税收基础增值税习题与答案

一、单选题(只有一个正确答案)

1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。

A．将购进货物对外投资B．将购进货物用于个人消费

C．将购进货物无偿赠送他人D．将购进货物分配给投资者

2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。A．54．4 B．374．4 C．360 D．540 3．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。

A．3 B．5 C．10 D．15

4．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。A．15 B．30 C．10

D．45

5．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：

A．组成计税价格=成本+利润

B．组成计税价格=成本+利润+消费税

C．组成计税价格=成本+利润+增值税

D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税

6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。

A．不动产B．有形动产C．无形资产D．有形资产

7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。

A．发出货物的当天B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（A ）。

A．生产型B．收入型C．消费型D．分配型

9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（B ）。

A．将购进货物用于非应税项目B．将购进货物对外投资C．将购进货物用于生产应税产品D．将购进货物用于职工福利或个人消费

10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。A．17596.7 B．17510 C．13510 D．13000

11．某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为（D ）。

A．80 B．96 C．88 D．100

12、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务的发生时间是（ C ）

A 销售方收到第一笔货款的当天

B 销售方收到剩余货款的当天

C 销售方发出货物的当天

D 购买方收到货物的当天

13、纳税人取得增值税专用发票起必须自该发票开具之日起（C ）天内到税务机关认证。

A．30 B．60 C．90 D．10 14．下列按照4%征收率计算增值税的有（A ）

A．死当销售B．运输费收入C．小规模纳税人销售自产货物

D．一般纳税人销售自产货物

15、属于交纳增值税范围的行为是（D ）。

A、财务咨询公司提供咨询服务

B、歌厅销售饮料。糖果

C、电视台播发广告

D、典当行销死当物品

16、下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ B ）。

A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B、某厂家委托商店供销家具

C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D、某歌厅购进一批饮料用于销售

17、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（C ）

A、7%

B、10%

C、13%

D、17%

18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C ）。（2006年考题，分值1）

A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。

B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

19. 下列各项中，应该计算缴纳增值税的是（ C ）

A .邮政部门发行报刊

B.农业生产者销售自产农产品

C. 电力公司向发电企业收取过网费

D. 残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

20. 甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元，另向乙企业收取手续费10000元，并未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳（ A ）。

A. 增值税1452.99元

B. 增值税1700元

C. 营业税500元

D. 营业税6350元

21. 下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是（ D ）

A .以废旧轮胎为全部生产原料生产的翻新轮胎

B. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

C. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D. 以垃圾为燃料生产的电力

22.某企业为增值税一般纳税人，2011年3月将自己使用过的设备赠送给其他企业，该设备在2009年4月购进，购进时已抵扣进项税额，该固定资产原值50万元，公允价值40

万元，已提折旧5万元，该企业上述业务应缴纳增值税（ D ）万元。

A. 0.87

B. 0.96

C. 0.76

D. 7.65

23. 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2010年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（C ）万元。

A. 0.42

B. 0.48

C. 0.34

D. 0.58

24、某酒厂（增值税一般纳税人）2011年2月从农民手中购进一批玉米做原材料，委托某运输企业将其运回企业，支付的买价为60万元，支付运费5万元、装卸费0.6万元，取得运输发票，因企业管理不善，入库前毁损10%。酒厂购进该批玉米可以抵扣的进项税额（ A ）万元。

A. 7.34

B. 7.37

C. 8.15

D. 8.19

25、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ A ）。

A. 将外购的货物用于本单位集体福利

B. 将外购的货物分配给股东和投资者

C. 将外购的货物无偿赠送给其他个人

D. 将外购的货物作为投资提供给其他单位

26、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ D ）

A. 生产过程中出现的报废产品

B. 用于不动产在建工程的自产产品

C. 用于对外投资的外购商品

D. 用于生产免税产品的外购材料

27、某超市为增值税小规模纳税人，2011年2月购进商品取得普通发票，共计支付金额230000元；本月销售商品取得零售收入共计257500元；销售自己使用过的旧车一辆，取得收入41200元。2011年2月该超市应缴纳增值税（ C ）元

A. 7500

B. 8307.84

C. 8300

D. 8700

28、某公司销售自己2009年1月购入的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计120640元。则该企业转让该设备（ A ）。

