初级会计经济法基础练习题及答案

第一章总论

一、单项选择题

1、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。

A.法是由国家制定或认可的规范

B.法是全社会成员共同意志的体现

C.法由统治阶级的物质生活条件所决定

D.法凭借国家强

制力的保证获得普遍遵行的效力

2、甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是（）。

A.被装修的房屋

B.甲乙双方应当收付的款项

C.乙方承揽的装修劳务行为

D.甲乙双方承担的权利和义务

3、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A.公司破产

B.偷税

C.干旱

D.订立合同

4、下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是（）。

A.地震

B.爆发战争

C.签订协议

D.行政命令

5、下列规范性文件中，属于地方性法规的是（）。

A.山东省人民代表大会制定的《山东省注册会计师条例》

B.国务院制定《城市居民最低生活保障条例》

C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》

D.财政部发布的《会计从业资格管理办法》

6、在下列法的各项分类中，以法的内容、效力和制定程序为依据进行的分类是（）。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.实体法和程序法

D.—般法和特别法

7、全国人民代表大会颁布的《中华人民共和国证券法》属于（）。

A.法律

B.行政法规

C.地方性法规

D.行政规章

8、根据不同的标准，可以对法作不同的分类，成文法和不成文法的划分依据是（）。

A.根据法的创制方式和发布形式所作的分类

B.根据法的内容、效力和制定程序所作的分类

C.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类

D.根据法的内容所作的分类

9、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。

A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉

B.仲裁协议无效，法院继续审理

C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理

10、下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是（）。

A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷

B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷

C.甲、乙两人的继承遗产纠纷

D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷

11、下列各项纠纷中，适用《仲裁法》的是（）。

A.孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷

B.李某与钱某因财产继承而发生纠纷

C.A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷

D.纳税人C不服税务机关的冻结其银行存款行为而发生的争议

12、下列不属于民事诉讼审判制度的是（）。

A.合议制度

B.公开审判制度

C.两审终审制度

D.一审终局制度

13、甲于2009年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月2 2日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据《民法通则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）。

A.2010年3月22日

B.2010年3月27日

C.2011年3月22日

D.2011年3月27日

14、1990年2月8日夜，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。经过长时间的访查，赵某于2009年10月31日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。赵某要求钱某赔偿的诉讼时效届满日应为（）。

A.1991年2月8日

B.2010年2月8日

C.2010年10月31日

D.2011年10月31日

15、根据《中华人民共和国民法通则》的有关规定，下列选项中，不适用于特别诉讼时效期间的情形有（）。

A.借款利息未支付

B.出售质量不合格商品而未声明的

C.身体受到伤害要求赔偿的

D.寄存财物被丢失的

16、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。

A.甲住所地人民法院

B.乙住所地人民法院

C.X地人民法院

D.Y地人民法院

17、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（）。

A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判

B.丙法院对甲和乙进行了调解

C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定

D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定

18、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的有（）。

A.某直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯了他们的合法权益

B.某财政局工作人员吴某认为财政局对其作出的记过处分违法

C.李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法

D.某商场认为某工商局应当偿还所欠的购货款19、下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是()。

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国刑法》

D.《中华人民共和国物权法》

二、多项选择题

1、下列关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（）。

A.除当事人协议外，仲裁开庭进行

B.仲裁员不实行回避制度

C.

当事人可以自行和解D.仲裁庭可以进行调解

2、下列纠纷适用于《民事诉讼法》，可以提起民事诉讼的是（）。

A.侵害名誉权纠纷

B.企业破产案件

C.劳动合同纠纷

D.按照督促程序解决的债务案件

3、下列各项中，属于民事责任形式的有（）。

A.消除危险

B.恢复原状

C.赔礼道歉

D.消除影响、恢复名誉

4、甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（）。

A.合同履行地人民法院

B.合同标的物所在地人民法院

C.被告住所地人民法院

D.合同签订地人民法院

5、根据《民事诉讼法》的规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以请求强制执行的人民法院是（）。

A.申请人住所地人民法院

B.被执行人住所地人民法院

C.仲裁委员会住所地人民法院

D.被执行的财产所在地人民法院

6、根据规定，下列情形中，诉讼时效期间为1年的有（）。

A.寄存财物被丢失或损毁的

B.延付或者拒付租金的

C.货物买卖合同纠纷

D.身体受到伤害要求赔偿的

7、法院依照法定程序，强制执行生效法律文书的方法和手段，称为执行措施。下列属于我国现行《民事诉讼法》规定的执行措施的有（）。

A.查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人的财产

B.要求有关单位办理财产权证照转移手续

C.强制被执行人迁出房屋或者强制退出土地

D.强制被执行人交付法律文书指定的财物或票证

8、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有（）。

A.公民对行政机关作出查封、扣押、冻结其财产的行政强制措施决定不服的

B.企业对行政机关作出吊销其营业执照的行政处罚决定不服的

C.社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的

D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的

9、根据《行政复议法》的规定，当事人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，其中包括（）。

A.国务院部门的规定

B.县级人民政府的规定

C.县级人民政府财政部门的规定

D.乡镇人民政府的规定

10、下列关于仲裁委员会的说法中，正确的有（）。

A.仲裁委员会由主任1人、副主任2-4人和委员7-11人组成

B.仲裁委员会的主任、副主任和委员由法律、经济贸易专家和有实际工作经验的人员担任

C.仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于2/3

D.裁委员会从公道正派且符合一定专业条件的人员中聘任仲裁员

11、下列各项纠纷中，不适用《仲裁法》的是（）。

A.张某与李某因劳动关系而发生纠纷

B.赵某与王某因财产继承而发生纠纷

C.某运输公司与保险公司因保险标的的理赔而发生纠纷

D.某农民与集体签订的土地承包合同纠纷

12、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（）。

A.仲裁委员会是司法机关

B.仲裁委员会不按行政区划层层设立

C.仲裁委员会独立于行政机关

D.仲裁委员会之间存在隶属关系

13、下列纠纷不适用仲裁方式解决的有（）。

A.运输合同纠纷

B.继承纠纷

C.技术合同纠纷

D.企业对工商局的罚款决定不服的纠纷

14、在我国，下列可以作为法律关系客体的有（）。

A.阳光

B.货币

C.有价证券

D.商标权

15、下列选项中，属于市场规制关系的具体表现的有

A.完善市场规则

B.有效地反对垄断

C.制止不正当竞争

D.保护消费者权益

16、下列各项中，属于经济法调整对象的有（）。

A.企业组织管理关系

B.市场管理关系

C.宏观经济调控关系

D.子女抚养关系

17、下列选项中，不属于我国法的主要形式的有（）。

A.判例

B.自治法规

C.法律

D.裁定书

18、下列各项客观事实中，属于法律行为的有（）。

A.某政府采购人与供货商订立了一份合同

B.某沙漠三天没

下雨 C.某机关食堂修改了菜谱 D.某公司委托运输的货物被偷盗

19、根据行为的表现形式不同，可以将法律行为分为（）。

A.积极行为

B.消极行为

C.要式的行为

D.非要式行为

20、下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.私有企业

B.集体企业

C.合伙人

D.外国社会组织

21、下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。

A.法是明确而普遍适用的规范

B.法是全社会成员共同意志的体现

C.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力

D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

三、判断题

1、法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普遍适用。（）

2、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批零部件，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的零部件。（）

3、甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由甲提供主体配件和原材料，乙方提供建设服务，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。（）

4、自治州、自治县的自治条例和单行条例，报全国人民代表大会常务委员会批准后生效。（）

5、会计王某在单位领导的授意下，将一张空白发票填写金额后入账。会计王某与其单位领导的行为构成了消极的违法行为。（）

6、最高法院所作的判决书也是一种规范性法律文件，属于法的形式。（）

7、行政法调整的是行政机关与行政管理的相对人之间因民事活

动而发生的法律关系。（）

8、仲裁和民事诉讼是两种不同的争议解决方式。当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方式中选择一种解决方式。（）

9、通过诉讼“打官司”是解决经济纠纷的唯一法律途（）

10、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（）

11、当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（）

12、两企业签订了一份买卖合同，同时也签订了一份仲裁协议，后来因为该合同违反法律而被宣告无效。既然合同无效了，那么合同中的仲裁协议也因此无效。（）13、仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。调解书与裁决书具有同等法律效力。（）

14、不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（）

15、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。（）

16、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（）

17、两个以上法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先受理的法院管辖。（）

18、2010年11月1日，张某从某专卖店购买了一件羽绒服，该专卖店工作人员明知该羽绒服有质量问题，但未告知张某。2 010年11月3日，张某发现了该羽绒服的质量问题，遂找到专卖店退换，但遭到拒绝。则张某主张权利的诉讼时效的期间为2010年11月3日至2011年11月3日。（）

19、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起6个月内提出。（）

20、人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。（）第三章营业税法律制度

一、单项选择题

1、下列混合销售行为中，不应缴纳营业税的有（）。

A.家居城销售窗帘并负责安装

B.电信局销售电话并提供网络服务

C.邮政部门销售集邮商品

D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

2、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。

A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装

B.企业销售汽车的同时提供汽车的按揭服务

C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务

D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

3、营业税的税率形式是（）。

A.单一比例税率

B.行业差别比例税率

C.地区差别比例税率

D.幅度比例税率

4、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( )。

A.销售货物

B.进口货物

C.转让无形资产

D.提供修理修配劳务

5、下列各项中属于营业税兼营行为的有（）。

A.汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务

B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品

C.空调厂销售空调并提供安装服务

D.电脑公司销售自产电脑并负责运输劳务

6、某航空运输公司与甲公司签订协议，将一架价值2亿元的空客飞机配备机组人员租给其使用，租期半年，租金400万元，则该航空公司应缴纳营业税( )万元。

A.15

B.12

C.18

D.30

7、大华旅行社2011年11月组团境内旅游收入60万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元；组织境外旅游收入45万元，付给境外接团企业25万元费用。该旅行社11月应缴纳营业税为（）万元。

A.2.5

B.3.75

C.4

D.5.25

8、2011年3月，甲公司将其名下的一栋建筑物出租给乙公司，合同约定的租金为每年400万元，3月底收到预收租金100万元，剩余的300万元在年底交清，已知服务业—租赁业的营业税税率为5%。那么3月份甲公司应当缴纳的营业税额为（）。

A.20

B.8

C.5

D.0

9、某银行于2011年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2011年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则该银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（）

A.9096

B.4000

C.3000

D.0

10、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是( )。 A.广告代理企业向委托方收取的全部价款

B.融资租赁业务中的租赁费

C.无形资产投资入股共担经营风险时的评估价值

D.股票转让时的卖出原价减去买入原价后的差额

11、下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是（）。

A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额

B.运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额

C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

D.纳税人提供建筑业劳务（不包括装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款

12、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有( )。

A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额100元

B.按期纳税的起征点一般为每月营业额1000～2000元

C.起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就5 00元作为计税营业额

D.营业税起征点对营业税纳税人都适用

13、以下关于营业税税目税率的错误说法是（）。

A.营业税九个税目中有七项是营业税的应税劳务

B.营业税实行差别比例税率

C.营业税税目税率的调整由国务院决定

D.纳税人经营娱乐业具体适用的税率由国务院在条例规定的幅度内决定

14、下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是（）。

A.纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税

D.纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

15、下列各项中，属于营业税混合销售应征收营业税的是( )。

A.销售家具并负责运输

B.电信单位从事电信业务同时销售移动电话

C.销售家用电器并负责安装

D.火车站提供运输服务并附设独立商场销售货物

16、某镇一企业2009年5月被查补的营业税为70000元、所得税50000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款6000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）。

