营业税申报表填写说明 - 附1 营业税纳税申报表(适用于查账征收的

营业税申报表填写说明 - 附1 营业税纳税申报表（适用

于查账征收的

营业税纳税申报表(适用于查账征收的营业税纳税人)

纳税人识别号: 电脑代码:

纳税人名称(公章) 税款所属时间:自年月日至年月日填表日期: 年月日金额单位: 元(列至角分)

营业额本期税款计算税款缴纳

前期多缴项目营业额本期已缴税额本期应缴税额计算税应税减应税应税

免税本期应免(减)税期初欠前期多缴率% 税目行次除项目金小计营业额事后审已缴本期本期已被本期已缴本期期末本期期末应缴收入营业额收入纳税额额缴税额税额小计其他小计小计额冲减批减免应纳税额扣缴税额欠缴税额应缴税额欠缴税额

1 6 7=1-6 8 9 10=11+1

2 11=7×9 12=8×9 1

3 14=2×9 15=16+17+18 16 17 18 19=20+21 20=11-14-16-17 21=13-18 2=3+4+5 3

4 5

1 交通运输业

2 建筑业

3 邮电通讯业

4 服务业

5 5%税率娱乐

6 10,税率业

7 20,税率

8 金融保险业

9 文化体育业

10 销售不动产

11 转让无形资产

12

13

14 合计

15 代扣代缴项目 16

17 总计

如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏: 纳税人或代理人声明: 办税人员(签章): 财务负责人(签章): 法定代表人(签章): 联系电话: 此纳税申报表是根据国

家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如委托代理人

填报，由代理人填写以下各栏:

代理人名称: 经办人(签章): 联系电话: 代理人(公章): 以下由税务机关填写: 受理人: 受理日期: 年月日受理税务机关(签章)

本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征

收部门留存。

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 1 页共 32 页

《营业税纳税申报表》填表说明

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国

营业税暂行条例》的有关规定～制定本表。

2.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人,以下简称纳税人,。

3.本表“纳税人识别号”栏～填写税务机关为纳税人确定的识别号～即:税务

登记证号码。

4.本表“电脑代码”栏～填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。

5.本表“纳税人名称”栏～填写纳税人单位名称全称～并加盖公章～不得填写

简称。

6.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间～应填写具体的起止年、月、日。

7.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。

8.本表“建筑业”行应按营业税纳税地点的规定～填报本期在本市缴纳营业税税款所应申报的事项。以下除特别指明外～本表“建筑业”行各栏目数据为《建筑业营业税纳税申报表》“本地提供建筑业应税劳务申报事项”中“合计”行各相应栏数据。

9.本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。

10.本表“代扣代缴项目”行应填报纳税人本期按照现行规定因在本市发生代扣代缴行为所应申报的事项～分不同税率填报。

11.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查发生的相关数据。

12.纳税人自查发现的问题～如属于应税营业额计算错误、应税项目适用错误等而多缴的税款～通过退税申请受理解决～不在本表填列,如属于纳税人因未申报而补充申报的事项～仍利用此表～其所属时期应为纳税人自查发现问题的当期。

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 2 页共 32 页

13.本表第1栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用,不包括免税收入,～分营业税税目填报～本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数。纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时～不在本栏次调减。

14.本表第2栏“小计”填写“前期多缴项目营业额”项下“营业额冲减”、“事后审批减免”、“其他”栏的合计数。

15.本表第3栏“营业额冲减”填写纳税人本期由于发生退款或因财务会计核

算办法改变而冲减的营业额。本栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“营业额冲减” 栏的“合计”数。

16.本表第4栏“事后审批减免”填写纳税人前期已纳税的营业额中～由于减

免税事后审批而多缴营业税的营业额。本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“事后审批减免”栏的“合计”数。

17.本表第5栏“其他”填写纳税人上期申报中～与未抵扣完的税款对应的营

业额。本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“其他”栏的“合计”数。

18.本表第6栏“应税减除项目金额”填写纳税人本期提供营业税应税劳务、

转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可减除的项目金额～分营业税税目填报～本栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税减除项目金额”栏,或“应税减除项目金额”栏中“小计”项,的“合计”数。减除项目的扣除应实行与营业收入相匹配的原则～纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产的～凡应按差额征税的～除各税目另有特殊规定外～原则上以取得发票或合法有效原始凭证作为填列的依据～

本栏各行次数据填写时不得大于同行次的“应税收入”。本栏各行次数据等于《营

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 3 页共 32 页

业税营业额减除项目汇总表》中各相应税目“小计”行“本期实际减除金额”栏数据。

同时～为加强减除项目的管理～纳税人应按照营业税营业额减除项目明细表,

以下简称“明细表”,的要求,交通运输业纳税人填报货物运输业营业额减除项目清单,～逐项填报需减除的减除项目～并根据明细表,货物运输业营业额减除项目清单,将有关数据在营业税营业额减除项目汇总表中汇总填列。

19.本表第7栏“应税营业额”填写本期应缴营业税的营业额。本栏数据等于同行次的“应税收入”减“应税减除项目金额”。本栏数据不得小于零。

20.本表第8栏“免税收入” 应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入～分营业税税目填报～本栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“免税收入”栏的“合计”数。

