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2016年税务师考试《涉税法律》试卷及答案

2016年税务师考试《涉税法律》试卷及答案
2016年税务师考试《涉税法律》试卷及答案

2016年税务师考试《涉税法律》试卷及答案(WORD版本真题试卷+解析答案,建议下载练习)

一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

1.甲公司得知乙公司正在与丙公司进行商务谈判,甲公司本无意与丙公司签约合作,但

为排挤竞争对手乙公司,就向丙公司提出了更好的交易条件。乙公司退出后,甲公司借

故中止谈判,未与丙公司签约,给丙公司造成了经济损失。甲公司对丙公司依法应承担

的民事责任是()。

A.缔约过失责任

B.违约责任

C.公平责任

D.侵权责任

2.撤销权是指债权人对债务人所为的危害债权的行为请求法院予以撤销的权利,下列关

于撤销权属性、行使期间及适用情形的说法中,正确的是()。

A.撤销权应自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使

B.撤销权属于债的担保

C.撤销权应自危害债权的行为发生之日起1年内行使

D.撤销权的适用情形包括债务人以明显不合理的低价转让财产等

3.根据《企业破产法》及司法解释规定,法院受理破产申请后,下列关于管理人职责及

债务人财产的说法中,错误的是()。

A.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的,可以向管理人员主张抵销

B.债务人占有的不属于债务人的财产,该财产的权利人可以通过管理人取回,但《企业

破产法》另有规定的除外

C.债务人的出资人尚未完全履行出资义务的,管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出

资而不受出资期限的限制

D.债务人的董事侵占的企业财产,管理人员应当追回

4.某公司依法取得印制发票许可,税务机关无须办理许可注销手续的情形是()。

A.该公司印制发票许可被依法撤回

B.该公司印制发票许可被依法撤销

C.该公司登记事项依法变更

D.该公司发票准印证被依法吊销

5.甲以分期付款方式购买乙的房屋,将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。双方约

定,担保期间该车仍由甲使用;房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。下列

关于本案当事人之间法律关系的说法中,正确的是()。

A.甲、乙之间存在所有权保留买卖关系

B.甲、乙之间存在债权债务关系

C.甲、乙之间存在保证合同关系

D.甲、乙之间存在质押合同关系

6.根据《公司法》规定,下列关于公司提供担保的说法中,正确的是()。

A.公司不得为公司实际控制人提供担保

B.公司为他人提供担保,由董事长决定

C.公司可以为股东提供担保,担保数额由董事会决定

D.公司为股东提供担保,需经出席股东会议的其他股东所持表决权的过半数通过

7.下列关于民事诉讼委托代理的说法中,正确的是()。

A.授权委托书中写明“全权代理”的,意味着代理人享有代为承认、放弃、变更诉讼请求的权利

B.解除委托诉讼代理关系,应当书面告知人民法院,否则不发生解除效力

C.委托诉讼代理权于委托人死亡时消灭

D.未成年人可以委托其父母作为诉讼代理人参加民事诉讼

8.下列民事法律事实中,属于法律行为的是()。

A.甲将购物卡8折卖给其同事

B.乙将路边晕倒的陌生人送到医院并垫付医药费

C.丙因债务纠纷将债权人戊打伤

D.丁海边游玩时拾得用于赏玩的奇石和贝壳若干

9.下列债权请求权中,法院不支持当事人提出诉讼时效抗辩的是()。

A.身体受到伤害的损害赔偿请求权

B.贷款本金和利息的偿付请求权

C.存款本金和利息的支付请求权

D.股息和红利的支付请求权

10.根据《刑法》规定,有数个量刑幅度,应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚的情形是()。

A.减轻处罚

B.从重处罚

C.从轻处罚

D.免除处罚

11.保证期间是指保证责任的存续期间,下列关于保证期间的说法中,正确的是()。

A.保证期间为主债诉讼时效期间届满之日起3个月

B.保证期间自主债务履行期届满之日起计算

C.保证期间为可变期间

D.保证期间适用诉讼时效规则

12.根据《企业破产法》及司法解释规定,可以作为破产债权的是()。

A.破产申请受理时诉讼时效已经届满的债权

B.破产申请受理前成立的质押担保债权

C.未到期债权在破产申请受理后产生的利息

D.因管理人在破产申请受理后变卖破产财产形成的债权

13.下列关于行政诉讼中的诉讼代表人的说法中,错误的是()

A.诉讼代表人与本案的诉讼标的没有法律上的利害关系

B.诉讼代表人是由法院规定、当事人推选或者法院指定产生的

C.诉讼代表人是本案的当事人

D.诉讼代表人放弃或者变更诉讼请求,需经过被代表的其他当事人的同意

14.旅游公司司机简某在送旅客前往旅游景点途中违章行驶,发生交通事故,致使游客

张某受伤。下列关于旅游公司与简某对张某的责任承担的说法中,正确的是()。

A.由旅游公司对张某承担赔偿责任

B.由旅游公司与简某对张某承担按份赔偿责任

C.由简某对张某承担赔偿责任

D.由旅游公司与简某对张某承担连带赔偿责任

15.行为人逃避缴纳税款,符合法定犯罪构成要件的,构成逃税罪。根据《刑法》规定,

下列关于该罪客观方面的表述中,正确的是()。

A.纳税人5年内因逃税被税务机关处罚2次以上又逃避缴纳税款,数额须达10万元以上

B.纳税人采取隐瞒手段不申报纳税,逃避缴纳税款数额须达50万元且占各税种应纳税

总额10%以上

C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额须达5万元以上

D.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报,逃避缴纳税款数额须达10万元

16.根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是()。

A.若当事人对原审法院认定的事实有争议,则二审法院必须开庭审理

B.二审法院审理上述案件,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决

C.当事人不服一审判决提起上诉的,应当在判决书送达之日起10日内提起

D.二审法院审理上诉案件时,应当对原审法院的裁判和被诉行政行为是否合法进行全面

审查

17.甲因急需用钱,以其价值15000元的相机作抵押,分别向乙借款6000元、向丙借款4000元。甲与乙于1月8日签订了相机抵押合同,双方未办理抵押物登记;甲与丙于1月9日签订了相机抵押合同,双方亦未办理抵押物登记。后因甲无力偿还借款,乙、丙行使抵押权,依法拍卖甲的相机,拍卖所得款9000元。下列关于乙、丙对相机拍卖

