是按纳税人的收入多少来征税。包括两个方面：（1）税收立法公平原则。它是公平原则的起点，它确定了税收分配的法定模式，没有税法之公平，就没有税收之公平；。（2）税收执法公平原则，也称为平等对待原则，即税务机关在运用税法时必须公正合理，对于情况相同的人应给予相同的对待。 3、课税效率原则。指以最小的费用获得最大税收收入，并利用经济调控作用最大限度的促进经济的发展。税收的效率包括税收行政效率和税收经济效率两大方面。税收行政效率是通过一定时期直接的征税成本与入库的税率之间的比率而衡量，即表现为征税收益与税收成本 ●财政的概念及其理解 概念：财政是为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。 财政体现着特定的分配关系。 ●财政主体、客体、财政分配的目的 主体：国家或政府 客体：一部分社会产品，主要是剩余产品 财政分配的目的：满足社会共同需要，弥补市场缺陷。 ●帕累托最优、帕累托改进的理解 如某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种资源配置状态被称为帕累托最优 如某种资源配置状态，再经过调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少没变坏，那么调整后的状态优于调整前，这一过程被称为帕累托改进。 ●公共产品、混合物品 概念、特征、提供方式、包括哪些？ 概念：公共物品：满足社会公共需要的产品和服务。 特征：非竞争性，非排斥性 提供方式：一般采用公共提供的方式进行消费 ●市场失灵及其表现、政府失灵及其原因 1）市场失灵的含义：现存的市场机制在资源配置领域、收入分配领域和经济稳定领域都存在着某些失效的地方，致使其运行结果不尽人意。 表现：公共产品困境，外部效应，分配不公，垄断，经济运行不稳，信息不对称 2）政府失灵的含义：政府由于对非公共物品市场的不当干预而最终导致市场价格扭曲、市场秩序紊乱，或由于对公共物品配置的非公开、非公平和非公正行为，而最终导致政府形象与信誉丧失的现象。 原因：信息的有限性，对私人市场反应控制能力有限，官僚主义，公共决策中的经济人行为，公共决策程序的缺陷 ●公共产品的非排斥性？源于哪2方面因素？ 1）公共产品的非排斥性是指公共物品在消费过程中产生的利益不能被某一个消费者独享，即一个人享用某种公共物品，并不排斥其他人享用。 2）因素P29：（1）某些公共物品经技术处理可以具有排斥性，但这样做的成本太高，远远超出排斥后带来的好处，在经济上可不行；（2）公共物品的非排斥性意味着有可能形成“免费搭车”现象。 ●财政三大职能 1.资源配置职能； 2.收入分配职能； 3.经济稳定和发展职能 一、填空&选择： 1.财政产生的直接条件： 财政产生的根本条件（经济条件）：、 2.财政学作为一门独立的学科始建于。财政学鼻祖——古典经济学代表人物 3.市场经济的制度基础或哲学基础是 4.推动市场经济运行的主导力量是。 5.市场机制的核心内容是。 6.价格机制的力量源泉是 7.公共物品在根本特征是，在此基础上，具有和的特征 8.根据产生原因不同对公共物品的分类：：不具有效用不可分割性，由国家直接规定的公共物品。如：；：同时具有公共物品的所有特性，任何社会都要免费提供的物品。如：国防安全、社会稳定、环境保护、社会公正。 9.公共物品和私人物品生产和提供组合方式的四个构成要素：⑴⑵⑶⑷ 其中与公共物品有关的组合方式是：， 10.广义公平有三个含义：、和。是公平的狭义概念。公平的评价指标有两种：⑴－－。⑵－－洛伦茨曲线中描述的收入分配状况的集中反映。警戒线：。 其中比较科学的评价指标是 11.财政收入分配职能的作用点主要有两个：，，该职能的作用效果（目的）主要体现在。 12.是我国财政改革和完善的终极目标。 13.是社会主义财政分配关系的主体（基础）。 14.行政单位为履行正常职能所需的正常经费必须由国家财政。 15.国家与事业单位之间的分配关系有三种：⑴，事业产品属比如义务教育，基础性科学研究等。⑵，事业产品属，比如高等教育等。⑶，事业产品属，比如一般性图书、报刊等。 16.个人收入财政地位的未来走向主要受如下五个因素影响：⑴⑵⑶⑷⑸ 17.财政支出的原则:财政支出的：包括、、三原则；财政支出的：包括、、 18. 实行政府采购，变博弈为博弈。 19.政府采购的原则：、、、。 20.财政支出效益与微观经济主体的效益相比较，存在的的特殊性：第一、 第二、；第三。 21. ：适用于军事、政治、教育、文化、卫生等。其效益。 自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲 第一章财政的概念与财政的职能 第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现 市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。 条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。 原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征 公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务 纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。 兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政 财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。 公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡 公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。 公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数 效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。 第二节财政的职能 1.资源配置职能 资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。 资源配置职能的内容： 调节资源在地区之间的配置， 调节资源在产业部门之间的配置， 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。 资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能 财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。 