21.本表第9栏“税率%”填写与各税目对应的税率。

22.本表第10栏本期税款计算项“小计”等于同行次“本期应纳税额”、“免(减)税额”的合计数。

23.本表第11栏“本期应纳税额”等于同行次“应税营业额”乘“税率%”。

24.本表第12栏“免(减)税额”等于同行次“免税收入”乘“税率%”。

25.本表第13栏“期初欠缴税额”填写截至本期,不含本期,～纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后～超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款～分营业税税目填报～本栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“期初欠缴税额”栏的“合计”数。

26.本表第14栏“前期多缴税额”等于同行次第2栏“小计”乘“税率%”。

27.本表第15栏本期已缴税额项“小计”等于同行次“已缴本期应纳税额”、“本

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 4 页共 32 页

期已被扣缴税额”、“本期已缴欠缴税额”的合计数。

28.本表第16栏“已缴本期应纳税额” 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“已缴本期应纳税额”栏的“合计”数。

29.本表第17栏“本期已被扣缴税额”填写纳税人本期发生纳税义务～按现行税法规定被扣缴义务人扣缴的营业税税额。本栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“本期已被扣缴税额”栏的“合计”数

30.本表第18栏“本期已缴欠缴税额”～填写纳税人本期缴纳的前期欠税～包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后～超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“本期已缴欠缴税额”栏的“合计”数。

31.本表第19栏本期应缴税额计算项“小计”等于同行次“本期期末应缴税额”、“本期期末应缴欠缴税额”栏的合计数

32.本表第20栏“本期期末应缴税额”～填写纳税人本期期末应缴纳的营业税税款,本栏数据等于同行次“本期应纳税额”减“前期多缴税额” 减“已缴本期应纳税额” 减“本期已被扣缴税额”～即相应税目营业税纳税申报表中“本期期末应缴税额”栏的“合计”数,本栏各行次数据出现负数时～填写为零。

33.本表第21栏“本期期末应缴欠缴税额”～填写纳税人本期期末应缴欠缴的营业税税款。本栏数据等于同行次“期初欠缴税额”减“本期已缴欠缴税额”～即相应税目营业税纳税申报表中“本期期末应缴欠缴税额”栏的“合计”数,本栏数据也是下期申报表第13栏“期初欠缴税额”的填报数。

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 5 页共 32 页

附表一: 交通运输业营业税纳税申报表(适用于交通运输业营业税纳税人) 纳税人识别号: 电脑代码

纳税人名称(公章) 税款所属时间:自年月日至年月日填表日期: 年月日金额单位: 元(列至角分)

营业额本期税款计算税款缴纳

前期多缴项目营业额应税减除项目金额本期已缴税额本期应缴税额计算税行率应税应税营免税本期应纳免(减)期初欠前期多营业支付合作应税项目

小计事后审其他减除已缴本期本期已缴欠本期期末应缴本期期末应缴次 % 收入

业额收入税额税额缴税额缴税额小计额冲其他小计运输方运小计小计

批减免项目金额应纳税额缴税额税额欠缴税额减费金额

1 2=3+4+5 3 4 5 6=7，8 7 8 9=1-6 10 11 12=13+14 13=9×111 14=10×11 15 16=2×11 17=18+19 18 19 20=21+2

2 21=13-16-18 22=15-19 铁路运输 1 其中:货运 2

客运 3 公路运输 4 其中:货运 5

客运 6 内河运输 7 其中:货运 8

客运 9 近海运输 10 其中:货运 11

客运 12 远海运输 13 其中:货运 14

客运 15 航空运输 16 其中:货运 17

客运 18 管道运输 19 装卸搬运 20

21 22

23 合计 24 以下由税务机关填写:

受理人: 受理日期: 年月日受理税务机关(签章)

本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征

收部门留存。

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 6 页共 32 页

附表一:《交通运输业营业税纳税申报表》填表说明

1.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有的交通运输业营业税纳税人,以下简称纳税人,。

2.本表“纳税人识别号”栏～填写税务机关为纳税人确定的识别号～即:税务登记证号码。

3.本表“纳税人名称”栏～填写纳税人单位名称全称～并加盖公章～不得填写简称。

4. 本表“电脑代码”栏～填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。

5.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间～应填写具体的起止年、月、日。

6.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。

7. 本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查的相关数据。

8.本表“应税项目”分为铁路、公路、内河、近海、远海,除近海以外的海洋运输,、航空、管道等运输～以及装卸搬运。其中～提供公路、内河、近海货物运输劳务的纳税人～适用于自开票纳税人、查帐征收的代开票纳税人填报。本市自开票纳税人接受税务机关委托～替承包、承租、挂靠的代开票纳税人代开货物运输发票的～不在本表填写。

9.本表第1栏“应税收入”填写纳税人本期因提供交通运输业营业税应税劳务所取得的全部价款和价外费用,不包括免税收入,。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时～不在本栏次调减～在第3栏“营业额冲减”栏次内填写。

