第10章应收票据管理
第十章 应收票据管理
应收款管理系统的票据管理可以对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理。本章将详细介绍票据的新增、修改、删除等单据操作以及计息、贴现、转出、结算、背书等票据处理。
10.1 应收票据
10.1.1 什么是应收票据
应收票据(Note Receivable)是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据。商业票据是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。根据我国现行法律的规定，商业汇票的付款期限不得超过6个月，符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票和贴现凭证向银行申请贴现。应付票据按是否带息分为带息应付票据和不带息应付票据两种。
10.1.2 应收票据的分类
在我国应收票据、应付票据通常是指“商业汇票”，包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种，商业承兑汇票是付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，由承兑银行承兑的票据。
应收票据的分类按照到期时间可分为短期应收票据和长期应收票据，如无特指，应收票据即为短期应收票据。应收票据常出现于3种情况：⑴应收账款延期；⑵为新顾客提供应用；⑶赊销商品。长期应收票据因长期合同而发生，包括销售机器设备等大型商品、提供贷款等，中国尚无长期应收票据业务。
应收票据的分类按是否带息分为带息应收票据和不带息应收票据。带息应收票据是票面注明利息的应收票据，其利息应单独计算；无息应收票据是票面不注明利息的应收票据，其利息包含在票面本金之中。
应收票据的计价应以未来现金收入的现值计价，带息的短期应收票据的现值等于其票面本金，不带息的短期应收票据的面值就是到期值，现金值。由于现值与其到期值相关不大，不带息的短期应收票据均以期到期值计价。长期应收票据以交换商品或劳务的公允市场价格计价，或以票据的公允市场的价格计价，如果这两种公允市场价格均无法确定，则以票据的现值计价。
10.1.3 应收票据的主要账务处理
（1）应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。企业应当设置“应收票据”科目，本科目反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务。
第十章 票据管理
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（2）企业应当按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。
（3）应收票据的主要账务处理：
● 因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据，借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目；
因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，借记“应收票据”科目，贷记“主
营业务收入”、“应交税费—— 应交增值税（销项税额）”等科目。如为带息应收票据，应
在会计期末（一般是月末）时，按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，借记 “应收
票据”科目，贷记“财务费用”科目。
● 商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”
科目。如为带息应付票据到期收回时，应按收到的本息，借记“银行存款”科目，按票面价值，贷记“应收票据”科目，按其差额，贷记“财务费用”科目。
● 企业可以将自己持有的商业汇票背书转让。企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资
时，按应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。 ● 因付款人无力支付票款，收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒
绝付款证明等，按商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。
● 企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、
交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴
现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。
● 本科目期末借方余额，反映企业期末结存的应收票据金额。
【例】A 集团2014年8月1日向B 公司销售商品一批，价款200 000元，增值税34 000元，商品已交付B 公司，该商品成本为150 000元。当日收到B 公司开出并由银行承兑的商业汇票，面值234 000元，期限6个月。12月1日，A 集团向C 公司采购原材料价款190 000元，增值税32 300元，材料已验收入库，C 公司发货时代垫运费1 700元；当日A 集团将持有的B 公司商业汇票背书转让给C 公司，差额部分用银行存款结算。
A 集团的账务处理如下：
● 销售商品
借：应收票据 234 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 34 000
借：主营业务成本 150 000
贷：库存商品 150 000 ●
采购原材料
借：原材料 191 700
应交税费—应交增值税（进项税额） 32 300
银行存款 10 000
贷：应收票据 234 000
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10.2 票据的单据操作
本节主要介绍银行承兑汇票和商业承兑汇票的新增、修改、删除和查询等日常单据操作。
10.2.1 增加票据
企业收到银行承兑汇票或商业承兑汇票票据，需要在系统中登记。操作步骤如下：
（1）在“企业应用平台”中选择“业务导航”|“业务工作”选项卡，目录树中选择“财务会计”|“应收款管理”|
“票据管理”|“票据录入”菜单。显示“应收票据录入”界面，如图10.1所示。
图10.1 票据管理
（2）单击“增加”按钮，显示“票据增加”界面，如图10.2所示。
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图10.2 票据增加
各栏目说明如下：
票据编号：票据的编号可直接输入。
票据类型：票据的种类包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，用户可在下拉列表框中选择。 方向：票据的方向可直接输入或者在系统提供的下拉框中选择。
收到日期：收到该张票据的日期。该日期应大于已经结账月。
出票人：用户可直接或参照输入。
到期日：即该张票据的到期日期，到期日应大于或等于签发日期。
结算方式：输入票据结算所对应的结算方式，以便于生成收款单并进行收款统计。
付款人银行、收款人：用户可直接或参照输入。
币种：币种是指用户进行结算的币别，可以参照输入，缺省为本位币。必需是币种档案中已
经存在的记录。
票面利率：如果票据为带息票据，应在此输入票据的票面利率。如果票据为不带息票据，此
栏为空。票面利率为年利率。
背书金额：背书金额即经过背书转让的金额，背书的金额不一定等于票据的面值。