收入分配职能的内容： 建立完善的税收制度，加强税收调节； 完善社会保障制度； 税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用； 建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能 经济稳定和发展职能的内容包括： 调节社会总需求，实现供求总量的平衡； 调节社会供求结构平衡。 经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是 1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具 备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人 提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领 域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医 疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财 政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或 道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政 府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公 共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约 职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本 质是决定财政职能最重要的因素. 财政学期末复习 财政学 第一章财政概念和财政职能 1、市场失灵：市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实市场 并不具备这种充分条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这些我们统称为市场失灵。 2、外部效应：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产 者或购买者以外的其他人产生的影响。 3、公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商 品和服务称为公共物品。（课本） 公共物品（public goods）是公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。（PPT） “公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买他们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里；相比之下，私人物品是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。”——萨缪尔森 4、非排他性：是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排 除其他一些人同时从公共物品中获利。（课本） 非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在外是不可能的或成本很高的。如：国防、灯塔（PPT） 公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。 5、非竞争性：是公共物品的一个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或 者说，提供公共物品的边际成本等于零。(课本) 非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。（PPT） 6、什么是市场失灵？ 答：市场失灵定义见1。市场失灵主要表现在以下几个方面。 （1）垄断。市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。 （2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不成分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。 （3）外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的配置效率；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的配置效率。外部效应的典型例子是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的。 《财政学》模拟试题及答案 一、名词解释（每小题3分，共15分） 1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。 2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。 3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。 4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。 5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。 二、填空题（每空1分，共15分） 1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。 2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。 3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。 4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。 5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。 6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。 