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管理会计公式汇总

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第二章 成本形态分析与变动成本法 一、成本基本公式

Y = a + b · x b 单位变动成本 总成本 固定成本 变动成本 x 业务量 (总额) (总额) 二、混合成本的分解:高低点法

计算顺序:先算b ,再求y a =高bx -高或y a =低bx -低

三、★变动成本法

1.销售收入总额-变动成本总额=边际贡献总额

2.边际贡献总额-固定成本总额=营业利润净利 四、完全成本法

1.销售收入总额—销售生产成本(期初存货+本期产量-期末存货)=销售毛利

2.销售毛利—全部销售与管理费用(含固定、变动销售与管理费用)=营业利润 第三章 本量利分析 一、边际贡献

1.★单位边际贡献(CM )=销售价格—单位边际成本=P-b

边际贡献(TCM )=销售收入—变动成本=单位边际贡献x 销售量 =px-bx=(p-b )x=CM · X 营业利润(P )=边际贡献—固定成本=TCM —a

边际贡献率=

%100x p CM %100x px TCM )销售价格()

单位边际贡献()销售收入()边际贡献(=

变动成本率%100x p b %100x px bx )

销售收入()

单位边际成本()销售收入()变动成本(==

2. ★边际贡献率+变动成本率=1

边际贡献率=1—变动成本率

二、盈亏平衡点销售量与盈亏临界点销售额 1.★—

单位变动成本销售价格固定成本

盈亏平衡点销售量-=

单位边际贡献

固定成本

盈亏平衡点销售量=

2.★盈亏平衡点销售额=销售价格x 盈亏平衡点销售量 边际贡献率

固定成本

盈亏平衡点销售额=

3.多种产品保本销售额的计算

全部产品销售收入合计

各种产品边际贡献合计

加权平均边际贡献率

=

∑=

各种产品销售比例)各种产品的边际贡献率

x (

加权单位边际贡献率

固定成本

综合盈亏平衡点销售额=

某种产品盈亏平衡点销售额=综合盈亏平衡点销售额x 该种产品销售比重 三、安全边际

1.★安全边际=预算(或实际)销售量—盈亏平衡点销售量 或 安全边际=预算(或实际)销售-盈亏平衡点销售额

2.★%100x (额)

预算(或实际)销售量安全边际量(额)

安全边际率=

3.安全边际与营业利润的关系:

营业利润=安全边际(数量)x 单位边际贡献 营业利润=安全边际贡献(金额)x 边际贡献率 ★销售利润率=安全边际贡献x 边际贡献率 四、保利分析

目标利润=预计资产平均占用额x 投资报酬率 1. 实现目标利润的销售量的确定 ★实现利润的销售量=

单位边际贡献目标利润

固定成本+

★实现利润的销售额=边际贡献率

目标利润

固定成本+

2.保利分析的其他公式

实现目标利润的销售价格=单位变动成本+

销售量目标利润

固定成本+

实现目标利润的单位变动成本=销售价格—

销售量

目标利润

固定成本+

实现目标利润的固定利润=(销售价格-单位变动成本)x 销售量—目标利润 五、经营杠杆系数

经营杠杆系数=

销售变动百分比利润变动百分比

经营杠杆系数=

预算利润总额

预算边际贡献

计划期利润变动百分比=销售量变动百分比x 经营杠杆系数 六、成本无差别点业务量

★成本无差别点业务量=

1

221b b a

a --=差两方案单位变动成本之两方案固定成本之差

第四章 经营决策分析

差连损益分析表

第五章 经营与定价分析

一、产品价格的确定

1.产品价格=单位产品成本+(单位产品成本x 加成率) =单位产品成本x (1+加成率)

2.全部成本加成定价法

以单位产品全部成本为基础的加成定价法: 产品价格=单位产品生产成本x (1+加成率) 以单位产品生产成本为基础的定价公式:

★产品价格=单位产品生产成本x (1+加成率) 3.变动成本加成定价法

以单位产品变动总成本为基础的公式:

产品价格=单位产品变动总成本x (1+加成率) 以单位产品变动生产成本为基础的定价公式:

★产品价格=单位价格变动生产成本x (1+加成率) 二、加成率的确定

以产品总成本为基础的加成率: %100x 成本总额

目标利润

加成率=

以产品生产成本为基础的加成率: ★%100x 生产成本总额

非生产成本

目标利润加成率+=

%100x 变动成本总额

固定成本总额

目标利润加成率+=

以产品变动生产成本为基础的加成率: ★%100x 变动生产成本总额

非生产成本)

(固定制造费用目标利润加成率++=

第六章 长期投资决策分析 一、现金流量NCF

★现金净流量=税后净利润+年折旧额

=销售收入—付现营运成本—所得税 其中:所得税=税前利润x 所得税税率 二、非折现的分析评价指标

1.投资回收期PP

如果每年净现金流量相等,即成年金形态时,可用此基本公式:

每年相等的净现金流量

原始投资额

投资回收期=

如果每年的现金净流量相差比较大,其回收期可按各年年末累计现金净流量进行计算。 2.平均报酬率法(ARR ) 初始投资额

年平均净利润

平均报酬率=

三、折现的分析评价指标 1.净现值法

★t K m

t t n

o t t

t

FVIF NCF k NCF NPV ,0

)1(?=+=∑∑== 如果建设期为0,投资方案的净现值计算公式为: ★01

)1(I k NCF NPV n

t t

t

-+=

∑= 2. 获利指数法 ★初始投资额的现值合计

合计

经营净现金流量的现值=

PI

3.内部报酬法

0)

1(=+∑=n

o

t t

t

IRR NCF

第七章 生产经营的全面预算 一、生产预算

预计生产量=(预计销售量+预计期末存货)—预计期初存货 二、直接材料预算

三、直接人工预算

直接人工成本预算=(预计产量x 单位产品直接人工小时)x 小时工资 四、制造费用预算

制造费用预算=(预算期产量或工时需要量x 每单位变动费用)+固定性制造费用-预付费用摊销、折旧等

第八章 标准成本和差异分析 一、标准成本的制定

(一)直接材料标准成本计算公式:

直接材料标准成本=

∑直接材料标准价格)直接材料标准用量

x ( (二)直接人工标准成本的确定

直接人工标准成本=直接人工标准成本x 直接人工标准工资率 如果产品加工需要不同工艺而由不同工人进行加工,公式为: 直接人工标准成本=

∑相应的标准工资率)各项作业标准工时

x ( (三)制造费用标准分配率计算公式: 1.变动制造费用标准分配率

预计总数量

变动制造费用分配基础预算变动制造费用总额

变动制造费用标准成本=变动制造费用标准分配率x 分配基础标准用量

2.在完全成本法下,固定制造费用标准分配率计算公式: 固定制造费用标准分配率=

预计总数量

固定制造费用分配基础预算固定制造费用总额

固定制造费用标准成本=固定制造费用标准分配率x 分配率基础标准用量

二、成本差异分析

(一)成本差异分析的基本模式

价格差异计算公式:

★价格差异=(实际用量x )实际价格)—(实际用量x 标准价格) = 实际用量x (实际价格—标准价格) 数量差异计算公式:

★数量差异=(实际用量x 标准价格)—(标准用量x 标准价格) =(实际用量-标准用量)x 标准价格

注意:计算价格差异时,要以实际用量为基础:计算数量差异是,要以标准价格为基础。 (二)直接材料成本差异的分析

★直接材料价格差异=(材料实际用量x 实际价格)-(材料实际用量x 标准价格) =材料实际用量x (实际价格—标准价格)

★直接材料数量差异=(材料实际用量x 标准价格)—(材料标准用量x 标准价格) =(材料实际用量-标准用量))x 标准价格 (三)直接人工成本差异的分析

★直接人工工资率差异=(实际工时x 实际工资率)—(实际工时x 标准工资率) =实际工时x (实际工资率—标准工资率)

★直接人工效率差异=(实际工时x 标准工资率)—(标准工时x 标准工资率)

(四)制造费用成本差异的分析 1.变动制造费用差异

变动制造费用支出差异=(实际费用分配率-标准费用分配率)x 分配基础实际用量 变动制造费用效率差异=(分配基础实际用量—分配基础标准用量)x 标准费用分配率 2.★固定制造费用差异

固定制造费用支出差异=固定费用实际发生总额—固定费用预算总额 固定制造费用生产能力差异

=固定制造费用预算总额—按实际工时总数标准分配率计算的固定制造费用 =(分配基础预计用量—分配基础实际用量)x 固定制造费用标准分配率 固定制造费用效率差异

=按实际工时数和标准分配率计算的固定制造费用-按实际产量应分配的固定制造费用标准成本

=(分配基础实际用量—分配基础标准用量)x 标准费用分配率

第九章 责任会计与业绩评价 一、成本中心的预计评价

预算成本节约额=预算成本-实际成本

预算成本节约率=(预算成本节约额/预算成本)x100% 二、★利润中心的业绩评价

分部边际贡献=分部销售收入—分部变动成本

分部经理边际贡献=分部边际贡献—分部经理人员可控的固定成本 分部利润=分部经理可控边际—分部经理不可控的固定成本 分部睡前利润=分部边际—分配来的共同固定成本 三、投资中心的业绩评价 1.★投资报酬率

投资报酬率=营业利润÷营业资产 销售利润率资产周转率销售收入

营业利润

营业资产营业收入投资报酬率x x ==

成本费用

营业利润

销售费用成本费用营业资产销售收入投资报酬率x x =

=资产周转率x 销售成本率x 成本费用利润率 2。★剩余收益

剩余收益=营业利润-基本利润=营业利润-营业资产x 最低预期报酬率 面对强大的对手,明知不敌,也要毅然亮剑,即使倒下,也要化成一座山

管理会计计算公式

利润=销售收入-变动成本总额-固定成本总额=销售价格X销售量-单位变动成本X销售量-固定成本=(销售价格-单位变动成本)X销售量-固定成本 单位边际贡献=销售价格-单位变动成本(p-b) 边际贡献(TCM)=销售收入-变动成本=单位边际贡献X销售量 营业利润=边际贡献-固定成本 边际贡献率=边际贡献/销售收入X100%=单位边际贡献/销售收入X100% 变动成本率=变动成本/销售收入X100%=单位变动成本/销售价格X100% 边际贡献率+变动成本率=1 边际贡献率=1-变动成本率 盈亏平衡点销售量=固定成本/(销售价格-单位变动成本)=固定成本/单位边际贡献 盈亏平衡点销售额=销售价格X盈亏平衡点销售量 盈亏平衡点销售额=固定成本/边际贡献率 某种产品的销售比例=这种产品的销售收入/全部产品销售收入合计 加权平均边际贡献率=各种产品边际贡献合计/各种产品销售收入合计=∑(各种产品边际贡献率X各种产品销售比例) 综合盈亏平衡点销售额=固定成本/加权平均边际贡献率 某种产品盈亏平衡点销售额=综合盈亏平衡点销售额X该种产品销售比例 销售利润率=安全边际率X边际贡献率 安全边际=预算(或实际)销售量-盈亏平衡点销售量 安全边际=预算(或实际)销售额-盈亏平衡点销售额 安全边际率=安全边际量(额)/预算(或实际)销售量(额) 营业利润=安全边际(数量)X单位边际贡献 营业利润=安全边际(金额)X边际贡献率

实现目标利润销售量=(固定成本+目标利润)/单位边际贡献 实现目标利润销售额=(固定成本+目标利润)/单位边际贡献率 实现目标利润销售价格=单位变动成本+(固定成本+目标利润)/销售量实现目标利润的固定成本=(销售价格-单位变动成本)x销售量-目标利润目标利润=预计资产平均占用额X投资报酬率 经营杠杆系数=利润变动百分比/销售变动百分比 经营杠杆系数=预计边际贡献/预计利润总额 计划期利润百分比=销售变动百分比X经营杠杆系数 成本无差别业务量=两方案固定成本之差/两方案变动成成本之差 以P表示本金,F表示本金和利息之和,i表示利息,n表示存款年数 按单利计算F=P*(1+i*n) 按复利计算F=P*(1+i)n次方 现值pv=终值FV*现值系数 终值FV=现值PV*终值系数 年金终值FVA=年金A*年金终值系数 年金现值PVA=年金A*年金现值系数 年金A=年金终值FVA/年金终值系数 年金A=年金现值PVA/年现值系数 净现金流量=现金流入量-现金流出量 各年营业净现金流量=该年营业收入-该年付现成本-该年所得税 各年营业净现金流量=该年税后净利润+该年折旧+该年摊销额