10.本表第4栏“事后审批减免”填写纳税人前期已纳税的营业额中～由于减免税事后审批而多缴营业税的营业额。

11.本表第5栏“其他”填写纳税人上期申报中～与未抵扣完的税款对应的营业额,参见本说明第20条,。

12.本表第6栏应税减除项目“小计”各行次数据不得大于同行次第1栏“应税收入”。

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 7 页共 32 页

13.本表第7栏“支付给合作运输方运费金额”应填写纳税人本期支付给合作运输方,包括境内、境外合作运输方,并依法取得交通运输业发票或其他有效减除凭证的运费金额。

14.本表第8栏“其他减除项目金额” 应填写纳税人,除自开票纳税人外,本期提供营业税应税劳务所取得的交通运输业应税收入中按税法规定其他可减除的项目金额。

15.上述减除项目的有关数据应根据货物运输业营业额减除项目清单、营业税营业额减除项目明细表、营业税营业额减除项目汇总表的汇总数据及总局模块二的有关要求填报。

16.本表第10栏“免税收入”填写纳税人本期取得的交通运输业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。

17.本表第15栏“期初欠缴税额”填写截至本期,不含本期,～纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后～超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。

18.本表第18栏“已缴本期应纳税额” 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。

19.本表第19栏“本期已缴欠缴税额”填写纳税人本期缴纳的前期欠税～包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后～超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。

20.本表第21栏“本期期末应缴税额”的“合计”行出现负数时～允许填写负数～其负数部分～即未抵扣完的税款换算成营业额并按各应税项目所占的比例填入下期申报表中的第5栏“其他”中。

21.本填表说明未列出的栏目参见《营业税纳税申报表》填表说明中相应栏目的文字说明～运算公式已在本表各栏目下注明。

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 8 页共 32 页

附表二: 娱乐业营业税纳税申报表(适用于娱乐业营业税纳税人)

纳税人识别号: 电脑代码: 填表日期: 年月日

纳税人名称(公章): 税款所属时间:自年月日至年月日金额单位: 元(列至角分)

营业额本期税款计算税款缴纳

前期多缴项目营业额本期已缴税额本期应缴税额计算税应税减除应税免税本期应纳免(减)期初欠缴前期多缴应税收入小计营业额事后审已缴本期本期已缴本期期末本期期末应应税项目行次率% 项目金额营业额收入税额税额税额税额小计其他小计小计冲减批减免应纳税额欠缴税额应缴税额缴欠缴税额

3 6 7=1-6 8 9 10=11+12 11=7×9 12=8×9 13 15=16+17 16 17 18=19+20

19=11-14-16 20=13-17 1 2=3，4，5 4 5 14=2×9

1 歌厅

2 舞厅

3 夜总会卡拉

4 练歌房 OK歌

5 恋歌房

6 舞厅

7

8 酒吧音乐9 茶座 10

11

12 高尔夫球

13 台球、保龄球

14

15 游艺16 场 17

18

19 网吧

20 其他 21

22 5,税率小计

23 10,税率小计

24 20,税率小计

25 合计=22+23+24 以下由税务机关填写: 受理人: 受理日期: 年月日受理税务机关(签章)

本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 9 页共 32 页

附表二:《娱乐业营业税纳税申报表》填表说明

1.本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的娱乐业营业税纳税人,以下简称纳税人,。

2.本表“纳税人识别号”栏～填写税务机关为纳税人确定的识别号～即:税务登记证号码。

3. 本表“电脑代码”栏～填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。

4.本表“纳税人名称”栏～填写纳税人单位名称全称～并加盖公章～不得填写简称。

5.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间～应填写具体的起止年、月、日。

6.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。

7.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查的相关数据。

8.本表第1栏“应税收入”填写纳税人本期因提供娱乐业营业税应税劳务所取得的全部价款和价外费用,不包括免税收入,。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时～不在本栏次调减～在第3栏“营业额冲减”栏次内填写。

9. 本表第4栏“事后审批减免”填写纳税人前期已纳税的营业额中～由于减免税事后审批而多缴营业税的营业额。

10.本表第5栏“其他”填写纳税人上期申报中～与未抵扣完的税款对应的营业额,参见本说明第16条,。

11.本表第6栏“应税减除项目金额” 应填写纳税人本期提供营业税应税劳务所取得的娱乐业应税收入中按规定可减除的项目金额。本栏各行次数据不得大营业税纳税申报表及其附表填表说明第 10 页共 32 页

于同行次第1栏“应税收入”～有关数据应根据营业税营业额减除项目汇总表的“本期实际减除金额”数据填报。

12.本表第8栏“免税收入”填写纳税人本期取得的娱乐业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。

13.本表第13栏“期初欠缴税额”填写截至本期,不含本期,～纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后～超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。

14.本表第16栏“已缴本期应纳税额” 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。

15.本表第17栏“本期已缴欠缴税额”填写纳税人本期缴纳的前期欠税～包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后～超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。

16.本表第19栏“本期期末应缴税额”的“合计”行出现负数时～允许填写负数～其负数部分～即未抵扣完的税款换算成营业额并按各应税项目所占的比例及不同的税率填入下期申报表中的第5栏“其他”中。

17.本填表说明未列出的栏目参见《营业税纳税申报表》填表说明中相应栏目的文字说明～运算公式已在本表各栏目下注明。

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 11 页共 32 页

附表三: 服务业营业税纳税申报表(适用于服务业营业税纳税人)

纳税人识别号: 电脑代码: 填表日期: 年月日

纳税人名称:(公章) 税款所属时间:自年月日至年月日金额单位:元(列至角分)