二、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（B ） A、经济建设支出 B、购买性支出 C、社会文教支出 D、行政管理支出 2、以下不是行政管理支出的是（D ） A、行政支出 B、公安支出 C、司法检察支出 D、军队正规化建设支出 3、以下不属于我国的现行税率是（A） A、全额累进税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、定额税率 4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C） A、扣除法 B、免税法： C、抵免法 D、税收饶让 5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D） A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担 C、纳税人的负担 D、负税人的负担 6、我国现行上市国债的发行方式是（A） A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 B、以承销方式向承销商销售 C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D、以强制摊派法出售 7、我国国家预算分几级（D） A、二级 B、三级 C、四级 D、五级 8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A） A、中央政府公共预算不列赤字 B、中央预算中的资本预算列赤字 C、地方各级预算列赤字 D、中央预算列赤字 9、以下不是预算外资金的特点的是（D） A、财政性 B、专用性 C、分散性 D、非财政性 10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A） A、1994年1月1日 B、1994年3月1日 财政学 第一章财政学对象 财政的本义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 1.财政运行的主要特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 2.财政职能： (1)资源配置职能：1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。 (2)收入分配职能：1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节 (3)经济稳定与发展职能 3.市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。 4.财政学两个基础概念： （1）公共物品 1、公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。 2、区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性 3、免费搭车：免费享用公共物品的利益 （2）公共需要 1、含义：社会的公共需要 2、特征： （1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要 （2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用 （3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出不享用 （4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品 3、地位：共同的、历史的、特殊的 4、范围：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要，包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资广义上：还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务，等等 第二章财政支出概论 1.购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。 共同点：财政一手付出了现金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现了国家职能。 2.转移性支出转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移。这类支出主要有补助支出、 第一章财政概念和财政职能 财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。 财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性 公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。 区别公共物品和私人物品： 一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。） 二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。） 公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其 所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。 市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。 市场失灵的主要表现： （1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子） 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时 甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。 （1）资源配置职能 资源配置的特点和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。资源配置的核心问题是资源配置效率用什么指标来表示，如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在 财政学期末试题(含答 案) https://www.sodocs.net/doc/d310204063.html,work Information Technology Company.2020YEAR 《财政学》模拟试题及答案一、名词解释（每小题3分，共15分）1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。二、填空题（每空1分，共15分）1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。