所得款的分配方案中,正确的是()。

A.乙分得5400元、丙分得3600元

B.乙分得6000元、丙分得3000元

C.乙分得4500元、丙分得4500元

D.乙分得5000元、丙分得4000元

18.根据《公司法》规定,有限责任公司股东可直接向法院提起诉讼的情形是()。

A.公司董事违反法律、行政法规规定,损害股东利益的

B.公司董事执行公司职务时违反法律、行政法规,给公司造成损失的

C.公司董事执行公司职务时违反公司章程,给公司造成损失的

D.公司连续3年盈利但不向股东分配利润的

19.侵权行为分为一般侵权和法律特别规定的侵权两类。下列侵权行为中,属于一般侵

权的是()。

A.丁家阳台上的花盆被大风刮落砸伤路人

B.丙生产的电器产品在用户使用时发生漏电致人死亡

C.乙酒后打伤同事

D.甲饲养的宠物犬将邻居咬伤

20.甲从商场购得一台电视机,发现缺少遥控器,于是向商场索要,商场称:“遥控器

需另外购买”。双方因此产生纠纷。下列关于本案纠纷处理及商场行为性质的说法中,

正确的是()。

A.商场的行为构成缔约过失

B.商场应当在交付电视机的同时交付遥控器

C.商场拒绝交付遥控器的行为合法,因为遥控器和电视机是两个不同的物

D.本案中的合同关系属于选择之债,商场有选择交付标的物的权利

21.甲将自己电脑出租给乙使用,租赁期间,甲又将电脑卖给丙,并与丙约定于租期届

满时由丙直接向乙请求返还电脑。甲与丙之间变动物权的交付方式属于()。

A.指示交付

B.现实交付

C.占有改定

D.简易交付

22.下列关于自然人民事权利能力与民事行为能力的说法中,正确的是()。

A.自然人的民事权利能力与民事行为能力同时产生

B.自然人的民事权利能力与民事行为能力同时消灭

C.自然人的民事权利能力始于出生,终于死亡

D.自然人之间民事行为能力人人平等,不存在差异

23.根据《公司法》规定,下列关于股份转让的说法中,正确的是()。

A.发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起2年内不得转让

B.公司经理在任职期间内不得转让其所持有的本公司股份

C.公司董事所持有的本公司股份,自公司股票上市交易之日起1年内不得转让

D.公司监事离职后1年内不得转让其所持有的原任职公司股份

24.根据《行政处罚法》和国家税务总局有关文件的规定,税务机关实施下列处罚,不

适用税务行政处罚听证程序的是()。

A.税务机关决定对某企业停止办理出口退税

B.税务机关对某一人有限公司罚款10000元

C.税务机关对纳税人张某罚款2000元

D.税务机关吊销某股份有限公司的发票准印证

25.某税务机关决定撤销某项税务行政许可,对当事人的权利、义务可能产生不利影响。按照《行政复议法实施条例》第17条规定的要求,该税务机关应当在《撤销税务行政

许可决定书》中告知当事人申请复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限。税务

机关这一做法所体现的行政程序法基本制度是()。

A.教示制度

B.催告制度

C.信息公开制度

D.案卷排他性制度

26.中外合资企业w公司由中方甲公司与外方乙公司共同投资设立。外方乙公司认为,

某国家税务局对W公司作出的停止办理出口退税行政处罚决定侵害其合法权益,遂以

乙公司的名义向法院提起行政诉讼。对此,法院的正确做法是()。

A.不受理,因为乙公司不是行政行为的相对人

B.受理,因为乙公司依法享有单独提起行政诉讼的权利

C.不受理,因为乙公司不是独立的法人

D.受理,应当同时列甲公司为共同原告,因为甲公司与被诉行政处罚决定有法律上的利

害关系

27.甲、乙、丙三人共有一套房屋,分别持1/3份额。为提高房屋的价值,甲主张将该房屋地面铺上实木地板,乙表示赞同,但丙反对。根据《物权法》及司法解释规定,下

列关于本案是否可以铺实木地板的说法中,正确的是()。

A.未经全体共有人同意,甲、乙不得铺实木地板

B.因甲、乙所占份额合计为2/3,故甲、乙可以铺实木地板

C.甲、乙只能在自己的应有部分之上铺实木地板

D.若甲、乙坚持铺实木地板,则须先分割共有房屋

(该题考查的知识点2018年教材已经删除)28.下列关于合伙企业性质、合伙人以及

法律适用的说法中,正确的是()。

A.合伙企业应当适用《民法通则》关于个人合伙的规定

B.合伙企业是商事合伙

C.合伙企业的合伙人只能是自然人

D.我国合伙企业的合伙人可以是隐名合伙人

29.甲因病去世,留有遗嘱。甲的儿子乙依照甲的遗嘱继承了甲的一套房产。乙取得该

套房产所有权的法律原因属于()。

A.事实构成

B.事实行为

C.法律行为

D.事件

(该题考查的知识点2018年教材已经删除)30.根据《税务行政复议规则》规定,下列关于税务行政复议期间和期限的说法中,正确的是()。

A.税务行政复议机关收到复议申请后应当在5日内进行审查决定是否受理,该期间含法定节假日

B.案情复杂,不能在规定期限内作出复议决定的,可以适当延长期限,但延长期限不得

超过60日

C.复议机关责令被申请人重新作出行政行为的,被申请人一般应当在30日内重新作出行政行为

D.税务行政复议审理期限在和解、调解期间中止计算

31.甲委托乙、丙共同为其购买钢材一吨。乙在未与丙协商的情况下私自决定以低价从

华通公司购买,结果,所购钢材质量不合格,甲遭受重大经济损失。根据民法相关规定,

此案损失承担方式是()。

A.由乙承担主要赔偿责任、丙承担补充赔偿责任

B.由乙、丙承担按份赔偿责任

C.由乙独自承担赔偿责任

D.由乙、丙承担连带赔偿责任

(该题考查的知识点2018年教材已经删除)32.根据《刑事诉讼法》规定,下列情形中,符合回避规定的是()。

A.审判员刘某在审理一起交通逃逸案期间,发现犯罪嫌疑人的辩护人为其大学同学

B.侦查员张某在查处一起受贿案期间,发现犯罪嫌疑人之一为其妻子的表弟

C.审判员李某在审理一起杀人案期间,发现被害人的代理人与本案书记员为朋友关系

D.侦查员王某在调查一起逃税案期间,发现犯罪嫌疑人之一为其邻居

33.根据《行政强制法》《国有土地上房屋征收与补偿条例》规定,对被征收人在法定期限内不申请复议或者不提起行政诉讼,在补偿决定规定的期限内又不搬迁的,正确的执行措施是()。

A.由作出房屋征收决定的市、县级人民政府依法申请强制执行

B.由房屋征收实施单位依法申请法院强制执行

C.由房屋征收部门依法申请法院强制执行

D.由房屋所在地基层法院直接依职权强制执行

34.根据民事法律及相关规定,下列法律行为中,属于可撤销行为的是()。

A.甲将朋友托其保管的相机卖给他人

B.乙用其盗取的某公司空白合同与他人签订合同

C.丙误将混纺面料当成纯毛面料高价购买

D.丁在醉酒神志不清的状态下将其名贵手表低价卖给他人

35.2010年8月,被告人李某为非法获利在无注册资金的情况下申请注册成立了甲公司,

并担任法定代表人。2010年12月至2011年7月期间,李某经王某介绍,在无货物交易的情况下,采取按发票面额收取开票费的方法,以甲公司名义为M市乙公司开具增值税专用发票18份。乙公司将其中的16份发票向当地税务部门申报抵扣。2011年10月至2012年2月期间,李某采取上述同样方法,为N市丙公司开具增值税专用发

票22份,丙公司将上述发票向税务部门全部申报抵扣。下列关于涉案公司与李某的相

关行为性质的说法中,正确的是()。

A.乙公司的行为属于为他人虚开

B.甲公司的行为属于为他人虚开

C.丙公司的行为属于介绍他人为自己虚开

D.李某的行为属于为他人虚开

36.原告认为被告行政机关作出的行政行为违法侵害其合法权益而请求法院撤销。法院

通过审理查清案件全部事实后,认为被诉行政行为合法。根据《行政诉讼法》及司法解

释规定,法院应当判决()。

A.变更或废止被诉行政行为

B.维持被诉行政行为

C.驳回原告诉讼请求

D.撤销被诉行政行为或者确认被诉行政行为违法

37.受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动,委托人支付报酬,这种合同是()。

A.信托合同

B.委托合同

C.行纪合同

D.居间合同

38.根据合同法理论,下列关于一般赠与合同特征的说法中,正确的是()。

A.赠与合同是要式合同

B.赠与合同是无偿合同

C.赠与合同是单方法律行为

D.赠与合同是双务合同

(该题考查的知识点2018年教材已经删除)39.根据《税务行政复议规则》规定,纳

税人甲对某计划单列市国家税务局作出的税务具体行政行为不服而依法申请复议,对该案件有管辖权的复议机关是()。

A.计划单列市所在省国家税务局

B.计划单列市所在省人民政府

C.计划单列市人民政府

D.国家税务总局

(该题考查的知识点2018年教材已经调整)40.根据《刑事诉讼法》规定,下列关于

侦查措施和侦查程序的说法中,正确的是()。

A.犯罪嫌疑人可以拒绝回答侦查人员的讯问

B.侦查人员进行侦查实验,须经人民检察院批准

C.在侦查活动中发现的可用以证明犯罪嫌疑人有罪或者无罪的各种财物、文件、邮件,

侦查人员可以自行决定直接予以查封、扣押

D.必要时,经公安机关负责人批准,侦查人员可以进行侦查实验

二、多项选择题(共30题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上最符合题意,至少1个错项。错选,本题不得分,少选,所选的每个选项得0.5分)

