第一节案件查办
第一节案件查办
一、情报的分析
（一）情报分析的概念和意义
1.情报分析的概念
涉烟情报分析是指为打击和预防涉烟违法犯罪提供决策依据，涉烟情报工作人员或办案人员对与涉烟违法犯罪有关的情报资料间的关系进行发现和深入理解的活动。
涉烟情报分析的主体是熟悉烟草专卖管理业务的涉烟情报工作人员和办案人员。
分析的目的是为打击和预防涉烟违法犯罪提供决策依据。
分析的核心是对涉烟情报资料间的关系进行发现和深入的理解，进而理解情报资料所代表的涉烟违法犯罪行为的关系。
2.情报分析的意义
（1）内部意义
情报分析的过程可以对情报资料进行整理，使用多种方法将收集到的大量、无序的情报资料进行分类、登记、加工、整理，对情报进行规范化表述。可以对情报的合法性，情报来源的可靠性，情报的确实性，情报的秘密等级等进行判断
（2）外部意义
①辅助决策②支持处罚。
（二）情报分析方法
方法有不同的层次，有哲学方法，一般科学方法和具体科学方法。
涉烟情报分析方法具有很强的综合性，它涉及到自然科学、社会科学、管理科学等多个领域的方法，同时又有自己的特点，表现为：①方法主体和对象的特定性②方法的工具性③方法的多样性和开放性④方法的应用性
可根据分析方法层次的不同，将涉烟情报分析方法分为思维方法和操作方法两类。思维方法包括辩证思维、灵感思维、逻辑思维等多种方法；操作方法是思维的途径或所借助的工具。
1.逻辑思维方法
（1）比较法：比较就是对照各个研究对象，以确定其差异点和共同点的研究方法。
（2）分析与综合法：分析就是把客观事物整体按照研究目的的需要分解为各个要素，并根据事物之间的或事物内部各要素之间的特定关系，通过由此及彼，由表及里的研究达到认识事物目的的一种逻辑方法。
（3）推理：推理是由一个或几个已知的判断推出一个新判断的思维形式。2.数据整合方法
情报分析的操作方法应具有应用性，是情报分析过程中必不可少的方法，数据整合技术是通过一定的方式将零散的数据整合为一个有联系的整体的方法，包括关联图技术，物品流程图技术，事件流程图技术，行为流程图等多项技术。如相关违法案件的数据统计分析、重大复杂案件中的示意图（包括涉案人员关系结构图、涉案物品流向示意图、涉案资金往来示意图）等
3.线索型涉烟情报的具体分析
（1）分析研究线索型情报的目的
①是对各类线索进行筛选、辨伪，提取情报内容，权衡其情报价值的重要手段。
②为确定是否立案调查，特别是对发现隐案提供事实根据。
③为获取各类证据起导向作用。
④为制定和校正调查方案(计划)提供依据。
⑤为深入调查提供途径。
⑥为建立真实、可靠的线索型情报体系打下扎实的“物质”基础，使这一体系成为发现违法和揭露、证实违法的一个重要信息的来源。
（2）线索型情报分析的步骤
首先，应把来源不明，事实不清，内容怪异，显然不能使用的线索剔除，留待调查后再作处理。然后，根据其使用价值、内容涉及的范围、作用等进行分类。一般可分为：一般线索、重大线索，预谋违法线索、已立案件的线索、隐案
线索等。
（3）线索型情报分析的主要内容
①分析线索的来源，指提供线索人员是直接耳闻目睹的，还是听他人讲的，或者是通过有关的调查措施、手段获取的。
②分析线索的真实、可靠性，指所反映的事实根据方面，包括：时间、地点、人、事、物、因素、事实等是否清楚，是否有根有据。
③分析线索的客观性，指所反映的事实是否合乎情理，是否合乎一般事物发展变化的规律性。
④分析提供线索的人与被反映人的关系。
⑤分析线索的使用价值大小，以便分轻重缓急处理。
（4）线索型情报分析的主要方法
