搜档网
当前位置:搜档网 › 证券投资学-会试11401注会11401-11(考试大纲)

证券投资学-会试11401注会11401-11(考试大纲)

证券投资学-会试11401注会11401-11(考试大纲)
证券投资学-会试11401注会11401-11(考试大纲)

《证券投资学》课程考试大纲

课程名称:《证券投资学》

考试对象:会计系11级本科

使用教材:《证券投资学》,中国金融出版社,杨丽萍主编一、课程要求:

掌握《证券投资学》的基础知识和基本概念,了解相关原理,学会利用所学的基础知识和相关原理分析和理解现实的证券市场,学会基本的操作策略和分析方法。

二、课程考试内容及所占比重:

(一) 考试范围:

1、证券市场概述,包括证券市场的产生与发展,证券市场的功能

2、证券的种类,包括股票、债券、基金券、金融衍生工具的含义、特征、种类及操作原理

3、证券市场的运行,包括证券的发行与流通

4、证券市场的价格,包括股票、债券的价格与收益率的计算,影响证券价格的因素。

5、证券投资分析,包括基本分析与技术分析的诸方法及其运用。

6、现代投资理论,包括投资组合理论、有效市场假设、资本资产定价模型的基本内容,模型的运用及计算。

(二) 各部分所占比重:

1、基本理论:50%

2、综合应用:50%

三、考试方法:

闭卷、笔试

四、试题类型:

单项选择题(15分)、多项选择题(20分)、判断题(10分)、计算题(16分)、简答题(24分)、论述题(15分)五、成绩评定方式:

成绩评定采取百分制:平时成绩占40%,笔试成绩占60%

备考2019年注册会计师综合阶段个人学习笔记本人已过分享后来人

2016年注会综合笔记 【综合一】 (不计目录173页) -1-

-2-

2016年注会综合笔记【综合一】 亲爱的2016年注会综合考友: 您好! 由于事情太多,综合一笔记完成太晚,抱歉。 2016年注会教材变化不大,因此笔记变动不大。但要注意考试风格的变化,2015年考题风格就与往年有所不同。 若发现笔记中有误之处,请注意核对教材或老师讲义。 综合一请注意理解、分析,切记死背。另,请不要纠结于细节计算或分录。 综合一考点过多过碎,请对笔记内容自行筛选,或自行查漏补缺。 彩云,于昆明。 -3-

目录 第一模块重大错报风险识别与应对 (16) 考点1:识别财务报表层次重大错报风险,提出总体应对措施●● (16) 一、识别财务报表层次重大错报风险 (16) (一)前五年考过的财务报表层次重大错报风险(汇总) (16) (二)其他可能考的财务报表层次重大错报风险(举例) (17) 二、提出总体应对措施 (18) (一)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施●● (18) (二)总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响●● (19) 考点2:识别认定层次重大错报风险,指出所影响的财务报表项目和认定,设计进一步实质性程序★★★ (19) (一)营业收入 (19) (二)应收账款、应收票据 (20) (三)其他应收款 (21) (四)预付账款 (22) (五)营业外收入 (22) (六)政府补助 (22) (七)存货 (22) (八)固定资产 (23) (九)无形资产(研发支出) (24) (十)抵押资产 (24) (十一)销售费用 (24) (十二)应交税费 (25) (十三)应付职工薪酬 (25) (十四)供应商返利 (25) (十五)关联交易 (25) (十六)或有事项 (25) (十七)期货交易 (25) 考点3:经营风险识别●● (26) 一、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 (26) 二、被审计单位的风险评估过程 (26) 考点4:需要特别考虑的重大错报风险●● (26) 一、关注特别风险●●(理解。会根据题目分析判断) (26) 二、旨在减轻特别风险的控制●●(理解) (27) 第二模块特殊项目的考虑 (27) 考点1:财务报表审计中与舞弊相关的责任 (27) 一、舞弊种类和舞弊风险因素●●(理解,会分析) (27) 二、识别和评估舞弊导致的重大错报风险 (27) (一)识别和评估舞弊导致的重大错报风险●●(理解) (27) (二)收入的舞弊风险●●(理解) (27) 三、应对舞弊导致的重大错报风险 (27) (一)针对舞弊导致的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施●● (27) (二)针对舞弊导致的认定层次重大错报风险的应对措施 (28) (三)管理层凌驾于控制之上的风险的应对措施 (28) 四、无法继续执行审计业务●●2016年新增 (28) 考点2:财务报表审计中对法律法规的考虑 (29) 一、两类法规及注册会计师的责任●● (29) 二、怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时的审计程序★★★ (29) 三、出具审计报告●●(理解) (29) 考点3:对集团财务报表审计的特殊考虑 (29) 一、集团财务报表审计中的责任设定●● (29) -4-