财务管理工作总结5篇

财务管理工作总结5篇 财务管理工作总结5篇 【篇一】 光阴似箭,转眼在**公司迎来了第二个春天,转眼已由新员工变成了老员工。翻看这一年来的工作日志,回顾着这忙碌、充实而又紧张、愉快的一年……今年在财务方面变化最大的莫过于4月份金蝶软件由财务单机版转换为先进的ERP 系统。“工欲善其事,必先利其器”,作为财管人员,我始终非常感激公司能高度重视财务类软件的配制,对此大力投资,它所带来的工作上的高效性、准确性等恐怕没有谁能比我的感受最深。 对ERP 系统的掌握是我今年最大的收获。ERP 系统毕竟跟单机版的软件在操作上有很大的差别(操作人员多,关联性强) ,在其运用的最初 三、四个月中不断磨合,为此我付出了大量时间和精力去熟悉、了解系统,分析问题产生的原因,并做了不少的笔记。我乐此不疲,在用中学,在学中用,知识一点一滴地积累起来,之后终于能熟练操作并能带新人了! 不可预见将来在操作中还会出现什么问题(主要是物流方面) ,学习是持续的。全面掌握金蝶的每个部分,是我对自己的要求,它有助于日常的运行和财务管理工作。随着财务管理的加强和金蝶服务人员对我们公司经营运行的逐渐深入的了解,金蝶将被调整得越来越适合我们公司内部管理的要求,例如还会将各直营店科目明细由原来的挂 3级明细项目改为挂核算项目。金蝶是我们理财的好帮手,它使我们的工作如虎添翼! XX 年的**公司处于高速成长期——连开了三家直营店,同时下半年在内部管理上渐渐更正规更细致了,财务管理紧跟着公司发展的步伐:建立和完善了直营店的账套和合并报表,编制各种分析表格; 欠款的回收加快,总欠款下降……XX 年有待加强的方面主要有:按付款给总公司总金额的4%计算的辅料的详细核算和千店报销的适时统计(均为总公司和客户两方面) 、公司和直营店的费用控制、总公司应付账款的月度报表等等。财务将更加充分地发挥它的反映、监督、决策、预测、控制、分析等职能,为公司的发展作出它应有的贡献。 由于经验不足和精力有限,我前期对仓库的监管力度不够,货品的账实不符现象较严重。通过公司对仓库人事的调整、重新制定流程和立账,今后将从货品的单据到账实数严格去监控,防止公司流动资产的流失。另外,在熟悉货品方面,我不可能在很短的时间内就达到非常熟练的程度,只能在今后逐渐加强,毕竟对财务的钻研才是我最本职最基本的能力要求。 我始终将办公室的管理工作看作是为大家服务的性质。今年建立了劳动合同制和完善了各项福利制度,这对加强员工的稳定性、鼓舞士气有着重要意义(XX年全年因各种原因离职的员工共计11人); 熟悉公司和国家有关政策,为员工们解答、做领导的参谋; 尽力节约办公成本,采纳了建议,变更电话费交纳方式; 创造良好的办公环境,绿色植物给我们带来了生机,报刊杂志充实着我们的精神世界; 办公设备的维护使同 事们的工作能顺利进行……但还有很多工作有待完善,如企业文化尚未建设起来,作为公司和员工桥梁的我任重道远! 在金蝶新旧软件的交替、磨合期间,公司同时在高速地发展,使身兼财管和办公室工作的我工作量大增,倍感时间紧张,加班加点是常事。领导们体谅我的难处,

管理会计公式汇总

第二章 成本形态分析与变动成本法 一、成本基本公式 Y = a + b · x b 单位变动成本 总成本 固定成本 变动成本 x 业务量 (总额) (总额) 二、混合成本的分解:高低点法 计算顺序:先算b ,再求y a =高bx -高或y a =低bx -低 三、★变动成本法 1.销售收入总额-变动成本总额=边际贡献总额 2.边际贡献总额-固定成本总额=营业利润净利 四、完全成本法 1.销售收入总额—销售生产成本(期初存货+本期产量-期末存货)=销售毛利 2.销售毛利—全部销售与管理费用(含固定、变动销售与管理费用)=营业利润 第三章 本量利分析 一、边际贡献 1.★单位边际贡献(CM )=销售价格—单位边际成本=P-b 边际贡献(TCM )=销售收入—变动成本=单位边际贡献x 销售量 =px-bx=(p-b )x=CM · X 营业利润(P )=边际贡献—固定成本=TCM —a 边际贡献率= %100x p CM %100x px TCM )销售价格() 单位边际贡献()销售收入()边际贡献(= 变动成本率%100x p b %100x px bx ) 销售收入() 单位边际成本()销售收入()变动成本(== 2. ★边际贡献率+变动成本率=1 边际贡献率=1—变动成本率 二、盈亏平衡点销售量与盈亏临界点销售额 1.★— 单位变动成本销售价格固定成本 盈亏平衡点销售量-= 单位边际贡献 固定成本 盈亏平衡点销售量= 2.★盈亏平衡点销售额=销售价格x 盈亏平衡点销售量 边际贡献率 固定成本 盈亏平衡点销售额= 3.多种产品保本销售额的计算 全部产品销售收入合计 各种产品边际贡献合计 加权平均边际贡献率 = ∑= 各种产品销售比例)各种产品的边际贡献率 x (

管理会计_理论_工具与方法

管理会计 第一部分:理论 对于管理会计的理论框架的构成众说纷纭,下面对几种较为主流的看法进行简单介绍: 第一种,来自宋献中于1995年发表在《会计研究》中的题为《中国管理会计--透视与展望》的观点:1.管理会计理论和方法的基础;2、管理会计的本质;3、管理会计目标;4、管理会计对象;5、管理会计要素,包括收入、成本、损益、现金流等;6、管理会计的基本原则。 第二种,来自劳汉于1995年发表在《财会审论坛》中的题为《论管理会计》的观点:1、管理会计理论基础、管理会计原则理论;2、基础理论层次;3、管理会计理论层次,具体指管理会计原则理论;4、管理会计事物理论层次,具体指管理会计程序方法理论、管理会计具体实践。 第三种,来自今池于1999年编著的《西方现代会计理论》一书中的观点:1、目标;2、概念,具体指计量、传送、信息、系统、规划、反馈和成本性态;3、原则;4、技术 第四种,来自王隶华的《试论管理会计的理论结构》中的观点:1、本质,即概念;2、对象;3、职能;4、目标;5、任务;6、环境; 7、假设;8、原则;9、道德;10、哲学;11、文化;12、程序;13、方法;14、行为 第五种,来自茂竹在其《管理会计的理论思考与架构》一书中的

观点:1、假设;2、对象;3、目标;4、信息质量特征;5、职责;6、重要活动 第六种,来自孟焰的于2004年发表的《管理会计理论框架的研究》中的观点:图示如下 基本理论概念结构应用理论行为主体理论 目的目标技术规理论职业教育 本质假设 职能原则 对象要素实务操作理论职业道德 第二部分:方法 一、成本计算方法: (一)成本形态的计量 1、工程分析法:根据成本应该是什么而非成本现在是什么来计量成本性态,它需要对产品和服务所需的原料、物料、劳动力、支持服务和设备有一个系统的分析。 2、账户分析法:选择一个合理的成本动因,并将与该成本动因相关的各账户分类为变动或固定成本。 (二)成本的计量 1、传统作业成本法(ABC):以产品消耗作业,作业消耗资源为指导思想,把直接成本和间接成本作为产品消耗作业的成本同等对待,拓宽了成本的计算围,是计算出来的产品成本更为准确真实。 2、时间驱动作业成本法(Time-Driven ABC):对于传统作业成本法的改进,考虑了闲置的产能,运用“时间方程式”能够更加精确的计算出某项活动的具体时间,更贴近复杂的现实运营,避开对员工