A 计算销项税额17528.89

B 计算缴纳增值税2320元

C 计算缴纳增值税4640元

D 免税

29、某卷烟厂6月份收购烟叶，收购凭证上列明收购金额为50万元，并向烟叶生产者提供价外补贴，本月支付人采购烟叶的运费共计5万元，取得运输部门开具的专用发票。该企业6月份可以抵扣的进项税额为（D ）。

A.6.5

B.7.15

C.8.58

D.8.93

30、为旧题目，已删除

二、多选题

1、一般纳税人的下列经济业务中属于混合销售并应征收增值税的是（AD ）。

A、宏达运输公司运送木材并负责销售，取得价款200000元。

B、天河邮局发生函件包裹邮递收入180000元，集邮商品

销售收入300000元。

C、某照相馆拍照同时销售镜框共取得收入100000元。

D、某商场销售家电并负责运输，家电款和运费共取得收入2000000元。

2、下列各项中，应纳增值税的有（AC ）。

A、银行销售金银

B、开采未经加工的天然水

C、期货实物交割环节

D、古旧图书

3．增值税的纳税期限有（ABCEFG ）。

A．1天、B．3天C．5天D．7天E．10天F．15天G．一个月

4．下列货物免征增值税的有( AC )。

A．农业生产者销售的自产农业产品

B．将自产的货物用于集体福利

C．避孕药品和用具D．居民用煤炭制品5．下列纳税人属于小规模纳税人的有( BCDE )。A．年应税销售额在30万元以上，会计核算健全的工业企业B．年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业

C．年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位

D．年应税销售额为300万元的个人

E．年应税销售额超过180万元，不经常发生应税行为的企业

6．一般纳税人的下列凭据中，可据以计算进项税额，以从当期销项税额中予以抵扣的是( AB )。

A．从农业生产者购进农业产品开具的收购凭证

B．购进固定资产支付运费所取得的运费普通发票

C．购进废旧物资取得的普通发票

D．生产免税货物耗用的原材料购进时取得的增值税专用发

7、按日纳税的企业期末结账前应交税费---应交增值税账户为借方余额，它可能反映（BC ）。

A．期末应交未交的增值税B．本月预交的增值税C．期末尚未抵扣的进项税D．本期应退未退的出口退税

8．下列销售应征收增值税的有（ABC ）。

A．大型机器设备B．电力C．热力D．房屋

9、下列各项中，应当征收增值税的有（CD ）。

A、医院提供治疗并销售药品

B、邮局提供邮政服务并销售装物品的纸箱

C、商店销售空调并负责安装

D、汽车修理厂修车提供洗车衣服

10、下列可以计算抵扣运费进项税的有（ＡＢＣＤ）。

A、塑料饭盒厂购买塑料颗粒材料的运费

B、塑料饭盒厂销售塑料饭盒的运费

C、塑料饭盒厂购买注塑机支付的运费

D、注塑料机厂销售注塑机所支付的运费

11、下列按照6%征收率简易征收增值税的有（ＡＢＣD ）

A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

C.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

D.自来水。

E．工业企业小规模纳税人销售自产货物

12 .按照对外购固定资产所含增值税处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ABC ）

A. 生产型增值税

B.收入型增值

C.消费型增值税

D.积累性增值税

13. 下列属于增值税的特点的有（ABD ）

A. 保持税收中性

B. 实行价外税制度

C. 税收负担由企业承担

D. 实行税款抵扣制度

14. 下列行为中，属于增值税征收范围的有（BD ）

A. 销售商标权

B. 销售计算机及软件

C. 修理房屋

D.销售汽车装饰物品

15. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（BD ）

A. 汽车的租赁

B. 汽车的修理

C. 房屋的修理

D. 受托加工白酒

16. 下列各项中，应当征收增值税的有（CD ）

A. 医院提供治疗服务并销售药品

B. 邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C. 商店销售空调并负责安装

D. 汽车修理厂修车的同时提供洗车服务

17. 下列业务属于增值税免税项目的有（BD ）

A. 超市销售农产品

B. 农民个人销售自产的农产品

C. 粮油公司销售农产品

D. 国营农场销售自产的农产品

18. 下列各项中，属于增值税征收范围的有（ABD ）

A. 纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B. 纳税人受托开发受托方拥有著作权的软件产品所取得的收入

C. 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

D. 印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

19. 增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征税率计算缴纳增值税的有（BCD ）

A. 用购买的石料生产的石灰

B. 用动物毒素制成的生物制品

C. 以水泥为原料生产的水泥混凝土

D. 县级以下小型水力发电站生产的电力

20. 关于增值税的计税销售额规定，下列说法正确的有（CD ）

A. 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B. 以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C. 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

