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工程财务会计核算

工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象,进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。

工程施工过程中所发生的间接费用通过“间接费用”科目核算。如有多个项目,应在项目间进行分配。

1、材料费?领用的自购材料,根据领料单或出库单等单据,计入合同成本中的材料费?借：工程施工—合同成本——材料费

贷：原材料?2、人工费

根据工资清单,所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费?借：工程施工—合同成本——人工费?贷:应付职工薪酬

支付职工薪酬时?借:应付职工薪酬

贷：现金

３、分包工程费用

(１）预付工程款

根据合同协议约定支付的预付款时

借：预付账款——预付分包款——xxx分包单位?贷：银行存款

(2）分包工程验收结算时

根据与分包企业确认的结算通知单，首先根据合同协议约定扣减预付账款，其差额确认应付的工程款

借:工程施工——合同成本——分包工程费用?贷:应付账款——应付分包款——xxｘ分包单位

预付账款——预付分包款——xxｘ分包单位

（３)支付进度款：

支付已经办理结算的款项时?借：应付账款——应付分包款（扣除代扣税款)

贷:银行存款?４、机械作业和机械使用费?（1)使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。?借:机械作业—承包工程

贷:银行存款?应付账款?累计折旧

月份终了，分配至工程施工科目?借：工程施工——合同成本—机械使用费

贷：机械作业——承包工程?(2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小,也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。?借：工程施工—合同成本—机械使用费?贷：银行存款

应付账款

应付职工薪酬?累计折旧

（3)从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费,直接记入“工程施工”科目。?借:工程施工—合同成本—机械使用费?贷：银行存款

应付账款(与外部单位往来用）?其他应收款—公司内部往来（业务结算)(与独立核算单位业务用）?５、其他直接费?如设计和技

术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。

借:工程施工—合同成本—其他直接费

贷:银行存款

应付账款—应付工程款、应付购货款等?临时设施摊销

6、间接费用?（１)项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用,应首先计入“间接费用”科目?借：间接费用?贷：银行存款?累计折旧

应付职工薪酬?(2）月末,施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目,如果是多个项目,应按照一定比例进行分配。

借：工程施工—合同成本—施工间接费

贷:间接费用

工程结算业务

1、工程结算业务流程

工程结算是根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。xxx速公路路面工程施工，一合同段、二合同段、三合同段项目经理部每月底根据合同和《xｘｘ分包工程量清单》细目、单价以及监理工程师的指令以本月实际完成工程量编制《xx ｘ路面工程ｘxx合同段月结账单》(附表10)送财务部审核。?工程分包的各分包单位月底应根据本月实际完成工程量编制《xxx分包月结账单》报项目经理部审核,项目经理部审核后送财务部门审核。?财务部门对《xxx路面工程xxx合同段月结账单》和《xxｘ分包月结账单》审核后按合同段汇总编制《xxx路面工程xxｘ合同段月结账单》送项目经理部，项目经理部报甲方审定，甲方审定后报监理工程师审批。

2、证书和支付?1、开工预付款,业主按开工预付款比例：合同价格(不含暂定金额)的8％分三次支付,第一次为开工预付款2％,第二次、第三次为开工预付款3%。开工预付款在工程进度达到20%之前不予扣回，在达到合同价格20%之后,分期等值从各月的期中支付证书中扣回,全部金额在完工前3个月时扣完。

2、材料、设备预付款，业主除沥青外按材料款的７5%支付材料、设备预付款,其条件是：?(1)材料、设备符合规范要求并经监理工程师认可; ?(2)承包人已出具材料、设备费用凭证或支付单据；以及?(３）材料、设备已在现场交货,且存储良好,监理工程师认为材料、设备的存储方法符合要求。?３、中期支付,监理工程师在收到中期支付证书２８天内,业主中期支付工程款未达到工程进度2０%之前时,不扣开工预付款;监理工程师在收到中期支付证书２８天内,业主中期支付工程款达到工程进度20%时，扣开工预付款。

4、最后支付,监理工程师签发最后支付证书后42天内支付

5、中期支付、最后支付未按期支付,按招标文件规定业主应支付利息，未付款额的利率按同期中国人民银行公布的短期贷款利率(不计复利）。财务部门应设置未付款利息备查簿,备查簿要载明应付款金额、应付款日期、应付款利率、应付款利息等。

