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第一次税收执法资格考试地税正式卷及答案

第一次税收执法资格考试地税正式卷及答案
第一次税收执法资格考试地税正式卷及答案

2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试

地税试卷

一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中Array只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。)

1.某作者出版一部作品,出版社支付稿酬26000元,出版社应代扣个人所得

税()元。A 2912 B 3528 C 4160 D 5200

2.关于房产税的说法,正确的是()。

A 房产出租以房产租金收入计税

B 房产自住有经营收入以经营收入计税

C 纳税人对原有房屋进行扩建,不增加房屋原值

D 具备房屋功能的地下建筑,2006年起不征房产税

3.下列不属于车船税的减免优惠政策是()。

A 个人自用的小汽车

B 警用汽车

C 捕捞、养殖渔船

D 外国驻华使领馆的小汽车

4.关于土地增值税清算管理的说法,正确的是()。

A 分期开发房地产项目,以全部工程为单位清算

B 直接转让土地使用权,符合清算条件,应进行清算

C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕,税务机关应要求纳税人清算

D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的,不符合清算条件

5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨,当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳

的资源税为( )万元。

A 32

B 48

C 56

D 80

6.关于城市维护建设税的说法,正确的是()。

A 纳税人是缴纳增值税、营业税,不包括消费税的纳税人

B 铁道总公司适用税率统一为7%

C 海关进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税

D增值税的滞纳金,也要作为城市维护建设税的计税依据

7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是()。

A 已纳印花税的凭证的副本

B 无息贷款的合同

C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据

D 企业债权转股权新增加的资金

8.关于契税的计税依据,下列说法正确的是()。

A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额

B 买卖装修房屋,装修费不包括在内

C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定

D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格

9. 假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定,在各国间旅行以避免成为纳税人,达到躲避纳税义务的目的,我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说,税收难民所采用避税的方法属于()。

A 人的流动

B 人的非流动

C 资金的流动

D 货物的流动

10. 在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是()。

A 上缴利润

B 国债收入

C 税收收入

D 规费收入

11.近年来,我国不断提高个人所得税的免征额,实际上体现的税收原则是()。

A 财政原则

B 公平原则

C 效率原则

D 法治原则

12. 按照企业所得税法的有关规定,下列表述正确的是()。

A 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目,国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率

B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整

C 依据企业所得税法,企业取得的权益性收益属于免税收入

D 非居民企业适用税率为10%

13.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调:“落实()。”

A 量能课税原则

B 实质课税原则

C 税收法定原则

D 税收平等原则

14.张某办理了个体工商户营业执照,开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。这里的纳税主体是()。

A 张某

B 幸福小吃店

C 张某和幸福小吃店

D 张某或幸福小吃店

15.国家税务总局《关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号),该文件属于()。

A 部门规章

B 政府规章

C 税收规范性文件

D 税务行政决定

16.对于企业所得税定率征收的纳税人,在税务检查中原则上应当继续执行原定率。这体现了依法行政基本要求中的()。

A 合法行政原则

B 合理行政原则

C 程序正当原则

D 诚实信用原则

17.下列行为中,不属于具体行政行为的是()。

A 税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》

B 税务机关公告《2014年春节期间纳税申报延期通知》

C 税务机关调取某纳税人账簿资料

D 税务机关对某纳税人实施税收保全措施

18.纳税人申请办理税务登记的,税务机关发给税务登记证的期限为()。

A 10日

B 5日

C 3日

D当日

19.下列情形中,属于税务机关依法应当撤销行政许可的情形是()。

A 对不符合法定条件的申请人准予行政许可的

B 违反法定程序作出准予行政许可决定的

C 被许可人以欺骗手段取得行政许可的

D 行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的

20.2012年,A有限公司财务人员在法定代表人李某的要求下,实施了在账簿上隐瞒收入的行为;2013年,李某将公司股份转让给了张某并离开了公司,公司法定代表人变更为张某;2014年,税务机关实施检查发现了上述隐瞒收入偷税行为,拟实施处罚。有关处罚对象的认定,正确的是()。

A 对李某实施处罚

B 对张某实施处罚

C 对A有限公司实施处罚

D对A有限公司实施处罚,李某承担连带责任

21.税务机关实施行政处罚,如果存在需要纳税人改正事项的,应当责令其限期改正,不能一罚了之。这体现了行政处罚的()。

A 处罚法定原则

B 过罚相当原则

C 高效便民原则

D 处罚与教育相结合原则

22. 税务机关在稽查过程中,查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经( )批准。

A 省(自治区、直辖市)税务局局长

B 设区的市、自治州以上税务局(分局)局长

C 县税务局(分局)局长

D 稽查人员所在稽查局局长

23. 2008年4月25日,某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当()。

A 按照新法优于旧法的适用原则,依据《企业所得税法》作出处理决定

B 按照旧法优于新法的适用原则,依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定

C 按照法律不溯及既往的适用原则,依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定

D 按照法律溯及既往的适用原则,依据《企业所得税法》作出处理决定

24. 《税务处理决定书》生效的时间是()。

A 决定书中写明的时间

B 税务机关作出决定的时间

C 税务机关负责人签发之日

D 决定书依法送达的时间

25. 对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服,纳税人申请行政复议的,复议机关是()。

A 委托税务机关

B 委托税务机关的上一级税务机关

C 代征单位

D 代征单位的上级单位

二、多项选择题(共20题,每题2分,共40分。

每题的备选项中,至少有1个错项。错选,本题不

得分;少选,所选的每个选项得分,请将正确选项

的标号填在括号内。)