A.6160元

B.5600元

C.8000元

D.10000元

17、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。

A.融资租赁

B.装卸搬运

C.对港口设施经营人收取的港口设施保安费

D.杂技表演

18、某运输公司2009年10月份取得国内货运收入250000元，装卸搬运收入35200元；当月还承揽一项国际运输业务，全程收费为38000元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费20000元。则该运输公司10月份应缴纳的营业税为（）元。

A.9096

B.9089

C.9696

D.16160

19、按照现行的规定，教育费附加的征收比率为（）。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

20、根据税法规定，下列关于城建税的说法错误的是（）。

A.城市维护建设税属于特定目的税

B.城市维护建设税属于附加税

C.城市维护建设税的计税依据为实际收取的增值税、营业税、消费税税额

D.城市维护建设税的计税依据是应当收取的增值税、营业税、消费税税额

二、多项选择题

1、根据现行规定，下列属于城建税的纳税人的是( )。

A.事业单位

B.私营企业

C.个体工商户

D.外国企业

2、下列各项有关集邮商品的说法中，正确的有（）。

A.集邮公司销售首日封，邮票等集邮物品，缴纳营业税

B.邮局销售信封，缴纳增值税

C.邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税

D.集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税

3、下列关于营业税基本原理的陈述，正确的有（）。

A.营业税一般以营业收入额全额为计税依据，实行比例税率

B.营业税是世界各国普遍征收的一种税收

C.营业税征收简便，计算成本较低

D.营业税是一种货物和劳务税

4、下列各项中，应按照“服务业”税目征收营业税的有（）。

A.酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红

B.高校提供的教育劳务

C.无船承运业务

D.高速公路收费权转让业务

5、下列关于营业税纳税期限的表述中，正确的有（）。

A.纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

B.信托投资公司、信用社的纳税期限为1个季度

C.银行的纳税期限为1个月

D.保险公司的纳税期限为1个月

6、下列关于营业税征税税目的正确处理是（）。

A.交通部门有偿转让高速公路收费权，按“服务业——租赁业”征收营业税

B.金融经纪业，按“服务业——代理业”征收营业税

C.对远洋运输企业从事的光租业务，按“服务业——租赁业”征收营业税

D.集邮和邮件的运输业务，按“交通运输业”征收营业税

7、以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有（）。A.湿租业务 B.搬家业务 C.程租业务 D.光租业务

8、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是（）。

A.按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元

B.按期纳税的起征点为每月营业额1000～5000元

C.纳税人营业额达到起征点的全额征收营业税

D.营业税的起征点只适用于个人

9、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。

A.个人自建自用的不动产

B.单位将不动产无偿赠送他人

C.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为

D.个人受托种植植物的行为

10、根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。

A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额（包括贷款的加息和罚息收入）

B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额

C.办理初保业务的营业额为向被保险人收取的全部保险费

D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

11、下列关于营业税的计税依据，说法正确的有（）。

A.租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，

不得扣除任何费用

B.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额

C.纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单费等国家税务总局规定的费用项目金额后的余额为营业额

D.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额

12、下列企业的营业行为，属于应征营业税的混合销售的有( )。

A.某台球厅在提供台球业务的同时销售烟酒饮料

B.某连锁超市销售洗衣机，并负责运货到家

C.某装饰公司提供装饰业务的同时向客户销售涂料

D.某汽车生产厂销售汽车并提供维修服务

13、下列行为中，纳税义务发生时间的表述正确的有（）。A.新建建筑物后销售的，为销售自建建筑物的纳税义务发生时间B.销售不动产，采取预收款方式的，为不动产所有权转移的当天

C.租赁业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天

D.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天

14、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人提供运输劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天

B.纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天

C.纳税人将不动产无偿赠送给其他个人的，为不动产所有权转移的当天

D.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天

15、下列项目中，可按20％计征营业税的有（）。

A.演唱会收入

B.卡拉OK收入

C.跑马场收入

D.射击场收入

16、下列项目中，免征或不征营业税的有( )。

A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务

B.个人继承不动产

C.单位和个人提供的垃圾处置劳务

D.对非营利性医疗机构取得的各项收入

17、下列有关买卖不动产征免营业税的说法中，符合营业税规定的有（）。

A.单位销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置价格后的余额为营业额

B.纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，一律由税务机关按组价计税

C.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税

D.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权减半征收营业税18、下列收入中免征营业税的有（）。

A.宗教活动的门票收入

B.境内保险机构为出口货物提供的保险产品

C.公司从事金融资产处置业务时，转让土地使用权的收入

D.文化企业在境外演出从境外取得的收入

三、判断题

1、自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3％的税率征收营业税。（）

2、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。( )

3、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。()

4、中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。（）

5、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。（）

6、承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。（）

7、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。（）

8、根据《营业税暂行条例》及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。（）

9、纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。（）

10、金融经纪业应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。（）

11、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。( )

12、城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不允许相应发生税收减免的。（）

13、2011年4月洛阳牡丹节期间，各大公园进行牡丹花展览，其所销售的门票收入按照“文化体育业”税目征收营业税。（）14、某大型娱乐城在提供娱乐服务时，为顾客提供烟酒等消费，则烟酒销售收入应当征收增值税。（）

15、纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税。（）

16、5％的税率可以在计算城市维护建设税、营业税中采用。（）

17、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。( )

18、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（）

19、某单位2008年4月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，2009年8月份将其出售，取得转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业税0.5万元。（）

20、转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，转让方应按转让价格缴纳营业税。（）

四、不定项选择题

1、2010年10月初，甲建筑公司发生如下业务：

（1）承包一项建筑安装工程，共取得工程价款100万元，将其中40%部分分包给乙公司；

（2）采用预收款方式出售一栋写字楼给丙公司，合同约定销售价格为5000万元，丙公司当月预付了2400万元，余款在201 0年年底结清；

（3）承建一项商品楼工程，取得工程价款8400万元，其中支付职工劳动保护费、工资奖金和补助125万元，购买建筑材料等支出240万元。提前完工获得建设单位额外奖励80万元；要求：根据上述资料，回答下列1~4小题：

<1>、建筑安装工程应缴纳的营业税为（）万元。

A.3

B.1.8

C.5

D.3.3

<2>、承建商品楼应缴纳的营业税为（）万元。

A.252

B.424

C.254.4

D.243.45

<3>、该建筑公司应缴纳的营业税共计（）万元。

A.376.2

B.377.4

C.352.8

D.373.8

<4>、下列关于营业税的说法中，表述不正确的是（）。

A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。

B.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向购买者收取的全部价款和价外费用

D.纳税人销售不动产应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税

2、大成建筑公司（位于市区）2010年发生以下业务：

（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；

（2）工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；

（3）大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。

已知：建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。

要求：根据上述资料，分析回答下列1~4小题：

<1>、大成建筑公司应纳建筑业营业税为（）万元。

A.480

B.270

C.800

D.450

<2>、房地产开发公司应纳销售不动产营业税为（）万元。

A.200

B.120

C.136.08

D.0 <3>、大成建筑公司应纳销售不动产的营业税为（）万元。

A.110

B.66

C.10

D.100

<4>、大成建筑公司应纳城建税为（）万元。

A.18.9

B.13.5

C.14

D.19.6

3、某豪华酒店位于市区繁华地带，是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2010年6月，酒店取得以下收入：

（1）餐饮收入120万元；

（2）住宿收入90万元；

（3）出租商业用房，取得租金收入10万元；

（4）卡拉OK门票收入18万元、点歌费收入6万元、台位费收入26万元、烟酒和饮料费收入50万元。

已知：服务业税率为5%，娱乐业税率为20%。

要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）~（5）小题：

<1>、该酒店6月份取得的各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的有（）。

A.餐饮收入和住宿收入，按照“服务业”申报缴纳

B.出租商业用房租金收入，按照“服务业—租赁业”申报缴纳

C.卡拉OK门票收入，按照“娱乐业”申报缴纳

D.卡拉OK烟酒和饮料收入，按照“服务业”申报缴纳

<2>、该酒店6月份餐饮及住宿收入应缴纳营业税（）万元。

A.4.5

B.6

C.10.5

D.42

<3>、该酒店6月份租金收入应缴纳营业税（）万元。

A.0.3

B.0.5

C.2

D.5

<4>、该酒店6月份娱乐业收入应缴纳营业税（）万元。

A.5

B.12.5

C.20

D.25

<5>、该酒店6月份应缴纳城建税及教育费附加（）万元。

A.2.35

B.3.1

C.3.2

D.6.4

4、某广告服务公司2010年7月发生以下业务，各项业务分别核算：

（1）承接某运输公司的广告宣传业务，取得广告费1000万元，其中支付给某单位的广告制作费为30万元，支付给当地电视台广告部的发布费300万元。

（2）当月以价值100万元的不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，共担风险。

（3）参与主办一次服装表演,取得收入50万元。

（4）转让一座旧房产，取得收入220万元。该房产原系法院判决偿债所得，原判决该不动产抵顶价款为165万元。

已知：服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，销售不动产税率为5%。

要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）~（4）小题：

<1>、该广告公司各项业务的税务处理中，表述正确的是（）。

A.承接的广告宣传业务计税营业额为670万元

B.以无形资产投资入股按照“转让无形资产”征收营业税

C.服装表演按照“文化体育业”征收营业税

D.转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额

<2>、该公司当期广告收入应纳营业税为（）万元。

A.15

B.33.5

C.35

D.50

<3>、下列对该公司当期有关不动产业务的表述中，正确的有（）。

A.以不动产、无形资产投资入股应缴纳营业税6.5万元

B.以不动产投资入股，共担风险，不征营业税

C.转让旧厂房应缴纳营业税2.75万元

D.转让旧厂房应缴纳营业税11万元

<4>、该公司当期应缴纳的营业税为（）万元。

A.33.75

B.39.25

C.44.25

D.52.5

第四章个人所得税法律制度

一、单项选择题

1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。

A.财产转让所得

B.其他所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

2、著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入50 00元，11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。李某两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。

A.1280

B.1240

C.1440

D.1600

3、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。

A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为8 00元，超过4000元的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额

4、张先生为一名工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。

A.16000

B.18600

C.22000

D.25000

5、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为（）元。

A.3725

B.3985.04

C.4800

D.1655

6、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。

A.适用3％－45％的超额累进税率

B.适用5％－35％的超额累进税率

C.20％的比例税率

D.适用5％－45％的超率累进税率

7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。

A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得

B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得

D.稿酬收入8、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。

A.在中国境内无住所

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

10、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为3 0000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。