D. 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

21. 根据增值税的有关规定，关于增值税的计税销售额的确定，下列说法正确的有（BCD）

A. 商业企业向供货方收取的返还收入应计入计税销售额

B. 白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金在收取时应换算为不含税销售额计入计税销售额

C. 酒厂收取的品牌使用费属于价外费用，应将其换算为

不含税销售额后计入计税销售额

D. 汽车销售公司销售汽车时代办保险而向购买方收取的保险费不作为计税销售额

22. 可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应具备的条件有（ABCD ）

A. 已报关离境

B. 已办理出口收汇并已核销

C. 已在财务上作销售处理

D. 属于增值税、消费税的征收范围

三、计算题

（一）某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2009年5月有关生产经营业务如下：

(1)销售甲产品给某人商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5．85万元

(2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29．25万元。

(3)将试制一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。

(4)销售使用过的进口摩托牛5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0．9万元：(5)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10．2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。

(6)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于职工福利(以上相关票据均符合税法的规定。)

计算该企业2004年5月应缴纳的增值税。

答案：

1）80×17%＋5.85÷（1＋17%）=13.6+0.85=14.45

2) 29.25÷（1＋17%）×17%=4.25

3)20×（1+10%）×17%=3.74

4)1.04÷（1+4%）×5×4%÷2=0.1

5)进项税额=10.2+6×7%=10.62

6）进项税额=（30×13%+5×0.07）×0.8=4.25×0.8=3.4

7）5月应缴纳的增值税=14.45+4.25+3.74+0.1- 10.62- 3.4=22.54-14.02=8.52万元

（二）某电视机厂为一般纳税人，2004年9月发生以下购销业务：

1）9月2日以交款提货方式向甲商场销售电视机500台，同类产品不含税售价每台3000元，由于甲商场购入较多，每台给与5%的折扣，每台按不含税售价2850元出售，货款全部收讫。9月5日向乙商场销售彩色电视机200台，现金折扣条件为4/10，2/20，N/30，本月23日全部收回货款，厂家按规定给予优惠。

销项税额=2850×500×17%+300×200×17%=344250 2）采取以旧换新方式，从消费者手中收购旧电视机，销售新型号电视机10台，收到货款31100元，并注明已扣除旧电视机折价4000元。

销项税额=（31100+4000）/（1+17%）×17%=5100 3）以还本销售方式向消费者销售电视机20台，产品不含税售价每台4000元，五年后厂家将货款全部退还给购货方，共开出普通发票20张，合计金额93600元。

销项税额=93600/（1+17%）×17%=13600

4）以电视机20台向丙单位换取原料，电视机每台成本1800

元，同类产品不含税售价每台3000元，双方均按规定开具增值税发票并通过认证。

销项税额=3000×20×17%=10200, 进项税额=3000×20×17%=10200

5）9月4日向丁商场销售电视机300台，同类产品不含税售价每台3000元，商场在销售时发现5台商品存在严重质量问题，提出退货，并将当地主管税务机关开具的“开具红字发票通知单”交给厂家，该厂将5台电视机收回并按规定给商场开具了红字发票。

销项税额=（300－5）×3000×17%=150450

6）本月共发生可抵扣进项税400000元（不含向丙单位换取原料取得的进项税）

计算该企业2004年9月应缴纳的增值税。

应交纳的增值税=（344250+5100+13600+10200+150450）－（400000+10200）= 113400

（三）某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2009年12月有关生产经营业务如下；

(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。

(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2％的销售折扣。

(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收人50万元，

C型小汽车尚无市场销售价格。

(4)销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入65．52万元，3辆进口小汽车固定资产的原值为62万元，销售时账面余值为58万元。

(5)购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。

(6)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经国家税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。

(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1．2万元，支付运输费用2万元并取得运输发票。

(8)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2．79万元)，直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。

2005年12月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：

①申报缴纳的增值税：[430+600×(1—2％)十50]×17％—[3．4+102十(20十5+3)×

7％十1.2—35 ×17％]=181．56—102，61=78．95(万元)

