出纳实务

《出纳实务》教学大纲

一、课程性质和任务

出纳实务是财经类专业学生的一门必修课程，也是会计专业的一门基础学科。本课程主要讲述出纳核算工作的基本原理、基本方法和基本技能。学好这门课程，就能使学生掌握出纳工作与会计工作的区别与联系，是进一步学习《基础会计》、《企业财务会计》、《成本会计》、《管理会计》和《企业财务管理》等课程的基础。

二、课程教学目标

通过本课程的教学，使学生能够掌握出纳核算的基本知识和方法，了解出纳的基本理论，为其进一步学习其他会计专业课程打下良好的基础。教学中应注意对学生基础技能培养，如点钞技术、计算器技术、伪钞识别技术、原始凭证与记账凭证的填制、出纳日记账的填制等。

三、教学内容和要求

第一章出纳概述

（一）出纳的概念、作用和组织

1、出纳概念

2、出纳的作用

3、出纳工作的分类

（二）出纳的职责和任务

1、出纳的职责

2、出纳的任务

（三）出纳工作的原则和出纳人员职业素质

1、出纳工作的原则

2、出纳人员的职业素质

第二章货币资金管理制度

（一）现金管理制度

1、现金管理的意义

2、现金管理的主要内容

3、违反现金管理制度的处分

（二）银行存款管理制度

1、银行账户的种类和开户规定

2、银行账户使用规定

3、银行账户的日常管理

（三）有价证券、发票的管理制度

1、有价证券的管理

2、发票的管理

第三章原始凭证

（一）原始凭证的意义和种类

1、原始凭证的意义

2、原始凭证的种类

（二）原始凭证的填制

1、原始凭证的基本内容

2、原始凭证的填制要求

3、现金收支原始凭证的填制方法

4、银行收支原始凭证的填制方法（三）原始凭证的审核

1、原始凭证审核的意义

2、原始凭证审核的内容

3、常见原始凭证审核的要点

（四）原始凭证的整理和归档

1、原始凭证的整理

2、原始凭证的归档

第四章记账凭证

（一）记账凭证的意义和种类

1、记账凭证的意义

2、记账凭证的种类

（二）记账凭证的填制和审核

1、记账凭证的基本内容

2、记账凭证的填制要求

3、记账凭证的填制方法

4、记账凭证的审核

（三）记账凭证的传递、装订和保管

1、记账凭证的传递

2、记账凭证的装订

3、记账凭证的保管

第五章出纳账簿的设置与登记

（一）出纳日记账的设置

1、出纳日记账设置的意义和种类

2、出纳日记账和有关规定

（二）出纳日记账的格式和登记方法

1、现金日记账的格式和登记方法

2、银行存款日记账的格式和登记方法（三）出纳备查账簿的格式和登记方法

1、出纳备查账簿设置的意义和种类

2、出纳备查账簿的登记

（四）错账的查找与更正

1、错账的查找

2、错账的更正

第六章现金收付业务

（一）现金收入业务

1、现金收入的主要途径

2、现金收入业务的处理程序

3、现金收入的账务处理

（二）现金支出业务

1、现金支出的主要途径

2、现金支出业务的处理程序

3、现金支出的账务处理

（三）现金清点与清查

1、现金清点

2、现金清查

四、教学安排

课时分配表

五、教学评价

实习成绩计入《出纳实务》课程学分，《出纳实务》课程的考试成绩占70%，实习成绩占30%。

六、教学中应注意的问题

在教学中要向学生多讲解出纳工作与会计工作的区别，以免学生混淆。

出纳实务整体设计

《出纳实务》 课程整体教学设计（2015～ 2016学年第1学期） 课程名称：出纳实务 所属系部：商学院 制定人：胡小燕 制定时间： 2015年8月20日 鄂州职业大学商学院

课程整体教学设计 一、课程基本信息 课程名称：出纳实务 课程代码：学分：4 学时：56 授课时间：第3学期授课对象：14级会计1,2 课程类型：会计专业核心课程、院级精品课程 先修课程:会计基础、财务管理后续课程:会计综合实训、企业账务处理 二、课程目标设计 总体目标： 通过营造出纳员岗位实训环境，使受训者对出纳工作有一个认识和了解，充分认识出纳员自身工作的好坏对整个企业财务管理乃至经营管理的影响，能够按照出纳员的职责、服务规范和工作流程，做好现金和银行存款收付，以及银行存款结算业务及其相关财务管理的工作，培养具有企业内控管理理论，财务管理知识体系的具备一定管理能力的出纳岗位人才，注重教学与育人并重。 能力目标—基本能力： 1、能够运用现金管理暂行条例进行现金收入、支出、清查。 2、能够运用人民币银行结算账户管理办法进行银行存款的收入、支付、结算。 3、能够运用票据管理实施办法和中华进行票据法进行票据填制、转让、背书。 4、能够应用用友出纳通软件处理现金收入、支出、盘点和银行存款的收入、支付、结算业务的登帐工作。 能力目标—深化能力： 1、能够运用现金管理知识进行现金开支安排与预算。 2、能够运用金融工具合理筹划往来款项支付结算方式。 3、能够运用有效企业内控手段进行票据管理。 4、能够应用财务分析基本方法充分利用现金浮游量 5、能够运用最新会计政策与财经法规规范出纳职业判断