业务员： 输入业务员信息，可以为空。
部门：输入部门信息，可以为空。
（3）按照各栏目的说明输入各项目后，单击“保存”按钮保存当前票据。系统会自动生成一张收款单，结算方式为“银行承兑汇票”或“商业承兑汇票”，用户可在“收款单据录入”中进行查询。 10.2.2 修改票据
在图10.1所示“票据管理”界面，选择要修改的票据，单击“修改”按钮，直接修改选择的票据即可。
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操作提示：1、票据所生成的收款单已经核销的不能被修改。2、已经进行过计息、结算、转出等处理的票据不能被修改。
10.2.3 删除票据
在图10.1所示“票据管理”界面，选择要删除的票据，单击“删除”按钮，即可删除选择的票据。 操作提示：1、收到日期在已经结账月的票据不能被删除。2、票据所生成的收款单已经核销的不能被删除。3、已经进行过计息、结算、转出等处理的票据不能被删除。
10.2.4 查询票据
用户的所有票据操作都在“票据管理”界面进行，使用“票据查询”界面可以过滤满足条件的票据，以使“票据管理”操作更加方便。
(1)在“企业应用平台”中选择“业务导航”|“业务工作”选项卡，目录树中选择“财务会计”|“应收款管理”|
“票据管理”|“票据列表”菜单。显示“应收票据列表”界面，如图10.3所示。
图10.3 应收票据列表
（2）用户进入票据列表界面后，可使用快捷条件进行查询，也可单击“更多”。显示“查询条件”界面，如图10.4所示。
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图10.4 票据查询
票据类型：输入查询票据的类型，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
票据编号：可直接输入票据的编号进行查找。
出票人、背书人：用户可直接或参照输入。
票据面值：票据的面值即票据的票面价值，用户可以直接在此输入查询的票据面值范围。
背书金额：直接输入背书后得到的金额。
到期日：输入票据的到期日期范围。
部门：输入部门信息，可以为空。
业务员：输入业务员信息，可以为空。
票据状态：用户可以按状态查询票据，转出、结算、计息、贴现、背书、退票、未处理等。
预警提前期：用户可直接在输入框中输入预警提前天数。只能输入大于等于零的整数。如果
查询预警票据时，用户输入预警提前期，系统将依此判断显示票据。只有当选择了“只显示
预警票据”选项时，才允许输入预警提前期。
制单状态：用户可在系统提供的下拉框中选择是或者否。
显示类型：用户可在系统提供的下拉框中选择单据或者明细。
（3）输入查询条件后，单击“确定”按钮。显示“应收票据列表”界面，如图10.5所示。
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图10.5 票据查询结果列表
10.3 票据的业务处理
本节主要介绍用户在票据持有期内的贴现、背书、计息、结算、转出、退票等票据处理工作。 10.3.1 票据贴现
票据贴现指持票人因急需资金，将未到期的承兑汇票背书转让给银行，贴给银行一定利息后收取剩余票款的业务活动。操作步骤如下：
（1）在图
10.5所示票据查询结果列表界面，选择要贴现的票据，单击“贴现”按钮，显示“票据贴现”界面，如图10.6所示。
图10.6 票据贴现
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各栏目说明如下：
贴现银行：您可以通过单击右边的下拉框，选择贴现银行。也可以直接输入。
贴现日期：贴现日期是用户向银行申请贴现的日期，贴现日期应大于已结账月以及该票据签
发日期，小于等于本业务时间月。
贴现率：用户可直接输入实际的贴现利率。
贴现净额：系统会根据用户输入的贴现率、贴现日期自动计算出贴现净额，用户可在此基础
上进行修改。
利息：如果贴现净额大于票据余额，系统自动将其差额作为利息。用户不能修改。
费用：如果贴现净额小于票据余额，系统自动将其差额作为费用。用户不能修改。
结算科目：结算科目即发生贴现业务时所对应的科目。用户可直接或者参照输入科目代码，
结算科目一般为银行存款科目。此栏目可以为空。
（2）按栏目说明输入相关项目后单击“确定”按钮即可。
（3）票据贴现后，将不能再对其进行其他处理。
10.3.2 票据背书
票据背书即票据的背书转让，用户把票据背书后转让给供应商。操作步骤如下：
（1）在图10.5所示票据查询结果列表界面，选择要背书转让的票据，单击“背书”按钮，显示“票据背书”界面，如图10.7所示。
图10.7 票据背书
（2）背书处理时用户只能从系统提供的冲销应付账款和其他两种背书方式中选择其中一种。当背书方式为“冲销应付账款”时，如果背书金额大于应付账款，则将剩余金额记为供应商的预付款，并结清该张票据。
（3）各栏目都输入完毕后，单击“确定”按钮，系统会自动将相应的信息写入票据登记簿中。票据背书后，将不能再对其进行其他处理。
10.3.3 票据计息
票据分为带息票据和不带息票据。带息票据指票据到期时，承兑人按票据面额及应计利息之和向收款人付款的票据。操作步骤如下：
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（1）在图
10.5所示票据查询结果列表界面，选择要计息的票据后单击“计息”按钮，显示“票据计息”界面，如图10.8所示。
图10.8 票据计息
各栏目说明如下：
计息金额：介于零至票据余额之间。修改计息金额后，利息会按修改后的计算。计息金额不
允许为空。
开始日期：即开始计息日期，可输入的范围为签发日期至当前计息日期，开始日期不允许为
空。
截止日期：即截止计息日期，可输入的范围为大于计息日期，截止日期不允许为空。
利息：系统会根据计息时间和票面利率自动计算出利息以供用户参考，利息＝票据计息金额
*年利率/360*（截止日期-开始日期）。用户可以修改自动计算出来的利息，最后根据修改后的利息记账。
（2）用户输入所需的栏目后，单击“确定”按钮，即可保存当前操作，系统会自动把结果保存在票据登记簿中。
10.3.4 票据结算
票据结算指票据到期兑现处理。操作步骤如下：
（1）在图
10.5所示票据查询结果列表界面，选择要结算的票据，单击“结算”按钮，就可以对当前的票据进行结算处理，如图10.9所示。
图10.9 票据结算
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各栏目说明如下：
结算日期：结算日期是对票据进行结算的时间。
结算金额：用户应直接输入结算金额。
利息：如果应收票据为带息票据，应在此输入利息。如果是不带息票据，应保持此栏为空。 费用：费用是用户在进行结算时所发生的相关费用，用户可以直接输入。
结算科目：结算科目是票据结算时的对应科目，一般为银行存款科目。该栏目可以为空。
（2）输入完毕后，单击“确认”按钮，可保存前述的操作。
10.3.5 票据转出
票据由于某种原因到期时还没有结算，需要重新恢复应收账款。操作步骤如下：
（1）在图10.5所示票据查询结果列表界面，选择要转出的票据，单击“转出”按钮，系统显示图10.10所示“票据”转出对话框。
图10.10 票据转出
各栏目说明如下：
转出金额：输入转出的金额。
利息：如果转出金额大于票据余额，系统自动将其差额作为利息。用户不能修改。
费用：如果转出金额小于票据余额，系统自动将其差额作为费用。用户不能修改。
转出日期：输入票据转出的日期。
应收单科目：输入票据要转入的科目。
应收单类型：选择票据转为应收单的类型。
（2）输入完毕后，单击“确定”按钮，即可保存当前操作。票据转出后，将不能再对其进行其他处理。
10.3.6 退票处理
退票即用户已背书转让给供应商的票据由于某种原因退回。操作步骤如下：
（1）在图10.5所示票据查询结果列表界面，选择一张已背书票据需要退回的票据，单击“退票”按钮，系统显示图10.11所示“票据退票”对话框。