41.下列合同中,属于要式法律行为的有()。

A.买卖合同

B.赠与合同

C.借用合同

D.保证合同

E.抵押合同

42.根据合同订立理论,下列关于招投标环节的属性说法中,正确的有()。

A.招标是要约邀请

B.投标是要约邀请

C.招标是要约

D.投标是要约

E.定标是承诺

43.法院受理破产申请后,为全体债权人共同利益而支出的费用为破产费用,包括

()。

A.为债务人继续营业而支付的劳动报酬和社保费

B.管理人员执行职务的费用

C.破产案件诉讼费用

D.债务人财产变价费用

E.债务人财产致人损害所产生的费用

44.根据《行政处罚法》和行政法理论,下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要

求中,属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有()。

A.处罚应当符合法律设定该处罚的目的

B.处罚应平等地适用法律,相同情况相同处罚

C.处罚应有法定依据,不逾越法定权限,遵守法定程序

D.处罚应全面考虑事实、性质、情节以及危害后果等相关因素

E.处罚应保持适度适中,符合比例法则,符合情理且具有可行性

45.甲公司将一艘货船卖给乙公司。下列关于给付义务类型的说法中,正确的有()。

A.甲、乙完成交易后对交易所涉商业秘密的保密义务属于后合同义务

B.甲在订立合同前将货船有关情况向乙如实告知的义务属于合同的从给付义务

C.乙公司支付货款的义务属于合同的主给付义务

D.甲将货船的有关文件或者资料交与乙的义务属于合同的附随义务

E.甲公司交付货船的义务属于合同的主给付义务

46.下列关于公司董事会召开会议的说法中,符合法律规定的有()

A.应当在会议记录上签名的董事仅限于出席会议并投赞成票的董事

B.董事会应当对所议事项的决定作成会议记录

C.董事会会议议事方式一律由法律规定

D.董事会决议的表决实行一人一票

E.董事会会议表决程序一律由公司章程规定

47.下列关于民事诉讼一审开庭、审理及判决事项的说法中,正确的有()。

A.被告提出反诉的,法院可以合并审理

B.判决书应当写明判决理由

C.庭前进行证据交换的,当事人在庭审中不得再提出证据

D.驳回原告起诉的,应当采用判决方式

E.法院审理民事案件,应当在开庭3日前通知当事人和其他诉讼参加人

48.下列关于民事权利属性的说法中,正确的有()

A.债权属于请求权

B.物权属于相对权

C.人身权属于对人权

D.著作权属于支配权

E.追认权属于形成权

49.甲公司委托乙代为购买手机屏幕,乙在考察之后决定从红星公司购进。在与红星公

司洽谈过程中,乙发现红星公司生产的手机电池也不错,遂与其签订了购买手机屏幕和电池的合同。事后,红星公司催促甲公司支付货款,甲公司称,仅委托乙购买手机屏幕

但未委托其购买手机电池,拒绝支付电池的货款。本案中,下列关于乙与红星公司所签

购买电池合同是否成立以及效力状态的说法中,正确的有()。

A.该合同效力待定

B.该合同可撤销

C.该合同有效

D.该合同无效

E.该合同成立

(该题考查的知识点2018年教材已经删除)50.下列犯罪形态中,不属于“实施一个犯罪行为的同时触犯数个不同罪名”的有()。

A.牵连犯

B.结果加重犯

C.想象竞合犯

D.结合犯

E.吸收犯

51.根据《合同法》规定,承担缔约过失责任的情形有()

A.合同订立后,违反约定向他人泄露合同中的商业秘密的

B.订立合同时,提供虚假情况的

C.履行合同时,不适当履行损害合同相对方利益的

D.假借订立合同,恶意磋商的

E.订立合同时,隐瞒真实情况的

52.若公司董事会作出的决议存在违反公司章程的瑕疵,则可以对该决议提起撤销之诉

的人员有()

A.公司非控股股东

B.列席董事会会议的非股东监事

C.出席董事会会议具有表决权的非股东董事

D.出席董事会会议的股东

E.受决议内容影响的股东

(该题考查的知识点2018年教材已经删除)53.2013年度,梁某按照县国税局要求缴纳一笔税款。2016年初,梁某发现多缴税款39万元。5月15日,梁某向县国税局提交要求退还多缴税款的书面申请。县国税局与5月25日作出不予退还税款的决定。梁某在复议机关市国税局作出维持县国税局不予退还税款决定的复议决定后,依法向法院起诉。下列关于本案复议与诉讼事项的说法中,正确的有()。

A.本案被告仅为县国税局

B.市国税局是诉讼中的第三人

C.梁某可以不经复议直接就县国税局不予退还税款的行为向法院提起诉讼

D.市国税局作出复议决定可以使用行政复议专用章,行政复议专用章与复议机关印章具

有同等效力

E.法院审理此案应当就县国税局作出的不予退还税款决定进行事实审和法律审,并可适

用司法解释

(该题考查的知识点2018年教材已经删除)54.民间借贷中,连带保证人应当与借款

人承担连带责任。下列关于连带保证诉讼规则的说法中,正确的有()。

A.出借人以借款人和保证人为共同被告起诉的,法院不支持保证人提出的先诉抗辩主张

B.出借人仅起诉保证人的,法院可以追加借款人为共同被告

C.出借人仅起诉借款人的,法院应当追加保证人为第三人

D.出借人仅起诉借款人的,法院可以追加保证人为共同被告

E.出借人仅起诉借款人的,法院应当追加保证人为共同被告

(该题考查的知识点2018年教材已经删除)55.量刑是法院行使审判权的内容之一。

根据《刑法》《刑事诉讼法规定》,可以由基层法院作出裁判的有()。

A.判处无期徒刑

B.判处有期徒刑

C.裁定减刑

D.判处缓刑

E.裁定假释

(该题考查的知识点2018年教材已经调整)56.天河公司承建工程期间发生重大安全

事故。某省建设厅现场调查后,当场作出暂扣天河公司安全生产许可证3个月的决定,

市安全监督管理局作出对天河公司罚款3万元的决定。天河公司对市安全监督管理局作出的罚款决定不服,向法院提起行政诉讼。下列关于暂扣许可证、诉讼被告、出庭应诉

事项的说法中,正确的有()。

A.市安全监督管理局负责人应当出庭应诉

B.某省建设厅暂扣许可证的行为属于行政强制措施

C.若市安全监督管理局负责人拒不出庭应诉,则法院应当对其采取司法拘留措施

D.法院应当列某省建设厅为共同被告

E.某省建设厅作出暂扣许可证的决定,不适用《行政强制法》的程序规定

57.甲、乙签订合同,甲承租乙的房屋。租期届满后,甲拒绝退出房屋。这种情形下,

甲对该房屋的占有属于()。

A.善意占有

B.恶意占有

C.直接占有

D.无权占有

E.有权占有

58.下列民事诉讼证据中,属于物证的有()。

A.证明甲、乙婚姻关系存在的结婚证

B.证明甲伤害乙侵权事实的沾上乙血迹的木棒

C.证明甲公司财务情况的会计账簿

D.证明甲、乙谈话内容的录音

E.证明甲、乙在共同伤人现场的鞋印

59.下列关于个人独资企业变更登记的说法中,正确的有()。

A.变更出资额应当在变更事由发生之日起15日内向原登记机关申请变更登记

B.变更住所跨登记机关辖区的,应当向迁入地登记机关申请变更登记

C.变更经营范围应在作出变更决定之日起5日内向原登记机关申请变更登记

D.变更投资人姓名应在变更事由发生之日起15日内向原登记机关申请变更登记

E.变更企业名称应在作出变更决定之日起5日内向原登记机关申请变更登记

60.甲向乙借款10万元,甲的朋友丙以其价值15万元的轿车提供担保,乙与丙签订了抵押合同,但未办理抵押登记。后丙向丁借款8万元,以该车设定质押。丙与丁签订了质押合同,并于次日向丁交付了轿车。因甲和丙均未清偿各自到期债务,遂发生纠纷。