二、单项选择题（每小题1分，共10分）1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（ B ）A、经济建设支出 B、购买性支出C、社会文教支出 D、行政管理支出2、以下不是行政管理支出的是（ D ）A、行政支出 B、公安支出 C、司法检察支出 D、军队正规化建设支出3、以下不属于我国的现行税率是（A）A、全额累进税率 B、比例税率C、超额累进税率 D、定额税率4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）A、扣除法 B、免税法：C、抵免法 D、税收饶让5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D）A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担C、纳税人的负担 D、负税人的负担6、我国现行上市国债的发行方式是（A）A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债B、以承销方式向承销商销售C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售D、以强制摊派法出售7、我国国家预算分几级（D）A、二级 B、三级 C、四级 D、五级8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A） A、中央政府公共预算不列赤字 B、中央预算中的资本预算列赤字C、地方各级预算列赤字 D、中央预算列赤字9、以下不是预算外资金的特点的是（D）A、财政性B、专用性 C、分散性 D、非财政性10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A）A、1994年1月1日 B、1994年3月1日 C、1996年1月1日 D、1996年3月1日四、多项选择题（每小题2分，共20分）1、资本主义国家的财政收入主要有（ ABCD ） A、税收 B、债务收入 C、国有企业收入 D、各种制度性收费2、以下财政支出属于购买性支出的是（ ABC ） A、行政管理费支出 B、各项事业的经费支出C、政府各部门的投资拨款 D、债务利息3、以下属于财政支出的原则的是（ ABC ）A、量入为出的原则B、统筹兼顾、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益的原则D、量出为入的原则4、以下属于社会保障的内容的是（ABCD）A、社会救助：B、社会福利中的一部分C、社会优抚 D、社会保险5、影响财政集中率的因素主要有（ABCD）A、生产资料所有制结构B、经济管理体制的模式C、政府职能范围的大小 D、分配政策6、增值税一般纳税人的税率有（BCD）A、低税率6% B、基本税率为17%C、低税率为13% D、出口适用零税率7、外商投资企业和外国企业所得税纳税人有（ABD）A、在我国境内的外商投资企业B、有来源于我国所得的外国企业C、有来源于外国所得的外国在华其他经济组织D、有来源于我国所得的外国在华其他经济组织8、国际重复征税的减除方法有（ABC）A、扣除法 B、免税法：C、抵免法 D、税收饶让9、目前，我国国债的发行方式有（ABC）A、公募法 B、承受法 C、出卖法 D、强制摊派法10、分税制的内容包括（ABCD） A、分税 B、分权 C、分征 D、分管五、判断题（每小题1分，共10分）1、购买性支出和政府转移性支出都是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个重要的条件。（对）2、财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。（错）3、社会保险是现代社会保障的核心内容。（对）4、劳动力再生产费用的增长幅度是关系到国民收入中财政收入所占比重的重要因素，它制约着财政收入规模的下限指标。（错） 5、纳税人不一定是负税人，主要看税款是否能转稼。（对）6、中央税是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的税种（错）7、个人所得税的纳税人是在我国境内居住并有所得的个人，以及不在我国境内居住，但有来源于我国境内所得的外国人。（对）8、经济性重复征税是指由于同一课税对象或同一税源的不同纳税人分别征税所造成的重复征税。（对）9、长期国债的付息方式一般是分次支付，而短期国债付息方式则是到期一次支付。（对）10、财政赤字对经济的发展是有害的。（错）六、简答题（每小题5分，共20分）1、构建我国公共财政理论框架应正确认识哪些问题答：1、以市场经济为前提，正确认识财政的性质2、正确确定市场经济体制下的财政的职能范围3、正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围2、什么转移性支出其有何特点答：这种支出表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。这些支出的一个共同特点：政府付出了资金，却无任何商品和劳务所得。3、传统体制下社会保障制度的弊端是什么 1、市场失灵分为两类: 第一类市场失灵是因为现实市场中不符合完全竞争假设条件而存在。 第二类市场失灵是指完全竞争市场运行结果本身的失灵，即它所产生的资源配置或收入分配状态是不理想的。 2、市场失灵即市场机制配置资源的缺陷具体表现： （1）市场机制无力于组织与实现公共产品的供给； （2）市场机制无法补偿和纠正经济外在效应； （3）自由市场竞争最终必然会走向自己的反面——垄断； （4）市场无法解决信息不对称问题； （5）市场分配机制会造成收入分配不公和贫富两极分化； （6）市场不能保持国民经济的综合平衡和稳定协调发展； （7）市场中存在着优值品和劣值品。 3、外部效应：是指一个经济单位的活动所产生的对其他经济单位有利的或有害的影响。 分类：外部性根据其性质不同分为正外部性和负外部性。个人或企业不能得到其决策和行为带来的额外收益则是正外部性。个人或企业不必承担其行为带来的成本情况是负外部性。 4、负外部性：从社会的角度考虑MSC和MSR,社会最优量小于私人决策量。 矫正性的税收与负的外部性的内在化。 正外部性：从社会的角度考虑MSC和MSR，社会最优量大于个人决策量。 矫正性的财政补贴与正的外部性的内在化。 5、界定产权成为解决外部效应问题的一种主要措施。 6、萨缪尔森1956年在《公共支出的纯理论》中给出了公共产品的两个特性即消费的非竞 争性和受益的非排他性。 7、信息不对称可能出现逆向选择和道德风险而形成市场失灵。 逆向选择是指市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。 道德风险是指市场交易的一方无法观察到另一方所控制和采取的行动时所发生的、知情方故意不采取谨慎行为的情形。 