证券投资学试卷模拟试题及其答案

证券投资学试题 一、单选题 1、我们常用以下哪个概念表示股票的真正投资价值:(C) A、股票的票面价值 B、股票的账面价值 C、股票的内在价值 D、股票的发行价格 2、以下哪种风险属于系统性风险:(A) A、市场风险 B、信用风险 C、经营风险 D、违约风险 3、经济周期属于以下哪类风险:(B) A、企业风险 B、市场风险 C、利率风险 D、购买力风险 4、以下哪个经济指标是进行经济周期分析的先行指标:(B) A、国民生产总值 B、货币政策 C、失业率 D、银行短期商业贷款利率 5、以下哪种货币政策对证券市场影响最为直接和迅速的金融因素:(D) A、存款准本金率 B、贴现率调整 C、公开市场业务 D、利率政策 6、钢铁、汽车和石油等行业属于哪种市场类型:(B) A、完全垄断 B、寡头垄断 C、垄断竞争 D、完全竞争 7、甲股票的每股收益为1元,市盈率水平为15,那么该股票的价格是(C) A.15元 B.13元 C.20元 D.25元 8、k线理论起源于:(B) A、美国 B、日本 C、印度 D、英国 9、连接连续下降的高点,得到:(D) A、轨道线 B、上升趋势线 C、支撑线 D、下降趋势线 10、就单枝K线而言,反映多方占据绝对优势的K线形状是 (D ) A.大十字星 B.带有较长上影线的阳线 C.光头光脚大阴线 D.光头光脚大阳线 1.纽约证券交易所对境外公司在其交易所上市规定该公司在世界范围内,持有100股以上的股东不少于(A)人。 A.5000 B.500 C.1000 D.100 2.资产负债率是反映上市公司(B)的指标。 A.偿债能力 B.资本结构 C.经营能力 D.获利能力 3.按照我国法律,上市申请人在接到上市通知书后,应在股票上市前(D)将上市公告书刊登在至少一种中国证监会指定的报纸上。 A.5个工作日 B.6个工作日 C.4个工作日 D.3个工作日 4.(B)属于系统风险。 A.交易风险 B.信用交易风险 C.证券投资价值风险 D.流动性风险 5.持有公司(A)以上股份的股东享有临时股东大会召集请求权。 A.10% B.15% C.20% D.30% 6.期权的(D)无需向交易所缴纳保证金。 A.卖方 B.买方或者卖方 C.买卖双方 D.买方 7.如果协方差的数值小于零,则两种证券的收益率变动结果(B)。 A.相等 B.相反 C.相同 D.无规律性 8.(C )的经济增长状态将导致证券市场价格下跌。 A.宏观调控下的减速 B.转折性 C.失衡 D.稳定、高速 9.“熨平”经济波动周期的货币政策应该以买卖(D)为对象。 A.企业债券 B.农产品 C.外汇 D.政府债券

2016年注会综合阶段考试大纲

2016年注会综合阶段考试大纲 附件2:注册会计师全国统一考试大纲综合阶段考试(概述)(xx年) 一.总体目标注册会计师全国统一考试综合阶段考试(以下简称综合阶段考试)主要测试考生是否具备在职业环境中综合运用专业学科知识,坚守职业价值观.遵循职业道德.坚持职业态度,有效解决实务问题的能力。 二.能力要求考生应当在掌握专业阶段各学科知识.基本职业技能和职业道德规范的基础上,在复杂的职业环境中,综合运用相关专业学科知识和职业技能,坚守职业价值观.遵循职业道德.坚持职业态度,对实务问题进行分析.判断.综合.评价,以书面形式清晰.有效地表达看法或提出方案。 三.实务经验要求鉴于综合阶段考试的目标,积累实务经验非常重要。建议考生通过培训.实习.工作等方式或途径,在实务中运用专业知识和职业技能,获取和积累与注册会计师职业相关的经历和经验。 四.考试科目综合阶段考试设职业能力综合测试科目,分成试卷一和试卷二(试卷一和试卷二各50分),考试题型为综合案例分析。 试卷一以鉴证业务为重点,内容主要涉及会计.审计和税法等专业领域;试卷二以管理咨询和业务分析为重点,内容主要涉及

财务成本管理.公司战略与风险管理和经济法等专业领域。试卷一设置5分的英文作答附加分题,鼓励考生使用英文作答。 试卷一和试卷二考试时间均为 3.5小时。 1 注册会计师全国统一考试大纲综合阶段考试(职业能力综合测试)(xx年)根据综合阶段考试的总体目标.能力要求和实务经验要求,职业能力综合测试包括但不限于以下内容: 一.会计 (一)金融资产 1.分类和初始计量 2.后续计量 3.金融资产减值的计提原则和方法 4.金融资产转移 (二)长期股权投资及合营安排 1.确认和初始计量 2.成本法和权益法 3.转换及处置的会计处理 4.合营安排的会计处理 (三)固定资产 1.确认和初始计量 2.后续计量 3.处置

2018年注会综合阶段“审计”重难点总结

审计 标黄为必须会背诵的内容 标绿为以前年度真题 一、审计计划-重要性水平 (一)财务报表整体的重要性水平=基准×% 【特别提示】如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化,通常使用代替性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性。 (二)特定类别的重要性水平(可有可无、一个或多个、低于) (三)实际执行的重要性(在执行审计过程中) 通常为(一)(二)的50%—75%(严格到宽松) 要求小于或等于(三)的情况:①分析程序可接受的差异额 ②审计抽样可容忍错报 ③注册会计师作出“会计估计”区间估计的区间 (四)明显微小错报 通常为财务报表整体重要性的3%—5%,但通常不超过财务报表整体重要性的10%,除非注册会计师认为有必要单独为重分类错报(★如将应付账款计入长期应付款★)确定一个更高的临界值。 真题:由于成本高的限制,计划不对存货实施监盘,而直接实施替代审计程序