6、能够运用最新会计政策与财经法规规范出纳职业判断 知识目标： 1、了解出纳通软件的操作技巧。 2、理解会计基础工作规范、现金管理暂行条例的实施细则。熟悉。 3、掌握货币资金采购与付款、销售与收款的基本规范和作业流程。 4、掌握《内部会计控制规范——货币资金》相关规定. 5、掌握财务管理的基本原理 素养目标： 1、微笑服务理念。 2、全面严谨态度 3、金钱坚定立场 4、自我保护意识 三、课程内容设计： 序号模块（或子模块）名称学时 1 出纳员角色意识训练（role management） 4 2 现金业务处理实训8 3 银行存款日常业务实训8 4 银行转帐结算业务实训16 5 出纳操作实训16 6 复习,考核 4 合计56 四、能力训练项目设计 项目一：浙江中洲有限公司2012年1月份经济业务。（开学初每位学生会收到1200元的现金和存有860000元的银行卡，课堂上学生为出纳员，老师扮演公司老板、银行人员等与出纳打交道的各种辅助角色，演练各种情境下的经济业务） 项目二：浙江同仁有限公司2012年12月份经济业务。（作为学生上岗能力的测试项目，要求在半天时间内完成。同时要求学生出具英文版的现金和银行存款日记账。没有达到考核要求的同学不允许参加财务处出纳岗位的实训，直到取得上岗资格。）

出纳实务

一、单选题 1．出纳工作的基本原则是（）A．内部牵制 B．权责发生制 C．配比 D．实质重于形式 2．下列不属于我国现行货币面值的是( )A 100元 B 50元 C 20元 D 30元 3．在票据种类中，记载出票金额和实际结算金额的票据是（）。 A．银行本票 B.托收凭证 C.银行汇票 D.支票 4．明细账的登记依据是( )。A．只有原始凭证 B．只有记账凭证 C．只有原始凭证汇总表 D．原始凭证、汇总原始凭证或记账凭证 5．( )只能在结账、划线、改错和冲账时使用。 A．蓝黑墨水笔 B．圆珠笔 C．红色墨水笔 D．铅笔 6.出纳不能经手的帐簿是( ) A现金日记账 B固定资产明细账 C.银行总账 D.银行日记账 7.商业汇票的有效期是（）个月。 A．1 B．2 C．3 D．6 8.汇兑结算方式适用于（）之间的各种款项结算。A．同城 B．异地 C．同城、异地均可 D．企业自主在同城、异地中选择一种 9.下列不符合现金管理内部控制制度的是（）A.出纳员登记现金日记账 B.出纳员负责会计资料保管 C.出纳员每日盘点现金 D.出纳员管理现金 10.银行日记账的登记不符合要求的是（）。A.逐日逐笔登记 B.根据记账凭证汇总的金额登记 C.根据银行原始凭证登记 D.每日结算余额 11.同城和异地均可使用的转账结算方式有（}A、支票B、汇兑C、信用卡D、托收承付 12.出纳工作的基本原则是（）A、内部牵制原则B、权责发生制原则C、配比原则D、实质重于形式原则 13.我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（）A、个人所得税B、资源税C、关税D、增值税 14.属于国税局征收的税种为（）A、营业税B、房产税C、印花税D、消费税 15.签发空头支票按票面金额处以（）但不低于（）的罚款。 A.2% 500元 B.5% 1000元C. 2% 1000元D.5% 500元 16.￥ 100 009.00正确写法（）A.人民币壹拾万另玖元整 B.人民币拾万零玖元整 C.人民币壹拾万零玖元整 D.人民币壹拾万零玖元 17.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（)A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 18.银行本票付款期限为（）A. 1个月 B. 2个月 C. 3个月 D. 6个月 19.票据记载事项，属于可以更改的事项（）A.金额 B.收款人名称 C.日期 D.用途 20.将现金存入银行时，一般应编制（）A.现金收款凭证 B.银行收款凭证C.现金付款凭证 D.银行付款凭证 二、多选题 1．出纳工作的职能是( )。 A．收付职能 B 反映职能 C.监督职能 D．管理职能 2．单位银行结算账户的种类有( )。 A基本账户 B一般账户 C.专用账户 D临时账户 3．出纳人员可以登记账簿有（）。 A 收入明细账 B 总账 C 库存现金日记账 D 银行日记账 4．现金管理的原则包括( )等原则。 A．收付合法 B．收付两清 C．钱账分管 D．日清月结 5．2005版100元人民币在1999版基础上做了以下调整( )。A.全息磁性开窗安全线 B．增加了白水印 C.增加凹印手感线 D．年号改为2005 6．单位出纳在签发现金支票时，应该在支票上加盖（）。A．预留银行的单位财务专用章 B．经过授权的出纳人员的印章 C．单位会计机构负责人的印章 D．预留银行的单位法定代表人印章 7．（）等属于现金开支范围。A.王某出差预借5000元 B.向某公司支付2000购货款 C.向李华支付工资800元 D.向某商店购买500元办公用品 8．出纳人员在通过现金方式收妥款项和付清款项后，应该在相关原始单据上加盖（）专章。A．现金收讫 B．现金付讫 C．转账讫D．收讫9．（）等属于票据的绝对记载事项。 A.确定的金额 B.付款的地点 C.出票人名称 D.出票的日期 10．关于珠算，下列说法正确的是( )。A．采用五升十进制进行计算 B．以算珠靠梁表示计数 C．上珠一颗当十计算 D．下珠一颗当一，空档为零 11.根据《中华人民共和国会计法》的规定，出纳人员不得兼任的工作有（) A.登记费用账目 B.登记债权债务账目 C.保管会计档案 D.稽核 12.收款凭证的编号可分为（） A．现收 B.银收 C.现付 D.银付 13.记账时,要用( )书写. A.蓝黑墨水笔 B.碳素墨水笔 C.圆珠笔 D.铅笔 14.下列事项属于支票必须记载的事项的是（）。A.表明“支票”的字样 B.确定的金额 C.收款人名称D.付款人名称 E.出票日期 F.出票人签章 15.银行本票分为定额和不定额两种，定额本票票面额有（) A.500 B.1 000 C.2 000 D.10 000 E.50 000 16.人民币硬币有（）等情形之一不宜流通。 A.穿孔裂口 B.变形磨损 C.氧化 D.文字.面额数字.图案模糊不清 17.出纳办理现金业务必须的“双先制度”包括（）A.收入现金先收款后记账B.收入现金先记账后收款C.付出现金先付款后记账D.付出现金先记账后付

