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最全企业财务内控制度

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公司必备管理制度模板

目录

第一部分部门组织架构第二部分部门岗位职责第三部分财务管理制度第四部分业务审批流程

第一部分部门组织架构

第二部分部门工作职责

第三部分财务管理制度

目录

一、费用报销管理制度

二、资产管理制度

三、会计核算规范管理制度、

四、会计档案管理制度

五、货币资金管理办法

六、票据及财务印鉴管理办法

七、财务人员工作交接管理办法

费用报销管理制度

第一章总则

一、目的

为规范费用报销行为,减少不必要的开支,有效利用和控制资金,实现低成本高效益运行,特制定本制度。

本制度规定了差旅费、车辆使用费、交通费、业务招待费、通讯费、办公费、报销单据粘贴规范、个人借款、备用金借款的具体管理要求。二、适用范围

本制度适用本公司。

第二章差旅费报销管理

一、差旅费定义

差旅费是指员工因工作需要,受企业派遣前往异地洽谈业务、开发市场、协调处理企业事务、开会、学习等活动发生的费用。

二、差旅费范围

差旅费包括城际交通费、住宿费、出差地市内交通费、伙食补助和通讯补助。

三、出差申请单

(一)员工报销差旅费必须附经审批通过的《出差申请表》。

(二)出差人员超标乘坐交通工具,需在《出差申请表》中得到领导事先审批。如未在《出差申请表》中填写或信息不完整的,则需另外提交《超标准乘坐交通工具申请表》。

四、差旅费标准

(一)出差住宿费及出差补助报销标准

1、国内地区

(金额单位:人民币元)

2、国内地区分类:

北上广深:北京、上海、广州、深圳四大城市;

一类地区:直辖市、经济发达城市。包括天津、重庆、厦门、大连、烟台、青岛、宁波、温州、福州、杭州、西安、济南、长春、太原、南京、西藏地区;

二类地区:各省省会或其他类似于省会的地区及包头、唐山、苏州和常州。鄂尔多斯市东胜区、康巴什新区、独贵塔拉镇(含七星湖)视同二类地区;

三类地区:其他地级市(或等同于地级市)、旗(县)及以下地区。如内蒙古的临河、集宁、乌海、赤峰、通辽;杭锦旗、鄂前旗、库伦、达拉特旗等。

3、境外地区

(金额单位:人民币元)

一类地区:日本、阿拉伯联合酋长国、伊朗、科威特、沙特阿拉伯、巴林、法国、荷兰、意大利、德国、丹麦、比利时、瑞士、西班牙、英国、希腊、美国;

二类地区:韩国、马尔代夫、伊拉克、也门、阿曼、以色列、巴勒斯坦、文莱、马来西亚、菲律宾、印度尼西亚、东帝汶、泰国、新加坡、黎巴嫩、土耳其、卡塔尔、香港、澳门、台湾、埃及、南非、埃塞俄比亚、肯尼亚、罗马尼亚、塞尔维亚、马其顿、斯洛文尼亚、波黑、加拿大、澳大利亚、新西兰、巴西、阿根廷;

三类地区:除一、二类国家(地区)以外的。

凡上述没有涉及到的国家,参照同地区同等经济消费水平国家标准执行。

5、报销职务层级

5.1差旅费报销的员工职务层级仅作为差旅报销时使用;

5.2差旅费报销的员工职务层级划分按公司人力行政部相关规定执行。具体划分标准如下:

通工具,票价实报实销;

6.2出差人员购票时正常支付的订票手续费用,因企业原因退票或改签费,凭正规发票实报实销;报销退票或改签费,需附经分管领导审批同意的退改签说明;

6.3公务乘机可随机票报销一份人身意外保险费;

6.4企业董事长、总裁的随从人员可参照同行领导层级乘坐交通工具,票价实报实销;

6.5聘请外部专家、顾问、演员和记者等人员搭乘航班出差的,由相关人员发起《超标准乘坐交通工具申请表》,审批后方可报销;

6.6出差人员乘坐火车时,购买列车餐车茶座的费用不纳入车船费报销;

6.7出差往返火车站、机场等发生的交通费可入车船费据实报销;

7、员工外出参加会议期间的差旅费报销

7.1由会议主办单位统一安排食宿的,企业不予报销住宿费,每天支付50元的出差补助;

7.2未安排食宿的,按本制度中差旅报销标准报销;

8、员工外出实习、参加非学历培训和进修期间差旅费报销

8.1外出培训人员由培训单位解决食宿的,不予报销住宿及出差补助,仅报销出发地至目的地的往返路途费用;

8.2培训单位不解决食宿的,按本制度中差旅报销标准报销;

9、长期驻外人员差旅报销,不按本制度执行;

10、司机及其他人员差旅费报销

10.1公务车司机出车发生的过路费、过桥费、停车费及燃油费凭票按车辆使用费报销,住宿费按标准报销差旅费;

10.2工伤员工外出看病的,可视同为出差报销差旅费,住院期间不予报销住宿费。补助按照企业差旅费标准的70%发放;随行护理人员按照其日收入*护理期限*护理人数支付(由护理人员所在单位出具其收入证明,由工伤医疗机构出具医嘱证明或诊断书确定护理时间和护理人数);内部派出协调人员按照差旅费标准报支费用;

11、员工报销差旅费发票规范

员工报销差旅费时必须提供出差期间目的地真实、有效的住宿费、餐费等发票;

12、境外差旅报销规定

12.1需附境外消费清单;

12.2报销凭证须附中文说明,并由经办人签字确认;

12.3因国际差旅目的地使用货币不同,出差人员按使用的外币与业务实际发生期间的人民币汇率计算各项标准。

13、差旅费报销时效要求

13.1出差人员必须在出差结束、回到企业后的第二个工作日起两周内报销发生的差旅费(节假日顺延);

13.2发票涉及增值税专用发票的如超过360天抵扣期的,相关税费由出差人承担。

14、长期外派至项目所在地,不适用本制度。

第三章车辆使用费报销管理

一、车辆使用费定义

车辆使用费是指公务用车产生的油费、通行费、停车费和车辆保险费等。

二、车辆使用费范围

车辆使用费包括企业公务车辆出车费,私车公用的车辆费。

三、车辆使用费报销管理

(一)公务车车辆使用费报销管理

1、企业公务车包括所有权为企业的车辆及长期租赁的车辆;

2、企业公务车使用,需先申请后报销;车辆管理部门负责审核用车事项的真实性、合理性;

3、企业签订合同租用的车辆,企业承担的租赁费列入租赁费报支。

(二)私车公用车辆使用费报销管理

1、使用私车办理企业事宜,报销车辆使用费时按公务车车辆使用费报销规定执行;

2、私车公用统一按1.3元/公里的燃油标准进行报销;

第四章交通费报销管理

一、交通费定义

交通费是指员工因公外出且在企业驻地市内发生的公共交通工具费、出租车费、过路过桥费、停车费等。

二、交通费报销范围

交通费报销范围包括市内交通费、包干车辆费、公务车运行费、临时

租用车费。

三、交通费报销管理

(一)市内交通费报销管理

1、市内交通费包括:企业驻地市内公共交通工具费用;

2、市内交通费实行部门预算制度,报销人凭乘坐公共交通工具的车票实报实销,无需发起用车申请,在预算标准内进行报销,超支不补。

(二)包干车辆费报销管理

1、包干车辆费是指高管、中高管及其他有单独交通费预算的车辆费;

2、包干车辆费实行预算制度,报销人需凭发票报销,无需发起用车申请,在预算标准内进行报销,超支不补。

(三)公务车运行费

1、公务车运行费包括油费、固定停车费、维修保养、保险费;

