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个税题库及答案

个税知识题库

一、单选题

1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （B ）

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.其他所得

D.特许权使用费所得

2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）

A.烈属取得的经营所得

B.洪涝灾害但损失不大的

C.残疾人张三的赌博收益

D. 孤老人员的利息所得

3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）

A.特许权使用费所得

B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得

D.经营所得

4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C ）

A.“三险一金”

B.大病医疗

C.商业健康险支出

D.保险赔款

5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）

A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；

B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；

C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；

D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准

要高于1000元。

6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）

A. 住房贷款合同

B. 结婚证

C. 购房发票

D. 物业费收据

7.纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。

A.50岁以上

B.60岁以上

C.50岁（含）以上

D.60岁（含）以上

8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）

A．赡养人平均分摊

B. 赡养人约定分摊

C. 赡养人指定分摊

D. 被赡养人指定分摊

9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（A）

A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元

B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元

C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元

D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元

10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教

育入学或年满三周岁的（A）

A.当月

B.下月

C.上月

D.下年

11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D）

A.每孩每月1500元

B.每孩每月800元

C.每孩每月1200元

D.每孩每月1000元

12.纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。

A.课外辅导班

B.全日制本科学历教育

C.兴趣辅导班

D.家庭教师辅导

13.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（B ）元的标准定额扣除？

A.300元

B. 400元

C.500元

D.600元

14.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（C）月？

A.24个月

B.36个月

C.48个月

D.60个月

15.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（C）元的标准定额扣除？

A.2400元

B.3000元

C.3600元

D.4800元

16.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（A）元的部分在（A）元限额内据实扣除。

A.15000,80000

B.10000,80000

C.15000,60000

D.10000,60000

17.在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准内扣除。其中，扣除医保报销后个人负担部分是指（B）？

A.医保目录范围内自费和自付部分

B.医保目录范围内自付部分

C.个人负担的所有费用

D.医保目录范围内自费部分。

18.纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？（D）

A. 取得大病医疗服务收费等票据的当月

B. 取得大病医疗服务收费等票据的下月

C. 取得大病医疗服务收费等票据的下个季度

D. 取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日。

19.住房租金专项附加扣除标准有几档？( B )

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

20.纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019年4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？( B ) A．2019年3月 B.2019年4月

C.2019年5月

D.2019年6月

21.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（D ）

A.取得所得的次年1月1日至3月31日内

B.取得所得的次年3月1日至5月31日内

C.取得所得的次年1月1日至5月31日内

D.取得所得的次年3月1日至6月30日内

22.纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴申报时，应报送的表格是（A）

A.《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》

B.《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》

C.《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》

D.《个人所得税专项附加扣除信息表》

23.纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（A ）。

A.次年3月31日前

B.次年4月30日前

C.次年5月31日前

D.次年6月30日前

24.纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人办理纳税申报的地点是（C ）。

A.户籍所在地主管税务机关

B.经常居住地主管税务机关

C.所得项目纳税义务发生地主管税务机关

D.以上三个地方由纳税人自行选择

25.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报的时间是在（A）

A.取得所得的次月十五日内

B.取得所得的季度终了后十五日内

C.取得所得的次年3月31日前

D.取得所得的次年6月30日前

26.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（C ）

A.24个月

B.36个月

C.48个月

D.60个月

27.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（C ）

A.120个月

B.180个月

C.240个月

D.300个月

28.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。这个规定时间是（B ）

A.每年11月份

B.每年12月份

C.每年第三季度

D. 每年第四季度

29.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（A）

A. 五年

B.三年

C.二年

D.一年

30.纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除的，扣缴义务人对纳税人填写并签字的《个人所得税专项附加扣除信息表》正确的处理方式是（C）

A.报税务机关

B.交由纳税人留存备查

C.由扣缴义务人留存备查

D.录入信息系统就不再留存了

31.扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预扣预缴方法计算税款。（A ）

A.利息、股息、红利所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

32.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后几个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。（B）