6、保留金,保留金限额(合同价的5%),期限24个月，业主在支付工程款时，在未达到保留金限额时扣留１0%保留金。

7、保留金退还，在整个工程缺陷责任期满并发给缺陷责任终止证书后14天内,

监理工程师签发保留金支付证书，将保留金退还给承包人。

8、保险费支付，根据保险公司的保单经监理工程师签证后支付。如果由业主统一与保险公司办理上述两项保险，则由业主扣回。

10、施工环保费，施工环保9、竣工文件,在监理工程师验收合格后一次支付。?

费用每1/4工期支付总额的20%。交工证书签发之后,支付总额的20%。

11、临时设施费,临时用地、临时道路工程(含临时构筑物）、供水、供电与排污设施按总额分期支付，建成并经监理工程师验收合格后,支付所报总额的80％,余20%在承包人已经拆除、恢复原状，使监理工程师满意后予以支付。?3、账务处理?1、开工预付款支付?借:银行存款—工商银行XXX合同段?贷:预收账款—xxx速公路有限公司

2、各合同段采购材料已经到货,经监理工程师检验符合要求并出具材料、设备费用凭证或支付单据,业主支付材料、设备预付款时

借:银行存款—工商银行ＸXX合同段

贷：预收账款—ｘxｘ速公路有限公司—材料、设备预付款?３、各项目经理部每月底经甲方转报业主办理工程价款结算时(包括分包工程),按应结算的金额

借:应收账款—xxx速公路有限公司?贷：工程结算—ｘxｘ合同段?4、分包单位提出办理工程价款结算时

借：工程施工—合同成本—分包工程费用

贷:应付账款—应付分包款—ｘxx分包单位?应付账款—保留金—xxx分包单位?预付账款—预付分包款—xｘx分包单位?5、监理工程师在收到中期支付证书２8天内,业主中期支付工程款未达到工程进度２0%之前时，在未达到保留金限额(合同价的5%）扣留1０%保留金和业主代扣甲方管理费后

借：银行存款—工商银行ＸＸX合同段

应收账款—保留金—xxx速公路有限公司?贷:应收账款——xxx速公路有限公司

6、监理工程师在收到中期支付证书２8天内,业主中期支付工程款达到工程进度2０%和材料、设备已用于或安装在永久工程之中时,材料、设备预付款应从期中支付证书中扣回,扣回期不超过３个月，在未达到保留金限额(合同价的5%）扣留10％保留金和业主代扣甲方管理费后

借:银行存款—工商银行XＸＸ合同段

预收账款—xｘx速公路有限公司?预收账款—xxｘ速公路有限公司—材料、设备预付款

应收账款—保留金—xxｘ速公路有限公司

贷：应收账款——xxx速公路有限公司

7、监理工程师在收到中期支付证书28天内未付款，月底付款利息进行账务处理：?借：应收利息—xｘｘ速公路有限公司

贷:财务费用

业主支付利息时?借：银行存款—工商银行ＸXX合同段?贷：应收利息—ｘｘx速公路有限公司?8、最后支付，监理工程师签发最后支付证书后4２天内支付?借：银行存款—工商银行XXX合同段?贷：应收账款——xxｘ速公路有限公司监理工程师签发最后支付证书后4２天内未支付,按6方法处理。?９、将保留金退还给承包人时

借:银行存款—工商银行ＸXX合同段?贷：应收账款—保留金—xxx速公路有限公司?１０、支付分包单位工程款时?借:应付账款——应付分包款——ｘxx分

包单位

11、支付保留金时?借：应付账款—保贷：银行存款—工商银行ＸXＸ合同段?

留金—xｘx分包单位?贷：银行存款—工商银行XXＸ合同段

1２、合同完工时，ｘxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲?借：工程结算——xxx合同段

贷:工程施工——合同成本——xxx合同段

13、交纳保险费后

工程施工——合同毛利——xxx合同段?