营业额本期税款计算税款缴纳

税前期多缴项目营业额本期已缴税额本期应缴税额计算应税应税减除应税营免税本期应纳免(减) 期初欠前期多缴行小计应税项目率% 营业额事后审批已缴本期本期已缴本期期末本期期末应缴小计其他小计小计收入项目

金额业额收入税额税额缴税额税额次冲减减免应纳税额欠缴税额应缴税额欠缴

1 3 4 5 6 7=1-6 8 9 10=11+1

2 11=7×9 12=8×9 1

3 15=16+17 16 17

18=19+20 19=11-14-16 20=13-17 2=3+4，514=2×9 税额

1 旅店业，

2 饮食业

3 旅游业

4 仓储业

5 租赁业

6 广告业

7

8 代理9 业 10

11

12

13 其他14 服务15 业 16

17 18 19 合计以下由税务机关填写:

受理人: 受理日期: 年月日受理税务机关(签章)

本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 12 页共 32 页

附表三:《服务业营业税纳税申报表》填表说明

1.本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的服务业营业税纳税人,以下简称纳税人,。

2.本表“纳税人识别号”栏～填写税务机关为纳税人确定的识别号～即:税务登记证号码。

3.本表“纳税人名称”栏～填写纳税人单位名称全称～并加盖公章～不得填写简称。

4. 本表“电脑代码”栏～填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。

5.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间～应填写具体的起止年、月、日。

6.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。

7.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查的相关数据。

8.本表第1栏“应税收入”填写纳税人本期因提供服务业应税劳务所取得的全部价款和价外费用。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时～不在本栏次调减～在第3栏“营业额冲减”栏次内填写。

9.本表第4栏“事后审批减免”填写纳税人前期已纳税的营业额中～由于减免税事后审批而多缴营业税的营业额。

10.本表第5栏“其他”填写纳税人上期申报中～与未抵扣完的税款对应的营业额,参见本说明第16条,。

11.本表第6栏“应税减除项目金额” 应填写纳税人本期提供营业税应税劳务所取得的服务业应税收入中按规定可减除的项目金额～分不同应税项目填写～该栏数据应根据《营业税营业额减除项目汇总表》的汇总数据填报。

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 13 页共 32 页

对列入国家税务总局试点物流企业名单的物流企业,以及上海市税务局认可的29户物流企业,～其将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的～应以

该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税。

本栏各行次数据不得大于同行次第1栏“应税收入”。

12.本表第8栏“免税收入”填写纳税人本期取得的服务业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。对按再就业等政策实行定额减免的纳税人～在填报该栏时～可按适用税率换算成免税收入。

13.本表第13栏“期初欠缴税额”填写截至本期,不含本期,～纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后～超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。

14.本表第16栏“已缴本期应纳税额” 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。

15.本表第17栏“本期已缴欠缴税额”填写纳税人本期缴纳的前期欠税～包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后～超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。

16.本表第19栏“本期期末应缴税额”的“合计”行出现负数时～允许填写负数～其负数部分～即未抵扣完的税款换算成营业额并按各应税项目所占的比例填入下期申报表中的第5栏“其他”中。

17.本填表说明未列出的栏目参见《营业税纳税申报表》填表说明中相应栏目的文字说明～运算公式已在本表各栏目下注明。

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 14 页共 32 页

附表四: 建筑业营业税纳税申报表(适用于建筑业营业税纳税人)

纳税人识别号: 电脑代码填表时间: 年月日

纳税人名称:(公章) 税款所属时间: 年月日至年月日金额单位: 元(列至角分)

营业额本期税款计算税款缴纳

前期多缴项目营业额应税减除项目金额本期已缴税额本期应缴税额计算税率申报行应税免税本期应纳免(减)税期初欠缴前期多缴营业额事后审支付给分(转)减除设备其他减除已缴本期应纳本期已被扣缴本期已缴欠缴本期期末本期期末应缴应税项目应税收入小计 % 小计其他小计小计小计项目次营业额收入税额额税额税额冲减批减免包人工程价款价款项目金额税额税额税额应缴税额欠缴税额

1 2=3+4+5 3 4 5 6=7+8+9 7 8 9 10=1-6 11 1

2 13=14+15 14=10×12

15=11×12 16 17=2×12 18=19+20+21 19 20 21 22=23+24 23=14-17-19-20

24=16-21

建筑 1 本地提安装 2 修缮 3 供建筑装饰 4 业应税其他工程作业 5 自建行为 6 劳务申 7 报事项合计 8 代扣代缴项目合计 9 建筑 10

安装 11 异地提修缮 12

供建筑装饰 13

业应税其他工程作业 14

自建行为 15 劳务申

16 报事项

合计 17

代扣代缴项目合计 18

以下由税务机关填写:

受理人: 受理日期: 年月日受理税务机关(签章)

本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 15 页共 32 页

附表四:《建筑业营业税纳税申报表》填表说明

1.本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的建筑业营业

2.本表“纳税人识别号”栏～填写税务机关为纳税人确定的识别号～即:税务登

3.本表“纳税人名称”栏～填写纳税人单位名称全称～并加盖公章～不得填写简称。

4.本表“电脑代码”栏～填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。

5.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间～应填写

6.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。

7.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查发生的

本表数据归集时～应以本地项目“合计”行数据填入《营业税纳税申报表》“建筑业”行,

本表“代扣代缴项目合计”行填报纳税人本身及其所属非独立核算单位按照现行规定发生代扣代缴行为所应申报,且已在申报所属期内开具代扣代缴税款凭证,的事项。

本表“代扣代缴项目合计”行不作为开具税票的依据～涉及“代扣代缴项目”需缴税的～请纳税人另行填表～依据被扣缴单位名称、项目单独在“三代”模块中申报。

8.本表“申报项目”栏中的“本地提供建筑业应税劳务申报事项”～填写独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围内因提供建筑业应税劳务所发生