A.一个月

B.二个月

C.三个月

D.四个月

33.累计减除费用，按照每月5000元乘以什么数计算。（A ）

A. 纳税人当年在本单位的实际工作月份数

B. 纳税人当年实际任职月份数

C. 纳税人当年在本单位的任职受雇月份数

D. 当年自然月份数

34.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》自什么时候起执行。（C ）

A.2018年10月1日

B.2018年12月1日

C.2019年1月1日

D.2020年1月1日

35.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。（D ）

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.工资、薪金所得

二、多选题

1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（ACD）

A.工资薪金所得

B.偶然所得

C.劳务报酬所得

D.经营所得

E. 利息股息红利所得

2.下列关于纳税调整的表述正确的有？( ABE )

A.个人与其关联方之间的业务往来符合独立交易原则，减少关联方但未减少本人应纳税额的，税务机关不进行调整；

B.税务机关对纳税调整需要征收的税款，可以按照规定加收利息，不加收滞纳金；

C.个人实施不具有合理商业目的的税收安排，但未获取不当税

收利益的，税务机关也要进行纳税调整；

D.个人所得税的纳税调整，只针对无住所个人，对中国公民不进行纳税调整；

E.居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配，税务机关有权进行纳税调整。

3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( AE )

A.张三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元，其中张三分得6万元，李四分得4万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；

B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；

C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除6万元；

D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；

E.综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。

4.下列应纳税所得额的计算正确的有：(ACD )

A.非居民汤姆先生，当月取得归属于境内的工资收入10万元，应纳税所得额为95000元；

B.李某取得上市公司股息5000元，应纳税所得额为4000元；

C.2019年，孙某取得稿酬所得2万元，假定其无其他综合所得，应纳税所得额为1.12万元；

D.刘某转让一套住房，取得收入500万元，该房屋原有120万元购买，无相关税费，应纳税所得额为380万元；

E.朱某购买彩票取得中彩收入20万元，应纳税所得额为16万元；

5.2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有：(ABCE )

A.子女教育

B.大病医疗

C.继续教育

D.住房租金

E.赡养老人

6.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是：( AC )

A．贷款合同约定开始还款的当月

B. 贷款合同约定开始还款的次月

C. 贷款合同终止的当月

D. 贷款合同终止的次月

E. 贷款合同终止的当年年末

7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报：( ABCD )

A．房屋所有权证号或预售合同编号

B. 贷款方式

C. 贷款合同编号

D. 借款期限

E. 主要工作城市

8.其他法定赡养人包括（CD ）

A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女

B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女

D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

E.外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

9.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：（ABCD ）

A．纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除

B. 纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度

C. 分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。

D. 采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。

E.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高可以超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。

10.享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些（ABCD）

A.生父母

B.养父母

C.继父母

D.未成年人的监护人

E.不属于监护人的亲属

11.纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的范围包括哪些？（ABCD ）

A.小学和初中

B.普通高中

C.中等职业教育

D.大学本科

E.博士后

12.纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料？（AC）

A.境外学校录取通知书

B.学费支付证明

C.留学签证

D.子女出入境记录

E.机票、车票等交通工具支付凭证

13.个人接受（ADE ）继续教育，符合本法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。

A.大学本科

B.硕士研究生

C.博士生

D.中等职业

E.大学专科

14.纳税人发生的（ABCE ）的支出，可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除。

A.硕士研究生教育

B.经济师

C.税务师

D.书法培训班

E.注册会计师

15.下列（AB ）人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。

A.配偶

B.未成年子女

C.父母

D.兄弟姐妹

E.已成年子女

16.下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？（CDE )

