审计学作业练习
第一章总论
一、单项选择题
1、会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）
A.监督职能
B.调控职能
C.评价职能
D.鉴证职能
2、我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员，
称为（）
A．司会B．宰夫C．小宰D．监察长
3、对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为( )
A.财经法纪
B.经济效益审计
C.财政财务审计
D.内部审计
4、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证
实的是（）
A．权利和义务B．存在或发生C．估价或分摊D．表达和披露
5、在民间审计发展的过程中，审计报告是用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）
A.详细审计阶段
B.资产负债表审计阶段
C.会计报表审计阶段
D. 抽样审计阶段
6、事务所在对ABC股份有限公司进行2004年度审计时发现该公司存在下列事项，其中，违反
管理当局对所属项目的“估价或分摊”认定的是（）
A．未将向外单位拆借的款项列入所属项目中
B．将经营租赁的固定资产计入固定资产账户中
C．将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下
D．将预付账款100万元记为80万元
7、注册会计师为了核实被审计单位所使用的会计处理方法是否正确，最好应结合下列（）目
标进行测试
A．截止B．机械准确性C．估价D．所有权
8、下列各项中，不属于一般审计目标中“机械准确性”目标的有（）。
A．流动负债是否有所隐瞒B．固定资产的预计使用年限是否适当
C．明细账合计数是否与总账相符D．已贴现的票据是否在附注中单独列示
二、多项选择题
1、审计按其主体不同可分为( )
A.内部审计B．政府审计 C. 民间审计
D. 财政财务审计E．经济效益审计
2、审计关系人有（）组成
A.审计主体
B.审计载体
C. 审计客体
D.审计委托者
E.审计标准
3、注册会计师审计的一般目标是（）
A.公允性
B.准确性
C.合法性
D.公正性
E.真实性
4、L事务所在对Z股份有限公司进行2005年度审计，注册会计师王某能够根据Z公司管理当局有关“表达与披露”认定而推论得出的项目审计目标包括（）
A．应收账款中是否含有主要股东单位的欠款B．长期借款中是否含一年内到期的部分C．银行存款中是否含有限定用途的存款D．固定资产中是否包含有低值易耗品
5、一般来说，注册会计师审计是( )
A.强制审计B．有偿审计 C.外部审计 D.就地审计 E.受托审计
6、有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（）
A．“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关
B．“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关
C．“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关
D．“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关
三、名词解释
1、受托经济责任关系
2、审计的独立性
3、审计假设
4、认定
5、上计制度
6、国家审计
7、民间审计
8、内部审计
9、财政财务审计10、财经法纪审计11、经济效益审计12、全部审计13、局部审计14、综合审计15、专项审计16、报送审计17、就地审计18、强制审计19、任意审计20、预告审计21、突击审计22、存在或发生23、完整性24、权利与义务25、估价或分摊26、表达与披露
四、思考题
1、如何理解审计的定义?
2、如何理解注册会计审计、政府审计和内部审计的关系?
3、为什么说受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？
4、什么是审计关系？什么是审计关系人？如何理解他们之间的相互责任关系？
5、民间审计是怎样产生的?经历了怎样的过程?
6、如何理解我国现阶段民间审计目标？
7、为什么说“独立性是审计的灵魂”？审计如何保持独立性？
8、审计按其内容和目的分为哪几类？说明它们的内容和目的。
9、审计人员的社会角色是如何转变的？现今应如何理解审计人员的角色？
10、有人认为，会计是审计的分支，你如何理解审计和会计的关系？
11、审计假设在审计理论建设中有什么重要意义？
五、案例分析题
1、小张手中有一笔多余的闲散资金，计人民币1万元。听说最近股票市场回报率比银行存款利率高得多，于是决定运用这笔资金去购买股票。他翻开证券报后，看到那么多的上市公司，不知购买哪家的股票为好。朋友小王告诉他，查一下上市公司公布的利润表，挑一家赢
利最好的公司股票进行投资，不会有错。于是，他准备购买A公司的股票，因为A公司的
每股盈利最高。而另一位朋友小李提醒他，最好再看看A公司公布的审计报告，看看注册
会计师是怎样说的。小张查到了A公司该年度的审计报告是保留意见。小张不懂，去问小
李，小李告诉他，这家公司的财务报表有一些问题，最好不要立即购买这家公司的股票。果然，没过多久，A公司股票的价格就开始大跌。小张觉得非常庆幸。
要求：请分析注册会计师是干什么的?审计有哪些作用?
2、在中国台湾，只有从事民间审计业务的才被叫做“会计师”，在企业事业单位工作的按期岗位称呼，例如财务经理等。请你向1个台湾同胞解释在大陆什么人被叫做“会计师”，会计师和注册会计师由哪些不同。
第二章审计组织及审计人员
一、单项选择题
1、可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（）
A.会计师事务所
B.国家审计机关
C.内部审计部门
D.前三者都可以
2、在业务上能对地方国家审计机关进行管辖的机构是（）
A.国务院
B.审计署
C.同级地方政府
D.上级国家审计机关
3、《中华人民共和国审计法》赋予审计机关以必要的权限，这些权限不包括（）
A．有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产
B．有权就审计事项的相关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料
C．可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果，但应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密
D．对违反国家法律法规的财政收支和财务收支行为，拥有行政处罚权和司法权
4、A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）
A.聘请相关专家
B.改派其他注册会计师
C.终止该项审计业务约定
D.减少审计收费
5、注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是（）
A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务
B.按服务成果的大小进行收费
C.不以个人名义承接一切业务
D.对自己的能力进行广告宣传
6、我国《注册会计法》规定，会计师事务所的组织形式不包括（）
A.独资公司
B. 合伙公司
C.有限责任公司
D. 股份公司
7、以下关于政府审计的说法正确的是（）
A.经营权和所有权的分离是催生政府审计的主要动因
B.政府审计要求审计人员对被审计单位会计报表合法性和公允性发表意见
C.政府审计在获取有关证据时可以不经过被审计单位有关人员的同意
D.在我国，审计署在发现被审计单位重大错误和舞弊并确认后，可以就有关责任当事人做出严肃处理
8、在下列（）情形下，注册会计师将被撤销注册、收回证书
A．张三曾在被审计单位工作，离职已1年，现在深圳刘关张会计师事务所工作
B．李四因在非财务工作中泄露国家机密而受到刑事处罚，判处徒刑4年
C．赵五因事务所公派到美国交流访问而停止执业2年
D．钱六不在会计师事务所从事审计工作，而是在某公司从事财务工作3年
9、注册会计师B在与董事长进行沟通的过程中了解到，XYZ股份有限公司是一家专业从事鞭炮生产的企业，生产和销售规模在当地排行第一，但前不久刚发生过一次重大爆炸事故，致使公司可能发生巨额赔偿和行政处罚，从而影响其持续经营能力，并影响当地财政收入。此次审计的目的希望低估公司的资产和收益水平降低，以便在法律诉讼中有助于减少实际赔偿金额。请你对此请代为做出恰当的专业判断（）