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图10.11 票据退票
各栏目说明如下：
退票日期：用户可以直接或参照输入退票的目期。
退票单位：退回票据的供应商，用户可参照供应商目录。
退票金额：已背书票据的退回金额。
应付单类型：选择票据对应的应付单类型。
应付单科目：输入退票对应的应付单科目，此栏目可以为空。
（2）对已背书的票据进行退票处理仅限于票据背书时选择冲销应付账款这种方式。输入完毕后， 单击“确定”按钮，可保存当前操作。
《应收账款管理制度》
ＸＸＸ有限责任公司 应收款项管理制度 一、总则 （一）该制度所指应收款项包括企业应收账款、应收票据、其他应收账款、预付账款。 （二）销售、采购部门应加强应收款项管理：应收款项是企业主要的流动资金之一，周转速度的快慢直接影响企业资金质量和营运能力。 （三）应收账款是企业的资源，应该作为扩大销售额的一种手段，制定良好的信用政策加以利用。企业信用政策应该包括以下内容： （1）信用标准：根据以往客户的资信程度，对客户做一个等级评价，再采取相应的信用政策； （2）信用条件：信用期限、现金折扣、折扣期限； （3）收款政策：对未收回的款项，按照客户等级制定相应的收款方案催收。 （四）企业应当按照客户设立应收款项台帐或辅助账，详细反映如下内容： （1）欠款发生的部门、依据合同、协议等文件； （2）欠款客户的全称、地址、经办人； （3）每笔欠款的账龄、增减变动；
（4）每笔欠款的信用额度、期限、逾期时间； （5）每笔逾期欠款的催收记录。 二、应收款项流程管理 一、销售开票员开具销售票据，传递给收款员，收款员依据销售票据中的金额按照收款类型收取现金或办理代销（附表四）、赊销手续。 二、每笔销售未收款的销售票均应附有《欠条》，欠条应具备下列要点： ①客户亲笔签字或由客户委托书中指定的代理人签字。 ②填明欠款金额，发货名称及数量。 ③填明约定收款日期及付款条件。 三、每日工作结束前一小时整理当日销售单据，并依照收款类型编制当日的《销货日报表》（附表五），按收款类型依此整理票据及收款、赊销依据文件附在附表五后交财务。 附表五：销售日报表 制表人：_______________ 填表时间：________________
管理信息系统第10章在线测试
《管理信息系统》第10章在线测试 《管理信息系统》第10章在线测试剩余时间：59:00 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、决策支持系统（DSS）涉及计算机、管理决策、数学、人工智能等多学科的理论、方法和技术，对使用者而言，以下最好的说法是（）。 A、计算机知识最重要 B、数学知识最重要 C、管理决策知识最重要 D、很难说哪种知识最重要 2、DSS是基于两种基本形式的结构分解和组合而演变起来的，这两种基本形式是（）。 A、数据库与模型库 B、两库结构与基于知识的结构 C、人机对话子系统和三库结构 D、模型库和方法库 3、DSS需要良好的人机对话子系统，最要是为了（）。 A、使计算机更接近人 B、方便决策人员的使用 C、使人更接近计算机 D、便于维护人员维护 4、与管理信息系统等其他信息系统相比，以下DSS的定义中，（）是DSS最显著的特色。 A、DSS是一种以计算机为工具的信息系统 B、DSS应用决策科学及有关学科的理论与方法 C、DSS以人机对话方式辅助决策者 D、DSS是解决半结构化和非结构化问题的信息系统 5、以下与决策支持系统产生和发展最无关的是（）。 A、信息技术的发展 B、管理决策理论的发展 C、企业环境的变化 D、白领工人的增加 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、决策支持系统（DSS）可由以下基本部件组成：（）。 A、用户 B、数据库子系统 C、方法库子系统
管理信息系统第五章习题与答案
第五章管理信息系统的战略规划和开发方法 一、选择题 1．以下各点中（）不属于“业务流程”的基本要素。 A 、效率 B、输入资源 C、活动 D、价值 2．以下各点中，（）不是UC矩阵的作用之一。 A、进行数据的完整性和匹配性检验 B、划分子系统 C、生成数据流程图 D、在网络中进行数据资源的分布 3．以下各点中，（）不是诺兰阶段模型中提出的信息系统发展的阶段之一。 A、初装 B、蔓延 C、成长 D、成熟 4.U/C矩阵是用来进行( )的方法。 A、系统开发 B、系统分析 C、子系统划分 D、系统规划 5.结构化系统开发方法在开发策略上强调( ) A、自上而下 B、自下而上 C、系统调查 D、系统设计 6．原型法开发系统的主要优点是（）。 A.系统重用性好 B.项目易管理和控制 C.系统开发费用低 D.用户要求可较好满足 7．关于企业关键成功要素的描述，正确的是（）。 A．所谓关键要素是指关系到信息系统成功的重要因素 B．在一个企业中关键要素是固定不变的 C．关键要素是企业最先要解决、投资最先保证、质量要求最高的环节 D．同一行业的企业有类似的关键因素 8．MIS的战略规划主要是规划管理信息系统（）。 A．设计与实施工作B．长期的、重大的发展方向目标 C．与其它系统的关系D．工作环境与条件。 9．下面哪句话最准确地概括了结构化方法的核心思想（）
A、由分解到抽象 B、自顶向下，由细到粗，逐步抽象 C、自下而上，由抽象到具体 D、自顶向下，由粗到细，逐步求精 10.总体规划是系统生命周期中的第一个阶段，其主要任务是明确（） A、系统的业务流程的细节 B、系统的数据流程 C、系统是什么 D、系统的开发工具等 11. 下列描述正确的是（） A、总体规划是系统开发中的首要任务 B、总体规划位于系统分析之后 C、总体规划是系统开发中相对容易的阶段 D、总体规划阶段应当包含数据流程分析 二．填空题 1.开发信息系统的策略有__自下而上__和__自上而下___两种. 2.“自下而上”的开发策略的主要缺点是___不能从整体上考虑问题__. 3.“自上而下”的开发策略的主要优点是___整体性和逻辑性强__. 4.“自上而下”的策略适用于_大_型系统的设计,而“自下而上”的策略适用于_小_型系统的设计. 5.BSP法的优点在于利用它能保证信息系统独立于__组织结构__. 6.结构化系统开发方法可分为系统分析,__系统设计__和__系统实施__三个阶段. 7.诺兰阶段模型把信息系统的成长过程划分为六个阶段 8.信息系统发展的阶段理论被称为诺兰阶段模型。 9.MIS的战略规划可以作为将来考核系统开发工作的标准 10.BSP法的优点在于能保证信息系统结构独立于企业的组织机构。 11．业务流程指的是企业管理中必要的、逻辑上相关的、为了完成某种管理功能的一组活动。 12.原型法贯彻的是自下而上的开发策略。
管理信息系统第四版课后案例分析题
第二章奇瑞公司的SAP/ERP 实施与信息化建设 一、奇瑞公司的ERP 实施成功的因素有哪些？ 企业资源规划是企业经营和管理技术进步的代表。它融合了管理信息系统的处理功能，在信息技术的基础上，通过系统的计划和控制功能，结合企业的流程优化，有效地配置各项资源，以加快对市场的响应速度，降低成本，并且把企业信息集成的范围扩大到企业的各个部门，管理整个运转体系，提高其运转效率，为企业创造更多价值. 二、在分析该公司各信息系统应用业务领域及其作用的基础上,试讨论管理信息系统具有的特点。 1、它是一个为管理决策服务的信息系统 2、是一个对组织乃至整个供需链进行全面管理的综合系统 3、是一个人机结合的系统 4、是一个需要与先进的管理方法和手段相结合的信息系统 5、它是多学科交叉形成的边缘学科。 管理信息系统的目的在于辅助决策，而决策只能由人来做，因而管理信息系统必然是一个人机结合的系统。在管理信息系统中，各级管理人员既是系统的使用者，又是系统的组成部分，因而，在管理信息系统开发过程中，要根据这一特点，正确界定人和计算机在系统中的地位和作用，充分发挥人和计算机各自的长处，使系统整体性能达到最优。 三、分析和讨论该案例反映了 ERP 哪些经营理念？为什么？ 1、采用精益生产方式。 其目的是通过精益生产方式的实施使管理体系的运行更加顺畅。 2、实现全球大市场销售战略与集成化市场营销。 奇瑞信息化的目标是先进管理思想指导下，在国际化、全球大市场视野下，以客户为中心，以市场为向导，建立一个集成的功能强大的信息交互平台。 3、新的技术开发和工程设计管理模式。