A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。

B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。

C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。

D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。

E.纳税人的大病医疗支出由配偶扣除

17.纳税人扣除符合条件的大病医疗支出，必须留存什么资料？（ABC ）

A.医院服务收费票据（复印件）

B.药品费用票据（复印件）

C.医保报销相关票据原件（复印件）

D.银行卡支出明细

E.非医保范围内的服务

18.某纳税人在北京工作，存在以下哪些情况的，不允许享受住房租金扣除？（ABE）

A.在纳税人本人名下拥有北京市区住房

B.在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房

C.纳税人父母名下拥有北京市区住房

D.在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房

E.纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除

19.纳税人发生符合条件的住房租金扣除，以下哪些行为正确？（AC ）

A.及时将扣除信息提供给扣缴义务人

B.年度中间租房信息发生变化，可以在次年告知扣缴义务人

C.可以不告知扣缴义务人，自己在年度终了后申请扣除

D.口头将扣除信息告知扣缴义务人

E.要求扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字确认

20.纳税人自2019年6月起发生了符合条件的住房租金扣

除，以下哪些判断是正确的？（BCE ）

A.纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额更高

B.无论纳税人在6月份还是8月份告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额是一样的

C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清缴享受扣除

D.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以在发生租金支出的当年享受扣除

E.纳税人当年可以按照7个月计算可享受住房租金扣除金额

21.取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，正确的说法包括（BCD ）

A.从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中的一项或多项，且上述所得年收入额超过6万元

B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元

C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额

D.纳税人申请退税

E.取得综合所得又有经营所得的

22.纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点叙述正确的

有（ACD）

A.对有两处以上任职、受雇单位的，可以选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报

B.对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报，也可以选择户籍所在地主管税务机关申报

C.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报

D.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报

E.纳税人没有任职、受雇单位的，应当向取得收入所在地主管税务机关办理汇算清缴申报

23.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（ABCE ）

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除

D.成本费用

E.捐赠

24.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人

取得应税经营所得包括的情形有（ABDE ）

A.个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得

B.个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

C.个人从事设计、审稿、打字等劳务取得的所得

D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得

E.个人承包、承租、转包、转租取得的所得

25.需要向税务机关报送《个人所得税年度自行纳税申报表》的纳税人包括（ABC）

A.注销户籍前办理当年综合所得汇算清缴的纳税人

B.取得综合所得正常办理汇算清缴的纳税人

C.取得综合所得但扣缴义务人未扣缴税款的居民个人

D.在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的非居民个人

E.取得所得没有扣缴义务人的居民个人

26.纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括（ABCD ）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息或住房租金

E.住房公积金

27.符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除的专项附加扣除项目包括（ABCE ）

A、子女教育

B、继续教育

C、住房贷款利息或住房租金

D、大病医疗

E、赡养老人

28.综合所得汇缴期内，纳税人可自行向汇缴地主管税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》办理专项附加扣除的情形有（ABC）

A、大病医疗专项附加扣除

B、纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的

C、一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的

D.纳税人取得经营所得需要享受专项附加扣除的

E. 纳税人取得财产转让所得需要享受专项附加扣除的

29.纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报的信息包括（ABE）

A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码

B.当前受教育阶段及起止时间

C.学费支出金额

D.就读学校

E.与配偶之间扣除分配比例

30.纳税人享受继续教育专项附加扣除、接受学历（学位）继续教育的，应当填报的信息包括（BD ）

A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码

B.教育起止时间

C.就读学校

D.教育阶段

E.学费支出金额

31.实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些。（ABCE ）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.经营所得

E.利息、股息、红利所得

32.计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除什么后的余额。（ABCDE ）

A.累计减免收入

B.累计减除费用

C.累计专项扣除

D.累计专项附加扣除

E.累计依法确定的其他扣除

33.全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送什么信息。（ABCDE ）

A.支付所得或代扣税款所有个人的有关信息

B.支付所得项目及数额

C.扣除事项及数额

D.扣缴税款的数额

E.其他相关涉税信息资料

34.下列哪些不是居民个人劳务报酬所得预扣率(AE)。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

E.50%

三、判断题

1.外籍个人李某在境外任职，因工作原因，2018年11月1日至2019年6月1日期间在中国境内提供劳务，境外公司发放给李某的工资薪金所得，按照国内税法规定，应在中国缴纳个人所得税。( 错)

2.2019年1月1日后，非居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元、专项附加扣除后的余额为应纳税所得额，适用按月换算后的综合所得税率表。( 错)

3. 2019年1月1日后，个人取得的特许权使用费、利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得，适用20%的比