2、公务车辆加油实行一车一卡(加油卡),加油卡充值统一由车辆管理员负责。油费报销时发起“业务申请-通用费用直接报销单”列入交通费报支,在预算标准内进行报销,超支不补。油费报销时需附公务车出车记录表;

3、公务车所在办公地固定停车费,由车辆管理员负责,在预算标准内进行报销,超支不补;

4、公务车辆维修保养、保险费,由司机负责,在预算标准内进行报销,超支不补。

(四)临时租用车费

企业组织活动,临时租用车辆的费用按双方签定的合同约定金额进行据实报销,在预算标准内进行报销,超支不补。

第五章业务招待费报销管理

一、业务招待费定义

业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。

二、业务招待费报销范围

业务招待费报销包括企业自有食堂招待、外部招待两种形式。

三、业务招待费报销管理

(一)自有食堂招待业务招待费报销管理

1、企业自有职工食堂,发生招待时一般由职工食堂安排,费用统一由食堂管理人员报支。接待申请人按企业规定填写公务派餐单。具体流程由企业自行设定;

2、企业自有职工食堂,但因特殊原因在食堂外安排招待的,报销业务招待费时,仍需要按照统一规定填写公务派餐单,实行一餐一单;

3、上述方式接待,在报销时需附经审批的公务派餐单、用餐明细清单及正规发票。派餐单是否符合要求由企业业务财务自行判定。

(二)外部招待报销管理

无职工食堂的企业员工报销业务招待费,不需填写公务派餐单,根据实际业务发生情况在预算范围内凭正规发票据实报销,实行总额控制。

(三)业务招待费发票要求

业务费发票出具地、日期须和招待地、招待日期相一致,不能交叉使用。

第六章通讯费报销管理

一、通讯费定义

通讯费是指因工作需要而产生的固定电话费(含网络)、手机通讯费等。

二、通讯费报销范围

通讯费包括固定电话费(含网络)和手机费。

三、通讯费报销管理

(一)固定电话费

固定电话费(含网络)由各企业在核定的预算标准内据实报销,按部门分摊核算。

(二)手机通讯费

手机通讯费由各企业按制度核定标准按月纳入职工工资进行发放,不按报销方式发放。

第七章办公费报销管理

一、办公费定义

办公费是指因工作需要购买的办公文具、纸张印刷品、报纸杂志费、图书资料费、邮寄费等。

二、办公费报销范围

办公费包括办公用品、文印费、邮寄费、资料费、办公耗材等。

三、办公费报销管理

(一)办公费用按预算核定的标准逐月分解报销,一个预算年度内可以累计使用。报销办公用品时须附从开票系统打印出具的销货清单并加盖销售单位发票专用章,否则不予报销。

(二)企业可安排统一部门对企业各部门的办公用品进行统一采购,开具一张发票,报销时分摊到各部门。报销时除附发票和加盖销货单位发票专用章的办公明细清单外,还需附费用分摊清单。

(三)构成固定资产的办公及采购支出,按资产购置程序完成报销。

第八章报销单据粘贴规范管理

一、报销单据粘贴规范管理

员工有义务在系统中及时提交费用报销单据,同时提交真实有效票据。当年发生的费用必须于当年12月31日前完成报销。对偏离事项酌情处罚。(一)单据粘贴规范

1、所有发票全部分类粘贴至A4纸上。为提倡节能环保,尽量利用已使用过一面的A4纸(不含机密信息),实物票据粘贴在未使用的一面上,不可双面粘贴;

2、除差旅、用车、交通费报销单外,其余所有单据发票必须平铺粘贴在A4纸上,不能重叠或折叠;所有原始单据粘贴不能超出A4纸边缘,应在横向A4纸左侧2公分处开始粘贴,空出装订区域;单据四周必须粘贴严实,不留空隙;

3、所有单据须按报销业务和项目(系统上报账单上的项目,如办公费、业务招待费等)分类整理并按照每类单据的时间先后顺序从左到右,从上到下依次粘贴在A4纸上;

4、如差旅费:

4.1需先粘贴车船费票据,再粘贴住宿费票据,后粘贴补助票据;

4.2如多地出差,可按出差地先后顺序粘贴,先粘贴A地车船费票据、A地住宿费票据、A地补助票据。再逐一粘贴B地车船费票据、B地住宿费票据、B地补助票据等(注:火车票需单张平铺四周全部固定粘贴于A4纸,勿重叠粘贴,否则极易脱落);

5、如车辆使用费和交通费

5.1车辆使用费需先粘贴燃油费票据,再粘贴过路过桥费票据,后粘贴停车费票据及其他票据;

5.2交通费需先粘贴打车票,再粘贴公交充值票等。各类票据必须分类粘贴,更加便于审核,提高审核效率;

6、增值税认证发票抵扣联不用粘贴

6.1不可抵扣的业务除外,不可抵扣的业务包括职工福利费等;

6.2小规模纳税企业无法进行抵扣的除外,需交于企业业务财务处进行认证抵扣;

7、无需扫描上传报销的原始单据,如差旅费、车辆使用费和交通费报销,可重叠粘贴。但必须确保单据至上而下、从左至右,均匀排列粘贴在A4纸上,不可将票据集中粘贴在A4纸中间或一边,以免造成中间厚四周薄或一边厚其他地方薄的情况,以至影响档案装订。每张发票必须直接粘贴在A4纸上,不能粘贴在另外的发票上。所有单据确保粘贴牢固,避免传递过程中脱落;

8、所有原始单据粘贴完毕后,将每一份报销单对应的所有票据及支持附件按照报账系统上的报账项目进行顺序整理,再将从报账系统打印的报销单封面粘贴至对应报销单据最上面。每份单据不要用订书钉装订,也不要用回形针,以免传递过程中单据的丢失。

第九章员工个人借款管理

一、员工个人借款定义

员工个人借款是指员工因公临时性借款,主要用于零星、紧急或专项用途的费用开支。

二、员工个人借款管理

(一)员工借款管理

员工借款时,由借款人本人发起《借款单》,经审批同意后,出纳根据审批后的纸质借款单予以支付。

(二)员工还款管理

员工因公借款应在公务结束后的七个工作日内报销且员工借款周期不得超过60天;有未还清借款的员工报销时必须先冲销借款,冲销后的剩余报销款,方可支付给员工。

(三)管控措施

1、员工个人借款执行“前款不清后款不借”的原则。

2、财务部门每月向本企业负责人提供员工借款催收单,本企业负责人有权根据催收单,责令借款人报销费用或归还借款。若因审批不当或未及时清收而形成呆死账,所造成的损失由企业负责人全额承担;

3、员工未及时报销借款费用或归还借款的,财务部门可在发放工资、补贴及分红等各种款项前,告知人力部门优先扣除其未归还的借款部分。

第十章考核与评价

一、费用报销人员保证发票真实有效,粘贴、扫描完整规范;对于不规范粘贴、扫描附件的报销人员全公司通报。

二、当年发生的费用应在当年12月31日前报销,跨年度报销的费用按报销金额的10%对经办人进行处罚。

第十一章附则

一、本制度由公司财务部归口管理并负责解释。

二、本制度自审批生效之日起执行。

资产管理制度

第一章总则

一、目的

为规范公司资产管理工作,防止资产流失,明确企业资产管理及使用的权责关系,根据《企业会计准则》、《企业内部控制应用指引第8号—

资产管理》及其它国家有关法律法规和规章制度,结合业务流程,制定本制度。

二、管理原则

资产管理坚持统一政策、分级负责与归口管理相结合、责权利相结合的管理理念,本着激活“沉没资产”(不能给企业带来直接或间接效益的资产)、优化“呆账资产”(长时间没有被利用或者使用的资产)、培育“高回报资产”的原则,力争通过加强资产的有效管理,实现公司资产价值最大化。