A.0

B.25200

C.28000

D.30000

11、下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是()。

A.利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次

B.酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次

C.设计公司为企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次

D.作家的作品在报纸上连载20期，则以每期的收入作为一次

12、张某取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某（）。

A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

13、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.1176

B.1344

C.1232

D.1760

14、中国公民黄先生2011年1～12月份取得每月工薪收入42 00元，12月份取得全年一次性奖金36000元。黄先生2011年奖金应纳个人所得税（）。

A.4975元

B.5275元

C.3495元

D.7735元

15、某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。该设计师应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3520

B.3680

C.4600

D.4900

16、下列不属于个人所得税免税项目的是()。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B.军人的转业费、复员费

C.被拆迁人取得的拆迁补偿款

D.获得县级体育比赛一等奖奖金

17、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（）。

A.工资薪金所得

B.特许权使用费所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.利息股息红利所得

18、下列各项取得的所得中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。

A.专利权

B.著作权

C.稿酬

D.非专利技术

19、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。

A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地

C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地

D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地

20、根据个人所得税大相关规定，下列说法中不正确的是（）

A.对账册健全的个体工商户，起纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式

B.对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式

C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其15日内申报纳税

D.年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报

二、多项选择题

1、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。

A.退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

B.个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

C.个人取得公务交通、通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税

D.对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税

2、下列有关个体工商户费用扣除的标准中，说法正确的有（）。

A.工会经费按照工资薪金总额的2%

B.广告费和业务宣传费按照利润总额的15%

C.合理的工资薪金允许全额扣除

D.职工教育经费按照工资薪金总额的2.5%

3、下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有（）。

A.年终加薪

B.劳动分红

C.加班费

D.津贴、补贴

4、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。

A.在中国境内无住所，但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

5、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

6、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。

A.个体工商户的生产经营所得

B.工资、薪金所得

C.对企事业单位的承包经营所得

D.偶然所得

7、下列关于个人所得税中“次”的表述，正确的是（）。

A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税

C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

D.偶然所得，以每次收入为一次

8、下列关于次的规定中，说法正确的有（）。

A.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税

D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

9、下列在中国境内无住所的人员中，不属于中国居民纳税人的是( )。

A.外籍个人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日离境

B.外籍个人乙来华学习180天

C.外籍个人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日离境

D.外籍个人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日离境至12月31日

10、下列属于非居民纳税人的有（）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B.在中国境内有住所

C.在中国境内无住所，但居住时间不满1年

D.在中国境内有住所，但目前在美国留学

11、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。A.个人独资企业经营所得 B.稿酬所得

C.工资、薪金所得

D.财产租赁所得

12、根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（）。

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠

B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

13、下列各项公益性捐赠支出中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。

A.向农村义务教育的捐赠

B.向红十字事业的捐赠

C.向公益性青少年活动场所的捐赠

D.向贫困地区的捐赠

14、根据个人所得税法律制度的规定，可以免征或暂免征收个人所得税的奖金有（）。

A.购物抽奖所获奖金

B.省级政府颁发的科技奖奖金

C.县城电台有奖竞猜所获奖金

D.举报偷税行为所获奖金

15、下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有()。

A.国债利息

B.国家发行的金融债券利息

C.参加企业集资取得的利息

D.储蓄存款利息

16、根据个人所得税的规定：下列属于免税项目的有（ ）。 A.孤老人员的所得 B.因自认灾害造成损失的 C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴 D.外籍个人取得的探亲费

17、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（ ）。 A.劳动报酬所得 B.稿酬所得 C.保险赔款所得 D.彩票中奖所得

18、以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（ ）。 A.个人转让债券取得的所得 B.个人转让住房取得的所得

C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

19、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.取得收入的工作地

D.境内居住时间

20、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。 A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收 B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除 C.保险赔款免征个人所得税

D.对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税

三、判断题

1、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。（ ）

2、对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免征个人所得税。（ ）

3、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

4、个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。（）

5、张某取得一次性的劳务报酬收入2.4

征收办法计算个人所得税。（ ）

6、受托从事会计核算取得的收入，得税。（ ）

7、驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“征税。（ ）

8、获得的股息、红利，应按“工资、薪金”（ ）

9、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所或者是没有住所但是居住时间满1个纳税年度的个人。( ) 10、个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（ ）

11、我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取课源制和申报制两种征纳方法。（ ）

12、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（ ）

13、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。（ ）

14、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（） 15、按照现行个人所得税的规定，省级人民政府颁发的环境保护奖金免征个人所得税。（ ）

16、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。（ ） 17、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。( )

18、张某购买家电后取得商家开具的单张发票，刮开发票后发现中奖1000元。则张某要就1000元的中奖所得缴纳个人所得税。（）

四、不定项选择题

1、某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：

（1）每月工资收入为5300元；

（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；

（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元； （4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列1~4小题：

个人所得税税率表 （工资、薪金所得适用）

<1>、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.40 B.55 C.59 D.36

<2>、特许权使用费应纳个人所得税（ ）元。 A.1200 B.1040 C.960 D.672

<3>、张某全年需缴纳的个人所得税（）元。

A.15400

B.14480

C.31400

D.31330

<4>、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税

B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税

C.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

D.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额

2、中国公民孙某系自由职业者，2010年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬10000元和报社稿酬3 800元；

（2）为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元；

（3）某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；

（4）购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元。

要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）~（4）小题：

<1>、孙某出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法，不正确的是（）。

A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税

B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税

C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税

D.稿酬所得有减征的规定

<2>、孙某的中篇小说取得所得，应缴纳个人所得税（）元。

A.420

B.6720

C.7140

D.7280

<3>、对孙某进行艺术设计取得的收入，下列表述正确的是（）。

A.艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收

B.艺术设计收入属于劳务报酬所得，不适用加成征收

C.公益性捐赠可以全额在税前扣除

D.公益性捐赠的扣除限额为19200元

<4>、下列说法正确的是（）。

A.作品版权使用费为稿酬所得

B.作品版权使用费为特许使用费所得

C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税

D.福利彩票中奖收入免征个人所得税

3、中国公民张某系自由职业者。2010年1～12月收入情况如下：

(1) 年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期为1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30 000元，当年7月份对房屋进行重新粉刷，发生费用500元（不考虑相关税费）。

(2) 3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000元；随即拿出15000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。

(3)6月份从境内上市的A公司取得股息所得16000元，从非上市的B公司取得股息所得7000元。

(4)9月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50000元。

(5)11月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

<1>、张某出租房屋应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1990

B.3980

C.4080

D.4800

<2>、张某提供绘画收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3100

B.3400

C.4480

D.4720

<3>、张某6月份股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1400

B.3000

C.3200

D.4600

<4>、张某2010年应缴纳的个人所得税共计（）元。

A.16390

B.16590

C.17470

D.18380

第五章其他相关税收法律制度

一、单项选择题

1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。

A.记载资金的账簿

B.权利、许可证照

C.产权转移数据

D.技术合同

2、某货运公司2011年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2011年应缴纳的车船税为（）元。

A.9800

B.13800

C.2400

D.12400

3、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。

A.隐瞒虚报的成交价格加倍

B.提供的扣除项目金额加倍

C.重置成本价

D.房地产评估价格

4、天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。

A.260元

B.265元

C.270元

D.2575元

5、下列属于契税纳税义务人的有（）

A.土地、房屋抵债的抵债方

B.房屋赠与中的受赠方

C.房屋赠与中的赠与方

D.土地、房屋投资的投资方

6、李某2011年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税（）。

A.0

B.3

C.4.5

D.5

7、下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。

A.事业单位转让自用房产

B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资

C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资

D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产

8、某油田2011年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。已知该

油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。油田2011年3月份应缴纳的资源税税额为()万元。

A.40

B.49

C.41

D.50

9、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。

A.机动车制造厂

B.车辆船舶的所有人

C.车辆船舶的管理人

D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

10、下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。

A.非专利技术转让所书立的合同

B.专利申请转让所书立的合同

C.大型机器设备销售合同

D.专利实施许可所书立的合同

11、某供热企业2011年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元。房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2009年应缴纳的房产税为（）万元。

A.7.2

B.21.6

C.27

D.28.8

12、某锰矿开采企业2011年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为( )。

A.5500吨

B.5800吨

C.6000吨

D.6200吨

13、下列各项中，应征收资源税的是（）。

A.人造石油

B.柴油

C.中外合作开采石油

D.天然原油

14、甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则以（）为房产税的计税依据。 A.取得的分红B.房产市值C.房产原值D.房产余值

15、下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A.外国驻华机构购买土地使用权

B.某地方政府转让国有土地使用权

C.土地使用权的出让

D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属

16、下列各项中，需要缴纳土地增值税的是( ）。

A.居民个人转让住房

B.某国家机关转让其国有土地使用权

C.纳税人建造标准住宅出售的，增值额未超过扣除金额20%的

D.某房产所有人将房屋产权赠与直系亲属

17、下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是( )。

A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

18、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。

A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税

B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税

D.融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人

19、几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）。

A.其中实际占用土地面积最大的单位

B.税务机关核定的单位

C.协商确定纳税人

D.对这块土地拥有使用权的每一个单位

20、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A.承包者获得农村集体土地承包经营权

B.企业受让土地使用权

C.企业将厂房抵押给银行

D.个人承租居民住宅

二、多项选择题

1、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

2、下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（）。

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据

B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积

C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

3、下列属于征收车船税的有（）。

A.畜力车

B.摩托车

C.电车

D.低速货车

4、根据契税的有关规定，下列各项中，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据的有（）。

A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由

B.华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房

C.小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好，所以成交价格明显低于市场价格

D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼

5、下列各项中，属于免征房产税的有（）。

A.军队自用的房产

B.公园办公用的房产

C.个人自己开商店的房产

D.学校教学楼

6、下列各项中，免于征收房产税的有（）。

A.企业内行政管理部门办公用房产

B.个人所有非营业用的房产

C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋

D.因停工大修导致连续连续停用半年以上的，房屋处于大修期间

7、下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有（）。

A.宗教寺庙、公园自用的土地

B.国家机关的办公用地

C.直接用于农业的生产用地

D.广场、绿化地带等公共用地

8、下列各项中，可依法减免契税的有（）。

A.某市人民医院购买的医疗大楼

B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园

C.小红家为改善住房条件而新买的商品房

D.某大厦刚收购的营业大楼

9、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

10、下列（）情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

11、下列单位中，属于土地增值税纳税人的有( )。

A.建造房屋的施工单位

B.出售房产的中外合资房地产公司

C.转让国有土地使用权的事业单位

D.房地产管理的物业公司

12、下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述有( )。

A.煤矿生产的天然气暂不征收资源税

B.中外合作开采石油资源征收资源税

C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

D.洗煤不需要缴纳资源税

13、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（）。

A.出租房屋

B.以获奖方式取得房屋所有权

C.购置房屋取得所有权

D.法定继承人取得房屋的

14、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A.应税证照的领受人

B.合同的双方当事人

C.合同的证人

D.合同的担保人

15、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。A.某公园内的索道公司经营用地

B.某镇村民居住用地

C.某市区外资企业生产车间用地

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地

16、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。

A.摩托车，以“每辆”为计税依据

B.载客汽车，以“自重每吨”为计税依据

C.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据

D.船舶，以“净吨位”为计税依据

17、外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。

A.营业税

B.城建税

C.印花税

D.教育费附加

18、以下对车船税的理解正确的有（）。

A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月

B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税

D.税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定

19、房地产开发企业将开发的商品房用于下列（）项目，需要缴纳土地增值税。

A.用于换取其他单位的房产

B.销售给个人用于居住

C.出租给某企业

D.用于对外投资，共担风险

20、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（）。

A.乙企业缴纳契税0.84万元

B.乙企业缴纳契税0.9万元

C.丙企业缴纳契税0.9万元

D.丙企业缴纳契税1.2万元

三、判断题

1、城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），其每个幅度税额的差距为30倍。（）

2、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）

3、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（）

4、自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。（）

5、法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴印花。（）

6、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）

7、房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实物、无形资

产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。（）

8、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业可以按照4%的税率计算征收房产税。（）

9、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。（）

10、自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税。（）

11、中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人。（）

12、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。（）

13、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。（）

14、某锌铁矿山2011年12月份销售自产锌矿石原矿6万吨，移送原矿入选精矿3万吨，选矿比为40％，适用税额为20元/吨。该锌矿山当月应缴纳的资源税为180万元。()