财务管理人员年度工作总结报告(完美版)

财务管理人员年度工作总结报告 20xx年将要过去,回顾近一年来的工作,感触良多,收获不小。近一年来,在行长的正确领导下,各部门的全力支持下,严格自律,规范管理,踏实工作,热情服务,履职尽责,任劳任怨,锻炼了自己,提高了财务管理水平。当然,也存在些许不足,在此,对大家给予我的关爱和帮助表示衷心的感谢!下面就我近一年的工作情况简要的工作总结: 一、主要工作 本人将工作重点放在财务服务、规范上,我感到只有搞好服务才能做好工作,只有坚持规范才能减少风险与差错。此后,以优质服务为先导,以规范制度为理念,立足做好常规工作,着眼推进重点工作。取得了一定进展,收到了一定成效,做了大量事务性的工作。 工作方面:踏实工作,履行职责,认真执行《会计法》,规范记账凭证的编制,严格对原始凭证的合理性进行审核,强化会计档案的管理等。按规定时间完成每个季度单位存款账户的对账工作,另外按时完成市行布置的补发信用机构代码证得工作,及时申报各项税金。在各类年中审计、年终预审及财政税务检查中,积极配合相关人员工作。 学习方面:虚心请教,不断提高,完善各项财务基础制度,加强业务学习,提高业务水平,提升思想境界,剖析自我,查找不足,摆正自身位置,寻求良好的工作方式,提高工作效率,探寻人性化管理,

振作精神,严格要求,胜任本职工作。在工作中学习,在总结中提高,在培养全面素质上下功夫,注重细节,养成良好习惯,做好工作。 思想方面:积极上进,团结协作,充分发挥主观能动性和工作积极性,不断提高团队整体素质,营造和谐氛围,树立开拓创新、务实高效的形象。不断加强财务人员之间的相互学习、相互交流、互帮互助、互相补台,打造和谐高效工作团队,达到在工作中相互认同、相互理解、相互支持、共同提高。 二、存在不足 1、自身学习抓的不紧,理论学习不够认真,学得不深不透,忙于事务,创新不足; 2、疲于应付日常事务,前瞻性、系统性研究较为欠缺; 3、财务分析、预测水平有待提高,财务信息的决策能力有待增强; 4、工作中有时缺乏耐心有点急躁的现象,以后有待加以克服。 三、下步工作思路 20xx年我国的社会经济形势将发生更加深刻的变化,将蕴藏着巨大的机遇,也包含着严峻的挑战。新年意味着新起点、新气象,随之要有新的精神面貌和新的干劲,我决心再接再励,与时俱进,继续搞好优质服务,努力坚持规范,着力推进创新,积极探索解决新形势下财务工作面临的新情况新问题,理好财、服好务、办好事。积极主动出谋划策,精打细算,确保营运资金流转顺畅、确保投资效益、确保财务优化管理。把财务做精做细,搞好成本归集。

第七章 管理会计基础习题

第七章管理会计基础习题 一、单项选择题 1.下列各项有关管理会计要素的说法中,正确的是()。 A.管理会计应用环境是实现管理会计目标的具体手段 B.管理会计活动是单位管理会计工作的具体开展 C.管理会计工具方法是单位应用管理会计的基础 D.管理会计工具方法是单位管理会计工作的具体开展 2.关于成本和费用的说法中错误的是()。 A.费用着重于按会计期间进行归集 B.产品成本一般以生产过程中取得的各种原始凭证为计算依据 C.产品成本着重于按产品进行归集 D.产品成本一般以成本计算单或成本汇总表及产品入库单等为计算依据 3.下列各项中,属于生产成本项目的是()。 A.财务费用 B.燃料和动力 C.管理费用 D.税金 4.A、B两种产品共同消耗的燃料费用为8 000元,A、B两种产品的定额消耗量分别为150千克和250千克。按燃料定额消耗量比例分配计算的A产品应负担的燃料费用为()元。 A.2 000 B.3 000 C.4 000 D.8 000 5.某企业生产甲、乙两种产品,12月份共发生生产工人工资70 000元,福利费10 000元。上述人工费按生产工时比例在甲、乙产品间分配,其中甲产品的生产工时为1 200小时,乙产品的生产工时为800小时。该企业生产甲产品应分配的人工费为()元。 A.28 000 B.32 000 C.42 000 D.48 000 6.下列各项中,属于辅助生产费用分配方法的是()。 A.计划成本分配法 B.在产品按定额成本计价法 C.在产品按所耗直接材料成本计价法 D.在产品按固定成本计算法 7.某厂本月从事辅助生产的发电车间待分配费用89 000元。本月发电车间为生产产品、各车间管理部门和企业行政管理部门等提供362 000度电,其中提供给供水车间6 000度,基本生产车间350 200度,车间管理部门3 900度,行政管理部门1 900度。采用直接分配法分配发电车间费用时,费用分配率应是()。 A.0.250 B.0.246 C.0.268 D.0.188

管理会计公式大全

企财务分析中重要财务指标的计算与分析 一、变现能力比率 1、流动比率=流动资産合计 / 流动负债合计 标准值:2.0。 意义:体现企业的偿还短期债务的能力。流动资産越多,短期债务越少,则流动比率越大,企业的短期偿债能力越强。 分析提示:低于正常值,企业的短期偿债风险较大。一般情况下,营业周期、流动资産中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。 2、速动比率=(流动资産合计-存货)/ 流动负债合计 保守速动比率=(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/ 流动负债 标准值:1/0.8 意义:比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因爲流动资産中,尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货,因此将流动资産扣除存货再与流动负债对比,以衡量企业的短期偿债能力。 分析提示:低于1 的速动比率通常被认爲是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力,账面上的应收账款不一定都能变现,也不一定非常可靠。 二、资産管理比率 1、存货周转率=産品销售成本 / [(期初存货+期末存货)/2] 标准值:3。 意义:存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力。 分析提示:存货周转速度反映存货管理水平,存货周转率越高,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换爲现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业管理的重要内容。 2、存货周转天数=360/存货周转率=[360*(期初存货+期末存货)/2]/ 産品销售成本 标准值:120。