《出纳实务》教案

经济管理系会计专业 出纳实务课程 教 案 黄农 2016 年 8 月28日 出纳实务课程单元设计 第1单元第1.1周2学时 单元标题： 第一篇出纳基础技能 业务1：出纳基础认知 课堂类别：理论讲授 教学地点：多媒体教室 教学目标：

知识目标：理解出纳岗位职责要求，掌握出纳工作流程 能力目标：能明确如何成为一名合格出纳人员 教学重难点： 重点：出纳工作流程 难点：出纳工作范围 教学方法与手段： 1.教学方法：教师讲授、案例分析、集体讨论、师生互动启发 2.教学手段：课件演示、视频课件 教学材料及工具： 教材：出纳实务，ATEP项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版 参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津:天津教育出版社，2011年1月第一版出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版工具：多媒体课件 主要教学内容及过程 一、复习旧课：（10分钟） ◇点名考勤：

◇教师提问：会计工作流程是什么？ ◇了解：复习大一所学《基础会计实务》课程。 ○学生个别回答 二、新课内容：（10分钟） （一）导入任务，明确要求 ◆导入任务：1、理解出纳岗位的职责要求 2、了解出纳人员的工作范围 3、掌握出纳工作流程 4、明确出纳人员的基本素质要求 5、讨论如何成为一名合格出纳 ◆明确要求：分组讨论如何成为一名合格的出纳人员，明确成为合格人员所必备条件。 （二）教学内容 1．任务解析： （1）教师介绍出纳岗位职责权限、工作范围。（10分钟）（讲授法） （2）教师介绍出纳工作的一天，引导学生总结出纳工作流程。（20分钟）（启发教学法）

（3）教师通过案例分析，介绍出纳人员应具备基本素质。（15分钟）（案例教学法）（4）学生分组讨论如何成为一名合格出纳人员，并分组展示。（20分钟）（讨论教学法） （5）教师点评。（5分钟）（讨论教学法） 2.教学知识点： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析 （1）出纳含义：出即支出，纳即收入。只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 出纳工作特点：社会性、专业性、政策性、时间性 （2）出纳岗位职责 （3）出纳工作业务：货币资金的核算和管理、工资结算等方面内容 ①设置会计科目和账户；②处理会计凭证（原始凭证、记账凭证）；③记账（设置账 簿、登记账簿、对账结账、管理账簿）；④办理现金业务（现金与印章管理、点钞、保险柜使用、现金收款、现金付款）；⑤处理银行业务（银行存款与借款、银行结算）；⑥整理出纳资料与工作交接 （4）出纳工作流程 （5）出纳人员基本素质：政策水平、职业道德、工作作风、安全意识、业务技能 3.案例分析：

出纳岗位实务实训总结心得

出纳岗位实务实训总结心得出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 出纳岗位实务实训总结心得1 出纳，对于学财务管理专业的我们，其实并不是那么熟悉，之前也是对出纳抱有好奇，所以对出纳实训还是带有一点期盼的，也正因为这样一点点得更多得接触了会计的专业知识，使我更多的充满一种责任感，只有爱一行才能做好一行。其实当想到今后走入社会，要用到自己在学校学习到的知识,就一下子觉得学习好珍惜好每次专业实训是很重要的. 本次为期两周的出纳岗位实训,收获还是很多的,从最初接触基础会计到这个学期学习的中级财务会计,这些只是对会计的一步步学习,而这次的出纳实训,我觉得更加贴近了会计这一工作,之前也对出纳进行了相关的了解,也知道了只要有货币资金的收付，就要有出纳。出纳工作的目的就是让单位的钱“来得清清楚楚，用得明明白白”,话很通俗,却也让人很明白。 1、日常收支业务的办理 日常收支业务包括现金的收支;银行存款结算业务的办理;负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章;发票的开具;其他与货币资金有关的

行政事宜。 2、上述收支业务的帐务核算。 收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证的编制;现金日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记;出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。 1、现金日记账和银行存款日记账填制 一开始做题时，还是处于懵懂状态，其中让我觉得比较麻烦并且繁琐的是现金日记账和银行存款日记账，一开始有点觉得手忙脚乱，因为在大一时的实训对于现金日记账和银行存款日记账已经有了认识，所以，很快就熟悉了，根据做题的经验，我认识到做现金日记账时要留意收付款凭证的借贷方是否有“库存现金”这一科目，若出现在借方，则将其登记入现金日记账的借方，在贷方则相同，银行存款日记账同样如此，关注“银行存款”这一科目。同时还要逐日结出余额。在年度更换新账簿时，应在本账簿“本年累计”的下一行“摘要”栏注明“结转下年”。还有即登记银行日记账时应先分清账户，避免张冠李戴。 2、有关支票的填制 在有关支票的一些实务中，现金支票和转账支票的填制还不是很复杂，我个人认为要注意的是日期的大写还有就是收款人、付款行名称和出票人名称不能搞混掉，而写成了对