15、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。（）

16、原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括：原油、汽油、人造石油。（）

17、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产税。（）18、以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。( )

19、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（）

20、土地使用权共有的，共有各方均为城镇土地使用税的纳税人，由共有各方分别纳税。（）

四、不定项选择题

1、某建材家居城2010年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：

（1）2010年1月，申报办理了开业税务登记；

（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；

该家居城2010年土地、房屋、车辆使用情况如下：

（1）该家居城实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米；

（2）拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。2008年12月底为扩大经营规模，经批准扩建2500平方米（非耕地），扩建投资额预计280万元，于2009年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元；（3）原有运货车10辆，每辆自重吨位5吨，7月份又购入货车3辆，每辆自重吨位2吨，当月投入使用。

已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。

要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（5）小题：<1>、该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（）。

A.2010年1月5日

B.2010年1月10日

C.2010年1月15日

D.2010年1月30日

<2>、该企业办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（）。

A.税务登记证件

B.经办人员身份证明

C.法定代表人身份证明

D.财务印章或发票专用章印模

<3>、该家居城2010年应纳的城镇土地使用税是（）万元。

A.11.25

B.11.5

C.10

D.10.25

<4>、该家居城2010年应纳的房产税为（）万元。

A.29.76

B.22.5

C.33.6

D.27.6

<5>、该家居城2010年应纳的车船税为（）万元。

A.0.318

B.0.372

C.0.3

D.0.072

2、某企业2010年1月份发生下列事项；

（1）与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元；（2）订立借款合同一份，所载金额200万元；

（3）订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；

（4）订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；

（5）签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。

已知：购销合同税率0.3‰；借款合同税率0.05‰；加工承揽合同税率0.5‰；财产保险合同税率1‰；建筑安装工程承包合同税率0.3‰。

要求：根据上述资料，分析回答下列5~8小题：

<1>、该企业加工合同应缴纳的印花税为（）元。

A.270

B.500

C.320

D.300

<2>、该企业工程承包合同应缴纳的印花税为（）元。

A.15000

B.18000

C.3000

D.30000

<3>、该企业当月应缴纳的印花税是（）元。

A.18770

B.18650

C.18670

D.18470

<4>、下列证件中，按每件5元贴花的有（）。

A.房屋产权证

B.工商营业执照

C.专利证

D.土地使用证

3、某生产企业位于城市郊区，公司相关情况如下：

（1）该企业2009年初实际占用的50000平方米土地面积中，企业内的职工医院和托儿所共占地2000平方米，经批准改造的废弃土地占地5000平方米（已使用3年），厂区内直接用于生猪养殖的用地6000平方米，除上述土地外，其余土地均为该企业生产经营用地。另外，2009年6月21日，经批准，此企业新征用非耕地5000平方米的土地使用权。

（2）2009年企业拥有8辆客车；自重为5吨的三轮汽车5辆；自重15吨的载货卡车10辆。

已知：当地政府规定，该地每平方米城镇土地使用税年税额为3元；载客汽车年单位税额450元，载货汽车的车船税税额为70元/吨。

要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题：

<1>、该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.111000

B.118500

C.126000

D.133500

<2>、该企业2009年应缴纳的车船税为（）元。

A.5000

B.12250

C.14100

D.15850

<3>、该企业2009年所占用的土地中，可以享受税收减免的有（）。

A.企业内职工医院和托儿所用地

B.经批准改造的废弃土地

C.厂区内直接用于生猪养殖的用地

D.经批准新征用的非耕地

<4>、下列关于车船税的相关表述中，正确的有（）。

A.车船税由地方税务机关负责征收

B.车船税的纳税义务发生时间为车管部门核发的车船登记证书或行驶证所记载日期的当月

C.跨省使用的车船，纳税地点为车船的使用地

D.车船税按年申报缴纳

第六章税收征收管理法律制度

一、单项选择题

1、下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。

A.车辆购置税

B.营业税

C.房产税

D.城镇土地使用税

2、下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。

A.从事生产经营的事业单位

B.取得工资、薪金的个人

C.企业在外地设立的分支机构

D.个体工商户

3、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。

A.自领取营业执照之日起30日内

B.自领取税务登记证件之日起30日内

C.自领取营业执照之日起15日内

D.自领取税务登记证件之日起15日内

4、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

5、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

6、增值税专用发票由( )印制。

A.国家税务总局指定的企业

B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业

C.地方人民政府主管部门指定的企业

D.省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业

7、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

8、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。

A.加收滞纳金

B.责令提供纳税担保

C.取消税收优惠

D.采取税收保全措施

9、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。

A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款

10、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。

A.处以2000元以上10000元以下罚款

B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

C.没收其经营所得

D.提请公安机关查封其财产

11、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）。

A.自结算缴纳税款之日起1年内

B.自结算缴纳税款之日起2年内

C.自结算缴纳税款之日起3年内

D.自结算缴纳税款之日起5年内

12、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。

A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务

C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

13、甲公司2011年10月应纳营业税税款300000元，该单位会计由于去外地开会，11月23日才将10月税款缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收的滞纳金为（）元。

A.450

B.1050

C.1200

D.1300

14、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。

A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

15、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.暂扣纳税人税务登记证

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

16、根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（）。

A.1年

B.3年

C.7年

D.10年

17、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。

A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题

B.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电

C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户

D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产

18、下列（）情形，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.停止发售发票

D.纳税人对纳税期限有异议的

19、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后才可以（）。

A.仲裁

B.行政复议

C.民事诉讼

D.行政诉讼

20、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（）。

A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判

B.丙法院对甲和乙进行了调解

C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定

D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定

二、多项选择题

1、纳税人办理下列( )事项时，必须提供税务登记证件。A.开立银行账户 B.申请减税、免税

C.办理停业、歇业

D.领购发票

2、根据税收征收管理法的规定，纳税人从事下列事项时，应当出示税务登记证的有（）。

A.申请减税

B.办理停业、歇业

C.申请办理延期申报纳税

D.开立一般存款账户

3、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（）。

A.纳税人破产

B.纳税人变更法定代表人

C.纳税人变更经营场所

D.纳税人暂停经营活动

4、下列可以不办理纳税登记的是（）。

A.县教育局

B.社区诊所

C.人民法院

D.下岗职工开的餐饮店

5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有（）。

A.工商营业执照

B.有关合同、章程、协议书

C.组织机构统一代码证书

D.法定代表人的居民身份证6、在税款征收的过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（）。

A.按期办理税务登记

B.按规定设置账簿

C.接受税务检查

D.保密义务

7、下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。

A.延期申报请求权

B.委托税务代理权

C.税收保全权

D.减税、免税、出口退税请求权

8、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。

A.税务部门

B.在我国境内有所得的外国企业

C.海关部门

D.在我国境内有所得的外籍个人

9、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。

A.调出发票查验

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

D.检查领购、开具和保管发票的情况

10、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。

A.税务管理权

B.税款征收权

C.行政处罚权

D.法规起草拟定权

11、下列项目中，属于纳税申报方式的有（）。

A.自行申报

B.简并征期

C.邮寄申报

D.数据电文

12、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A.有偷税、骗税前科的

B.拒不提供纳税资料的

C.按规定应设置账簿而未设置的

D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

13、某大型超市在2011年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。

A.增值税

B.房产税

C.印花税

D.车船税

14、纳税担保的范围包括（）。

A.税款

B.滞纳金

C.罚款

D.保管担保财产的费用

15、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有( )。

A.暂扣纳税人营业执照

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

16、关于税收优先权的下列表述中，正确的有（）。

A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权

C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权

D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

17、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。

A.检查纳税人会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户

18、纳税人对税务机关的下列（）行为不服的，可以提出行政复议。

A.税务机关作出的强制执行措施

B.税务机关作出加收滞纳金的决定

C.税务机关责令纳税人提供纳税担保

D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

19、下列各项中，属于偷税行为的有( )。

A.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款

B.擅自销毁账簿，不缴应纳税款

C.在账簿上少列收入，少缴应纳税款

D.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款

20、根据《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（）。

A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款

B.由税务机关向纳税人追缴税款

C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款

D.对纳税人处以未缴税款50％以上3倍以下的罚款

三、判断题

1、企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。( )

2、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）

3、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

4、纳税人注销税务登记，需要先向工商行政部门办理工商注销登记，再进行税务注销登记。（）

5、下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。（）

6、纳税人丢失发票，应于丢失次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（）

7、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

8、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。（）

9、税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

10、经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。（）11、经核准延期办理纳税申报、报送事项的，结算税额的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，需要加收滞纳金。（）

12、查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不同定，零星分散、流动性大的税源。（）

13、加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（）14、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）

15、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任。（）

16、税务机关采取强制执行措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。（）17、人民法院接到起诉状，经审查，应当在7日内立案或者作出裁定不予受理。原告对裁定不服的，可以提起上诉。（）18、对于抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。（）

19、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，罚款优先于税收。（）

20、纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于骗税行为。（）

第七章支付结算法律制度

一、单项选择题

1、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。

A.自出票日起1个月

B.自出票日起2个月

C.自到期日起1个月

D.自到期日起2个月

2、依据我国《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是（）。

A.支票

B.本票

C.见票后定期付款的汇票

D.银行汇票

3、甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于2009年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，乙公司于4月28日提示承兑，则乙公司最迟于2009年（）向承兑人提示付款。

A.5月20日

B.6月20日

C.7月30日

D.8月8日

4、根据《票据法》的规定，背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，下列处理方式正确的是（）。

A.出票行为无效

B.视为在票据到期日前背书

C.票据无效

D.背书无效

5、2010年6月5日，A公司向B公司签发一张金额为5万元的支票，B公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C 公司付清了全部款项。根据《票据法》的规定，B公司向A公

司行使再追索权的期限为（）。

A.2010年6月25日之前

B.2010年8月15日之前

C.2010年9月15日之前

D.2010年12月5日之前

6、下列有关票据特征的说法中，错误的是（）。

A.票据必须由持有人证明其取得票据的原因后才取得票据权利

B.票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利

C.票据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项均不得作为根据

D.票据权利的产生必须通过作成票据，是一种“设权证券”