A．应当接受该项委托，但只要其保持客观、独立的立场进行审计即可
B．应当拒绝接受委托，理由是董事会在陈述委托目的时即以表明其舞弊的可能性，并可能拒绝配合注册会计师的工作
C．是否接受委托，还应根据审计费用的多少而定
D．是否接受委托，应当根据会计师事务所的风险承受能力而定
10、我国注册会计师协会制定的关于注册会计师职业道德规范的指导意见要求，会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害。按照这一规定，鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证业务产生直接重大影响的员工可以（）
A．于审计业务完成后在会计师事务所工作B．是与鉴证小组成员关系密切的家庭成员C．向注册会计师提供超过社会礼仪的款待D．是会计师事务所的前任高级管理人员
11、下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是（）
A.国家审计基本准则
B.通用审计准则
C.专业审计准则
D.审计指南
12、审计委员会与审计师（无论内部还是外部）之间的单独会晤之目的何在？
A．获取对CFO的私人评价
B．使得审计师可以在管理层不在场的情况下向审计委员会反映问题
C．便于审计委员会为更低的审计收费向外部审计师施压
D．加强审计委员会对管理团队的独立性
二、多项选择题
1、下列各项中，属于注册会计师审计业务范围的有（）
A.审查企业会计报表，出具审计报告
B.验证企业资本，出具验资报告
C.办理企业合并、分立、清算等业务，出具有关的报告
D.法律法规规定的其他业务
2、在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（）
A.曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年
B.持有被审计单位发行的公司债券
C.接受委托，为被审计单位设计内部控制制度
D.与被审计单位的一名独立董事有近亲关系
3、在我国依法对注册会计师进行管理的部门是（）
A.财政部门
B. 工商行政管理部门
C.税务部门 4.证券监督管理委员会
4、西方政府审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（）
Ａ. 立法型Ｂ. 独立型Ｃ. 行政型Ｄ. 司法型
5、注册会计师对客户的责任包括（）
A.按时、按质完成约定任务
B. 帮助被审计单位建立、健全各项内部控制
C.保守商业秘密
D.不得收取或有公费
6、关于内部审计的下列论断中，正确的是（）
A．其目标为对组织内部的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审计
B．其主要职责之一是同注册会计师讨论审计的范围
C．内部审计是被审计单位内部控制系统的重要组成部分
D．内部审计人员应当遵循审计准则。
7、下列有关政府审计和民间审计的说法不恰当的包括（）
A．政府审计和民间审计一样，都是对被审计单位会计报表的合法性和公允性进行审计，发表意见
B．由于政府审计和民间审计所依据标准不同，政府审计和民间审计最终的结论产生重大差异C．由于政府审计和民间审计性质的不同，政府审计和民间审计最终的结论产生重大差异D．由于政府审计和民间审计独立性要求的不同，政府审计和民间审计最终的结论产生重大差异
三、名词解释
1、注册会计师职业道德
2、独立原则
3、鉴证业务
4、合伙会计师事务所
5、有限责任会计师事务所
6、或有收费
7、认证业务8、行业管理
四、思考题
1、我国审计组织体系是怎样构成的？有那些特点？
2、我国国家审计机关是怎样设置的？
3、我国国家审计机关由哪些职责和权限？
4、简述西方民间组织形式的特点。
5、简述民间审计业务范围。
6、什么是审计人员的职业道德?试述我国民间审计职业道德体系的构成内容。
7、如何理解注册会计师的“保密责任”？
8、举例说明注册会计师为保持“独立性”而应回避的事项。
9、中国注册会计师协会有哪些职责？
10、中国注册会计师行业管理体制如何？
11、我国允许设立哪些形式的会计师事务所？都需要什么样的条件？
12、审计委员会是指什么？它对注册会计师有何作用？
五、案例分析题
1、某市地税局副局长张X在两年多的时间里，苦心经营了469．21万元的“小金库”，在3
年内挥霍425．21万元。市纪委发出通报，对张X滥用职权、严重违反财经法纪造成的后果
予以追究，决定开除其党籍。上级主管部门下发决定，撤销其行政职务。该市审计局承担了
具体调查取证工作。审计局抽调审计专业人员，从张X担任副局长期间的单位财务账簿查
起。检查结果：财务账表规范，各项收支合法。审计人员通过分析，认为该局可能存在账外账，经进一步审查，查出装订完好的账外账及相关凭证。查清了“小金库”问题，其收入
来源主要是财政、税务、物价检查罚款中的返还款、存款利息和其他收入。
要求: 指出此案例的审计类型。结合此案例说明这种审计的特点和作用。
2、王兵为某国有大型企业审计处处长，为人正直，工作一向认真负责。最近，在财务收支审计项目中将会计处虚列资产、虚构年度利润、会计基础工作薄弱等问题如实列入审计报
告，并提出了改善管理、加强监督的几项建议。审计报告报到主管领导总会计师李X处，不
料多日并未得到任何批示，反而遭到财务处程处长的冷落和嘲笑。为此王兵十分烦恼，感到
身居其位，思想压力远远大于业务压力。
要求：
(1)根据案情，分析该企业内部审计部门的设置方式及特点。
(2)可否选择更好的内部审计部门设置方式以减轻或消除审计处长的思想压力
(3)选择适合指定单位的内部审计部门设置方式需要考虑什么?
(4)收集有关资料，讨论当前我国企业内部审计部门的设置模式。
(5) 内部审计与民间审计的联系与区别有哪些?
3、V公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2004年11月，ABC会计师事务所与V 公司续签了审计业务约定书，审计V公司2004年度会计报表。假定存在以下情形：
(1)V公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所2003年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，ABC会计师事务所同意V公司延期至2005年底支付。在些期间，V公司按银行同期货款利率支付资金占用费。
(2)V公司由于财务人员短缺，2004年向ABC会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2004年度会计报表审计项目组。
(3)甲注册会计师已连续5年担任V公司年度会计报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司2004年度会计报表时，ABC会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师。但在成立V公司2004年度会计报表审计项目组时，ABC会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。
(4)由于V公司降低2004年度会计报表审计费用近1/3，导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。
(5)V公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供内部控制审核报告。为此，另行签订了业务约定书。
(6)ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题。
要求：请根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定，分别判断上述六种情形是否对ABC会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。
4、方先生是中国台湾的会计师，正在参加中国注册会计师考试，已经通过三门课。刘先生是某高校的一名会计学教授，已经通过注册会计师考试，并且曾经在某会计师事务所从事审计工作八年。王先生是某会计师事务所的注册会计师，持有中华人民共和国注册会计师证书，而且已经在会计师事务所从事审计业务五年多。方先生有足够的资金，并且已经找好办公场所，希望能够和刘先生以及王先生在北京合伙开一家会计师事务所。请问他们是否会被批准？申请设立事务所应当准备哪些材料？向哪送？