出纳实务课程学习总结范文

出纳实务课程学习总结范文 篇一：本学期，我们在彭湘华老师的带领下，用心学习了《出纳实务》课程。教材是彭湘华老师自己依照多年的实践经验编写的，一学期下来我最想讲的是：受益匪浅！首先，竞赛回忆：彭湘华老师为我们举办了四次提高出纳技能的竞赛。依次是：常用会计科目知识竞赛；第五套人民币防伪知识竞赛；神手竞赛；神算竞赛。1、在常用会计科目知识竞赛中，我收获到了很多，对基础会计中模凌两可的会计科目的含义有了更确切的认识，也加快了我做业务题写分录的速度。彭老师对我们的要求也非常高，规定时刻内该完成的任务一刻也不得延迟。那个竞赛的进行为后期的出纳业务综合实训奠基。该项目竞赛中我荣获班级第三名，我好快乐。2、第五套人民币防伪知识竞赛，我学到了识不假人民币的方法。从纸张、水印、凹印技术、荧光、安全线这五个方面识不。真币纸张有韧度、抖动时声音脆响，假—币纸张绵软、抖动时声音发闷；真币的水印层次分明、透光观看清晰，而假—币水印模糊，不需迎光透视就能看到；真币图像凹凸感强，假—币图案平淡、手感光滑；真币有荧光暗记，而假—币一般没有，个不虽有但与真币相比颜色有较大差异；真币的安全线是将立体实物与钞纸融为一体，有凸起的手感，假—币是印上或画上的颜色，假如加入立体实物，则会出现与票面折皱分离的现象。3、神手竞赛。彭老师先手把手教会我们点钞的手法，如何样持钞、如何样开扇、如何样计数、如何样捆钞、如何样盖章等。最后，我们四人一组进行了点钞速度及效率的竞赛，在规定的2分钟内比比谁点的最多、准确性最高。该项目竞赛中我获得92分的好成绩，内心美滋滋的。4、神算竞赛。也就是较量我们数字键区数字快速输入的速度，当然这一切都得基于数字准确无误的基础上。神算竞赛的最后成绩能够得出，平日的练习对比赛尤为重要，练习次数多的对键盘的熟练程度就越高，效率也就越高。我以满分通过竞赛，因为我预先按照老师指导的方法盲打练习了两个月，我的成绩来源于勤学苦练，确实，台上一分钟，台下十年功。其次，出纳业务综合实训回忆。四人一组的出纳业务综合实训，分为出纳、一般会计、审核、会计主管四个职位，一人一岗。我担任的是本组的出纳，负责填制支票、银行进账单、登现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账等工作，大小写的数字书写以及账目的核对让我非常是头疼，我深刻理解到了今日事今日毕的重要性，时刻隔久了很多细节方面的东西就模糊了，一切预备工作又得自己从头开始。接着，分项实训回忆。课程的分项实训要紧涉及出纳岗位调查、数码字的书写、银行开户、出纳工作交接。寒假我就按照彭老师布置的任务调查了一个在职出纳，激发了我学习的兴趣，因此本学期我的学习热情一直非常高。数码字的书写那一堂课，我是第一个上讲台展示自己字体的，本是信心满满以为自己写得还不错，结果被彭老师批判的无一字规范。要么就是竖钩写成了竖，要么就是一点写成了一横，总之就是无一字符合老师要求。后来通过自己反复练习交上的作业终于达到标准，松了口气。银行开户的学习让我们了解到了去银行办理开户手续的一切流程以及应该注意的重要事项。最后是出纳工作交接的学习以及出纳工作交接书的设计。《出纳实务》课程学习马上结束，整个学期下来，我对出纳的工作差不多有了一个全面的了解和把握。非常感谢彭湘华老师，彭老师是一个严谨教学、细心、严于律己、也严于律人的好老师，她要求我们上课应该如上班一样，守时、准时，并遵守课堂规矩，课堂吃早餐这一现象被老师屡屡批判，因此班上如此的现象也减少了很多。彭老师对出纳工作教学中的细心和严谨确实有让我发出惊叹！同时，老师的细心也让我收获良多，对我阻碍非常大，不管是学习上，依旧生活上。我对彭老师的教学非常中意，我收获了很多很多，假如一定要给彭老师提建议的话，我给彭老师唯一的建议就是，能够适当增加课堂的趣味性和活跃度。最后，祝彭老师在教学上传承优良师德，并不断创新，更上一层楼！预祝自己在暑期寻到一份中意的实习工作！总结人：蒋蓉妹20xx 年7月5日篇二：本学期的《出纳实务》课程结束了，该好好总结一下了，学到了些什么，还有多少不足。出纳实务课程的内容非常丰富，有竞赛，有实训，每堂课都非常充