下列关于本案担保物权设立及效力的说法中,正确的有()。

A.丁优先于乙就轿车变价款受偿

B.乙和丁应当就轿车变价款按照债权比例受偿

C.丁的质权自丙向其交付轿车时设立

D.丁的质权自质押合同签订时设立

E.乙的抵押权自抵押合同生效时设立

61.根据《行政诉讼法》及司法解释规定,除当事人各方同意使用简易程序的案件可以

使用简易程序外,一审法院认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的特定案件,

同样可以使用简易程序。这些案件包括()。

A.被告形式行政裁量权作出被诉行政行为的案件

B.案件涉及款额5000元以下的案件

C.被诉行政行为是依法当场作出的案件

D.政府信息公开案件

E.被告是乡镇人民政府、街道办事处的案件

62.独资企业经理王某办公用的一台电脑损坏,王某遂嘱咐秘书张某扔到垃圾站。张某

想,与其扔了不如给儿子用,于是,张某便将电脑搬回家,经修理后,电脑可以正常使

用,王某得知电脑能正常使用后,遂要求张某返还。下列关于本案中电脑所有权变动的

说法中,正确的有()。

A.张某违反委托合同,不能取得电脑的所有权

B.张某基于先占取得电脑的所有权

C.王某有权请求返还电脑,但应当对张某予以补偿

D.因抛弃行为尚未完成,王某可以撤回其意思表示收回对电脑的所有权

E.王某因抛弃的意思表示而丧失电脑的所有权

63.根据《企业破产法》及司法解释规定,针对债务人处理财产的有关行为,管理人提

出请求撤销而法院不予支持的情形有()。

A.债务人支付劳动报酬

B.债务人经执行程序对债权人进行个别清偿

C.债务人因经营失误而支付赔偿金

D.债务人为维系基本生产需要而支付水、电费

E.债务人支付人身损害赔偿金

64.根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告规定,税务行政许可项目包括()。

A.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

B.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

C.对纳税人变更纳税定额的核准

D.使用计算机开具发票审批

E.企业印制发票审批

2016年税务师考试税法一真题汇总

一、单项选择题(共40 小题,每小题1分) 1. 下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。 A. 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B. 烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C. 烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D. 烟叶税采用从价定率的计征 【答案】 B 【解析】按照税法规定,烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致,与模拟一多选题第19 题基本一致。 2. 某供热企业为增值税一般纳税人,2016年2 月取得供热收入860万元,其中向居民个人取收120 万元(上述收入均含税),当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016 年 2 月应纳增值税()万元。 A. 15.13 B. 24.9 C. 42.79 D. 20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热供的是暖气,和人的生活息息相关,适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=(860-120 )-( 1 + 13% X 13%-70=15.13 (万元)。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策” 下面的第二题考点一致。 3.2016 年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是() A. 税收法律 B. 税收法规 C. 税务规章 D. 税法规范性文件 答案】C 解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4. 下列关于城建税的说法中,正确的是()。 A. 城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B. 增值税实行即征即退的,一律退还城建税 C. 城建税原则上不单独规定减免税 D. 计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税,则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外,一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。 【关联习题】该题与模拟三单选第39 题以及模拟一单选第29 题考点一致。 5. 下列不属于法人居民身份一般判定标准的是()。 A. 管理中心标准

税务师--利润预测

税务师--利润预测 一、成本的分类 (1)固定成本 (2)变动成本 【结论】在相关范围内,固定成本总额不变,单位变动成本不变。(3)混合成本(补充了解) 半变动成 本指在初始基数的基础上随产量成正比例增长的成本。 例:设某企业租用一台机器,租约规定每年支付固定租金3000元,与此同时,机器运转1小时支付运行租金0.50元。该机器今年累计运转了4000小时,共支付租金5000元。 成本

阶梯式成本(步增成本或半固定成本)指成本总额随产量呈阶梯式增长的成本。也称为步增成本或半固定成本。例:某企业生产中需要的检验员同业务量有着密切联系。经验表明,每个检验员每月可检验1000件产品。检验员月工资为1500元。在不同的业务量下,检验员工资支出呈阶梯式增长。 延期变动成本指在一定产量范围内总额保持稳定,超过特定产量则开始随产量比例增长的成本。 曲线成本指成本总额随产量增长呈曲线增长的成本,包括变化率递减的曲线成本和变化率递增的曲线成本。

(1)个别成本分解法 根据会计明细逐项查找固定成本和变动成本,然后分别进行汇总确定固定成本与变动成本的一种方法。 (2)总成本分解法(高低点法、变动成本率分解法) 单位变动成本b=(Y高-Y低)/(X高-X低) 【提示】若业务量X为销售收入时,单位变动成本b即为变动成本率 固定成本a=Y-bX 【教材例题】某企业上期销售收入5000万元,总成本4800万元,本期销售收入6000万元,总成本5400万元。 补充要求: (1)变动成本率为()。 A.50% B.60% C.70% D.80% (2)本年固定成本为()万元。 A.3600 B.5400 C.1800 D.4800 (3)本年总变动成本为()万元。 A.3600 B.5400 C.1800 D.4800 【答案】 (1)B;(2)C;(3)A。 【解析】 (1)变动成本率b=(5400-4800)/(6000-5000)=60% (2)本年固定成本a=5400-60%×6000=1800(万元) (3)本年变动成本=b×X=60%×6000=3600(万元)。

2016年税务师考试税法一真题汇总

一、单项选择题(共40小题,每小题1分) 1.下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B 【解析】按照税法规定,烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致,与模拟一多选题第19题基本一致。 2.某供热企业为增值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人取收120万元(上述收入均含税),当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税()万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气,和人的生活息息相关,适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)×13%-70=15.13(万元)。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是() A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性文件 【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中,正确的是()。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税,则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的,除另有规定外,一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。 【关联习题】该题与模拟三单选第39题以及模拟一单选第29题考点一致。