本制度涉及的资产是指固定资产和无形资产。

三、适用范围

本制度适用于本公司。

第二章固定资产管理制度

一、固定资产的定义

(一)固定资产:是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产

(二)固定资产同时满足下列条件的才能予以确认:

1、该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

2、该固定资产的成本能够可靠地计量;

3、根据公司规定,将单位价值2500元以上且符合上述标准的定义为固定资产(低于2500元的电子设备,是否需要列入固定资产由企业业务财务自行判断)。

二、固定资产的购置管理

(一)企业固定资产购置包括企业自建、外购、融资租赁等。

(二)企业必须严格按照经董事会审批同意实施的年度固定资产购置计划,开展资产新增及固定资产更新改造项目购置工作。

(三)按照《长期资产购置审批流程》执行固定资产购置审批。

(四)日常固定资产的购置采购金额50万元以下,依据非招标采购方式管理制度执行;采购金额50万元(含)以上,依据招标管理制度执行。

(五)固定资产购置必须要与供应商签采购合同,且采购款项必须以公对公方式结算。

(六)各企业固定资产购置必须履行交接验收程序,确保账卡物一致,财务部门、实物管理部门和使用保管部门的购置资产信息一致。

(七)各企业自建工程,应及时进行项目竣工验收、编制竣工决算报告、办理固定资产移交手续。外购及融资租赁固定资产,经办部门应及时办理固定资产交接手续,填制固定资产验收报告,连同有关批准文件、合同、协议、发票等,发起审批流程办理固定资产入账手续。

(八)所建造的固定资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,应当自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产。

三、固定资产验收管理

(一)固定资产交付(送货供应商应备妥发票、产品质量保证书或保修卡、使用说明书、送货单等资料及拟采购的商品)或者完工时,应由申请购置部门会同业务财务部门以及资产管理部门共同办理资产验收;在建工程等完工时,必须由公司其他专业部门会同工程部及申请购置部门办理资产验收;其他需要专门机构检测的设备,如有必要,可请相关部门协助进行检测后办理资产验收,资产验收项目包括:资产名称、品牌、规格型号、数量、生产厂家、附件资料及机器性能检测等;如需要调试方可办理验收的(调试一般指大型生产线或机械的组装后经过一段时间的运行、检查、调整过程),申请部门及供应商调试成功后办理验收手续,验收完毕后填制《固定资产验收单》。固定资产验收单一式三联,使用部门、资产

管理部门、业务财务部门各存一份。

(二)凡在验收中发现问题,应做好记录,并由资产管理部门督促经办人员立即办理退换或索赔手续,并按合同索赔条款处理。

四、固定资产编码管理

(一)固定资产编码规则

1、企业对固定资产实行编码管理,实物管理部门统一印制固定资产卡片,并对每项固定资产进行编码标识;

2、固定资产在使用前必须先办理完毕入账手续,填制固定资产卡片并粘贴在固定资产实物规定的位置;各使用部门必须保证所管理的固定资产标识的清晰、完整。固定资产分配编码填制卡片以后,方能由使用部门领用;

3、编码规则:固定资产卡片编码由系统自动生成唯一编码,至少包括公司账套号-固定资产类别编码-卡片流水编码;实物资产粘帖的固定资产卡片编码应与系统编码一致;

4、已经编号的固定资产发生盘亏、报废、调拨或者出售等,其编号予以注销,不再使用,以免发生混淆。

五、固定资产使用管理

固定资产使用实行使用部门负责制,原则上谁使用谁负责。

1、除房屋、建筑物等由资产本身性质决定需由企业或部门管理外,其它各项资产都要确定专门管理人。资产在用的,使用人为管理人;资产未用、停用或在维修而暂时没有使用人的,由各级资产管理部门负责管理;

2、各企业(部门)负责人是本企业(部门)固定资产使用和管理的责任人,对本企业(部门)的固定资产负有全面的管理责任。没有明确资产管理人或管理人难以确定的,由各级资产占有企业主持工作的领导负责;

3、企业内部固定资产使用人变更,资产管理部门应及时在盘点时对

企业财务管理制度-内控制度前言

前言 现代企业管理理论认为,内部控制是现代企业管理的中枢神经系统,它能够合理保证企业经营管理活动的可靠性、经济性、效率性以及效果性。新修订的《会计法》等法规明确规定各单位必须建立健全的内部控制制度。另外,上市公司内控制度的健全性以及有效性也是中国证监会、证券交易所以及证管办等机构监管重点。为了提高本公司在激烈的市场竞争中的综合竞争能力,并确保公司资金流、物流、信息流等的集中统一管理,以实现公司股东权益的最大化,针对公司经营管理中存在的问题,有必要建立完善一套财务内部控制制度,并严格执行。 在北京中鼎信理财顾问有限公司的协助及在实地调查的基础上,我们参考了公司已有的规章制度及其他上市公司的一些内控制度,并根据财政部2001年6月22日财会(2001)41号文“财政部关于印发《内部会计控制规范――基本规范(试行)》及《内部会计控制规范――货币资金(试行)》的通知,与中国注册会计师协会在2002年2月29日发布的会协(2002)41号文《关于内部控制审核指导意见》和2002年1月10日国家经贸委、中国证监会联合发布的《上市公司治理准则》中的要求,通过半年多的努力,制订并完善了一套较为完整的可操作性财务内部控制制度(初稿)。

为了确保财务内部控制制度建设的完整性与合理性,并保证其有效执行,现特成立财务内部制定执行及执行监督二个小组。两小组的人员组成如下: 1、内控制定执行小组: 组长:付卫红 副组长:姜俊贤李瑞宗、刑颍、朴学东 组员:沈放李庆谋杨守强关利军王安刚施炳丰叶新年刘国鹏丁倩公司各部门经理、各分店(分公司)、子公司财务主管 2、内控执行监督小组: 组长:徐圣文 组员:徐蓉川、唐颖、于秀琴、侯卫军

会计综合实训课程标准

《会计综合实训》课程标准 一、课程的性质与作用 根据教育部职成司最新发布的《高等职业学校会计专业教学标准》,会计综合实训课程属于实践教学环节,主要用于开展会计综合技能训练。 本课程以培养学生“掌握本专业知识和技术技能,面向各类中小微型企业会计专业人员职业群,能够从事会计核算工作的高素质技术技能人才”为目标,以会计实践技能训练为特色,基于会计工作过程,帮助学生独立完成建账、填制和审核会计凭证、整理和装订会计凭证、登记账簿、对账、结账、编制会计报表以及报表分析等会计核心工作,为从事会计工作奠定基础。 本课程是会计课程体系中的实践性教学环节,主要对资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等相关会计业务实际操作开展实训,具体包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产、资产减值、流动负债和非流动负债、所有者权益、收入和费用的核算,成本费用归集与分配,利润的计算与分配,会计报表的编制与分析。其中,成本费用的归集与分配涉及:在产品成本计算采用“约当产量法”,完工产品成本的计算采用“平行结转分步法”,月末计算库存商品成本时,采用全月“一次加权平均法”,辅助生产车间生产费用采用“直接分配法”,动力费用和制造费用月末按照定额工时比例法等诸多方面。编制的会计报表包括:资产负债表,利润表,现金流量表,所有者权益变动表。报表分析包括偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析、发展能力分析等方面,具体包括2018年和2019年29个指标的计算,可以对两年相同指标进行对比。 二、计划学时 本课程适合会计专业。如果统一课堂教学,建议教学学时数90-100学时。如果作为毕业设计,可以采用分组指导学生学时计算方法。 三、先修课程与后续课程 1.先修课程 本课程先修课程主要包括《财务会计基础》、《企业财务会计》、《成本核算与管理》、《企业财务分析》、《纳税实务》、《基础会计实训》、《财务会计实训》等课程,是这些课程的有机结合,对学生会计职业能力的培养和会计职业素养的养成起着主要支撑与促进作用。 2.后续课程 后续课程主要包括《顶岗实习》。 四、课程设计的基本思路 企业会计工作的基本过程是:在经济业务发生后,首先是填制和审核原始凭证,第二是根据审核无误的原始凭证办理相关的会计业务,如收付款业务、纳税业务等,第三是根据审核无误的原始凭证填制记账凭证并进行审核,第四是根据审核无误的记账凭证或原始凭证登记已建立好的明细账和日记账,第五是定期汇总登记总分类账,第六是账簿进行对账和结账,第七是根据账簿数据编制会计报表,第八是在会计期末对会计资料包括会计凭证、会计账簿、会计报表等进行整理、装订和归档,最后根据会计核算信息进行财务分析等工作。本课程基于企业会计工作的基本过程,把若干专业课程教学中必要的会计专业理论知识浓缩成130笔会计业务,涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等相关业务实际操作训练,从审核或填制原始凭证的实训开始,经过编制记账凭证、登记账簿、编制会计报表,直到最后的报表分析,涉及会计工作全过程。 五、课程的培养目标 1.培养目标 本课程以掌握会计专业知识和技术技能,面向各类中小微型企业会计专业人员职业群,能够从