出纳实务操作——现金支出管理

会计学习中，现金是一大重点。不论在企业和生活中，现金都是我们的核心内容。大家也都知道，出纳的主要的工作就是现金。大家知道出纳的实务操作可以怎么做吗？下面跟仁和小编一起来看看吧： （一）现金支出的内容 《现金管理暂行条例》第五条规定：开户单位可以在下列范围内使用现金： （1）职工工资、津贴。 （2）个人劳务报酬。 （3）根据国家规定颁布给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金。 （4）各种劳保、福利赞卅以及国家规定的对个人的其他支出。 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点以下的零星支出。 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 （二）坐支 根据《现金管理暂行条例》第十一条规定：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 坐支现金，就是把销售收款，不是存入银行，而是用来直接付费用、成本等。即指直接从收入的现金中用于现金的支付，是违反相关规定的。现金限额，一般要看公司离银行的远近，远的话就限定10～15天日常需要的开销；近的话就限定5天左右的开销。若确需坐支的，需报开户行同意，开户行会给企业一个坐支的限额。 按现行的有关现金管理的规定，当日收人的现金需存入开户银行，当日支出的现金也需从银行提取，而且开户行会给企业一个现金的最高限额，超过额度的现金也需存入开户行。 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。因为这关系到企业的会计核算和国家对企业经营状况的监督，如果收入不入账就直接作为现金支付了，国家就很难对企业进行有效的监督。 （三）现金付款凭证的复核 现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。小纳人员对每一笔现金支付业务都要认真复核现金付款凭证。其复核方法及基本要求同现金收款凭证大致相同。出纳人员在复核现金付款凭证时，应注意以下几点： （l）对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，即从银行提取现金或以现金存入银行，为了避免重复，只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。 （2）现金付款凭证如出现红字时，实际经济业务应是现金收入的增加，但在处理时，为了避免混淆，出纳人员在凭证上加盖印章时，仍应加盖现金付讫章，以表示原经济业务付出的款项已全部退回。 （3）发生销货退回，如数量较少，日退款金额在转账起点以下，需用现金退教时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发票代替收据编制付款凭证。

出纳实务实训软件

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《出纳实务》教案(定稿)

经济管理系会计专业出纳实务课程 教 案 黄农 2016 年8 月28 日

出纳实务课程单元设计 第 1 单元第 1.1 周 2 学时 单元标题： 第一篇出纳基础技能 业务1：出纳基础认知 课堂类别：理论讲授 教学地点：多媒体教室 教学目标： 知识目标：理解出纳岗位职责要求，掌握出纳工作流程 能力目标：能明确如何成为一名合格出纳人员 教学重难点： 重点：出纳工作流程 难点：出纳工作范围 教学方法与手段： 1.教学方法：教师讲授、案例分析、集体讨论、师生互动启发 2.教学手段：课件演示、视频课件 教学材料及工具： 教材：出纳实务，ATEP项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版 参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津: 天津教育出版社，2011年1月第一版 出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版工具：多媒体课件 主要教学内容及过程 一、复习旧课：（10分钟） ◇点名考勤： ◇教师提问：会计工作流程是什么？ ◇了解：复习大一所学《基础会计实务》课程。 ○学生个别回答

二、新课内容：（10分钟）（一）导入任务，明确要求 ◆导入任务：1、理解出纳岗位的职责要求 2、了解出纳人员的工作范围 3、掌握出纳工作流程 4、明确出纳人员的基本素质要求 5、讨论如何成为一名合格出纳 ◆明确要求：分组讨论如何成为一名合格的出纳人员，明确成为合格人员所必备条件。（二）教学内容 1．任务解析： （1）教师介绍出纳岗位职责权限、工作范围。（10分钟）（讲授法）（2）教师介绍出纳工作的一天，引导学生总结出纳工作流程。（20分钟）（启发教学法）（3）教师通过案例分析，介绍出纳人员应具备基本素质。（15分钟）（案例教学法）（4）学生分组讨论如何成为一名合格出纳人员，并分组展示。（20分钟）（讨论教学法）（5）教师点评。（5分钟）（讨论教学法） 2. 教学知识点： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析 （1）出纳含义：出即支出，纳即收入。只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 出纳工作特点：社会性、专业性、政策性、时间性 （2）出纳岗位职责 （3）出纳工作业务：货币资金的核算和管理、工资结算等方面内容 ①设置会计科目和账户；②处理会计凭证（原始凭证、记账凭证）；③记账（设置 账簿、登记账簿、对账结账、管理账簿）；④办理现金业务（现金与印章管理、点钞、保险柜使用、现金收款、现金付款）；⑤处理银行业务（银行存款与借款、银行结算）； ⑥整理出纳资料与工作交接 （4）出纳工作流程 （5）出纳人员基本素质：政策水平、职业道德、工作作风、安全意识、业务技能 3. 案例分析： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析

出纳实务实训教学大纲

《出纳实务实训》课程教学大纲 适用专业：会计学专业 学时：40学时学分：3 课程性质：专业课 一、课程内容简介 出纳实务实训课程是为了满足同学们知识与技能的双重需要而设立的，主要介绍出纳人员实际的工作范围，应遵守的职业道德与工作原则，培养学生应具备的出纳人员的基本技能：正确书写大小写金额、印鉴的保管、现金业务的会计处理程序与账务登记，银行存款业务的会计处理与账务登记，让学生熟悉有关的结算业务，熟悉每种结算业务的程序，学会计算各种票据的利息与期限，介绍货币资金的清查方法以及账务处理方法，介绍票据的风险防范，票据的真伪鉴别等内容。学习本门课程对将来学生从事与货币资金管理、与银行往来支付有关的工作有重大的帮助。学习本门课程也可以培养学生踏实、谨慎的工作态度和客观分析问题的能力。 二、本课程的目的任务 通过本课程的教学，使学生了解和掌握如何办理现金收付和银行结算业务，对现金、票据、有价证券的保管要求，如何填制和审核各种原始单据和有关的出纳凭证；掌握日记帐的登记；出纳资料的整理；出纳工作的交接；票币的整点；熟悉各种结算业务程序；掌握各种结算工具的特点；熟悉错账的查找方法。 三、本课程与其他课程的关系 本课程的先修课程有基础会计学，实践操作性很强。在基础会计课程学习过有关出纳知识以后，通过本门课程，扩展出纳实务知识点，通过大量实操练习，帮助同学熟练相关业务的处理。 四、本课程的主要内容和基本要求 引言 本章是对出纳工作的基本介绍，引导学生对出纳有一个基本的认识，为以后的学习奠定基础。通过本章教学，学生应明确出纳的基本涵义、理解出纳工作的职能和特点及帐务处理程序、理解出纳岗位的核算内容、理解出纳人员的素质要求。 重点与难点：出纳的含义、出纳的岗位职责、出纳岗位核算内容、出纳岗位账务处理程序、出纳人员的素质要求。 第一章数字书写技能训练 本章主要介绍了出纳工作的数字书写的具体要求，包括大写和小写的阿拉伯数字的书写要求的介绍与练习，大写和小写金额的书写规范的总结，会计日期的填写特点，通过本章的练习，使同学们掌握严谨的会计数字的书写技能。 重点与难点：大写金额书写技能、小写金额书写技能