注册税务师考试各科复习攻略和技巧

注册税务师考试各科复习攻略和技巧 一、《税法(I)》复习技巧: 1、提前备战,合理安排时间《税法(I)》的内容虽然不是很多,但有些内容需要有消费的时间,如果在考前几天将《税法(I)》攻下来,成功的概率很小。因此,是通读新教材把知识学习一遍,合理安排时间的安排,要将有限的时间合理的分布于各章,做到重点章节多安排时间,细致的学习,避免面面俱到,眉毛胡子一把抓。 2、认真通读教材,并将知识体系化,做到点面结合,重点问题一定要吃透《税法(I)》各章内容具有一定的联系,如果孤立地学学习每一章的知识,掌握的只能是支离破碎的税收原理和税收制度,很难应付综合性越来越强的考试,一定要把知识系统化、形成网络化、立体化知识体系,要做到这一点并不容易,其前提是牢固地掌握基础知识,在此基础上,对知识进行横向比较,找出各税种的差异和共同点,这样才能事半功倍。 3、深化记忆,多做习题由于大多数考生都是在职人员,没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。因此,在阅读教材基础上,多做习题是非常必要的,它可以检查对知识的掌握程度,并找出自己的薄弱环节,起到拾遗补缺的作用。 4、潜心研究各年试题,将会受益菲浅可以说,各年试题都具有代表性,既能反映《税法(I)》的重点,也能体现各个税种的难点。通过研究各年试题,可以从中找出《税法(I)》考试的规律,发现学习《税法(I)》的捷径。 二、税法二的复习策略:注册税务师考试是一种能力考试,因此复习时,应注意对税收法规的理解和运用。从教材的内容和结构而言,税法(II)是税法(I)的续篇,主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。从教材篇幅看,企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3个税税种应是考试和复习的重点。由于所得税的计税依据为应纳税所得额,流转税的计税依据为销售额或营业额,因此,税法(II)的复习方法与税法(I)有所不同。考生复习时应着重把握以下几点: 1、掌握每个税种的计算公式。计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法,同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。如企业所得税的计算公式:应纳税额=应纳税所得额×适用税率;应纳税所得额-收入总额-准予扣除项目金额。从公式可以得出,要计算企业应缴纳的所得税,首先要求出应纳税所得额,而应纳税所得额又是由收入总额和扣除项目金额两个要素决定的。 2、掌握各税种的特点,可以把繁杂的内容简化,使复习产生事半功倍的效果。如个人所得税,征税范围有11项,每项都有不同规定和计算方法。如果按顺序一项一项去把握困难较大,若按照一定方法把握其特点就容易多了。在11个征税项目中,以征税期限为标准,把握哪几项所得按年征税,哪几项所得按月征税,哪几项所得按次征税;以费用扣除为标准,把握哪些项目按定额扣除,哪些项目在什么情况下按比例扣除,哪些项目按会计核算进行扣除,哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法,个人所得税的复习就容易了。 3、复习时要认真理解教材的基本内容,再辅之于练习。正常情况下,阅读、理解教材的时间应占总复习时间的70%-80%,做练习的时间应占总复习时间的20%-30%。在熟悉教材的基础上,通过做配套练习来验证自己对教材理解的正确程度以及对法规的具体运用能力。不能把大部分复习时间用在做练习题上,以做练习来碰考题,这是不可取的。教材每年都新增内容。一般情况下,新增内容都是当年重点考试内容。 4、要加强综合能力训练。某条规定在教材中是独立的。但在运用时既综合又交叉。综合有两种基本形式:一是多个税种在一个题目中同时涉及,如计算企业所得税时,可能涉及到流转税、财产行为税的计算;二是一个纳税人同时涉及诸多业务内容,如某纳税人有自营业务、联营业务、对外投资等,计算其应纳税额时要考虑到各方面规定。 三、财务会计应考策略:考生在准备注册税分师《财务与会计》科目时应注意以下几点:

2016年税务师考试涉税服务实务真题

2016 年真题 一、单项选择题() 1、 下列情形中,应缴纳房产税的是()。 A、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房 B、某社区医疗服务中心自用房产 C、某公园的办公用房 D、某大学出租的房产 2、 关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是() A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况 D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 E、以上答案均错误 3、 税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12 万元,而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18 万元。对此项账务处理,税务师应()。 A、仅作纳税调整增加,不作账务调整

B、作纳税调整增加,并按红字冲销调整账务 C、作纳税调整增加,并按补充登记法调整账务 D、作纳税调整增加,并按综合账务调整法调整账务 4、 税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理 错误的是()。 A、将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C将购买国库券的利息作为免税收益申报 D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报 5、 税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是 ()。 A、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫 运费 B、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费 C、因物价上涨,购货方向买方收取的差价补贴 D、购货方违约延期付款支付的利息 6、 下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是()。

2021年税务师《税法二》考试大纲.doc

大家期待已久的2021年税务师考试大纲正式公布啦!为了给大家学习指明方向,了解税务师考试主要考什么,为大家整理好考试大纲,供大家学习,接下来为大家带来2021年税务师《税法二》考试大纲,火速来看! 《税法(Ⅱ)》考试大纲 (2021年度) 本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2021年3月31日。 主要修改内容:1.企业所得税根据近一年及疫情期间的新规定进行了修改;2.个人所得税的结构作部分小调整,补充了近一年及疫情期间的新规定;3.其他小税种根据新规定也作部分补充修订。 第一章企业所得税 一、概述 (一)熟悉企业所得税的计税原理 (二)了解各国企业所得税的一般性做法 (三)熟悉我国企业所得税的制度演变 (四)了解我国企业所得税的作用二、纳税义务人、征税对象与税率 (一)熟悉纳税人的主要类型 (二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定 (三)掌握基本税率的规定,低税率的适用范围三、应纳税所得额的计算 (一)掌握应税收入总额的确定 (二)掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理 (三)熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理,企业接收股东划入资产的企业所得税处理 (四)掌握扣除项目的原则、范围和标准 (五)掌握不得扣除的项目 (六)掌握亏损弥补的规定四、资产的税务处理 (一)掌握固定资产的税务处理

(二)熟悉生物资产的税务处理 (三)掌握无形资产的税务处理 (四)掌握长期待摊费用的税务处理 (五)熟悉存货的税务处理 (六)掌握投资资产的税务处理 (七)掌握税法规定与会计规定差异的处理五、资产损失税前扣除的所得税处理(一)掌握资产损失扣除的政策 (二)掌握资产损失税前扣除管理六、企业重组的所得税处理 (一)掌握企业重组的一般性税务处理 (二)掌握企业重组的特殊性税务处理 (三)掌握股权、资产划转的所得税处理七、房地产开发经营业务的所得税处理(一)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理 (二)掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理 (三)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法 (四)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理八、税收优惠 (一)掌握免税收入的规定 (二)掌握减征与免征优惠 (三)掌握高新企业的优惠 (四)掌握小型微利企业的优惠 (五)掌握加计扣除的优惠 (六)掌握创投企业的优惠 (七)掌握加速折旧的优惠 (八)掌握减计收入的优惠 (九)掌握税额抵免的优惠

2016年税务师考试《税法一》真题及问题详解

2012年注册税务师考试《税法一》真题及答案 一、单项选择题(共40小题,每小题1分) 1.下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。 A.烟叶税的征税围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B 【解析】按照税法规定,烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致,与模拟一多选题第19题基本一致。 2.某供热企业为增值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人取收120万元(上述收入均含税),当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税()万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气,和人的生活息息相关,适用的增值税增值税税率为13%。

应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)×13%-70=15.13(万元)。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是() A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规性文件 【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中,正确的是()。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税,则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的,除另有规定外,一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。

2016税务师考试大纲:涉税服务相关法律

2016税务师考试大纲:涉税服务相关法律 《涉税服务相关法律》考试大纲 (2016年度) 本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主,加当年 度4月30日前的必要税收政策调整。 《涉税服务相关法律》2016年的考试大纲与2015年的考试大纲比较增加了部分内容,调整了部分内容。增加和调整主要涉及民商事的法律制度及有关民事诉讼制度。增加和调整的内容包括: 1.在第7章物权法律制度的内容中增加了有关“物权变动”的内容(包括用益物权和担保物权的效力和变动)。 2.在第8章债权法律制度的内容中增加了“债的效力”。 3.在第16章民事诉讼法律制度作了一些内容上的补充。 4.将原来第8章债权法律制度中的“担保法律制度”中涉及担保物权的内容调整入第7章物权法律制度。将第9章个人独资企业和合伙企业法律制度中的“合伙企业的种类”内容单独列出。 第一篇行政法律制度第一章行政法基本理论 、行政法与行政法律关系