②申报缴纳的消费税=[430+600×(1—2％) 十50] ×8％=85．44(万元)

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：

(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。

(2)2005年12月该企业应补缴的增值税。

(3)2005年12月该企业应补缴的消费税。

(4)假定企业少申报缴纳增值税和消费税属于故意行为，。按照税收征收管理法的规定应如何处理? (说明：该企业生产小汽车适用8％的消费税税率，C型小汽车成本利润率8％。)

[答案及解析]

(1)指出是否正确，简要说明理由：

①处理错误。税法规定，以交款提货方式销售货物，应以收款日为开票时限，企业12月将未收货款部分开具了发票，应作收入计算增值税销项税额和消费税。

②处理错误。税法规定，销售折扣属于企业的融资行为，不得扣减销售额。折扣部分应作收入计算增值税销项税额和消费税。

③处理错误。销售给本企业中层干部的C型小汽车无市场销售价格时，应按组成计税价格计算增值税销项税额和消费税。

④处理错误。销售使用过进口小汽车，应按4％的征收率减半征收增值税。

⑤正确。

⑥处理错误。保险费用、装卸费用不能按7％计算进项税额抵扣。

⑦处理错误。向小规模纳税人购进货物用于生产应税产品的，运输费用应按7％的扣除率计算进项税额予以抵扣。

⑧处理错误。发生意外事故损失库存原材料金额中的运输费用部分不能按17％计算转出进项税额。

(2)应补缴增值税：90．69－78．95=11．74万元

当期企业应纳增值税=[450+600+50×(1+8％) ÷(1—8％)] ×17％—[102+3.4+(20+2)×7％十1．2－(35—2．79) ×17％－2．79÷(1—7％)×7％] 十65．52÷

(1十4％) ×4％×50％=1108.7×17％－99．05十1．26 = 87．29(万元)

应补缴增值税：87．29－78．95 = 8．34(万元)

(3)少申报缴纳的税款占应纳税额的比例9.6％，[(8.34÷87.29) ×100％]

该汽车制造企业2005年12月故意少申报缴纳增值税属于偷税行为。少缴纳增值税占应纳增值税和消费税合计金额的比例小于10％。按照税收征收管理的规定，应由税务机关处罚，除补缴税款外，还应处以少缴税款的50％以上至5倍以下的罚款。

（四）(1)销项税额的计算：

销售给小规模纳税人销项税额=40000/（1+17%）×17％=5812(元) ．

投资产品销项税额=100000×(1十10％)×17％=18700(元)

销项税额合计=20400十5812+18700=44912(元) (2)允许抵扣的进项税额的计算：

允许抵扣的进项税额合计=10200+25000×13％+1656+9350=24456(元)

(3)应纳税额的计算：

应纳税额=44912—24456=20456(元)

（五）计算下列情况下企业应纳的增值税额。

1、不含税销售额=10300/1+3%=10000

增值税额=10000×3%=300

2、(6000+200000)/(1+3%) × 3%= 6000

3、1）关税组成计税价格=40+20=60万元

2）应缴进口关税=60 ×15%=9万元

3）进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69万元

4）进口环节应纳增值税额=69 ×17%=11.73万元国内销售环节应纳增值税=80 ×17%-11.73=1.87万元

4、[60+10/（1+17%）] ×17%=11.65（万元）

5、（140.4+4.68）/ （1+17%）×17%=21.08 （万元）

增值税习题及答案

增值税习题及答案 一、单选题 1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（）。 A、将购买的货物抵偿债务 B、将购买的货物用于投资 C、将购买的货物用于分配股利 D、将购买的货物用于发放职工福利 答案：D 2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元， 该项业务允许抵扣的进项税额为（） A、7800 B、8580 C、9360 D、10296 答案：D 3、已开业的小规模纳税人企业，应税销售额超过小规模纳税人标准时，应在（） 申请办理一般纳税人认定手续。 A、应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内 B、应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底以前 C、应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底以前 D、应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底以前 答案：B 4、下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是( )。 A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农产品支付的运输费用 C、外购设备支付的运输费用 D、向小规模纳税人购买农产品支付的运输费用 答案：C 5、下列不得直接作为一般纳税人的新办商贸企业是( )。 A、新办小型商贸零售企业 B、设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业 C、注册资金1000万元以上、人员50人以上新办大中型商贸企业 D、注册资金1000万元以上、人员80人以上新办大中型商贸企业 答案：A 6、某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，06年8月采取 “以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费1100元，则该企业当月应纳增值税为（）。 A、9299.15 B、10040.55 C、5100 D、5967 答案：C 7、如主管税务机关确认购货方取得的虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。 A、对购货方不以偷税处理，但不允许抵扣进项税额 B、对购货方不以偷税处理，允许抵扣进项税额 C、购货方不能重新取得专用发票的，以偷税处理 D、购货方如重新取得专用发票的，以偷税处理 答案：A