电力企业财务管理制度教程文件

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2、建立和健全内部财务管理制度和会计核算制度,使各项财务活动有法可依、有章可循、有据可查。 3、根据厂经营目标,组织编制财务年度计划,经厂部审定后,落实各有关部门成本、费用、利润指标。 4、合理筹措资金,加速资金周转,增加资金利用率。 5、严格执行国家规定的各项开支范围和标准,加强财务监督。 6、正确核算材料、产品成本,正确进行销售、利润的核算,如实反映财务状况和经营成果,依法计算并及时交纳各种税收,按时编制企业财务决算。 7、负责财务会计体系的业务建设,不断提高财会人员业务水平,并对财务人员进行业绩考评。 第五条厂各相关职能部门配合财务科搞好财务管理工作,根据财务管理要求填报各种原始记录和报表,并接受财务监督和检查。 第六条物资管理部门根据生产经营需要按期编制物资供应计划,实行比价采购,降低采购成本,积极处理积压物资,压缩库存,降低资金占用。 第七条劳动工资部门严格执行工资管理制度,按照财政局、劳动局核定工资额合理使用,同时编制费用计划和各种费用定额,以不断降低单位产品的工资含量,提高劳动生产率。 第八条动力设备部门要加强设备管理,提高设备利用率,建立固定资产台帐,按时向财务部门提供设备更新及大修理计划,加强核算大中小修理成本。

企业财务会计报告条例

企业财务会计报告条例 导读:本文是关于企业财务会计报告条例的文章,如果觉得很不错,欢迎点评和分享! 【范文:企业财务会计报告条例】 第一章总则 第一条为了规范企业财务会计报告,保证财务会计报告的真实、完整,根据《中华人民共和国会计法》,制定本条例。 第二条企业(包括公司,下同)编制和对外提供财务会计报告,应当遵守本条例。本条例所称财务会计报告,是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 第三条企业不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。企业负责人对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。 第四条任何组织或者个人不得授意、指使、强令企业编制对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。 第五条注册会计师、会计师事务所审计企业财务会计报告,应当依照有关法律、行政法规以及注册会计师执业规则的规定进行,并对所出具的审计报告负责。 第二章财务会计报告的构成 第六条财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报

告。 第七条年度、半年度财务会计报告应当包括: (一)会计报表; (二)会计报表附注; (三)财务情况说明书。 会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。 第八条季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表,会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的,从其规定。 第九条资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益(或者股东权益,下同)分类分项列示。其中,资产、负债和所有者权益的定义及列示应当遵循下列规定: (一)资产,是指为过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。在资产负债表上,资产应当按照其流动性分类分项列示,包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产。银行、保险公司和非银行金融机构的各项资产有特殊性的,按照其性质分类分项列示。 (二)负债,是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出企业。在资产负债表上,负债应当按照其流动性分类分项列示,包括流动负债、长期负债等。银行、保险公司和非银行金融机构的各项负债有特殊性的,按照其性质分类分项列示。

企业财务内控管理制度措施

企业财务内控管理制度措施 一、企业财务内部控制的重要作用分析财务内部控制在管理内容方面涉及相对较为广泛,包括了货币资金控制、所有者权益控制、成本费用控制、存货控制、无形资产控制以及其他资产控制等。 在企业经营管理中,强化财务内部控制,其重要作用主要体现在以下几方面1.确保企业财务会计信息的完整可靠。 通过在企业内部建立财务内部控制制度体系,可以进一步强化企业内部的会计监督行为实施,不仅需要对企业经营活动进行相应的审核,同时也更加注重确保企业财务会计信息的真实性完整性。 2.确保企业内部资产的安全完整。 健全财务内部控制制度,进一步强化了企业内部的风险管控方面,便于企业的管理层准确的掌握企业的发展情况,能够有效的起到查缺补漏、及时止损的作用,进而确保企业财产安全的可靠完整。 3.确保企业战略发展目标的顺利实现。 对于企业的经营发展来说,主要是基于两方面来实现的,一方面是企业的战略经营管理,另一方面则是企业的内部控制,这两项对于企业的发展具有非常重要的意义。 强化企业内部财务控制,能够以战略发展目标为导向,通过财务管控手段,对企业的生产经营活动进行规划控制,进而促进企业战略发展目标的顺利实现。 二、企业财务内部控制管理制度建设中存在的难点和问题分析1.企业的财务内部控制制度体系存在流程方面的漏洞。 虽然现阶段按照现代化企业治理要求,对以财务管理为核心的内

部控制体系进行了全方位的重构,但是不少制度体系仍然没有充分与企业的经营管理活动结合起来,一些制度存在着严重的形式化的问题,进而造成了预算管理、应收账款、存货控制、货币资金控制以及成本控制方面出现漏洞。 2.企业的财务内部控制运行缺乏有效的监督机制。 在企业的财务内部控制体系构建中,必须通过相应的机制建设,确保实现对企业运营管理的决策、执行、监督以及反馈的全过程控制,但是目前不少企业在财务内部控制运行方面还没有建立相应的监督管理机制,财务内部控制约束不力的问题普遍存在。 某公司主要是以医疗用品快消品的生产及销售型企业,在这方面存在由公司总经理的一言堂来进行销售运营决策,这都是凭借他多年的销售经验来决定产品销售量,就这样有时会造成某些产品销售量大增,有时增长率达到100%,但有些产品因决策不当,造成产品滞销,积压库存,最后以赠品方式配售,造成公司损失。 所以要通过内部控制,对销售业务进行严格控制,特别是对市场变化进行预测,才能有效避免总经理的头脑风暴发生,减少公司损失。 3.企业的内部审计监督机制不够完善。 确保企业财务内部控制有效性,必须重视内部审计监督等相关监督价值的建设。 目前,不少企业的内部审计工作体系建设不完善,内部审计工作范围覆盖、审计深度以及审计整改方面还存在着不少的问题,内部审计应有的监督功能没有充分发挥,也不利于指导改进完善企业的财务

中职会计专业课程标准

中职会计专业课程标准 中职学校会计专业专业标准 一、专业名称及代码 会计(620203) 二、职业岗位描述 中等职业学校会计专业面向中小企业及非营利单位,培养从事出纳、会计核算和日常会计管理以及代理记账等工作的会计人员。 出纳岗位:办理现金收支、银行转账、日记账登记、现金保管、银行存款核对以及银行账户管理等业务。 会计核算岗位:处理资产核算、权益核算、收益核算、税费计算与申报、产品成本计算与分析、企业财务会计报告编报等业务。 会计管理岗位:从事或参与会计信息管理、会计制度设计、会计制度管理、会计人员管理、会计档案管理等工作。 三、招生对象 招收初、高中毕业生或同等学力者。 四、学制与学历 学制:初中起点三年;高中起点两年。 学历中专。 五、培养目标 为中小企业、非营利组织及社会中介机构的出纳岗位、会计核算岗位、会计管理岗位培养具有较强的会计实务操作能力和相应专业能力,并具备良好职业道德和锐意进取的学习能力,适应社会主义市场经济发展需要, 1