5、L会计师事务所与远大代理有限公司公司签署了就2004年度会计报表审计的业务约定。在确定项目经理人选时，事务所的有关负责人注意到本所3位具备专业胜任能力的注册会计师的如下情况：（1）A注册会计师之子将其所闲置的房屋出租给远大公司总经理的父母居住，每月收取的租金与出租时的市场行情一致；（2）B注册会计师已办理婚姻登记手续的未婚妻现在已不是远大公司的职员，但直到2004年11月为止，一直在远大公司担任主要财会人员。（3）C注册会计师作为远大公司的前任注册会计师被认为是独立的，但上年审计完成时在管理建议书中向远大公司提出有关内部控制若重大建议。据悉，远大公司的现行内部控制基本上是按照C的建议重新设立的，上年审计中，C注册会计师还向远大公司提供了若干有关纳税的建议，但未被采纳。逐一分析上述情况，你认为L会计师事务所将远大公司的审计业务委派给哪位注
册会计师，才能更好地保证审计的独立性。
6、ABC会计师事务为扩大影响，在采取了如下宣传措施，一是在当地某晚报发布了广告，二是招聘业务员向全市企业上门分发广告，并按业务收入的5%提成。广告其大致内容为：“该所为全省最早成立的第一家合伙制会计师事务所，净资产为1500万元，聚集了全国注册会计师精英，其中该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有3名注册会计师曾参与全国某职业资格考试的命题工作等。谨向多年来支持该所工作的有关政府机构和曾与该所合作的企业界朋友致以深切的谢意，并愿继续竭诚为上市公司和其他客户提供会计、审计、企业咨询、税务等一流的专业服务。”该广告内容客观、真实。事务所同时还通过电视台邀请所长作了有关上市公司财务会计问题的专访，主持人首先介绍了注册会计师A为ABC事务所所长，然后进行了访谈，访谈内容中列举部分公司经ABC事务所审计后成功上市的实例。
一天，P公司经理助理的前来商谈委托审计事宜，事务所考虑到注册会计师B是P公司的财务顾问，注册会计师B与P公司交往时间也较长，会计报表应值得信赖，考虑到收费比较可观，ABC会计师事务所答应承接该业务，并签定了业务约定书，约定审计收费按所审的资产总额的5‰收取，于提交审计报告日一次付清。事务所进行宣传后，业务明显增加，考虑到事务所业务较多，事务所决定，P公司的业务委托其他事务所代理审计查验工作，但由注册会计师B任项目经理，同时聘请十名财经大学注册会计师方向的研究生协助工作。
根据上述资料，分别回答问题。
（1）下列各事项是否违背了职业道德的相关规定，回答“违反”或“不违反”，并说明理由。
（2）ABC会计师事务所考虑到收费比较可观，答应承接该业务，并签定了业务约定书的迄今为止是否妥当，签定业务约定书之前注册会计师应做哪些工作？
（3）根据审计项目的质量控制的要求，注册会计师B对十名财经大学注册会计师方向的研究生负有何种责任？
第三章审计方法和审计程序
一、单项选择题
1、下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（）
A．审计范围B．审计收费C．审计计划D．审计责任
2、可容忍误差与选取的样本量的关系为( )
A.正比B．反比 C.无关系 D.有时正比，有时反比
3、审计人员采用系统随机选样法3k8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点
凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为( )
A．155 B．200 C．195 D．235
4、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统基础上实行( )
A.抽样审计B．逆查法 C.详查法 D.审阅法
5、注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应
采用（）收集审计证据。
A．计算B．分析性复核C．估价D．检查
6、下列各项被审计单位应协助注册会计师的工作中，必须在审计人员进驻之前完成的是（）A．审计所需的资料B．有关特殊事项的解释
C．配合执行的审查程序D．有关汇总表的编制
7、ABC会计师事务所拟接受XYZ股份有限公司的委托，开始草拟审计业务约定书，以下是草拟的约定书中有关条款，不正确的是（）
A．关于业务范围的描述：乙方接受甲方委托，对甲方2004年度的会计报表进行审计
B．关于乙方的责任和义务的描述：按审计准则出具审计报告，并对发表的意见负责
C．关于审计报告使用责任的描述：审计的使用应当与委托目的相关，委托人须正确使用。如使用不当造成后果，与会计师事务所和注册会计师无关
D．关于审计收费：如因工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增长，甲方应在了解实情后，酌情调增审计费用
8、L会计师事务所正在对ABC股份有限公司进行2004年度审计，注册会计师郑某在（）情况下，不应将净利润作为ABC公司会计报表层重要性水平的判断基础。
A．净利润接近于零B．净利润波动幅度较大
C．被审计单位为劳动密集型企业D．净利润波动幅度较小
9、在进行实质性测试时，注册会计师的工作量会受到很多因素的影响。假如L事务所的注册会计师郑某在执行年度审计时，正在计划工作量，她可能会根据以下（）情况增加实质性测试的工作量
A．分析性复核的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平
B．最终评估的控制风险水平低于依据控制测试评估的控制风险
C．以前年度审计中发现的问题远远少于其他客户
D．再次评估的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平
10、L事务所的注册会计师郑某在汇总对ABC股份有限公司审计中发现的错报、漏报时，假设发现了以下（）情形，她应当考虑追加审计程序
A．错报漏报的汇总数略低于重要性水平
B．再次评估的重要性水平高于初步评估的重要性水平
C．错报漏报的汇总数略高于重要性水平
D．再次评估的重要性水平低于初步评估的重要性水平
11、注册会计师L在编制对苏州汽车制造厂的2004年年度审计计划时，应对重要性水平做出初步判断，主要是为了（）
A．确定审计所需的审计证据的数量B．确定可容忍误差
C．确定初步审计策略D．确定审计报告类型
11、下列各项降低审计风险的方法中，正确的是（）
A．提高重要性的数量界限B．低估客户控制风险的水平
C．增加审计证据的数量D．高估注册会计师的审计经验
12、通过对ABC公司的了解，注册会计师发现该公司存在下列情况，对审计有潜在高风险影响的是（）
A．2003年公司董事会成员作了较大的调整
B．2004年公司重组后经营业绩显著增长，营业收入比上年增长近一倍
C．2004年当地税务部门出台的有关税收政策对公司将产生不利的影响
D．2004年财务状况明显好转
13、注册会计师向助理人员指出，审计风险有存在的审计风险与可接受审计风险之分，审计人员获取审计证据的目的之一就是将存在的审计风险降低至可接受审计风险水平。在助理人员发表的以下看法中，注册会计师应认为不正确的有（）
A．可接受审计风险越低，应实施的实质性测试及应获取的审计证据越多
B．实施的实质性测试及所获取的审计证据越多，可接受审计风险就越低
C．可接受审计风险不随会计报表项目的不同而不同，客观审计风险则不然
D．实施实质性测试可以降低存在审计风险，但不能改变可接受审计风险
14、下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）
A．审计程序能否达到审计目标
B．审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C．对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D．重点审计程序的制定是否恰当
15、在审计计划阶段，注册会计师王某正在考虑制订审计重要性水平，如果被审计单位属于劳动密集型企业时，审计人员可以选用的会计报表层次的重要性水平的判断基础是()
A．资产总额B．净资产C．营业收入D．职工人数
16、下列有关审计计划表述正确的有（）
A．注册会计师可以和被审计单位有关人员就某些重要的审计程序进行讨论
B. 审计计划应由项目负责人编制
C．确定重要审计领域、重要性和审计风险等都是具体审计计划的内容
D．审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量
17、注册会计师决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查，这种选样方法称为（）A．分层选样B．随机选样C．系统选样D．属性抽样
二、多项选择题
1、签订审计业务约定书后，审计师对客户应履行的责任包括（）
A.建立必要的内部控制
B.保密
C.按时按质完成委托业务
D.发现所有错误和舞弊
E.提供管理建议