26.关于企业所得税,下列说法正确的有()。

A 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则

B 我国企业所得税管辖权选择居民管辖权

C 企业分居民企业和非居民企业

D 自然灾害损失有赔偿的部分,可以税前扣除

27.关于企业所得税特殊收入的确认,下列说法正确的有()。

A 以分期收款方式销售货物,按照合同约定的收款日期

B 企业将资产用于市场推广,视同销售

C 企业以买一赠一销售的,视同捐赠销售

D 企业将自制商品用于职工福利的,按照相同商品的销售价格确定

28.关于企业所得税税前扣除原则,下列说法正确的有()。

A 收益性支出当期扣除

B 资本性支出分期扣除

C 支出税前扣除合理性

D 支出税前扣除非相关性

29.关于营业税的计税依据,下列说法正确的有()。

A 收取的全部价款和价外费用为营业额

B 外汇买卖以卖出价减去买入价的余额为营业额

C 旅游业务以扣除导游费的余额为营业额

D 贷款业务以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

30.下列个人,属于个人所得税纳税人的有()。

A 居住满1年的香港居民

B 海外工作3年的大陆居民

C 居住满3年的外国居民

D 居住不满20天境外支付收入的外国人

31.关于个人所得税中的工资所得,不征税的有()。

A 差旅费津贴

B 劳动分红

C 年终加薪

D 托儿补助费

32.根据个人所得税法规定,下列收入不得扣除费用作为应纳税所得额的有()。

A 红利收入

B 财产租赁收入

C 稿费收入

D 偶然所得

33.下列属于房产税纳税人的有()。

A 房屋产权属于全民所有的,由产权所有人缴纳

B 产权出典的,由承典人缴纳

C 房屋出租的,由房屋产权所有人缴纳

D 房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收

34.根据土地增值税的规定,下列说法正确的有()。

A 房地产评估增值征税

B 房地产抵押期间不征税

C 企业兼并转让房地产不征税

D 房地产出租收入征税

35.下列现行税法中,属于税收法律的有()。

A 《中华人民共和国车船税法》

B 《中华人民共和国营业税暂行条例》

C 《中华人民共和国个人所得税法》

D 《中华人民共和国税收征收管理法》36.根据税收法定原则,税收基本制度的立法机关包括()。

A 全国人民代表大会

B 全国人民代表大会常务委员会

C 国务院

D 国家税务总局

37.下列关于法的效力的说法中,正确的有()

A 国家税务总局规章的效力低于行政法规高于地方性法规

B 国家税务总局规章的效力低于行政法规,与地方性法规之间不能划分效力层级

C 税收行政法规的效力低于法律而高于地方性法规

D 税收行政法规的效力低于法律,与地方性法规之间不能划分效力层级

38.下列情形中,作为行政相对人的纳税人享有陈述申辩权的情形有()。

A 税务机关作出核定应纳税额决定

B 税务机关作出行政处罚决定

C 税务机关作出征收税款决定

D 税务机关制定税收规范性文件

39.下列事项中,行政机关应当在办公场所公示的事项包括()。

A 行政许可事项

B 行政许可条件

C 行政许可费用

D 行政许可程序

40.下列各项中,属于税务行政处罚种类的有()。

A 罚款

B 停止出口退税权

C 阻止纳税人或其法定代表人出境

D 欠税公告

41.税务机关无论按照简易程序还是按照一般程序实施处罚,均应遵守的要求有()。

A 办理立案审批手续

B 告知违法事实

C 送达《税务行政处罚决定书》

D 保障行政相对人的陈述申辩权

42.下列情形中,税务机关不得加收滞纳金的情况有()。

A 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的

B 经批准延期缴纳税款的期限内

C 因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的

D 因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的

43. 税务机关的下列行为,属于具体行政行为的有()。

A 制定规范性文件

B 作出税务行政处罚决定

C 作出税务行政处理决定

D 给予举报人奖励

44. 税务机关通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保障措施有()。

A 纳税担保

B 代位权

C 优先权

D 撤销权

45.根据《行政复议法》,下列行为在复议期间可以停止执行的有()。

A 被申请人认为需要停止执行的

B 申请人认为需要停止执行的

C 复议机关认为需要停止执行的

D 人民法院认为需要停止执行的

三、判断题(共15题,每题1分,共15分。正确

的打“√”,错误的打“×”,请将正确答案填在括

号内。)

46.税式支出是调整高收入者的有力工具。()

47.在国际税收中,消除双重征税通常采用免税法和抵免法。()

48.企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以一次性计提固定资产折旧。()

49. 企业发生的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。()

50. 按照个人所得税法的规定,劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为

一次。()

51.契税的纳税人为在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。()

52. 车船税按月申报缴纳。()

53.《中华人民共和国税收征收管理法》中所创设的法律规范是程序规范而非实体规范。()54.税务行政执法应当遵循合法性原则而不应当考虑合理性问题。()

55.税务机关办理非许可审批时,对于受理申请但不能即时审批的,应当向申请人送达书面的受理通知。()

56.纳税人未缴少缴税款,均应当给予行政处罚。()

57.税务行政处罚中,2000元以下的罚款统一由税务所实施。()

58.国家税务总局有权制定规章,设定税务行政强制。()

59.在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下,未告知被检查对象而进行录音取得的资料,可以作为有效证据使用。()

60. 纳税人未按照规定期限缴纳税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。()

四、综合题(共3题,10问,每一问2分,共20

分,请将正

确选项的标号填在括号内。)

(一)

某建筑集团公司2014年3月发生下列业务:

(1)转让一宗土地使用权,取得收入2100万元。该宗土地系2007年10月接受甲公司抵债时取得,当时作价900万元,按规定缴纳契税27万元。

(2)当月承建甲企业一项建筑工程,月底完工并验收合格,取得劳务款800万元,代垫辅助材料价款20万元,另取得甲企业支付的提前竣工奖10万元,另该工程耗费甲企业提供的建筑材料330万元、提供的设备价款为468万元。

(3)出售自建商品房一套取得收入1000万元,经核实该商品房开发成本为585万元,适用成本利润率为10%。

根据上述资料,回答下列问题:

61.该企业转让土地使用权业务应纳营业税为()万元。

A B 55.00 C D

62.该企业建筑工程业务应纳营业税为()万元。

A B 24.90 C D

63.该企业销售自建房屋业务应纳营业税为()万元。

A B 69.31 C D

(二)

2013年,中国公民王某取得以下收入:?

(1)每月工资收入4800元(不含“三险一金”)。

(2)5月份受邀进行一场讲座,讲座收入3500元、往返交通补贴200元。

(3)2013年1月1日起出租房屋,月租金2500元,全年租金收入30000元,其中2013年4月份发生房屋修缮费支出500元,取得合规票据。假设不考虑房屋出租过程中缴纳的营业税和教育费附加。

根据上述资料,回答下列问题:

64.工资收入全年应纳个人所得税为(? )元。?

A 39

B 114

C 468

D 1728

65.讲座收入应缴纳的个人所得税为( ?)元。?

A 406

B 540 ?

C 580

D 592

66.全年租金收入应纳个人所得税为(? )元。?

A 2880?

B 3980 ?

C 4720?

D 4800

(三)

2012年5月,甲税务机关接外地乙税务机关协查函,要求对甲税务机关所辖的丙有限公司2011年1月10日至25日开具给丁有限公司的5张普通发票的真实性予以核实,涉及金额1,105,000元。协查函中说明乙税务机关在对丁有限公司的检查中发现其取得的这5张发票涉嫌虚开发票。甲税务机关检查人员发现丙有限公司对该5笔业务在账簿上作了收入处理。经询问财务人员,其承认当时的实际金额为705,000元,由于丁有限公司业务员称另外有其他业务开不到发票,要求这里多开400,000元;这些业务的付款方式是通过对方的个人银行卡上转账过来的,共转了1,105,000元,返还360,000元给该业务员, 40,000元作为代扣的税金。甲税务机关向丙有限公司送达《税务行政处罚事项告知书》,拟对其处以罚款10,000元。丙有限公司法定代表人当即表示接受处罚。第二天,甲税务机关将《税务行政处罚决定书》送达给丙有限公司;丙有限公司及时缴纳了罚款。

丁有限公司不服,于30日后向甲税务机关的上一级税务机关申请行政复议,要求撤销甲税务机关对丙有限公司所作的《税务行政处罚决定书》,理由主要有两个方面:一是该决定程序违法;二是发票不存在虚开现象,360,000元系丙有限公司给业务员个人的回扣,丁有限公司是受害者。

相关规定:(1)《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令〔1993〕第6号);(2)《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号),2010年12月20日公布,2011年2月1日起施行;(3)《刑法》非法出售发票罪,犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上;(4)《刑法》修正案(七),2009年2月28日公布,公布之日施行,其中修改规定的逃税罪犯罪起点标准为纳税人逃税5万元以上且占应纳税额10%以上;(5)《刑法》修正案(八),该修正案2011年2月25日公布,2011年5月1日起施行,其中新规定的虚开发票罪,犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上。

根据以上案情和相关规定,回答以下问题:

67.甲税务机关第二天直接送达处罚决定书的做法,是否存在程序违法?你的看法是()。(单项选择)

A 不违法,因为没有达到听证的金额标准

B 不违法,因为丙有限公司放弃了听证申请权

C 违法,因为丙有限公司申请听证的法定期限未届满

D 违法,因为未告知丁有限公司并听取其意见

68.如果本案丙有限公司发票违法事实成立,在行政处罚适用依据问题上,()。(单项选择)

A 应当遵循“法不溯及既往”原则,适用财政部令〔1993〕第6号中的规定

B 应当遵循“程序法从新”原则,适用国务院令第587号中的规定

C 应当遵循“新法优于旧法”原则,适用国务院令第587号中的规定

D 应当遵循“上位法优于下位法”原则,适用国务院令第587号中的规定

69.就丁有限公司的行政复议申请问题,你的看法是()。(单项选择)

A 申请不合法,因为丁有限公司提出的复议申请超过法定申请期限

B 申请不合法,因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为没有直接利害关系

C 申请合法,因为丁有限公司是甲税务机关处罚行为的行政相对人

D申请合法,因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为有直接利害关系

70.如果丙有限公司确实是因为丁有限公司的其他业务而多开400,000元发票,从刑法角度看,丙有限公司()。(单项选择)

A 涉嫌非法出售发票罪

B 涉嫌持有伪造的发票罪

C 涉嫌虚开发票罪

D 不构成虚开发票罪

2015年度全国税务人员执法资格考试试卷

(地税)试卷标准答案

一、单项选择题(本大题共25题,每小题1分,共25分。)

二、多项选择题(共20题,每题2分,共40分。每题的备选项中,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得分)

27. ABD 28. ABC 30. ACD

31. BC 32. ABD

36.ABD 37.BD 38.ABD

41.ACD 42.AB 43.ABC

三、判断题(共15题,每题1分,共15分。)