借：工程施工—间接费用—财产保险费?贷:银行存款—工商银行XＸX合同段?14、月末,将保险费分配计入有关合同成本时, ?借：工程施工—合同成本

贷:工程施工—间接费用—财产保险费?１5、向业主提供保险公司的保单经监理工程师签证后

借：应收账款—xｘx速公路有限公司

贷:工程结算—ｘxx合同段

16、业主支付保险费时?借：银行存款—工商银行XXX合同段?贷:应收账款—xxx速公路有限公司?１7、竣工文件在监理工程师验收合格后

借:银行存款—工商银行ＸXX合同段

贷：工程结算—xxx合同段?１8、施工环保费，作业经监理工程师检查验收后

19、施工环?借：应收账款—xxx速公路有限公司?贷：工程结算—xxx合同段?

保费支付时?借:银行存款—工商银行ＸXX合同段?贷:应收账款—xxx速公路有限公司

２0、临时设施费，临时用地、临时道路工程(含临时构筑物）、供水、供电与排污设施报监理工程师验收时?借：应收账款—xxx速公路有限公司

贷：工程结算—xxx合同段

２1、监理工程师验收合格支付8０%时

借：银行存款—工商银行ＸXＸ合同段?贷：应收账款—xxx速公路有限公司22、临时设施拆除、恢复原状，使监理工程师满意后支付20%时?借:银行存款—工商银行XＸX合同段

贷：应收账款—ｘxx速公路有限公司

合同收入、合同费用和税金?1、各合同段合同收入

合同收入应当包括下列内容：

1、合同规定的初始收入; ?２、因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。?A: 合同变更，是指业主为改变合同规定的作业内容而提出的调整。合同变更款同时满足下列条件的，才能构成合同收入:

1、业主能够认可因变更而增加的收入; ?

2、该收入能够可靠地计量。

Ｂ: 索赔款,是指因业主或第三方的原因造成的、向业主或第三方收取的、用以补偿不包括在合同造价中成本的款项。索赔款同时满足下列条件的,才能构成合同收入:

1、根据谈判情况,预计对方能够同意该项索赔；?

2、对方同意接受的金额能够可靠地计量。?Ｃ: 奖励款,是指工程达到或超过规定的标准,业主同意支付的额外款项。奖励款同时满足下列条件的，才能构成合同收入：?1、根据合同目前完成情况，足以判断工程进度和工程质量能够达到或超过规定的标准;

２、奖励金额能够可靠地计量。?2、合同收入与合同费用的确认 2.１企业会计准则确认的合同收入与合同费用?在资产负债表日，各合同段造价建造合同的结果能够可靠估计的,应当根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。

(完整版)小企业财务会计制度及核算办法

小企业财务会计制度及核算办法一、财务会计制度１、经理的职责（1）认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关财经法规。（2）领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。（3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。（4）保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。２、会计岗位责任制（1）努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。（2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致、账实相符、日清月结。（3）认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度，记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。（4）严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。（5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理往来

款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。３、出纳员岗位责任制（1）努力学习财务制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提高业务素质。（2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。（3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，每月底结账时作出货币资金余额调节表。（4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。（5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。（6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要有人复核。（8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。（9）现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得损坏账簿；文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。

会计基本制度

*****有限公司编号: SZM03-01 Reference No. 会计基本制度 General Accounting Guideline 2006年4月修订 Updated in April, 2006 目录

第一章总则 2 第二章会计核算基本原则 2 第三章会计核算基本规定 3 第四章会计科目 3 第五章会计凭证 4 第六章帐务组织 5 第七章帐务核对 5 第八章帐务结转 6 第九章利息计算 6 第十章会计报表 6 第十一章年度决算7 第十二章财务管理7 第十三章会计分析8 第十四章会计监督与检查8 第十五章会计档案9 第十六章会计机构和人员10 附件一****有限公司深圳分行存贷款计结息规则11 第一章总则第一条为规范****有限公司深圳分行的会计工作，根据《中华人民共和国会计法》、《中华