出纳实训心得体会

会计实习体会范文（1） 一、实习目的 社会实践是学校根据专业教学的要求，对学生已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让学生接触社会，加强学生对社会的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高学生的专业技能，使之很快的融入到工作当中去。2009年3月——4月底我在物流公司进行了各方面的实践。现作如下实习报告： 二、实习内容 财务会计业务包括下列各项：(1)原始凭证的核签；(2)记账凭证的编制；(3)会计簿记的登记；(4)会计报告的编制、分析与解释；(5)会计用于企业管理各种事项的办理；(6)内部的审核；(7)会计档案的整理保管；(8)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。报表的编制也是一项非常重要的事务，会计报表的目的是向信息的使用者提供有用的信息。会计信息要准确、全面、及时，然而当前的财务报表有很多的局限性。在电子商务时代，基于网络技术平台的支持，报表的生成将呈现自动化、网络化和非定时性，冲破了时空的限制。电子信息的迅猛发展，人类正疾步跨入信息社会。网络经济正以人们始料不及的速度迅速发展，在短短的几年时间里，作为网络经济重要组成部分的电子商务已经走入人们的视野并对传统会计产生了深刻的影响，物流公司基本上结合信息时代的要求实现管理的信息化、自动化和网络化。 为期两个月的实习结束了，我在这两个月的实习中，学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,受益非浅，以学习会计电算化专业的我们，可以说对财务会计已经是耳目能熟了。所有的有关财务会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。 以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的财务会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！会计就是做账。下面是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。 首先，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。 其次，登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，科目结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐，借、贷凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，通过信息系统进行录入。在本日业务结束后，进行本日终结处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐，检查今日的帐务的借贷是否平衡。最后有专门的会计人员装订起来，再次审查，然后装订凭证交予上级。 三、实习体会 作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有

出纳实务实训心得体会一

出纳实务实训心得体会一 出纳实务实训心得体会一 填制记账凭证，对我来说并不是第一次，但这次在李老师的带领下，对此，又有了新的认识与理解。大一做会计实训时，潘老师采用的引导的教学方式，在这种情况下，我自身的会计知识不够扎实。在本次实训中，暴露了一些问题也得到新的经验： 首先，关于原始凭证的审核。审核原始凭证是记账的第一步，主要审核凭证的真伪和是否应该作为附件。审核原始凭证的真伪，一看发票上的水印，可以来检验真伪;二看原始凭证是不是符合经济业务发生;三看原始凭证的金额是否符合实际。判断原始凭证是否要作为凭证附件的时候，应当根据业务的发生看哪些是需要作为附件的。例如：增值税的发票有四联，分别是发票联，存根联，记账联，抵扣联。作为出纳，只需要根据记账联来进行业务处理，也就是只有一张作为附件。进账单，由于企业是采取倒打的形式，它虽然由出纳填写，但应该交由对方单位，因此，不能作为附件。 其次，根据发票来做账务处理。平时，我都是根据题目来编制会计分录，填制记账凭证。但这种处理方式，在实际的工作中根本不可行。拿到一张增值税发票就应当想到是销售还是购买货物，联想到相关会计科目，在草稿纸上写会计分录，再填写凭证。还有，发票上有很多会计信息，如果一

味的根据题目做实训，会很麻烦。 再其次，明确角色，应当正确认识自己在实训中所担任的职务。否则会将“出纳”与“会计”的界限搞混。一开始，我错误的认为凡是有经济业务的发生，出纳就应该登记相应的记账凭证，账本。其实，狭义的说，出纳的工作只需要处理资金的收付，核算，保管。像在本次实训中的第十题：公司加工业务，税款委托银行收，就以为出纳应做处理。其实，它涉及到的会计科目是应收账款，其他业务收入，应该由会计做账。银行工作与出纳工作的区分。在银行进账单的回单上有一个“受理银行盖章”，需要银行盖章。在开始的处理过程中，业务的不清晰，就会在回单上盖章。这也是一个误区。 另外，在整个实训过程中还应注意其他的细小细节。凭证上数据填写时，应当符合书写标准;填写时还应当仔细，不得涂改;黏贴应当整齐 作为一名出纳还应当掌握银行账户业务处理，转账支票结算的业务处理，商业汇票结算业务的处理……最后，“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”，任何理论上的知识，都需要通过实践来考核自己是否掌握。本次实训，有助于我掌握新的知识，培养自己在这方面的能力，为以后成为一个出纳做准备! 出纳实务实训心得体会二