46.√ 47.× 48.√ 49.× 50.×

51.× 52.√ 53.× 54.√ 55.×

56.× 57.× 58.× 59.√ 60. √

四、综合题(共3题,10问,每问2分,共20分。)

XXXX税务执法资格考试真题)地税卷(含答案)

XXXX税务执法资格考试真题)地税卷(含答案) b。税务机关对未在规定期限内申报纳税的企业处以罚款。企业对此有争议 c。税务机关出具的税务规范性文件引发的争议;国务院作出的税务复议决定引发的争议。纳税义务人发现自税款汇算清缴之日起3年内多缴税款的,可以向税务机关申请()A.申请行政赔偿b .退还多付的税款c .增加同期银行贷款利息d .增加同期银行存款利息 3正确标记“√”和不正确标记“×”,请将正确答案放在括号内。)46。旅行税按月申报和支付。() 47。从事旅游业务的纳税人,按照旅游费用收入总额减去营业费用后的金额纳税() 48。根据现行财产税条例,从XXXX 1月1日起,个人按市场价格租用的住宅适用税率为4%。() 49。根据XXXX 6月30日《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,在计算个人所得税时,由于XXXX 6月的计算错误和其他错误,工资薪金月收入扣除费用的标准应比企业所得税少8万元。税务机关在3月XXXX的税务检查中发现了这个问题。税务机关不应追回税款,因为追回期已过。() 55。法律保留原则意味着上位法优于下位法,下位法不得与上位法冲突() 56。税收征管法与行政强制法不一致的,应当按照税收征管法的规定执行,因为特别法优于一般法。()

57。在税务行政诉讼中,税务机关作为被告应当承担举证责任,为具体行政行为提供事实和法律依据。() 58。行政许可法适用于有关行政机关对其他行政机关或者其直属机构的人事、财务、外事等事项的审批() 59。《税收规范性文件制定和管理办法》(国家税务总局令,7月XXXX: (1)土地使用权转让,12月XXXX接受甲方债务偿还取得的收入,当时价格:900万元 (2) a企业建设项目月末竣工并通过验收。该项目劳务支付80万元,辅助材料支付10万元,提前完工支付1万元,a企业提供建筑材料支付30万元。 (3)商品房销售收入500万元。经核实,该商品房开发成本为291万元,适用成本利润率为10%根据以上信息,回答以下问题: 61。企业转让土地使用权应缴纳的营业税为()万元。a . 53 . 5b . 55c . 53 . 65d . 54 . 85 62。该企业建筑工程业务应缴纳的营业税为()万元a . 2 . 7b . 2 . 73c . 3 . 63d . 6 . 05 63。企业自建房屋销售业务应缴纳的营业税为()万元 A.25b.34.9c.40d.41.5 (2)城市汽车制造企业是国家支持的高新技术企业。XXXX年相关经营情况如下: (1)汽车销售收入1480万元,购买国债收入10万元(2)仓库租金收入100万元,相应的其他业务费用10万元(3)销售费用384万元,其中

2014第一次税收执法资格考试地税(正式卷)及答案

2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试 地税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在 括号内。) 1.某作者出版一部作品,出版社支付稿酬26000元,出版社应代扣个人所得税()元。 A 2912 B 3528 C 4160 D 5200 2.关于房产税的说法,正确的是()。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建,不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑,2006年起不征房产税 3.下列不属于车船税的减免优惠政策是()。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 4.关于土地增值税清算管理的说法,正确的是()。 A 分期开发房地产项目,以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权,符合清算条件,应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕,税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的,不符合清算条件 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨,当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法,正确的是()。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税,不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7%

C 海关进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金,也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是()。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据,下列说法正确的是()。 A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额 B 买卖装修房屋,装修费不包括在内 C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定 D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格 9. 假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定,在各国间旅行以避免成为纳税人,达到躲避纳税义务的目的,我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说,税收难民所采用避税的方法属于()。 A 人的流动 B 人的非流动 C 资金的流动 D 货物的流动 10. 在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是()。 A 上缴利润 B 国债收入 C 税收收入 D 规费收入 11.近年来,我国不断提高个人所得税的免征额,实际上体现的税收原则是()。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 12. 按照企业所得税法的有关规定,下列表述正确的是()。 A 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目,国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率 B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整 C 依据企业所得税法,企业取得的权益性收益属于免税收入 D 非居民企业适用税率为10% 13.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调:“落实()。” A 量能课税原则 B 实质课税原则 C 税收法定原则 D 税收平等原则 14.张某办理了个体工商户营业执照,开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。这里的纳税

最新2020年全国税收执法资格考试题库588题(含答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答 案] 一、填空题 1.税收征收管理的目的,是保证(税收职能)的实现。 2.税率有主要有比例税率.累进税率.定额(固定)税率三种基本形式。 3.关税是对进出口的货物或物品征收的一种税,可分为进口和出口关税两种。 4.我国增值是于1979年开始增值税试点,1994年全面推行。 5.增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”,其根本目的就是为了管好增值税发票。 6.消费税是价内税,实行从价定率.从量定额。 7.营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%,金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%,娱乐业5%-20%。 8.营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 9.车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法,税率为10%。车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。 10.我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。 11.烟叶税是取代原烟叶特产农业税。 12.征税对象(征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。 13.税收征收管理的主体是各级税务机关。 14.2008年12月31日,国务院废止《城市房地产税暂行条例》,内外资企业 统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