意义:企业购入存货、投入生産到销售出去所需要的天数。提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力。 分析提示:存货周转速度反映存货管理水平,存货周转速度越快,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换爲现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业管理的重要内容。 3、应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2] 标准值:3。 意义:应收账款周转率越高,说明其收回越快。反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力。 分析提示:应收账款周转率,要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况:第一,季节性经营的企业;第二,大量使用分期收款结算方式;第三,大量使用现金结算的销售;第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降。 4、应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率 =(期初应收账款+期末应收账款)/2] / 産品销售收入 标准值:100。 意义:应收账款周转率越高,说明其收回越快。反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力。 分析提示:应收账款周转天数,要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况:第一,季节性经营的企业;第二,大量使用分期收款结算方式;第三,大量使用现金结算的销售;第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降。 5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={[(期初存货+期末存货)/2]* 360}/産品销售成本+{[(期初应收账款+期末应收账款)/2]* 360}/産品销售收入 标准值:200。 意义:营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金爲止的时间。一般情况下,营业周期短,说明资金周转速度快;营业周期长,说明资金周转速度慢。 分析提示:营业周期,一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短,不仅体现企业的资産管理水平,还会影响企业的偿债能力和盈利能力。 6、流动资産周转率=销售收入/[(期初流动资産+期末流动资産)/2]

会计工作总结及工作计划_工作总结

会计工作总结及工作计划 作为一名财务工作者需要及时写好自己的工作总结及计划,这个工作总结及工作计划要怎么写呢?下面是橙子搜集整理的会计工作总结及工作计划,欢迎阅读。更多资讯请继续关注个人工作总结栏目! 会计工作总结及工作计划 怀着一种美好的憧憬我与今年七月份来到了我公司财务处,时光荏苒2019已近岁末,工作期间我自觉服从组织和领导的安排,努力做好各项工作,较好地完成了各项工作任务,其中有做的好的也有做的不到位的在此结合具体工作情况总结如下,希望能得到领导的批评指正。 首先提出完成的工作,再次提出工作中的不足加强学习及下步打算。 1、作为一名财务工作者我的主要任务是检查公司原料磅单的车号、化验结果,数量、磅单粘贴等是否有误,及时发现及时改正,这样问题便不会留到隔日,以便协助下部结算工作为其提供正确的数据源。由于严格遵守单位结算纪律,认真仔细,未出差错。在这点上我虽然没有出过失误,但也需要我一直提高警惕,尽量避免失误的发生。 2、乐于接受安排的常规和临时任务,作为一名财务工作者在我的财务工作中会非常清楚自己的岗位职责,在平时我都是严格按照要求来执行的,在工作过程中,不脱岗、团结协作、不拖延工作时间,1 / 10

以便有更多的时间来做更多的工作。此外认真学习财经方面的各项规定,自觉按照国家的财经政策和程序办事。能够根据业务安排并充分利用业余时间,加强对财务业务知识的学习和培训了解客户的基本情况同时遵守财务保密制度,决不泄漏。 3、积极参加本单位组织的各项政治、业务学习并认真做好学习笔记,并通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体,加强政治思想和品德修养。 4、努力钻研业务知识,积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训,始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上,脚踏实地工作。始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中,不断改进学习方法,讲求学习效果,“在工作中学习,在学习中工作”,坚持学以致用,注重融会贯通,理论联系实际,用新的知识、新的思维和新的启示,巩固和丰富综合知识,使自身综合能力不断得到提高。 在这一年度会计人员工作总结中,我深知,作为一名合格的财务工作者,不仅要具备相关的知识和技能,而且还要有严谨细致、耐心的工作作风,同时体会到,无论在什么岗位,哪怕是毫不起眼的工作,都应该用心做到最好,哪怕在别人眼中是是一份枯燥的工作,也要善于从中寻找乐趣,做到日新月异,从改变中找到创新。工作中有苦也有甜,有成绩也有不足,我会在以后的工作中,继续发扬成绩弥补不,积极进取,为公司的财务工作添砖加瓦,奉献一份力,力创优绩。以2 / 10

管理会计的基本方法(完全成本法与变动成本法的对比)

管理会计的基本方法(完全成本法与变动成本法的对比)变动成本法和完全成本法的比较 (一)两种成本计算法应用的前提条件不同 1、完全成本法要求把全部成本按经济用途分为生产成本和非生产成本两类。 2、变动成本法以成本性态分析为基础,将全部成本划分为变动成本和固定成本两大部分,其中直接材料和直接人工为变动成本;属于混合成本性质的制造费用按与业务量变动的关系分解为变动性制造费用和固定性制造费用两部分。销售费用、管理费用、财务费用同样也要分解为变动和固定两部分。 (二)产品成本的构成内容不同 1、完全成本法下,产品成本包括全部生产成本。即按下式计算: 产品成本=直接材料+直接人工+变动性制造费用+固定性制造费用 2、在变动成本法下,产品成本全部由变动生产成本所构成。包括:直接材料、直接人工和变动性制造费用。即按下式计算: 产品成本=直接材料+直接人工+变动性制造费用 3、例(P32):MH公司只生产一种产品A产品,为简化计算,假定不存在在产品。 1、在完全成本法下,期间费用仅包含全部非生产成本。即: 期间费用=销售费用+管理费用+财务费用 2、在变动成本法下: 期间费用=固定性制造费用+销售费用+管理费用+财务费用 3、例:沿用上例资料,分别采用完全成本法和变动成本法计算期间费用。

即: 本期销售成本=期初存货成本+本期发生的生产成本-期末存货成本① 2、而在完全成本法下,由于单位产品成本中,既包括单位变动成本也包括单位固定成本,在相关范围内,单位固定成本与业务量成反比例变动,因而本期销售成本既与销售量有关又与生产量有关。所以在完全成本法下,当前后各期的生产量不相同时,其单位固定成本就会改变,所以本期销售成本应按照①式计算。 3、在变动成本法下,由于在相关范围内,单位变动成本不随着业务量的变动而变动,因而①式可以改写成: 本期销售成本=单位变动成本(期初存货量+本期生产量-期末存货量) =单位变动成本×销售量 3、显然两种方法下,由于对固定性制造费用的处理方法不同,导致计入销售成本中的固定性制造费用的水平不同,从而造成销售成本的金额产生差异。 4、例:沿用上例资料,分别采用完全成本法和变动成本法计算销售成本。 1、理论上,无论是变动成本法还是完全成本法,期末存货成本都可以按下列公式计算求得,即: 期末存货成本=期初存货成本+本期发生的生产成本-本期销售成本 =单位期末存货成本×期末存货量 2、在完全成本法下: 期末存货成本=单位期末存货成本×期末存货量 3、在变动成本法下,由于本期发生的固定性制造费用作为期间费用,在计算当期损益时全部扣除,因而期末存货中不包括固定性制造费用。即期末存货成本应按下式计算:期末存货成本=单位期末存货成本×期末存货量 =单位变动成本×期末存货量