理由:审计中的困难、时间或成本等事项本身,不能作为注册会计师省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的正当理由。 二、审计计划-函证 (一)函证与认定的针对性→存在√完整性× 注册会计师应当将询证函回函作为审计证据,纳入审计工作底稿管理,询证函回函的所有权归属所在会计师事务所。(不作催款使用,不得提供给被审计单位作为法律诉讼依据)(二)函证的对象(前提条件:存在独立的知悉情况的第三方) (1)银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息(积极性函证) 范围:包括零余额账户和在本期内注销的账户 不函证:有充分证据表明其对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。 如果不对这些项目实施函证程序,注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。 (2)应收账款——总原则:无特殊情况必须函证。 除非存在下列两种情形之一: ①有充分证据表明应收账款对财务报表不重要。 ②注册会计师认为函证很可能无效。注册会计师应当实施替代审计程序,获取充分、适当的审计证据。(函证无效并不等于不重要) 如果不对应收账款函证,注册会计师应当在工作底稿中说明理由。 注册会计师选择函证项目时,除了考虑金额较大的项目,也需要考虑风险较高的项目。 选取特定项目进行测试不能推断总体。(抽样可以推断总体,但选取“非抽样”)【特别提示】金额、事项、合同条款都可以在符合条件时进行函证 (三)函证的时间 ①通常情况:资产负债表日后进行函证 ②特殊情况:可以资产负债表日前进行函证 如果重大错报风险评估为低水平,注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证,并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序,将期中证据的有效性合理延伸至期末。(★★) (四)管理层要求不实施函证时,注册会计师应当保持职业怀疑态度,并考虑该项要求是否合理:

2020年注册会计师综合阶段试卷(一)真题及答案

(1)A公司个别财务报表: 于丧失控制权日,按新持股比例32%确认A公司享有S公司净资产份额8960万元[(9000万元+5000万元+14000万元)×32%],与长期股权投资原账面价值5400万元之间的差额3560万元(8960万元-5400万元)计入当期损益。对于剩余32%股权,再按照丧失控制权日该剩余股权公允价值9600万元进行重新计量,差额640万元(9600万元-8960万元)计入其他综合收益。 (2)A公司合并财务报表: 于丧失控制权日,终止确认S公司相关资产、负债账面价值,并终止确认少数股东权益账面价值。对于剩余32%股权,按照丧失控制权之日A公司享有S公司净资产份额8960万元[(9000万元+5000万元+14000万元)×32%]进行重新计量,作为长期股权投资核算。将剩余股权账面价值8960万元减去按原持股比例60%计算应享有S公司自设立日开始持续计算净资产账面价值的份额8400万元[(9000万元+5000万元)×60%]之间的差额560万元计入丧失控制权当期的投资收益。 资料三 A公司于20×5年中开始实施一项限制性股票激励计划。根据该计划,A公司以约定价格每股10元向100名公司管理部门员工每人发行1万股A公司股票(每股面值1元),并规定锁定期为12个月。在锁定期内,这些限制性股票不得上市流通和转让。如果员工在12个月后仍在A公司任职,则其持有的限制性股票可以解锁;如果员工在12个月内离开A公司,则A公司需要按照事先约定的价格每股10元向员工回购所持限制性股票,并予以注销。于授予日〔20×5年7月1日〕,A公司收到该100名员工缴纳股票认购款1000万元,同日,A公司向员工发行的100万股限制性股票也按照有关规定履行了注册登记等增资手续。A公司于该日借记“银行存款”1000万元,贷记“股本”100万元,按其差额,贷记“资本公积”

《证券投资学》模拟试题及答案

一、填空题(每空1分,共20分) 1、有价证券可分为、和。 2、投资基金按运作和变现方式分为和。 3、期货商品一般具有、和三大功能。 4、期权一般有两大类:即和。 5、牛市的时候,因为看跌期权被执行的可能性不大,因 此可和。 6、证券投资风险有两大类:和。 7、《公司法》中规定,购并指和。 8、我国目前上市公司的重组主要有以下三种方 式、和。 9、证券发行审核制度包括两种, 即:和。 二、判断题(每题5分,判断对错2分,理由3分,共30分) 1、国际游资由于其投机性很大,因此其对市场并没有积 极的成份。() 2、买进期货或期权同样都有权利和义务。() 3、股东权益比率越高越好。() 4、企业实行购并后,一般都会产生1+1大于2的效果。() 5、市盈率是衡量证券投资价值和风险的指标。() 6、我国目前实行的是证券发行注册制度。() 三、计算题(每题12分,共24分) 1、某人持有总市值约100万元的 5 种股票,他担心股票价格会下跌,因此决定以恒指期货对自己手中的股票 进行保值,当日恒指为9000点,并且得知,这五种股票 的贝塔值分别为 1.05、1.08、0.96、1.13、1.01,每种股票的投资比重分别为20%、10%、15%、25%、30%。请判断期货市场应如何操作?假定3个月后,投资者手中的股票损失了7万元,恒指跌到8300点,请计算投资者盈亏情况。 2、某人手中有10 000元,他看好市价为20元的某种股票,同时该品种的看涨期权合约价格为:期权费1元,协定价21元,假设他有两种投资方法可以选择:一 是全部钱购买5手股票;另一是用全部钱购买期货合约, 一个合约代表100股该股票。现假定该股行情上升到26元,试计算这两种投资方式操作的结果,并且就其收益率进行比较。 四、综合运用题:(共26分) 1、国际资本与国际游资的区别?(6分) 2、试述我国信息披露存在的问题。(6分) 3、如何理解财务状况分析的局限性。(7分) 4、我国上市公司购并存在的问题。(7分) 参考答案 一、填空题(每空1分,共20分) 1、债券股票基金 2、封闭型基金开放型基金 3、套期保值投机价格发现 4、看涨期权(买进期权)看跌期权(卖进期权) 5、买入看涨期权卖出看跌期权 6、系统性风险非系统性风险 7、吸收合并新设合并 8、股权转让方式资产置换方式收购兼并方式 9、证券发行注册制度证券发行核准制度 二、判断题(每题5分,判断对错2分,理由3分,共30分)