15.体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是(税收征管模式)。 16.税收管理员制度是国家税务总局为(加强税源管理),优化纳税服务,切实解决“淡化责任,疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。 17.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款(万分之五)的滞纳金。 18.因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在()年内可以追征税款.滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到(3,5)年。 19.扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处(2000元以上5000元以下)的罚款。 20.国际避税是跨国纳税人用合法的手段,在(税收法规)的许可范围内,通过(个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动,达到减轻或消除(税收负担)的目的。 21.发达国家在控制传统税收增长的同时,越来越重视(环境税)的调节和(筹资作用),并开征与环境相关的税收。 22.1986年继美国政府提出税制改革方案后,全球形成以(低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。 23.根据《税收征管法实施细则》的规定,省以下税务局的稽查局专司(偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处, 24.对税务行政相对人(同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。 25.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按规定适用税额一次性征收。26.纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 27.税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。 28.税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收

2017年中级执法资格考试模拟题及答案(三)

2017年公安机关人民警察中级执法资格 考试模拟试卷(三) 一、判断题(每小题1分,共10分) 1、非法制造人民警察证件的行为,一律以伪造国家机关证件罪处罚。(×) 2、张某因纠纷将李某打成轻微伤,经调解无效,公安机关依法对其处以行政拘留5日的处罚。后李某要求张某赔偿医疗费,张某称:“打了不罚,罚了不打,现在我已经受到公安机关的处理,就不能再赔钱了。”张某的说法是错误的。(√) 3、公安机关人民警察对涉及本人的人事处理决定不服,可以依法申请复核,提出申诉和控告。(√) 4、行政处罚只要有法定依据就是有效的。(×) 5.李某系市人民代表大会代表,2012年3月4日因嫖娼被公安机关抓获,公安机关决定对李某行政拘留10日,决定前,应当经市级人民代表大会主席团或者人民代表大会常务委员会许可。(√) 6. 《人民警察使用警械和武器条例》所指的武器,是指人民警察按照规定装备的枪支、特种防暴枪、弹药等警用武器。(×) 7、送达法律文书时,无法直接送达的,可以选择委托其他公安机关代为送达,或者邮寄送达,或者公告送达。(×) 8、行政复议机关对公民的行政复议申请不得进行调解处理。(×) 9、在卖淫人员和嫖客之间牵线搭桥,使卖淫人员和嫖客达成卖淫嫖娼的意愿,但

因介绍人意志以外的原因,卖淫人员和嫖客之间没有实际发生卖淫嫖娼行为的,属于介绍卖淫罪的未遂形态。(×) 10、2013年2月,犯罪嫌疑人安某因贩卖海洛因3公斤被公安机关抓获,侦查人员在讯问安某的时候,可以视情况对讯问过程进行录音或者录像。(×) 二、单项选择题(25题每题1分,每题只有1个正确选项,请将正确选项填写在括号内,多选、少选或者错选均不得分) 1、黄某将自己的住房租借给廖某,约定由廖某负责装修。廖某在装修该房时损坏自来水管道,引起漫水,将楼下陈某的住房浸泡。陈某要求廖某予以赔偿。对此事件,下列说法中正确的是(D)。 A.黄某与陈某之间不存在法律关系 B.廖某不是住房的所有人,故对陈某的损失不负法律责任 C.廖某与物业部门形成行政法律关系,陈某应当依据行政法律相关规定要求物业部门赔偿 D.陈某、廖某之间形成民事法律关系,应适用民法进行处理 2、王某晋升公安处副处长的条件包括(C)。 A.年满35周岁 B.必须为法律专业毕业 C.具有大专以上学历 D.从事公安工作满3年

税务-XXXX年全国税务人员税收执法资格考试练习题库 精品

20XX年全国税务人员税收执法资格考试 练习题库(国税精简版) 说明:严格依据20XX年新版教材,结合国税卷复习重点,全新精简。 税收基础知识部分 第一章知往鉴今:税收内函话变迁 一、填空: 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件:一 是国家公共权力的建立国家公共权力的建 立,私有制的出现二是第3页私有制的出现。第3页 2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期:第一阶段是发展期萌芽期,第嬗变期二阶段 是发展期,第过渡期三阶段是嬗变期成熟期,第四阶段p3是过渡期,第五阶初亩税段是成熟 期。p3 3、税收发展的里减税制,宽税基,低税率,严征管程碑是初亩税的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“减税制,宽税基,低税率,严征管集中征收,重点稽查,强化管理”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“国 家单位和个人集中征收,重

点稽查,强化管理满足公共需 要”的税收管理模式。 5法律、税收的征收主体是国政治权力 家p9 ,征收客体是单位和个人强制性,税收征无偿性收的目的是为了固定 性满足公共p10需要,税收征收的依据是法自由纳贡时期律,凭借的 是政承诺时期治权力。p9个特 征:专制课征时期强制性立宪课税时 期、无偿性p75 、固定性。p10 7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时 期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。p75 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单的直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现 为、、 等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式,到商代演变为法,周代又演变 为法。 二、简答 1、税收的定义: 2、税和费的区别: 3、税收在构建和谐社会中的作用: 参考答案: 一、填空 1、经济条件,即私有制的存在;社会条件,即国家的产生和存在。 2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期 3、初税亩 4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收,重点稽查,强化管理。 5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力 6、强制性无偿性固定性 7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期 8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重 9、力役实物货币 10、贡助彻 二、简答

税务人员执法资格考试试题全套及答案---试题.题库

2016年税务人员执法资格考试练习题库 一、填空: 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件:一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在。 2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,

周代又演变为彻法。 1、结合税收理论和实践发展,我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要,方能履行政府社会管理、和公共服务的职能。 5、通常认为,国民生产是税本,国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境,节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性,而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障,贯彻税收司法独立和税收司法中立原则,使税法实施有坚强的后盾。