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 16 页共 32 页

的相关应申报事项～包括纳税人本身及其所属非独立核算单位所发生的全部应申报事项。

本表“申报项目”栏中的“异地提供建筑业应税劳务申报事项”～填写独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围以外因提供建筑业应税劳务所发生的相关应申报事项～包括纳税人本身及其所属非独立核算单位所发生的全部应申报事项。

9.本表“应税项目”栏中“自建行为”行是在纳税人自建建筑物后销售或对外赠

10.本表第1栏“应税收入”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期因提供建筑业应税劳务所取得的全部价款和价外费用,包括总包收入、分包收入、转包收入～不包括免税收入。即总包人填写的上述行次的“应税收入”中均包含分包收入～分包人填写的上述行次的“应税收入”中均包含转包收入,～分本地、异地按照不同应税项目填报,其中～“代扣代缴项目合计”行应填报支付给分,转,包人的全部价款和价外费用,不包括免税收入,～按照本地、异地分别填报。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时～不在本栏次调减～在第3栏“营业额冲减”栏次内填写。

上述全部价款和价外费用,不含免税收入,指该项工程所包含的料、工、费、利润和税金等全部工程造价～其中“料”包括全部材料价款、动力价款和其他物资价款。

纳税人填报“应税收入”的时间应严格按照《中华人民共和国营业税暂行条例》第九条和国税发[1994]159号文第七款规定的建筑业营业税纳税义务发生的时间进行申报。

第1栏“应税收入”中“代扣代缴项目合计”行应填报总包人支付给分包人的全部价款和价外费用～不包含免税收入。如纳税人为分包人时～支付给转包人的全部

营业税纳税申报表及其附表填表说明第 17 页共 32 页

价款和价外费用不在该行次反映。

11.本表第4栏“事后审批减免”填写纳税人前期已纳税的营业额中～由于减免税事后审批而多缴营业税的营业额。

12.本表第5栏“其他”填写纳税人上期申报中～与未抵扣完的税款对应的营业额,参见本说明第24条,。

13.本表第6栏应税减除项目金额项“小计”～填写同行次“支付给分,转,包人工程价款”、“减除设备价款”、“其他减除项目金额”栏的合计数。

本栏各行次数据不得大于同行次“应税收入”栏数据。

14.本表第7栏“支付给分,转,包人工程价款”仅填写总包纳税人本身及其所属非独立核算单位本期支付给分包人的全部价款和价外费用～按照本地、异地分别填报。

总包人在填报“支付给分,转,包人工程价款”时～应依据税务机关开出的《代扣代缴凭证》的日期和确认的分包金额填入《附表六:营业税营业额减除项目明细

增值税纳税申报表(一般纳税人适用)和附列资料填写说明

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。 （四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人”：填写纳税人法定代表人的。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。 （八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。 （九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户。 （十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目容填写。 （十一）“”：填写可联系到纳税人的常用。 （十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。 （十三）“一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（免）税数据。

2,《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(主表)

增值税纳税申报表 （一般纳税人适用） 根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日 主管税务机关：接收人： 接收日期：

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 及其附列资料填写说明 本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。 （八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。 （九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。 （十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。 （十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。 （十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。 （十三）“一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（免）税数据。 （十四）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。其中，第13、20、25、32、36、38栏及第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列的“本年累计”分别按本填写说明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）条要求填写。 （十五）第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。

增值税纳税申报表填表说明

《企业所得税纳税申报表》(一主表及十五附表)及《核定征收企业所得税纳税申报 表》填报说明 《企业所得税纳税申报表》填报说明(主表) 一、填报原则及报送要求： 1、填报原则。纳税人应按照财务会计制度的要求，准确核算收入、成本、费用，在此基础上按照税收法规的规定进行纳税申报。收入、成本、费用的填报不得重复、不得遗漏。 2、报送要求。季(月)度预缴申报时，以主表代预缴申报表；年度申报时需报送一主表及与之相关的附表。 二、表头项目：“税款所属期间”：一般填报公历某年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。 1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证。 2、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 3、“纳税人地址”：填报税务登记证所载纳税人的详细

地址。 4、“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、其它企业”等分类填报。 5、“纳税人所属行业”：按“工业、商品流通业、施工业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、对外经济合作业、电影新闻出版业、农业及其他”等分类选择填报。 6、“纳税人开户银行”及“”：填报纳税人主要开户银行的全称及其。 四、表体项目 1、第1行“销售(营业)收入”=(附表一)第22行或［附表一(2)］第19行(事业单位、社会团体及非企业单位)。 2、第2行“销售退回”填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的退回已销售商品收入。 3、第3行“折扣与折让”：填报商品销售时直接给予购货方的折让或商品售出后由于商品质量原因而给予购货方的折扣(商业折扣与折让，在同一发票上分别注明的，可按扣减折扣额后的销售收入入帐，不在同一发票上分别注明的，无论采用何种会计核算办法，均不得以扣减折扣额后的销售收入入帐)。如第2行、第3行“销售退回”、“折扣与折让”已在销售(营业)收入中减除的，第2行、3行不再重复填列。