管理会计学习心得体会

管理会计学习心得体会 心得一:管理会计学习心得体会通过张老师的授课,我收获良多,感受颇深。 首先张老师对管理会计内涵的讲解专业系统,通俗易懂,让我作为会计专业学生对财务管理有了整体性认识;通过会计树,我明晰了管理会计、财务会计之间的联系和不同,对管理过程的具体问题有了定位和分析能力;通过财务指标模型化的讲解,我深刻理解了股东权益报酬率的内在构成和影响因素,对企业的经营管理运行有了本质上的认识; 作为一名会计专业的学生,学好管理会计这门学科是必须的,以下我想谈谈我个人学习管理会计的一些心得。 第一,上课时一定要注意听讲,记好笔记,这是最重要的一点,并且记笔记也要有选择性的记,该记的记,没必要的就不用记,听听即可。如遇到听不懂的地方课后一定要及时请教老师。 第二,在温习过的基础上,开始做老师布置的作业,作业一定要自己亲自动手做,千万不可抄同学的作业,自己做过才知道是否真正搞明白了。在借鉴别人的答案时,不要只顾一昧地去抄,一定要仔细琢磨别人怎么思考的,为什么要这么做,完了以后自己还要独立地做几遍,易于理解和加深印象。 第三,为了更好的学习好管理会计这门课,我觉得课后去查阅一些相关书籍,遇到好的解题思路就记在笔记本上,以便日后复习时用。 其实这门课的解题公式看似那么一大堆,其实真正的公式没几个,只要知道公式的根本,就可以引申出需要用到的好多公式。简而言之,要想学好这门课,关键是理解,只要理解透了,问题就不是问题了。 心得二:《高级管理会计理论与实务》学习体会经过对《高级管理会计理论与实务》一段时间的学习,我对管理会计有了进一步的认知,同时对于这么课程也有一些自己的看法和建议,具体而言主要是以下几个方面: 一、关于课程开设的看法和建议随着经济和科学技术的发展,社会对会计人才的素质和专业技能的要求也越来越高,这就要求会计人员要跳出传统会计思维框架的定位,将自己看成是一位“cfo”,一位管理者,站在战略性的高度考虑问题,而具备高级管理会计的相关知识是高素质管理人才的必要条件,因此管理会计这门新兴学科应运而生。大学是培养高素质人才的摇篮,经济和社会在发展,大学对人才的培养也应该与时俱进。因此,《高级管理会计理论与实务》这么课程便尤为重要,应针对经管类特别是会计类专业的学生开设高级管理会计的课程,从而加强会计专业学生的理论素养,增强对专业的理性认识二、关于课程内容的看法和建议管理会计是会计学和管理学相结合的一门新兴学科,因此《高级管理会计理论与实务》涵盖了会计学与管理学方面的知识,介绍了目前较为前沿与经典的管理会计的相关知识如:适时制、作业成本法等,是传统管理会计的深化和发展。在我看来,管理会计更加侧重于管理,会计学则是实现管理目标的理论基础。课程内容不足的地方在由于学时和时间的限制,课程内容的丰富度不够,课堂上所能学习到的管理会计的知识有限,虽然学生可以自己在课后学习管理会计的相关知识,但是如果老师能够在内容上的指引更多,学生自学定能达到事半功倍的效果,也能更深入地理解管理会计的相关知识。 三、关于课程讲授的看法《高级管理会计理论与实务》授课方式最大的亮点之一便是案例式教学,教学不仅仅局限于单纯的理论知识教学,而是将理论与案例实践很好地结合起来,让学生更好地理解高级管理会计的相关理论,增强了对高级管理会计的感性认识。其次,老师在正式讲授高级管理会计的知识之前,会介绍自己在世界各国游历的经历,并且配以大量风景优美的照片,这便是寓教于乐的最好体现,不仅丰富了课堂内容,而且增长了学生的见识,提高了学生的人文素养,也彰显了“读万卷书,行万里路”的精神。 四、关于考核方式的看法和建议在考核方式上,平时成绩和期末考试成绩各占50%,优点

管理会计基本方法

文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 第一篇管理会计基本方法 第一章总论 【本章结构图】 【学习目标】 ●了解管理会计的形成和发展,掌握管理会计定义。 ●掌握管理会计的职能和内容。 ●理解管理会计与财务会计的关系,掌握管理会计的特点。 ●了解管理会计的工作程序和方法。 【重点难点提示】 ●管理会计的职能和内容。 ●管理会计的特点。 【案例引导】 朱俊为是德国大众合资汽车制造公司的总经理,面对轿车市场激烈的竞争,尤其是日系轿车的竞争,他一直在思考如何确保并稳定大众汽车在国内原有的市场地位。为此,他组织企业的管理层就大众汽车的目标市场定位、产品生产系列、成本管理等问题进行了深入的分析和对比。会议纪要表明,与日系汽车相比,大众汽车的生产成本、内部设计以及市场定价等处于竞争劣势地位。面对这种情况,你认为大众汽车应该采取哪些措施解决目前企业存在的问题? 第一节管理会计的形成与发展 管理会计是一门新兴的学科,自问世以来,同其他学科一样也经历了从小到大、从简单到复杂及从低级到高级的发展阶段。 1文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.

文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 一、管理会计的形成 管理会计是随着社会经济的发展、科学技术的进步、企业经营管理现代化的需要逐渐发展起来的。管理会计是管理与会计的有机结合,它将管理学、经济学、组织行为学等相关学科应用于会计学科,为企业管理人员提供决策信息,是社会经济发展到一定阶段的产物。 管理会计作为现代会计的一大分支,其产生时间可追溯到19世纪末20世纪初。当时产业革命加速了资本主义经济的发展,其生产规模日益扩大,生产专业化、社会化程度和自由竞争日益激烈,原来那种单凭经验和主观臆断的管理方法已不能适应企业管理的需要,被誉为“科学管理之父”的美国人泰罗提出一套科学学说。他把秒表带进车间,研究车间工人的操作,通过对动作与时间的研究,他认为可以在动作和时间方面求得高度的标准化,以降低人工成本和提高企业利润。他把每一个动作尽可能分解为许多基本动作,然后通过观察最熟练工人的操作,从中找出最快与最好的操作方法,再加上一些额外时间(必要的休息和耽搁),作为额定时间,在此基础上定出一天的额定工作量,并根据每天完成的好坏,给予高低不同的工资,这种做法被称为“高工资低人工成本”,这一制度的推行,大大降低了人工生产成本,提高了劳动效率。 与此同时,与泰罗同时代的埃默森,改革了劳动工资制度,在会计业务中增加了“标准人工成本”和“成本差异”,从而出现了标准人工成本法。后来,另一位管理学家甘特把标准人工成本法引进到材料和制造费用的成本管理中去,形成了“标准材料成本、标准制造费用成本”等标准成本体系。最后由哈特菲尔德等将标准成本计算与期间损益计算结合起来,并运用账簿进行核算,形成标准成本制度。1919年,随着美国全国成本会计师协会的成立,标准成本制度得以迅速推广。标准成本制度的建立为管理会计的形成奠定了重要基础。 在标准成本制度产生的同时,美国一些企业和政府机关开始对各项管理费用实行预算控制制度。预算控制与标准成本制度一样,是把科学管理原理引进到了会计工作中。1907年,卡彭特最先系统地阐述了预算控制思想。预算控制起先只限于单向预算,如销售费用预算、管理费用预算等,后来才逐步发展为多项预算及企业的全面预算,即预算控制制度。 标准成本制度和预算控制制度的建立与实行,标志着管理会计雏形的形成。标准成本制度和预算控制制度是现代管理会计的基础,被公认为是管理会计的两大支柱。 正是由于众多学者的努力,从1920年以后,管理会计才开始慢慢从传统会计中分离出来,成为一门崭新的学科。 2文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.