《税收基础》2018期末试题及答案

税收基础 (一村一)2018期末试题及答案 一、名词解释(每小题5分，共20分) 1．税率： 2．所得课税： 3．纳税申报： 4．资源税： 二、填空题(每空2分，共20分) 1．消费税采取——、——和——三种方法计税。 2．税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为——，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为——，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按——的税率减收房产税。 3．凡在我国境内——车辆，除另有规定的外，都属于——的征收范围。 4．生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，----------免征企业所得税，——减半征收企业所得税。 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分。共20分) 1．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。 A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得 2．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按( )比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 A．40％ B．60％C．50％D．100％ 3．在企业所得税前扣除的税金不包括( )。 A．增值税B．消费税C．营业税D．资源税 4．从价计征的房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。 A．5％--20％ B．10％～20％C．5％～30％D．10％～30％ 5．印花税规定，借款合同的适用税率为( )。 A．0．01％o B．0．05％oC．0．3‰D．0．5％0 6．营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次(月)营业额( )元。 A．50 B．100 C．200 D．500 7．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A．3％--20％ B．15％～20％C．5％～l5％D．5％～20％

税收基础增值税习题及答案

一、单选题(只有一个正确答案) 1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。 A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费 C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者 2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。 A．54．4 B．374．4 C．360 D．540 3．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D． 15 4．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．15 B．30 C．10 D．45 5．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )： A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税

6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。 A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。 A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天 C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期 8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。 A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。 A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资 C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费 10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。 A．17596.7 B．17510 C．13510 D．13000 11．某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为（ D ）。 A．80 B．96 C．88 D．100

税收基础试题及答案电子教案

税收基础试题及答案

试卷代号：2727 中央广播电视大学2011—2012学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础试题 2012年7月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分) 1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A. 实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D. 税务机关 2. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。 A．7％ B．10％ C．13％ D．17％ 3．下列各项收入中可以免征营业税的是( )。 A．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B. 个人销售购买超过5年的普通住房 C. 个人出租自有住房取得的租金收入 D. 单位销售自建房屋取得的收入 4. A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为( )。 A. 780元 B. 900元

C. 1680元 D. 2800元 5．周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是( )。 A．288元 B．960元 C．1920元 D．2880元 6．下列车辆应免缴车船税的是( )。 A．经营用流动餐车 B. 出租汽车 C. 经营用挖沙船 D．拖拉机 7. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?( ) A．国有、集体企业 B. 联营、股份制企业 C．私营企业 D．个人独资企业和合伙企业 8．企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是( )。 A．职工福利费 B．广告宣传费 C．公益性捐赠 D．赞助费支出 9. 《征管法》属于( )。 A. 税收程序法

增值税作业答案(一)

增值税作业答案 增值税作业： 一、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，5月份发生有关生产经 营业务如下： （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另 外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。 （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 （3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率 为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元； 该摩托车原值每辆0.9万元。 （5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元； 另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。 （6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运 费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以

上相关票据均符合税法的规定）。 要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。 答案 （1）销售甲产品的销项税额：80×17% 5.85÷（1 17%）×17%=14.45（万元） （2）销售乙产品的销项税额：29.25÷（1 17%）×17%=4.25（万元） （3）自用新产品的销项税额：20×（1 10%）×17%=3.74（万元） （4）销售使用过的摩托车应纳税额：1.04÷（1 4%）×4%×50%×5=0.1（万元） （5）外购货物应抵扣的进项税额：10.2 6×7%=10.62（万元） （6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30×13% 5×7%）×（1-20%）=3.4（万元）（7）该企业5月份应缴纳的增值税额：14.45 4.25 3.74 0.1-10.62-3.4=8.52（万元） 二、某商业企业为增值税一般纳税人，2011年8月份有关业务如下： （1）购进货物，取得专用发票，列明价款20000元，税额3400元，另支付运费500 元，货已入库。 （2）购进货物，取得普通发票，列明金额10300元，货已入库。 （3）从农民手中收购农产品，收购凭证上金额30000元，另支付运费1000元，货已入库。 （4）进口货物，到岸价10000美元，汇率1：7.0，关税10%，取得了完税凭证，货已入库。