人民共和国公司法》、《中华人民共和国商业银行法》、《企业会计准则》等有关法规及总行的会计管理规定，结合本分行的实际情况，特制定本制度。第二条 ****有限公司深圳分行会计的主要任务是真实、完整、及时地对本分行的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润以及存款、贷款、结算等金融业务进行核算、反映、管理和监督；向本行和监管部门提供会计信息。第三條****有限公司深圳分行的会计工作，应在行长领导下由会计部门统一负责。第四条会计部门的操作规程及其它部门的会计工作，应遵循本制度的规定。第二章会计核算基本原则第五条会计核算以持续、正常的经营活动为前提；在各会计期间所采用的会计政策应当一致，不得随意变更。如确有必要变更，应将变更原因、情况以及对财务状况和经营成果的影响报告总行批准，并在财务报告中说明并报有关监管部门备案。第六条会计核算遵循真实性原则。正确使用会计科目，真实反映各项业务，如实编制会计报表；不得伪造篡改会计凭证、帐簿，不准在本制度规定之外另设会计账册。第七条会计核算应遵循及时性原则。会计凭证的传递、款项的划转不得积压和延误，所有帐务必须当日结平。第八条会计核算遵循权责发生制原则。凡应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出入帐；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。第九条会计核算应遵循谨慎性原则，合理地确认和核算可能发生的费用和损失。

纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法

纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法一、适用财务制度：小企业会计准则. 二、财务核算流程公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.（1）所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；（2）财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；（3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；（6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准. 4.办公费用、会议费用及其他费用管理制度（1）公司办公用具由办公室统一采购、管理；（2）办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；（3）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；（4）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；

公司财务会计制度

财务制度总则第一条：为了加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 特制定本规程。第二条：公司财务部门的职能是: 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度; 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务预算和计划，加强经营核算管理, 反映、监督、分析财务预算计划的执行情况，检查监督财务纪律; 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；对公司内部领导和社会中介机构（财政、税务、银行、工商等）部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况; （八）完成公司交给的其他工作；第三条：公司财务部由财务总监、会计和出纳三人组成。第四条：公司各部门和职员办理财务有关事项，必须严格遵守本规定。、财务工作岗位职责第五条：财务总监负责本公司的下列工作: （一）编制和执行公司财务预算、财务收支计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析; （四）制定合理的会计人员的工作岗位设置、岗位职责和工作标准; （五）合理使用公司的有效资产，保障公司财产的安全，保障会计核算资料的真实、完整; （四）厉行节约，合理使用资金; （五）合理分配公司收入，及时完成税收及各种管理费用; （六）充分协调公司内外部的关系; （七）

六）承办总经理交办的其他工作。七）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施；第六条：会计的主要工作职责是：严格按照国家会计制度的规定进行记帐、复帐，报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期结帐；按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务总监提出合理化建议，当好公司的参谋；监督产品销售价格的执行；严格审核报销的原始凭证，控制不合理的费用支出；妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料；按期完成记帐、登帐过程，及时核对总帐与明细帐，做到帐帐相符、帐实相符；第七条：出纳的主要工作职责是：认真执行现金管理制度；严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得以白条抵押现金；建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证；严格支票管理制度，编制支票使用手续，一切付款须经总经理签字后方可生效；积极配合银行做好对帐及公司内部员工报帐工作，配合其他会计做好各种帐务处理；认真登记现金、银行存款日记帐，现金做到日清月结，银行存款余额每月同银行对帐单核对，编制好银行存款余额调节表；按期编制工资表及支付员工的工资完成总经理或财务总监交付的其他工作；、财务工作管理第八条：会计核算年度自公历 1月1日起至 12月 31日止。四）五）七）完成总经理或财务总监交付的其他工作。四）五）

财务会计规章制度范本

财务管理制度范本第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度； (六)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：

财务会计核算制度(模板)

财务会计核算制度第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第三条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合总经理协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的外部关系。第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。第八条公司会计年度采用公历年度，会计核算以人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法。第九条公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。第二章会计管理体制第十条公司董事长、财务经理根据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责具体的日常会计工作。第十一条公司财务负责人为财务经理，依法行使如下会计管理职责：（一）依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依法履行职责；（二）正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制度的行为；（三）最终审批公司所有财务支出事项；（四）对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对外公布的财务会计报告；（五）法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。第十二条会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。第十三条公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定，在各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。第三章会计机构和会计人员第十四条公司财务部为依法设立的会计机构，并根据工作需要配备相应的会计人员。财务部设经理、副经理、总账会计（或称主办会计）、会计（或称辅助会计）、预算管理、出纳等岗位。第十五条各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员根据公司业务发展和规范管理的需要，在条件成熟时，公司可逐步实行会计派制。第十六条公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司实行双层领导，即财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公司负责，业务管理由公司负责。第十七条公司委派财务人员的工资和费用一般由公司负责，不在所在分、子公司支付。公司与相关分、子公司另有协议的，则按相关协议处理。