个人所得税习题集

个税习题集一、单选题 1、以下属于中国居民纳税人的是（）。 A．美国人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境 B．德国人乙来华学习180天 C．法国人丙2008年1月11日入境，2008年12月20日离境 D．英国人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日标准答案：C 解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。 2、以下属于工资薪金所得的项目有（）。 A．托儿补助费 B．劳动分红 C．投资分红 D．独生子女补贴标准答案：B 解析：AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。3、张某还有10个月至法定退休年龄，2009年1月办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入21000元。张某原月工资为2200元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（）元。 A.3000 B.3225 C.3355 D.3055 标准答案：D 解析：首先找税率：一次补助收入算至真正退休平均每月的金额=21000/10=2100元；2100（平均数）+2200（当月工资）-2000＝2300元，找出适用税率15％、125；之后计算应纳税额：应纳税额＝（21000+2200-2000）×15％-125＝3055元 4、合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。A．工资薪金所得 B．承包转包所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．利息股息红利所得标准答案：C 解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。 5、某公司代其雇员负担个人所得税，2008年5月支付给王某的工资为7000元人民币。请问单位应该为其负担（）元个人所得税。 A.676 B.800 C.600 D.781.25 标准答案：D 解析：由于王某的工资收入为不含税收入，应换算为含税的应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（1）应纳税所得额=（7000-2000-375）÷（1-20%）=5781.25（元）（2）应纳税额==5781.25×20%-375=781.25（元）6、2008年12月张琴取得如下收入：当月工资收入为3500元，全年一次性奖金为5500元。请计算张琴当月应纳的个人所得税( )。 A100 B400 C125 D275 标准答案：B 解析：（1）工资应纳个人所得税应纳税所得额=3500-2000=1500（元）应纳税额=1500×10%-25=125（元）（2）全年一次性奖金应纳个人所得税第一步，先将张琴当月内取得的全年一次性奖金5500，除以12个月，得到458.33元，以458.33元为应纳税所得额确定适用税率和速算扣除数，适用税率为5%，速算扣除数为0。第二步，计算应纳税额应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 =5500×5%=275（元）

个人所得税综合练习及答案

个人所得税综合练习 1、中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2013年个人收入如下： (1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 (2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。要求：计算温先生2013年度应纳个人所得税是多少？答案：（1）月工资应纳个人所得税=[(18000-3500)×25%-1005]×8+[(18000+5000-3500)×25%-1005]×4=36440(元) 12月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税。 50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105 业绩奖励应纳个人所得税=50000×10%-105=4895(元) 工资薪金应纳个人所得税合计=36440+4895=41335(元) （2）C国所得个税抵免限额=14000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×20%=18240(元) 在C国已纳税额=2100+17000=19100(元)，所以无须补税。 2、中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员，2013年取得以下各项收入： (1)每月取得工资8000元，6月份取得上半年奖金10000元，12月份取得下半年奖金15000元，12月份公司为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。 (2)郑某还担任某有限责任公司董事，2013年12月份从该公司取得董事费收入12万元，按照合同约定，该公司代付郑某的个税; (3)郑某从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费); (4)郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入500000元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。要求：计算郑某2013年应纳个人所得税时多少？答案：（1）对于个人取得的全年一次性奖金，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但是该办法在一个纳税年度内，对于一个纳税人，只允许采用一次，该公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，6月份取得的上半年奖金与当月工资、薪金收入合并纳税。工资收入应纳个人所得税=[(8000-3500)×10%-105]×10+[(8000+10000-3500)×25%-1005]+[(8000+4000-3500)×20%-555]=7215(元); 12月份奖金收入应纳个人所得税：15000÷12=1250(元)，适用税率3%。奖金收入应纳个人所得税=15000×3%=450(元) 工资、奖金及商业保险应纳个人所得税=7215+450=7665(元) （2）董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。由于个税由公司代付，郑某取得的120000元是税后收入，应该还原计算个税。代付个税的应纳税所得额=(120000-7000)×(1-20%)÷68%=132941.18(元) 郑某董事费收入应缴纳个人所得税=132941.18×40%-7000=46176.47(元) （3）租金应缴纳的个人所得税=(10000-10000×4%)×(1-20%)×10%×9=6912(元) （4）拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)

个人所得税试题

个人所得税试题一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分） 1、我国现行个人所得税法规定应税项目有11个。（√） 2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×） 3、个人所得税纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×） 5、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×) 6、农民销售自产农产品所取得所得不用缴纳个人所得税。（√） 7、工资、薪金所得缴纳个人所得税时间应是次月7日内。（√） 8、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（×） 9、居民纳税人从中国境内和境外取得所得，应当分别计算应纳税额。（√）10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在英国公司派到中国工作1年。 2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境时间。（×） 11、个人取得应缴纳个人所得税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×） 12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）