2、根据审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有（）
A.高效优质地为被审计单位服务
B.按照约定时间完成审计业务，出具审计报告
C.对在执业过程中获悉的商业秘密保密
D.确保审计收费的合理性
3、以下关于审计风险的理解正确的有（）
A.审计风险是一种心理预测
B.审计风险是审计师承受的实际风险
C.审计师在审计前必须评估审计风险
D.审计风险的具体水平取决于审计师的估计水平
E.审计风险是审计人员发表不恰当审计意见的可能性
4、在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。这种评价的内容，应当包括（）
A．执行审计的能力B．事务所的独立性C．保持应有谨慎的能力D．助理人员5、如果注册会计师运用分配的方法确定各账户余额、交易层的重要性，以下观点正确的是（）A．应考虑各账户余额、交易的性质、错报漏报的可能性及审计成本因素
B．各账户余额、交易层的重要性水平之和应等于会计报表层的重要性水平
C．在审计实务中，一般选择资产负债表账户作为分配的基础
D．发现的未建议调整不符事项余额之和不可能超过会计报表层的重要性水平
6、对于任何一家会计师事务所而言，无论被审计单位的规模大小、业务繁简，编制审计计划都是必须的，区别仅在于审计计划的繁简程序。按照审计计划准则的规定，审计计划的繁简程度与（）因素有关
A．被审计单位的经营规模B．被审计单位管理当局声明书的内容
C．预定审计工作的复杂程度D．被审计单位管理人员的素质和管理水平
7、在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是（）
A．可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差
B．可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差
C．可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差
D．可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与需样本量成反向变动关系，与可信赖程度成同向变动关系
三、名词解释
1、帐表导向审计
2、系统导向审计
3、风险导向审计
4、审阅法
5、核对法
6、比较法
7、盘点法
8、观察法
9、鉴定法10、审计抽样11、判断抽样12、统计抽样
13、属性抽样14、随机数表法15、系统抽样法16、抽样风险
17、重要性18、审计风险19、分析性复核20、检查风险
21.重大错报风险22、审计程序23、审计计划24、总体
25、抽样单位
四、思考题
1、如何理解选择审计程序？
2、审计方法选用的原则是什么？
3、试比较系统导向审计与风险导向审计的关系。
4、重要性的判断标准由哪些？如何确定报表层次的重要性水平？
5、审计风险的各组成要素之间是什么关系？
6、为制定审计计划，注册会计师需要了解被审计单位哪些情况？通常使用哪些方法？
7、总体审计计划和具体审计计划一般包括哪些内容？如何编制？
8、为什么注册会计师在审计过程中需要运用专业判断？
9、W股份有限公司系在上交所上市的公司，在2004年以前一直是普华永道进行审计，现拟更换会计师事务所，因此找到了L会计师事务所，拟委托其审计2004年度会计报表。L会计师事务所为了获得该业务，增加其收入，立刻同意承接业务并与W公司签署了审计业务约定书。L 会计师事务所的做法是否妥当？请你给L事务所提些建议。
10、注册会计师Y在D公司审计的计划阶段初步确定会计报表层次的重要性水平为80万元。在报告阶段，对会计报表的重要性进行最终评估，确定为90万元。此后Y已将在审计过程已发现，但被审计单位尚未调整的错报漏报进行了汇总，得到了汇总数，但被审计单位拒绝对此加以调整。请指出：（1）Y应将重要性水平最终确定为多少？此时，Y是否需要重新评估所执行的审计程序的充分性？为什么？（2）若汇总数在85万元至95万元之间，Y能否据此确定审计意见的类型？为何？（3）分别考虑汇总数为85万元和95万元的两种情形，Y是否继续实施审计程序？如应继续实施审计，她应扩大实质性测试的范围，还是应追加实质性测试的程序？为什么？
11、注册会计师在审查销货发票副本，以确认是否存在未批准的赊销时：（1）如果在既定的可赖程度95％和可容忍误差2％下，利用发现抽样抽取149个样本进行审查时，发现企业销货副本中存在未批准的赊销情况，注册会计师应当如何处理？（2）如果注册会计师确定可容忍误差为2％，推断总体误差为1.5％，但对选取的200张样本进行检查后，发现总体实际误差为8％，则是否存在抽样风险？存在哪种抽样风险？为什么？
12、分析性复核常用的方法有哪些？
五、案例分析题
1、公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，由于其业务的性质和经营规模发生重大变化，ABC 会计师事务所正在考虑是否继续接受委托以及审计收费等问题。
要求：请简要回答：
(1)在重新签订业务约定书前，ABC会计师事务所应当主要从哪些方面考虑是否接受委托？
(2)在重新商定审计收费时，ABC会计师事务所应当主要考虑哪些因素以反映提供审计服务的价
值？
2、ABC会计师事务所承办了T公司2002年度会计报表审计业务。2003年8月，T公司之股东U 公司已T公司2002年度会计报表审计工作存在重大过失、导致其发生损失为由，向法院提起诉讼，要求ABC会计师事务承担民事赔偿责任。
要求：ABC会计师事务所所拟运用审计重要性概念应诉，聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题，请代为回答。
（1）何谓审计重要性？
（2）简要说明重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。
（3）CPA运用重要性概念的目的是什么？
（4）何谓普通过失和重大过失？
（5）重要性概念在区分普通过失和重大过失中有何重要作用？
3、A和B注册会计师对WPS公司2003年的年度会计报表进行审计，其未经审计的有关报表项
目的金额如下：
要求：如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入、净利润为判断基础，采用固定比例法，并假定上述标准的比例分别为0.5%、1%、0.5%、5%，请代A和B注册会计师计算确定WPS公司2003年度会计报表层次的重要性水平（列出计算过程）
4、标准软件公司2004年度未审利润表及2003年度已审利润表如下：（单位：千元）
经初步了解，该公司2004年度的经营形势，管理及经营机构与2003年度比较未发生重大变化，也未发生重大重组行为。
【要求】注册会计师在进行审计计划时为确定重点审计领域，准备实施分析性复核程序。请对以上利润表资料进行分析性复核后，指出利润表中的重点审计领域，并简要说明理由。
5、假定下列具体审计目标已被审计人员选定，审计人员应当确定的与各具体审计目标最相关的会计
报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？将表后列示的会计报表认定和审计程序分别填入下表中（可以填序号）
会计报表认定
（1）存在或发生
（2）完整性
（3）权力与义务
（4）估价或分摊
（5）表达与披露
审计程序
（1）审查销售发票、发货单和销售合同，并追查至销售明细账
（2）计算应收账款周转率、毛利率等指标，并与前期数值进行比较
（3）审查产品明细表和产品价格表，统计各种产品的销售量，并与产品明细账核对（4）审查销售合同中的各项条款，明确发货、收款、结算方式等各种条件
（5）审查销售明细账，并追查至相关的销售发票、发货单等
（6）审查外币销售收入，复核汇率折算的正确性
（7）审查与关联方发生的交易，计算关联方交易的比例
（8）编制销售收入明细表，并将其合计数与销售收入总账核对
6、某注册会计师在对B公司实施审计的过程中，按照以下步骤编制了审计计划。
⑴、了解B公司经营及所属行业的基本情况；
⑵、了解被审计单位的内部控制
⑶、执行分析性复核程序；
⑷、考虑审计风险；
⑸、初步评价重要性水平；
⑹、对重要认定制定初步审计策略；
⑺、确定检查风险既设计实质性测试；
⑻、进行控制测试。
要求：⑴请分析上述审计计划的顺序是否正确？如果不正确，应当如何改正？
⑵上述哪些步骤属于总体审计计划的步骤？哪些步骤属于具体审计计划的步骤？
第四章审计准则
一、名词解释
1、审计准则
2、专业胜任能力３、客观原则４、公正原则
二、思考题
1、麦克森·罗宾斯案件对审计准则的产生具有哪些影响？
2、审计准则的产生是为了迎合社会对其的哪些需要？
3、审计准则的演进大致经历了哪几个阶段?