小企业财务会计制度范本

*******有限公司财务会计制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； ⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；

财务会计制度财务会计核算办法

财务会计制度财务会计核算办法一:财务制度: 1、财务管理原则: ①合法原则,即财务管理工作遵守国家有关的法规,依照法规要求开展财务活动、处理与各方面的财务关系,以维护和保持正常的社会经济秩序.②平衡原则,即力求资金存量与流量的综合协调平衡.资金的存量平衡,指资金的合理配置,也就是通过资金活动的组织和调节使各项物资资源间形成适当的构成比例,以保证各种形态资金的适度占用和资金活动的继起性,保证生产经营活动的顺畅进行;资金的流量平衡,指通过资金的合理使用和积极筹措,达到收支总量和收支时点的平衡,以保证资金周转不致中断.③利润风险均衡原则,即在追求利润的同时充分考虑风险,全面分析财务活动的收益性和完全性,在利润与风险的矛盾均衡中求得最大收益 2、财务管理任务: 财务管理的基本任务,就在于保证企业经营目标的实现.在社会主义市场经济条件下,企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体,其生存与发展,取决于企业取得经济效益的状况.因此提高经济效益,是企业经营的主要目标之一.企业的经济效益,在财务上就体现为是否获得利润,经济效益的一般含义,是要以较少的投入(或较少的支(或耗费),才可能形成利润.因此企业财务管理的基本任务就是:依法合理筹集企业经营所需资金,促使企业有效利用各项资产,努力提高企业经济效益 3、财务管理方法: 为了有效地组织、指挥、监督和控制财务活动,并处理好因财务活动而发生的各种经济关系,当本企业发展到比较成熟时,将会聘请更高水平的专业会计人员进行科学的财务管理,比如运用一系列科学的财务管理方法(如:财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、

财务分析等方法)组建成一个完整的财务管理方法体系. 二.财务处理办法(财务活动的具体处理方法): 1、资金的取得:本企业的资金来源主要是投资者投入所得和企业经营收入所得. 2、资金的使用:本企业所得资金将用于经营范围内的业务的拓展、员工工资福利的发放等. 3、资金的分配:本企业的盈余将用于扩大企业规模、发放股东分红、发放员工福利等. 三.会计制度: 本企业采用的会计制度为:小企业会计制度. 会计核算与会计监督的基本原理:做好内部监督和接受外部监督.会计核算将遵守以下原则:1、客观性原则2、实质重于形式你3、可比性原则4、相关性原则5、一致性原则6、及时性原则7、清晰性原则8、配比原则9、权责发生制. 根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计帐簿,编制财务会计报告. 下列经济业务事项,将办理会计手续,进行会计核算:1、款项和有价证券的收付;2、财物的收发、增减和使用;3、债权债务的发生和结算;4、资本、基金的增减;5、收入、支出、费用、成本的计算;6、财务成果的计算和处理;7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项. 会计核算以人民币为记帐本位币. 会计凭证和会计报表的管理遵循《会计档案管理办法》的规定设置和妥善保管.会计科目的设置:设置一级科目、二级科目和三级科目.按时报送会计报表. 四:会计处理方法:

小微企业会计核算办法

财务会计核算办法总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及《小企业会计准则》，结合公司具体情况，制定本会计核算办法。一、财务机构与会计人员企业设财务部，主要职责：管理好财务会计工作。主要人员如下：（一）出纳主要负责现金、银行日记账的登记工作。具体可细分为：将每日所发生票据进行整理、汇总，并登记相关账簿；营业款的保管。不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。（二）会计每月依据出纳日累计票据，整理并做出一整套完整的帐套，报表；负责纳税的申报及税款的缴纳。依据本月及以前月份收入、支出发生情况，做出下月预算。以达到节约成本，实现收益最大化的目的。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。（三）工资为了确保工资的准确及时发放，现将规定如下： 1.考勤制度