小企业该如何做内账和外账-出纳实务,如何做出纳

会计实务优秀获奖文档首发！ 小企业该如何做内账和外账-出纳实务，如何做出纳 企业一般有两套账，由于企业不少经济业务没有取得原始凭证或取得的是不合规凭证，按照会计制度的相关规定，是没法做入到向外报送的账中去的，也就是没法做入外账中去，否则，一经查出，虽然业务真实，但照样要处罚。因此，这些没法做到外账中去的业务，就只能做到内账中去了，内账是企业真实的账，但很多业务又没有凭证作为支撑。可以说，企业有时真的是不得不保留二套账，也就是所谓的外账和内账。当然，也不排除企业故意造假，为了避税，在外账中故意少计收入或多记成本，比如民营企业大都有一部分现金收入，他们就不把这部分计入外账。 今天在这里给大家说外账和内账，不是教大家去财务造假，而是讲述企业的真实账务情况，这是书本中没有告诉也不可能告诉大家的，但在现实中却是普通存在的。在实际操作中，有一个很简单实现内帐外账的方法：先做外账，外账凭证打印两份，其中一份做内帐附件，这样查内帐就很简单容易找到原始凭证了。 一般而言，外账要比内账简单些，只要根据原始发票做，控制好税金这块就行了。而内账则相对比较复杂，一方面要准确记录处理经济业务，月底核算产品成本。另一方面还要管理好往来账，与库房，采购部，销售部月月对账，如有不对之处还要找出原因。看到这里，请不用急，先学好外账，再学内好内账，再学内账，由浅到深，由易到难。 做外账、内账的企业的一个大概流程：内账核算是正着做的，就是根据平时的经济业务一步步的做，到月底核算成本，结转损益，算出利润。而外账核算是倒着做的，先要确定所得税，所得税每季度交一次，但每个月都要确定好利润，这样季度利润才好控制。然后再算出多少成本，其实外账

出纳实务操作课件

出纳实务操作 第一章出纳的工作内容与程序 认识出纳 出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。出纳这个词，作为会计名词，运用在不同的场合是有着不同的涵义的。在企业的财务工作中，出纳既可以指出纳工作，也可以指从事出纳工作的人员，也就是出纳人

员。 1、出纳工作 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体来说，出纳的主要工作是根据有关的规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，同时还要负责保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。 出纳工作有广义与狭义之分。从狭义上来说，出纳工作仅指各单位会计部门专设的出纳岗位或人员的各项工作。从广义上来说，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 2、出纳人员 从狭义上来说，出纳人员仅指会计部门的出纳人员。从广义上来说，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括各单位业务部门的各类收款员（收银员）。 在实际工作中，参与企业货币资金管理的，除了会计机构专职设立的出纳人员外，通常还有一类人员――收款员（收银员）。可以这么说，收款员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员，是各单位出纳队伍中的 出纳人员与收款员的关系 共同点都要直接与货币打交道，主要工作都是办理有关货币资金和各种票据的收入与支出，保证自己经手的货币资金和票据的安全性与完整性，并负责填制和审核相关的原始凭证；都需要具备过硬的出纳业务知识和良好的职业道德修养。 不同点（1）收款员一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们经手后再转交给专职出纳人员的。（2）收款员（收银员）一般只是负责款项的收入、保管、核对与上交，而不用专门设置账户进行会计核算；而出纳不但要负责款项的收付与保管，还需要进行相关 的会计核算。 出纳的主要工作内容 商品社会里，企业的经济业务总是不可避免地需要通过货币资金的收付、结算进行，比如购买材料、销售商品、发放工资、报销费用等。因此，出纳已经成为企业运作的一个不可或缺的组成部分。 1、出纳的职能 （1）收付职能企业在经营活动中会涉及到有关款项的收付、各种有价证券和金融业务往来的办理，而所有这些业务往来的现金、银行存款、票据、金融证券的收付和 办理，都必须经过出纳人员之手。 （2）反映职能出纳要根据国家规定的统一的货币计量单位，通过其持有的现金日记账与银行存款日记账、各种有价证券的明细分类账，对所在单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、 系统的经济信息。 （3）监督职能出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监

出纳实务(第四版)参考答案(会计分录)

《出纳实务》生产性实训参考分录1．借：银行存款5000000 贷：应收账款—杭州光明实业公司5000000 2．借：库存现金8000 贷：银行存款8000 3．借：其他应收款—备用金（销售部）6000 贷：库存现金6000 4．借：预付账款—宏达机械设备公司150000 贷：银行存款150000 5．借：其他应收款—彭红4000 贷：库存现金4000 6．借：银行存款147420 贷：主营业务收入—矿泉水30 000 —沙琪玛16 000 —巧克力80 000 应交税费—应交增值税（销项税金）21420 7．借：应付账款—红光公司70200 贷：银行存款70200 8．借：库存现金8000 贷：银行存款8000 9．借：管理费用—业务招待费4650 贷：库存现金4650 10．借：应收账款—杭州红星副食品批发175500 贷：其他业务收入—饼干及面包加工业务150000 应交税费—应交增值税（销项税金）25500 11．借：预付账款—杭州大丰农业园85500 贷：银行存款85500 12．借：其他货币资金—银行汇票470000 贷：银行存款470000