7、关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。

A.国内信用证可以用于转账结算，也可以支取现金

B.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算

D.国内信用申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款

8、下列关于委托收款的表述中，不符合法律规定的是（）。

A.委托收款以银行以外的单位为付款人的，凭证上必须记载付款人开户银行名称

B.办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明

C.以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人

D.付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款

9、2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。

A.3月6日

B.3月9日

C.3月13日

D.3月16日

10、根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。

A.汇兑结算方式

B.信用证结算方式

C.托收承付结算方式

D.委托收款结算方式

11、王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（）元。

A.20

B.50

C.100

D.200

12、银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指（）。

A.发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡

B.持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支

C.持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费

D.发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款

13、关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C.单位人民币卡账户不得存取现金

D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

14、由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务是（）。

A.借记卡

B.定期借记

C.定期贷记

D.信用卡

15、根据规定，存款人因主体资格终止后而撤销银行结算账户的顺序是（）。

A.应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销

B.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户，方可办理临时存款账户的撤销

C.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户，方可办理专用存款账户的撤销

D.先撤销基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，方可办理一般存款账户的撤销16、付款人账户内没有资金，或收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时，银行的中介职责可以不履行，这体现的办理支付结算的原则是（）。

A.恪守信用原则

B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则

C.银行不垫款原则

D.履约付款原则

17、甲公司向乙公司开出面值15000元的支票支付货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。如能确定甲公司不是以骗取财物为目的，人民银行应当对甲公司处以的罚款额为（）元。

A.1000

B.750

C.500

D.300

18、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不属于一般存款账户适用范围的有（）。

A.办理现金缴存

B.办理借款归还

C.办理现金支取

D.办理借款转存

二、多项选择题

1、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于需要提示承兑的汇票是（）

A.见票后定期付款的汇票

B.银行汇票

C.定日付款的汇票

D.银行本票

2、下列各项中属于银行结算纪律的有（）。

A.不准签发空头支票

B.不准签发印章与预留印鉴不符的支票和远期支票

C.不准拒付款项

D.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据

3、根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是（）。

A.到期日是本票的绝对应记载事项

B.本票的基本当事人只有出票人和收款人

C.本票无须承兑

D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据

4、甲签发一张汇票给乙，并约定由丙作为保证人（已在汇票上加以记载并签章）。乙依法承兑后将该汇票背书转让给丁，丁又将该汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，不获付款。根据规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有（）。

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

5、票据丧失后，失票人可以采取的补救措施包括（）。

A.向付款银行申请挂失止付

B.要求付款人立即付款

C.向人民法院申请公示催告

D.向人民法院提起普通诉讼

6、根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，正确的是（）。

A.申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人

B.公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起90日

C.在公示催告期间，转让票据权利的行为无效

D.在公示催告期间，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持

7、下列选项中，可以不支付对价而取得票据权利的有（）。

A.甲公司因退税从税务机关取得的支票

B.乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票

C.丙公司因与其他公司合并取得的支票

D.丁公司因接受赠与取得的支票

8、本票的基本当事人包括（）。

A.出票人

B.保证人

C.收款人

D.背书人

9、根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托收款的表述中，正确的是（）。

A.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式

B.委托收款在同城、异地均可使用

C.银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书

D.付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在发出通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款

10、下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有（）。

A.商品寄销

B.由商品交易产生的劳务供应

C.商品赊销

D.商品代销

11、下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有（）。

A.股份有限公司

B.国有独资企业

C.有限责任公司

D.供销合作社

12、下列银行卡中属于信用卡的有（）。

A.贷记卡

B.转账卡

C.专用卡

D.准贷记卡

13、下列有关单位银行卡账户的资金管理，不符合《银行账户管理办法》规定的是（）。

A.由其基本存款账户转账存入

B.由其临时存款账户转账存入

C.不得办理现金收付业务

D.不得办理银行转账业务

14、下列属于开立临时存款账户的适用范围为（）。

A.预算单位使用财政性资金

B.设立工程指挥部

C.公司设立时注册验资

D.公司设立时增资

15、下列专用存款账户中，不得支取现金的账户为（）。

A.基本建设资金

B.单位银行卡账户

C.财政预算外资金

D.党、团、工会经费专用存款

16、下列属于基本存款账户使用范围的为（）。

A.资金收付

B.现金支取

C.工资、奖金的发放

D.存入现金

17、根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有（）。

A.单位附属独立核算的食堂

B.外国驻华机构

C.个人独资企业

D.自然人

18、下列银行结算账户的开立，银行应在开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案的是（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.预算单位专用存款账户

D.个人银行结算账户

19、银行结算账户按存款人不同可以分为（）。

A.一般存款账户

B.个人银行结算账户

C.单位银行结算账户

D.基本存款账户

20、下列各项中，属于我国《票据法》调整的有（）。

A.股票

B.支票

C.汇票

D.本票

三、判断题

1、变更票据上背书人签章的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）

2、变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）

3、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息。

4、未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。（）

5、持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对所有前手的追索权。（）

6、付款人及其代理付款人付款时，应当审查汇票背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件。（）

7、因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。（）8、国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于支取现金，不能转账结算。（）

9、确定的金额、付款人名称、收款人名称均属于签发委托收款托收凭证必须记载的事项。（）

10、个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。（）

11、持卡人在其领卡城市以外取款，每笔交易手续费为固定的2元。（）

12、撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（）

13、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（）

14、业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，不得支取现金。（）

15、一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）

16、基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。（）

17、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（）

18、票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（）

19、支票持票人在提示付款时，银行发现出票人账户中的资金不足以支付票据款项，此时应该按照签发空头支票的行为来依法对其进行处罚。这体现的支付结算原则是银行不垫款原则。（）

20、贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。()

四、不定项选择题

1、2010年11月6日，A厂与B公司签订一份买卖合同。该合同约定：B公司应于2010年12月20日前向A厂交付100吨家电钢板，合同货款总值28万元。为支付货款，A厂于11月8日向B公司签发了一张金额为28万元的见票后定期付款的银行承兑汇票。B公司收到该汇票后于11月12日向C银行提示承兑，C银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期为同年12月15日。B公司为支付其基建工程所欠D公司的工程价款，于11月15日将该汇票背书给了D公司。2010年12月18日，B公司按照合同约定将100吨家电钢板交付给了A厂，并验收入库。但由于A厂生产的电冰箱严重滞销，产品积压过多，销售发生困难，决定停止生产经营，以便择机转产。12月20日A厂借口B公司交付的家电钢板质量不符合合同约定的要求，提出退货，B公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。于是，A厂于12月23日通知C银行停止向B公司支付其已开出的金额为28万元银行承兑汇票的票款。2010年12月25日D公司向C银行提示付款时，遭C银行的拒绝。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

<1>、A厂签发的汇票提示承兑的最晚期限是（）。

A.2010年12月8日

B.2010年12月25日

C.2010年11月18日

D.2011年1月18日

<2>、A厂签发的汇票提示付款的最晚期限是（）。

A.2010年12月15日

B.2010年12月25日

C.2010年11月18日

D.2011年11月22日

<3>、关于C银行拒绝付款的情况，下列说法正确的有（）。

A.C银行不可以向D公司拒绝付款

B.因为票据属于无因证券，因此C银行必须向D公司付款

C.C银行是票据的主债务人，在票据到期时应当依法承担绝对付款的义务

D.承兑人C银行可以基础关系的抗辩事由对抗持票人D公司的票据权利

<4>、如果C银行拒绝付款的，D公司可以行使追索权的对象包括（）。

A.A厂

B.B公司

C.只能向B公司行使

D.C银行

<5>、D公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括（）。

A.取得有关拒绝证明费用

B.被拒绝付款的汇票金额

C.汇票金额自到期日或提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息

D.发出通知书的费用

2、2010年3月1日，A公司为支付货款，向B公司签发一张金额为50万元、见票后1个月付款的银行承兑汇票。B公司取得汇票后，将汇票背书转让给C公司。C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给D公司。其后，D公司将汇票背书转让给E公司，但D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。随后E公司又将汇票背书转让给F公司。

2010年3月25日，F公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以A公司未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。

2010年3月27日，F公司向A、B、C、D、E公司同时发出追索通知。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

<1>、关于D公司背书所附条件的说法中，正确的有（）。

A.D公司背书附有条件的，应视为拒绝背书

B.D公司的背书行为无效

C.D公司的背书有效，但所附条件不具有票据上的效力

D.该票据因此无效

<2>、下列关于行使追索权的说法中正确的有（）。

A.由于汇票是被拒绝承兑，而没有被拒绝付款，因此F公司不能行使追索权

B.依照规定，承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的，持票人可以行使追索权

C.F公司可以行使追索权

D.承兑人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索权

<3>、持票人依法行使追索权时可以请求被追索人支付的金额和费用包括（）。

A.被拒绝付款的票据金额

B.取得有关拒绝证明费用

C.发出通知书的费用

D.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息

<4>、F公司可以行使追索权的对象有（）。

A.E公司

B.B公司

C.C公司

D.D公司

3、某市甲公司于2009年9月1日设立，当年9月份发生以下

业务：

(1)9月10日甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。

(2)9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。

(3)9月20日甲公司从乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。

(4)9月30日，甲企业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元、支取现金2万元。

要求：根据上述资料，回答下列（1）~（5）小题：<1>、下列有关B银行开立一般存款账户的说法，正确的有（）。

A.B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，不符合法律规定

B.未取得基本存款账户开户登记证，不能开立一般存款账户

C.办理了基本存款账户的开户手续，即可开立一般存款账户

D.B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，符合法律规定

<2>、下列有关A银行办理转账手续的说法，正确的是（）。

A.A银行为甲企业办理转账手续符合规定

B.A银行为甲企业办理转账手续不符合规定

C.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务

D.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起5个工作日后，方可使用该账户办理付款业务

<3>、下列关于甲企业签发的支票，说法正确的有（）。

A.甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据

B.甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效

C.补记收款人名称前，该支票不得背书转让

D.支票的收款人名称，可以由出票人授权补记

<4>、关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为，下列说法正确的有（）。

A.甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规定

B.甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定

C.存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理

D.一般存款账户可以办理现金支取

<5>、下列关于支票的说法，正确的有（）。

A.转账支票只能用于转账，不能用于支取现金

B.转账支票既能用于转账，也能用于支取现金

C.甲公司签发的转账支票不可以向B银行支取现金

D.甲公司签发的转账支票可以向B银行支取现金

答案部分

第一章总论

一、单项选择题

1、B

本题考核法的本质与特征。法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的体现。

【该题针对“法的本质和特征”知识点进行考核】

2、C

【答案解析】：本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订房屋装修合同而形成法律关系的客体是装修劳务行为。即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是乙方承揽的装修劳务的行为。

【该题针对“法律关系”知识点进行考核】

3、C

【答案解析】：本题考核法律事件。法律事实包括行为和事件两类。本题中，选项ABD属于法律行为，选项C属于法律事件中的绝对事件。【该题针对“法律事实”知识点进行考核】4、B

【答案解析】：本题考核法律事件中的相对事件。选项A属于法律事件中的绝对事件；选项CD属于法律行为。【该题针对“法律事实”知识点进行考核】

5、A

【答案解析】：本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。【该题针对“法的形式”知识点进行考核】