服务地方经济建设的高素质技能型会计专门人才。 六、毕业上岗标准 完成教学计划规定课程的学习,达到基本考核要求,成绩合格,取得 毕业证书;达到会计上岗要求,取得会计从业资格证书。 七、课程路线与体系 八、核心课程基本内容 学习领域课程名称会计基础 学期第一学期学时 84课时 (1)具备从事会计工作最基本的基础知识、基本的核算和监督能力; 职(2)具有会计职业的就业能力和会计岗位(群)初步职业判断能力; 业(3)能独立完成从填制和审核凭证?设置和登记账簿?编制与报送会计报表工作; 能(4)具有严格执行会计等相关法律法规的工作态度和“不做假账”的职业道德。力 要(5)具有较强的语言表达、会计职业沟通和协调能力; 求 (6) 能自主学习会计新知识、新技术等,具有终生学习的能力; (7) 能通过各种学习资源查找所需信息。 (1)初步了解单位会计机构设置与会计人员配备的要求; (2)了解会计业务处理的一般流程; (3)理解会计概念、会计目标和会计方法的含义; (4)理解会计要素和会计等式的含义及作用; 学 习(5)会开设会计账户,正确运用借贷记账法处理简单经济业务; 目(6)会进行基本的成本计算; 标 (7)会填制和审核会计凭证,会设置和登记会计账簿; (8)了解开展财产清查的一般程序和方法; (9)了解会计报表编制的基本原理和方法,会计算基本的财务报表指标; (10) 正确理解和应用账务处理程序。

企业财务会计报告条例

企业财务会计报告条例 第一章总则 第一条为了规范企业财务会计报告,保证财务会计报告的真实、完整,根据《中华人民共和国会计法》,制定本条例。 第二条企业(包括公司,下同)编制和对外提供财务会计报告,应当遵守本条例。 本条例所称财务会计报告,是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 第三条企业不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。 企业负责人对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。 第四条任何组织或者个人不得授意、指使、强令企业编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。 第五条注册会计师、会计师事务所审计企业财务会计报告,应当依照有关法律、行政法规以及注册会计师执业规则的规定进行,并对所出具的审计报告负责。 第二章财务会计报告的构成 第六条财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。 第七条年度、半年度财务会计报告应当包括: (一)会计报表; (二)会计报表附注; (三)财务情况说明书。 会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。 第八条季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表,会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表

附注的,从其规定。 第九条资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债应当按照资产、负债和所有者权益(或者股东权益,下同)分类分项列示。其中,资产、负债和所有者权益的定义及列示应当遵循下列规定: (一)资产,是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。在资产负债表上,资产应当按照其流动性分类分项列示,包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产。银行、保险公司和非银行金融机构的各项资产有特殊性的,按照其性质分类分项列示。 (二)负债,是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出企业。在资产负债表上,负债应当按照其流动性分类分项列示,包括流动负债、长期负债等。银行、保险公司和非银行金融机构的各项负债有特殊性的,按照其性质分类分项列示。 (三)所有者权益,是指所有者在企业资产中享有的经济利益,其金额为资产减去负债后的余额。在资产负债表上,所有者权益应当按照实收资本(或者股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。 第十条利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。利润表应当按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。其中,收入、费用和利润的定义及列示应当遵循下列规定: (一)收人,是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。在利润表上,收入应当按照其重要性分项列示。 (二)费用,是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。在利润表上,费用应当按照其性质分项列示。 (三)利润,是指企业在一定会计期间的经营成果。在利润表上,利润应当按照营业利润、利润总额和净利润等利润的构成分类分项列示。

财务部内部控制制度

现代企业内部控制-内部控制怎么做? 内部控制制度是现代企业管理的重要手段。不断完善企业内部控制制度,对于防范舞弊,减少损失,提高资本的获利能力具有积极的意义。笔者对内部控制制度的相关问题进行了思考,现成拙作,求教同仁。 一、内部控制必须逾越的几个难点 一项好的内控制度,应该达到以下标准。其一,控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面,没有留下控制死角。也即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。其二,事权划分明确具体,具有很强的操作性。也即内控制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范,操作方便。其三,控制程序规范,过程控制受到特别的重视。也即内部控制要形成科学的机制,尤其是要把对经营管理过程的控制放在突出的地位,通过控制,防患于未然。其四,有良好的控制效果,内部控制的功能可得到有效发挥。 从目前企业内控制度实践操作看,实施有效的内部控制,必须研究和解决工作难点,具体地讲,就是解决“四个如何”。 第一,如何把握授权的度。量变到质变,是事物变化的一般规律。在这里“量”上的度起决定作用,当量的变化到了极限时,必然引起质的变化。内控制度的量度界定也就成为实践中的一个难点。企业经营管理是一个复杂的系统工程,保证这个系统的正常运行,合理授权是必然的。对于企业法人代表,既要保证其经营决策的独立性和权威性,又要保证其经济行为的效益性和廉洁性,权力的量度界定是关键一环。当今社会大凡出现重大舞弊经济案件的企业,基本上均是授权不当引起的,是权力过大,且控制不力的恶果。一个方面,授权无“度”,直接制约内控制度效能的发挥,在巨大的权力面前,政策法律尚且相形见绌,何况一个内控制度,舞弊必然产生;另一方面,对内控制度执行人员的授权也有“度”的学问,对不同的控制环节要有不同授权,才能使内控制度有效运行,不然容易产生新的舞弊土壤。不管哪个环节,在具体授权时,应以既能保证经营决策有效运作,管理制度有效贯彻,又能保证权力制衡得到落实。 第二,如何提高被控对象的受控度。有效的内控制度,是对企业经营的所有环节和从事经营管理活动的所有个人实施全方位控制。这里就存在一个控制与反控制的问题。社会实践告诉我们,控制与反控制的矛盾在任何地区、任何时候都存在,尤其是在中国这个受几千年封建思想影响的国度里,矛盾尤为突出。因为不少企业内控制度形同虚设,舞弊行为时有发生,所以提高被控对象的受控度就必然成为内控制度实施中的难点。一般而言,内部控制的对象是指企业的权力操纵者,是对权利操纵者的权利约束,也是对权利操纵者之间的权利制衡。这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。就笔者的实践而言,提高被控对象的受控度关键有两点:一点是内控制度的科学性,另一点是主要决策者的受控程度。 第三,如何提升规范控制程度。提起内控制度,人们往往想起出纳人员管钱不管账,管支票不管印鉴,管报销不管稽核等。其实内控制度内容极为丰富,涉及到企业经营管理的所有方面和所有环节。对于一个复杂系统工程的控制,不能靠人治,也不能靠简单的出纳控制、财务管理来实现目的,而是靠一套科学规范的内控制度,用制度来规范管理的行为,让管理者在从事经营管理活动中,知道干什么、怎么干,按照规定的程序来完成工作任务,接受规定的控制管理。这里的重点,是对企业不同的经营管理活动制定出“怎么干”的标准。完成这个任务,要有丰富的知识、超前的意识、广阔的视野和扎实的作风。这无疑又是一个难点。 第四,如何提高控制人员的熟练程度。企业内控制度的中心是财务会计控制,承担内控职责的主要是会计人员。因此,财务会计人员要真正能担当内部控制的重任,更新知识,提高操作能力就显得刻不容缓。如上所述,科学的内控制度,是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度,它大大突破了财务会计的工作范畴,大大超过了财务会计的知识领域,是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息、机械、生产等多方面知识的融合;没有相应的知识支持,内部控制不可能完全到位。同时内部控制主要是做人的工作,