财务管理部工作总结归纳

财务管理部工作总结归纳 财务管理部2014年工作总结 2014年是公司有史以来在建船舶最多、交船最为集中的一年,时间紧、任务重。财务管理部以利润最大化为财务管理导向,牢固树立“以完善制度为前提,以业务为抓手,以资金和全面预算为主线,以资产管理为重点,以信息化建设为支撑”的财务管理理念,在公司领导的直接领导下,按照各项工作部署,制订有针对性的工作安排:加强制度建设;面对新开工项目所需大量现金流,加强与银行的沟通,搞好融资工作,加强企业现金流管理工作,合理使用与调配资金;以预算管理为主线加强成本控制,降本增效。 在这一年里,在各部门的共同配合下,通过全体财务人员的共同努力,主要完成了以下一些工作: 一、健全财务内控制度,进一步规范各项会计工作 1.实施《新企业会计准则》 根据省国资委、集团公司、公司董事会的要求,我司于XX年全面施行新准则。财务部按照新准则的要求,对会计科目、辅助核算项目、成本费用项目、预算项目、会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定和平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善,如规范应付职工薪酬明细核算科目、现金流量增加了材料现金流的分船录入。经济业务的内部财务管理流程也进行相应调整,保证对经济业务的核算确实按照准则要求。今年年初顺利完成了用友

财务会计模块的初始化工作和新旧准则账务衔接,起草了新会计准则下公司的《财务会计核算制度》,确保公司按时按新准则要求进行规范的账务处理。 2.财务部根据公司差旅费的实际执行情况,为进一步规范本公司工作人员差旅费开支行为、统一标准,制定了差旅费报销管理规定,细则中对开销范围、费用报销标准、报销流程等工作程序作了详实的解释。同时联合总经办对招待用酒、茶叶的报销手续进行梳理和规范。 3、加强资产管理 与信息室对u盘、电脑配件等的领用及领用后的管理进行沟通、梳理、完善;协助行政室拟定药品管理规定、对低值易耗品的管理进行沟通、梳理和完善;督促规划设备部加强对固定资产跨部门移交的手续管理。 4.加强成本管理、出台成本管理办法 针对公司造船成本管理薄弱的情况,年底与相关部门配合,组织制定公司的《成本管理办法》,明确了各部门的成本管理职责,从成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本报告成本分析以及成本监督方面都进行了详尽的规定,有利于进一步完善公司的成本控制体系,加强造船成本管理,提高公司经济效益。 三、围绕公司生产大纲,制定和下达年度财务预算,持续推进全面预算管理工作。 本年度财务预算的编制工作,秉承“自下而上,自上而下”的工作思路,总体协同各归口管理部门的预算,预算表格根据新企业会计

管理会计公式汇总53542

《管理会计》公式 第三章 成本概念及其分类 一、成本基本公式 y = a + b ?x b 单位变动成本 总成本 固定成本 变动成本 x 业务量 (总额) (总额) 二、半变动成本 1、高低点法 低 高低高高低点产量之差高低点半变动成本之差x x y y x y b --==??= 计算顺序:先算b ,再求a = y 高-bx 高 或 a = y 低-bx 低 2、回归直线法 ∑∑∑∑∑-?-=22)(x x n y x xy n b n x b y a ∑∑?-= ∑∑∑∑∑∑∑-?-?-=])([])([2222y y n x x n y x xy n r (11≤≤-r ) 计算顺序:一般先求b ,再求a ,有时先求r 。 第四章 两种成本计算法的净收益计算公式 一、变动成本法 1、销售收入总额-变动成本总额=贡献毛益总额 x cm x b x p ?=?-? 2、贡献毛益总额-固定成本总额=税前净利 m a cmx =-全部 二、完全成本法 1、销售收入总额px -销售生产成本(期初存货+本期产量-期末存货)=销售毛利 2、销售毛利-全部销售与管理费用(含固定、变动销售与管理费用)=税前净利m 其中:存产制期末存货x x a b ????? ??+= (P69) 三、两种成本计算法下净收益的变换:M 变-期初存货的固定性制造费用+期末存货的固定性制造费用 M全 M全+期初存货的固定性制造费用-期末存货的固定性制造

费用 M 变 第五章 量本利分析的有关公式 一、贡献毛益(P73) 1、贡献毛益总额()x b p bx px cmx -=-= 2、单位贡献毛益x x cm x bx px b p cm ?=-=-=或 二、贡献毛益率与变动成本率(P74) 1、px bx px px cmx cmR -== 可导出:cmR px cmx ?= cmR p cm ?= p b p p cm cmR -== cmR cmx px = cmR cm p = 2、1=+bR cmR cmR bR -=1 可导出:()cmR px bR px bx -=?=1 bR cmR -=1 p b px bx bR == cmR bx bR bx px -==1 cmR b bR b p -==1 三、保本销售量x 0与保本销售额px 0 1、cm a b p a x =-=0 2、cmR a bR a px bx a x p =-=-=?110 (P76) 3、多种产品保本销售额的计算(P77) (1)算销售比重 ()∑∑=?=px px px x p w i i i i (2)算综合加权贡献毛益率 ()∑∑?=i i i w cmR cmR w (3)算综合保本销售额 ∑∑=?cmR w a x p i 0 (4)算各种产品的保本销售额 ()∑?= ?i i w px x p 00

管理会计课程设计方案

管理会计课程设计方案 一、课程基本说明 《管理会计》是广播电视大学开放教育会计学(专科)财务会计专业的必修课之一,本课程也是工商管理等有关专业的选修课。本课程总学时72,4学分,一学期开设。在财务会计专业中,本课的先行课程为《基础会计学》、《财务会计》、《成本会计》,后续课程为《财务管理》等。 二、课程的内容体系及教学要求 (一)教学总体目标 通过本课程的教学,使学生了解现代管理会计学在会计学科体系中的地位和作用,掌握管理会计的基本内容和基本理论,学会如何在社会主义市场经济条件下和现代企业制度环境中,进一步加工和运用企业内部财务信息,预测经济前景、参与经营决策、规划经营方针、控制经营过程和考评责任业绩的基本程序、操作技能和基本方法。 (二)教学要求 在教学过程中,应注意理论联系实际,处理好定性分析与定量分析的关系,加强对学生分析和解决企业内部经营管理实际问题能力的培养,以符合电大应用型人才的培养目标。 第一章总论 本章教学目的和要求: 通过本章的教学,使学生重点掌握管理会计的定义、职能和内容,熟悉管理会计与财务会计的主要区别和联系;了解管理会计产主的背景及发展趋势,一般了解管理会计原则和管理会计机构。 教学内容: 第一节管理会计的含义 1.管理会计的定义 2.管理会计的职能 3.管理会计的基本内容 第二节管理会计的形成与发展 1.管理会计的历史沿革 2.管理会计形成与发展的原因 3.管理会计的发展阶段及其趋势 第三节管理会计假设与原则 1.基本假设,管理会计主体,理性行为,合理预期,充分信息 2.基本原则,经济求利,最优化,相关性,重要性 第四节管理会计与财务会计的关系