4、什么是合理的职业谨慎？
5、试比较美国民间审计准则、国际审计准则和中国民间审计准则的内容。
6、审计准则的作用是什么？
三、案例分析题
1、注册会计师张力在一家规模不大的会计师事务所工作。有一天，当客户东方电子公司聘请张力进行年度会计报表审计时，对其提出一个要求，即希望从委托之日起，半个月完成所有的审计业务，并出具审计报告，以向公司股东大会汇报。否则，超过一天不仅不付审计费用，而且，会计事务所还要赔偿；如果提前，公司可以额外加付审计费用。张力同意了这一条件。
为了及时完成任务，张力临时雇用了一批还没有毕业的会计专业的大学生。由于张力手上还有一个项目没有完成，因此，她对这些学生进行应急培训之后，即告诉他们如何核对账册，检查凭证等，就请他们自己去客户的现场审计，还指派了一名学习成绩较好的学生作为该项目临时负责人，她自己则在另一家客户之处进行电话指挥。10天之后，这些学生带会后后一叠工作底稿，张力将这些工作第稍作整理，就草拟了审计报告，并在委托之日起两周以内，递交给东方电子公司。
请问：张力可能违背哪些独立审计基本准则。
2、王学民是一家公司的承包负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计事务所对其经营其内的财务报表进行审计。该会计事务所经过审计，出具了无保留意见的审计报告，即认为该公司在承包经营期内的财务报表已公允反映了其财务状况。不久，检察机关接到举报，有人反映万学民在承包经营期内勾结财务经理与出纳，暗自收受回扣，侵吞国家财产。为此，检察机关传询王学民。王学民到检察机关后，手持会计事务所的审计报告，振振有词的说：“会计事务所出具了审计报告，证明我没有经济问题。如果不信，你们可以去问注册会计师。”
请问：（1）王学民的话是否有道理？如果有错，错在哪里？
（2）如果你是那家会计师事务所的负责人，你将如何回答这一问题？
第五章审计证据及审计工作底稿
一、单项选择题
1、下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有( )
A.注册会计师编制的有关计算表B．应收账款函证回函
C．存货盘点表 D.材料入库单
2、有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”，而代之以质量较差但仍可使用的证
据，这是( )的要求。
A.审计证据的重要性B．审计证据的充分性
C.审计证据的可靠性D．审计证据的经济性
3、审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与( )
A.审计目标B．审计范围 C.会计报表 D.客观事实
4、审计证据必须用来证明被审计事项，这体现了审计证据的( ) 特征
A.相关性B．充分性C．可靠性D．有用性
5、审计人员检查销售发票副本上负责人签章是( )
A.控制测试B．实质性测试C．双重目的测试 D.余额测试
6、下面哪一种审计方法最不可能包括在控制测试中( )
A.检查B．观察 C.询问 D.函证
7、符合性测试所形成的审计工作底稿是( )
A.综合类工作底稿B．业务类工作底稿；
C．单项类工作底稿 D.备查类工作底稿
8、会计师事务所的( )，应对审计工作底稿进行最终复核
A.主任会计师B．项目负责人 C.注册会计师 D.审计助理人员
9、审计计划是( )的一部分，应当归入审计档案。
A.审计工作底稿
B.审计业务约定书C．审计报告 D.管理建议书
10、环境证据可实现下列哪些具体审计目标( )
A.总体合理性B．机械准确性 C.截止 D.真实性
11、北京L会计师事务所正在对湖南H工业总公司进行2004年度审计，现派项目经理关某与两名助理人员进入现场审计。关某提醒助理人员，应对下列各项中的（）实施监盘程序，而对其余各项实施检查。
A．收到的支票B．未签发的支票C．作废的支票D．购货发票
12、A注册会计师是J公司2004年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对助理人员提出的相关审计证据的问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核，请代为做出正确的专业判断。注册会计师通过函证程序或取得证据能够支持的具体审计目标是（）。A．总体合理性B．机械准确性C．所有权D．分类
13、下列关于审计程序、审计证据与认定的关系论述中，错误的是（）
A．这三者存在一一对应关系
B．特定的审计程序一般都是为证明被审计单位的某一项认定而实施的
C．针对同一项认定可以获取不同来源或不同性质的审计证据
D．与某项认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
二、多项选择题
1、下列资料中，属于外部书面证据的有( )
A.注册会计师编制的有关计算表B．应收账款函证回函
C．银行对账单D．购货发票
2、备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其中包括( )
A.与审计约定事项有关的重要法律性文件B．重要会议记录与纪要
C．当期工作底稿D．业务类工作底稿E．备查类工作底稿
3、下列审计证据属于内部证据的是( )
A.被审计单位管理当局的声明书B．银行对账单
C．银行存款余额调节表 D.领料单
4、审计证据的特点是( )
A.充分性B．层次性 C.公允性 D.相关性
E．可靠性
5、审计证据按外形不同可分为( )
A.实物证据B．书面证据 C.口头证据 D.环境证据
6、注册会计师在通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括( )
A.内部控制是否存在B．内部控制是否有效
C.内部控制风险多大
D.内部控制是否一贯执行
7、关于审计证据的可靠性，以下提法是不正确的( )
A.书面证据比实物证据可靠B．内部证据均不能认为是可靠的证据
C注册会计师自行获得的证据比被审计单位提供的证据可靠
D.不同来源的证据不能互相印证则不可靠
8、环境证据可以通过以下方法取得( )
A.分析性复核B．查询及函证 C.检查 D.观察
E．监盘
9、书面证据可以通过以下方法取得( )
A.检查B．分析性复核 C. 观察 D.计算
E．查询及函证
10、通过观察被审计单位的存货盘点，注册会计师可以获取实物证据证实( )认定
A.存在B．发生 C.完整性D．估价
11、审计的项目经理（又称外勤负责人）在审计工作中担任着关键的角色。在整个审计过程中，应当由项目经理完成的工作包括（）
A ．对会计报表进行最终分析性复核
B ．对审计工作底稿进行第一级复核
C ．汇总所有成员的审计结果
D ．编制审计计划
三、名词解释
1、审计证据
2、实物证据
3、书面证据
4、环境证据
5、口头证据
6、审计工作底稿
7、三级复核制度
8、永久性档案
9、当期档案
四、思考题
1、如何理解审计证据? 简述审计证据的特性。
2、审计证据按外形不同可以分为哪几类?
3、审计证据与审计目标、审计程序的关系有哪些？
4、简述审计证据获取的方法。
5、简述审计工作底稿的概念和分类。
6、请说明审计证据与审计工作底稿的关系
7、⑴注册会计师李浩是华兴公司2004年度会计报表审计的外勤审计负责人，在复核助理人员形成的工作底稿时，发现助理人员把向客户索要的客户应收账款账龄分析表直接当作了审计工作底稿，李浩应当指导助理人员如何形成这张审计工作底稿？这张审计工作底稿应该具有哪些基本结构？⑵在我国会计师事务所为了保证审计工作质量，实行的是三级复核制度，请指出审计工作底稿三级复核复核重点内容及其三级复核的复核责任人。
8、具体而言，环境证据包括哪几种?
9、审计工作底稿归谁所有？有谁保管？
10、什么是监盘?监盘主要取得什么证据?取得的证据有哪些优点和局限性?
11、审计人员如何确定审计证据的数量需求?
12、判断审计证据可靠性的标准有哪些?
五、分析题
1、有以下审计证据：
①被审单位律师的声明书；
②被审单位管理当局的声明书；
③银行存款对账单；
④被审计单位的销售发票；
⑤审计人员对库存现金监盘取得的证据
⑥审计人员亲自计算取得的证据；
⑦审计人员对被审计单位有关人员的口头询问；
⑧被审计单位的收料单；
⑨审计人员实地观察被审计单位的内部控制运行取得的证据；
⑩关于应收账款函证的回函。
要求：下列审计证据属于什么证据(按外表形态不同)?比较这些审计证据证明力的强弱，
说明理由
2、甲注册会计师已经完成对ⅹ股份有限公司的审计外勤工作，在出具审计报告之前对审计过程中形成的工作底稿进行整理，请你将甲注册会计师搜集到的企业资料及编制的工作底稿进行归类并填入下表。
3、编制审计工作底稿是注册会计师审计财务报表的一项重要工作。注册会计师在计划当年审计工作时，应查看以前年度的审计方案和工作底稿，已确定其对本次审计有无帮助。
要求：⑴审计工作底稿的目的或作用是什么？
⑵哪些纪录可能包括在工作底稿？
4、ABC会计师事务所派出审计小组对R公司2003年度会计报表进行审计。注册会计师A 负责审计货币资金项目。R公司在公司总部大楼和营业部各有一出纳部门。为顺利实施库存现金监盘程序，注册会计师A在监盘日的前一天通知该公司财务负责人，要求其告知出纳做好相应准备。考虑到出纳每天上午上班后要去银行办理有关业务，监盘时间分别安排在上午十点和十一点进行。次日十时，注册会计师A来到总部大楼出纳部，先由出纳将现金全部放入保险柜，然后将全部凭证入账，结出当时现金日记账余额，然后注册会计师A在出纳在场的情况下清点现金，并做出记录。清点后，由出纳填“库存现金盘点表”，该表经出纳员和A共同签字后，由注册会计师A收回作为工作底稿，并将其与现金日记账核对。十一点后，注册会计师A来到营业部出纳部门实施监盘，程序同上。
要求：请指出注册会计师A在监盘过程中的不当之处。
5、请结合给定的具体帐户，依据上述技术程序之间的关系，完成下表中的空格部分，将相关内容直接填入表中：
《审计学》在线作业3 免费答案
《审计学》在线作业3 一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。） 1. 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（） A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样 D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序 正确答案：C 2. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。 A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 B. 银行对账单 C. 销售发票 D. 顾客订购单 正确答案：A 3. 在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。 A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序 B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证 C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务 D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账 正确答案：D 4. 在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（） A. 收入确认、存货的计价方法 B. 固定资产预计净残值的估计 C. 长期股权投资的成本法和权益法 D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定 正确答案：B 5. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（）。 A. 询问被审计单位的人员 B. 观察特定控制的运用 C. 检查文件和报告 D. 分析程序
川大学网络教育审计学第一次作业答案
一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.审计是由（ A）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经 济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A. 独立的 B. 特殊的 C. 国家的 D. 民间的 2.审计的（B ）是保证有效行使审计权利的必要条件。 A. 独立性 B. 权威性 C. 客观性 D. 及时性
3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经 济效益进行审计监督的是（C ） A. 政府审计 B. 社会审计 C. 内部审计 D. 外部审计 4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（D ）的分类。 A. 内容 B. 目的 C. 客体 D. 主体 5.（D）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A.