(一)了解行政法特征 (二)掌握行政法的基本原则 (三)熟悉行政法的渊源 (四)了解行政法律关系 二、行政主体 (一)熟悉行政主体的特征及行政职权 (二)掌握行政机关及其工作人员 (三)熟悉其他行使行政职权的组织 三、行政行为 (一)熟悉行政行为基本理论 (二)了解抽象行政行为 (三)掌握具体行政行为 (四)掌握行政行为程序与行政程序法 (五)了解行政事实行为 第二章行政许可法律制度 一、行政许可概述 (一)了解行政许可的分类 (二)熟悉行政许可的特征 (三)熟悉《行政许可法》的基本原则 二、行政许可的设定 (一)熟悉行政许可设定的有关程序制度及可设定事项

三、行政许可的实施 (一)熟悉行政许可实施主体 (二)掌握行政许可实施程序 (三)熟悉行政许可实施的期限规定(四)熟悉行政许可实施的费用制度 四、行政许可的监督检查和法律责任(一)了解行政许可监督检查制度 (二)掌握行政许可撤销和注销制度(三)熟悉违反《行政许可法》的法律责任第三章行政处罚法律制度 一、行政处罚概述 (一)了解行政处罚的特征 (二)熟悉行政处罚的基本原则 二、行政处罚的种类和设定 (一)熟悉行政处罚的种类 (二)掌握行政处罚的设定 三、行政处罚实施主体、管辖及适用(一)掌握行政处罚的实施主体 (二)掌握行政处罚的管辖和适用 四、行政处罚程序

2016年下半年北京税务师《税法二》:土地增值考试试卷

2016年下半年北京税务师《税法二》:土地增值考试试卷 一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、下列收入中不计入应纳税所得额的有__。 A.租赁收入 B.股息收入 C.罚款收入 D.国债利息收入 2、某公司只生产销售一种产品,该产品单位售价为100元,变动成本率为60%。固定成本总额为20万元。则该企业盈亏临界点销售量为__件。 A.2 000 B.3 333 C.3 000 D.5 000 3、根据《企业会计制度》规定,下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是__。 A.资金增减和周转情况的说明 B.收入确认的说明 C.所得税会计处理方法的说明 D.重要资产转让及其出售的说明 4、税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时,其纳税地点的选择是__。 A.税务局指定地 B.收入来源地 C.其中固定一地 D.个人户籍所在地 5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件,债券的发行总额应当在__万元以上。 A.500 B.1000 C.5000 D.10000 6、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股,房产的市场价格为50万元,该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产,支付差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元,按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。 A.7.5 B.12.5 C.15 D.17.5

7、某市一研究人员开发了一项专利技术,共花费10000元。2006年3月,经某咨询公司介绍,将其使用权转让给甲企业使用,取得转让收入20000元,该研究人员支付中介费3000元。12月,甲企业与该研究人员协商,购买这一专利技术的所有权,支付价款50000元。则该研究人员共应纳个人所得税__。A.10050元 B.10600元 C.10650元 D.11200元 8、某石油化工企业2008年9月月初库存石脑油90吨,本月购入2000吨,月末结存500吨。本月共产出乙烯430吨、汽油840吨。当月销售乙烯420吨、汽油830吨,石脑油1吨=1385升,汽油1吨=1388升,石脑油和汽油的消费税额均为每升0.2元,当月应纳消费税__元。 A.5003.34 B.-2754.20 C.89803.75 D.0 9、企业收到的与资产相关的政府补助款,应借记“银行存款”科目,贷记“()”科目。 A.营业外收入 B.资本公积 C.专项应付款 D.递延收益 10、甲公司以其产成品一批换入原材料一批,支付补价6万元。该批产成品的账面成本为46万元,市场售价(公允价值)为40万元,已提存货跌价准备5万元;该批原材料的市场售价(公允价值)为46万元。产成品和原材料适用增值税税率均为17%,交换双方相互开具增值税专用发票,则甲公司换入原材料的入账价值为__万元。 A.44.98 B.45.98 C.46.00 D.52.80 11、2007年11月,A公司销售一批商品给B公司,含税价为15万元。由于B 公司发生财务困难,无法偿付该应付账款。2008年6月1日,A公司与B公司进行债务重组,A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务,该股票每股面值为1元,每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素,下列说法正确的是__。 A.A公司应确认债务重组损失10万元,B公司应确认债务重组利得12万元B.A公司应确认债务重组损失1万元,B公司应确认债务重组利得12万元C.A公司应确认债务重组损失1万元,B公司应确认债务重组利得3万元D.A公司应确认债务重组损失3万元,B公司应确认债务重组利得3万元12、某高级工程师2009年11月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得股息收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元,已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税__元。

2020年税务师_涉税服务相关法律考试大纲

《涉税服务相关法律》考试大纲 (2020 年度) 本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和规范性文件的截止日期为 2020 年3 月31 日。 鉴于原定 2020 年 3 月召开的全国人大十三届三次会议的推迟召开,会议将提请审议的《民法典(草案)》延期,民商事法律法规考试内容以颁布后法律为准。 2020 年考试大纲与 2019 年的考试大纲在体系和基本结构上没有重大变化。各篇的内容有些修订。 第一篇行政法律制度 第一章行政法基本内容 一、行政法基础 (一)了解行政法特征 (二)掌握行政法的基本原则 (三)熟悉行政法的渊源 (四)了解行政法律关系二、行政主 体 (一)熟悉行政主体的特征及行政职权 (二)掌握行政机关及其工作人员 (三)熟悉其他行使行政职权的组织 三、行政行为 (一)熟悉行政行为内容 (二)了解抽象行政行为 (三)掌握具体行政行为 (四)掌握行政行为程序与行政程序法 (五)了解行政事实行为

第二章行政许可法律制度一、行政许可法 基础 (一)了解行政许可的分类 (二)熟悉行政许可的特征 (三)熟悉《行政许可法》的基本原则 二、行政许可的设定 (一)熟悉行政许可设定的有关程序制度及可设定事项(二)掌握行政许可设定权划分三、行政许 可的实施 (一)熟悉行政许可实施主体 (二)掌握行政许可实施程序 (三)熟悉行政许可实施的期限规定 (四)熟悉行政许可实施的费用制度 四、行政许可的监督检查和法律责任 (一)了解行政许可监督检查制度 (二)掌握行政许可撤销和注销制度 (三)熟悉违反《行政许可法》的法律责任 第三章行政处罚法律制度一、行政处罚法 基础 (一)了解行政处罚的特征 (二)熟悉行政处罚的基本原则二、行政处 罚的种类和设定 (一)熟悉行政处罚的种类 (二)掌握行政处罚的设定三、行政处 罚的实施主体、管辖及适用 (一)掌握行政处罚的实施主体 (二)掌握行政处罚的管辖和适用四、 行政处罚程序

税务师考试《财务与会计》第五章高频考点汇总

税务师考试辅导财务与会计 税务师考试《财务与会计》第五章高频考点汇总 第五章投资管理 2020税务师《财务与会计》高频考点:投资项目现金流量估计【内容导航】 1.投资项目现金流量的构成 2.经营期现金流量 2.终结期现金流量 【考频分析】 考频:★★★ 复习程度:理解掌握本考点。本考点属于单项选择题和多项选择题的常设考点,在2019年度、2016年度、2013年度、2011年度考查过单项选择题,在2018年度、2015年度、2010年度考查了计算题。 【高频考点】投资项目现金流量估计