注册会计师综合阶段考试2020年试题及答案

注册会计师综合阶段考试2020年试题及答案许多人不知道怎样作答注册会计师综合阶段考试案例题,那么来做一做练习吧,详情请看本文“注册会计师综合阶段考试2020年试题及答案”由注册会计师整理而出,希望能帮到您! 案例分析题 1.2007年1月,甲公司与乙公司就推广一项新技术达成如下初步合作意向:甲乙双方共同投资成立A公司,注册资本1000万元,其中甲公司以其专用技术出资,出资额经双方协商确定为750万元,乙公司以货币出资250万元。经咨询律师后,甲乙公司对合作意向进行了调整,形成最终合作方案。 3月,A公司注册成立后,总经理王某向董事会提议由其大学同学张某担任公司财务总监兼公司监事。经研究,董事会决定按照王某的提议执行。 8月,A公司召开董事会,讨论在各地设立营销机构有关事宜。经讨论,初步形成了两种方案:(1)在各地设立具有法人资格的营销子公司;(2)在各地设立不具有法人资格的营销分公司。董事长提出,各地营销机构设立之初很难实现盈利,应在现有政策环境下寻求对公司最有利的方案,采用哪种方案待进一步论证后再行决定。

12月,A公司总经理王某授权财务总监张某负责聘请会计师事务所进行年报审计。后经王某同意,A公司与某会计师事务所正式签约。该会计师事务所审计发现,2007年4月,A公司为某企业提供了借款担保,后因该企业经营失败,导致A公司发生担保损失180万元,已在所得税前扣除。 2008年3月,A公司收到当地政府50万元补贴作为A公司在当地投资的奖励。总经理王某就该补贴的使用方案向董事长建议:将50万元补贴作为技术研发专项经费,既增强公司竞争力,又可获得税收优惠。董事长表示该方案比较可行,但这种政府补贴收入是否还要缴税,尚需落实。王某认为,财政拨款不用缴纳企业所得税,随即决定将50万元补贴全额用于研发专项。 要求: 1.根据公司法律制度有关规定,指出甲、乙公司初步合作意向的不合法之处,简要说明理由。 2.根据公司、税收法律制度有关规定,指出A公司行为的不合法之处,分别简要说明理由。

注会综合阶段真题和答案.pdf

2010年注会综合阶段(一)试题及参考答案 资料(一): 北方阀门股份有限公司(以下简称“北方阀门”)系2006年5月15曰在原国有企业长河集团北方阀门厂的基础上改制设立的,其股权结构如下: 北方阀门主要从事各种工业阀门的研发、生产和销售。产品的品种和规格比较齐全,产品主要应用于化工、炼油、电力、冶金、造纸、医药等行业。北方阀门具有较高的知名度和良好的品牌优势,在国内外拥有相对稳定的客户群。 随着经济的快速发展,相关行业对工业阀门的需求增大,工业阀门行业发展较快。尽管北方阀门在最近几年销售额增长幅度较大,但由于民营企业纷纷进入工业阀门行业,导致北方阀门市场占有率呈逐年下降趋势。作为北方阀门主要产品的高中压阀门,市场竞争非常激烈。 2009年行业分析报告显示,随着近期国家陆续出台有关化工等行业新的安全生产政策,预计大部分传统阀门将逐步被利用新材料和新技术生产的、满足更高安全标准的新产品所取代。2009年底,部分从事工业阀门业务的民营企业率先推出相关新产品,市场反映较好,很快出现供不应求的局面。 北方阀门除生产通用阀门外,还按照部分客户的特定要求生产专用阀门。由于专用阀门的技术要求较高,相关客户均要求北方阀门提供安装服务及更长时间的保修服务,个别客户甚至要求在产品投入使用一段时间并检测合格后才确认收货。 北方阀门采用自营和代理的销售方式在国内市场销售产品。在自营销售方式下,北方阀门将产品发往各地的销售分公司,由销售分公司在当地进行销售。2009年,北方阀门新设立ll个销售分公司,使得销售分公司数量达到24个。对部分大客户,为缩短供货周期,北方阀门将产品寄放在客户的仓库中,月末根据客户的实际使用数量确定本月的销售量。在代理销售方式下,北方阀门采取支付代理手续费的方式委托代理商销售产品,代理手续费按照销售收入的一定比例计算确定。对代理商未销售的产品,其风险和报酬由北方阀门承担或享有。为扩大产品销售量,2009年1月,北方阀门将代理手续费比例由5%提高到7%。对于销售超过一定金额的代理商,经总经理批准,代理手续费比例可以提高到8%。 北方阀门生产的部分产品用于出口,主要经由其子公司——北方阀门进出口有限公司(以下简称"北方进出口")销往美国市场。北方阀门的出口销售采用美元计价结算。受美国金融危机和美元汇率变动的影响,从2008年下半年开始,产品出口订单有所减少,应收部

证券投资学试题及答案汇总

证券投资学试题及答案汇总(4) 多项选择题 1、证券投资主体包括______。 A 个人 B 政府 C 企事业 D 金融机构 答案:ABCD 2、个人投资者的投资目的主要有:______。 A 本金安全 B 收入稳定 C 资本增值 D 维持流动性 答案:ABCD 3、机构投资者的特点主要有:______。 A 投资资金数量大 B 建立的资产组合规模较大 C 注重资产的安全性 D 投资活动对市场影响较大 答案:ABCD 4、参加证券投资的金融机构主要有:______。 A 证券经营机构 B 商业银行和信托投资公司 C 保险公司 D 证券投资基金 答案:ABCD 5、证券投机活动的积极作用表现在______。 A 平衡价格 B 增强证券的流动性 C 分散价格变动风险 D 对价格变动起推波助澜的作用 答案:ABC 6、根据证券所体现的经济性质,可分为______。 A 股票 B 商品证券 C 货币证券 D 资本证券