13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国所得。（×） 14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×） 15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√） 16、个人取得数月奖金应单独作为一个月工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√） 17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日个人，其来源于中国境内所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内机构、场所负担部分，免予缴纳个人所得税.(√) 18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房个人，可以视其重新购房价值全部或者部分免征个人所得税。（√） 19、个体工商户与企业联营而分得利润，免征个人所得税。（×） 20、个人从工资中实际缴付各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。（×） 21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×） 22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√） 23、纳税人从两处或两处以上取得工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）

个税题库及答案

个税知识题库一、单选题 1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C） A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息； B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元； C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元； D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准

要高于 1000 元。 6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A） A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据 7.纳税人赡养（ D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。 A.50 岁以上 B.60 岁以上 C.50 岁（含）以上 D.60 岁（含）以上 8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C） A．赡养人平均分摊 B.赡养人约定分摊 C.赡养人指定分摊 D.被赡养人指定分摊 9.纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（A） A．A 跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000 元 B. A 跟其妹妹约定，由 A 全部扣除 2000元 C.老人指定 A 分摊 1500元，其妹妹分摊500 元 D. 老人指定 A 分摊 500元，其妹妹分摊1500 元 10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教

个人所得税练习题及答案

个人所得税练习题及答案一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得

个人所得税精选试题

个人所得税知识竞赛题及标准答案判断题个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√）英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√）公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×）我国个人所得税法已经三次修订。（√） 2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√）最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√）我国个人所得税为分类税制模式。（√）个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√）居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。（√）个人所得税法规定的应税项目有10个。（×）某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×） “工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√）个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√）个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√） “工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。（×） “个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。（×）个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×）下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。(√) 农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√）个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√）工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。（√）个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税。（√）居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）我国某作家叶某所著一本小说于2005年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（×）李某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得的所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）

初级会计(个人所得税练习题)

1、王某为中国公民，2012年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。王某12月应该缴纳（）个人所得税。 A: 890元 B: 2045元 C: 2095元 D: 2200元 2、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费） A: 400元 B: 420元

C: 800元 D: 1000元 3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。 A: 收入来源地 B: 税务局指定地点 C: 纳税人户籍所在地 D: 纳税人选择固定一地申报纳税

4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。A: 适用5％－45％的超额累进税率 B: 适用5％－35％的超额累进税率 C: 20％的比例税率 D: 适用5％－45％的超率累进税率 5、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。 A: 奖金 B: 年终加薪

C: 独生子女补贴 D: 加班费 6、中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。 A: 255 B: 360 C: 1095 D: 1445

7、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。 A: 20000 B: 21000 C: 22000 D: 25000 8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。 A: 经营性租赁方式发生的租赁费 B: 融资性租赁方式发生的租赁费

个人所得税例题及答案

个人所得税例题及答案个人所得税 1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下: (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一( 幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 (5)因有一张购物发票中奖得1000元奖金。要求:根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 (2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 (6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。

【答案】 (1)应代扣代缴的个人所得税=(350000-70000)×20%=56000(元) (2)著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元) (3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元) (4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) (5)销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税 =2000×50%×20%+5320.56×20%=200+1064=1264(元) (6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元) 2.中国公民李某为某公司的高级职员，2011年的收入情况如下: (1)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元; (2)参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000元通过社会团体向灾区捐赠，取得捐赠票据; (3)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)53000元; (4)10月份，李某由所在公司派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇用单位每月支付给李某工资4000元和8000元。按照协议，李某向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明; (5)2月份以100000元购买A企业股权，并于10月份以250000元将股权转让给张先生; (6)李某在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元; (7)每月取得工资6000元，于2011年12月份取得全年奖金12000元。 (以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)