ERP 的一个重要目标就是通过对系统各部门持续不断的改进，最终提供令顾客满意的产品和服务。而奇瑞公司在成功实施ERP的同时，购置和开发一系列网站，实现PLM、ERP、SCM、CRM、门户网站等初步集成，基本实现对客户和经销商的电子化服务。 4、ERP的内容在发展。 有些独立软件如供应链管理系统，客户关系管理系统等都是面向决策的，在电子商务环境中，为了利用ERP提高交易效率和改进决策制定过程，就必须改变业务运作模式，实现ERP与SCM、CRM的功能整合。而奇瑞公司通过进一步完善和建设ERP、CRM、LMS、SCM、EPS、DSS、基础建设等信息系统并有效集成，建设奇瑞汽车电子商务综合信息平台，最终规范和理顺了公司的全部管理和业务流程。 第三章某石化厂计算机网络系统 一、实例中涉及了哪些网络技术和网络互联设备？ 1．涉及了局域网，广域网,总线型拓扑结构，星型结构，光纤等网络技术 2．涉及了桥路由器，交换器，集线器和中继器等这些网络互联设备 二、实例中涉及的网络互联设备应用于OSI参考模型的哪些层？ 1．桥路由器应用于OSI参考模型的网络层 2．交换器应用于OSI参考模型的数据链路层 3．集线器应用于OSI参考模型的物理层 4．中继器应用于OSI参考模型的物理层 第四章 1、能不能直接用FORM标记元素编写的交互网页（HTML文档）实现网上动态交互？为什么？还需要做什么工作？ 不能，仅靠HTML是不够的还必须利用ASP环境来进行处理，即服务器端还必须有相应的程序来处理。 2、用ASP编写的“提交”程序和查询后的“返回”程序之间是依靠什么语句来连接的？
应收账款及应收票据管理办法
资金运用管理制度应收账款及应收票据管理办法 1. 总则 . 制定目的 为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌控资金流向，特制定 本办法。 . 适用范围 本公司因营业所产生之应收账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。 . 权责单位 (1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 (2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。 2. 应收账款处理规定 2.1.账款产生处理程序 2.1.1.仓储单位（出货程序之一） (1)依据《出货通知单》安排出货事宜。 (2)填制《出货单》，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、出货 通知单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈主管核准。 (3)依《出货单》内容准备出货。 2.1.2.营业单位（出货程序之二） (1)开具《出货通知单》通知仓储单位发货。如有销售折扣，应在《出货通知单》上注明， 并呈部门主管核准，不得直接由销货收入中减除。 (2)财务部开具发票，并将发票号填写于《出货单》，将发票连同货品送交客户。 (3)客户收货后在《出货单》上签收，并将《出货单》第一联留存，第二、第三联由送货司 机交营业单位。 (4)将客户签收《出货单》第二联交财务部，作为账务处理及收款之依据。 2.1. 3.财务部（应收账款之账务程序） (1)接到《出货单》后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与《出货通知单》 核对。 (2)核对无误后，编制销货传票、《应收账款明细表》，经主管核准后，登录应收账款明细 账、总账及销货账。 (3)依据《应收账款明细表》内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入 电脑。 (4)次月初印制《应收账款明细表》，交营业单位送客户核对账款，作为收款之依据。2.2.款项收回处理程序 2.2.1.营业单位（回收账款程序之一） (1)收到客户货款后，应填制《收款通知单》一式三联。 (2)《收款通知单》注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、 金额，送主管签核。 【注】如收到现金，则无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。 (3)将经签核《收款通知单》第一、二联及货款送财会单位签收，第三联自行留存。
管理信息系统第五章习题
第五章管理信息系统的战略规划和开发方法 第五章习题 单项选择题 5.1.1 诺兰阶段模型把信息系统的成长过程划分为（ D ）阶段。 a. 三个 b. 四个 c. 五个 d. 六个 5.1.2 信息系统发展的（ D ）理论被称为诺兰阶段模型。 a. 成熟 b. 形成 c. 优化 d. 阶段 5.1.3 MIS的战略规划可以作为将来考核（ D ）工作的标准。 a. 系统分析 b. 系统设计 c. 系统实施 d. 系统开发 5.1.4 MIS战略规划的组织除了包括成立一个领导小组、进行人员培训外，还包括（ B ）。 a. 制定规划 b. 规定进度 c. 研究资料 d. 明确问题 5.1.5 BSP法的优点在于能保证（ A ）独立于企业的组织机构。 a. 信息系统 b. 数据类 c. 管理功能 d. 系统规划 5.1.6 （ B ）指的是企业管理中必要的、逻辑上相关的、为了完成某种管理功能的一组活动。 a. 管理流程 b. 业务过程 c. 系统规划 d. 开发方法 5.1.7 U/C矩阵是用来进行（ C ）的方法。 a. 系统开发 b. 系统分析 c. 子系统划分 d.系统规划 5.1.8 定义信息系统总体结构的目的是刻画未来信息系统的框架和相应的（ D ）。 a. 功能组 b. 开发方案 c. 开发顺序 d. 数据类 5.1.9 结构化系统开发方法在开发策略上强调（ A ） a. 自上而下 b. 自下而上 c. 系统调查 d. 系统设计 5.1.10 原型法贯彻的是（ B ）的开发策略。 a. 自上而下 b. 自下而上 c. 系统调查 d. 系统设计 填充题 5.2.1 诺兰阶段模型把信息系统的成长过程划分为初装、、控制、、数据管理和成熟等六个阶段。 5.2.2 蔓延阶段的特点有：、不一致性和等。 5.2.3 诺兰阶段模型的控制阶段是实现以计算机管理为主到以管理为主转换的关键。 5.2.4 开发管理信息系统的策略有和两种。 5.2.5 “自下而上”的开发策略的主要缺点是 5.2.6 “自上而下”的开发策略的主要优点是 5.2.7 “自下而上”的策略适用于型系统的设计，而“自下而上”的策略适用于型系统的设计。 5.2.8 MIS战略规划是一个组织的的重要组成部分，是关于MIS长远发展的规划。 5.2.9 规划领导小组应由单位（企业、部门）的负责。 5.2.10 制定MIS开发规划。需要成立一个，进行人员培训，同时明确规划进度。 5.2.11 BSP法的优点在于利用它能保证信息系统独立于。
应收帐款应收票据管理办法范本