答案:BCD 7、股票的特征表现在______。 A 期限上的永久性 B 决策上的参与性 C 责任上的无限性 D 报酬上的剩余性 答案:ABDE 8、股票按股东的权益分为______。 A 普通股票 B 优先股票 C 后配股 D 混合股 答案:ABCD 9、普通股股东是公司的基本股东,享有多项权利,主要有:______。 A 经营决策参与权 B 盈余分配权 C 剩余财产删配权 D 优先认股权答案:ABCD 10、股份公司股息分配应遵循的原则是______。 A 股息优先原则 B 纳税优先原则 C 公积金优先原则 D 无盈余无股利原则 E 同股同利原则 答案:BCDE 11、优先股票的特征有______。 A 领取固定股息 B 按面额清偿 C 无权参与经营决策 D 无权分享公司利润增长的收益 答案:ABCD 12、我国的股票按投资主体分为______。 A 国家股票 B 法人股票 C 社会公众股票 D 外资股票 答案:ABCD

注册会计师全国统一考试大纲

注册会计师全国统一考试大纲——专 业阶段考试 (2011年度) 注册会计师作为向社会提供审计、咨询等专业服务的执业人员,应当具备与其执行业务相适应的专业知识与职业技能。注册会计师全国统一考试的目的就是选拔和培养适应我国社会主义市场经济发展需要的专业人才。 一、考试目标和科目 注册会计师全国统一考试划分为专业阶段和综合阶段。专业阶段主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的 专业知识,是否掌握基本技能和职业道德规范;综合阶段主要测试考生是否具备在职业环境中运用专业知识,保持职业价值观、职业道德与态度,有效地解决实务问题的能力。 专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法六个科目;综合阶段考试设职业能力综合测试一个科目。 本大纲规定了专业阶段6个科目的测试目标、测试内容与能力等级、参考法规。 二、能力等级 (一)专业知识理解能力 要求考生掌握构成注册会计师知识主体的基本原理和 内容。 (二)基本应用能力 要求考生在职业环境中,合理、有效地运用专业知识,保持职业价值观、职业道德与态度,能够解决基本的实务问题。 (三)综合运用能力 要求考生综合运用专业知识和职业技能,保持职业价值观、职业道德与态度,能够解决较为复杂的实务问题。 三、特别说明 鼓励具有一定英语基础的考生,进一步学习会计、审计、财务、经济等方面的专业英语知识,以处理英文环境下的实务问题。 财务成本管理 1.了解财务管理的内容、目标、原则以及金融市场的有关知识; 2.了解财务报表分析的内容、依据、评价标准和局限性,能够运用趋势分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法,分析企业财务状况、经营成果和现金流量,获取对决策有用的信息; 3.了解长期计划和预测的概念和程序,掌握预测的销售百分比法,能够运用其原理预测资金需求; 4.理解资金时间价值与风险分析的基本原理,能够运用其基本原理进行财务估价; 5.理解债券和股票现金流量的特点,能够估计债券和股票的价值和收益率; 6.理解资本成本的概念,能够估计普通股成本、债务成本以及企业的加权平均资本成本; 7.掌握企业价值评估的一般原理,能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值进行评估; 8.理解资本预算的相关概念,掌握各种投资评价的基本方法,能够运用这些方法对投资项目进行评价;.掌握项目现金流量和风险的估计项目资本成本的估计方法,能够运用其评估投资项目; 9.理解期权的基本概念和估价方法,能够运用其对简单的金融期权和投资项目期权进行分析评价; 10.掌握杠杆原理和资本结构原理,能够运用其改善企业的资本结构; 11.了解利润分配的项目、程序和支付方式,掌握股利理论和股利分配政策的主要类型,能够运用其改善企业的股利决策; 12.了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点,掌握其筹资程序和方法; 13.理解租赁、优先股、认股权证和可转换债券的特征、筹资程序和优缺点,能够用运其进行有关筹资决策分析; 14.了解营运资本投资政策的主要类型,掌握现金、有价证券、应收账款和存货的决策和控制方法; 15.了解营运资本筹资政策的主要类型,掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方法; 16.了解成本的概念和分类,掌握成本的归集与分配方法,能够运用品种法、分批法和分步法计算企业产品成本; 17.掌握变动成本法的主要特点,掌握变动成本计算的基本方法; 18.理解作业成本法和作业成本管理的基本原理,掌握作业成本的计算方法;