2020税务师《财务与会计》高频考点:固定资产投资决策方法【内容导航】 1.非贴现法(投资回收期法、投资回报率法) 2.贴现法(净现值法、年金净流量、内含报酬率法、现值指数法) 【考频分析】 考频:★★★ 复习程度:理解掌握本考点。本考点属于单项选择题、多项选择题和计算题的常设考点,在2017年度、2016年度、2015年度出现过单项选择题,在2013年度出现过多项选择题,2018年度、2017年度、2015年度、2014年度出现过计算题。

【高频考点】固定资产投资决策方法 1.非贴现法 (1)投资回收期法 计算方法: ①若各年现金净流量相等: 投资回收期(年)=投资总额÷年现金净流量 ②若各年现金净流量不相等: 投资回收期=n+第n年末尚未收回的投资额/第n+1年的现金净流量评价标准: 投资回收期一般不能超过固定资产使用期限的一半,多个方案中则以投资回收期最短者为优。 (2)投资回报率法 计算方法:投资回报率=年均现金净流量÷投资总额 评价标准:通过比较各方案的投资回报率,选择投资回报率最高的方案。 2.贴现法 (1)净现值法 计算方法:净现值=项目投资后各年现金净流量的现值合计-原始投资现值=项目各年净现金流量的折现值 评价标准:净现值为正数或零的方案是可取的,否则是不可取的;多个方案中,应选择净现值最大的方案投资。 (2)年金净流量 计算方法:年金净流量=现金净流量总现(终)值/年金现(终)值系数评价标准:①年金净流量指标的结果大于零,说明每年平均的现金流入能抵补现金流出,投资项目的净现值大于零,方案可行;②在寿命期不同的投资方案比较时,年金净流量越大,方案越好。 (3)内含报酬率法 内含报酬率,是指项目投资实际可望达到的收益率,从计算角度看,内含报酬率是使投资方案净现值为0的贴现率。 计算方法:

2016税务师考试大纲-税二

《税法(Ⅱ)》考试大纲 (2016年度) 本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主,加当年度4月30日前的必要税收政策调整。 本大纲是《税法(Ⅰ)》的续篇,主要介绍我国的所得税、财产税和行为税等的主要内容。所得税是《税法(Ⅱ)》中最主要的部分,由于所得税自身的特点,计算应纳税额时必然涉及收入、成本、费用、销售税金和损失等主要因素,因此,在计算某纳税人实际应缴纳的企业所得税时,有可能涉及《税法(Ⅰ)》中相关税种应纳税额的计算,这是学习《税法(Ⅱ)》时应该特别注意的。 《税法(Ⅱ)》以企业所得税、个人所得税和土地增值税3个税种为重点,每年占考试内容的比重在70%左右。 导论 (一)熟悉现行所得税的构成情况及类型 (二)熟悉现行财产税的构成情况及类型 (三)了解现行行为税的构成情况及特点 第一章企业所得税 一、概述 (一)熟悉企业所得税的计税原理 (二)了解各国企业所得税的一般性做法 (三)熟悉我国企业所得税的制度演变 (四)了解我国企业所得税的作用 二、纳税义务人、征税对象与税率 (一)熟悉纳税人的主要类型 (二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定 (三)掌握基本税率的规定,低税率的适用范围 三、应纳税所得额的计算 (一)掌握收入总额的确定 (二)掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理

(三)熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理,企业接收股东划入资产的企业所得税处理 (四)掌握扣除项目的原则、范围和标准 (五)掌握不得扣除的项目 (六)掌握亏损弥补的规定 四、资产的税务处理 (一)掌握固定资产的税务处理 (二)熟悉生物资产的税务处理 生物资产的计税基础、折旧方法和折旧年限。 (三)掌握无形资产的税务处理 (四)掌握长期待摊费用的税务处理 (五)熟悉存货的税务处理 (六)掌握投资资产的税务处理 (七)掌握税法规定与会计规定差异的处理 五、资产损失税前扣除的所得税处理 (一)掌握资产损失扣除的政策 (二)掌握资产损失税前扣除管理 六、企业重组的所得税处理 (一)掌握企业重组一般性税务处理的方法 (二)掌握企业重组特殊性税务处理的方法 (三)掌握股权、资产划转的所得税处理 七、房地产开发经营业务的所得税处理 (一)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理 (二)掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理 (三)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法 (四)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理 八、应纳税额的计算 (一)掌握居民企业应纳税额的计算 (二)掌握境外所得抵扣税额的计算 (三)掌握居民企业核定征收应纳税额的计算 (四)掌握非居民企业应纳税额的计算 (五)掌握非居民企业所得税核定征收办法 (六)掌握外国企业常驻代表机构税收管理,主要把握“收入额”和“应纳税额”的计算公式

【注册税务师】注册税务师财务与会计命题规律

导读 一、2010年教材基本结构及主要变化 (一)2010年教材基本结构 2010年注册税务师《会计》教材共分十七章,前六章属于财务管理内容,后十一章属财务会计内容,考试的重点在于财务会计,财务管理仅是辅助。财务管理内容包括财务管理概论、财务分析、财务预测和财务预算、筹资管理、投资管理和股利分配等六个章节,提纲式地介绍了财务管理的基础知识体系,在测试中仅占到22%的份量,(2008年30分,2009年30分)。财务管理部分的题型涉及单选、多选、计算题,通常不出综合题。 财务会计部分按基础理论、资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六要素的顺序来排列,第七章介绍的是会计基础知识,第八章和第九章阐述了流动资产,第十章和第十一章解析了非流动资产,第十二章和第十三章阐述了负债,第十四章解析的是所有者权益,至此三个静态会计要素全部到位,本教材用第十五章一章的空间容纳了收入、费用和利润三个动态会计要素,第十六章和第十七章解析的是财务报告及相关调整事项。财务会计部分近三年分值均为110分左右,占总分的78%,涉及各个题型。 (二)2010年教材的主要变化 1.修订了固定资产增值税的会计处理; 2.修改了长期股权投资成本法下分红的会计处理; 3.长期股权投资的权益法核算新增了顺销、逆销的会计处理; 4.新增高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费的会计处理; 5.新增了授予客户奖励积分的处理;

二、注册税务师《财务与会计》命题规律解析 (一)近三年试卷中单项选择题的知识点分布及命题规律解析1.近三年单项选择题的知识点分布表

2.单项选择题的设计特点 (1)题目的覆盖面宽,强调基础知识及基础计算。 近三年单项选择题均设计了40个,每个1分,共计40分,涉及全书内容,章节的覆盖面非常宽;在题目的设计上主要测试基础会计处理原则及基础计算,不会出现大量环节较多的计算及综合性很强的理论推导。比如:资产减值的处理;固定资产折旧的计算;折旧费用的科目归属;固定资产改造后原价的计算;无形资产某时点账面价值的计算;可供出售金融资产账面价值的计算;长期股权投资初始投资成本的计算,这此知识点均属于基础理论及计算。(2)更为强化实务操作能力 近两年的试卷中单项选择题有20个左右的计算、20个理论的辨析,计算类占50%的份额,且此趋势有提高的倾向。即使是理论测试,大部分是从理论与实务的衔接角度测试,并非死记硬背能解决的。 (二)多项选择题的命题规律 1.近三年会计试卷中多项选择题的知识点分布表