审计通知书 B. 审计报告 C. 审计建议书 D. 审计业务约定书 6.不属于审计准备阶段的内容是（B）。 A. 明确审计任务 B. 正确处理期后事项 C. 确定审计重点 D. 编制审计计划 7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方 法一般用于（C ）的查证 A. 无形资产
B. 固定资产 C. 往来款项 D. 待摊费用 8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（ D）开始 审查。 A. 会计资料 B. 会计账簿 C. 会计凭证 D. 会计报表 9.下列证据的证明力大小顺序是（A） A. 实物证据 > 书面证据 > 口头证据 B.
口头证据 > 书面证据 > 实物证据 C. 书面证据 > 实物证据 > 口头证据 D. 实物证据 > 口头证据 > 书面证据 10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（A ）。 A. 实物证据 B. 书面证据 C. 口头证据 D. 环境证据 11.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（ B）。 A. 外部证据 B. 直接证据 C.
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精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
14年审计学原理大作业试题
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事日用消费品的生产和销售。A注册会il?师负责审计甲公司2011年度财务报表。2011年度甲公司财务报表整体重要性为税前利润的5%,即500万元。（本题资料包括：资料一、资料二、资料三、资料四） 资料一： A注册会汁师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1） 2011年度，甲公司主要原材料价格有所上涨。为稳定采购价格，甲公司适当增加部分新供应商，供应商数量由2010年末的40家增加到20门年末的45家。经审核批准后，所有新增供应商的信息被输入采购系统的供应商信息主文档。以前年度审计中对与供应商数据维护相关的控制测试未发现控制缺陷。 （2） 2011年3月，甲公司向乙公司采购合同总价为1 000万元的原材料，原材料已入库。双方因原材料质屋:问题产生争议，甲公司未记录该笔采购交易。2011年11月，乙公司根拯合同约定提出仲裁申请，要求甲公司全额支付货款并赔偿利息。截止2011年12月31日，该案件仍在听证过程中。 （3） 2010年12月31日，甲公司采购的金额为800万元的原材料已入库，但因未收到供应商发票，未确认应付账款。A注册会计师在审汁甲公司2010年度财务报表时，提出了相应的审计调整建议，甲公司予以采纳。 （4）由于原材料和人工成本的上涨，甲公司产品的生产成本较去年同期平均上涨10%。甲公司在2011年3月全线提髙产品销售价格。为保持市场占有率，甲公司在2011年度加大了促销活动力度。甲公司董事会批准的2011年度销售费用预算比2010年度实际销售费用增长15%。（5）甲公司举办的各类产品促销活动为期三个月到六个月。财务部根据市场部上报的经批准的促销活动预算按月预提促销费。甲公司的市场营销管理制度规定，市场部应当在每一项促销活动结朿后一个月内统汁该促销活动的实际支出，并办理核算手续，财务部据此补提或冲转预提费用。 （6）甲公司内部审计部门2011年对甲公司各主要业务流程的控制执行了检査。内部审计报告指岀，销售部门员工预支款长期挂账，未按公司规左立期结算，余额合计30万元。 （7）甲公司自2011年1月1日起推行新的付款预算管理制度，规泄务部门必须在每月20 日之前提交下月付款预算，超出预算的付款申请必须由部门经理、财务总监和总经理批准。资料二： A注册会汁师在审讣工作底稿中记录了所获取的甲公司的财务数拯，部分内容摘录如下：金额单位：万元 资料三： A注册会汁师在审计工作底稿中记录了拟实施的控制测试和实质性程序，部分内容摘录如下：（1）对于2011年度新增的供应商，检査相关的审核批准手续是否按规定执行。 （2）从2011年度应付账款一发票已收明细账贷方发生额中选取60笔采购交易，测试三单
川大《审计学(I)》第一次作业答案
你的得分：80.0 完成日期：2014年12月11日18点03分 说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。 一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.审计是由（）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的 实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 ( A ) A.独立的 B.特殊的 C.国家的 D.民间的 2.审计的（）是保证有效行使审计权利的必要条件。 ( B ) A.独立性 B.权威性 C.客观性 D.及时性 3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行 审计监督的是（） ( C ) A.政府审计 B.社会审计 C.内部审计 D.外部审计 4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类。 ( D ) A.内容 B.目的 C.客体 D.主体 5.（）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 ( D ) A.审计通知书
B.审计报告 C.审计建议书 D.审计业务约定书 6.不属于审计准备阶段的内容是（）。 ( B ) A.明确审计任务 B.正确处理期后事项 C.确定审计重点 D.编制审计计划 7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用 于（）的查证 ( C ) A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.待摊费用 8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。 ( D ) A.会计资料 B.会计账簿 C.会计凭证 D.会计报表 9.下列证据的证明力大小顺序是（） ( A ) A.实物证据> 书面证据> 口头证据 B.口头证据> 书面证据> 实物证据 C.书面证据> 实物证据> 口头证据 D.实物证据> 口头证据> 书面证据 10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。 ( A ) A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 11.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。
《审计学》网上作业题及答案
（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督
B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性
19秋天大《审计学》在线作业二答案
《审计学》在线作业二 试卷总分:100 得分:100 一、单选题 (共 40 道试题,共 100 分) 1.注册会计师在审计某公司时，无法对存货实施盘点，但已获取了管理层关于存货的声明，并且控制测试后评价的测试风险也较低，此时，应发表带强调事项段的无保留意见审计报告。（） A.正确 B.错误 【仔细阅读以上题目，并作出正确选择】 正确答案:B 2.如果注册会计师被要求提供第二次意见应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是（）。 A.征得被审计单位的同意后与现任注册会计师进行沟通 B.在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性 C.向现任注册会计师提供第二次意见的复印件 D.直接与现任注册会计师进行沟通并向现任注册会计师提供第二次意见的复印件 【仔细阅读以上题目，并作出正确选择】 正确答案:D 3.下列各项中，属于生产成本业务实质性测试程序的是( ) A.审查有关凭证是否经过适当审批 B.检查产成品入库验收手续是否齐备 C.对成本项目进行分析性复核 D.检查不相容职责是否分离 【仔细阅读以上题目，并作出正确选择】 正确答案:C 4.监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供审计证据。 ( ) A.正确 B.错误 【仔细阅读以上题目，并作出正确选择】 正确答案:B 5.为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。（） A.正确 B.错误
审计学在线作业
审计学在线作业
审计学_在线作业_1 交卷时间：2016-05-04 16:33:49 一、单选题 1. (5分)我国独立审计准则的制定依据是( )。 ? A. 《会计法》 ? B. 《审计法》 ? C. 《注册会计师法》 ? D. 《企业会计准则》 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析2. (5分)社会审计中，审计计划由( )审核。 ? A. 部门经理 ? B. 助理人员 ? C. 业务负责人
? D. 主任会计师 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析3. (5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 ? A. 美国注册会计师协会 ? B. 中国注册会计师协会 ? C. 法国注册会计师协会 ? D. 英国注册会计师协会 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案A 解析4. (5分)审计程序的内容有( )。 ? A. 调查阶段 ? B. 检查阶段 ? C. 准备阶段 ? D. 分析阶段
得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析5. (5分)审计是一项具有（）的经济监督活动。 ? A. 相关性 ? B. 独立性 ? C. 完整性 ? D. 政策性 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案B 解析6. (5分)审计的职能不包括( )。 ? A. 经济评价 ? B. 经济监督 ? C. 经济鉴证 ? D. 经济司法
得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案D 解析7. (5分)( )业务属于不相容职务。 ? A. 保管员和车间主任 ? B. 经理和董事长 ? C. 记录日记账和记录总账 ? D. 采购员和购销科长 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析8. (5分)内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。 ? A. 社会 ? B. 国家 ? C. 社会审计组织 ? D. 国家审计机关
审计学第一次作业答案