2017年注会综合阶段测试(试卷二)真题及答案

2017年注会综合阶段测试(试卷二)真题及答案 本试卷共50分。 本题资料包括:资料一、资料二、资料三、资料四、资料五 资料一 荣诚酒店有限责任公司(以下简称荣诚酒店或公司)是一家布局一线城市的经济型连锁酒店。截至2007年,公司在北京、上海等一线城市开设了300多家连锁酒店,凭借较高的市场占有率成为国内知名的全国性连锁酒店品牌之一。 荣诚酒店实际控制人徐军凭借其原在大型旅行社担任经理时累积的旅游业经验,将商旅人士定位为目标客源,尽量在餐馆、商场、停车场及洗衣店等周边选址,重点打造“简洁、舒适、快捷”的主题酒店。为了降低初期投资成本,荣诚酒店放弃了自建酒店的传统商业模式,而是采用租赁旧厂房或写字楼进行酒店改造的轻资产模式。在设施方面,荣诚酒店不断简化酒店要素,精简了豪华大堂、KTV等传统酒店设施,客房仅提供简单整洁的洗漱用品,配以淋浴、分体式空调等基本设施。在舒适性方面,酒店引进国外功能床垫,以增加床的舒适度,配备可调节工作椅,为商旅人士提供舒适的工作环境。在服务方面,遵循快捷原则,酒店前台人员须在5分钟内为客人办理完入住或结账手续,客服中心为顾客提供24小时便利服务。 荣诚酒店利用互联网技术,率先在经济型连锁酒店推出官网订房系统。公司为了对连锁酒店进行规范化经营,在销售、采购、投资等10个方面推出管理手册。分店的所有经营决策,均需分店店长、总部分管负责人、总部职能部门负责人及集团总经理的审核批准。为了进一步降低成本,部分分店开始与其他餐饮娱乐公司租用同一栋楼宇。2007年9月,荣诚酒店大连分店由于同一栋楼宇中的娱乐场所发生火灾而被殃及。在荣诚酒店准备进一步巩固一线城市并大力发展二三线城市市场的时候,管理层发现其轻资产模式导致银行融资越来越困难。 我国一线城市的经济型酒店经过近十年的发展,初步形成了全国性连锁品牌、区域性连锁品牌、国际品牌三足鼎立的局面。在关注度较少的二三线城市则涌现出大量民宿酒店,这些民宿酒店模仿经济型酒店,但质量参差不齐,难以满足住客的需求。在房屋租赁及人工成本逐年上涨的情况下,因顾客对房价敏感度较高,酒店住宿价格上涨空间有限,经济型酒店的利润空间开始逐年收紧。但由于国内居民可支配收入不断提高,老百姓越来越注重改善生活水平和生活方式,旅游也逐渐成为老百姓改善生活水平和方式的重要选择,旅游住宿需求依然旺盛,再加上国内举办大型展销会或博览会逐渐增多的良好契机,风险投资公司均看好经济型酒店的发展潜力,并陆续开始对大型经济型连锁酒店进行投资。通过评估当前发展面临的环境后,荣诚酒店决定积极准备创业板上市,以筹集资金扩大经营规模。 资料二 2010年1月,公司成立上市工作推进小组,开始全面评估公司是否满足创业板上市条件,在梳理自查过程中发现以下事项: 1.公司原实际控制人为徐勇,徐勇于2007年1月将其所持公司的全部股权以协议方式转让给其儿子徐军,转让后公司实际控制人变更为徐军。 2.公司监事张红在2006年12月因在其他上市公司担任独立董事未勤勉尽责而受到证监会行政处罚。 3.2008年6月,公司董事会进行换届,上一届公司董事有三分之二被更换。 4.公司成立于2003年,公司于2009年7月按经审计后账面净资产金额折股,由有限责任公司整体变更为股份有限公司。

《证券投资学》题库试题及答案

《证券投资学》习题 导论 一、判断题 1、收益的不确定性即为投资的风险,风险的大小与投资时间的长短成反比。 答案:非 2、所谓证券投资是指个人或法人对有价证券的购买行为,这种行为会使投资者在证券持 有期内获得与其所承担的风险相称的收益。 答案:是 3、投资者将资金存入商业银行或其他金融机构,以储蓄存款或企业存款、机构存款的形式 存在,从融资者的角度看,是间接融资。 答案:是 二、单项选择题 1、很多情况下人们往往把能够带来报酬的支出行为称为______。 A 支出 B 储蓄 C 投资 D 消费 答案:C 2、证券投资通过投资于证券将资金转移到企业部门,因此通常又被称为______。 A 间接投资 B 直接投资 C 实物投资 D 以上都不正确 答案:B 3、直接投融资的中介机构是______。 A 商业银行 B 信托投资公司 C 投资咨询公司 D 证券经营机构 答案:D 三、多项选择题 1、投资的特点有_______。 A 投资是现在投入一定价值量的经济活动 B 投资具有时间性 C 投资的目的在于得到报酬 D 投资具有风险性 答案:ABCD 2、证券投资在投资活动中占有突出的地位,其作用表现在______促进经济增长等方面。 A 使社会的闲散货币转化为投资资金 B 使储蓄转化为投资 C 促进资金合理流动 D 促进资源有效配置 答案:ABCD 3、间接投资的优点有______。 A 积少成多 B 续短为长 C 化分散为集中 D 分散风险 答案:ABCD 证券投资要素 一、判断题 1、证券投资主体是指进入证券市场进行证券买卖的各类投资者。 答案:是 2、证券投资净效用是指收益带来的正效用减去风险带来的负效用。 答案:是 3、投资的主要目的是承担宏观调控的重任。 答案:是 4、根据我国《证券法》规定,证券公司是专营证券业务的金融机构,综合类证券公司可用其资本金、营运资金和其他经批注的资金进行证券投资。 答案:是 5、所谓证券投资是指在证券市场上短期内买进或卖出一种或多种证券以获取收益的一种经济行为。 答案:非 6、有价证券即股票,是具有一定票面金额、代表财产所有权,并借以取得一定收入的一种证书。 答案:非 7、股东只负有限连带清偿责任,即股东仅以其所持股份为限对公司承担责任。 答案:是 8、普通股票是股票中最普遍的一种形式,是股份公司最重要的股份,是构成公司资本的基础。