税收基础试题及答案

税收基础试题（开卷）及答案 一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题3分。共15分) 1.下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。A．发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。 B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税 C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税 D.自2009年1月1日期，增值税一般纳税人购进小汽车只用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 2.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。 A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税。 B.一般纳税人购买或销售纳税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣 C.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税 D.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税 3.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是 （）。 A.烟酒 B.食品 C.化妆品 D.办公用品 4.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。 A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.将委托加工收回的应税消费品直接销售 D.百货大楼销售的粮食白酒 5.下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（）。 A.各类电子应税凭证的使用人为纳税人 B.保人、证人为纳税人 C.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人 D.立账簿人为纳税人 二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题5分，共20分) 6.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。 A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送给其他单位

税收基础作业参考答案理论分析答案

税收基础作业参考答案 税收基础2010-04-19 11:47:28 阅读3796 评论 0 字号：大中小订阅 一、理论分析题 1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？ 举例说明哪些地方体现了税收特征？ 答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何

物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税务机关可

增值税课后练习题答案解析

螆蚀莁羆莈艿节作业存在主要问题： 1、蒂薁蒄蒈肁蒁蚅销售额是否含税不能很好的区分清楚，有些同学视为全部都含税，结果把 所有销售额都除以（1+17%），清注意我们课堂专门针对销售额是否含税的辨认专门 知识点，见课件。 2、螁芆蚈蕿蚁蒇羆视同销售的计算方法存在改进，比如，组价的运用和计算。 3、螃袇莀袁肅荿羀出口时，完税价格计算存在错误，特别是对于佣金的处理。 增值税课后练习题答案解析 1.某工业企业（一般纳税人）当月以折扣方式销售产品，对外开具增值税专用发 票注明的销售额380万元，另开红字专用发票折扣8万元。当月购进货物取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款是150万元，发票当月通过税务机关认证，并当月申请抵扣。 当月企业为装修产品展销厅还购进一批装饰材料，取得专用发票上注明的税款是1.3万元。 另外，发给外地一销售分公司账面价值160万元货物，不含税价款200万元。该企业计算当月应缴纳的增值税是： （300＋80－8）×17％－150×17％－1.3＝63.24－25.5－1.3＝36.44（万元） 请用增值税暂行条例及有关规定具体分析该企业哪些行为是错误的，如何纠正，并计算企业当月应纳的增值税。 答案解析： （1）折扣销售若另开发票，不得抵扣；用于装修展销厅(在建工程)的材料不得抵扣进项；发给外地货物视同销售（统一核算，异地移送），要算销项税额。 （2）更正：应缴纳的增值税=（380+200）×17%－150×17%=73.1 2.某生产企业(增值税一般纳税人)2010年8月份发生以下业务： (1)销售给A商场一批货物，开具的专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货； (2)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额17万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5万元，保险费0.1万元，建设基金0.1万元，装卸费0.3万元； (3)为捐给灾区而定制一批救灾物资，取得专用发票上注明的销售额2万元，税金0.34万元； (4)因质量问题客户退回上月从本厂购进的货物200件，每件不含税价格为500元，客户通知已取得当地税务机关开具的退货证明单； (5)批发销售一批货物，开具的专用发票上注明的销售额80万元。由于是协作单位所以给予10%的价格折扣，并已开具红字发票； (6)销售给商场(小规模纳税人)货物一批，开具的专用发票上注明的销售额30万元。 当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经税务机关认证。 【要求】根据以上资料，计算该生产企业应缴纳的增值税。 答案解析： （1）第1笔业务纳税义务发生时间以开专用发票为准，本业务确认销项税额=300×17%=51万元。销售商品发出货物，无论是否收到货款，都应作为发生了纳税义务处理。 （2）第2笔业务购进取得专用发票，可以抵扣进项17万元，运输费用可抵扣进项税额=（2.5+0.1）×7%=0.182万元 （3）第3笔业务外购、自制、委托加工货物用于捐赠，要视同销售计算销项税额，没有同期价格，按组成计税价计算销项税额为2×（1＋10％）×17％=0.374万 同时可抵扣相应进项，本业务取得专用发票，因而可抵扣进项税额0.34万。 （4）第4笔业务销货退回，本业务因销货方还未收到购买方退还的专用发票，也未取得退货证明单，销货退回不得扣减当期销项税额此业务可扣减相应销项税额。如果在取得相关票证之后，销售方才可以就退回货物作当期销项减项处理，同时购买方也应作进项的减