因各种原因没有按时到工，需说明情况，报经负责人审批。每月5日前送交财务。（法定节假日顺延） 2.绩效工资所有员工的绩效工资，均按照相关程序报经负责人审核批准，一并于每月5日前送交财务。（法定节假日顺延） 3、每月工资于下月10号之前已账户或现金的形式发放，工资根据物价水平浮动；二、会计核算原则及科目企业严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。（一）记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。（二）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。（三）固定资产的管理 1.企业以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：（1）电子设备（如微机、复印机、传真机、考勤机等）；（2）各种加工设备； 2.各类固定资产折旧年限为：

公司财务会计制度及核算办法42331

公司财务会计制度及核算办法总则（一）为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。（二）本办法是处理财务事项的规范和准则，适应公司所有单位和部门。（三）公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务管理工作，严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律；根据公司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备；依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支；接受财政、审计、税务机关的监督等。认真宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务开支事项；研究解决执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。（四）公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原则。（五）建立健全内部财产物资管理制度，财产物资计量验收制度，完善内部经济责任制，增收节支，降低消耗，增加盈利。（六）财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全，数字准确清晰，分析要有理有据，运用事前计划预测，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和使用资金，并有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益。（七）加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等，都应符合统一规范的各种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇集的要求，及时做好原始记录，确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时健全财务核算资料。各项财产物资的供应计划、定货与采购标准、入库验收保管、出库标准，应根据公司内计量验收标准执行。规定各项计量控制手段的配置、管理、教正、维修以及物资的购进、领用转移、产品的入库、销售等各个环节，应符合计量的验收管理等工作要求，做到计量工具齐全，手续齐全，计量准确。做好财产物资的清查工作，定期或不定期地进行财产清查、财产物资如有盘盈、盘亏和毁损；在查明原因，分清责任，按规定程序报经有关部门批准后，应进行相应的账务处理，做到账、卡、物三相符。加强内部的财务收支预算管理，按预算办理财务事务。三、流动资产的管理

小企业财务会计制度及核算办法_纳税人财务会计核算办法三篇

小企业财务会计制度及核算办法_纳税人财务会计核算办法三篇财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关

的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记; ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准; ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; ⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准; ⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; ⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 2.施工工程用款审批制度

[财务会计培训试题]会计基本制度与出纳基本制度

会计、出纳基本制度会计基本制度第一章总则第一条为规范和加强农村信用合作社的会计工作，根据《中华人民共和国会计法》和《金融企业会计制度》等有关法规，结合农村信用社的实际，特制定本制度。第二条农村信用合作社及联合社(以下简称信用社)及所属机构，在各项经济业务活动中办理会计事务，必须遵守本制度。第三条信用社会计工作的主要任务是真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监管部门提供会计信息。第四条信用社会计工作实行“统一制度，分级管理”的原则。信用社会计工作的基本制度、办法由中国人民银行总行制定，中国人民银行一级分行可制定实施细则或补充规定，并报总行备案。信用社的会计工作，应在信用社主任领导下，由会计主管统一负责。第五条信用社是独立的企业法人，实行独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。第六条信用社结算、信贷、储蓄等业务可根据本制度的规定制定相关的会计操作规程。

信用社的代理业务按照委托单位的有关规定办理。第二章基本原则和规定第七条会计核算的基本原则。 (一)会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。在各会计期间内所采用的会计政策应当一致，不得变更。如确有必要变更，应将变更原因、情况以及对财务状况和经营成果的影响在财务报告中说明。 (二)会计核算遵循真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。正确使用会计科目，确保会计资料正确可靠。不准在法定的会计账册外另立会计账册。不得伪造、篡改会计凭证、账簿，不得报送虚假会计报表。 (三)会计核算遵循及时性原则。会计核算应及时并序时进行，会计凭证传递、款项划拨不得积压延误，账务必须当日结平。 (四)会计核算遵循权责发生制原则。凡属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都作为本期的收入和支出入账；凡不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和支出处理。(五)会计核算遵循谨慎性原则。合理确认和核算可能发生的费用和损失。