6、B

【答案解析】：本题考核法的分类。

【该题针对“法的分类”知识点进行考核】

7、【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核法的形式。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。

【该题针对“法的形式”知识点进行考核】

8、【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核法的分类。选项B是划分根

本法和普通法的标准；选项C是划分一般法和特别法

的标准；选项D是划分实体法和程序法的标准。【该

题针对“法的分类”知识点进行考核】

9、【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核仲裁协议。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。【该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核】

10、【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核仲裁的适用范围。不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养

2019初级会计《经济法基础》真题及答案

初级会计《经济法基础》真题及答案 【例题·单选题】(2018年)根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。 A.李某将商铺抵押 B.乙公司受让国有土地使用权 C.王某继承商铺 D.甲商场出租摊位 『正确答案』B 【例题·单选题】(2016年)根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是( )。 A.向养老院捐赠房产的李某 B.承租住房的刘某 C.购买商品房的张某 D.出售商铺的林某 『正确答案』C 【例题·单选题】(2018年)甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3%。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。 ×3%=12(万元) ×3%=15(万元) ×3%=3(万元) D.(400+500)×3%=27(万元) 『正确答案』C 【例题·单选题】(2017年)2016年10月王某购买一套住房，支付房价97万元、增值税税额万元。已知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.(97+×3%=(万元) ÷(1-3%)×3%=3(万元)

C.×3%=(万元) ×3%=(万元) 『正确答案』D 【例题·单选题】(2011年)周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是( )。 A.周某应缴纳契税万元 B.周某应缴纳契税万元 C.谢某应缴纳契税万元 D.谢某应缴纳契税万元 『正确答案』C 【例题·单选题】(2014年)纳税人应当自契税纳税义务发生之日起( )日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。 『正确答案』C 【例题·单选题】(2010年)周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是( )。 ×3%=3(万元) B.(100+60)×3%=(万元) C.(100+70)×3%=(万元) D.(100+70+60)×3%=(万元)

初级会计经济法基础重点归纳绝密

第一章总论表一、法律关系 主体 （双）自然人自然人（中国人、外国人、无国籍人）；自然人性质的特定主体机构、组织国家机关、企事业单位、政党和社会团体 国家 内容 权利 义务积极、消极 客体物自然物、人造物、一般等价物非物质财富知识产品、道德产品 行为 人身 表二、法律事实 分类内容标准 事件绝对事件（自然现象） 不以人的意志为转移相对事件（社会现象） 行为合法行为（等）以人的意志为转移

违法行为（等） 表三、法的形式 形式制定机关注意要点 宪法全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力 法律全国人大——基本 法律 人大常委会——其 他法律 全国人大及其常委会有权就有关问题作出规范性决议或者决定，与 法律具有同等地位和效力 法 规 行政法规国务院 地方性法规“地方”人大及其 常委会 省；省会、特区、较大的市（1+3） 规章部门规章国务院各部委行政规章在人民法院审理行政案件时“仅起参照作用” 地方政府 规章 地方人民政府 政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级 和同级地方性法规相抵触 效力排序宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章提示自治区法规、特别行政区法、国际条约也属于法的形式表四、法的分类

划分标准法的分类 根据法的创制方式和发布形式划分（创法成不成）成文法和不成文法根据法的内容、效力和制定程序划分（那（内）三小子根本太普通）根本法和普通法根据法的内容划分（内容很诚实）实体法和程序法根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分（小三长的特别一般）一般法和特别法根据法的主体、调整对象和形式划分（祖国）国际法和国内法根据法律运用的目的划分（目的是为了开公司）公法和私法【记忆口诀】“小三（根据三种效力）长的特别一般（分成一般法和特别法）”。 表五、经济仲裁 适用范围适用“平等主体”“合同纠纷”“财产权益纠纷” 不适用《仲 裁法》 劳动争议、农业承包合同纠纷 不能仲裁婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷（人身） 原则自愿、公平、独立仲裁、一裁终局 仲裁委 员会 不按行政区划层层设立，无隶属关系

初级会计《经济法基础》考试真题及答案

2017年初级会计职称《经济法基础》考试真题及答案 一、单项选择题(本类题共14小题，每小题分，共21分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) 1[单选题]根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。（） 年 个月 年 个月 参考答案：A 2[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（） A.盘盈的固定资产 B.通过馈赠取得的固定资产 C.外购的固定资产 D.自行建造的固定资产 参考答案：A 3[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列情况中应缴纳个人所得税的是（） A.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房 B.王某将房屋无偿赠与其子 C.赵某转让无偿受赠的商铺 D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女 参考答案：C 4[单选题]根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（） A.存款人可以出借银行结算账户 B.存款人不得出租银行结算账户 C.存款人应当以实名开立银行结算账户 D.存款人不得利用银行结算账户洗钱 参考答案：A 5[单选题]甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，各税率为2，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（）平方米 平方米 平方米

平方米 参考答案：D 6[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应免征增值税的是（） A.粮油企业销售面粉 B.农民销售自产粮食 C.木材加工厂销售原木 D.超市销售糖果 参考答案：B 7[单选题]不属于销售无形资产的是（）。 A.转让专利权 B.转让建筑xx使用权 C.转让网络虚拟道具 D.转让采矿权 参考答案：B 8[单选题]境内公司向乙境外公司支付1000万股息，境内企业所得税税率25%，境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是（）×10% ×（1-25%）×10% ×（1-25%）×50%×10% ×25 参考答案：A 9[单选题]下列在境内无住所的外藉个人中，不属于居民纳税人（）。 A.怀特入境境，12月31日离境、中间三次离境，每次20天 B.汤姆入境，次年离境 C.海南维入境，离境 D.麦克入境，离境，中间离开25天 参考答案：B 对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度（指1月1日至12月31日），临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的，才能被认定为居民纳税人。 10[单选题]代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限（）。 天 天 天 天 参考答案：A

初级会计经济法基础知识点

1.记账程序的核心是如何登记总分类账。 2.营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=营业利润+营业外收入-营业外支出=利润总额-所得税费用=净利润 3.法律事实=法律事件+法律行为＝＞法律关系发生、变更和消灭 4. 全国人大：宪法和基本法律 全国人大常委会：其他法律 国务院：行政法规 国务院所属部委：部门规章 地方人民代表大会及其常务委员会：地方性法规 地方人民政府：政府规章 5.仲裁适用于:合同纠纷和经济纠纷 适用仲裁,不适用于《仲裁法》：土地承包和劳动争议 仲裁不适用于：离婚、抚养、继承等和行政争议 仲裁需要有书面协议才能进行 仲裁的必要条件：有意思表示；仲裁事项；选定的仲裁委员会 仲裁事项和仲裁委员会没有明确提出的，不进行仲裁补充，则仲裁协议视为无效 仲裁具有独立性，一裁终局 对仲裁协议有异议，可以向仲裁委员会或者人民法院提出，以法院的裁决为准。 仲裁委员会组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于2/3 仲裁委员会之间没有隶属关系，不按照行政区划层层设立 仲裁基本原则：自愿原则；依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则；独立仲裁原则 裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录；仲裁员不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。 仲裁庭由3名或者1名仲裁员组成。 仲裁应当开庭进行，双方事先约定不开庭则根据仲裁申请书、答辩书作出裁决 仲裁不公开进行，当事人协议公开的可以公开；涉及国家秘密的除外。 仲裁庭的调解书和裁决书具有同等的效力。 仲裁判决书自作出之日生效；仲裁调解书自双方签收之日生效；行政复议书自送达之日生效 6.民事诉讼：财产纠纷和人身纠纷。 适用于《民事诉讼法》： a.民法、婚姻法、收养法、继承法等调整的平等主体之间的财产和人身关系发生 的民事案件，如合同纠纷、房产纠纷、侵害名誉权纠纷案件、婚姻收养监护抚 养纠纷 b.经济法、劳动法调整的社会关系发生的争议，如劳动合同纠纷案件 c.适用特别程序审理的选民资格案件和宣告公民失踪、死亡等非讼案件 d.按照督促程序解决的债务案件 e.按照公式催告程序解决的宣告票据和有关事项无效的案件

《经济法基础》考试真题及标准答案

...../ 2010年中级会计师考试《经济法基础》真题及答案 中华考试网() 【】[ 2010年5月17日 ] 一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分。） 1.下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕信息的知情人员的是（）。中华会计网校 A.上市公司的总会计师 B.持有上市公司3%股份的股东 C.上市公司控股的公司的董事 D.上市公司的监事 参考答案：B

试题点评：本题要紧考核证券法律制度的“内幕信息的知情人员”知识点。该知识点在网校2010年考试中心开通的竞赛试题（三）第15题的考点差不多相同。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·中级经济法》143页第29题、《经典题解·中级经济法》159页第24题、梦想成真－全真模拟试卷66页第17题中均有所体现，同时，在网校2010年《中级经济法》基础班、习题班练习中心中均有所涉及，另外，在网校李玉华老师和游文丽老师考前串讲班中均重点提及。 2.依照《公司法》的规定，国有独资公司的设立和组织机构适用特不规定，没有特不规定的，适用有限责任公司的相关规定。下列各项中，符合国有独资公司特不规定的是（）。 A.国有独资公司的章程可由董事会制定并报国有资产监督 治理机构批准 B.国有独资公司合并事项由勤务员事会决定 C.董事会成员中能够有公司职工代表 D.监事会主席由全体监事过半数选举产生 参考答案：A

试题点评：本题要紧考核公司法的“国有独资公司的特不规定”知识点。该知识点在网校2010年考试中心开通的一般班、实验班模拟试题（四）第5题的考点差不多相同。同时，在网校2010年《中级经济法》基础班、习题班练习中心中均有所涉及，另外，在网校李玉华老师和游文丽老师考前串讲班中均重点提及。 3.某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是（）。 A.经2名董事提议可召开董事会临时会议 B.公司董事长、副董事长不能履行职务时，可由4名董事共同推举1名董事履行职务 C.经2名监事提议可召开董事会临时会议 D.董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事 参考答案：D 答案解析：