全国税务人员执法资格统一考试地税

2016年全国税务人员执法资格统一考试 地税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。 在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意 的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.十八届四中全会《决定》的主题是()。 A.创新发展 B.依法治国 C.以德治国 D.税收法定 2.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号),该公告属于()。 A.部门规章 B.政府规章 C.税收规范性文件 D.税务行政法规 3.依法行政与政务公开的关系,正确的说法是()。 A.依法行政与政务公开没有关系 B.依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外 C.依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外

D.依法行政要求一切政务活动均应公开 4.根据《立法法》规定,国家税务总局制定规章,应当使用的文号类别是()。 A.国家税务总局令 B.国税发 C.国税函 D.国家税务总局公告 5.税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是()。 A.在举行听证的3日前 B.在举行听证的5日前 C.在举行听证的7日前 D.在举行听证的15日前 6.下列国家机关中,不能设定行政许可的是()。 A.国务院 B.国家税务总局 C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D.省、自治区、直辖市人民政府 7.对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持()。A.法律优位原则 B.程序优于实体原则

C.从旧兼从轻原则 D.实质重于形式原则 8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款,该纳税人起诉税务机关,举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚,只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证,税务机关()。A.应向法院主张原告所举证据不具有关联性 B.应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围 C.应向法院说明行政裁量的理由及其合理性 D.应向法院说明原告具备实际履行能力 9.税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上,并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的()。 A.经营权 B.知情权 C.陈述权 D.救济权10.下列行为中,属于税务行政处罚的是()。 A.停止出口退税权 B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C.停止发售发票

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲(国税) 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中(其中有争议的内容不考)内,考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》(P340~353)准,对《大纲》中“掌握”部分要考,“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题,包括:单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中,案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题,其难度在于案例题的答案可能是单项选择,也可能是多项选择,因此,在做案例分析题时,一定要对题干部分进行认真审阅,其中对没

有把撑的答案不选。(案例分析题计分方法,多选错选不得分,少选选对可作情给分。) 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右(在熟练掌握的情况下,1小时左右能做完)。重点的考核基础知识的掌握情况,如:税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中,法律知识占70%~80%左右,其中,税收征管法和行政处罚法又占50%~60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是,考试教材一定要通读,确保掌握知识的逻辑性和连续性,提高答题能力;二是,考试时,应注意多审题干,对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序,考试时一定要按法律规定的程序答题。

第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义:法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的,以权利和义务为调整机制,以人的行为及行为关系为调整对象,反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志,以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义,广义的法律是指法的整体,包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件;狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制

税收执法资格考试练习题

第一章税收概述 典型例题分析 一、单项选择题 1.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A.上缴利润B.国债收入 C.税收收入D.规费收入 【答案】C 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。 2.下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A.税收B.上缴利润 C.国债D.国有资产转让收入 【答案】A 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。 3.在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A.比例税率B.累进税率 C.定额税率D.零税率 【答案】A 【解析】本题的考核点是税制构成要素,属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳。 4.近年来,我国不断提高个人所得税免征额,实际上体现的税收原则是( )。 A.财政原则B.公平原则 C.效率原则D.法定原则 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收原则,属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额,可提高低收入者的可支配收入,使税收更加公平。 5.为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响,我国政府进一步提高了部分商品出口退税率,这表明政府希望发挥税收职能中的( )。 A.财政职能B.经济职能 C.社会职能D.监督职能 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收职能,属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口,对经济进行调节。 6.税收收入总量受多种因素的影响,其中起决定性和基础性影响的因素是( )。 A.经济因素B.政策因素 C.征管因素D.税收遵从度 【答案】A 【解析】本题的考核点是税收与经济的关系,属于基础型知识点。经济决定税收,经济对税收有决定性和基础性影响。 7.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调:“落实( )。” A.量能课税原则B.实质课税原则

地税执法资格考试试卷

地税执法资格考试试卷

地税执法资格考试试卷 一、单项选择题(每题1分) 1.企业注销时,办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是()。 A.先办理注销工商登记 B.先办理注销税务登记 C.注销工商登记和注销税务登记同时办理 D.由企业自行选择办理顺序 2.在税收程序法上,关于税法溯及力问题,下列表述正确的是()。 A.一般取从新原则 B.法律优先原则 C.程序优于实体 D.实质重于形式 3.根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人从事旅游业务,其支付给其它单位或个人的以下费用,除()外,能够从全部收入中扣除,按规定实行差额征收营业税。 A.住宿费 B.交通费 C.保险费 D.旅游景点门票 4.非居民企业在中国境内未设立机构场所的,或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有直接联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该税一半实际执行的税率为() A.10% B.15% C.20% D.25% 5.关于歇业、停业清算企业的稽查,采用的账务检查方法是() A.抽查法 B.顺查法 C.逆查法 D.全查法

6.经济全球化之因此带来税收的国际化,根本原因在于() A.税收管辖权的交叉问题 B.单一税收管辖权问题 C.国际重复征税问题 D.国际避税问题 7.中国土地增值税实行的税率为() A.六级超额累进税率 B.四级超率累进税率 C.六级超率累进税率 D.四级超额累进税率 8.根据国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》,履行和发现审核职能的部门是() A.监察部门 B.政策法规部门 C.办公厅(室) D.督查内审部门 9.按照现行房产税的规定,下列说法错误的是() A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收 B..外商投资企业不缴纳房产税 C.房产税依照房产余值缴纳的税率为1.2% D..公园自用房产免征房产税 10.国家需要重点扶持的高新技术企业所得税为() A.15% B.20% C.25% D.按25%减半征收 11.按照个人所得税法的规定,在一个纳税年度中一次临时离境不超过()天,临时离境不扣除天数 A.30 B.50 C.60 D.90 12.资源税的征税范围不包括() A.原油 B.天然气 C.人造石油 D.有色金属矿原矿