税务师《税法一》模拟试题

2016税务师《税法一》模拟试题(三) 一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意。) 1.下列关于税收法律关系主体的说法,错误的是()。 A.税收检查权是纳税主体的权利 B.代位权和撤销权是征税主体的职权 C.申请退还多缴税款权属于纳税人的权利 D.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 ?? 『正确答案』A 『答案解析』税收检查权是征税主体即税务机关的职权。 4.关于税收实体法要素,下列说法中正确的是()。 A.零税率是免税的一种方式,属于税额式减免 B.消费税中的“粮食白酒”属于概括税目 C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D.税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施 ?? 『正确答案』D 『答案解析』选项A,零税率是免税的一种方式,属于税率式减免;选项B,消费税中的“粮食白酒”属于列举税目;选项C,个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。 年9月某文化馆(一般纳税人)发生如下业务:举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。 文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会,取得含税租金收入150万元,当月购进办公用品一批,取得专用发票注明不含税金额为50万元,增值税万元。则该文化馆当月应缴纳的增值税()万元。 A.6.36 B.10.19 C. ?? 『正确答案』A 『答案解析』该体育馆当月应缴纳的增值税=150÷(1+11%)×11%-=(万元) 7.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()。 A.出租车公司向使用本公司自 有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税 B.航空运输的湿租业务,属于航空运输服务 C.远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务 D.航空地面服务属于航空运输服务的范围 ?? 『正确答案』D 『答案解析』航空地面服务属于物流辅助服务的范围。 8.某房地产企业为增值税一般纳税人,2016年6月1日购买一块地开发房地产项目,支付地价款800万元,次年年末项目完工,当期销售其中的90%,取得含税销售收入2000万元,当期应纳增值税税额为()万元。 B.198.2 C. ?? 『正确答案』A 『答案解析』房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+11%)=(2000-800×90%)÷(1+11%)=(万元), 应纳增值税=×11%=(万元) 9.某建筑安装公司为增值税一般纳税人,2016年7月承包本市的一项建筑劳务,该建筑安装公 司收取不含税工程价款5400万元。另外,该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款2000万元,取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为()万元。 ?? 『正确答案』B 『答案解析』建筑服务适用11%的税率,该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=5400×11%-2000×17%=254(万元) 10.某管道运输企业为一般纳税人,2015年4月取得管道运输不含税收入100万,当月购进材

2016年税务师考试《税法一》真题与答案

2012 年注册税务师考试《税法一》真题及答案 一、单项选择题(共40 小题,每小题 1 分) 1. 下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。 A. 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B. 烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】 B 【解析】按照税法规定,烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31 题基本一致,与模拟一多选题第19 题基本一致。 2. 某供热企业为增值税一般纳税人,2016 年 2 月取得供热收入860 万元,其中向居民个人 取收 120 万元(上述收入均含税),当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70 万元。该企业 2016 年 2 月应纳增值税()万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】 A 【解析】对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气,和人的生活息息相关,适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=( 860-120 )÷( 1+13%)× 13%-70=15.13 (万元)。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策” 下面的第二题考点一致。 3.2016 年 3 月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是() A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性文件 【答案】 C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4. 下列关于城建税的说法中,正确的是()。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】 C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税,则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的,除另有规定外,一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚

税务师考试《涉税服务相关法律》第二篇第八章高频考点汇总

2020税务师考试《涉税服务相关法律》第二篇第八章高频考点汇总 第二篇第八章物权法律制度 2020税务师《涉税服务相关法律》高频考点:物权的变动 【内容导航】 1.物权变动的原因 2.我国的物权变动立法 【考频分析】 考频:★★ 复习程度:理解掌握本考点。本考点在2019年、2018年、2016年、2013年考过单选题、综合分析题。 【高频考点】物权的变动 (一)物权变动的原因 物权变动 【解释】非基于法律行为的物权变动,不以登记为生效要件,但事后处分时仍要登记。 (二)我国的物权变动立法 1.一般规定 (1)不动产物权的变动,以“登记”为生效要件。 (2)动产物权的变动,以“交付”为生效要件。 2.特殊规定

(1)当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同,除法律另有规定或者合同另有约定外,自合同成立时生效;未办理物权登记的,不影响合同效力。 【解释】财产法上的法律行为有:债权行为与物权行为之别 (2)具体情形下的物权效力变动 2020税务师《涉税服务相关法律》高频考点:所有权的取得和消灭 【内容导航】 1.所有权的取得 2.动产所有权取得 3.所有权的消灭 【考频分析】 考频:★★★ 复习程度:理解掌握本考点。本考点在2019年、2018年、2016年、2015年、2013年、2012年考过单选题和多选题。 【高频考点】所有权的取得和消灭 (一)所有权的取得 (1)原始取得:指非依他人既存的权利而是基于法律规定直接取得所有权。包括先占、生产、收益孳息、添附、无主物和罚没物的法定归属、动产的善意取得、没收等方式。 (2)继受取得:指基于他人既存的权利而取得所有权。其方式主要是法律行为。 (二)动产所有权取得 (1)天然孳息,由所有权人取得;既有所有权人又有用益物权人的,由用益物权人取得。当事人另有约定的,按照约定。法定孳息,当事人有约定的,按照约定取得;没有约定或者约定不明确的,按照交易习惯取得。 (2)所有人不明的埋藏物、隐藏物,以及无人认领的遗失物、漂流物、失散的饲养动物的归属,自发布招领公告之日起1年内无人认领的,归国家所有。 (3)无人继承又无人受遗赠的财产,归国家所有,用于公益事业。但是死者生前是集体所有制组织

2021年税务师涉税实务涉税服务业务

第8讲-税务事项代理、税务咨询(1) 第三章涉税服务业务 考情分析 本章属于非重点章节。2020年教材根据《涉税专业服务监管办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第13号)和中国注册税务师协会发布的最新业务规则进行了全新编写,预计2020年考试分值会上升。 纵观历年考试真题,本章出题较少。 2020年预计考核单选题和多选题,预计分值1.5分~2分。 历年考情 2019年多选题1题(2分)=2分 2017年单选题1题(1.5分)=1.5分 本章考点 1.税务事项代理业务: 纳税申报代理、其他税务事项代理 2.税务咨询业务: 一般税务咨询业务、专业税务顾问业务、税收策划业务 3.涉税鉴证业务 4.纳税情况审查业务 5.其他涉税服务业务 一、税务事项代理业务 (一)税务事项代理业务的概念、种类及注意事项 (二)税务事项代理业务基本流程 (一)税务事项代理业务的概念、种类及注意事项 1.概念 税务事项代理业务是指涉税专业服务机构接受纳税人、扣缴义务人委托,指派本机构涉税服务人员对委托人提供的资料进行归集和专业判断,代为制作、签署相关文件,并完成委托人委托事项。 2.种类和注意事项 纳税申报代理业务and其他税务事项代理业务。 (1)纳税申报代理业务 ①涉税专业服务机构接受纳税人、扣缴义务人、缴费人(以下简称“委托人”)委托,双方确立代理关系,指派本机构涉税服务人员对委托人提供的资料进行归集和专业判断,代理委托人进行纳税申报和缴费申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表、缴费申报表以及相关文件,并完成纳税申报的服务行为。 ②增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税和其他各税费以及出口退(免)税的纳税(退税)申报代理。 (2)其他税务事项代理业务 ①涉税专业服务机构接受纳税人、扣缴义务人(以下简称“委托人”)委托,在其权限内,以委托人的名义代为办理信息报告、发票办理、优惠办理、证明办理、国际税收、清税注销、涉税争议、建账记账等纳税事项的服务活动。 ②涉税信息报告事项代理、发票相关代理、税收优惠代理、涉税证明代理、清税注销代理、建账记账、涉税争议等税务事项的代理业务。 (3)信任保护原则 存在下列情形之一的,税务师事务所及其涉税服务人员有权终止业务: ①委托人违反法律、法规及相关规定的; ②委托人提供不真实、不完整资料信息的; ③委托人不按照业务结果进行申报的; ④其他因委托人原因限制业务实施的情形。 如已完成部分约定业务,应当按照协议约定收取费用,并就已完成事项进行免责性声明,由委托人承担相应责任,税务师事务所及其涉税服务人员不承担该部分责任。 【提示】所有涉税专业服务业务均须遵循信任保护原则

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