工作行为规范系列 应收帐款应收票据管理办 法 （标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-79385应收帐款应收票据管理办法Measures for the Management of Accounts Receivable and Bills Receivable 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 应收帐款及应收票据管理办法第一条为确保公司权益，减少坏帐损失，特制定本准则，以资遵行。 第二条各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机 会通过A客户调查B客户的信用情况)签注于征信调查表相关栏内。“但政府机关、公营事 业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。” 第三条营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。如超过上列期限者，财务科就其 未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。嗣后收回票据时，
再行冲回。“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。 ” 第四条营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。如超 过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门 加收利息费用，利息概以月息二分计算。 第五条赊售货品收受支票时，应注意下列事项: (一)注意发票人有无权限签发支票。 (二)非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。 (三)注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等 等是否齐全。 (四)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠(可直接向银 行查明或请财务科协办)。
管理信息系统》第10章在线测试
10恭喜，交卷操作成功完成！你本次进行的《管理信息系统》第10章在线测试的得分为20分（满分20分），本次成绩已入库。若对成绩不满意，可重新再测，取最高分。 测试结果如下： ? 1.1 [单选] [对] 决策支持系统（DSS）涉及计算机、管理决策、数学、人工智能等多学科的理论、方法和技术，对使用者而言，以下最好的说法是（）。 ? 1.2 [单选] [错] DSS是基于两种基本形式的结构分解和组合而演变起来的，这两种基本形式是（）。 ? 1.3 [单选] [对] DSS需要良好的人机对话子系统，最要是为了（）。 ? 1.4 [单选] [错] 与管理信息系统等其他信息系统相比，以下DSS的定义中，（）是DSS最显著的特色。 ? 1.5 [单选] [对] 以下与决策支持系统产生和发展最无关的是（）。 ? 2.1 [多选] [对] 决策支持系统（DSS）可由以下基本部件组成：（）。 ? 2.2 [多选] [错] 在决策支持系统的数据库子系统的部件包括（）。 ? 2.3 [多选] [对] 方法库中存储的方法以程序方式存储，一般有（）以及计划方法和金融方法等。 ? 2.4 [多选] [对] 模型库中的模型基本单元的存储方式目前主要有（）。 ? 2.5 [多选] [错] 把决策支持系统按管理层次分类时，一般有（）等几类。 ? 3.1 [判断] [对] 决策支持系统的目标就是要在人的分析与判断能力的基础上借助计算机与科学方法支持决策者对半结构化和非结构化问题的 决策。（） ? 3.2 [判断] [错] 决策支持系统的特征之一是：DSS对准管理人员经常面临的结构化程度高的问题。（） ? 3.3 [判断] [对] DSS（决策支持系统）的决策支持过程是一个自动化的过程。（） ? 3.4 [判断] [对] 人机对话子系统是DSS的用户与模型库子系统的接口。 （） ? 3.5 [判断] [对] 模型是以某种形式反映客观事物本质属性，揭示其运动规律的描述。（） 答案：一、CBACD 二、BCDE ABCDE ABCD ABCD BCD 三、1和5正确
公司应收款管理制度
公司应收款管理制度 1 总则 1.1 本制度所涉及的应收款指应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款。 1.2 应收帐款是企业因销售产品、商品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位及个人收取的款项。 1.3 为适应市场变化，加强资金周转和避免公司损失，必须加强对应收帐款的管理，严格控制应收帐款上升。 2 应收帐款的日常管理 2.1 公司应收帐款由财务部门统一管理。销售部门和独立核算的子（分）公司作为应收帐款的归口部门，分别对各自负责的应收帐款进行日常管理。 2.1.1 财务部门在应收帐款中的管理职责是； a 分管应收帐款总帐核算与管理。 b 每月与归口部门进行对帐分析，对不正常上升作出详细报告。 c 督促归口部门按期与客户对帐，要求对帐准确可靠。 d 根据职能部门对帐反映的问题及时协助处理。 2.1.2 归口部门在应收帐款管理中的职责内容： a 组织货款回笼，提供市场变化信息，对客户经营状况和短期还款能力进行分析。 b 负责应收帐款的明细核算。 c 负责与客户对帐，并提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理。 d 建立客户档案：包括客户名称及变更记录、应收帐款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对帐资料、发货及还款资料、客户前景分析、帐龄分析、其他。 e 在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债提出处理意见。 f 对坏帐单位提出书面可靠依据及主观意见，报经批准后处理。 g 建立坏帐损失备查簿，由专人负责，除经民事诉讼程序处理的坏帐损失外，对已冲销可能追回的坏帐，公司保留债权，落实人员催讨，对收回的部分冲转坏帐准备。
2.2 如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收帐款，且今后不可能再有经济业务，经公司领导同意，与客户协商进行债务重组，按以下原则处理： 2.2.1 以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用，价格公允，取得对方增值税发票，归口部门办妥手续后处理。 2.2.2 以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，双方经办人签字，公司领导批准后进行帐务处理。 2.2.3 债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的，必须是具备双方签订协议书及取得有价证券后，方可进行帐务处理。 债务重组损失额度或坏帐损失额度，单笔损失在一万元以上和损失比例超过10％，必须经公司财务副总或公司总经理批准。 2.3 应收帐款的核算管理 2.3.1 应收帐款按不同的购货单位或接受劳务的单位进行明细核算。 2.3.2 应收帐款的坏帐准备，采用备抵法，按年末应收帐款余额的1％计提。 2.3.3 公司对于不能收回的应收帐款应查明详细原因，属经办人过失追究责任；对于确实无法收回的，由归口部门提出可靠依据，书面报经公司领导审批后作坏帐处理。 2.3.4 损失的确定，必须符合下列条件： a 债务单位破产撤销或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。 b 债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收帐款。 c 债务人发生长期性财务困难，毫无转机，事实上无能力清偿债务的。 3 预付帐款管理 3.l 预付帐款核算公司按照购货合同规定预付给供应单位的款项，由财务部门按供应商单位设置明细科目进行核算，并定期督促经办部门人员及时清理。 3.2 预付帐款的管理视同应收帐款管理。 4 应收票据的管理 4.1 “应收票据”为核算公司因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。 商业承兑汇票是由收款人签发，经收款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。