8、财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。 （1）资源配置职能是指政府为满足社会需要而提供特定的物品和服务，并为这些支出活动融资而征税。宏观层次上的财政资源配置职能是指改变公共部门与私人 部门之间的资源配置状况；微观层次上的财政资源配置职能是指对市场提供过 度的商品和服务数量进行调整，而对市场提供不足的物品和服务进行补充，以 实现社会资源的有效配置。 一、名词解释 1.公共物品：由国家机关和财政部门---公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。私人物品：由市场共给用来满足个人需要的商品和服务。 2.混合物品：公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极，但有些物品兼备公共物品与私人物品的特征，因而称为混合物品或准公共物品。 3.替代规模效应理论：提出了导致财政支出增长的内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。例如战争、自然灾害。 4.土地财政：是指地方政府为了缓解财政收入不足，利用手中的土地所有权和管理权，一方面通过土地出让获得直接收入，并以此作为财政收入的主要来源，另一方面是把与土地有关的税费收入作为财政收入的另一个重要来源。 5.财政补贴：财政补贴是根据国家的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民提供的无偿补助。 6.课税标准：指的是国家增税时的实际依据，或称课税依据。如纯所得额、商品流转额、财产净值等。 7.照顾性税收支出：主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。 8.刺激性税收支出：主要是指改善资源配置，提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。 9.购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。 购买性支出分为社会消费性支出和政府投资性支出两部分。 国防、行政、科学、文化、教育、卫生等部门的事业经费支出。社会基础设施投资支出以及农业、能源、通讯、交通等关系国计民生的领域的投资支出。 10.转移性支出：是指政府按照一定方式,把一部分财政资金无偿地,单方面转移给居民和其他收益者的支出,主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出,它体现的是政府的非市场型再分配活动.在财政支出总额中,转移性支出所占的比重越大,财政活动对收入分配的直接影响就越大.这是一种收入再分配的方式。 11.税收负担：指纳税人因向政府缴纳税款，相应减少了其可支配收入，从而对其造成的经济损失或使其承受的经济负担。 12.社会保险制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。 13.市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，经济学统称为“市场失灵”。 14.起征点：指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税。 15.免征额：是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。 二、问答题/案例分析 1.比较财政投资和私人投资二者有何区别？ 答：（1）非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，他们的目标是追求盈利；政府投资可以微利甚至不盈利； （2）企业或个人一般主要从事周期短、见效快的短期性投资；（3）企业囤于一行一业，政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公共设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国记民生的产业和领域。2.财政支出的效益分析方法有几种？ 答：（1）成本-效益分析法：可以广泛应用于成本和收益都能准确 计量的项目的评价如公共工程项目等； （2）最低成本法：适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量 的支出项目，最低成本法多被用于教育、卫生、文化以及政治、军 事等支出项目。 3.国债的功能？国债市场的功能有哪些？ 答：（1）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产 生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。 （2）筹集建设资金。国债及具有弥补财政赤字的功能，又具有筹 集建设资金的功能，似乎无法辨别两种功能的不同。 （3）调节经济运行。国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的 重新配置，市财政调节的一种重要手段。 （1）国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国债发行和 偿还的功能。 （2）国债作为金融政策工具，国债市场是一国金融市场的重要主 组成部分；国债市场拓宽了居民的投资渠道；国债市场的发展有利 于商业银行资本结构的完善，有利于降低不良资产率，使其抗风险 能力大大加强；国债市场是链接货币市场和资本市场的渠道；国债 是央行在公开市场上最重要的操作工具。 4.瓦格纳法则的主要内容有哪些？ 答：19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳 随着热均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相当提高。（1） 政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场当 中的当事人之间的关系会更加复杂；（2）经济因素，是指工业的 发展推动了都市化的进程。 5.社会保险制度为什么由政府组织实施？ （1）弥补市场机制的失灵。市场经济是一种效率型经济，可以使 经济资源获得有效的配置。 （2）市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。 由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障制度的收支便于 财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。私人保险或商业 保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本保障。 