注会综合阶段·模拟试题3

2011年注册会计师考试职业能力综合测试(三)青山药业有限公司(以下简称青山公司)是由广东恒昌纸业股份有限公司和广东博美香料总厂出资组建的,于1995年正式挂牌营运。主营幼儿药品、儿童药品、老年人药品等系列药品和保健品,其产品主要销往国内、东南亚、欧洲等国家。 资料一: 青山公司成立初期,在企业总经理下设三名副总经理、一名总会计师和一名总工程师。三名副总经理分管市场部、生产部和印刷供应部,总会计师负责财务部门相关工作,总工程师负责质量管理和技术研发工作。成立初期的业务范围主要在国内。 2002年,青山公司与新加坡新美制药有限公司合作,建立了第一家境外企业——新青制药有限公司(以下简称新青公司),双方采取共同管理、共同承担风险和共享利润的方式来共同对新青公司进行控制。之后,青山公司又于2003年、2005年、2006年及2007年分别在东南亚多国建立了多家子公司,包括青山(泰国)有限公司、青山(印度)有限公司、青山(新加坡)医疗器材有限公司及青山(新加坡)投资有限公司等。对于这些境外子公司,青山公司都通过专门的部门来管理,这些子公司也主要通过母公司的技术转让来获益,并且,青山公司总部对公司的国际战略拥有最终否决权。 2008年,青山公司将发展的眼光投向了东南亚化妆品市场,经过对东南亚A国详细的分析和研究,发现该国政局稳定,领导人注重吸引外来投资,最近几年经济发展较为稳定,消费者对化妆品的市场需求较大,有较强的购买能力。当地只有两家大规模的化妆品制造企业,很多化妆品需求需要通过进口来满足,价格偏高,影响了消费者的购买。同时,该国劳动力和植物资源充足,成本较低。青山公司随即决定进入该国市场,通过自有资金收购了当地一家化妆品制造企业。通过这种方式,该公司很快在该国化妆品市场上占据一定的市场份额。 资料二: 青山公司的一系列扩张行动,直接导致其银行短期贷款上升。贷款的增加也同时使公司管理层开始关注其贷款的利率风险。为此,公司财务总监张先生提出了三种可供选择的对冲策略,如下表所示: 通过进一步比较分析,张先生认为,一方面利用长期贷款和利率互换这两种方式所能锁定的长期利率没有吸引力;另一方面,张先生预计,其贷款总额会随时间的推

证券投资学试题及答案解析

《证券投资学》试题 一、填空题(每空1分,共20分) 1、有价证券可分为、和。债券股票基金 2、投资基金按运作和变现方式分为和。封闭型基金开放型基金 3、期货商品一般具有、和三大功能。、套期保值投机价格发现 4、期权一般有两大类:即和。看涨期权(买进期权)看跌期权(卖进期权) 5、牛市的时候,因为看跌期权被执行的可能性不大,因此买入看涨期权卖出看跌期权 6、证券投资风险有两大类:、系统性风险非系统性风险 7、《公司法》中规定,购并指和、吸收合并新设合并 8、我国目前上市公司的重组主要有以下三种方式股权转让方式资产置换方式收购兼并方式 9、证券发行审核制度包括两种,即:证券发行注册制度证券发行核准制度 二、判断题(每题5分,判断对错2分,理由3分,共30分) 1、国际游资由于其投机性很大,因此其对市场并没有积极的成份。(x) 2、买进期货或期权同样都有权利和义务。( x ) 3、股东权益比率越高越好。( x ) 4、企业实行购并后,一般都会产生1+1大于2的效果。( x ) 5、市盈率是衡量证券投资价值和风险的指标。() 三、计算题(每题12分,共24分) 1、某人持有总市值约100万元的5 种股票,他担心股票价格会下跌,因此决定以恒指 期货对自己手中的股票进行保值,当日恒指为9000点,并且得知,这五种股票的贝塔值分别为1.05、1.08、0.96、1.13、1.01,每种股票的投资比重分别为20%、10%、15%、25%、30%。请判断期货市场应如何操作?假定3个月后,投资者手中的股票损失了7万元,恒指跌到8300点,请计算投资者盈亏情况。 1、该组合的贝他值=1.05×20%+1.08×10%+0.96×15%+1.13×25%+1.01×30%=1.0475 则卖出合约的份数= 1000000/(50╳9000) ╳1.0475=2.3 取整数为2份。 3个月后,每份合约价值为50×8300=415000(元),对冲盈利2份合约为7万元,即(450000-415000)×2=70000(元) 由于在现货市场上其损失了7万元,而在期货市场上盈利了7万元,总体不盈不亏。 2、某人手中有10 000元,他看好市价为20元的某种股票,同时该品种的看涨期权合约价格为:期权费1元,协定价21元,假设他有两种投资方法可以选择:一是全部钱购买5手股票;另一是用全部钱购买期货合约,一个合约代表100股该股票。现假定该股行情上升到26元,试计算这两种投资方式操作的结果,并且就其收益率进行比较。 2:第一种方法盈利为:(26-20)×500=3000元 收益率= 3000/10000×100%=30% 第二种方法:每个合约期权费为100×1=100(元), 则10000元可购合约数为10000÷100=100(份)

证券投资学试题及答案解析(2)

证券投资学试题及答案解析(2) 一、判断题 1、证券投资主体是指进入证券市场进行证券买卖的各类投资者。 答案:是 2、证券投资净效用是指收益带来的正效用减去风险带来的负效用。 答案:是 3、投资的主要目的是承担宏观调控的重任。 答案:是 4、根据我国《证券法》规定,证券公司是专营证券业务的金融机构,综合类证券公司可用其资本金、营运资金和其他经批注的资金进行证券投资。 答案:是 5、所谓证券投资是指在证券市场上短期内买进或卖出一种或多种证券以获取收益的一种经济行为。 答案:非 6、有价证券即股票,是具有一定票面金额、代表财产所有权,并借以取得一定收入的一种证书。 答案:非 7、股东只负有限连带清偿责任,即股东仅以其所持股份为限对公司承担责任。 答案:是 8、普通股票是股票中最普遍的一种形式,是股份公司最重要的股份,是构成公司资本的基础。 答案:是 9、在特殊情况下,公司可以用特设的公积金来调剂盈余,支付股息。 答案:是 10、采用股票股息的形式,实际上是一部分收益的资本化,增加了公司股本,相应地减少了公司的当年可分配盈余。 答案:是 11、优先股票的优越性只有在公司获利不多的情况下,才能充分显示出来,对保护优先股票的股东具有实际意义。 答栠??:是 12、在纽约上市的我国外资股称为N股。 答案:是 13、债券的性质是所有权凭证,反映了筹资者和投资者之间的债权债务关系。 答案:非 14、国债产生的直接原因是因为政府支出的需要。 答案:是 15、零息债券,即贴现债券,指债券发行价格远远低于面值,到期时按面值偿还的债券。 答案:非 16、以不特定多数投资者为对象而广泛募集的债券是公募债券。