管理信息系统第十章课后题答案
管理信息系统第十章课后题答案 第十章信息系统的管理 10.1信息系统管理的目的是什么？按大致的系统生命阶段划分，相应的管理内容有哪些？ 答：项目管理是把系统开发作为一项工程来进行科学管理，用系统工程的方法来进行统筹和协调，目的是使管理人员事先对可能发生的情况作出预测，在问题发生之前及时进行控制和调整，从而使项目管理工作由被动的事后解决变为主动的事前控制，使项目开发工作少出差错、少走弯路，保证经济有效地、保质按时地开发好信息系统。项目管理工作的主要内容包括：1、合理管理和培训人员。2、拟定和实现项目工作计划。3、在开发的每个阶段都应制订相应文件，明确工作目标和职责范围。 10.2专门开发和商品软件购置两类信息系统建设方式的异同点有哪些？ 答：不同的人在不同时间、不同情况下，在管理工作的细节做法上可能会有差异，而且也很难用文字表达清楚，因此说管理具有不确定性或结构化程度不高。相应地，管理信息系统的设计上必然带有不确定的内容，系统开发也就具有不确定性。不同的开发方式各有优缺点和适用性，开发方式的选择对信息系统的成败有重要的影响。购置质量好的商品软件可以加快信息系统的开发进度。但由于规范模式的商品软件对组织的变革，尤其是对流程改革有较大的推动力度，这使企业获得成功带来难度，且具有一定的风险。 10.3为什么说系统文档是信息系统的生命线？ 答：文档是记录人们思维活动及其结果的图文资料，信息系统的文档是描述系统从无到有整个发展与演变过程及各个状态的图文资料。系统的开发要以文档描述为依据，系统实体的运行与维护更需要文档来支持，因此可以说，系统文档是信息系统必不可少的组成部分，是信息系统的生命线。 10.4请分别就信息系统的安全与保密的意义谈谈你的认识。 管理信息系统课后题答案（1-12章） 1
第10章应收票据管理应收票据管理办法
第10章应收票据管理应收票据管理办法第十章应收票据管理 应收款管理系统的票据管理可以对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理。本章将详细介绍票据的新增、修改、删除等单据操作以及计息、贴现、转出、结算、背书等票据处理。 10.1 应收票据 10.1.1 什么是应收票据 应收票据(Note Receivable)是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据。商业票据是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。根据我国现行法律的规定，商业汇票的付款期限不得超过6个月，符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票和贴现凭证向银行申请贴现。应付票据按是否带息分为带息应付票据和不带息应付票据两种。 10.1.2 应收票据的分类
在我国应收票据、应付票据通常是指“商业汇票”，包括“银行 承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种，商业承兑汇票是付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，由承兑银行承兑的票据。 应收票据的分类按照到期时间可分为短期应收票据和长期应收票据，如无特指，应收票据即为短期应收票据。应收票据常出现于3种情况：⑴应收账款延期；⑵为新顾客提供应用；⑶赊销商品。长期应收票据因长期合同而发生，包括销售机器设备等大型商品、提供贷款等，中国尚无长期应收票据业务。 应收票据的分类按是否带息分为带息应收票据和不带息应收票据。带息应收票据是票面注明利息的应收票据，其利息应单独计算；无息应收票据是票面不注明利息的应收票据，其利息包含在票面本金之中。 应收票据的计价应以未来现金收入的现值计价，带息的短期应收 票据的现值等于其票面本金，不带息的短期应收票据的面值就是到期值，现金值。由于现值与其到期值相关不大，不带息的短期应收票据均以期到期值计价。长期应收票据以交换商品或劳务的公允市场价格计价，或以票据的公允市场的价格计价，如果这两种公允市场价格均无法确定，则以票据的现值计价。
应收票据管理规定
应收票据管理规定文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
02 应收票据管理办法 第一条为确保公司权益，减少坏账损失，有效管理应收票据，依据有关营业处理办法的规定，特制订本办法。 第二条公司各营业部门应详细进行客户征信调查，并随时调查客户信用的变化（可以利用机会通过A客户调查B客户的信用情况），签注于征信调查表相关栏内。 第三条营业部门所收票据，自销售日算起，至票据兑现日止，以120天为限。如超过此期限，财务部将根据查得资料，就其超限部分的票据编列明细表，并通知营业部门加收利息费用。 第四条赊销货品收受支票时，要注意以下事项： 1．注意发票人有无权限签发支票。 2．非本人签发的支票，应要求交付支票人背书。 3．注意查明支票有效的必要记载事项，如文字、金额、到期日以及发票人盖章等是否齐全。 4．注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来期越长，信用较为可靠（可直接向银行查明或请财务部协办）。 5．注意所收支票账户与银行往来的期间、金额以及退票记录情形（可直接向付款银行查明或请财务部协办）。 6．支票上文字有无涂改、涂销、更改或字迹不清。 7．注意支票记载何处不能修改（如大写金额），可更改处如有修改是否于更改处加盖原印鉴，如有背书人时应同时盖章。
8．注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）。 9．注意支票期限，如已逾到期日一年的支票属失效支票。如有背书人，应注意支票提示日期是否超过第六条的规定。 10．尽量利用各种机会和信息通过A客户来了解B客户支票（或客票）信用。 第五条公司收受的支票提示付款期限，最迟应于到期日后6日内予以处理；一般公司收受的本埠支票到期日当日兑现，近郊到期日两日兑现。 第六条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素要求退回兑现或换票时，营业单位应填写“票据撤回申请书”，经部门主管签字后送财务部办理。营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或其他担保品，也可以新开支票将原支票交付，但仍须依上列规定办理。 第七条当遇有销货退回时，应于交货日起60天内将交寄收据及原统一发票一并取回，送交会计人员办理（如不能取回时，应向客户取得销货退回证明），其折让或退回部分，应设“销货折让”科目表示，不得直接从销货收入项下减除。 第八条财务部接到银行通知客户退票时，应立即转告营业部门。营业部门用退票无法换回现金或新票时，应立即寄发存证信函，通知发票人及背书人，并迅速拟定善策进行处理。同时营业部门应填送呆账（退票）处理报告表，随附支票正本（副件留营业部门）及退票理由单，直接送上级主管部门依规定处理。 第九条营业部门对退票申诉案件送请财务部办理时，应提供下列资料：
应收票据与最新应收账款的处理原则