6.我国人口老龄化的原因有哪些？ 答：一是长期以来实行计划生育政策出现的较低生育率。为了控制 人口过快增长，减轻人口对经济社会发展造成的压力，自上个世纪 80年代开始我国实行计划生育的基本国策，由此大大降低了全社会 的生育水平。另一方面是经济的快速增长、科学技术的进步，人民 医疗条件的改善和生活水平的提高，使人类在健康和长寿方面已取 得了惊人的成就，人口寿命大大延长。以上因素共同作用的结果， 就是在全社会人口中，年轻人口比重的进一步降低和老年人口比重 相对的提高，最终表现为全社会人口中老年人口过快增长和比重的 加大。 政府如何加强社会保障制度的建设？ （1）提高立法层次，尽快制定社会保障基本法，做好与其他法律 部门的衔接工 （2）努力扩大社会保障制度的覆盖面，尽量减小城乡差距 （3）逐步完善农村社会保障制度 （4）分清国家、企业和个人之间的关系，明确各自在完善社会保 障制度中应负的责任 7.什么事拉弗曲线？拉弗曲线有那些经济含义？ 答：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的 一条曲线。 （1）高税率不一定去的高收入，而高收入也不一定要实行高税率。 （2）要取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。 （3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约 的关系。从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优 税率。 8.税负转嫁的方式有哪些？ 答：（1）前转方式。又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将 税负转嫁给购买者。 （2）后转方式。又称为逆转，只在纳税人无法实现前转时，通过 压低进货的价格来转嫁税负的方式。 （3）其他转嫁方式。在税收理论中还有消转和税收资本化之说。 9.政府为什么要加大教育支出的力度？ 答：一是当今社会已经进入知识经济时代，科技进步已成为经济增 长的主要动力，而科技进步又来源于教育。 二是避免因收入差距而形成受教育机会的不公平。政府提供教育服 务，就可以为所有社会成员提供同等的受教育机会，从而保证教育 机会的公平，并避免流失优秀的人才资源 三是教育资本市场的不发达和不完善。对与家庭来说，用于教育的 支出是一种人力资本投资，如果低收入家庭暂时无力支付学费，照 理可以向金融部门申请贷款。 10.比较起征点和免征额？ 答：起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入 未达未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按 全部课税对象纳税。免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免 予征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。 在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾措施，但两者 照顾的侧重点不同，前者照顾的事低收入者，后者是则是对所有纳 税人的普惠照顾。 11.什么是基础设施？基础设施提供方式有几种？ 答：基础设施的内涵有广义和狭义之分。狭义的基础设施是指经济 社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机 场、港口、桥梁、和城市供排水、供气等。广义的基础设施还包括 提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生、等部门。狭义的 基础设施市政府（财政）资本性投资的主要领域。 从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合物品，可以由 政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。 12.市场失灵的主要表现有哪些？ （1）市场垄断。 （2）信息不充分和不对称。 （3）外部效应与公共物品。 （4）收入分配不公。 （5）经济波动。 13.税收负担过高的原因？ 答：（1）构建“以支定收”为基础的财政收支机制，先确定“政 府究竟需要花多少钱”在确定“政府究竟可以获得多少钱”从而使 政府收入规模控制在“适度”水平上，既能满足政府履行基本职能 的需要，又不至于超出企业和居民承受能力。 （2）建立以税收为主的政府收入结构，进一步深化税费改革；适 时开征社会保险税；推进国有资产收益体制改革；严格控制债务规 模。 （3）进一步深化税收制度改革：从税收结构看，要降低流转税比 重，同时提高所得税与财产税比重。从具体税种看，要着力推进以 下几方面的税制改革1.扩大增值税营业范围，相应调减营业税2. 合理调整消费税征收范围。税率结构和征税环节。3.逐步建立建和 综合综合与分类相结合的个人所得税4.研究推进房地产税改革5. 全面推进资源税和耕地占用税改革。 （4）加强和完善税收征收管理制度：创新征管方法，降低税收成 本。加强税源监管，减少税收流失，坚持依法治税，促进公平正义。 （5）着力推进财政指出改革，1.优化支出结构-控制压缩行政性支 出-有保有压调整经济性支出-努力扩大社会性支出2.提高支出效 率-完善财政支出绩效评价体系-建立健全“集中财力办大事”的理 财机制。 14.购买性支出和转移性支出购买内容有哪些？ 答：财政民生性支出：行政管理与国防支出；教育、科学技术和医 疗卫生支出 财政投资性支出：投资是经济增长或经济发展的主要因素和主要动 力；基础设施投资；财政用于“三农”的投入。 财政转移性支出：社会保险支出是指由法律规定了的、 按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系；财政补贴是 根据国家的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民提供的无偿 补助；照顾性税收支出主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营 上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。刺激性税收支出 主要是指改善资源配置，提高经济效率的特殊减免规定，主要目的 在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促 进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。财政学期末复习题
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