实训报告1——填制记账凭证

湖南科技学院经济与管理学院

实训报告一

学号____ _____ 姓名_____ __年级_______专业第_10-13 _周星期_ _

一、根据下列经济业务填制记账凭证：

1．12月1日，大海公司收到股东投入300万元存入银行。

记账凭证

年月日

记帐出纳审核填制

2．12月2日，从东华公司购入原材料一批，不含税价款为100万元，增值税率为17%，材料已入库，价款未付。

记账凭证

年月日附件

张

记帐出纳审核填制3．12月4日，生产车间领用原材料60万元（其中A 产品领用30万元，B 产品领用30万元），车间一般消耗领用原材料20万元，管理部门领用原材料5万元，销售部门领用原材料5万元。

记 账 凭 证

年 月 日 记帐出纳审核填制

4．12月8日，分配本月职工工资。生产工人工资50万元（A 产品生产工人20万元，B 产品生产工人30万元），车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资6万。

附 件 张 附 件 张

记帐出纳审核填制5．12月10日，制造费用按生产工时进行分配，其中A 产品生产工时为100小时，B 产品生产工时为200小时，该月产品全部完工，验收入库，将生产成本结转到库存商品。

记 账 凭 证

年 月 日 记帐出纳审核填制

记 账 凭 证

年 月 日 附 件 张

附 件 张

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6.12月20日，向珠江公司销售A产品，不含税的价款为300万元，增值税率为17%，收到一张90天商业承兑汇票。

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（7）12月21日，购入一台价值100万元的设备，以银行存款付讫。附件

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（8）计提本月固定资产折旧，管理部门资产折旧1万元。

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（9）12月31日，结转本月已销售A产品成本80万元。

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（10）12月31日，结转本月的各项损益，计算本月利润总额。

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（11）12月31日，计算并结转本月应缴所得税，税率为25%。

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记帐出纳审核填制记账凭证

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（12）12月31日，将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。

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