二、应收票据与应收账款处理细则 第一条为确保公司权益，减少坏账损失，依国内营业处理办法第六条的规定，特制定本细则。 第二条各营业部门应依国内营业处理办法第四条的规定为妥客户征信调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情形），签注于征信调查表相关栏内；但政府机关、公营事业，信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限。 第三条营业部门至迟应于出货日起30日内收款，当然，不锈钢及特殊钢因限于同业习惯，应于55天内收款。如超过上列期限者，总管理处即依查得资料，就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收。如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者，营业部门应即填列应收账款未收报告表送总管理处参考办理。但政府机关、公营事业及民营大企业等定有其内部付款程序者，应依其规定。 第四条赊销货品收受支票时，应注意下列事项： 1.注意发票人有无权限签发支票； 2.非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书； 3.注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、 到期日、发票人盖章等是否齐全； 4.注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时间越长， 信用较为可靠（可直接向付款银行查明或请财务部协办）； 5.注意所收支票账户与银行往来的时间、金额、退票记录情 况（可直接向付款银行查明或请财务部协办）； 6.支票上文字有否涂改、涂销或变造； 7.注意支票记载何处不能修改（如大写金额），可更改者是 否于更改处加盖原印鉴章，如有背书人时应同时盖章； 8.注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）； 9.注意支票是否已逾到期日1年（逾期1年失效）；如有背书 人，应注意支票提示期限是否超过第六条的规定。 10.尽量利用机会通过A客户注意B户支票（或客票）的信 用。 第五条本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期日后
管理信息系统第十章习题
第十章信息系统的管理 第十章习题 10.1单项选择题 10.1.1某企业在决定信息系统的开发方式时，有些模块需要购置现成的商品软件，有些模块需要自己开发，以下模块中可以考虑自己开发的是（D）。 a.应收款管理 b.客户订单管理 c.客户档案管理 d.客户开发进程管理 10.1.2推动企业变革是企业信息化的重要目的之一。一般认为应用信息系统商品软件有利于推动企业变革，其理由是（B）。 a.商品软件无法按企业原来的管理模式做修改 b.商品软件按先进的管理模式设计而使企业靠拢 c.商品软件经过严格的测试而质量可靠 d.商品软件的各企业用户能相互交流而取长补短 10.1.3企业信息系统的开发有几种方式可供选择，以下关于这些方式的正确叙述是（C）。 a.自主开发方式在需求明确、用户适应性方面较优，但风险较大 b.委托开发方式在用户适应性方面较优，需求满足较好，但不利于推动变革 c.购置商品软件方式在项目控制方面较好，有利于推动变革，但用户适应性一般 d.委托开发和购置商品软件方式有利于本企业信息人才的培养 10.1.4目前outsourcing成为一种先进的现代管理思想和方法，在企业信息系统建设方面也被采用。以下工作中（C）可被认为是outsourcing。 a.向计算机公司购买服务器及配套的网络设备 b.请信息系统专家做兼职顾问 c.将自己的数据备份到信息服务公司的备份设备 d.到先进企业考察和学习信息系统建设的做法 10.1.5信息系统开发项目中子项目之间的依赖关系是决定项目计划的主要因素之一。以下各对子系统中，前者应计划在先的是（A）。 a.订单管理系统和销售计划管理系统 b.会计报表管理系统和账务处理系统 c.车间作业计划系统和生产计划系统 d.原材料库存管理系统和物料目录管理系统 10.1.6企业信息系统开发项目大都无法按时完成，其主要原因是（B）。 a.合作方未按要求完成进度 b.有较多的细节要求在开发过程才能得到明确，增加了系统方案的修改与开发工作量 c.我国还缺乏得力的信息管理与信息系统专业人才 d.需要非常大的投资，往往超出预算而难以满足经费需要 10.1.7如果企业信息系统开发项目过程中已经发现时间上的延误，那么可以采取一些措施将进度拉回来，但以下措施中（A）是不可取的。 a.再分解工作内容，增加开发人员来承担 b.经常性地与用户交换意见，及时地明确项目计划中遗留的不确定问题 c.适当调配或增加开发人员，解决延误工作 d.在不影响总体目标的前提下，删减个别子项目或减低局部的功能指标 10.1.8信息系统建设项目大都要有向管理人员进行信息系统知识培训的安排，在以下各种安排中正确的是（A）。 a.各层次管理人员和系统建设各阶段 b.各层次管理人员和系统投运前
管理信息系统第8章练习有答案
第八章管理信息系统的系统实施 第八章习题 8．1单项选择题 8．1．1在项目管理中，主要需协调（）之间的矛盾，并要采取措施加强他们之间的联系和合作。 A．系统设计人员和系统分析员 B．领导和计算机技术人员 C．系统分析人员和编程人员 D．系统设计人员和编程人员 8．1．2为便于系统重构，模块划分应（）。 A．大些B。适当 C．尽量大D。尽量小 8．1．3程序员设计程序和编写程序时主要依据下列资料进行：（） A．系统流程图 B．程序流程图 C．系统流程图、程序编写说明书及输入/输出说明 D．处理流程图 8．1．4 系统调试中的分调是调试（）。 A．主控程序 B．单个程序，使它能运行起来 C．功能模块内的各个程序，并把它们联系起来 D．调度程序 8．1．5计算机设备的折旧费属于（）。 A．一次性投资额B。管理费用 C．经营费用D。可变费用 8．1．6 visual basic(). A．是关系数据库管理系统B。没有生成功能 C．有一定生成功能D。不具有面向对象功能 8．1．7 DO WHILE—ENDDO语句用于（）。 A．选择结构B。循环结构 C．顺序结构D。网络结构 8．1．8 系统开发中要强调编好文档的主要目的是（）。 A．便于开发人员与维护人员交流信息B。提高效益 C．便于绘制流程图D。增加收入 8．1．9外部调和租金、打印用纸、人工费、设备折旧等属于（）。 A．投资费用B。经营费用 C．附加费用D。管理费用 8．1．10建立管理信息系统时使用的投资效果系数应（）。 A．高于一般工业部门的投资效果系数 B．低于一般工业部门的投资效果系数 C．等于一般工业部门的投资效果系数 D．稍低于一般工业部门的投资效果系数 8．1．11系统实施阶段的工作内容包括（） A．文件和数据库设计B。系统运行的日常维护 C．编写程序设计说明书D。制定设计规范 8．1．12系统调试中总调的内容包括（）。 A．程序的语法调试B。主控制调度程序调试 C．功能的调试D。单个程序的调试 8．1．13程序的总调指的是（）。
公司财务部应收票据管理办法
公司财务部应收票据管理办法 1 范围 本标准规定了我厂应收票据的管理，保证票据安全，掌握和控制资金流向。 本标准适用于我厂应收票据的管理。 2 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然后，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注明日期，其最新版本适用本标准。 《中华人民共和国会计法》 《企业会计制度》 3 应收票据管理 3.1 本标准所称应收票据是指企业采用商业汇票结算方式销售商品、产品而收到的商业汇票，是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或背书人支付款项的票据。 3.2 本企业的应收票据由财务部门负责管理。经营、业务部门经授权解付收到客户票据后，应按要求填制《银行承兑汇票缴付明细表》，并及时将签核的《银行承兑汇票缴付明细表》连同票据全数送交财务部出纳点收。 3.3 出纳人员确认签收票据后，将票据交会计人员查核。会计人员应认真对票据进行审核，发现问题应及时报告财务负责人，并要求经营、业务部门协调客户进行更换。审核时，应留意以下重点： ——票面文字记载及印鉴是否清晰； ——票据到期日是否符合规定； ——票据背书是否符合规定。 3.4 会计人员完成票据审核，经呈会计主管核准后，应及时入帐，并将票据交出纳人员保管。出纳人员每日应将票据整理妥当，放入保险柜中妥善保管，确保票据安全。 3.5 财务部门应设置“应收票据备查簿”，票据由出纳人员负责保管，收到票据时，应逐笔登记收票日期、票据号码、出票单位、付款银行、金额、到期时间等