第一章审计概述作业答案 一、单项选择题 1. 【答案】D 【解析】预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员，由于审计意见有利于提高财务报表的可信性，有可能对管理层有用，因此，在这种情况下，管理层也会成为预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者,所以选项D不恰当。 2. 【答案】C 【解析】管理层、治理层认可并理解其承担的责任是审计工作的前提，选项A错误；独立审计的理念要求注册会计师不对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任，并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息，选项B错误；如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助，并且没有违反独立性，那么管理层仍然对编制财务报表承担责任，选项D错误。 3. 【答案】A 【解析】实施存货监盘最能够证明的是存货的存在认定，同时也能为权利和义务认定以及完整性认定提供一定的审计证据，但要证明这两个认定，还需要实施其他审计程序。 4. 【答案】B 【解析】检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理，是为了查找是否在年前有未入账的应付账款，所以是为了证明应付账款的完整性认定。 5. 【答案】C 【解析】选项A，记录正确，在途物资应该反映在存货项目中；选项B，违反的是存货的完整性认定；选项D，违反的是存货的计价和分摊认定。 6. 【答案】B 【解析】基于收入舞弊假设的假定，在审计过程中，注册会计师可以直接假定营业收入的发生认定存在重大错报风险。 7. 【答案】D 【解析】与所审计期间各类交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是完整性。 8. 【答案】A 【解析】生产用固定资产在日常修理过程中应该照提折旧，因为没有计提会造成固定资产的计价和分摊认定存在重大错报，而日常维修期间生产用固定资产的折旧计入管理费用，所以会影响到管理费用的完整性认定。 9. 【答案】A
《审计学》模拟试题(一)及答案
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项 B 实地观察主要是与存在相关；选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B 不对，其余皆正确。 5?以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项 A 中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项 C 中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项 D 中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项 错报是重要的
审计大作业参考答案1-6
《审计学大作业》参考答案 第一章总论 二、填空题 1．审计产生于（财产所有权）与（经营权）相分离而产生的受托经济责任关系。 2．审计按照（主体）分类和按（审计内容和目的）分类，属于基本分类。 3．审计由三方面关系人构成,他们依次是（审计人）、（被审计人）和（委托人）。 4．审计最本质特征是（独立性）。 5．审计的作用包括（制约）、（促进）和（鉴证）。 6．审计按内容和目的分可以分为（财政财务审计）、（财经法纪审计）和（经济效益）。 7．审计是由（专职机构和人员）接受委托，依法对（被审计单位）的财政、财务收支及其经济活动的真实性、（合法性）、效益性和（公允性），进行审查、（评价）和（鉴证），用以维护国家财政经济秩序、社会公共利益和投资者的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，确定或解除被审计单位的受托经济责任的（独立）性经济监督活动。 三、单项选择题 1D 2A 3B 4C 5A 6B 7B 8C 9C 10B 11C 12D 13A 14C 15A 16A 17D 18A 19C 20A 21B 22C 23D 24C 25B 四、多项选择题 1ABC 2ACD 3AC 4ABCD 5BCD 6CDE 7ABC 8BCD 9ABD 10AC 11ABCD 12ABC 13AB 14ACD 15CD 五、判断题 1√ 2× 3√ 4× 5× 6× 7× 8× 9√ 10× 11√ 12× 13√ 14× 15√ 五、实训题 1.答:在中国大陆的“会计师”是指具有会计师职称的人，会计师是一种专业技术职务资格。大陆的会计专业技术职务分为会计员、初级会计师、会计师、高级会计师，其中会计员和初级会计师为初级职称、会计师为中级职称、高级会计师为高级职称。在大陆凡从事会计工作的人员都可以参加全国统一考试取得专业技术职务资格，然后所在单位聘任。这种“会计师”不能从事注册会计师审计业务。而在大陆从事注册会计师审计业务的人叫做“注册会计师”，需要通过全国统一的注册会计师考试，并参加审计工作两年以上才能进行注册登记，并在会计师事务所工作，才能从事法定审计业务。台湾的“会计师”与英国的“会计师”相同，是指从事专门从事民间审计业务的人员。 2.答：小李接待的是社会审计人员，即注册会计师审计人员，他们的审计内容是年度财务报表审计。按照其他分类，本次审计事项属于全面审计、事后审计、定期审计、年度审计、就地审计、任意审计、预告审计等。
《审计学(Ⅰ)》第1次作业
审计学(Ⅰ)》第1次作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 建立和健全内部控制制度，是（）的责任。 A. 上级主管部门 B. 被审单位会计师 C. 被审单位管理当局 D. 审计人员 满分：2 分 2. 对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进 行审计监督的是（）。 A. 政府审计 B. 社会审计 C. 内部审计 D. 外部审计 满分：2 分 3. 国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类。 A. 内容 B. 目的 C. 客体 D. 主体 满分：2 分 4. 审计是由（）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的 实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A. 独立的 B. 特殊的 C. 国家的
D. 民间的 满分：2 分 5. 当注册会计师发表（）意见时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 拒绝表示意见 满分：2 分 6. 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。 A. 实物证据 B. 书面证据 C. 口头证据 D. 环境证据 满分：2 分 7. ( )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A. 审计通知书 B. 审计报告 C. 审计建议书 D. 审计业务约定书 满分：2 分 8. 会计、出纳分工是内部会计控制方法中职责分工的具体体现，它属于（）不相容 职责分工。 A. 保管某项资产与记录该项资产 B. 保管某项资产与执行该项业务 C. 执行某项业务与审核该项业务 D. 授权控制某项业务与执行该项业务 满分：2 分
2017审计学——习题和答案考点汇总
第二章 1、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。 假定存在下列情形，要求：针对上述情形，分别判断是否对审计独立性构成威胁，并简要说明理由。 （1）A注册会计师以市场价购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。（2）A注册会计师的岳母于20×7年购买甲公司发行的企业债券，面值2 000元，即将到期。 （3）接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。 （4）ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20 000股。 （5）项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。 【答案】 (1)对独立性不构成威胁。项目组负责人按照市场价格购买房屋，且款项已经全部支付与甲公司之间不存在经济利益关系，对独立性不产生威胁。 (2)对独立性构成威胁。项目组负责人的直系亲属的直接经济利益，视同注册会计师本人的直接经济利益，对独立性产生威胁。 (3)对独立性构成威胁。会计师事务所的员工同时担任审计客户的独立董事，所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受的水平，所以即使调离项目组，对独立性的威胁也非常重大。 (4)对独立性构成威胁。如果会计师事务所的合伙人及其直系亲属从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益(例如，通过继承、馈赠或合并产生的)，不允许拥有这些利益，故产生对独立性的威胁。 (5)对独立性不构成威胁。项目组成员D的堂兄不属于其直系亲属，且堂兄的工作与财务报表的编制没有直接的关系，所以对项目组成员D不构成独立性的威胁。 2、ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项： (1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友，经H介绍，A注册会计师从其他企业筹得款项，成功举办个人专场演出。 (2)审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友， I将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。 (3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。 (4)审计项目组成员D的朋友于20×7年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。 (5)ABC会计师事务所原行政部经理E于20×5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。 (6)甲公司系乙上市公司的子公司。20×8年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。 要求：针对上述事项(1)至(6)，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。 【答案】（1）威胁独立性，因为审计项目组成员A注册会计师与被审计单位管理人员H具有亲密关系，而且发生了直接经济利益关系。 （2）威胁独立性，因为审计项目组成员B注册会计师与被审计单位管理层人员具有密切关系，并购买了被审计单位的商品且交易金额较大，发生了重大的商业关系。
《审计学》第02部分作业参考答案_20110424
《审计学》第二部分习题参考答案 第五章审计准则和审计依据（4） 一、判断题 1、审计准则是审计理论的重要组成部分，对审计人员和审计行为具有制约功能。 （V） 2、审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。（V） 3、独立审计准则是民间审计的行为规范，因而民间审计人员在工作中应当参照执行。（V） 4、审计准则的实施，使审计人员的审计工作有了规范和指南，便于考核审计工作质量。（V） 5、审计准则按照其性质和内容大致可以分为法规性的和指标性的两大类。 （X） 6、实施审计准则，可以维护审计组织和人员的合法权益。（V） 7、我国独立审计准则的有关规则是由财政部会计事务管理司负责拟定并颁发的。（X） 8、内部审计制度是评价内部控制系统健全性和有效性的重要依据之一。 （V） 9、与审计相关的法规其层次越高，覆盖面就越大，具体适用性也就越强。 （X） 10、审计准则是对审计主体和主体行为的规范性文件。（V） 11、审计依据的相关性是指它要与审计的程序和方法相关联。（X）12、审计准则和审计标准，就其演变历史来看，是并非完全相同的两个概念。 （X）