税收基础知识考试题库及答案1

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

税收基础形成性考核册作业答案说课讲解

一村一《税收基础》课程形成性考核册答案 税收基础作业一 一、理论分析题(任选两题) 1、税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？ 答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2、什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税

2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号2727)

2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号727） 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分） 1．下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。 A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 B．税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 C．税务规章一般自公布之日起施行 D．税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 2. 2018年5月1日前，下列项目适用17%税率征税的有( )。 A．商场销售鲜奶 B．花农销售自种花卉 C．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张） D．国营瓜果销售公司批发水果 3．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( )。 A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业 4．下列所得中，免缴个人所得税的是( )。 A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红 5．下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。 A．企业将财产赠给政府所书立的书据 B．未按期兑现的合同 C．企业与会计师事务所签订的审计合同 D．企业与主管部门签订的租赁承包合同二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分） 6．下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 7．下列各项中，应当征收消费

增值税习题及答案解析[全]

一、单选题 1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。 A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费 C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者 2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。 A．54．4 B．374．4 C．360 D．540 3．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D． 15 4．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．15 B．30 C．10 D．45 5．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )： A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税 6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。 A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产 7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。 A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天 C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期 8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。 A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型 9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。 A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资 C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费 10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。 A．17596.7 B．17510 C．13510 D．13000 11．某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为（ D ）。A．80 B．96 C．88 D．100 12、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务的发生时间是（ C ） A 销售方收到第一笔货款的当天 B 销售方收到剩余货款的当天 C 销售方发出货物的当天 D 购买方收到货物的当天 13、纳税人取得增值税专用发票起必须自该发票开具之日起（ C ）天内到税务机关认证。A．30 B．60 C．90 D．10 14．下列按照4%征收率计算增值税的有（ A ）

《税收基础》作业1参考答案

《税收基础》作业1参考答案 一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收事物或货币，以取得财政收入的一种方式。 2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，是“纳税义务人”的简称。 3、征税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。 4、速算扣除数：是为简化计税程序而在计算公式中使用的一个固定常数，该扣除数所反映的具体内容是应税所得额按全额累进税率计算的应纳税额和按超额累进税率计算的应纳税额的差额。 5、加成征收：是指根据税制规定的税率征收以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。 二、论述题 1、起征点和免征额有什么不同？ 答：起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。 免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。 2、违反税务管理、帐簿凭证管理的基本规定会受到哪些处罚？ 答：?根据征管法规定：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责任限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 ——未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； ——未按照规定设置、保管帐簿或者记帐凭证和有关资料的； ——未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； ——未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的； ——未按照规定安装、使用税控装置的，或者损坏或擅自改动税控装置的； ——未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。 ?纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 ?纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

增值税练习题目及答案详解

第二章增值税 一、单项选择题 1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。 A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B、外购自用的机器设备支付的运输费用 C、外购自用小汽车支付的运输费用 D、收购免税农产品支付的运输费用 2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）万元。 A、75.4 B、100.9 C、119.6 D、137.7 3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。 A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C、加工企业来料加工复出口的货物 D、出口的古旧图书 4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。 A、323万元

B、350万元 C、395.79万元 D、340万元 5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。 A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。 A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务 B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水 7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。 A、8.49 B、8.62 C、8.69 D、8.23 8、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年9月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得

《税收基础》课程形成性考核册参考标准答案

《税收基础》课程形成性考核册参考答案 税收基础作业1 1.税收的特征是什么?为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征? 答:（１）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。(2)税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的,它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”,它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”,只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。(3）假设，我每月工资有3００0元(实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税７5元,不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚,这就是税法的强制性。我交税后,没有得到任何物质产品,这就是税法的无偿性。我交的税金,是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2.什么叫税收保全?税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答:（１)是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因,致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。 （2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。 (3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款;在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产,或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保,经县级以上税务局（分局)局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税务机关可采取下列税收保全措施:一、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;二、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产;三、税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税收。 ３．生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税是怎么划分的？分析它们的作用和优缺点。 答:增值税依据对固定资产的处理不同,可分为三种类型：生产型增值税、收入型