一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明

一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明 一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。即：税务登记证号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）“营业地址”：填写纳税人营业地的详细地址。 （九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。 （十）“企业登记注册类型”：按税务登记证填写。 （十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码。 （十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。 （十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据。 （十四）“本年累计”列：除第13栏、第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、38栏外，“本年累计”列中其他各栏次，均填写本年度内各月“本月数”之和。 （十五）第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。 （十六）第2栏“其中：应税货物销售额”：反映纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价

营业税纳税申报表

营业税纳税申报表（适用于查账征收的营业税纳税人） 纳税人识别号: 电脑代码： 纳税人名称（公章）税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元（列至角分） 以下由税务机关填写: 受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章） 本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。

《营业税纳税申报表》填表说明 1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本表。 2.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。 3.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 4.本表“电脑代码”栏，填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。 5.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。 6.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 7.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。 8.本表“建筑业”行应按营业税纳税地点的规定，填报本期在本市缴纳营业税税款所应申报的事项。以下除特别指明外，本表“建筑业”行各栏目数据为《建筑业营业税纳税申报表》“本地提供建筑业应税劳务申报事项”中“合计”行各相应栏数据。 9.本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。 10.本表“代扣代缴项目”行应填报纳税人本期按照现行规定因在本市发生代扣代缴行为所应申报的事项，分不同税率填报。 11.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查发生的相关数据。 12.纳税人自查发现的问题，如属于应税营业额计算错误、应税项目适用错误等而多缴的税款，通过退税申请受理解决，不在本表填列；如属于纳税人因未申报而补充申报的事项，仍利用此表，其所属时期应为纳税人自查发现问题的当期。 13.本表第1栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（不包括免税收入），分营业税税目填报，本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数。纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减。 14.本表第2栏“小计”填写“前期多缴项目营业额”项下“营业额冲减”、“事后审批减免”、“其他”栏的合计数。 15.本表第3栏“营业额冲减”填写纳税人本期由于发生退款或因财务会计核算办法改变而冲减的营业额。本栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“营业额冲减” 栏的“合计”数。 16.本表第4栏“事后审批减免”填写纳税人前期已纳税的营业额中，由于减免税事后审批而多缴营业税的营业额。本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“事后审批减免”栏的“合计”数。 17.本表第5栏“其他”填写纳税人上期申报中，与未抵扣完的税款对应的营业额。本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“其他”栏的“合计”数。 18.本表第6栏“应税减除项目金额”填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可减除的项目金额，分营业税税目填报，本栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税减除项目金额”栏（或“应税减除项目金额”栏中“小计”项）的“合计”数。减除项目的扣除应实行与营业收入相匹配的原则，纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产的，凡应按差额征税的，除各税目另有特殊规定外，原则上以取得发票或合法有效原始凭证作为填列的依据，本栏各行次数据填写时不得大于同行次的“应税收入”。本栏各行次数据等于《营业税营业额减除项目汇总表》中各相

增值税一般纳税人申报表填写范例

HENANSHENGZENGZHISHUI NASHUISHENBAOCAOZUOANLI 河南省增值税纳税申报操作案例 河南省国家税务局

目录 一、增值税纳税申报基本分类图 (3) 二、一般纳税人申报简要说明 (4) 三、原增值税一般纳税人纳税申报案例 (6) （一）销售货物或提供加工修理修配应税劳务（基本业务） (6) （二）基本业务＋进项转出＋纳税检查 (7) （三）基本业务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (9) （四）基本业务＋免税货物 (12) （五）基本业务＋即征即退 (14) （六）基本业务＋生产企业出口免抵退税 (16) （七）基本业务＋外贸企业出口退税 (18) 四、交通运输业、现代服务业一般纳税人纳税申报案例 (19) （一）交通运输、现代服务业务（基本服务） (19) （二）基本服务＋进项转出＋纳税检查 (21) （三）基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (23) （四）基本服务＋免税服务 (25) （五）基本服务＋即征即退 (27) （六）融资租赁 (29) 五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例 (30) （一）混业经营（期初无留抵） (30) （二）混业经营（期初有留抵） (32) （三）混业经营（进项转出） (35)

一、增值税纳税申报基本分类图 混业经营值税一般纳税人 增值税一般纳税人 1、基本业务 2、基本业务+进项转出+纳税检查 3、基本业务+简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 4、基本业务+免税货物 5、基本业务+即征即退 6、基本业务+生产企业出口免抵退 7、基本业务+外贸企业出口退税8、基本服务＋广告业务文化 事业建设费 9、基本服务＋进项转出＋纳 税检查 10、基本服务＋简易计税＋ 纳税检查＋应纳税额抵减 11、基本服务＋免税服务 12、基本服务＋即征即退 13、融资租赁 14、混业经营（期初无留抵） 15、混业经营（期初有留 抵） 16、混业经营（进项转出） 原增值税一般纳税人（销售货物修理修配劳务）应税服务增值税一般纳税人（交通运输业、现代服务业)