税务人员执法资格考试提纲

税务人员执法资格考试提纲 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中(其中有争议的内容不考)内,考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》(P340~353)准,对《大纲》中“把握”部分要考,“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题,包括:单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中,案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题,其难度在于案例题的答案可能是单项选择,也可能是多项选择,因此,在做案例分析题时,一定要对题干部分进行认真批阅,其中对没有把撑的答案不选。(案例分析题计分方法,多选错选不得分,少选选对可作情给分。) 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右(在熟练把握的情形下,1小时左右能做完)。重点的考核基础知识的把握情形,如:税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中,法律知识占70%~80%左右,其中,税收征管法和行政处罚法又占50%~60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是,考试教材一定要通读,确保把握知识的逻辑性和连续性,提高答题能力;二是,考试时,应注意多审题干,对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序,考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础

第一节法的概念与特点 法的定义:法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的,以权益和义务为调整机制,以人的行为及行为关系为调整对象,反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志,以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义,广义的法律是指法的整体,包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件;狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的?法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式:制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面:一是法所表达的是共同意志;二是法所表达的是国家意志。客观方面:法现象的核心内容是权益和义务。 把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源,是法的本体。 四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范;法由国家制定、认可和说明;法以权益义务双向规定为调整机制;法依靠国家强制力保证实施。 五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。 第二节法的作用与价值 一、法的规范作用:作为国家制定的社会规范,法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。 二、法的社会作用:法的社会作用,相关于法的规范作用更为重要,要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治;执行公共职能。 第四节法的分类与效力

全国税收执法资格考试试题库完整

全国税收执法资格考试题库 一、填空: 第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件,一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,周代又演变为彻法。 第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展,我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要,方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。 5、通常认为,国民生产是税本,国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境,节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性,而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障,贯彻税收司法独立和税收司法中立原则,使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则,是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少,判定其纳税的多少和税负是否公平。 第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段,可以调节宏观经济总量,可以调控经济结构。在我国的现实条件下,税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益,从而形成税外负担,引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是:基尼系数,其取值在 0~1之间,数值越高,贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加(或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少(或增加)的倍数。 5、市场失灵的主要表现:宏观经济不稳定,微观经济无效率,社会分配不公平。 第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段,是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

税收执法资格考试D卷

税收执法资格考试D卷 Company number:【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

执法资格考试D卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1. 近年来,我国不断提高个人所得税的免征额,实际上体现的税收原则是()。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是()。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 3. 关于土地增值税清算管理的说法,正确的是()。 A 分期开发房地产项目,以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权,符合清算条件,应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕,税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的,不符合清算条件 4. 关于房产税的说法,正确的是()。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建,不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑,2006年起不征房产税 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨,当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法,正确的是()。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税,不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7% C 海关进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金,也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是()。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据,下列说法正确的是()。

税务执法资格考试真题_地税卷

2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷 一、单项选择题(共25题,每题1分) 1.从2008年11月1日起,对个人首次购买90平方米及以下普通住房的,契税税率暂统一下调到()。 A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 2.某企业生产经营地点在县城,2009年3月企业实际缴纳营业税10万元,则该月企业应纳城市维护建设税为()元。 A.1000 B.3000 C.5000 D.7000 3.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是()。 A.上缴利润 B.国债收入 C.税收收入 D.规费收入 4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是() A.量能课税 B.税收法定主义 C.税收额外负担最小 D.税收收入弹性 5.根据现行企业所得税法规定,下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是()。 A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业 C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业 D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 6.根据现行企业所得税法规定,可以在税前扣除工资薪金的标准是()。 A.每人每月800元 B.每人每月1600元 C.每人每月2000元 D.合理的工资薪金据实扣除 7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是()。 A.自年度终了之日起15天内 B. 自年度终了之日起1个月内 C.自年度终了之日起3个月内 D. 自年度终了之日起5个月内 8.根据企业所得税的相关规定,国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是()。 A.10% B.15% C.20% D.25% 9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处()的罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上 10.某单位在进行纳税申报时,编造了虚假的计税依据,但未造成偷税后果,对此,税务机关应当()。 A.责令限期改正,不得实施行政处罚 B.责令限期改正,并处2000元以下罚款 C.责令限期改正,并处10000元以下罚款 D.责令限期改正,并处50000元以下罚款 11.某纳税人由于资金紧张,在缴税期限后15日才将当期应纳税款元缴纳入库,根据《税收征管法》规定,税务机关应加收滞纳金()元。 A.41250 B.16500 C.4125 D.1650 12.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况,可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况,从而对税务机关改善纳税服务,完善税源管理,加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是()。 A.惩戒职能 B.监控职能 C.教育职能 D.收入职能 13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产,对国家税款造成损害的,税务机关可以依法行使()。 A.抵押权 B.质押权 C.代位权 D.撤销权 14.对发展中国家而言,由于资金贫乏,技术落后,职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应,为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税,发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是() A.公民管辖权 B.居民管辖权 C.地域管辖权 D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权 15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定,在各国间旅行以避免成为纳税人,达到躲避纳税义务的目的,我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说,税收难民所采用避税的方法属于()。

税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一

税务人员税收执法资格考 试模拟试题国税卷一 This manuscript was revised by the office on December 22, 2012