个人所得税例题及答案

个人所得税例题及答案 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

个人所得税 1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下：（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。（2）将本人一部长篇小说手稿的着作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。（3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。（4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。（5）因有一张购物发票中奖得1000元奖金。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。（2）计算长篇小说手稿着作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。（3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。（4）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。（5）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。（6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。【答案】（1）应代扣代缴的个人所得税=（350000-70000）×20%=56000（元）（2）着作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元）（3）书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=（350000-200000）×20%=30000（元）（4）讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）（5）销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%+×20%=200+1064=1264（元）（6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200（元） 2.中国公民李某为某公司的高级职员，2011年的收入情况如下：（1）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元；（2）参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000

《个人所得税》练习题与答案

个人所得税》练习题与答案 —、单选题（20 X 1） 1?我国个人所得税法已经（C）次修订。 A. 四 B.五 C.六 D.七 2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。 A .来源于中国境内的所得 B .来源于中国境外的所得 C .来源于中国境内、外的所得 D ?不需要缴纳个人所得税 3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。 A . 365 B . 183 C .90 D .180 4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。 A .工资、薪金性质的所得 B .劳务报酬所得 C ?偶然所得 D ?特许权使用费所得 5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。 A . 扣缴义务人确定 B .纳税人自行确定 C .主管税务机关确定 D .纳税人与主管税务机关协商确定 6 、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。 A .离退休工资 B .国债利息 C .企业债券利息 D .保险赔款 7、下列所得不征个人所得税的是（C）。 A .职工取得单位发放的奖金 B .个体户取得的经营收入

D .劳务报酬所得 C .独生子女补贴 8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额 (D)的部分，可在税前扣除。 A.3% B .10% C .20% D .30% 9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是( D)。 A .保险赔款 B .军人的复员费 C .救济金 D .残疾人取得的生产经营所得 10、在中国境内无住所而在境内居住满 (D)日的个人为居民纳税人。 A .183 B .200 C .360 D .365 11、下列所得属于来源于中国境内所得的是( C)。 A .中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水 B .将财产出租给在英国的中国公民使用 C .日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资 D .中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得 12 、英国人詹姆斯先生2010 年5 月8 日来华工作，2011 年5 月1 日回国休假，2011 年 6 月10 日又来华，2011 年8 月25 日回国，2012年3月15日又来华。则约翰先生(D)。 A.2010 年度为居民纳税人，2011 年年为非居民纳税人B . 2010 年度为非居民纳税人，2011 年度为居民纳税人C .2010 年度和2011 年度均为居民纳税人 D . 2010年度和2011年度均为非居民纳税人 13、我国个人所得税的征收方式是( D)。 A .个人自行申报 B .由税务机关上门征收 C .代扣代缴 D .代扣代缴和个人自行申报

个税题库及答案

个税知识题库一、单选题１。个税改革后,下列属于分类所得得项目有: ( B ) A.稿酬所得Ｂ.偶然所得 C。其她所得D。特许权使用费所得 2。个税改革后,省级政府有权制定得税收优惠政策包括:(A) Ａ、烈属取得得经营所得Ｂ.洪涝灾害但损失不大得Ｃ.残疾人张三得赌博收益Ｄ、孤老人员得利息所得３.改革后,居民纳税人取得下列所得按次征税得有:(B) Ａ。特许权使用费所得B。利息、股息、红利所得 C、劳务报酬所得D。经营所得４、下列属于综合所得中依法确定得其她扣除项目得有:(C ) Ａ、“三险一金” B.大病医疗 C、商业健康险支出Ｄ。保险赔款 5、李某与其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确得就是:(C) A、李某与钱某均可以扣除住房贷款利息; B。李某与钱某每月均可扣除得额度就是100０元; C、李某与钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度就是1０00元; D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市,扣除得标准要高于１０００元。

６。纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应当留存:(A) A、住房贷款合同Ｂ、结婚证 C。购房发票D。物业费收据 7、纳税人赡养(D)父母以及其她法定赡养人得赡养支出,可以按照标准定额扣除。 A.50岁以上 B。6０岁以上 C、50岁(含)以上 D。６0岁(含)以上 8、非独生子女赡养老人专项附加扣除得分摊方式不包括(Ｃ) Ａ、赡养人平均分摊Ｂ、赡养人约定分摊 C、赡养人指定分摊 D、被赡养人指定分摊 9、纳税人A有姊妹两人,父母均在老家,由在老家得妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确得就是:(A) A、A跟其妹妹约定,每人每月均摊扣除1０00元 B、A跟其妹妹约定,由A全部扣除200０元 C.老人指定A分摊1500元,其妹妹分摊５０0元 D。老人指定A分摊5０0元,其妹妹分摊1５０0元 10、纳税人享受子女教育专项附加扣除得起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁得(Ａ)