应收票据背书转让的会计处理
应收票据背书转让 1、应收票据到期收回款项时，应按票面金额予以结转;商业承兑汇票到期，承兑人违约拒付或无力支付票款的，应于收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒付款证明时，将其转作应收账款。 2、将持有的应收票据背书转让时，应按票面金额结转。如为带息票据，还应将尚未计提的利息冲减财务费用。 票据的背书转让和贴现，其法律后果对于前手而言并无本质不同。追索权是《票据法》天然赋予后手的权利，除非通过合同明确声明放弃，但这一声明放弃的效力也仅仅限于特定的前后手之间。如果后来该票据再次被背书转让的，在再后手不知晓该情况，或者虽然知晓但未明确接受其追索权丧失的情况下，仍然具有追索权。 目前实务中的一种做法是：对于信誉较好的银行出具的银行承兑汇票，背书或贴现后均可终止确认，但对于信誉较差的一般金融机构或者非金融机构出具的承兑汇票，背书和贴现之后一般不终止确认。主要考虑仍然是信用风险大小的考虑。 对于银行承兑汇票，一般情况下，如果属于真票且背书人非出票人，背书后应该没有风险（涉及到或有负债是否确认的问题），即便发生追索，背书人仍可向前手追索，因此风险可以忽略不计，应该满足金融资产终止确认的条件。 应收票据的核算通过“应收票据”科目进行。该科目属资产类账户，借方登记应收票据的面值及按期确认的应计利息，贷方登记背书转让或到期收回，或因未能收回票款而转作应收账款的应收票据账面价值，期末借方余额反映未到期应收票据的账面价值。 应收票据的账务处理： 1、收到票据的账务处理 ①收到票据时按面值 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) ②对于带息票据，期末计提利息 借：应收票据 贷：财务费用 2、应收票据贴现和背书转让的账务处理
管理信息系统_第十章练习题
第十章习题 10.1 单项选择题 10.1.1 某企业在决定信息系统的开发方式时，有些模块需要购置现成的商品软件，有些模块需要自己开发，以下模块中可以考虑自己开发的是（D）。 a. 应收款管理 b. 客户订单管理 c. 客户档案管理 d. 客户开发进程管理 10.1.2 推动企业变革是企业信息化的重要目的之一。一般认为应用信息系统商品软件有利于推动企业变革，其理由是（B ）。 a. 商品软件无法按企业原来的管理模式做修改 b. 商品软件按先进的管理模式设计而使企业靠拢 c. 商品软件经过严格的测试而质量可靠 d. 商品软件的各企业用户能相互交流而取长补短 10.1.3 企业信息系统的开发有几种方式可供选择，以下关于这些方式的正确叙述是（C）。 a. 自主开发方式在需求明确、用户适应性方面较优，但风险较大 b. 委托开发方式在用户适应性方面较优，需求满足较好，但不利于推动变革 c. 购置商品软件方式在项目控制方面较好，有利于推动变革，但用户适应性一般 d. 委托开发和购置商品软件方式有利于本企业信息人才的培养 10.1.4 目前outsourcing成为一种先进的现代管理思想和方法，在企业信息系统建设方面也被采用。以下工作中（C）可被认为是outsourcing。 a. 向计算机公司购买服务器及配套的网络设备 b. 请信息系统专家做兼职顾问 c. 将自己的数据备份到信息服务公司的备份设备 d. 到先进企业考察和学习信息系统建设的做法 10.1.5 信息系统开发项目中子项目之间的依赖关系是决定项目计划的主要因素之一。以下各对子系统中，前者应计划在先的是（A）。 a. 订单管理系统和销售计划管理系统 b.会计报表管理系统和账务处理系统 c. 车间作业计划系统和生产计划系统 d. 原材料库存管理系统和物料目录管理系统 10.1.6 企业信息系统开发项目大都无法按时完成，其主要原因是（B）。 a. 合作方未按要求完成进度 b. 有较多的细节要求在开发过程才能得到明确，增加了系统方案的修改与开发工作量 c.我国还缺乏得力的信息管理与信息系统专业人才 d. 需要非常大的投资，往往超出预算而难以满足经费需要 10.1.7 如果企业信息系统开发项目过程中已经发现时间上的延误，那么可以采取一些措施将进度拉回来，但以下措施中（A）是不可取的。 a. 再分解工作内容，增加开发人员来承担 b. 经常性地与用户交换意见，及时地明确项目计划中遗留的不确定问题 c. 适当调配或增加开发人员，解决延误工作 d. 在不影响总体目标的前提下，删减个别子项目或减低局部的功能指标 10.1.8 信息系统建设项目大都要有向管理人员进行信息系统知识培训的安排，在以下各种安排中正确的是（A）。
管理信息系统习题集_第10章_中文
《管理信息系统》第13版(Laudon/Laudon) 第10章电子商务:电子化市场与电子化产品 单项选择题 1)电子商务指的是利用任何互联网技术进行商务交易 参考答案: FALSE 难度系数: 2 2)消费电子商务目前每年仍以约25%的速率增长 参考答案: FALSE 难度系数: 3 3)互联网减少了信息不对称 参考答案: TRUE 难度系数: 2 4)85%的在线零售商现在有了移动商务网站？ 参考答案: FALSE 难度系数: 2 5)现代历史上，包括印刷出版物在内的所有大众媒体采用的都是广播的传播模式。在这种模式中内容是由处于中心位置的专家们创造的。 参考答案: TRUE 难度系数: 2 6)去中介化为分销商提供了主要利润。 参考答案: FALSE 难度系数: 2 7)一般而言对于数字化产品，多生产一单位的边际成本为零。 参考答案: TRUE 难度系数: 2 8)电子通讯的硬件和软件是一个网站预算中典型的花费最少的部分 参考答案: TRUE 难度系数: 2 9)内容提供者商务模式的一个例子是https://www.sodocs.net/doc/e56547769.html,，这是一个纸质书籍的零售商。 参考答案: FALSE 难度系数: 1
10)亚马逊的推荐系统是以网络提示为特色的社交电子商务模式的一个例子。参考答案: FALSE 难度系数: 3 11)播客允许订阅用户听现场演出、流媒体无线电广播以及其它音频形式。参考答案: FALSE 难度系数: 1 12)知识产权指的是所有形式的人类表达，包括有形和无形。 参考答案: FALSE 难度系数: 2 13)在美国，96%的互联网家庭使用宽带连接 参考答案: TRUE 难度系数: 2 14)行为定向可以发生在两个层面:个人网站和通过ISPs 参考答案: FALSE 难度系数: 2 15)EDI标准利用网络通信已经在行业层面得以充分实施。 参考答案: FALSE 难度系数: 2 16)网络集市可以支持按合同从指定的供货商长期采购，也能支持短期现货采购。 参考答案: TRUE 难度系数: 3 17)交换市场已经成为网络集市最流行的类型之一，因为网络集市鼓励竞争性竞价会驱使市场价格降低。 参考答案: FALSE 难度系数: 3 18)汽车制造商是垂直市场的一个例子 参考答案: TRUE 难度系数: 2 19)总的来说，自从2000年以来构建和运营一个网站的硬件、软件和通讯成本已经下降超过了50%。 参考答案: TRUE 难度系数: 2