财务会计处理办法

财务会计处理办法第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本处理办法。第二条本公司主要从事**业务，为营业税税纳税人，公司按小企业会计制度进行核算，设会计、出纳各一名。帐簿设置总帐、明细帐，凭证采用复式记帐法，会计报表为资产负债表、损益表、现金流量表等，记帐本位币为人民币，抵值易耗品按一次摊销法核算，固定资产按使用年限法折旧。第三条本公司会计年度自1月1日起至12月31日止。第四条公司财务会计人员的职责是： 1. 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 2. 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 3. 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 4. 厉行节约，合理使用资金。

5. 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 6. 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 7. 完成公司交给的其他工作。第五条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。并应定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报公司经理，并报送有关部门。会计报表由会计定期编制并上报，会计报表须由经理签名或盖章。第六条财务人员按符合国家法律法规的要求管理公司的支票和现金。第七条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张

财务会计制度及核算软件备案报告书

使用说明一、本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。二、适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。采用电子计算机记账的，应当在使用前将其记账软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。已报送的财务、会计制度或者财务、会计处理办法以及会计核算软件发生变化时，应及时报告。三、填表说明：（一）低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法；（二）折旧方法：包括直线折旧法（平均年限法、工作量法）、加速折旧法（双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等）；采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料；（三）成本核算方法：纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法；（四）会计核算软件：采用电子计算机记账的，填写记账软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料；（五）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及

各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写；四、本表为A4型竖式，一式二份，税务机关和纳税人各一份。注释：一、文书设立的法律依据。《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条：从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。本条共有两款。第1款主要是指对从事生产、经营的纳税人财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件实行备案管理的规定。第2款是对纳税人、扣缴义务人的核算要求。按照第1款的规定，设置《财务会计制度及核算软件备案报告书》。二、文书的概念、功能和用法《财务会计制度及核算软件备案报告书》本文书是从事生产、经营的纳税人将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件向税务机关报送备案时使用的文书。属于表格式文书，在性质上属于报告类文书。三、制作和使用中应注意的问题 1．备案制度。从事生产、经营的纳税人，按有关规定将其财务会计制度或

纳税人财务会计制度

纳税人财务会计制度(总5页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除

纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法致：国税局第**分局纳税人名称(公章)：纳税人识别号: 本企业为**有限责任公司，主营***，采用手工记帐。本企业遵守《会计法》和《企业会计制度》等相应法律法规。本企业采用的财务、会计制度为：企业会计制度。一.财务制度： 1.财务管理原则： ①合法原则，即财务管理工作遵守国家有关的法规，依照法规要求开展财务活动、处理与各方面的财务关系，以维护和保持正常的社会经济秩序。 ②平衡原则，即力求资金存量与流量的综合协调平衡。资金的存量平衡，指资金的合理配置，也就是通过资金活动

的组织和调节使各项物资资源间形成适当的构成比例，以保证各种形态资金的适度占用和资金活动的继起性，保证生产经营活动的顺畅进行;资金的流量平衡，指通过资金的合理使用和积极筹措，达到收支总量和收支时点的平衡，以保证资金周转不致中断。 ③利润风险均衡原则，即在追求利润的同时充分考虑风险，全面分析财务活动的收益性和完全性，在利润与风险的矛盾均衡中求得最大收益。 2.财务管理任务：财务管理的基本任务，就在于保证企业经营目标的实现。在社会主义市场经济条件下，企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体，其生存与发展，取决于企业取得经济效益的状况。因此提高经济效益，是企业经营的主要目标之一。企业的经济效益，在财务上就体现为是否获得利润，经济效益的一般含义，是要以较少的投入(或较少的支出、较少的耗费)，获得较大的产出(或较多的收入)。企业经营获得的收入，大于经营发生的支出(或耗费)，才可能形成利润。因此企业财务管理的基本任务就是：依法合理筹集

财务会计管理制度模板

财务会计管理制度第一章总则第一条为了促进各公司内部会计控制建设, 加强内部会计监督, 根据国家有关法律法规及泰玛士集团内部控制规范, 制定本制度。第二条本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量, 保护资产的安全、完整, 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。第三条本制度适用于泰玛士( 中国) 有限公司所属各分公司。第四条各公司应当根据国家有关法律法规和本制度, 结合公司的内部会计控制规定, 建立适合本公司业务特点和管理要求的内部会计控制制度, 并组织实施。第五条各公司财务经理对本公司内部会计控制的建立健全及有效实施负责。第二章内部会计控制的目标和原则第六条内部会计控制应当达到以下基本目标: ( 一) 规范公司会计行为, 保证会计资料真实、完整。 ( 二) 堵塞漏洞、消除隐患, 防止并及时发现、纠正错误及舞