2017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷 一 2017年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题 (国税卷)一 一、单选题(多选、少选、错选、不选均不得分),共25题,每题1分,计25分。 1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是()。 A.由过去的生产型转为收入型 B.由过去的收入型转为消费型 C.由过去的生产型转为消费型D.由过去的消费型转为生产型 2.某企业收购一批免税农产品用于生产,在农产品收购发票上注明价款100000元,支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元,该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税()元。 A.13000 B.13140 C.17000 D.17340 3.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是()。 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某批发部将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用 4.按现行增值税制度规定,下列货物中,适用13%税率的是()。

A.巧面馆方便面B.《中国税务报》报纸C.全无敌杀虫剂D.长安汽车 5.以下项目免征增值税的是()。 A.古旧图书B.微山湖珍珠米C.自来水D.铁观音茶 6.彭城新华书店(增值税一般纳税人)批发图书一批,每册标价20元,共计1000册,给与买方七折优惠价格成交,并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上,请计算该书店的销项税()。 B.1523.63 C.1623.62 7.下列计算方式中,以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是()。 A.赊销 B.分期收款 C.将货物交付他人代销 D.预收货款 8.按照现行消费税的规定,同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是()。 A.雪花啤酒 B.壶梯山雪茄烟 C.绍兴黄酒D玉溪香烟 9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。该类产品无同类消费品销售价格,生产成本为12000元,成本利润率为5%,化妆品使用的消费税税率为8%,请计算该公司应缴纳的消费税为()元。 A.960 B.1008 C.1088.64 10.车辆购置税实行从价定率的计税方法,税率为()。 A.3% B.5% C.10% D.13% 11.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.13% D.10%

2016年税务人员执法资格考试卷和答案国税

2016年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在 括号内。) 1.十八届四中全会《决定》的主题是()。 A.创新发展B.依法治国C.以德治国D.税收法定 2.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号),该公告属于()。 A.部门规章B.政府规章C.税收规范性文件D.税务行政法规 3.依法行政与政务公开的关系,正确的说法是()。 A.依法行政与政务公开没有关系 B.依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外 C.依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外 D.依法行政要求一切政务活动均应公开 4.根据《立法法》规定,国家税务总局制定规章,应当使用的文号类别是()。A.国家税务总局令B.国税发C.国税函D.国家税务总局公告5.税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是()。 A.在举行听证的3日前B.在举行听证的5日前 C.在举行听证的7日前D.在举行听证的15日前 6.下列国家机关中,不能设定行政许可的是()。 A.国务院 B.国家税务总局 C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D.省、自治区、直辖市人民政府 7.对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持()。 A.法律优位原则B.程序优于实体原则 C.从旧兼从轻原则D.实质重于形式原则 8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款,该纳税人起诉税务机关,举证另 一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚,只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税

全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点(地税)

全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点 (一)《税收基础知识》部分 第一至四章:通读,不为考试重点; 第五章:国税业务地税部门不考,第四节营业税为重点,着重掌握差额征税、营业税税率、营业税新条例变化及书本52面的房屋销售营业税知识; 第六章:第一节作为了解,第二节、第三节为考试内容,重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求、 个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税计 算、个人所得税主要优惠及全员全额管理概念。 第七章:重点掌握房产税、车船税、城镇土地使用税和契税知识,特别是契税的税收优惠;第八章:掌握税收管理基本制度与内容,了解税收法律责任; 第九章:掌握税务稽查的工作规程,特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开); 第十章:掌握国际重复征税及其避免 第十一章:通读,不为考试重点; (二)《法律基础知识·税务版》部分 第一章:考试主要内容,重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用; 第二章:考试内容,理解性掌握第一节,重点掌握第二节、第三节; 第三章:大体了解税务行政许可概念, 第四章:考试内容重中之重,掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任; 第五章:了解第一节,掌握第二节,特别是阻止出境、纳税担保和代位权; 第六章:掌握第三节; 第七章:掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容; 第八章:考试重点,需认真掌握;第二十章:通读,不为考试重点。

(一)公务员的基本义务是什么? 答:1、模范遵守宪法和法律;2、按照规定的权限和程序认真履行职责,努力提高工作效率; 3、全心全意为人民服务,接受人民监督; 4、维护国家的安全、荣誉和利益; 5、忠于职守,勤勉尽责,服从和执行上级依法作出的决定和命令; 6、保守国家秘密和工作秘密; 7、遵守纪律,恪守职业道德,模范遵守社会公德; 8、清正廉洁,公道正派; 9、法律规定的其他义务。 (二)公务员的基本权利是什么? 答:(1)获得履行职责应当具有的工作条件; (2)非因法定事由、非经法定程序,不被免职、降职、辞退或者处分; (3)获得工资报酬,享受福利、保险待遇; (4)参加培训; (5)对机关工作和领导人员提出批评和建议; (6)提出申诉和控告; (7)申请辞职; (8)法律规定的其他权利 (三)公务员在什么情况下可以提出申诉? 答:公务员对涉及本人的处分、辞退或者取消录用,降职,定期考核定为不称职,免职,申请辞职、提前退休未予批准,未按规定确定或者扣减工资、福利、保险待遇,法律、法规规定可以申诉的其他情形,人事处理不服的,可以自知道该人事处理之日起三十日内向原处理机关申请复核;对复核结果不服的,可以自接到复核决定之日起十五日内,按照规定向同级公务员主管部门或者作出该人事处理的机关的上一级机关提出申诉;也可以不经复核,自知道该人事处理之日起三十日内直接提出申诉.

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