初级经济法基础重点归纳

经济法基础 第一章总论 法律关系 ◆法律事实：法律事件（自然现象、社会现象）、法律行为 法的形式 ◆判决书：非规范性法律文件，不能作为法的形式 法的分类 ◆创制方式和发布形式：成文法、不成文法 ◆内容、效力和制定程序：根本法、普通法 ◆法的内容：实体法、程序法 ◆空间效力、时间效力或对人的效力：一般法和特别法 ◆主体、调整对象和形式：国际法、国内法 ◆法的运用目的：公法、私法 仲裁（书面形式订立）行政复议：书面订立、口头形式 ◆仲裁原则：自愿原则、独立仲裁原则、一裁终局原则（诉讼实行两审终审原则） ◆仲裁委员会：主任1人，副主任2-4人、委员7-11人，法律、经济贸易专家不得少于2/3 ◆仲裁协议：书面形式订立（口头协议无效） ◆仲裁庭：1名仲裁员或3名仲裁员组成，3名组成的设首席仲裁员 ◆仲裁开庭进行，一般不公开进行 ◆调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力 ◆裁决书自作出之日起发生法律效力 民事诉讼 ◆民事诉讼范围：民法、婚姻法、收养法、继承法（合同纠纷、房产纠纷、侵害名誉权纠纷）；经济法、劳动法（破产、劳动合同 纠纷）；选民资格、宣告失踪死亡；债务；宣告票据和有关事项无效的案件 ◆审判制度：合议制度、回避制度（证人不需回避）、公开审判制度、两审终审制度 ◆合议庭成员：3人以上的单数 ◆除最高人民法院审理第一审案件外，当事人不服第一审人民法院判决、裁定的，有权向上一级人民法院提起上诉，由上一级法院 进行第二审 ◆合同纠纷：被告住所地或合同履行地人民法院管辖 ◆保险合同纠纷：被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖 ◆票据纠纷：票据支付地或被告住所地人民法院管辖 ◆侵权行为：侵权行为地或被告住所地人民法院管辖 ◆铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿的：事故发生地或到达地、最先降落地、被告住所地人民法院管辖 ◆不动产纠纷：不动产所在地法院管辖 ◆港口作业纠纷：港口所在地法院管辖 ◆继承遗产纠纷：被继承人死亡时住所地或主要遗产所在地法院管辖 ◆诉讼时效期间：从知道或应当知道权利被害时（超过20年的不予保护） 诉讼时效：普通（知道或应知道）：2年 特别（知道或应知道）：1年（出售质量不合格商品未声明的、延付或拒付租金的、身体受到伤害要求赔偿的） 最长（实际发生日）：20年 ◆时效中止：诉讼时效期间最后6个月，不可抗力或其他障碍使权利人不能行使请求权，事由消除后继续进行 ◆时效中断：诉讼时效期间的任何时候，权利人向义务人提出履行义务的要求或义务人同意履行义务，事由消除后重新计算 ◆两审终审：当事人不服第一审的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉（不论案件是否公开审理，一律 公开宣告判决） ◆执行措施：查询、冻结、划拨被执行人存款；扣留、提取被执行人收入；查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人财产；搜查被 执行人财产；强制被执行人交付法律文件制定的财物或票证；强制被执行人迁出房屋或退出土地；强制被执行人履行法律文书指

初级会计师《初级经济法基础》复习题集(第5134篇)

2019年国家初级会计师《初级经济法基础》职业资格 考前练习 一、单选题 1.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当征收契税的是( )。 A、甲公司出租地下停车场 B、乙公司将房屋抵押给银行 C、丙公司承租仓库 D、丁公司购买办公楼 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第6章>第2节>契税征税范围 【答案】：D 【解析】： 契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项D正确。 2.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为( )年。 A、3 B、5 C、10 D、20 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第7章>第2节>账簿和凭证管理 【答案】：C 【解析】： 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。 3.下列各种属于契税纳税义务人的是( )。 A、土地、房屋抵债的抵债方 B、房屋赠与中的受赠方 C、房屋赠与中的赠与方 D、土地、房屋投资的投资方 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第6章>第2节>契税纳税人

【答案】：B 【解析】： 契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。 4.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是( )。 A、张某受赠房屋 B、王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元 C、赵某抵押房屋 D、夏某购置商品房 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第6章>第2节>契税征税范围 【答案】：C 【解析】： (1)选项ABD：在我国境内“承受”(受让、购买、受赠、交换等)土地、房屋权属转移的单位和个人，应照章缴纳契税；(2)选项C：土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行为，不属于契税的征税范围。 5.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起一定期限内向人民法院提起诉讼。该期限为( )日。 A、10 B、15 C、20 D、30 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第8章>第1节>劳动争议的解决 【答案】：B 【解析】： 根据劳动合同法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。 6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税项目的是( )。 A、粮食白酒 B、调味料酒 C、药酒 D、电池 >>>点击展开答案与解析

初级经济法基础试题

初级经济法基础试题 初级经济法基础试题 单项选择题(本类题共24小题，每小题 1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 1、下列各项中，不属于民事诉讼审判制度的是( )。 A、合议制度 B、公开审判制度 C、两审终审制度 D、一审终局制度 2、根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，下列关于仲裁协 议的说法中，不正确的是( )。 A、口头达成仲裁的意思表示有效 B、仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力 C、仲裁庭有权确认仲裁协议的效力 D、当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭 前提出 3、根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议的表述中，不正确的是( )。 A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议

B、不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议 C、行政复议决定书自送达之日起发生法律效力 D、申请行政复议，必须书面申请，不可以口头申请 4、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与 劳动者可以不签订书面劳动合同的是( )。 A、试用期用工 B、非全日制用工 C、固定期限用工 D、无固定期限用工 5、A公司为员工贾某支付培训费30000元，约定服务期为3年。2年后，贾某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同。那么贾某 应支付违约金( )元。 A、0 B、10000 C、20000 D、30000 6、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同与劳务 派遣的相关表述中，不正确的是( )。 A、集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通 过 B、集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民 政府规定的最低标准

经济法基础章节测试题及答案第一章

第一章总论 一、单项选择题 1. 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。 A.法是统治阶级意志的体现 B.法是明确而普遍适用的规范 C.法是全社会成员共同意志的体现 D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范 2. 甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是（）。 A.被装修的房屋 B.甲乙双方应当收付的款项 C.乙方承揽的装修劳务行为 D.甲乙双方承担的权利和义务 3. 下列各项客观事实中，属于法律行为的有（）。 A.某服装厂与供货商订立了一份合同 B.某沙漠三天没下雨 C.战争爆发 D.海底火山爆发 4. 根据法的内容可以分为实体法和程序法，下列属于程序法的有（）。 A.《中华人民共和国民法通则》 B.《中华人民共和国民事诉讼法》 C.《中华人民共和国合同法》 D.《中华人民共和国刑法》 5. 根据不同的标准，可以对法作不同的分类。根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为（）。 A.国际法和国内法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.成文法和不成文法 6. 根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是（）。 A.仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力 B.合同无效，仲裁协议也无效 C.仲裁庭无权确认合同的效力 D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定 7. 下列各项中，符合《仲裁法》规定的有（）。 A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行 C.仲裁实行级别管辖和地域管辖 D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉 8. 根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的有（）。 A.仲裁委员会是行政机关 B.仲裁委员会不按行政区划层层设立 C.仲裁委员会独立于行政机关

初级会计师经济法基础真题及答案

一、单项选择题 1、下列车辆中，以每辆为车船税计税单位的是( )。 A.摩托车 B.客货两用汽车 C.低速载货汽车 D.专用作业车 参考答案：A 参考解析：选项BCD：以整备质量每吨为车船税计税单位。 2、根据支付结算法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是( )。 A.银行汇票的实际结算金额不得更改，而且不得超过出票金额 B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知 C.银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月 D.申请人或者收款人为个人的，可以申请使用现金银行汇票 参考答案：D 参考解析：选项D：申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票;申请人和收款人 均为个人的，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇票申请书”上填明代理付款 人名称，在“出票金额”栏内先填写“现金”字样，后填写汇票金额。初级会计师经济法基础真题及答案 3、根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用 额度内先消费、后还款的银行卡是( )。 A.贷记卡 B.专用卡 C.转账卡 D.储值卡 参考答案：A 参考解析：(1)选项B：专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现 金功能;(2)选项C：转账卡是实时扣账的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能;(3)选项D：储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。 4、下列有关单位人民币卡的表述中，正确的是( )。初级会计师考试试题 A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 B.单位人民币卡可以透支消费 C.单位人民币卡账户可以存人现金，但不得支取现金 D.单位人民币卡账户可以存入销货收入 参考答案：A 参考解析：(1)选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收人存人单位卡账户;(2)选项B：单位卡不得透支。 5、张某在甲公司工作，每月工资1600元，2017年11月份因自身原因给甲公司造成了4800元的 经济损失。由于张某无力一次性支付损失赔偿额，甲公司拟逐月从其工资额中扣收赔款。已知当地月最低 工资标准为1500元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额为( )元。 A.100 B.320 C.1280 D.1500 参考答案：A 参考解析：经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当 月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按月最低工资标准支付。在本题中，每月如果从张某的工资中扣除20%，则张某扣除后的剩余工资为1280元，低于当地月最低工资标准，因此，甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额=1600-1500=100(元)。初级会计实务考试试题

初级经济法基础的知识点复习考点归纳总结最终版

法是“统治阶级”的“国家意志”的体现，这是法的本质。（1）法只能是“统治阶级”意志的体现，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。（2）法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。（3）法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的“国家意志”。 法的特征：（1）法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有国家意志性。（2）法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性。（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性（利益导向性）。（4）法是明确而普遍适用的规范，具有规范性。 法律关系的主体：（1）公民（自然人）（2）机构和组织（法人）①国家机关，包括国家权力机关（立法机关）、国家行政机关和国家司法机关；②各种企业事业组织；③各政党和事业团体。（3）国家（4）外国人和外国社会组织 法律关系的内容：（1）法律义务包括积极义务（纳税、服兵役）和消极义务（不得毁坏公共财物、不得侵害他人生命财产安全）。（2）任何一方的权利都必须有另一方义务的存在，没有无义务的权利，也没有无权利的义务。（3）法律上的权利和义务，都受国家法律保障。 法律关系的客体：（1）物①自然物：土地、森林②人造物：机器、建筑③货币和有价证券（2）非物质财富①知识产品：著作、发明②道德产品：荣誉称号、嘉奖表彰（3）行为①生产经营行为；②经济管理行为；③提供一定劳务的行为（保管合同中的保管行为）； ④完成一定工作的行为（建设工程合同中承包人完成的建设项目）。（4）人身 法律事实：1、法律事件：（1）自然现象（绝对事件）：水灾、地震、台风等自然灾害（2）社会现象（相对事件）：战争、重大政策的改变2、法律行为 法的形式：1、宪法（具有最高的法律效力）：全国人民代表大会2、法律（法律效力仅次于宪法）（1）基本法律：全国人民代表大会（2）其他法律：全国人民代表大会常务委员会3、行政法规（次于宪法和法律，高于地方性法规）：国务院4、地方性法规：地方人大及其常委会5、自治法规：民族自治地方的人民代表大会6、特别行政区的法7、行政规章（1）部门规章：国务院所属部委（2）政府规章：地方人民政府8、国际条约 法的分类：1、根据法的创制方式和发布形式：成文法和不成文法（习惯法）2、根据法的内容、效力和制定程序：根本法（宪法）和普通法3、根据法的内容：实体法和程序法4、根据法的空间效力、时间效力或者对人的效力：一般法和特别法5、根据法的主体、调整对象和形式：国际法和国内法【解释】《税收征收管理法》属于成文法、普通法、程序法、一般法、国内法。 法律部门与法律体系：1、一个国家的现行法律规范划分为若干法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体即为法律体系。2、法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。 仲裁的适用范围（1）属于《仲裁法》调整的争议：合同纠纷和其他财产纠纷（2）不属于《仲裁法》调整的争议①与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；②行政争议； ③劳动争议；④农业承包合同纠纷。 仲裁的基本原则（1）自愿原则：当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（2）依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则，仲裁要坚持以事实为依据，以法律为准绳的原则。在法律没有规定或者规定不完备的情况下，仲裁庭可以按照公平合理的一般原则来解决纠纷。（3）独立仲裁原则仲裁机构不依附于任何机关而独立存在，仲裁依法独立进行，不受任何行政机关、社会团体和个人的干涉。（4）一裁终局制度：仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。 仲裁委员会：（1）仲裁委员会的独立性：仲

2018初级会计考试《 经济法》基础知识点笔记整理版.