弊行为, 保护公司资产的安全、完整。 ( 三) 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。第七条内部会计控制应当遵循以下基本原则: ( 一) 符合国家有关法律法规和本规范, 以及公司的实际情况。 ( 二) 约束公司内部涉及会计工作的所有人员, 任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。 ( 三) 涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位, 并应针对业务处理过程中的关键控制点, 落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 ( 四) 保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分, 坚持不兼容职务相互分离; 确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 ( 五) 遵循成本效益原则, 以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 ( 六) 随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高, 不断修订和完善。

财务会计核算管理制度

财务会计核算管理制度为保证公司财务会计核算的及时、完整、准确，依照《会计法》和公司《会计政策》的有关规定，特制定本制度。一、公司在每月5日前编制上月财务报告，月度财务报告包括：资产负债表、损益表、应上交及弥补款项表、各种内部财务分析表。在每一会计年度七月一日前编制公司的中期财务报告，在每一会计年度结束后五十日内编制公司年度财务报告，中期财务报告和年度财务报告需经董事会指定的会计师事务所进行审计。二、公司年度财务报告以及进行中期利润分配的中期财务报告，包括下列内容： 1、资产负债表 2、损益表 3、利润分配表 4、现金流量表 5、会计报表附注公司不进行中期利润分配的，中期财务报告包括除利润分配表以外的会计报表及附注。三、公司除法定的会计账册外，不得另立会计帐册。公司不得以

任何个人名义开立帐户存储。四、公司交纳所得税后的利润，按下列顺序分配： 1、弥补上一年度的亏损 2、提取法定公积金百分之十 3、提取法定公益金百分之五至百分之十 4、提取任意公积金 5、支付股东股利公司法定公积金累计额达到公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。提取法定公积金、公益金后，是否提取任意公积金由股东大会决定。公司不得在弥补公司亏损和提取法定公积金、公益金之前向股东分配利润。五、股东大会决议将公积金转为股本时，按股东原有股份比例派送新股。但法定公积金转为股本时，所留存的该项公积金不得少于注册资本的百分之二十五。六、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大会召开后两个月完成股利(或股份)的派发事项。七、本制度经公司董事会通过后执行，由财务部负责解释。

公司基本财务管理制度守则

精心整理财务管理制度第一章总则为了规范和加强XX 有限公司的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，特制定一下制度。本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面作，报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门负责人审核→会计复核→财务经理审核→总经理审批→出纳(以签字完毕)付款。特殊款项或单笔付款20万以上的必须由总经理签字审批；单笔金额在1000元以下的付款由副总签字即可。借款审批流程：借款人填写借款申请单→负责人核实→财务经理审核→总经理审批。单笔金额在1000元以下的借款由副总签字即可。挂靠业务冲减账务：银行放款后，如冲减应收款，必须由总经理审批后方可入账。第四章费用报销及款项支付审批权限及流程

费用报销的审批：报销人根据业务实际发生情况和相关制度规定的标准限额填写报销单，经本部门负责人核实审批后报送财务部审核签字，在报税总经理签字，后到出纳处报销。备用金、个人借款的审批：备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和公司相关制度规定填写借款单审批后到出纳处办理借款。各种费用报销和款项支付的审批必须按前述审批签字程序逐层审批，不得跨越或颠倒审批环节进行审批签字。第五章货币资金的管理 1 2 3 备、必须经印章的保管人员不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。印章保管人盖章时，应履行审核责任。银行款项的支付不能由出纳一人完成；通过网上银行支付款项的，其支付和审批必须分开、不能一人办理，由出纳负责支付，财务经理负责审批，相关支付和审批的密码应由出纳和财务经理分别保管。收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项、特殊紧急情况下确需支付的、必须经财务经理同意并具备相应手续才能支付、事后应将相关单据移交出纳并办好交接手续，收款