二、单项选择题 1、审计准则，又称（B），是对审计人员工作质量的权威性判断标准。 A.审计依据B、执业准则C、审计假设D、审计条例 2、一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个很高的标准， 而且把（A）视为审计工作的灵魂。 A、独立性 B、客观性 C、权威性 D、真实性 3、实施审计准则，可以赢得利益相关者和（D）的信任。 A、审计人员 B、委托审计者 C、被审计单位 D、社会公众4、我国民间审计的独立审计准则，是对执行（C）所作的规定。 A、咨询业务 B、会计业务 C、审计业务 D、管理业务5、审计人员根据（D）提出审计意见，做出审计结论，才能令人信服，取信于社会公众。 A、审计目标 B、审计任务 C、审计准则 D、审计依据6、审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（A），这是现代审计的一个重要特征。 A.内部控制系统B、内部会计系统C、内部管理系统D、内部审计系统 7、审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的相抵触时，则应以（A）的规定为准，做出判断和评价。 1 A.高层次规定B、低层次规定C、审计制度D、会计制度E、国家最高法律 8、许多审计依据都有一定的（B），不是在任何地区都能适用的。 A、局限性 B、地域性 C、层次性 D、时效性9、在时间上，各种审计依据要受到（D）的限制。
东师审计学在线作业2
(单选题) 1: 注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用()。 A: 先从溢价中抵扣 B: 作为长期待摊费用 C: 作为递延资产 D: 作为当期管理费用 正确答案: (单选题) 2: 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是()。 A: 以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠 B: 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠 C: 电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠 D: 询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠 正确答案: (单选题) 3: 为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设较合理的是()。 A: 假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险 B: 假定被审计单位是不诚信的 C: 假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项 D: 为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100% 正确答案: (单选题) 4: 注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是()。 A: 对财务信息执行商定程序 B: 对预测性财务信息进行审核 C: 对内部控制出具审核报告 D: 对中期财务报表审阅 正确答案: (单选题) 5: 对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是()。 A: 执行实质性分析程序 B: 扩大控制测试的范围 C: 审查与销售有关的凭证及文件 D: 进行销售业务的截止测试 正确答案: (单选题) 6: 注册会计师通过计算并分析()占银行存款的比例，可以了解被审计单位是否存在高息资金拆借。A: 存放于非银行金融机构的款项 B: 库存现金 C: 定期存款 D: 货币资金 正确答案: (单选题) 7: 以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。 A: 从应付账款明细账追查至购货发票、购货合同和入库单等凭证 B: 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C: 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D: 向供应商函证零余额的应付账款 正确答案: (单选题) 8: 下列属于外部审计证据的有()。 A: 应收账款的函证回函 B: 记账凭证 C: 成本计算单 D: 领料单 正确答案: (单选题) 9: 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。
审计学原理第一次作业及答案汇编
审计学原理作业1 及答案 一、单项选择题： 1．审计独立性的存在主要取决于（）在审计关系中所处的超脱地位。 A 审计人 B 被审计人 C 委托人 D 当事人 2．审计产生的客观基础是（） A 受托经济责任关系 B 生产发展的需要 C 会计发展的需要 D 管理的现代化 3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（） A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D.1997.1.1 4．下列各项中，属于“对同行的责任”职业道德的要求是（）。 A．不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务 B．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务 C．注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业 D．不承接不能按时完成的业务 5．注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。 A．服务的性质 B．工作量的大小 C．特定结果的实现 D．参加人员层次的高低 6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（） A 定期审计 B 不定期审计 C 事前审计 D 事中审计 7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。 A 司法系统 B 立法系统 C 行政系统 D 管理系统 8．逆查法应先从（）查起。A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表 9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（）的查证。 A 无形资产 B 固定资产 C 往来款项 D 流动资产 10．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。 A 鉴定法 B 调节法 C 盘存法 D 抽样法 11．民间审计属于（）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计 12．民间审计的业务范围不包括（）。 A 验资 B 审计业务 C 会计咨询业务 D 会计监督 13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（） A 1986.7.1 B 1993.10.1 C 1994.1.1 D 1995.1.1 14．审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。 A 核查法 B 询查法 C 查证法 D 函证法 15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。 A 证明 B 公证 C 公示 D 确定 16．内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。 A 国家 B 社会 C 国家审计机关 D 社会审计组织 17．中国注册会计师协会是注册会计师的（）组织。 A 全国性 B 地方性 C 综合性 D 特定性 18．下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。 A．验证企业资本 B．验证年度会计报表的合法性和公允性 C．设计企业内部控制制度 D．审计简要会计报表 19．我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。 A 制裁 B 制度 C 制约 D 体制 20．审计的客体是（）。 A 被审计单位 B 专职审计机构或人员 C 被审计单位的经济活动 D 有关的法规和审计标准
《审计学》试题及答案()
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?
15春学期《审计学》在线作业答案(1)-97分
一、单选题（共25 道试题，共50 分。） 1. 内部控制的目标不包括（B ）。 A. 财务报告的可靠性 B. 审计风险处在低水平 C. 经营的效率和效果 D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求 满分：2 分 2. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( D )。 A. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益 C. 除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行 满分：2 分 3. 在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。 A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断 B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准 C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性 D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险 满分：2 分 4. 在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（D ）。 A. 认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动 B. 可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系 C. 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系 D. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险 满分：2 分 5. 审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。 A. 有重大缺陷的内部控制 B. 拟信赖的内部控制 C. 对财务报表有重大影响的内部控制 D. 并未有效运行的内部控制 满分：2 分 6. 审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择(B )。 A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明 B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映 C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告 D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明 满分：2 分 7. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（B ）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。 A. 新信息系统的使用