《企业财务会计课程标准》 (150学时)

《企业财务会计课程标准》(150学时)财务会计课程标准 课程性质:职业基础课 教学课时:180 一、课程概述 (一)课程性质 企业《财务会计》中等职业学校会计专业的主要专业课程,也是会计专业的核心专业课程,具有较强的操作技能。学习财务会计,要特别注重掌握财务会计核算的基本方法和技能。这门课程提供了从事会计职业必备的专业基础知识和技能, (二)课程面向与任务其任务是使学生具备中初级会计人才所必需的企业财务会计的基本理论、基本知识和基本技能;理解现行的企业会计准则、企业财务制度和法规;系统掌握企业财务会计的核算方法,培养学生从事会计核算和会计事务管理工作的综合职业能力;帮助学生树立法制观念和会计职业道德观念。通过本课程的学习,使学生掌握企业财务会计的概念,掌握资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计要素的确认、计量、记录、报告,掌握工商企业主要经济业务的账务处理以及编制资产负债表和利润表等;能利用会计报表对企业的经济活动进行简单分析。 实践内容:工业企业会计实务操作,商业企业会计实务操作。 (三)主要教学方法 学案导学教师演示案例分析分组讨论讲授谈话学生练习反馈评价 二、课程目标 (一) 总体目标

通过教学,使学生掌握财务会计的基本原理和会计处理的程序、方法及技术,培养学生进行会计核算的核心能力及专业素质。 (二)知识教学目标 1. 理解企业财务会计的基本概念和基本理论。 2. 掌握企业财务会计核算的基本目标、基本要求、账户体系和报告体系。 3. 掌握企业财务会计核算的基本过程、程序和基本核算方法。 (三)技能教学目标 1. 能联系实际掌握财务会计核算的一般操作方法。 2. 能正确使用企业会计核算中常用的账户。 3. 能按要求正确核算企业的主要经济业务。 4. 能正确计算会计核算的主要指标。 5. 能正确编制资产负债表、利润表等主要会计报表。 6. 具有更新知识、继续学习深造的能力和适应会计改革发展需要的能力。 (四) 素质教学目标 1. 培养学生自觉维护国家利益、社会利益、集体利益的职业意识。 2. 培养学生认真、细致、严谨的工作作风和敬业精神,形成良好的职业习惯。 3. 使学生具有求实创新的意识。 4. 培养学生遵纪守法的思想观念和廉洁自律的会计品格,加强学生的职业道德意识,全面提高学生的自身素质。三、教学内容和要求 本课程教学内容分为基础模块、选用模块、实践教学模块三大模块,各模块教学要求如下: 基础模块 (一) 总论 1. 理解财务会计的基本概念和特点。

企业财务会计报告条例doc企业财务会计报告条例

企业财务会计报告条例doc企业财务会计报告条例 (2000年6月21日国务院令第287号公布,自2001年1月1日起施行。) 企业财务会计报告条例 第一章总则 第一条为了规范企业财务会计报告,保证财务会计报告的真实、完整,依照《中华人民共和国会计法》,制定本条例。 第二条企业(包括公司,下同)编制和对外提供财务会计报告,应当遵守本条例。 本条例所称财务会计报告,是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 第三条企业不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。 企业负责人对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。 第四条任何组织或者个人不得授意、指使、强令企业编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。 第五条注册会计师、会计师事务所审计企业财务会计报告,应当依照有关法律、行政法规以及注册会计师执业规则的规定进行,并对所出具的审计报告负责。 第二章财务会计报告的构成 第六条财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。 第七条年度、半年度财务会计报告应当包括: (一)会计报表; (二)会计报表附注; (三)财务情形说明书。 会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。 第八条季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表,会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的,从其规定。 第九条资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益(或者股东权益,下同)分类分项列示。其中,资产、负债和所有者权益的定义及列示应当遵循下列规定:

企业财务内控制度

目录 内部会计控制制度 (一)货币资金内部控制制度 货币资金管理制度 4-8 现金管理制度9-12 支票及印章的管理制度13-16(二)实物资产管理制度 财产清查制度17-21 低值易耗品管理制度22-25 材料管理制度26-36 固定资产管理制度37-48 (三)对外投资管理制度49-57(四)工程项目管理制度58-67(五)筹资内部控制制度68-73(六)采购与付款内部控制制度74-79(七)销售与收款内部控制制度80-86(八)成本与费用内部控制制度87-98(九)对外担保内部控制制度99-105

内部会计制度 (一)会计核算 106-120(二)会计科目使用说明121-160 1.资产类科目 121-139 2.负债类科目 140-147 3.权益类科目147-150 4.成本类科目150-151 5.损益类科目151-160(三)财务分析161-178(四)会计档案管理办法179-184(五)财务组织与职能185-198(六)会计电算化管理制度199-226 1.会计电算化管理制度 199-200 2.会计电算化操作使用管理制度 201-202 3.会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205 4.会计电算化软件维护管理制度 206-209 5.会计电算化帐务管理制度 210-211 6.会计电算化报表管理制度 212-213 7.会计电算化档案管理制度 214-216

8.会计电算化岗位责任制度 217-220 9.会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 10.计算机机房安全卫生制度 223-223 11.预防计算机病毒措施制度 224-225 附录: 1.发票开票流程图 226 2.发票领用申请表 227 3.发票开票月统计表(表一) 228 4.发票开票月统计表(表二) 229

《企业财务会计》课程标准

《企业财务会计》课程标准 一、课程名称:企业财务会计 二、对象:三年制中职会计专业学生 三、课时:4*34=136 四:学分:8 五、课程目标: (一)课程性质 本课程是中等职业学校会计专业的一门专业主干课程。前承《基础会计》,后接《成本会计》、《财务管理》、《会计模拟》。其功能在于使学生掌握会计六大要素核算的基本知识,具备会计核算业务的基本技能和专业技能,达到企业会计岗位的上岗标准。本课程服务于企业会计岗位的工作要求,具有较强的知识综合性和技能性。该门课程是学好会计专业其他主干课程的重要基础。(二)设计思路 本课程以行业就业为导向,以会计报表结构布局涉及到的会计六大要素涵盖的经济业务会计核算方法为课程主线,将本课程要求掌握的会计核算业务分解设计成若干个工作任务,分二个学期开设。第一学期主要阐述和训练的是资产要素的核算知识和技能,第二学期主要阐述和训练的是负债、所有者权益、收入、费用、利润、财务报告等业务的核算知识和技能。按中职学生的认知特点采用“教学做”一体的教学方法,即理论教学与单项实训教学同步,要求学生做学结合、边学边做,以培养学生适应会计岗位的工作能力。 (三)课程目标 会计专业的学生应该通过财务会计课程的学习与实训活动,掌握会计核算业务的相关知识和岗位技能,强化会计业务处理能力,并养成“诚信为本、操守为重、遵循准则、不做假账”的专业品格,