《经济法基础》知识点汇总 第一章 2017年初级会计职称《经济法基础》知识点：法的本质与特征 1.法的本质 法是统治阶级的国家意志的体现。 （1）法只能是“统治阶级”意志的体现； （2）法是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映； （3）法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加； （4）法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的“国家意志”。 2.法的特征 （1）法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有“国家意志性”。 （2）法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有“强制性”。 （3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有“利得性”。 （4）法是明确而普遍适用的规范，具有“规范性”。 【注意】本质与特征是一回事，无需特别区分。

2017年初级会计职称《经济法基础》知识点：法律事实概念：法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。 分类标准：是否以当事人的意志为转移 类别：法律事件和法律行为 （一）法律事件（不以当事人的意志为转移） 1.自然现象（绝对事件）：地震、洪水、台风、森林大火等自然灾害+生、老、病、死及意外事故。 2.社会现象（相对事件）：战争、重大政策的改变等。 【注意】法律事件的出现不以当事人的意志为转移，具有不可抗力的特征。 （二）法律行为（以当事人的意志为转移） 【注意2】请大家重点掌握“法律事件”与“法律行为”的区分，并看清题目问法。 【注意3】法律行为的反向问法，例：订立遗嘱是合法行为、积极行为、意思表示行为、单方行为、要式行为、自主行为。

2017年初级会计职称《经济法基础》知识点：仲裁裁决 1.仲裁管辖权 仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。（自愿原则、独立仲裁原则） 2.仲裁庭的组成 仲裁庭由3名或者1名仲裁员组成。 （1）当事人约定由3名仲裁员组成仲裁庭的，应当各自选定或者各自委托仲裁委员会主任指定1名仲裁员，第3名仲裁员由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定，第3名仲裁员为首席仲裁员。 （2）当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。（公平合理原则） 3.回避制度（公平合理原则） （1）是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属； （2）与本案有利害关系； （3）与本案当事人、代理人有其他关系，“可能影响公正仲裁”的； （4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。 4.仲裁应开庭但不公开（自愿原则）

初级会计《经济法基础》知识点

第一章总论 1、法的本质与特征： （1）本质：统治阶级+国家意志 （2）特征：国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性 2、法律关系主体： （1）自然人：公民、外国人、无国籍人 （2）组织：法人营利法人、非营利法人、特别法人非法人组织个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构（3）国家 3、法律关系内容： （1）权利 （2）义务：积极、消极 4、法律关系客体： （1）物：自然物、人造物、一般等价物人身人格 （2）非物质财富：知识产品、荣誉产品 （3）行为：生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完成一定工作的行为 5、行为能力： （1）民事行为能力年龄精神状态 （2）无民事行为能力不满8周岁（＜8）“完全不能”辨认自己行为的成年人包括8周岁以上的未成年人 （3）限制民事行为能力 8周岁以上不满18周岁（8≤X＜18）“不能完全”辨认自己行为的成年人 （4）完全民事行为能力年满18周岁（≥18） 6、法律关系客体的适用范围：（1）物（2）行为（3）人格利益（4）智力成果 7、法律事实： （1）事件：A：绝对事件（自然现象） B：相对事件（社会现象） （2）行为：（表现形式）积极行为与消极行为（意思表示）意思表示行为与非表示行为（拾得遗失物、发现埋藏物）（几方表意）单方行为与多方行为（特定形式）要式行为与非要式行为（主体参与）自主行为与代理行为 8、法的形式：宪法法律法规行政法规地方性法规（自治条例和单行条例）规章部门规章地方政府规章 9、适用法的效力原则：上位法优于下位法特别法优于一般法新法优于旧法 10、法的形式： （1）宪法：全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力 （2）法律：全国人大及其常委会××法 （3）法规： A：行政法规：国务院××条例 B：地方性法规（自治条例和单行条例）：“地方”人大及其常委会×地方×条例（4）规章： A：部门规章：国务院各部委无“上位法”依据，不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加自身的权力或者减少自身的法定职责××办法××条例实施细则 B：地方政府规章：地方人民政府××地方××办法 11、法的分类： 根据法的创制方式和发布形式划分：成文法和不成文法； 根据法的内容、效力和制定程序划分：根本法和普通法； 根据法的内容划分：实体法和程序法； 根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分：一般法和特别法； 根据法的主体、调整对象和渊源划分：国际法和国内法； 根据法律运用的目的划分：公法和私法。 12、行政诉讼管辖一般由什么法院管辖：一般由基层法院管辖第一审行政案件 13、行政诉讼判决生效规定：一审判决——判决书送达之日起“15日”内不上诉一审裁定——裁定书送达之日起“10日”内不上诉 14、民事诉讼时效：普通诉讼时效期间“知道或者应当知道”之日起3年最长诉讼时效期间“权利被侵害”之日起20年

2018年《经济法基础》真题及答案

2018年《经济法基础》真题及答案 一、单项选择题 1、2017年7月1日，李某到甲公司工作，按月领取工资3000元。同年9月1日，甲公司与李某签订书面劳动合同。已知：当地月最低工资标准为1800元，当地上年度职工月平均工资为3500元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为( )。 A、7000元 B、1800元 C、3500元 D、3000元 【答案】D 【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同，应当向劳动者每月支付2倍的工资。起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前1日。 2、根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定年限。该期限为( )。 A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 【答案】B 【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。 3、甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元，计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是( )。 A、5000×5=25000元 B、(5000+1500)×5=32500元 C、(4000+1500)×5=27500元 D、4000×5=20000元 【答案】A 【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积(生产、办公及生活区)为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。征税范围不包括农村。 4、根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是( )。 A、储值卡 B、信用卡 C、储蓄卡 D、预付卡 【答案】B 【解析】信用卡可以透支。 5、2017年12月甲啤酒厂生成150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额5.1万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。 A、35.1万元 B、30万元

初级经济法基础快速记忆口诀

《初级经济法基础》快速记忆口诀、 需要押题题库可以找群主雨石购买押题押题押题 消费税~~~~三男三女去开车 三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 记入管理费的四个税金~~~~等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花 有房：房产税 有车：车船使用税 有地：土地使用税 有花：印花税 可抵扣的三个不同的税率 运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 今日好运气（7） 出门拾(10)废品 拾了13个农产品 所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:1500万及以下5%。，1500万以上3%。 顺口溜：下午（5%。）上山(3%。)当招待１５００净收入 汇票的绝对应记载事项为：（1）表明“汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。 在记忆过程中，我老是记错。后自己总结了一句话，再也没忘过。现贴出与大家一起分享：

出棋（出票日期）出章（出票人签章）作表样（表明“汇票”的字样）；收付（收、付款人名称）金额（确定的金额）无所谓（无条件支付的委托）个人所税率中无论是九级还是五级 这样说吧，所有的税率 我就是曾经记过一次，之后再没有查过书 从不相信有天才，但是方法却是关健 很多人头疼九级，五级 但是我却从没有翻书查看过那东西 你可以用以下的方法： 你打开九级表， 虽然很多数字，却极有规律 你千万不要横着一项一项背 如果这样你肯定很费精力 你纵列来看，则极有规律 你现在开始用我的方法试一下 三分钟后你问一下自己记住没有，这个东西还难吗 现在开始了~~~~~ 你纵着来看，第一纵列这样记： 5 2 5 2 4 6 8 10 10以上 第二列，这样记： 5 10 15 20 25 30 35 40 45

(完整版)经济法基础第三章练习题及答案

经济法基础第三章练习题及答案 导语：下面是小编为你分享的经济法基础第三章练习题及答案，希望能够为大家带来帮助，希望大家会喜欢。同时也希望给你们带来一些参考的作用，如果喜欢就请继续关注我们的后续更新吧！ 一、单项选择题 1．根据支付结算法律制度的规定，关于存款人申请开立基本存款账户，下列说法不符合规定的是（）。 A．机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上的名称的，也只能开立一个基本存款账户 B．对于已经取消对外地常设机构审批的省（市），应出具派出地政府部门的证明文件 C．单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园，应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文 D．按照现行法律法规规定可以成立的业主委员会、村民小组等组织，应出具政府主管部门的批文或证明 2．根据支付结算法律制度的规定，关于出票日期10月20日的填写，下列选项中正确的是（）。 A．拾月贰拾日 B．壹拾月贰拾日 C．零壹拾月零贰拾日 D．零壹拾月贰拾日

3．根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。 A．临时机构 B．非法人企业 C．异地常设机构 D．单位设立的独立核算的附属机构 4．根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（）申请开立零余额账户。 A．中国人民银行 B．财政部门 C．上级主管部门 D．社保部门 5．根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是（）。 A．工资、奖金收入 B．个人投资股票所得 C．持有的外币 D．个人债权或产权转让收益 6．根据支付结算法律制度的规定，银行卡按照发行对象不同，分为（）。 A．人民币卡、外币卡 B．单位卡、个人卡 C．磁条卡、芯片（IC）卡 D．信用卡、借记卡 7．根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡账户的表述中，不正确的是（）。 A．单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人，不得存取现金 B．可以将销货收入存入单位卡账户 C．严禁将单位的款项转入个人银行卡账户存储

初级会计经济法基础涉及公式汇总

初级会计考试：经济法基础涉及公式汇总 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率) 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷(1+征收率) 二.消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×33% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

初级经济法基础各章节知识点

《初级经济法基础》考点速记 第一章总论 一、法律基础 (一)法的概念 法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系。 (二)法的本质与特征 1.法的本质 法是“统治阶级”的“国家意志”的体现，这是法的本质 (1)法只能是“统治阶级”意志的体现，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。 (2)法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。 (3)法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的“国家意志”的体现。 2.法的特征 (1)法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有国家意志性。 (2)法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性。 (3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性(利益导向性)。 (4)法是明确而普遍适用的规范，具有规范性。 记忆口诀：说起法，找国家。国家制定或认可，国家强制来保证;本质是统治阶级国家意志的体现，特征也为国家意志性、强制性、利益导向性、规范性。 (三)法律关系 法律关系是被法律规范所调整的权利与义务关系，任何法律关系都由主体、客体和内容三个要素构成，缺少其中任何一个要素，都不构成法律关系。 1.法律关系的主体(享有权利和承担义务的当事人) 法律关系主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。包括： (1)公民(自然人) (2)机构和组织(法人) (3)国家 (4)外国人和外国社会组织 2.法律关系的内容(权利与义务) 法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。 (1)法律义务包括积极义务(纳税、服兵役)和消极义务(不得毁坏公共财物、不得侵害他人生命财产安全)。 (2)任何一方的权利都必须有另一方义务的存在，没有无义务的权利，也没有无权利的义务。也就是说，任何一方既是权利主体，也是义务主体。 记忆口诀：权义不分家。 (3)法律上的权利和义务，都受国家法律保障。 3.法律关系的客体(权利和义务所指向的象对) 法律关系客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。包括： (1)物，是指可为人们控制的，具有一定经济价值和实物形态的生产资料和消费资料。