①线索内容与日常信息的关联分析。即：线索反映的内容——何事、何时、何地、何情、何因、何物、何人（简称“七何”）的要素与我们日常管理储备信息中的关联，关联度越高，越能证实线索来源的真实度和价值，可从15个方面判断。
②线索关联内容的初步查证。主要目的是从线索反映关联内容的某一个或某几个方面证实可信度。如属可控制下的或内容指向不明显的线索，应及时组织人员从线索所反映的内容围绕“七何”或上述线索分析关联中最容易证实的方面开展初步的查证。
③线索反映内容信息、初步查证信息的汇总和判断。即对线索反映内容中涉及到的所有已掌握的日常信息和经初步查证的信息进行汇总，为进一步开展案件调查的可行性提供判断依据。
二、调查取证
（一）证据的法理分类
证据除了法定形式上的分类外，根据不同的分类标准，在理论上可作以下几种分类:
1.根据证据的不同表现形式，可分为言词证据和实物证据。
2.根据证据的不同来源，可分为原始证据和传来证据。
3.根据证据与案件主要事实的不同关系，可分为直接证据和间接证据。（二）调查取证的概念
调查是指烟草专卖行政主管部门对涉嫌违法的事实、行为和当事人进行询问，核实情况的活动。取证是在调查的基础上，依法取得证明案件事实的客观证据的行政活动。调查取证，也称证据收集，是证明主体依法直接提取、采集并掌握与案件有关的各种证据材料的程序性活动。调查取证是查明案件事实、正确处理案件的前提和基础，地位十分重要。
（三）调查取证的方法与技巧
1.询问
（1）询问的原则
①合法原则
②实事求是的原则
③重证据、重调查研究，不轻信陈述的原则
④严禁诱供、指供的原则
（2）询问的基本步骤
根据法律法规的规定和实践经验，询问的基本步骤为：一是表明身份，出示证件。二是了解被询问人的基本情况。三是告知被询问人的权利和义务。四是向被询问人提出问题。
（3）询问前的准备
①确定合适的询问人
②了解案件情况
③制定询问计划
（4）询问技巧
①试探性发问
②简单发问
③委婉发问
④迂回发问
⑤直接发问
⑥跳跃式发问
⑦循序渐进发问
（5）询问笔录
询问笔录的内容主要由首部、正文、尾部三部分组成。首部包括询问的时间、
地点，被询问人的基本情况和询问人、记录人的姓名；正文部分：询问人、记录人表明身份，告知权利义务，再采用一问一答式记录；尾部主要是被询问人的签名或盖章。烟草专卖行政执法人员在制作询问笔录时要遵循以下基本要求：
①如实记录，正确综合②略记提问，详记陈述③被询问人的重要表情、动作应当记录④语言准确，避免含糊⑤询问人与记录人默契配合⑥笔录应该字迹清晰⑦完善尾部
2.查账
查账是指烟草专卖行政主管部门通过对企业账证及有关资料的检查，查证违法事实的一种检查方式。
（1）查账的程序
烟草专卖行政主管部门进行查账的程序分为准备和实施两个阶段：①准备阶段。准备阶段的工作主要包括：确定查账目的和任务，明确查账要证明的问题，拟定查账方案、选派查账人员并适当分工、搜集有关被查企业经营活动的资料、了解并分析被查企业的会计制度，制定查账计划以及索取有关账簿、凭证、报表及合同等书面资料等五项基本内容。②实施阶段。
（2）查账的方法
①检查总账
②检查损益表
③检查银行对账单
④检查发票存根
⑤检查企业的仓库保管账
同时，要注意“三结合”：第一、查“死账”与查“活账”相结合；第二、查账与外调相结合；第三、查账与询问当事人相结合。
3.委托鉴定人鉴定
委托鉴定人鉴定是指烟草专卖行政主管部门为查明案件中的某些专门性问题，委托或聘请专业部门、专业人员，运用其专业知识对有关问题进行鉴别和判断。
（1）物证鉴定（2）书证鉴定（3）会计
鉴定