六、教学设计思路 (1)问题诱导法。对每个教学项目我们都精心设计了小情景案例作引导,然后就案例提出相关的问题,把教学内容融入到问题之中,通过解决问题的方法达到教学目的。我们感到问题诱导教学方法能较好地将知识传授与创新精神的培养融为一体,课堂气氛较为活跃,学生学习更为主动。 (2)会计处理流程图法。任何事物都有其产生发展变化的过程,会计核算也不例外。比如对资产要素的核算,我们把它归结为“取得—持有—处置”三个环节,取得时怎样核算,不同的资产、不同的取得方式,其会计处理有什么不同,持有期间会有什么变化,对这种变化应怎样进行处理,在处置时,不同资产的处置又有什么不同等等。通过会计处理流程图,既讲清了联系,又讲清了区别。 (3)情景教学与角色扮演法。在理论教学中,利用网络与实训平台,进行模拟情景教学与角色扮演。在实验实训中,按会计岗位把学生分为不同的组,在组织方式上,按内控制度和不相容岗位分离原则,把学生分为财务负责人、制单、记账、出纳、审核等岗位,共同组成一个实训小组,定期轮换。增强学生的会计角色意识,达到掌握会计各个岗位、各单项技能的基本要求。 除了上述几种主要方法外,在教学中还可运用诸如真账演示法、任务驱动与实际操练法,案例教学与小组讨论法等。 七、课程内容和要求

国电电力财务管理制度汇编完整版

国电电力巴彦淖尔(乌拉特后旗)分公司财务管理制度汇编 2009年7月

目录 第一章财务预算管理办法 (1) 第二章会计基础工作管理办法 (7) 第三章货币资金管理办法 (24) 第四章应收及预付管理办法 (32) 第五章存货管理办法 (36) 第六章固定资产管理办法 (46) 第七章生产成本管理办法......................................................................... 错误!未定义书签。第八章差旅费管理办法. (81) 第九章职工福利费管理办法 (85) 第十章财产保险管理办法 (86) 第十一章基建财务管理办法 (90) 第十二章建设单位管理费管理办法 (98) 第十三章工程付款管理办法 (105) 第十四章税务管理办法 (112) 第十五章会计档案管理办法 (115) 第十六章会计电算化管理办法 (118)

第一章财务预算管理办法 1目的 为规范和加强分公司的财务预算管理,全面建立科学、高效、有序的预算管理体系,强化内部控制,提高管理水平,防范金融风险,提高经济效益,结合分公司实际情况制定本办法。 2、术语 财务预算管理是指采用价值形式对分公司的经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式,包括预算的编制、审批、执行、考核及监督等环节。 企业的一切经济活动均应纳入预算管理,预算管理涵盖企业生产、经营和基建等各个方面,包括预算的编制、审批、执行、调整、分析、监督及考核等环节。 3、管理的内容和要求 3.1预算管理的基本任务是: 以业务预算为基础,以损益预算为中心,以资本性预算为保障,建立全面预算管理体系;以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点,全面控制分公司经济活动。 3.1.1确定分公司的经营目标并组织实施; 3.1.2明确分公司内部各部门的预算管理职责和权限; 3.1.3对分公司经营活动进行控制、监督和分析,不断提高分公司整体利益; 3.1.4加强分公司内部管理,保证预算目标完成。 3.2 预算管理的基本原则: 3.2.1全面预算原则。分公司的一切财务收支全部纳入预算范围。 3.2.2综合平衡原则。财务预算以相关业务预算为基础,结合分公司整体财务状况进行统筹安排。 3.2.3科学管理原则。建立以发电量、经济效益和资产经营为主要预算依据据的利润预算动态模型,形成预算编制、执行、控制、考核的闭环管理。 3.2.4重要性原则。要加强分公司核心业务的竟争力,拓展生存发展空间,确保经营目标的全面完成。 3.2.5谨慎性原则。坚持审慎经营、稳中求进的经营策略,积极防范并化解经营风险。 3.2.6、建立科学的决策程序和严格的内控制度,实行归口管理、目标控制、分级负责。

会计专业《管理会计》课程标准

荆州理工职业学院 《管理会计》课程标准 一、课程名称:管理会计 二、课程代码:03010157 三、适用专业:会计电算化 四、课程性质:职业技能核心课 五、计划学时:60学时 六、教学条件:多媒体教学 七、课程定位: 会计专业是我院经济管理系的骨干专业,通过近二十年的发展,在对行业、企业及职业综合分析的基础上,其职业岗位和人才规格明确清晰,即:本专业为中小企业、非营利组织及社会中介机构的出纳岗位、会计核算岗位、财务管理岗位和会计监督岗位培养具有相应操作技能,并具备良好会计职业道德和可持续发展能力,适应社会主义市场经济发展需要,服务地方经济建设的财务管理类型高素质高技能型专门人才。 依据职业成长规律和学习认知规律,我院的会计专业课程体系由基本素质模块、专业能力模块和素质拓展模块三部分构成,共有12个公共基础学习领域,10个职业基础学习领域,10个职业技能学习领域、3个专业选修学习领域和18个公共选修学习领域。管理会计是会计专业能力模块中职业核心学习领域的一个组成部分,属于职业核心课程。 高职高专教育是以培养适应生产、建设、管理、服务一线需要的高素质技能型专门人才为目标的,因此《管理会计》是在《中级财务会计》、《财务管理》基础上,为进一步提高学生会计理论水平和应用能力而设置的一门专业课。通过本课程的学习,使学生可以基本具备成本和控制、本量利分析、经营预测、短期经营决策、长期投资决策分析、、存货控制、责任会计等职业岗位所需要的最基本的技能。《管理会计》的任务是为培养社会主义经济建设需要的、适应我国社会主义经济体制改革和财会工作发展需要的高级应用性专门人才提供必备的理论知识和应用能力。该课程的前导课程有《中级财务会计》、《财务管理》,平行课程有《成本会计》,后续课程有《财务报表分析》、《企业经济活动分析》和《会计综合案例》等。 八、课程设计思路: 如何通过管理会计课程的教学,达到为培养管理会计岗位知识型、技能型等应用性人才,其课程设计很重要。 首先,根据该课程的知识结构和方法体系结合实际工作岗位的工作方法制定教学内容。 其次,根据管理会计岗位的工作任务和特点制定教学方法。由于管理会计的管理活动贯穿于企业生产经营的整个过程,并且其管理方法比较灵,不同的企业、

企业财务会计报告条例

企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规,并结合施工 企业的实际情况,特制定《施工企业会计核算办法》(以下简称“办法”)。 (二)中华人民共和国境内的施工企业在执行《企业会计制度》的同时,执行本 办法。 补充会计科目使用说明 (一)会计科目的设备 1.本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“周转材料”、“临时设施”、 “临时设施摊销”、“临时设施清理”、“工程结算”、“工程施工”和“机械作业” 科目。 2.根据《企业会计制度》规定,施工企业确认的工程合同收入和工程合同费用 分别通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算,本办法对其核算内容进行 了补充。工程施工合同预计损失准备通过在“存贷跌价准备”科目下增设“合同预计 损失准备”明细科目核算。 3.施工企业可以根据需要自行设置“拨付所属资金”、“上级拨入资金”和 “内部往来”等科目。 (二)补充会计科目的使用说明 1233周转材料 一、本科目核算施工企业库存和在用的各种周转材料的实际成本或计划成本。 周转材料是指施工企业在施工过程中能够多次使用,并可基本保持原来的形态而 逐渐转移其价值的材料,主要包括钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等。 二、本科目应设置“在库周转材料”、“在用周转材料”和“周转材料摊销”三 个明细科目,并按周转材料的种类设置明细账,进行明细核算。 采用一次转销法的,可以不设置以上三个明细科目。 三、购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料、施工企业接受 的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的周转材料、非货币性交易取得的周转材料等,以及周转材料的清查盘点,比照“原材料”科目的相关规定进行账务处理。 四、施工企业应当根据具体情况对周转材料采用一次转销、分期摊销、分次摊销 或者定额摊销的方法。 (一)一次转销法。一般应限于易腐、易糟的周转材料,于领用时一次计入成本、费用。 (二)分期摊销法。根据周转材料的预计使用期限分期摊入成本、费用。 (三)分次摊销法。根据周转材料的预计使用次数摊入成本、费用。 (四)定额摊销法。根据实际完成的实物工作量和预算定额规定的周转材料消耗 定额,计算确认本期摊入成本、费用的金额。 五、领用、摊销和退回周转材料时,应分别以下情况进行账务处理: (一)采用一次转销法的,领用时,将其全部价值计入有关的成本、费用,借记“工程施工”等科目,贷记本科目。 (二)采用其他摊销法的,领用时,按其全部价值,借记本科目(在用周转材料),贷记本科目(在库周转材料);摊销时,按摊销额,借记“工程施工”等科目,贷记 本科目(周转材料摊销);退库时,按其全部价值,借记本科目(在库周转材料), 贷记本科目(在用周转材料)。 六、周转材料报废时,应分别以下情况进行账务处理: (一)采用一次转销法的,将报废周转材料的残料价值作为当月周转材料转销额 的减少,冲减有关成本、费用,借记“原材料”等项目,贷记“工程施工”等科目。