2017年电大税收基础形成性考核册作业答案

税收基础作业 2010-06-01 13:59 一、理论分析题 1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？ 答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税务机关可采取下列税收保全措施：一、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；二、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；三、税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税收。 二、计算分析题 1、分析:该项规定属于起征点,达到起征点的按收入全额征税. 计算:应纳税额=8000*10%=800(元) 2、分析:该项规定属于免征额,应扣除1000元的费用,只就其超过部分征税. 计算:应纳税额=(5000-1000)*15%=600(元) 3、分析:该企业为一般纳税人,享受出口退税(人民币结算),按免、抵、退的计算办法办理退税. 当期不予抵扣或退税额=115*7*(17%-12%)=32.3万元

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

增值税消费税案例分析题答案

增值税案例分析答案 1?企业的增值率为30% (=(100-70)十100)，高于纳税无差别平衡点17.65%，企业选择小规模纳税人身份税负较轻。因此企业可通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别 为60万元和40万元，各自符合小规模纳税人的标准。 2. 该瓷器批发企业购进金额只占不含税销售额的 20%，远远低于纳税比重平衡点82.35 %, 作为一般纳税人税负肯定较高，因而"分劈”成为两个小规模纳税人可以省税。 在不进行纳税处理的情况下，企业应纳增值税为： 应纳增值税=150X 17 %一150 X 17%X 20 %= 20. 4(万元) 如果将该企业分设为两个批发企业，两个企业应税销售额分别为70万元和80万元，符合小规模纳税人的条件，可适用3%的征收率。在这种情况下，只需分别缴增值税2.1( = 70 X 3% )万元和2.4( = 80 X 3%)万元。 很明显，化小核算单位后，作为小规模纳税人，可较一般纳税人减轻税负15.9万元。3. (1.)补缴增值税、城建税和教育费附加的原因：无偿捐赠应视同销售，补缴增值税的同时补缴城建税和教育费附加 (2)补缴所得税的原因：因为商店将赠送的小商品的不含税进价记入当期的营业费用――业务宣传费”了，在计算应纳税所得额时从收入中扣除，但是，按照会计准则和企业所 得税法的规定，纳税人的非公益性捐赠应计入营业外支出，且不得在税前扣除。所以，纳税 人应该先就这样一项非公益性捐赠行为调增应纳税所得额88. 7万元。另外，所得税法还要 求纳税人将对外捐赠作为一项视同销售行为计算资产转让所得，该资产转让所得40万元仍 要调增应纳税所得额，即共计调增应纳税所得额88. 7+40=128 . 7万元。 (3)补缴个人所得税的原因：个人所得税法规定，个人的偶然所得是指个人的得奖、中 奖、中彩以及其他偶然性质的所得，个人的偶然所得应该按照20 %的税率缴纳个人所得税。 个人所得税应该由个人缴纳，商店未代扣代缴个人所得税，这部分税负就应由商店承担，所以，个人得到的赠品的市价128 . 7万元就相当于税后的收入，补征商店税款时应先将其还 原，然后再计税。该商店替个人承担的个人所得税不得在缴纳本期企业所得税时在税前扣除。 纳税筹划专家对这家商店的促销活动进行了全面了解，发现该企业促销活动操作不当。 以销售西服为例，凡购买一套该品牌西服便赠送该品牌领带一条，两种商品实际零售价分别 是488元和68元(均为含税价)。该商场的具体操作方法为：对顾客开具的销售凭证和发票上填写西服一套，价格为488元，同时以领料单的形式(主要起签字备查的作用)领出一条领带，客户按488元付款，企业作账时借记现金--488”、贷记主营业务收入417. 09(488十 1. 17)”、应交增值税(销项税额)79. 91”。对于赠送的领带没有计算销项税额，直接按实际进货成本结转，记入营业费用一一业务宣传费”。 纳税筹划专家提出的筹划方法为：降低销售价格，实行捆绑销售，即在一张销货凭证和普通发票上分