增值税纳税申报表附列资料

增值税纳税申报表附列资料（二） （本期进项税额明细） 税款所属时间：年月日至年月日 纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分

【表单说明】 （一）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。 （二）第1至12栏“一、申报抵扣的进项税额”：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。 1、第1栏“（一）认证相符的增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况。该栏应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。 2.第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。 适用取消增值税发票认证规定的纳税人，当期申报抵扣的增值税发票数据，也填报在本栏中。 3.第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。 辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写本栏。本栏是第1栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。 4.第4栏“（二）其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证和其他符合政策规定的抵扣凭证。该栏应等于第5至8栏之和。 5.第5栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。 6.第6栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映本期申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票的情况。执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”、“金额”。 7.第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”：填写本期按规定准予抵扣的完税凭证上注明的增值税额。 8.第8栏“其他”：反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证情况，增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额。 纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。 9.第9栏“(三）本期用于购建不动产的扣税凭证”：反映按规定本期用于购建不动产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额。购建不动产是指纳税人2016年5月1日后

增值税纳税申报表填写说明

附件 2 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 及其附列资料填写说明
本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。 （四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期 销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。b5E2RGbCAP （五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝ 销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。p1EanqFDPw （六）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规 定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。DXDiTa9E3d （七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下 3 种： 1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”； 2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”； 3.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。 二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
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《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明

附件4 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 及其附列资料填写说明 本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。 （四）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明 本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写。 （一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。 （三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。 （四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。 （五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 （六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。 （七）第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。 （八）第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。 （九）第6栏“免税销售额”：填写销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的销售额。 应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。 （十）第7栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的普通发票销售额。 （十一）第8栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的销售额。 应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。

新版小规模纳税人申报表

附件1 增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计 应税货物及劳务 应税 服务 应税货物及劳务 应税 服务 （一）应征增值税不含税销售额 1 税务机关代开的增值税专用发 票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额 3 （二）销售使用过的应税固定资产不 含税销售额 4(4≥5) —— —— 其中：税控器具开具的普通发票不含 税销售额 5 —— —— （三）免税销售额 6=7+8+9 其中：小微企业免税销售额 7 未达起征点销售额 8 其他免税销售额 9 （四）出口免税销售额 10(10≥11) 其中：税控器具开具的普通发票销售 额 11 二、税款计算 本期应纳税额 12 本期应纳税额减征额 13 本期免税额 14 其中：小微企业免税额 15 未达起征点免税额 16 应纳税额合计 17=12-13 本期预缴税额 18 —— —— 本期应补（退）税额 19=17-18 —— —— 纳税人或代理人声明： 本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人： 法定代表人： 联系电话： 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称（公章） ： 经办人： 联系电话： 主管税务机关： 接收人： 接收日期：

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分 应税服务扣除额计算 期初余额本期发生额本期扣除额期末余额 1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3 应税服务计税销售额计算 全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额 5 6=3 7＝5－ 6 8＝7÷1.03

小规模纳税人申报表填写说明-文档

新增营改增试点小规模纳税人”申报表填写及关键点说明 （一）小规模纳税申报资料 1.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》 2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》 （二）小规模纳税人增值纳税申报表填写指引 小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。 （三）适用“起征点”政策的判断 小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。 1.“起征点”标准

按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。 2.“起征点”口径 增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。服务、无形资产“起征点”的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。 《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点

营业税纳税申报表精编

营业税纳税申报表精编 Document number：WTT-LKK-GBB-08921-EIGG-22986

营业税纳税申报表（适用于查账征收的营业税纳税人） 纳税人识别号: 电脑代码： 纳税人名称（公章）税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）

以下由税务机关填写: 受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章） 本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。

《营业税纳税申报表》填表说明 1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本表。 2.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。 3.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 4.本表“电脑代码”栏，填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。 5.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。 6.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 7.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。 8.本表“建筑业”行应按营业税纳税地点的规定，填报本期在本市缴纳营业税税款所应申报的事项。以下除特别指明外，本表“建筑业”行各栏目数据为《建筑业营业税纳税申报表》“本地提供建筑业应税劳务申报事项”中“合计”行各相应栏数据。

9.本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。 10.本表“代扣代缴项目”行应填报纳税人本期按照现行规定因在本市发生代扣代缴行为所应申报的事项，分不同税率填报。 11.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查发生的相关数据。 12.纳税人自查发现的问题，如属于应税营业额计算错误、应税项目适用错误等而多缴的税款，通过退税申请受理解决，不在本表填列；如属于纳税人因未申报而补充申报的事项，仍利用此表，其所属时期应为纳税人自查发现问题的当期。 13.本表第1栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（不包括免税收入），分营业税税目填报，本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数。纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减。 14.本表第2栏“小计”填写“前期多缴项目营业额”项下“营业额冲减”、“事后审批减免”、“其他”栏的合计数。

增值税纳税申报表附列表二填表说明

增值税纳税申报表附列 表二填表说明 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】

附件5：—3 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明 （一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。 （二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 （三）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。 （四）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。 1、第1栏“（一）增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况，包括认证相符的红字增值税专用发票，应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”、第3栏“本期比对相符且本期申报抵扣”和第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”数据之和。 2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况，应与第38栏“本期认证相符的全部增值税专用发票”减第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”的数据相等。预征结算征税办法下，总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符的专用发票情况。辅导期一般纳税人不填写本栏。 3、第3栏“比对相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票、金额、税额等情况。本栏仅限于辅导期一般纳税人填写。应与第30栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第32栏“期末已认