会计学课程标准

会计学基础课程标准 、课程基本信息 二、课程的性质与任务及设置目的 (一)课程性质与任务 本课程是市场营销专业的专业基础必修课程,它主要是研究会计学的基本理 论、基本方法,培养学习者的基本技能。通过本课程的学习,要使学生了解会计的基本理论、基础知识和基本技能,了解会计的概念、特点、对象和原则,了解会计核算的基本方法和会计信息的收集、整理分类、汇总和披露的全过程,使学 生对会计学这一学科有一个初步的了解和认识,明确做好会计工作对于加强企业经济管理的重要性,以使他们在未来的经济管理工作中更好地发挥会计的作用。 (二)前后续课程的安排 本课程以《管理学》、《微观经济学》课程的学习为基础,也是进一步学习 《财务会计》、《财务管理》、《管理会计》、《成本会计》等课程的基础。 二、课程目标 (一)总体目标 通过本课程的学习,使学生熟悉会计核算原理和方法,能应用借贷记账法核算企业简单经济业务,提高会计基本职业能力,达到会计从业人员的相关要求。 (二)具体目标 1.知识目标 (1)理解会计的基本概念,明确会计的基本职能,特点和会计核算的内容。 (2)理解会计要素、会计科目和账户的相关理论及具体应用,理解借贷记账法的基本内容。 (3)掌握会计核算的基本方法,掌握会计凭证、账簿的基本内容和实务操 作要求。 (4)明确企业会计核算的基本程序,知道资产负债表和利润表的作用和结构内容。 (5)了解会计基本法规制度及国家有关财经方针政策。

2.能力目标 (1)掌握主要会计科目的名称和分类,会计主要账户的结构和登记方法。 (2)能运用借贷记账法作出企业基本经济业务的会计分录。 (3)能正确填制和审核原始凭证,能够根据原始凭证编制记账凭证。 (4)能根据会计凭证正确登记账簿,并进行对账和结账。 (5)能根据有关账簿记录编制简要的资产负债表和利润表。 3.素质目标 (1)学习者应具备良好的思想品德,热爱本专业、钻研业务、诚实守信、实事求是。 (2)学习者应具备良好的心理素质,健康的心理和良好沟通的能力。 (3)学习者要具备良好的身体素质,能胜任未来职业发展的需要。 三、课程设计思路 (一)课程设置的依据 人才培养方案中的现代市场营销职能体系包括商品销售、市场调查研究、生 产与供应、创造市场要求和协调平衡公共关系五大职能,每一项职能的履行都离不开会计学,会计学从理论和实践两个方面为市场营销服务,要参与营销活动的 每一环节,如市场调研、市场定位、产品设计研发、产品生产、产品销售以及售后服务等。需要业务人员时时追踪市场的最新发现,随时根据市场的变化调整营销费用预算,事后还要及时根据企业实际完成的销售情况分析营销费用所带来的收益,及时了解收入与费用配比的情况,同时根据新的市场形式的发展和企业在新时期的发展目标,制定合理的营销费用预算,并据此对营销费用进行合理的控制。本课程设置的依据正是以市场营销专业的就业为导向,建立在市场营销活动 对会计岗位能力的需求之上。 (二)课程目标、内容制定的依据 结合市场营销专业教学的培养目标,本课程强调不是简单培养学生了解和应用会计专业技术,而是重点培养学生认识问题和解决会计问题的能力,让学生了解会计信息的经济含义。本课程设置以能力为本位,以职业技能为主线,根据非 会计类市场营销专业学生的认知特点来展示教学内容,以会计岗位从业资格为主要考核依据,以夯实基础、适应岗位为目标,尽可能形成完整的课程体系。 (三)课程目标实现的途径 提高会计学基础教学效果,使学生为后续专业课学习打下坚实基础,是会计学基础教学中要妥善解决的首要问题。为此,我们在教学过程中要灵活采用多种途径以达到预期教学效果。 1 ?加强课堂教学管理

如何对电力施工企业财务管理

如何对电力施工企业财务管理 摘要:电力作为基础产业部门在我国国民经济中占据非常重要的地位。其中施工支出在电力企业经济活动中占据很大的比例。竞争激烈的电力建设形势促使电力施工企业必须狠抓管理,从管理中求生存要效益。而企业的管理以财务管理为核心,财务管理始终是贯穿企业管理的一条主线。为了使电力施工建设更好地服务于企业的发展目标,必须改变目前落后的基本建设财务管理体系,建立适合电力施工企业发展的务管理新体系。 关键词:电力;施工企业;财务管理 电力作为能源供应主体,拥有庞大的资产规模,在经济活动中产生巨大的现金流量,因此运营效果不仅影响企业自身的生存,对国民经济也会产生巨大的影响。不过在当前施工建设规模不断扩大的背景下,电力施工企业的财务管理还存在许多不足。因此,电力施工企业顺应国家发展,投资规模日益加大。优化基本财务管理体系,加强财务管理,对实现企业基本建设目标,提高企业经济效益有着极其重要的意义。 一、电力施工企业财务管理的基本任务 电力施工企业财务管理的基本任务是贯彻执行电力企业有关方 针政策,参与基本建设投资的预测和决策,做好基本建设资金的预算、控制、监督和考核工作,依法合理筹集使用建设资金,严格控制并努力降低建设成本,提高投资效益。从电力施工企业财务管理的任务中,我们可以知道电力施工企业财务工作不仅要完成资金的

筹措和事后的会计核算,还应参与项目投资前的预测和投资决策的有关工作,主要是在项目可行性研究中进行财务预测和评价;根据电力食业的现行财税制度和价格体系,分析、计算项目发生投资成本和费用;编制财务报表,计算评价指标;考察项目的赢利能力、偿债能力和投资的回收期等财务状况:提供判断项目可行性的财务依据并与企业现状进行综合考虑,提出投资决策建议。 二、电力施工企业财务管理存在的问题 随着我国电力基建投资的逐年增加,作为基建管理综合管理环节的财务管理工作日趋重要。不过由于计划经济体制的影响,当前我国电力施工企业财务管理还存在着相当大的问题。 1.财务管理制度相对滞后 施工财务管理制度相对滞后主要表现在:少数电力施工企业忽视财务管理,只注重争项目、争建设、争进度,不注重抓内部财务管理,施工财务管理制度不完善、不健全,监督约束机制失控,致使违法、违规现象出现。有的企业未按施工会计制度规定设账,使用的会计科目不规范,存在账表、账账不符等现象。在支付工程款时,没有工程价款结算单,有的工程价款结算单中没有监理签字,有的工程价款结单有涂改,有的没有索取票据,有些县区大额提取现金或没有现金日记账现象严重,个别电力施工企业内部没有财务牵制制度。有些电力施工企业没有固定资产账,购置的办公用品,如复印机、打印机等直接列入基建拨款,不符合施工会计制度。 2.财务监督职能弱化

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