2020年注册会计师全国统一考试大纲

2020年注册会计师全国统一考试大纲 2018年注册会计师全国统一考试大纲 注册会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试(概述)(2018年) 一、总体目标 注册会计师全国统一考试综合阶段考试(以下简称综合阶段考试)主要测试,考生是否具备在职业环境中综合运用专业学科知识,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,有效解决实务问题的能力。 二、能力要求 考生应当在掌握专业阶段各学科知识、基本职业技能和职业道德规范的基础上,在复杂的职业环境中,综合运用相关专业学科知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,对实务问题进行分析、判断、综合、评价,以书面形式清晰、有效地表达看法或提出方案。 三、实务经验要求 鉴于综合阶段考试的目标,积累实务经验非常重要。建议考生通过培训、实习、工作等方式或途径,在实务中运用专业知识和职业技能,获取和积累与注册会计师职业相关的经历和经验。 四、考试科目 综合阶段考试设职业能力综合测试科目,分成试卷一和试卷二(试卷一和试卷二各50分),考试题型为综合案例分析。 试卷一以鉴证业务为重点,内容主要涉及会计、审计和税法等专业领域; 试卷二以管理咨询和业务分析为重点,内容主要涉及财务成本管理、公司战略与风险管理和经济法等专业领域。试卷一设置5分的英文作答附加分题,鼓励考生使用英文作答。 试卷一和试卷二考试时间均为3.5小时。

注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试(概述)(2018年) 一、总体目标 注册会计师全国统一考试专业阶段考试(以下简称专业阶段考试)主要测试,考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识、是否掌握基本的职业技能和职业道德规范。 二、能力等级 能力等级是对考生专业知识掌握程度的最低要求,分为三个级别:(一)能力等级1——知识理解能力 是指考生应当理解注册会计师执业所需专业学科的基本理论、基本原理和相关概念。 (二)能力等级2——基本应用能力 是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上,在比较简单的职业环境中,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,运用相关专业学科知识解决实务问题。 (三)能力等级3——综合运用能力 是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上,在比较复杂的职业环境中,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,综合运用专业学科知识和职业技能解决实务问题。 三、考试科目 专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目。各科考试均设置5分的英文作答附加分题,鼓励考生使用英文作答。 会计科目考试时间为3小时,审计、财务成本管理科目考试时间为2.5小时, 公司战略与风险管理、经济法、税法科目考试时间为2小时。

2017年注册会计师CPA综合阶段备考经验及知识点归纳 精心整理

综合阶段经验及知识点归纳 注意事项:2 一、审计 3 A.经营风险、报表层与认定层重大错报风险、风险评估与风险应对(1)分析程序___________________________________ 3 B.职业道德与独立性 __________________________________ 4 C.重点审计程序(只说要点) __________________________ 5 D.认定层次重大错报风险的实质性程序(只说要点,具体内容可参考陈楠老师课件) ________________________________ 9 二、会计 12 A.金融资产 _________________________________________ 12 B.存货 _____________________________________________ 12 C.长期股权投资 _____________________________________ 12 D.固定资产 _________________________________________ 14 E.无形资产 _________________________________________ 14 F.投资性房地产____________________________________ 14 G.资产减值_______________________________________ 15 H.负债___________________________________________ 15 I.收入、费用和利润__________________________________ 16 J.或有事项 ________________________________________ 18 K.非货币性资产交换_______________________________ 18 L.政府补助 _________________________________________ 18 M.权益结算_________________________________________ 18 N.所得税_________________________________________ 18 O.租赁___________________________________________ 18 P.期后事项 _________________________________________ 19 R.企业合并(最重要的章节) _________________________ 19 S.合并财务报表_____________________________________ 22 三、税法 23 A.增值税 ___________________________________________ 23 B.营业税 ___________________________________________ 24 C.企业所得税 _______________________________________ 25 D.个人所得税 _______________________________________ 27 E.税务筹划(将讲义上的题目罗列即可,不必深入)_____ 28 四、战略29 A.战略分析-----外部环境分析__________________________ 29 B.战略分析-----内部环境分析__________________________ 30 C.战略选择 _________________________________________ 30 D.战略实施 _________________________________________ 32 E.战略控制 _________________________________________ 34 F.财务战略 _________________________________________ 34 G.内部控制 _________________________________________ 35 H.风险管理原则 _____________________________________ 35 I.风险管理实务______________________________________ 35 J.企业倒闭风险______________________________________ 35 K.信息系统控制 _____________________________________ 35 五、财务管理36 A.财务估价 _________________________________________ 36 B.企业价值评估 _____________________________________ 37 C.筹资来源(2011年样卷和网校模拟题重点)_________ 37 D.普通股发行定价(2010年真题考到) ________________ 39 E.可转换债券 ________________________ 错误!未定义书签。 F.营运资本投资与筹资_______________________________ 39 G.业绩考核与评价(非常重要的章节,模拟题样卷常见) _ 39 H.财务报表分析 _____________________________________ 40 六、经济法40 A.公司法 ___________________________________________ 41 B.证券法 ___________________________________________ 41 C.企业破产法 _______________________________________ 43 D.合同法 ___________________________________________ 44 E.竞争法律制度 _____________________________________ 44

相关主题