证相符但未申报抵扣”后的数据相等。 4、第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额等情况。 5、第6栏“其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资普通发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第7栏至第10栏之和。 （1）第7栏“海关完税凭证”，填写纳税人本期申报抵扣的海关完税凭证进项税额情况。一般纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。 （2）第9栏“废旧物资发票”，填写纳税人本期申报抵扣的的废旧物资发票进项税额情况。一般纳税人在辅导期内收到的废旧物资发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资发票的份数、金额、税额填写本栏。 （3）第10栏“货物运输发票”，填写纳税人本期申报抵扣的货物运输发票进项税额情况。一般纳税人在辅导期内收到的货物运输发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额填写本栏。 6、第11栏“所属分支机构上报的进项税额”，填写实行预征分支机构上报抵扣的进项税额汇总数。本栏仅限于汇总核算的总机构填写，其他纳税人一律不填。 7、第12栏“期初已征税款”，填写按照规定比例在本期申报抵扣的期初存货挂帐税额。 8、第13栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第6栏、第11栏、第12栏数据之和。

《增值税纳税申报表附列资料表二》填表说明

附件5：—3 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。 （二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 （三）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。 （四）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。 1、第1栏“（一）增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况，包括认证相符的红字增值税专用发票，应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”、第3栏“本期比对相符且本期申报抵扣”和第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”数据之和。 2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况，应与第38栏“本期认证相符的全部增值税专用发票”减第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”的数据相等。预征结算征税办法下，总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符的专用发票情况。辅导期一般纳税人不填写本栏。 3、第3栏“比对相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票、金额、税额等情况。本栏仅限于辅导期一般纳税人填写。应与第30栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第32栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的数

据相等。 4、第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的协查结果中允许 抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额等情况。 5、第6栏“其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、 农产品收购凭证及普通发票、废旧物资普通发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况， 应等于第7栏至第10栏之和。 （1）第7栏“海关完税凭证”，填写纳税人本期申报抵扣的海关完税凭证进项 税额情况。一般纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比 对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的 海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。 （2）第9栏“废旧物资发票”，填写纳税人本期申报抵扣的的废旧物资发票进项税额情况。一般纳税人在辅导期内收到的废旧物资发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资发票的份数、金额、税额填写本栏。 （3）第10栏“货物运输发票”，填写纳税人本期申报抵扣的货物运输发票进项税额情况。一般纳税人在辅导期内收到的货物运输发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额填写本栏。 6、第11栏“所属分支机构上报的进项税额”，填写实行预征分支机构上报抵扣的 进项税额汇总数。本栏仅限于汇总核算的总机构填写，其他纳税人一律不填。 7、第12栏“期初已征税款”，填写按照规定比例在本期申报抵扣的期初存货挂帐 税额。 8、第13栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第6栏、第11栏、第 12栏数据之和。

最新增值税纳税申报表填写实操

最新增值税纳税申报表填写实操 一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引 （一）填写顺序 一般纳税人按照以下顺序填写申报表： 1.销售情况的填写 第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列； 第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写） 第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。（有差额扣除项目的纳税人填写）。 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写） 2.进项税额的填写 第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写） 第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写） 第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。 第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 3.税额抵减的填写 第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写） 4.主表的填写 第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表） （二）一般业务的填写

增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。 1.销售情况的填写 （1）一般计税方法的填写 纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。 （2）简易计税方法的填写 纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。 2.进项税额的填写 （1）申报抵扣的进项税额的填写 纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。 当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中。 当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表二第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏次中。实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。 当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证”，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次中。

增值税纳税申报表一般纳税人适用及附列资料

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 【分类索引】 业务类别 申报纳税 表单类型 纳税人填报 设置依据（表单来源） 政策规定表单 【政策依据】 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告〔2013〕第32号）【表单】 增值税纳税申报表 （适用于增值税一般纳税人） 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实 施办法》的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表， 并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分 纳税人识别号所属行业： 纳税人名称（公章）法定代表 人姓名 注册 地址 营业地 址 开户银行及帐 号 企业登记 注册类型 电话 号码 项目栏次 一般货物及劳务和应税服务 即征即退货物及劳务 和应税服务 本月数本年累计本月数本年累计 销售额（一）按适用税率征税 销售额 1 其中：应税货物销售额2 应税劳务销售 额 3 纳税检查调整 的销售额 4 （二）按简易征收办法 征税销售额 5 其中：纳税检查调整的 销售额 6 （三）免、抵、退办法 出口销售额 7 ————

以下由税务机关填写： 收到日期：接收人：主管税务机关盖章：【表单说明】 本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。 （四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （六）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 （七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下3种： 1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”； 2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”； 3.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。 二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。

增值税纳税申报表填写及下载

增值税纳税申报表填写及下载 一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明 本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。 （一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 （三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 （四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。 （五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。（八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。 （九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。 （十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。 （十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。 （十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。 （十三）表中“即征即退货物及劳务” 是指纳税人按照税法规定享受即征即退

税收优惠政策的货物及劳务。 （十四）本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十五）本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十六）本表第3项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（十七）本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。