财务管理工作总结

以科学规范的财务管理助推企业高速跨越发展 一个企业的快速成长,离不开科学高效的企业管理。作为企业管理的基础和核心,财务管理更是对企业的发展有着重要的引领和助推作用。长期以来,我们高度重视财务管理工作。我们采用国际领先的财务管理理念和运行系统,建立了科学高效的财务管理体系,保证了集团公司的健康、稳定、高速发展。 我们集团的管理以财务管理为核心,财务管理以资金和成本管理为重点。每年度,集团各部门共同参与年度管理计划的制定,从销量到产量,从产品成本到各项费用,做出详细而具有可行性的计划,报请董事会批准后,成为整个集团公司共同奋斗的目标。这些目标被细分成不同的关键业绩指标(KPI),与各部门的业绩考核挂钩。财务部每个月负责将实际数据及各项指标与年度计划进行详细比对,找出原因,在月度总结会上通报给高层管理人员及各部门负责人。对于出现的问题,要求各相关部门立即拿出解决方案,并在下个月度会议上反馈问题解决的措施和效果。这样就使管理计划不脱离现实情况,更具有可行性。整个财务管理都以计划为导向,任何的投资、开支都必须有据可循。虽然严格但是不失灵活性,一旦市场发生意外情况,我们会及时调整计划和策略,以应对市场的变化。 下面就从三个方面介绍一下我们集团的财务管理工作: 一、规范固定资产投资。 固定资产投资是企业的重大支出,只有通过严格规范的管控,才能确保资金安全、准确地使用在各个关键项目上。在这方面,我们通过“事前周密计划、事中严格控制、事后认真核查”的方式,实现了对投入的有效控制和管理。 集团公司设有投资决策委员会,负责对重大投资项目的决策与管

理。每年年初,由投资决策委员会确定当年的固定资产投资计划。之后,每月召开一次投资委员会审批会议,会上,各部门提出下个月固定资产的采购申请,委员会根据年度投资计划和实际需求情况对各项申请做出批示。只有经投资委员会批准的项目,方可在ERP系统中建立内部订单并分配相应核准的投资金额。然后,采购部进行初步询价,将询价结果通知各申请部门。申请部门将初步询价结果通过EBP 系统再次向主管上级领导报批。批准后EBP系统自动向ERP系统传输获批的采购申请,采购部门根据获批的采购申请进行采购。当固定资产到达后,除了日常入库工作,每个月投资管理人员都会向申请部门核实资产实际使用情况,以便及时资本化。月底结束,投资管理人员会准备详细的投资计划和实际情况的分析表,以供高层管理人员了解投资计划的执行情况。 二、加强流动资金管理。 为了减少库存对资金的占用,我们严格控制库存的周转天数,建立起库存的合理储备量。对于原材料,我们按照采购周期,核算出应有的安全库存量,并录入ERP系统。公司计划员每周将生产计划录入系统,并每日运行MRP,系统会根据实际耗用需求及库存情况进行分析,一旦库存低于安全库存时,自动产生采购申请,通知采购部及时补充库存。对于产成品,我们集团根据不同公司的业务性质,制定了相应的管理要求。例如输送带业务,一般产品都是按需生产,在接到销售订单后开始排产,让产成品库存量保持在非常低的水平。轮胎业务,虽然做不到按需生产,但是我们也是在建立安全库存的前提下,尽可能降低库存和周转天数。通过努力,我们的原材料周转天数从原来的35天降低到28天,产成品的周转天数也由原来的30天,降低到21天,这样大大减少了资金占用,提高了资金使用效率。

管理会计公式大全

管理会计公式 第二章变动成本法 一、成本基本公式 b 单位变动成本 y = a + b·x 总成本固定成本变动成本x 业务量 (总额) (总额) 二、混合成本的分解:高低点法计算顺序:先算b,再求a=y高—bx高或a =y低—bx低 三、★变动成本1、销售收入总额—变动成本总额= 边际贡献总额 2、边际贡献总额—固定成本总额= 营业利润净利 四、完全成本法1、销售收入总额—销售生产成本(期初存货+本期产量—期末存货)= 销售毛利 2、销售毛利—全部销售与管理费用(含固定、变动销售与管理费用)=营业利润 第三章本量利分析 一、边际贡献 1、★单位边际贡献(CM)=销售价格—单位变动成本= p —b 边际贡献(TCM)=销售收入—变动成本=单位边际贡献×销售量 = px —bx = (p —b) x =CM·x 营业利润(P)=边际贡献—固定成本=TCM—a 边际贡献率= 边际贡献(TCM) 销售收入(px) ×100% = 单位边际贡献(CM) 销售价格(p) ×100% 变动成本率= 变动成本(bx) 销售收入(px) ×100% = 单位变动成本(b) 销售收入(p) ×100% 2、★边际贡献率+变动成本率= 1 边际贡献率= 1—变动成本率 二、盈亏临界点销售量与盈亏临界点销售额 1、★盈亏平衡点销售量= 固定成本 销售价格—单位变动成本 盈亏平衡点销售量= 固定成本 单位边际贡献 2、★盈亏平衡点销售额= 销售价格×盈亏平衡点销售量盈亏平衡点销售额= 固定成本边际贡献率 3、多种产品保本销售额的计算加权平均边际贡献率= 各种产品边际贡献合计全部产品销售收入合计 = ∑(各种产品的边际贡献率×各种产品销售比例) 综合盈亏平衡点销售额= 固定成本 加权单位边际贡献率 某种产品盈亏平衡点销售额= 综合盈亏平衡点销售额×该产品销售比重 三、安全边际 1、★安全边际= 预算(或实际)销售量—盈亏平衡点销售量 或安全边际=预算(或实际)销售额—盈亏平衡点销售额 2、★安全边际率= 安全边际量(额) 预算(或实际)销售量(额) ×100% 3、安全边际与营业利润的关系:营业利润= 安全边际(数量)×单位边际贡献 营业利润= 安全边际(金额)×边际贡献率★销售利润率= 安全边际率×边际贡献率四、保利分析

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