个人所得税试题及答案

一、单项选择题 1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。 A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得 C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得 3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得 4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（C ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得 C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得 5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得 6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。 A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税 B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税 C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税） 7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。 A.有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用 C.机器设备购进价格及运输费 D.转让土地使用权所取得的价外收入 8. 下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是（ D ）。 A．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税 B．对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 C．对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税 D．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，应当并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税 9. 作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（D ）。 A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1050元 10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( A )。 A．劳动分红B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴

个人所得税考试试题(含答案)

一、单选题 1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。 D A、预缴税款时，本不应该享受专项附加扣除，但已预先扣除的； B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的； C、纳税人错报免税收入，导致预缴税款低于正常金额的； D、年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的； 2、纳税人汇算年度取得职业资格、专业技术人员职业资格证书的，以（）时间为扣除确认标准。B A、成绩单发放之日 B、证书签发之日 C、考试通过之日 D、证书领取之日 3、独生子女赡养老人，每个月可享受（）扣除标准。C A、以上均不正确 B、1500元 C、2000元 D、1000元 4、纳税人汇算年度发生（）医药费用支出，可在汇算前扣除。D A、个人负担的全额医药费用支出 B、个人负担累计超过15000元的部分

C、个人负担累计不超过15000元的部分 D、个人负担累计超过15000元，且不超过95000元的部分 5、以下（）情况，纳税人需要办理年度汇算？A A、纳税人综合所得收入额不超过12万元，个别扣缴义务人没有预扣预缴税款的； B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金，汇算年度已足额享受各项扣除，单位也已经准确预扣预缴个人所得税的； C、纳税人实际取得收入不超过12万元，扣缴义务人全额依法预扣预缴税款的； D、纳税人取得综合所得不超过12万元，扣缴义务人均依法预扣预缴税款的； 6、网上办理个人所得税年度汇算时，纳税人可以绑定以下哪类的银行卡？（）A A、纳税人本人的I类银行卡 B、处于非正常状况的I类银行卡 C、处于挂失、注销、冻结状况的银行卡 D、有收支限额的II银行卡 7、年度汇算时，下面（）所得以全部收入为收入额。C A、经营所得 B、稿酬 C、工资薪金 D、劳务报酬

个人所得税例题

1、某市兴鑫美味城系个体经营户，账册比较健全，2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元。1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1～11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。【答案】 (1)12月份应纳税所得额＝180 000－76 000－ 20 000－8 200－4 000－3500＝68 300(元) (2)全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500(元) (3)12月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180.9＝12494.1(元) 2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。计算该工程师应纳的个人所得税。【答案】应纳税所得额＝(8 000＋12 000＋25 000)×(1－20％)＝36 000(元) 应纳税额＝36 000×30％－2 000＝8 800(元)

3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。计算该作家需缴纳的个人所得税。【答案】 (1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝560(元) (2) 加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20％×(1－30％)－560＝336(元) (3)个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税。因此，连载收入应纳税＝(1000＋1000＋1500－800)×20％×(1－30％)＝378(元) (4)作家需缴纳的个人所得税合计=560+336+378=1274(元) 4、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。计算该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税。【答案】

个人所得税试题3968431229

个人所得税知识竞赛题及标准答案一、判断题 1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√） 2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√） 3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×） 4、我国个人所得税法已经三次修订。（√） 5、 2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会，是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√） 6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√） 7、我国个人所得税为分类税制模式。（√） 8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√） 9、居民纳税人应就中国境、外取得所得缴纳个人所得税。（√） 10、个人所得税法规定的应税项目有10个。（×） 11、某歌舞团歌唱演员某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×） 12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√） 13、个人所得税法规定，工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√） 14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√） 15、“工资、薪金所得” 适用5%-45%的八级超额累进税率。（×） 16、“个体工商户的生产、经营所得” 适用35%的比例税率。（×） 17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×） 19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。（√）

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