13．借：银行存款3042 贷：主营业务收入—糖果2000 —矿泉水600 应交税费—应交增值税（销项税金）442 14．借：管理费用—排污费5000 贷：银行存款5000 15．借：原材料—精白面粉30000 —食用调和油22500 —新西兰黄油6500 应交税费—应交增值税（进项税金）9130 贷：银行存款68130 16．借：应交税费—应交增值税58600 —应交城建税4102 —应交教育费附加1758 贷：银行存款64460 17．借：库存现金323800 贷：银行存款323800 18．借：应付职工薪酬—职工工资323800 贷：库存现金323800 19．借：销售费用—邮寄费500 管理费用—业务招待费2438 应交税费——应交增值税（进项税额）30 贷：其他应收款—备用金（销售部）2968 20．借：管理费用—差旅费4305 应交税费——应交增值税（进项税额）66 贷：其他应收款—彭红4000 库存现金371 21．借：销售费用—广告费69000 应交税费——应交增值税（进项税额）4140

出纳实务讲义

出纳实务讲义 第一部 综述 一、出纳含义 出纳：是会计工作中 的一个重要岗位，担负着现金收付、银行 结算、其他货币资金核算以 及现金和各种有价证 券的保管等重要工作。 二、出纳的对象 货币资金运动。 三、实务中，出纳人 员的工作职责 （1）按国家现金管理规定 和银行结算制度规定，办理现金收付和银 行结算业务； （2）审核资金类原始凭证 ，并对其进行编号（部分单位要求出纳编 制《收、付款凭证 》），同 时根据已编号的原 始凭证或《收、付款凭证》逐笔登记现金 日记账和银行存款日记账； （ 3） 度、本单位财务管理 制度。 、票据填写 、有条不紊、严谨细致、沉着冷静 价证券、票据、印鉴保管（会计与出纳各 业、实事求是、真实客观 第二部分 出纳主要业务事例的处理实操与知识点讲解 业务 1：现金支票提取备用金 操作流程： 查看银行存款日记账 余额 --填写现金支票 --盖银行预留印鉴 --剪下现金 支票存根 --到开户银行 会计窗口办理取现 --核对所取现金与应取数 是否相符 现金支票的填写： 一、现金支票正面 1、出票日期栏：填写实 际出票日期、不得补填和预填；左边日期 栏填小写，右边日期栏填 大写 2、收款人栏：右边栏中 ，收款人名称填写应与银行预留印鉴名称 保持一致；左边栏也应一 致，但可以简写。 随时掌握银行存款余额，不签发空头 支票，不出租出借银行账户 为其他单位办理结算； （4）保管库存现金和有价 证券的安全与完整； （5）保管印章、空白收据 、空白支票、电汇凭证、进账单等； 四、出纳日常工作内 容 1、货币资金核算、往来 结算、工资结算（支付款项时，一定要审 查金 额是否无误） 查批准权限是否齐备，审 2、《现金日记账 》、《银行存款 日记账》的登记 3、传递资金类原始凭证 4、根据单位的要求编制 一般是由出纳传递给会计，并记录在册 资金日、周、月报表 》 5、开具暂收款、预收款 、应收款收据等 6、每月末必须配合会计 7、填制《银行存款余额 人员盘点库存现金，并核对记现金日记账 调节表 》（与《银行对账单》有别 ）。 和银行存款日记账； 五、出纳工作的基本 要求 1）政策水平：会计法、 会计基础工作规范、费用报销额度、税收 管理制度、发票管理制 2）业务技能：数字运算 3）工作作风：精力集中 4）安全意识：现金、有 5）道德修养：精业、敬 持一枚）

出纳实务实训指导书

出纳实务实训指导书 实验一点钞技能训练 实验二现金管理 实验三银行汇票结算方式 实验四电汇结算方式 实验五出纳账务处理程序 绪论 1、本实训手册是根据于国艳编写的《出纳实务》（科学出版社出版社） 以及结合我校中职办学的特点编写的。 2、本实训手册的适用对象为我校会计电算化专业的学生。 3、本学习材料与实验三书共设有五个实验，每个实验又分别设有实验 任务书、实验指导书和实验报告书，基本涵盖了出纳实务所涉及的基本业务内容，通过实训可增强学生的实际动手能力，有助于会计电算化专业学生更好的学习本门课程。进一步使学生明确出纳岗位与会计岗位的界限。 4、使用者在相应的课程结束之后，应自觉填写实验报告书，并在课后 增加珠算等级考试的模拟训练。 5、通过上述训练，要求本学期期末通过珠算等级考试，熟练掌握点钞 技能和支付结算业务。 一、实训教学目的和要求 课内模拟实训的目的是让学生掌握所学的基本知识和基本理论，通过模块化的单项实训，使学生掌握出纳岗位（如现金管理实务、银行存款管理、国内票据结算实务、国内支付结算实务、银行借款办理实务、外汇业务实务）的技能操作，培养学生良好的会计专业基本功，为将来从事实际工作奠定良好的基础。

二、会计模拟实验的总要求 （一）课前做好预习。主要包括会计学原理。 （二）以企业实际发生的经济业务为模拟实验的内容，通过对这些经济业务的帐务处理，掌握处理经济业务的基本操作方法。 （三）以企业实际财务部门使用的证、帐、表为模拟实验用品，以增强模拟实验的真实性。 （四）以现行的会计法规、准则、制度、规定为依据，进行会计事项的处理。 （五）采用算盘为实验用的计算工具，禁止笔算和使用计算器。 （六）弄清模拟实验项目的目的和要求，严格按模拟实验程序进行操作。 三、实验操作的内容和程序 企业日常的会计核算工作主要包括下列5项具体活动，我们将其归纳为5个实验环节，如下表所示： 《出纳实务》实验任务书 四、实验材料 1、票据； 2、练功券；